摘要：建立一種有效的合規(guī)計劃,已經成為西方企業(yè)進行內部治理的重要方式。我們可以將合規(guī)管理與業(yè)務管理、財務管理視為當代公司治理的三大組成部分。但是,西方企業(yè)之所以在建立合規(guī)計劃方面具有強大的動力,是因為合規(guī)在刑法上具有多重激勵機制,也就是,建立有效的合規(guī)計劃可以成為涉嫌犯罪的企業(yè)尋求不起訴、作出無罪抗辯、獲得減免刑罰乃至與監(jiān)管機構簽署暫緩起訴協(xié)議的重要依據(jù),企業(yè)由此可以最大限度地減少損失。也正是在這種刑法激勵機制的作用下,西方律師業(yè)逐漸發(fā)展出來一種重要的合規(guī)業(yè)務,將獨立的合規(guī)調查、對監(jiān)管起訴的應對以及合規(guī)計劃的打造作為這種業(yè)務的基本內容。只有將企業(yè)合規(guī)同時視為公司治理的手段、刑法上的激勵機制以及律師協(xié)助企業(yè)防范法律風險的業(yè)務,才能對其形成一種完整的理解。