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摘要：現(xiàn)代企業(yè)中，大多數(shù)的企業(yè)都特別重視內(nèi)部審計工作，但對于審計整改卻相對忽視，本文從推動審計整改工作的重要性出發(fā)，重點分析內(nèi)部審計整改工作存在的主要問題及原因，重點探討推動內(nèi)部審計整改工作的具體措施，以對提升內(nèi)部審計工作的作用與價值有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞 ：審計整改閉環(huán)管理改善經(jīng)營管理

企業(yè)內(nèi)部審計在實踐當中，已逐步突破傳統(tǒng)的審計思路，審計重心逐漸由財務收支審計向內(nèi)控管理、風險管理等綜合管理審計轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部審計通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，切實幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，越來越多的企業(yè)更加重視內(nèi)部審計工作，但對于審計整改工作卻沒有給予足夠重視，使審計整改工作存在較多問題，成為內(nèi)審工作的薄弱環(huán)節(jié)，是未來內(nèi)部審計工作改善的重心。

1 內(nèi)部審計整改工作的重要性

2013 年8 月，中國內(nèi)部審計協(xié)會了新修訂的《內(nèi)部審計基本準則》，對內(nèi)部審計的定義是“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標?！苯陙恚S多大中型企業(yè)都將加強內(nèi)部審計工作，強化運行監(jiān)督、自我評價、整改缺陷、完善管理體系作為內(nèi)控建設的發(fā)展方向和保證。內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是提升內(nèi)部控制和管理理念，完善企業(yè)治理機制的重要一環(huán)，是企業(yè)加強管理、提高效益、防范風險的重要手段和有力保證。

企業(yè)的內(nèi)部審計工作具體包括審前準備、審計實施、審計報告、審計整改和成果運用五大流程，這五個流程環(huán)環(huán)相扣，是一個整體。在內(nèi)部審計工作中，上述任何一個環(huán)節(jié)的缺失，都無法實現(xiàn)審計工作的閉環(huán)管理，也就無法實現(xiàn)內(nèi)部審計目標。前面三大流程是后面兩個流程的準備，后面兩個流程是前面三個流程的目的。內(nèi)部審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)問題，提出審計建議，促進被審計單位進行整改，完善內(nèi)控管理，完成審計成果的落實與運用，最終實現(xiàn)審計目標。

由此可見，審計整改工作是企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要組成部分，是對內(nèi)部審計工作成果的鞏固和保證。審計整改是被審計單位對內(nèi)部審計部門在審計中所發(fā)現(xiàn)的問題及提出的審計建議進行糾正和改進的過程，以進一步完善企業(yè)制度和業(yè)務流程，提升企業(yè)管理水平和運營效率。審而不改，等于沒審。所以對于一個企業(yè)來說，只有將審計整改工作落實到位，完成審計成果的落實與運用，審計工作才能實現(xiàn)閉環(huán)管理，才能充分發(fā)揮其應有的作用與價值。

2 內(nèi)部審計整改工作存在的主要問題及原因

一是被審計單位的認識不足，導致審計整改工作落實不到位。在多數(shù)企業(yè)中，不論是被審計單位的相關(guān)領(lǐng)導，還是具體業(yè)務的執(zhí)行人，普遍存在對內(nèi)部審計及其整改工作的認識不足，往往狹隘地認為審計工作就是來查問題的，而沒有認識到內(nèi)部審計的最終目的是幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益。從而對審計工作存在著一定的抵觸情緒，對審計整改工作不積極、不重視?；蛘卟贿M行整改；或者避重就輕，敷衍了事，即使整改了也沒有整改到位。

二是審計報告的質(zhì)量不高，導致審計整改工作難以落實到位。一方面，由于內(nèi)部審計的綜合性較強、涉及的面較廣，內(nèi)審人員受知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務水平的限制，所提出的審計建議沒有建設性意義，操作性不強；或者在審計中，由于工作量太大，沒有充分分析與挖掘問題產(chǎn)生的根源，所提出的審計建議缺乏針對性。另一方面，由于在審計報告出具前后，內(nèi)部審計人員與被審計單位的溝通交流不到位，導致雙方就存在的管理問題及整改建議沒有達成一致意見；或者由于審計報告撰寫水平的問題，重點不突出，含義模糊，被審計單位在收到審計報告后，不能準確知悉存在的管理問題及整改要求，導致審計整改工作難以落實到位。三是跟蹤、問責的力度不夠，導致審計整改工作沒有及時落實到位。目前，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計部門，人手配備不足，日常的各項審計任務繁重，在出具審計報告后，未能及時跟蹤檢查被審計單位整改工作的實際落實情況。此外，多數(shù)企業(yè)也沒有建立起審計整改工作的問責制度，被審計單位是否落實內(nèi)部審計整改工作，以及落實效果的好與壞，均沒有相應的獎懲措施。長此以往，在對審計整改工作又認識不足的情況下，導致認真落實整改工作的被審計單位逐漸喪失了積極性，不積極落實整改工作的被審計單位更是一拖再拖，甚至完全放棄整改。

3 推動內(nèi)部審計整改工作的具體措施

一是提高思想認識，創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境。首先，應提高被審計單位相關(guān)領(lǐng)導的思想認識，使他們真正認識到內(nèi)部審計的根本目的，以及落實整改工作的重要性，領(lǐng)導的重視與支持，是促進內(nèi)部審計整改工作的有力推手，在實踐工作中也充分證明了這一點，只要領(lǐng)導提出要求和目標，各相關(guān)職能部門都會想方設法地保證整改工作的進度與效果。其次，要提高被審計單位相關(guān)職能部門的思想認識，內(nèi)審部門要利用工作機會，充分向他們宣傳內(nèi)審工作的性質(zhì)、任務及要求，有助于取得他們對內(nèi)審計工作的認知、理解與配合，也是促進審計整改工作落實的關(guān)鍵。最后，內(nèi)審部門也要提高自己的思想認識，轉(zhuǎn)變審計觀念，審計不但要找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題及產(chǎn)生的原因，從制度上、措施上提出完善和改進的辦法，而且要及時組織開展后續(xù)審計工作，持續(xù)跟蹤檢查每一項審計意見和建議的落實情況，督促被審計單位提高整改的效率和效果，促進被審計單位樹立依法經(jīng)營的理念，提高制度化、科學化的管理水平，也只有這樣才能實現(xiàn)內(nèi)審工作的作用與價值，才能實現(xiàn)企業(yè)管理的有效與長效。

二是提升內(nèi)審工作質(zhì)量，奠定良好的審計整改基礎。一方面，努力提升審計建議質(zhì)量，隨著內(nèi)審職能向內(nèi)控管理、風險管理審計方面的擴展，審計工作的綜合性越來越強，內(nèi)審部門應加強審計隊伍建設，有針對性、有計劃地組織落實員工的內(nèi)部學習與外部培訓工作，努力提高內(nèi)審人員的工作能力與專業(yè)素質(zhì)，在審計中不但能發(fā)現(xiàn)問題，而且能幫助企業(yè)更好地解決問題，提出有價值、有操作性的審計建議。另一方面，提升審計服務質(zhì)量，在出具審計報告時就突出整改導向，通過改變報告的形式，由書面文字為主變?yōu)橐员砀駷橹鳎瑢徲嬛兴l(fā)現(xiàn)的各項問題及提出的整改建議以表格形式清晰、完整地列示出來，同時積極與被審計單位進行溝通交流，讓被審計單位充分認識所存在的問題，并準確知悉整改要求，為推進審計整改工作奠定良好基礎。

三是扎實開展后續(xù)審計工作，保證審計整改工作的落實效果。后續(xù)審計，是指內(nèi)部審計部門為跟蹤檢查被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進效果而實施的審計。由此可見，后續(xù)審計是對前期審計成果落實情況的追蹤審計，是內(nèi)部審計工作不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，其重要意義在于通過詳細檢查和評價被審計單位審計整改工作的實際落實情況，來督促被審計單位認真落實審計整改工作。因此，內(nèi)部審計部門必須扎實開展后續(xù)審計工作，持續(xù)跟蹤檢查每一項審計意見和建議的落實情況，針對當年度未整改到位的問題，及時向被審計單位下發(fā)繼續(xù)推進整改工作的通知，并將在下一年度的后續(xù)審計中，持續(xù)進行跟蹤檢查，直至整改工作完全落實到位，從而加快整改進度并保證整改效果，實現(xiàn)審計成果向管理成果的轉(zhuǎn)化。

四是加強與財務部門的合作，推動審計整改工作的及時落實。企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務部門通力合作，加大審計整改工作的推動力度。內(nèi)部審計部門將定稿的審計報告發(fā)給財務部門，由其組織各有關(guān)部門認真研究審計問題、落實審計建議，在規(guī)定期限內(nèi)制定出詳細的審計整改工作方案，具體內(nèi)容包括整改責任部門、責任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；然后再由財務部門根據(jù)本整改工作方案加強日常督辦，對未按整改工作方案所規(guī)定的時間完成審計整改工作的職能部門進行提醒、督促，并定期匯總審計整改工作完成情況，反饋給內(nèi)部審計部門；最后由審計部門根據(jù)財務部門反饋的審計整改工作完成情況，組織開展后續(xù)審計，集中檢查審計整改工作的落實效果。企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務部門加強合作，加大日常督辦與集中檢查的力度，推動審計整改工作及時落實到位。

五是建立和完善審計整改問責制度，提高被審計單位落實審計整改工作的積極性。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，認真落實審計整改工作是被審計單位經(jīng)營管理層的責任。建立和完善審計整改考核制度，把審計整改工作的落實情況納入評價領(lǐng)導班子履行經(jīng)濟責任和考核單位年度經(jīng)營管理業(yè)績的內(nèi)容，與單位領(lǐng)導班子績效薪金掛鉤。企業(yè)中組織考核的部門應根據(jù)內(nèi)部審計部門的后續(xù)審計結(jié)果，對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的，按照企業(yè)的考核規(guī)定嚴格追究相關(guān)人員的責任，對整改及時且整改效果較好的，按照企業(yè)的考核規(guī)定給予相關(guān)人員獎勵。實行審計整改問責制，提高被審計單位落實審計整改工作的積極性。

綜上所述，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，在推動企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益等方面所發(fā)揮的作用越來越重要。但很多企業(yè)因?qū)徲嬚墓ぷ髀鋵嵅坏轿?，使?nèi)部審計工作無法實現(xiàn)閉環(huán)管理，無法充分發(fā)揮其應有的作用與價值。為此，期望越來越多的企業(yè)能把內(nèi)審工作改善的重心放到審計整改工作上，充分重視內(nèi)部審計整改工作，從根本上解決審計整改工作中存在的問題，采取切實可行的措施，全面推動內(nèi)部審計整改工作，以更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的價值與意義。

參考文獻：

[1]中國內(nèi)部審計協(xié)會.內(nèi)部審計基本準則，2013 年8 月.

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一、統(tǒng)一思想，提高認識，認真貫徹落實國家電網(wǎng)公司依法治企及落實審計整改專題會議精神

5月12日，國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實整改專題會議在北京召開。會議的主要內(nèi)容是通報審計署電力建設項目審計調(diào)查結(jié)果和國家電網(wǎng)公司依法治企整改工作進展情況，部署后期的整改工作。國家電網(wǎng)公司副總經(jīng)理陳月明、總審計師歐陽勝英、審計部、發(fā)展部、財務部、物資部領(lǐng)導出席了會議，各單位負責整改工作的領(lǐng)導和整改辦公室負責人共110多人參加了會議。陳月明副總經(jīng)理做了重要講話，提出了四點要求：一是各級領(lǐng)導要高度重視依法治企；二是認真整改，分析原因，結(jié)合單位實際，舉一反三,細化整改方案；三是利用審計成果，建立長效機制，提高基礎工作，完善規(guī)章制度，規(guī)范辦事程序。四是高度重視，積極配合做好今年的審計。審計部許以作主任作了題為《深入落實整改措施鞏固依法治企成果》的工作報告。報告主要內(nèi)容包括電力建設項目審計調(diào)查結(jié)果，國家審計署的審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議；通報了各省公司依法治企整改工作落實進展情況，并對進一步鞏固依法從嚴治企整改落實工作提出了具體要求。國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實整改專題會議對于我公司進一步推進依法治企及落實整改工作具有重要的指導意義，各單位各部門要認真學習，深刻領(lǐng)會，迅速將思想和行動統(tǒng)一到貫徹落實會議精神上來，落實到具體工作中去，和省公司一道，為深入推進依法治企及落實審計整改工作，推動公司經(jīng)營管理水平的不斷提升而不懈努力。

二、上下聯(lián)動，形成合力，依法治企及落實審計整改工作取得階段性成果

為深入貫徹落實國網(wǎng)公司審計工作研討會議精神，2008年6月份，公司下發(fā)了《關(guān)于認真開展自查自糾和審計整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號），全面安排做好國家審計署對電網(wǎng)企業(yè)審計涉及七個方面問題的自查自糾，以及2007年公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。公司各單位認真對照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計工作專題通報會,將內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況和2008年國家審計關(guān)注的八項重點進行通報。由公司總經(jīng)部下發(fā)督辦單，將審計整改和督辦責任明確到職能部門，確保自查自糾和審計整改的落實。10月29日，公司黨組會議專題聽取審計整改情況匯報，公司賈福清總經(jīng)理和陳棟才書記對審計整改工作給予了充分肯定，要求對2008年國家審計提出的八個方面重點要認真對照檢查，全面進行整改，促進公司各項管理規(guī)范。

2、2009年1月，國家電網(wǎng)公司召開黨政負責人會議，再次安排部署國家審計提出問題的整改以后，公司審計部結(jié)合審計提出問題，充分征求財務部、人事部、營銷部等16個相關(guān)部門的意見，經(jīng)過幾次討論修改、總經(jīng)理辦公會通過后，下發(fā)了《陜西省電力公司審計整改工作方案》（陜電審[2009]12號），成立審計整改領(lǐng)導小組和辦公室，明確審計整改的具體事項及責任分工，工作要求和時間安排，將審計提出的問題，歸納為執(zhí)行國家法律法規(guī)、重大決策、執(zhí)行公司規(guī)章制度、主多企業(yè)管理、內(nèi)部控制五大類76項，逐項明確了審計整改的責任部門、配合部門、責任單位，切實將審計整改安排部署到位。

3、2009年4月份，公司審計部組成檢查組，對咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進行檢查督導，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報，了解整改工作安排，抽查了財務收支、稅金繳納、農(nóng)電維管費收支、主業(yè)與多經(jīng)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、價外資金收繳、電費呆壞賬等事項的整改情況。經(jīng)檢查組查看整改資料和調(diào)查詢問有關(guān)人員，已整改的問題均附有詳細的憑證依據(jù)、文件說明和報告資料。檢查組對往來款項清理不及時，使用用戶工程結(jié)余資金購置資產(chǎn)，歷史遺留多經(jīng)欠主業(yè)資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對無計劃購置車輛、大修計劃下達較晚影響當年費用列支，電費及往來呆壞帳核銷不及時等問題，與公司職能管理部門進行了溝通反映，要求盡快協(xié)調(diào)解決。

從檢查結(jié)果來看，各基層單位都十分重視這次審計整改工作，做到了安排到位，責任明確、措施有力。國家審計涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當中，個別問題待省公司職能部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后處理，審計整改任務在6月底以前能夠基本完成。

在看到成績的同時，我們也應該看到我們在依法治企和落實審計整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個別同志對外部審計檢查未發(fā)現(xiàn)，或通過做工作未予公開揭示的問題認識不到位，存在僥幸心理，忽視對自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個別單位對待整改工作，不認真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強調(diào)客觀原因和小團體的利益，認為已經(jīng)“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應付，防范措施不到位。對待整改，個別單位習慣于就事論事，不認真學習國家法律法規(guī)，分析查找問題產(chǎn)生的主觀原因。特別是對于屢查屢犯，習慣性違規(guī)問題缺乏足夠的認識，甚至把習慣型違規(guī)自譽為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數(shù)字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進行治理措施。還有個別單位把整改與日程經(jīng)營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經(jīng)營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現(xiàn)的問題，同類問題還在陸續(xù)發(fā)生。三是強調(diào)客觀，擺脫責任，問題解決不徹底。有的單位對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對歷史遺留問題解決缺乏責任感，存在畏難情緒。認為前任遺留的問題，自己沒有責任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強調(diào)挽救、彌補措施。片面強調(diào)歷史客觀環(huán)境和政策因素，缺乏對及時響應政策調(diào)整的正確認識。

產(chǎn)生這些問題的原因是：對依法從嚴治企的認識不高、措施不力；對轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式和公司發(fā)展方式的認識不到位；對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題研究、解決、處理不及時等。各單位要實事求是地區(qū)分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅實的基礎，保證整改工作按期、高質(zhì)量完成。

三、完善措施，立足長效，推動依法治企及落實審計整改工作深入有效開展

依法治企、營造良好的法律環(huán)境，是公司落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，各項工作普遍邁上新臺階，公司的發(fā)展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學發(fā)展觀的要求。在推進依法治企工作中，公司貫徹落實科學發(fā)展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權(quán)”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節(jié)奏和力度，積極解決體制、機制運行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經(jīng)營風險法律保障體系和監(jiān)督體系，努力建設信用意識強、管理制度嚴、公眾形象好、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)、品牌美譽度高的守法誠信企業(yè)，公司呈現(xiàn)出了“科學發(fā)展、和諧服務”的良好局面。國家審計署對電網(wǎng)企業(yè)的審計，是對公司系統(tǒng)工作的全面檢驗，有利于總結(jié)工作，幫助我們找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，進一步提高管理水平。我們應更加注重依法依規(guī)，高度重視自查和整改，主動規(guī)范經(jīng)營管理行為，強化內(nèi)部控制和自我約束，有效防范和化解各種風險，確保經(jīng)得起各種檢查、審計，經(jīng)得起時間的考驗。我們要充分認識依法治企和落實審計整改工作的重要性，進一步完善措施，狠抓落實，以此推動公司的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）要結(jié)合審計署審計調(diào)查結(jié)果，進一步落實整改措施。各單位要再接再厲，結(jié)合審計署審計調(diào)查結(jié)果繼續(xù)抓好整改落實工作。對于審計署審計調(diào)查報告提出的問題要逐一進行整改，積極落實審計署提出的各項建議。前一階段整改未完事項，要抓緊進行落實，務必6月底前完成整改。整改結(jié)果6月15日前報送省公司。

（二）要進一步完善整改措施，確保整改質(zhì)量。對于審計及其他內(nèi)、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質(zhì)量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅決將整改落實到位。對歷史遺留問題，要認真研究，切實采取有效措施依法依規(guī)妥善解決。對需要溝通和協(xié)調(diào)的問題，要積極與地方政府和有關(guān)部門進行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時向公司報告。

（三）要加強督促檢查，把整改落實工作引向深入。按照黨政主要負責人會議要求，近期公司總部將組成聯(lián)合督察組，對省公司整改落實情況進行抽查，進一步督促整改措施的落實。省公司將進一步加強對各單位落實內(nèi)外部審計、檢查意見的督促與指導，切實將整改落到實處。

（四）建立健全相互制約的監(jiān)督機制。整改過程中要注重各項業(yè)務管理審核制度的完善，建立健全依法經(jīng)營的第一道防線。對照審計署審計、監(jiān)事會檢查和公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，要按照公司開展“依法治企”活動的要求，對經(jīng)營管理領(lǐng)域的規(guī)章制度、重大事項的決策程序和執(zhí)行情況進行全面梳理，及時消除控制流程中牽制、復核管理缺陷，確保依法規(guī)范運作。審計、監(jiān)察、財務和法律等監(jiān)督部門也要全面掌握外部檢查揭示的問題，加強對帶有普遍性、苗頭性問題和控制薄弱環(huán)節(jié)進行重點檢查，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題。

篇(3)

    (一)方法的提出。PDCA循環(huán)理論由休哈特提出,是全面質(zhì)量管理的基本方法,也稱為“戴明環(huán)”,包括計劃、實施、檢查和處置四個階段,適用于任何有目的有過程的活動。本文借鑒PDCA循環(huán)的思想,提出審計整改全壽命工作法,設定審計計劃、審計實施、審計評價、后續(xù)審計四個閉合循環(huán)的階段,審計質(zhì)量控制貫穿全過程,具體內(nèi)容如圖1所示。(二)方法的應用思路。1.審計計劃階段。主要包括審前調(diào)查、信息系統(tǒng)基本情況的收集和信息系統(tǒng)相關(guān)制度文件的審閱等。此外,還應依據(jù)計劃編制詳細的信息系統(tǒng)審計工作方案,確定審計內(nèi)容、步驟、方法,制定并送達審計通知書等。在本階段,相關(guān)責任人要全程監(jiān)督審計工作安排,審核審計工作方案是否滿足審計目標要求,了解并考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標、信息技術(shù)的依賴程度、信息技術(shù)管理的組織架構(gòu)、信息系統(tǒng)框架、信息系統(tǒng)及其支持的業(yè)務流程的變更情況、信息系統(tǒng)的復雜程度等特定內(nèi)容。2.審計實施階段。完整的信息系統(tǒng)審計通常涵蓋三個層面:一是組織層面信息技術(shù)控制,指企業(yè)管理層對信息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的重要性的態(tài)度、認識和措施,審計人員要關(guān)注與信息系統(tǒng)相關(guān)的控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控四個方面的控制要素;二是信息技術(shù)一般性控制,指與網(wǎng)絡、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、應用系統(tǒng)及其相關(guān)人員有關(guān)的信息技術(shù)政策和措施,審計中應考慮信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理、系統(tǒng)運行管理有關(guān)的控制活動;三是業(yè)務流程層面相關(guān)應用控制,指在業(yè)務流程層面為了合理保證應用系統(tǒng)準確、完整、及時完成業(yè)務數(shù)據(jù)的生成、記錄、處理、報告等功能而設計、執(zhí)行的信息技術(shù)控制,審計中應考慮與數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)輸出環(huán)節(jié)相關(guān)的控制活動。審計過程中,可以綜合采用詢問、觀察、審閱文件和報告、通過穿行測試追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程、驗證系統(tǒng)控制和計算邏輯、登錄信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)查詢等審計方法。信息系統(tǒng)審計的項目負責人應當既具有IT背景又具有內(nèi)審專業(yè)技能,在實施審計過程中建立審計復核機制,檢查審計底稿和相關(guān)證據(jù),掌控項目進度,確保審計工作質(zhì)量和效率。3.審計評價階段。進行評估時,獲取的審計證據(jù)必須充分可靠相關(guān),以支持審計結(jié)論。審計人員運用專業(yè)判斷,對審計證據(jù)進行分析、撰寫征求意見稿、征求有關(guān)部門意見、形成審計報告、下達審計意見或?qū)徲嫿ㄗh書。審計報告作為審計的最終結(jié)果非常重要,審計項目負責人要從重要性和增值性兩個方面認真討論確定審計報告,保證審計報告的高質(zhì)量。重要性指審計發(fā)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響程度;增值性指審計建議是否恰當、有意義,是否有助于提高審計對象效率效果。4.后續(xù)審計階段。即對信息系統(tǒng)審計已報告的缺陷和建議所采取行動的完整性、效果性和時效性跟蹤檢查的過程。一般和下一次信息系統(tǒng)審計融合在一起進行,從而形成審計流程的閉合式循環(huán)。審計結(jié)果整改情況應納入企業(yè)績效考評體系,保證審計整改工作質(zhì)量。

    二、應用審計整改全壽命工作法開展信息系統(tǒng)審計的實踐

    某科研生產(chǎn)企業(yè)信息化程度較高,目前使用的信息系統(tǒng)為涉密信息系統(tǒng),有上千個終端用戶,數(shù)百個業(yè)務工作流程,數(shù)十個業(yè)務系統(tǒng),采取單點登陸、統(tǒng)一身份認證,部署相關(guān)審計系統(tǒng)的方式運行。由于該信息系統(tǒng)涉密等級較高,用戶數(shù)較多,系統(tǒng)組成復雜,對開展信息系統(tǒng)審計提出了較高要求。本文按照審計整改全壽命工作法的工作思路,進行了信息系統(tǒng)審計的實踐和探索。(一)計劃階段。由具有信息系統(tǒng)研發(fā)背景和高級工程師資格的專家擔任組長,并從企業(yè)內(nèi)部信息技術(shù)部門抽調(diào)專家,組建一支包括信息技術(shù)及內(nèi)部審計人員在內(nèi)的專業(yè)隊伍。該科研生產(chǎn)企業(yè)建立了比較完備的信息系統(tǒng)管理體系,對信息系統(tǒng)安全運行和管理有明確具體的要求。審前組織學習研究該企業(yè)的信息系統(tǒng)管理制度、行為規(guī)范制度、安全控制策略、內(nèi)部控制制度體系等文件,將這些制度的相關(guān)要求作為審計依據(jù),制定信息系統(tǒng)專項審計工作方案。明確重點審計內(nèi)容為對信息系統(tǒng)的邏輯訪問與物理安全控制,包括系統(tǒng)輸入控制、用戶行為控制和訪問權(quán)限控制三個方面。同時,獲取企業(yè)管理層和信息系統(tǒng)管理部門的支持。(二)實施階段。在該科研生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)建立的信息監(jiān)控系統(tǒng)的基礎上,采取專項審計的方式,對于企業(yè)的行為監(jiān)控系統(tǒng)、權(quán)限審查系統(tǒng)開展信息系統(tǒng)審計,這也是本次審計工作的重點。該單位在設計信息系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)時,采取了B/S結(jié)構(gòu),在終端計算機上安裝客戶端,后臺運行自動記錄用戶行為,利用SQLServer數(shù)據(jù)庫對用戶數(shù)據(jù)進行存儲。在SQLServer數(shù)據(jù)庫中,管理各種安全策略、系統(tǒng)運行參數(shù)、網(wǎng)絡客戶端設備信息、報警和日志。系統(tǒng)前臺使用WEB瀏覽器方式,進行系統(tǒng)策略設置、系統(tǒng)維護等操作,各種日志記錄和報警信息在這里顯示。審計系統(tǒng)可提供完整的用戶行為日志,該企業(yè)基于日志數(shù)據(jù)開展系統(tǒng)安全策略配置、違規(guī)介質(zhì)使用、病毒情況、信息輸入輸出、文件打印、用戶終端網(wǎng)絡訪問等審計工作。審計人員根據(jù)用戶操作行為日志,綜合應用詢問、數(shù)據(jù)采集、穿行測試、控制測試和分析等審計方法,獲取有效的審計證據(jù),并對重要發(fā)現(xiàn)及時與有關(guān)各方溝通。(三)評價階段。審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計工作底稿撰寫審計報告,就完善制度、制度執(zhí)行、系統(tǒng)建設、安全策略適當性等提出審計建議,提交管理層審批后交信息系統(tǒng)管理部門整改完善。(四)后續(xù)審計階段。根據(jù)信息系統(tǒng)管理部門整改完成情況,對審計發(fā)現(xiàn)的缺陷和提出的管理建議進行后續(xù)審計。從近期已實施的4次審計情況看,日志數(shù)據(jù)的抽樣異常率從第一次的12%下降到1%。

篇(4)

按照省市公司的要求，3月26日公司召開了中層管理人員和供電所副所長以上人員參加的用電抄核收效能監(jiān)察動員大會，傳達上級精神，部署工作，成立了效能監(jiān)察領(lǐng)導小組和六個工作小組，制定了用電抄核收效能監(jiān)察工作方案及自查方案，公司領(lǐng)導分片掛點，明確職責，落實工作責任層層分解到人。各供電所分別召開了職工大會，傳達公司會議精神，學習實施方案，做好了宣傳發(fā)動和部署本單位自查工作，使公司全體職工充分認識到開展該項效能監(jiān)察工作的重要意義和解決問題的實際所在，提高了職工做好抄、核、收工作的自覺性，主動性和積極性。6月3日，公司又召開了用電抄核收效能監(jiān)察再動員大會，使全體員工進一步提高了對此項效能監(jiān)察工作的認識，增強使命感、責任感和緊迫感。通過層層發(fā)動，全體員工充分認識到開展用電抄核收效能監(jiān)察工作的重要意義，進而增強了“人人參與”的責任意識和提高工作自覺性。公司還加大了宣傳力度，編發(fā)了2期效能監(jiān)察?？?，搞好對外宣傳報道工作，努力營造有利于工作開展的良好氛圍。、

二、精心組織，認真開展自查工作、

各供電所按照公司的統(tǒng)一布置，積極開展用電抄、核、收自查自糾工作，成立了以所長為第一責任人的抄核收效能監(jiān)察工作小組，對小組人員作了具體分工，公變、專用變由高壓班負責，戶表由低壓抄核收人員負責，將所有用戶的自查工作層層分解，落實到人。所長、副所長按照檢查的范圍和內(nèi)容，對所轄區(qū)用電抄核收情況帶頭進行自查，分管專變、低壓到戶的抄核收人員異地互為檢查，相互監(jiān)抄，對所轄區(qū)的用戶進行了全面細致的自查，重點檢查一些線損高、問題突出的轄區(qū)。機關(guān)自查小組人員在完成本職工作的同時，積極參與供電所的自查工作。公司共自查戶數(shù)59220戶，其中居民用戶56126戶，除居民以外的其他用戶3094戶，自查率達到了100，完成了既定目標。、

三、通力合作，認真進行檢查和抽查

1、為確保用電抄核收效能監(jiān)察工作不流于形式，公司領(lǐng)導親自帶領(lǐng)六個工作小組對各供電所的自查情況進行檢查和抽查，在聽取匯報、查閱資料的同時，根據(jù)檢查內(nèi)容重點到現(xiàn)場抽查核對，并暗訪有關(guān)客戶。各工作小組將現(xiàn)場檢查情況登記在《用電抄核收效能監(jiān)察抽查情況登記表》和《用電抄核收效能監(jiān)察抽查異常情況登記表》上，及時反饋給供電所。各供電所根據(jù)檢查抽查存在的問題能馬上整改的立即進行了整改。檢查工作小組還運用資料核查、交叉檢查、不定期抽查等方式查找問題，逐一梳理，掌握工作的全面情況，取得詳細正確的數(shù)據(jù)，為分析原因，提出對策提供了可行依據(jù)。實施過程中，用電科等職能部門在公司用電抄核收效監(jiān)察領(lǐng)導小組的指導下，能密切配合，通力合作，形成合力，認真做好各自職責范圍內(nèi)的各項工作，使效能監(jiān)察工作順利開展。

2、5月7日至16日，公司組織供電所骨干員工在縣人武部軍事基地舉辦了第一期職業(yè)技能培訓班，把用電抄核收內(nèi)容及此次效能監(jiān)察的目的和意義作為重點進行了授課，并抽出兩天時間，將30名學員分成六個小組與公司自查檢查組人員一起到各供電所進行用電抄核收監(jiān)察，這種理論與實踐相結(jié)合的方式，不僅提高了學員的素質(zhì)，也保證了監(jiān)察的質(zhì)量與效率。

3、認真抓好階段性工作總結(jié)。為了搞好整改工作，公司在8月份召開了第一、二階段工作總結(jié)會，總結(jié)了前階段工作經(jīng)驗，查找出存在的問題，剖析問題產(chǎn)生的根源，舉一反三，讓廣大職工從中吸取經(jīng)驗教訓；會上還播放了效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性問題且又急需整改的錄像資料，用圖文并茂的形式，說明問題的嚴重性和整改工作的重要性；同時，對整改工作進行了精心部署，號召全體員工明確目標，堅定信心，發(fā)揚成績，扎實工作，全面完成效能監(jiān)察的各項任務。

通過公司上下的共同努力工作，取得了一定的成效，據(jù)統(tǒng)計，我們共發(fā)現(xiàn)問題數(shù)939個，其中，電費電價問題數(shù)304個，計量裝置管理方面問題數(shù)150個，供電用電合同管理方面問題數(shù)11個，竊電和違章用電方面問題數(shù)4個，抄核收基礎管理方面問題數(shù)452個，用電安全方面問題數(shù)2個，業(yè)擴報裝問題數(shù)1個，共計為公司挽回直接經(jīng)濟損失23.4萬元,避免經(jīng)濟損失14.4萬元。

四、全力以赴抓整改，工作成效明顯

整改是效能監(jiān)察工作的落腳點，是工作成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，在整改工作中，我們注重抓好8項工作：

1、結(jié)合實際，邊查邊改。我們針對效能監(jiān)察中查出的問題，及時制訂整改措施進行糾正，堅持做到邊查邊改，將整改貫穿于效能監(jiān)察工作全過程。

（1）4月初，公司領(lǐng)導帶領(lǐng)用電、生技、安監(jiān)、審計、裝接班等部門的人員對公變進行抽查，已更換停走、有誤差、無封鉛電表238塊，堵住了電量流失的漏洞，整頓了用電秩序。

（2）從抓好職工內(nèi)部的用電管理著手，5月20日晚，公司領(lǐng)導帶隊，抽調(diào)各科室主要負責人、各供電所所長、反竊電大隊和裝接班全體成員，組成7個檢查組，對家住城區(qū)的職工用電情況逐戶進行檢查，共查出有違規(guī)行為的職工4個，對他們給予了經(jīng)濟處罰和 通報批評。8月份，公司對職工自用電進行了效能監(jiān)察立項，對公司全體員工（含招聘工）及站、所自用電的267塊表計全部進行了輪換，規(guī)范了公司內(nèi)部自用電行為，堵塞了漏洞。

（3）進一步加強計量管理。公司針對在效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的計量管理不到位的問題，7月初將計量所和裝接班合并，成立了計量檢定中心，明確了工作職責，使全縣的變臺實行了抄收分家，較好地理順了工作關(guān)系，從實施的三個月來看，對提高公司經(jīng)濟效益效果明顯。

2、下達了效能監(jiān)察建議書。紀檢監(jiān)察室在對查出的問題進行梳理、分析的基礎上，分別對各供電所和職能部門存在的問題下達了17份監(jiān)察建議書，提出了83條建議；各供電所和職能部門能積極采納建議，按照監(jiān)察建議書的內(nèi)容要求進行整改，對管理上的盲點從制度上加以修訂和完善，

3、抓責任到人，促整改到位。從七月份開始，公司根據(jù)自查中發(fā)現(xiàn)的問題和市公司檢查中反饋的情況，像抓安全生產(chǎn)一樣抓用電管理，對不認真開展效能監(jiān)察，工作不徹底的，按“四不放過”的原則作深刻的剖析，找出癥結(jié)所在；在此基礎上，精心思考，縝密研究，提出對策，及時部署，制定下發(fā)了整改方案，并加強了對整改工作的檢查和督促；各供電所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題制定切實可行的整改計劃，整改工作做到“三個落實”，即落實時間、落實責任人、落實整改措施，限期整改。由于措施得力，除目前還不具備整改條件的、其它都整改到位，整改率達99，對暫不具備整改條件的，也做出了計劃及安排，使用電抄核收效能監(jiān)察工作穩(wěn)步推進。

4、抓基礎工作，促工作質(zhì)量。此次效能監(jiān)察暴露出來的問題反映了公司用電管理基礎工作不牢，員工沒有養(yǎng)成好的工作習慣，導致一些用電營銷行為不能規(guī)范運作。在整改中，我們結(jié)合規(guī)范化供電所管理，注重抓好基礎工作的收集、整理、完善、歸檔，使供電所建設適應抄核收工作要求，供電所管理符合《供用電規(guī)則》和有關(guān)營銷管理制度的要求，夯實基礎工作，推動供電所管理上臺階，全面提升公司用電營業(yè)管理工作水平。

5、進一步加強制度建設，用電科等職能部門結(jié)合效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的諸多問題，緊密聯(lián)系實際，制定和完善與之相適應的、切實可行的規(guī)章制度，如制定了《用電抄核收管理辦法》、《預繳電費管理辦法》、《公司內(nèi)部用電管理辦法》，修訂了《用電稽查審核管理辦法》、《業(yè)擴報裝管理辦法》、《用電稽查審核管理辦法》等6項制度，形成營銷管理長效機制。同時，還加大了對規(guī)章制度執(zhí)行和落實的考核力度，做到遵章必嚴，違章必究，堅決維護制度的嚴肅性，推進工作的全面提高。

6、進一步加強效能監(jiān)察工作考核力度。紀檢監(jiān)察室將對市公司抽查組和督導組查出的問題，根據(jù)公司《用電抄核收效能監(jiān)察獎懲辦法》和供電所管理篇考核細則，在8月份的考評中，對41名責任人和1個班組作出了相應的處罰，以確保整改工作落實到位，確保效能監(jiān)察工作不流于形式。

7、抓好“三個十條”的貫徹落實。我們把宣傳、貫徹好國網(wǎng)公司“三個十條”作為整改工作的一項重要內(nèi)容，組織職工學習，將“三個十條”張貼在營業(yè)窗口進行宣傳，力求讓“三個十條”深入到每個員工心中。還結(jié)合“服務之星”評選活動，樹立身邊學習榜樣，對職工進行典型示范教育，著力提高職工的職業(yè)道德意識，提升優(yōu)質(zhì)服務水平。

篇(5)

根據(jù)省、市銀監(jiān)部門的指示精神，我縣聯(lián)社扎實組織開展案件專項治理工作，為進一步加強我縣聯(lián)社案件專項治理工作，建立案件防范長效機制，保持案件專項治理工作的連續(xù)性和有效性，落實案件專項治理各項工作措施，深入開展合規(guī)建設年工作，促進農(nóng)村信用社合規(guī)文化建設，進一步營造一個良好的合規(guī)文化建設氛圍，確保案件專項治理和合規(guī)建設工作順利開展，現(xiàn)將有關(guān)工作開展情況報告如下：

一、組織落實情況

（一）成立領(lǐng)導小組，精心組織實施。

為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導小組，由聯(lián)社×××主任任組長，×××、×××兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監(jiān)察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領(lǐng)導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。

（二）制定實施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《××*農(nóng)村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優(yōu)評先資格，并視情節(jié)輕重對責任人作出經(jīng)濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結(jié)分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。

（三）制定督導計劃，開展督導檢查。

為進一步加強我縣農(nóng)村信用社案件專項治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實現(xiàn)管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關(guān)案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯(lián)社制定了《××*農(nóng)村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。

二、組織實施情況

（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評價。

為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評價我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《××*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評價和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項8項，補充完善相關(guān)管理制度6項，明確有關(guān)業(yè)務操作規(guī)程，進一步完善內(nèi)控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關(guān)責任人和領(lǐng)導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。

加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會各項規(guī)章制度執(zhí)行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關(guān)部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個，已全部整改）。

（三）對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《××*農(nóng)村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業(yè)務操作風險檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對照省聯(lián)社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風險問題28個（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關(guān)整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風險，防范案件發(fā)生。

2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結(jié)合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《××*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號），及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達到會計管理監(jiān)督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯(lián)社領(lǐng)導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態(tài)、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規(guī)責任人的懲處力度，嚴肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環(huán)境，進一步防范信用社金融風險。

（一）繼續(xù)深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風險。

篇(6)

一、征求群眾意見情況

與分管科室的科室長和工作人員進行了談心，認真聽取了他們對局領(lǐng)導班子和本人在推動發(fā)展，履職盡責，服務民生，優(yōu)化環(huán)境，提升境界、銳意進取，注重落實、積極作為，聯(lián)系群眾、文明行政，遵紀守法、清正廉潔等方面工作和作風的意見建議，并認真填寫了談心手冊，共談心2人次，征求了對局領(lǐng)導班子的意見建議2條，對本人的意見建議1條。到所聯(lián)系的河口區(qū)審計局進行了專題調(diào)研，面對面征求縣區(qū)審計局對局領(lǐng)導班子和局工作的意見建議并形成了調(diào)研報告，共征求意見3條。

二、今年來的工作和作風情況

工作情況：半年來，團結(jié)帶領(lǐng)審計執(zhí)行科室人員，按照要求及時送達26個市直部門（單位）和2個縣（區(qū)）直部門審計結(jié)論性法律文書53份，涉及審計項目29個，其中：預算執(zhí)行審計項目17個，經(jīng)濟責任審計項目12個，送達率100%。截至目前，已有22個部門（單位）按照審計執(zhí)行期限和要求書面上報執(zhí)行結(jié)果情況，執(zhí)行率100%，另有7個審計項目未到最后執(zhí)行期限，目前正在執(zhí)行過程中。執(zhí)行工作在整個審計工作中占有重要地位，發(fā)揮著不可替代的作用?；谶@種認識，工作中注重：一是嚴格程序，規(guī)范辦理。在送達審計結(jié)論性法律文書的同時，積極做好溝通協(xié)調(diào)，凡遇到被審計單位出現(xiàn)難以理解的事項，及時予以解答，并就如何做好整改落實的問題向被審計單位提出具體的執(zhí)行意見建議，有力的促進了審計整改工作任務的落實。二是加大執(zhí)行力度，注重整改實效。實際工作中采取定期督查、跟蹤落實、限期整改等多種有效措施，切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和審計決定的落實，維護了審計執(zhí)法的嚴肅性和權(quán)威性，進一步提高了審計的公信力和執(zhí)行力。

作風情況：在審計執(zhí)行過程中，始終做到堅持原則，秉公執(zhí)法，嚴格程序，規(guī)范辦理，在任何時刻都保持與被審計執(zhí)行單位的正常工作接觸，沒有違反審計“八不準”紀律和廉潔自律各項規(guī)定的情況，切實維護了為民、務實、清廉的良好審計形象。

三、存在的不足及成因分析

1、思想認識不高。體現(xiàn)在對全市加快經(jīng)濟方式轉(zhuǎn)變、開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動的認識還不到位，在思想上與實施“黃藍”兩大國家戰(zhàn)略要求還有一定的差距。

2、創(chuàng)新意識不強。體現(xiàn)在工作中沒有從創(chuàng)先爭優(yōu)的標準上去把握，思想上還沒有真正統(tǒng)一到全市改革發(fā)展大局上來，工作的前瞻性、創(chuàng)新性不強，在思想上服務大局的觀念樹得還不牢。

3、作風不夠扎實。體現(xiàn)在深入基層、科室少，與審計一線的同志們溝通交流少，批評與自我批評做得不夠。創(chuàng)先爭優(yōu)的進取意識不強，工作安排多，督促檢查少，工作抓細、抓實、抓具體的實干精神不強。

4、廉潔自律要求不嚴。體現(xiàn)在加強黨性修養(yǎng)的境界還不高，艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)有所淡化，在思想上還存在講待遇、比條件的想法，存在著行事辦事時標準只向好的攀、不向低的看現(xiàn)象，廉潔意識不夠強。

針對存在的問題不足，深刻剖析其成因，一是學習意識淡化，主動學習的積極性不高，自身在主觀思想上放松了嚴格要求。二是責任意識弱化，存有安于現(xiàn)狀的思想，致使工作有時不夠深入，工作標準不高，忽視了在工作上發(fā)揮積極性、主動性和創(chuàng)造性。

四、今后努力方向

通過自查自糾，對自身存在的問題和不足有了更深刻的認識，今后著重從以下幾個方面加以整改。

一是加強學習，在提高思想認識水平上下功夫。繼續(xù)深入學書記“七一”重要講話和“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動精神，堅持把服務全市經(jīng)濟發(fā)展大局貫穿于工作的全過程，以科學發(fā)展觀理論武裝頭腦，進一步提高自身的思想境界。

二是強化大局觀念，在提高工作能力上下功夫。要進一步解放思想，提升境界，工作中立足于服務全市轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)加快實施黃藍兩大經(jīng)濟區(qū)建設，從國家戰(zhàn)略層面的高度來認識和把握推進開發(fā)建設的重大意義，切實增強科學發(fā)展意識、憂患意識、責任意識、創(chuàng)新意識，不斷提高實際工作能力和水平。

篇(7)

通過對方方面面反饋上來的意見、建議及查擺出的問題進行梳理和提煉，經(jīng)過進一步整理歸納出影響和制約我縣交通事業(yè)科學發(fā)展以及群眾反映強烈的7項突出問題：

1、要統(tǒng)攬全局，根據(jù)*實際情況，圍繞交通基礎設施建設，多向上跑項目，爭取資金；

2、加大農(nóng)村公路建設質(zhì)量監(jiān)管力度，確保工程質(zhì)量，使交通各項工程真正成為民心工程，放心工程；

3、解決“兩費”人員安置，工資待遇和職工養(yǎng)老保險問題；

4、交通運輸企業(yè)職工工資低，給企業(yè)提供好的增收信息；

5、局領(lǐng)導平時多到基層走訪，加大指導督促力度，開展調(diào)查研究活動，幫助解決實際困難；

6、交通行業(yè)項目、資金多，要加強黨風廉政建設，嚴格制度管理，用好錢，管好人；

7、加強黨員特別是離退休黨員管理，多組織開展黨員活動，發(fā)展黨員優(yōu)先考慮基層單位。

二、指導思想

以科學發(fā)展觀為統(tǒng)攬,按照局黨委《*縣交通局深入學習實踐科學發(fā)展觀實施方案》的總體要求，緊密結(jié)合全縣交通實際，對梳理出的影響和制約交通事業(yè)科學發(fā)展的突出問題以及群眾反映強烈的重點問題進行全面分析和歸類,深刻剖析問題產(chǎn)生的根源，逐條制定整改措施。對具備條件解決的問題立即著手解決，對暫不具備條件解決的問題，積極創(chuàng)造條件，明確時限，分步實施，有效解決，確保深入學習實踐科學發(fā)展觀活動取得顯著成效。

三、整改措施、目標、時限和責任領(lǐng)導

針對整理歸納出影響和制約我縣交通事業(yè)科學發(fā)展以及群眾反映強烈的7項突出問題，按照科學發(fā)展觀的要求，逐項認真進行分析，科學分類，立即著手整改，認真解決。

1、關(guān)于要統(tǒng)攬全局，根據(jù)*實際情況，圍繞交通基礎設施建設，多向上跑項目，爭取資金問題

整改措施：引進項目時要跑適合我縣實際情況的項目，搶抓有利時機跑省進京，積極爭取國、省補貼資金，多方籌措配套資金。

整改目標：至2011年末，全縣公路建設“三年決戰(zhàn)”期間新建高等級公路87.7公里，二級公路284.3公路，三級公路134.5公路，農(nóng)村公路通暢工程363.7公里，全縣12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)200個行政村在配套資金到位的情況下，將全部通上水泥路。

整改時限：2011年11月底之前

責任領(lǐng)導：*縣交通局黨委書記、局長

*縣交通局副局長

*縣交通局副局長兼公路建設指揮部副指揮

2、關(guān)于加大農(nóng)村公路建設質(zhì)量監(jiān)管力度，確保工程質(zhì)量，全交通各項工程真正成為民心工程、放心工程問題

整改措施：縣交通局將加強對農(nóng)村公路建設質(zhì)量的領(lǐng)導力度,進一步明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)的主體責任，公路建設指揮部將加大公路建設質(zhì)量監(jiān)管力度，保證“三個一”質(zhì)量保障體系（即鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、指揮部各出一名代表監(jiān)督質(zhì)量），建立健全公路工程質(zhì)量規(guī)章制度和責任追究機制，定期召開專題會議研究部署落實，把住“四關(guān)”（即材料入場關(guān)、人機到位關(guān)、材料試化驗關(guān)和分步分項工程報驗關(guān)），層層簽訂責任狀落實質(zhì)量監(jiān)管責任。

整改目標：交通重點工程項目和農(nóng)村公路項目全部達到合格以上標準。

整改時限：按照每一項工程進展時間把好各個階段質(zhì)量關(guān)。

責任領(lǐng)導：*縣交通局副局長兼公路建設指揮部副指揮

3、關(guān)于解決“兩費”人員安置、工資待遇和職工養(yǎng)老保險問題

整改措施：待省政府安置方案出臺后，在縣政府的領(lǐng)導下，立即啟動*縣“兩費”人員安置方案，在全縣范圍內(nèi)千方百計拓寬就業(yè)渠道，做好“兩費”人員安置分流工作，在分流安置前解決通行費人員養(yǎng)老保險問題，同時，按照國家有關(guān)政策，確?！皟少M”人員待安置期間工資。

整改目標：在縣委、縣政府的領(lǐng)導下，在各有關(guān)部門的大力支持下，按國家和省有關(guān)規(guī)定，妥善解決“兩費”人員安置分流、待安置期間工資和養(yǎng)老保險。

整改時限：2011年12月底之前

責任領(lǐng)導：*縣交通局副局長

4、關(guān)于交通運輸企業(yè)職工工資低，給企業(yè)提供好的增收信息問題

整改措施：加大對交通運輸企業(yè)的政策扶持力度，引導交通運輸企業(yè)積極探索增收途徑，逐步增強企業(yè)實力。

整改目標：利用2—3年時間，力爭使企業(yè)職工收入逐年有較大的增長。

整改時限：2012年12月底之前

責任領(lǐng)導：*縣交通局副局長兼運管站站長

5、關(guān)于局領(lǐng)導平時多到基層走訪，加大指導督促力度，開展調(diào)查研究活動，幫助解決實際困難問題

整改措施：進一步完善落實《交通黨委領(lǐng)導班子深入基層調(diào)查研究制度》和《交通黨委領(lǐng)導班子聯(lián)系點制度》，班子成員每人每月至少深入基層單位和聯(lián)系點1次，調(diào)查研究，幫助解決突出問題。

整改目標：局領(lǐng)導班子成員每人每年深入基層單位和聯(lián)系點18次以上，形成調(diào)研報告2篇，為基層單位解決難點熱點問題1件以上。

整改時限：2009年8月底之前

責任領(lǐng)導：縣交通局領(lǐng)導班子全體

6、關(guān)于交通行業(yè)項目、資金多，要加強黨風廉政建設，嚴格制度管理，用好錢，管好人

整改措施：要進一步加強黨風廉政建設和反腐敗工作力度，嚴格履行公路工程招投標程序，加強工程質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)管力度，認真執(zhí)行建設資金管理和財務管理制度，加強審計監(jiān)督。

整改目標：無違紀違規(guī)案件發(fā)生。

整改時限：2009年8月底之前

責任領(lǐng)導：*縣交通局紀檢書記

7、關(guān)于加強黨員特別是離退休黨員管理，多組織開展黨員活動，發(fā)展黨員優(yōu)先考慮基層單位問題

整改措施：研究制訂退休黨員管理辦法，發(fā)展黨員重點向基層單位一線人員傾斜。

整改目標：每年組織黨員開展集體活動1—2次，制訂退休黨員管理辦法，定期送學上門，基層單位發(fā)展黨員占總數(shù)80%以上。

整改時限：2009年8月底之前

責任領(lǐng)導：*縣交通黨委副書記

*縣交通黨委組織委員

通過整改，解決好群眾反映強烈、涉及群眾切身利益方面的問題，解決好阻礙交通事業(yè)發(fā)展的問題，解決好政風行風建設方面存在的問題，努力營造“干事、創(chuàng)業(yè)、為民”的良好氛圍，力爭到2011年底，有效地解決影響和制約全縣交通事業(yè)科學發(fā)展的突出問題，最終實現(xiàn)四大目標體系：

公路建設目標：圍繞公路建設“三年決戰(zhàn)”，全力實施國道升級、城鎮(zhèn)五路、通村公路建設項目和方虎公路、雞訥公路*段三期工程、雞訥公路五條支線、情人橋改造項目等多項交通網(wǎng)絡利民工程，為“突破*”戰(zhàn)略實施和經(jīng)濟社會又好更快發(fā)展提供便利的交通環(huán)境。

公路養(yǎng)護管理目標：解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新公路養(yǎng)護管理機制，健全管養(yǎng)體系，提高養(yǎng)管水平，進一步延長公路使用年限，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟和社會效益。積極推進公路養(yǎng)護體制改革，探索公路養(yǎng)護市場化運營模式。

運輸市場管理目標：以穩(wěn)定、規(guī)范、有序為基礎，加強運輸市場行業(yè)監(jiān)管，提高運輸市場為民服務、為經(jīng)營者服務的水平和能力，探索客運經(jīng)營、物流發(fā)展的新模式，不斷發(fā)展壯大運輸市場。

節(jié)能減排目標：以節(jié)約土地、能源等為核心內(nèi)容，以形成集約型增長方式為內(nèi)在要求，以低投入、低消耗、低排放、高效率為外在特征，加快建設資源節(jié)約型交通行業(yè)，實現(xiàn)交通發(fā)展對資源的少用、用好及循環(huán)使用，采取有效措施，避免盲目低水平重復建設。堅持快速發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展并重，與環(huán)境承載力相協(xié)調(diào)，最大限度地保護、最小程度地破壞、最積極地恢復生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)交通發(fā)展與自然生態(tài)的和諧統(tǒng)一。

完善制度目標：對過去出臺的文件和制度進行全面梳理和分析，對其中已不符合科學發(fā)展觀要求的予以廢止或修改完善，并建立或擬建一系列新制度。健全完善有利于科學發(fā)展、有利于改善民生的規(guī)章制度，充分發(fā)揮制度的內(nèi)部制約作用，以進一步規(guī)范管理程序，健全監(jiān)督制約機制，做到用制度管人、用制度管事。使各項工作公開透明運行，接受社會監(jiān)督，堵塞管理漏洞。

一是修改（共6項）：一是交通行政執(zhí)法監(jiān)督實施辦法；二是政務公開工作制度；三是財務管理制度；四是內(nèi)部審計工作實施辦法；五是股級干部任用規(guī)定；六是保密工作制度。

二是新建（共6項）：一是縣級公路日常養(yǎng)護工作方案；二是行政許可配套制度；三是失職及違諾責任追究制度；四是公路工程質(zhì)量監(jiān)督管理制度；五是退休黨員管理辦法；六是交通黨委黨員領(lǐng)導干部下基層聯(lián)系群眾制度。

五、加強整改的組織領(lǐng)導和責任落實

這次科學發(fā)展觀活動整改工作任務重、要求嚴、標準高，事關(guān)活動成果的實現(xiàn)和鞏固，事關(guān)整改質(zhì)量的高低，必須切實加強領(lǐng)導，強化措施，抓出成效。

（一）齊心協(xié)力抓全局。局黨委成立《方案》實施領(lǐng)導小組，協(xié)調(diào)解決《方案》實施重大問題，監(jiān)督檢大事項進展和落實情況。各單位（股室）要將《方案》中的各項工作納入重要議事日程，擺在突出位置，堅持主要領(lǐng)導“親自抓、負總責”，堅持一級抓一級、一級帶一級，確保責任到位、措施到位、投入到位。要按照科學發(fā)展觀的要求,適時制定、出臺相應的配套措施和實施意見，對具備條件解決的問題要立即著手解決，對不具備條件解決的問題，要創(chuàng)造條件，明確時限，分步實施，積極解決，確?！斗桨浮反_定的各項目標任務的順利實施。