序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇信用調(diào)查報(bào)告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

摘要：物流企業(yè)為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，增加市場(chǎng)份額，通常把賒銷作為一種營(yíng)銷手段，從而導(dǎo)致企業(yè)間應(yīng)收賬款逾期未回收款的現(xiàn)象嚴(yán)重產(chǎn)生。本文通過分析物流企業(yè)應(yīng)收賬款存在的主要問題從而提出解決的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：物流企業(yè)；應(yīng)收賬款；對(duì)策

在經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的今天，企業(yè)要做大做強(qiáng)就必須適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。近幾年來，物流企業(yè)面臨著前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，物價(jià)的上漲，稅制的改革等導(dǎo)致成本的上升，促使物流企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展就必須重視應(yīng)收賬款的管理，避免資金鏈的斷裂。

一、物流企業(yè)應(yīng)收賬款存在的主要問題

1.經(jīng)營(yíng)者為了追求眼前利益，盲目賒賬，造成大量無法收回應(yīng)收賬款的現(xiàn)象產(chǎn)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流回收管理控制困難在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，部分物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒有正確處理好眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，只重視利潤(rùn)表上的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，而忽視了流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，盲目進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張，盲目賒賬，沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)合理的管理，從而造成大量應(yīng)收賬款產(chǎn)生，使企業(yè)面臨著極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，缺乏有效的內(nèi)控制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)管形同虛設(shè)

有的物流企業(yè)沒有建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前，事中，事后的控制。事前，在確認(rèn)業(yè)務(wù)之前，沒有進(jìn)行了解客戶的相關(guān)手續(xù)，不進(jìn)行信用調(diào)查，不評(píng)估客戶的信用等級(jí)，甚至在合同上沒有約定回款時(shí)間。事中，財(cái)務(wù)監(jiān)管形同虛設(shè)，銷售與核算完全脫節(jié)，財(cái)務(wù)部門與銷售部門信息上無法共享，沒有定期核對(duì)應(yīng)收賬款導(dǎo)致問題不能及時(shí)暴露，甚至出現(xiàn)部分銷售員貪污挪用公款的事件發(fā)生。事后，在應(yīng)收賬款發(fā)生后，缺乏全面及時(shí)準(zhǔn)確的了解，沒有及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，沒有及時(shí)跟蹤監(jiān)控，沒有及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和控制，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額越來越多，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3.企業(yè)運(yùn)手法律手段維護(hù)自身債權(quán)的意識(shí)不強(qiáng)

物流企業(yè)通常是先行墊付資金進(jìn)行運(yùn)作，為了圖方便，有些物流企業(yè)并未與客戶簽訂合同，通常一個(gè)電話就確認(rèn)業(yè)務(wù)，事前沒有相應(yīng)的合同、票據(jù)作為提供服務(wù)的依據(jù)。這也造成了一旦客戶賴賬，出現(xiàn)取證、維權(quán)困難的情況發(fā)生。如果企業(yè)想通過法律途徑解決應(yīng)收賬款的回收，就必須通過一系列漫長(zhǎng)的過程，需要企業(yè)投入大量的人力、物力、財(cái)力、這也使得很多物流企業(yè)放棄了通過法律程序?qū)で髠鶛?quán)保護(hù)的合法權(quán)利，使得企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，最終變?yōu)榇糍~，壞賬。

二、物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

1.經(jīng)營(yíng)者要重視應(yīng)收賬款的管理，提高資金利用率，不能片面追求利潤(rùn)表，而忽視現(xiàn)金流

物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，把眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，在追求營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的同時(shí)，重視現(xiàn)金流，提高資金利用率，避免由于應(yīng)收賬款的大量發(fā)生導(dǎo)致資金鏈的斷裂，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)選擇有利于公司的結(jié)算方式，加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的密切合作，盡量采用匯款、支票、信用卡等有利于公司的結(jié)算方式。同時(shí)在回款上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以采取靈活的折扣和折讓相結(jié)合的回款方式，在折扣上給予客戶一定的優(yōu)惠，不僅有利于客戶及早付款，而且有可能吸引一些新客戶。

2.加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，明確各部門的職責(zé)范圍，發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)控作用，做到事前，事中，事后控制事前控制：第一步，在跟一家企業(yè)合作前，行政部負(fù)責(zé)委托第三方對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，判斷客戶的信用等級(jí)，制定合理的信用政策。第二步，根據(jù)第三方的信用調(diào)查報(bào)告，銷售部根據(jù)信用調(diào)查報(bào)告，申請(qǐng)客戶信用額度，信用額度申請(qǐng)包括近一年的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量，信用額度并附上第三方的信用調(diào)查報(bào)告。信用額度申請(qǐng)經(jīng)行政部，財(cái)務(wù)部，領(lǐng)導(dǎo)層審核通過后銷售部建立客戶信用情況檔案信息。第三步，銷售部與客戶進(jìn)行合同的簽訂，盡量使用合同規(guī)范文本，實(shí)施嚴(yán)格的合同審批程序，層層把關(guān)，法律顧問負(fù)責(zé)對(duì)合同的法律條文進(jìn)行把關(guān)。合同上應(yīng)明確注明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、對(duì)賬的時(shí)間、開發(fā)票的時(shí)間及回款的時(shí)間。

事中控制：銷售部門要在合同執(zhí)行的兩個(gè)月后對(duì)客戶進(jìn)行一次回訪，了解客戶對(duì)企業(yè)的物流運(yùn)作是否滿意，有哪些需要改進(jìn)的地方，同時(shí)借機(jī)了解客戶的公司情況，對(duì)客戶信用情況給予信用監(jiān)控。另一方面，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)信用調(diào)查申請(qǐng)及銷售合同建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，便于領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)部門全面、及時(shí)、準(zhǔn)確掌握應(yīng)收賬款回收情況，有針對(duì)性地進(jìn)行應(yīng)收賬款催收。事后控制：財(cái)務(wù)部應(yīng)每天對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行更新，每周向銷售部匯報(bào)未回收款項(xiàng)明細(xì)，每月向銷售部匯報(bào)應(yīng)收賬款賬齡分析表，達(dá)到資源共享。銷售部根據(jù)財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)跟進(jìn)反饋應(yīng)收賬款未及時(shí)回收的原因。另外，銷售部應(yīng)定期拜訪客戶，了解客戶目前的經(jīng)營(yíng)情況，定期更新信用調(diào)查和信用額度。信用額度根據(jù)客戶的回款情況及業(yè)務(wù)情況進(jìn)行更新。另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)根據(jù)公司的銷售情況，健全應(yīng)收賬款的考核體系。將應(yīng)收賬款的業(yè)績(jī)考核結(jié)果與銷售人員的工資掛鉤，不僅要考核業(yè)務(wù)收入，還要將應(yīng)收賬款回收納入考核體系，從多角度建立考核制度，促使銷售人員關(guān)心應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)回收緩慢和長(zhǎng)期欠款的客戶加大催款力度，有必要時(shí)采取限制業(yè)務(wù)辦理，把壞賬損失降到最低點(diǎn)，更好地促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.提高物流企業(yè)的法律意識(shí)，合理運(yùn)用法律手段解決應(yīng)收賬款問題

加大應(yīng)收賬款的催收管理控制，維護(hù)物流企業(yè)的合法權(quán)益。跟客戶簽訂合同時(shí)，由企業(yè)法律顧問對(duì)合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行仔細(xì)審核，做到合法、合理、合規(guī)。業(yè)務(wù)開展過程中，盡量通過書面確認(rèn)業(yè)務(wù)的進(jìn)行過程，如通過相關(guān)郵件，傳真等，以取得書面的確認(rèn)。物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)采取各種措施盡量爭(zhēng)取按期回收款項(xiàng)。對(duì)到期未回收款項(xiàng)，物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)采取更積極的回收政策和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，做好應(yīng)收賬款未回收款風(fēng)險(xiǎn)分析，主動(dòng)規(guī)避和化解應(yīng)收賬款帶來的負(fù)面影響，盡可能防范壞賬損失帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)超期過長(zhǎng)，客戶信用出現(xiàn)問題，物流企業(yè)應(yīng)提高法律意識(shí)，運(yùn)用法律手段，及時(shí)向法院起訴，利用訴訟程序，解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失。總之，應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)常發(fā)生、不可避免的客觀現(xiàn)象。物流企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和控制，建立嚴(yán)密、有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，加速資金的回收，提高資金的利用率，才能保證企業(yè)效益的最大化和可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇(2)

一、金融消費(fèi)者隱私保護(hù)的理論基礎(chǔ)

（一）金融消費(fèi)者

金融消費(fèi)者是消費(fèi)者在金融領(lǐng)域的延伸，因此，理解消費(fèi)者是界定金融消費(fèi)者的前提。我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第2條規(guī)定“消費(fèi)者為生活消費(fèi)需要購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)，其權(quán)益受本法保護(hù)”。由于金融消費(fèi)者是金融領(lǐng)域的消費(fèi)者，因此，金融消費(fèi)者的定義可以借鑒消費(fèi)者的定義，即為生活消費(fèi)需要購(gòu)買、使用金融商品或者接受金融服務(wù)的自然人。

明確了金融消費(fèi)者的定義，隨之而來的第二個(gè)問題是，部分金融交易主體以投資為主要目的，他們是否應(yīng)被納入金融消費(fèi)者的保護(hù)范圍？在回答這個(gè)問題時(shí)，我們要擯棄非此即彼的思維模式，金融消費(fèi)者和個(gè)人投資者是自然人在金融領(lǐng)域的兩種身份，是在同一金融領(lǐng)域，甚至是同一金融活動(dòng)中形成的兩種不同法律關(guān)系下的身份，[1]不能因這部分金融交易主體具有投資性而否定其消費(fèi)者的身份。

此外，無論是一般金融消費(fèi)者，還是個(gè)人投資者，其經(jīng)濟(jì)實(shí)力與專業(yè)化程度都無法與擁有龐大的組織機(jī)構(gòu)和各類專業(yè)人才的金融機(jī)構(gòu)相比。[2]隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，創(chuàng)新金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，購(gòu)買者一般不具備專業(yè)知識(shí)，很難對(duì)這些金融產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的判斷，金融機(jī)構(gòu)很可能利用雙方嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，隱匿相關(guān)信息，誤導(dǎo)甚至欺詐交易方。[3]從這個(gè)意義上來講，個(gè)人投資者與一般金融消費(fèi)者沒有本質(zhì)區(qū)別，他們都在金融交易中處于絕對(duì)劣勢(shì)的地位，因此，個(gè)人投資者應(yīng)被納入金融消費(fèi)者的保護(hù)范圍。

（二）金融隱私權(quán)

金融隱私權(quán)是隱私權(quán)在金融消費(fèi)者這一特殊群體上的具體體現(xiàn)，是指金融消費(fèi)者對(duì)其與信用或交易相關(guān)的信息所享有的控制支配權(quán)。法學(xué)界和金融界普遍認(rèn)同美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》對(duì)金融隱私的界定，它包括：（1）消費(fèi)者向金融機(jī)構(gòu)提供的信息；（2）金融機(jī)構(gòu)從與消費(fèi)者進(jìn)行的任何交易或向消費(fèi)者提供的任何服務(wù)中所獲得的信息；（3）金融機(jī)構(gòu)從其他途徑獲得的任何信息。金融隱私權(quán)在消極方面表現(xiàn)為，金融消費(fèi)者有權(quán)對(duì)自己的金融隱私進(jìn)行隱瞞，使其不為人所知，并且在自己的金融隱私權(quán)受到非法侵害時(shí)，有權(quán)尋求司法救濟(jì)。在積極方面，金融隱私權(quán)表現(xiàn)為，金融消費(fèi)者有權(quán)對(duì)自己的個(gè)人信息進(jìn)行積極使用，自主決定是否允許第三人知悉和使用其個(gè)人信息。

金融隱私權(quán)屬于隱私權(quán)，又具有不同于傳統(tǒng)隱私權(quán)的屬性特征。傳統(tǒng)隱私權(quán)屬于人格權(quán)，不具有財(cái)產(chǎn)屬性，而金融隱私指向的是具有財(cái)產(chǎn)利益的信息，以信用信息為核心，包括信息所有人經(jīng)濟(jì)與財(cái)產(chǎn)交易狀況方面的信息，[4]是人身權(quán)利與財(cái)產(chǎn)權(quán)利的有機(jī)統(tǒng)一。金融機(jī)構(gòu)可以通過所掌握的消費(fèi)者個(gè)人信息，來了解消費(fèi)者的資產(chǎn)狀況、信用等級(jí)、投資偏好、潛在需求等，作為其經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。因此，金融機(jī)構(gòu)過度收集和不正當(dāng)使用消費(fèi)者信息存在強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)動(dòng)因。此外，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，批量處理和傳遞個(gè)人信息變得輕而易舉，金融隱私權(quán)被侵犯的危險(xiǎn)也日益增加，在此背景下，研究金融隱私權(quán)保護(hù)具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

二、金融消費(fèi)者隱私保護(hù)的國(guó)外實(shí)踐

在金融消費(fèi)者隱私保護(hù)方面，美國(guó)和歐盟有比較悠久的歷史，并形成了比較完善的法律體系。下文分析比較了歐美金融消費(fèi)者隱私保護(hù)的法律制度，以期為我國(guó)金融消費(fèi)者隱私保護(hù)制度的完善提供借鑒。

（一）美國(guó)金融消費(fèi)者隱私保護(hù)的法律制度

美國(guó)對(duì)于金融消費(fèi)者隱私的保護(hù)基本上形成了完整的法律體系。1970年通過的《銀行保密法》明確了銀行為客戶保密的原則。1978年美國(guó)國(guó)會(huì)通過了《金融隱私權(quán)利法案》，該法案旨在保護(hù)客戶隱私，限制聯(lián)邦政府獲得銀行客戶信息和記錄的權(quán)力，規(guī)定了聯(lián)邦政府獲得銀行客戶信息和記錄的途徑、程序及例外情況。1976年通過的《公平信用報(bào)告法》規(guī)范的對(duì)象是消費(fèi)者信用調(diào)查報(bào)告機(jī)構(gòu)以及消費(fèi)者信用調(diào)查報(bào)告的使用者，該法案規(guī)定了消費(fèi)者有了解信用調(diào)查報(bào)告的權(quán)力，并規(guī)范了消費(fèi)者信用調(diào)查報(bào)告機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告的制作、傳播等事項(xiàng)。[5]1999年美國(guó)國(guó)會(huì)通過了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，該法案設(shè)專章規(guī)定了對(duì)金融隱私的保護(hù)，構(gòu)成了美國(guó)金融隱私權(quán)保護(hù)的主要規(guī)則。

除上述美國(guó)聯(lián)邦法律外，美國(guó)州法、金融行業(yè)自律規(guī)則、行為準(zhǔn)則和市場(chǎng)機(jī)制等也對(duì)金融消費(fèi)者隱私的保護(hù)發(fā)揮了重要的作用。[6]在比較完善的法律框架下，美國(guó)主管當(dāng)局主要是通過鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)的自律，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部完善來實(shí)現(xiàn)保護(hù)金融消費(fèi)者隱私的目標(biāo)。

（二）歐盟金融消費(fèi)者隱私保護(hù)的法律制度

歐洲國(guó)家由于二戰(zhàn)等特殊的歷史背景，歷來有保護(hù)隱私的法律傳統(tǒng)。1995年，歐盟通過了《關(guān)于對(duì)個(gè)人數(shù)據(jù)處理中的個(gè)體予以保護(hù)以及這些數(shù)據(jù)自由流動(dòng)的指令》，這是歐盟在個(gè)人信息領(lǐng)域的第一個(gè)統(tǒng)一性立法。該指令有兩個(gè)目標(biāo)，一是對(duì)數(shù)據(jù)主體的隱私提供統(tǒng)一程度的保護(hù)，二是促進(jìn)個(gè)人數(shù)據(jù)的自由流動(dòng)，它規(guī)定了個(gè)人數(shù)據(jù)處理合法性的一般規(guī)則，圍繞數(shù)據(jù)主體和數(shù)據(jù)處理人的權(quán)利與義務(wù)構(gòu)筑起了對(duì)個(gè)人數(shù)據(jù)隱私的法律保護(hù)網(wǎng)。

1997年，歐盟又頒布了第二個(gè)《數(shù)據(jù)保護(hù)指令》，以解決1995年《指令》在實(shí)際執(zhí)行中存在的問題?！稊?shù)據(jù)保護(hù)指令》明確規(guī)定了數(shù)據(jù)的收集和處理程序、數(shù)據(jù)的收集范圍、數(shù)據(jù)處理者的責(zé)任，并要求數(shù)據(jù)處理人在進(jìn)行任何的數(shù)據(jù)處理活動(dòng)前都必須通知有權(quán)的國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)，[7]成為歐盟個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)法律體系的核心規(guī)范。

（三）歐美金融消費(fèi)者隱私保護(hù)比較

由于歷史文化和法律傳統(tǒng)不同，美國(guó)和歐盟在金融消費(fèi)者隱私保護(hù)方面存在差異。從保護(hù)范圍的角度來看，歐盟《數(shù)據(jù)保護(hù)指令》中受保護(hù)的“個(gè)人數(shù)據(jù)”所含信息的范圍比美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》中“非公開個(gè)人信息”的范圍要廣，這是因?yàn)槊绹?guó)針對(duì)不同行業(yè)各自的特點(diǎn)，分別做出隱私保護(hù)的規(guī)定，而歐盟對(duì)于所有行業(yè)的隱私保護(hù)實(shí)行同一標(biāo)準(zhǔn)，將金融隱私納入個(gè)人數(shù)據(jù)的范圍之內(nèi)給予保護(hù)。從保護(hù)方式的角度來看，美國(guó)對(duì)金融消費(fèi)者隱私的保護(hù)主要采取自律方式，依靠金融機(jī)構(gòu)的自我約束和內(nèi)部完善來實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)更多的靈活性和適應(yīng)性。歐盟則主要采用政府管制的方式來全面保護(hù)金融消費(fèi)者的隱私權(quán)，根據(jù)歐盟《數(shù)據(jù)保護(hù)指令》，各成員國(guó)必須建立獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)關(guān)管理個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)事務(wù)，并且數(shù)據(jù)處理人在進(jìn)行任何的數(shù)據(jù)處理活動(dòng)前都必須通知有權(quán)的國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)。歐盟通過統(tǒng)一的立法確立了政府管制的保護(hù)方式，體現(xiàn)出更多的嚴(yán)謹(jǐn)性。

三、我國(guó)金融消費(fèi)者的隱私保護(hù)：現(xiàn)狀與對(duì)策

（一）現(xiàn)狀與問題

在金融隱私權(quán)的保護(hù)方面，我國(guó)尚無專門的立法，僅有零散的相關(guān)法律規(guī)定。這些法律規(guī)定非常簡(jiǎn)單籠統(tǒng)，無法應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的現(xiàn)實(shí)情況，缺乏可操作性。如我國(guó)《商業(yè)銀行法》第29條第1款規(guī)定，商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循為存款人保密的原則。該條雖然確立了“為存款人保密”的原則，但缺乏相應(yīng)的制度。又如，《商業(yè)銀行法》第53條規(guī)定，商業(yè)銀行的工作人員不得泄露其在任職期間知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密。但該條沒有對(duì)國(guó)家秘密和商業(yè)秘密做出明確的界定，如果根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中“商業(yè)秘密”的定義來判斷，則金融消費(fèi)者的個(gè)人信息顯然不屬于商業(yè)秘密，從而被排除在保護(hù)范圍之外。

另一方面，我國(guó)金融消費(fèi)者的隱私權(quán)缺乏有效的救濟(jì)手段。如我國(guó)《商業(yè)銀行法》第87條規(guī)定，商業(yè)銀行工作人員泄露在任職期間知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。可見我國(guó)法律更多的是從行政責(zé)任和刑事責(zé)任方面來追究侵犯金融隱私權(quán)的行為，這種以行政責(zé)任和刑事責(zé)任為主，以民事責(zé)任為輔的責(zé)任體系，會(huì)導(dǎo)致金融消費(fèi)者在其金融隱私權(quán)遭受侵犯時(shí)無法及時(shí)得到應(yīng)有的救濟(jì)。

（二）啟示與建議

歐美保護(hù)金融隱私權(quán)的理論和實(shí)踐對(duì)我國(guó)金融消費(fèi)者隱私保護(hù)制度的完善具有重要的借鑒意義。鑒于目前我國(guó)金融消費(fèi)者隱私保護(hù)的水平還比較低，一時(shí)很難達(dá)到歐盟高水平的一體化的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，我們可以借鑒美國(guó)的隱私保護(hù)模式，在金融消費(fèi)者的隱私權(quán)容易受到侵害的領(lǐng)域，立法進(jìn)行重點(diǎn)保護(hù)，兼顧行業(yè)利益和個(gè)人利益。具體而言，可以從以下兩個(gè)方面加以完善：

篇(3)

征信系統(tǒng)是信用體系的核心組成部分之一，包括從事企業(yè)和個(gè)人資信調(diào)查的征信公司和進(jìn)行資信評(píng)級(jí)的資信評(píng)級(jí)公司，征信產(chǎn)品主要是信用報(bào)告和信用評(píng)級(jí)。

(一)征信體系分為公共征信與私人征信兩種模式

公共征信與私營(yíng)征信是以經(jīng)營(yíng)征信業(yè)務(wù)的主體來劃分的兩種征信經(jīng)營(yíng)管理模式。公共征信是指由政府出資建立的信用信息系統(tǒng)。主要特點(diǎn)包括：一是覆蓋面較廣；二是由中央銀行或金融監(jiān)管部門作為系統(tǒng)的管理者；三是實(shí)際運(yùn)作大多為非營(yíng)利性；四是信用信息主要來源于金融機(jī)構(gòu)，服務(wù)對(duì)象也主要限于金融機(jī)構(gòu)。公共征信模式以歐洲大陸多數(shù)國(guó)家為代表，在一些國(guó)家只有公共征信，而沒有私營(yíng)征信。西歐國(guó)家的社會(huì)信用體系主要是為了防范金融信貸領(lǐng)域的違約風(fēng)險(xiǎn)，西歐國(guó)家的中央銀行在社會(huì)信用體系中發(fā)揮舉足輕重的作用，社會(huì)信用體系采用以中央銀行建立公共信貸登記系統(tǒng)為主體的政府主導(dǎo)型模式。公共征信由于數(shù)據(jù)庫(kù)高度集中，有利于保護(hù)金融系統(tǒng)的信息安全，也能在較大程度上保護(hù)個(gè)人隱私；數(shù)據(jù)庫(kù)覆蓋面較廣，既能為金融機(jī)構(gòu)信貸決策提供服務(wù)，也能為金融監(jiān)管和貨幣政策提供服務(wù)。

歐洲征信系統(tǒng)是由私營(yíng)征信局和公共信用信息登記系統(tǒng)組成的。私營(yíng)征信局一般從事個(gè)人征信業(yè)務(wù)，公共信用信息登記系統(tǒng)屬于中央銀行管理，主要收集銀行信貸信息。但具體到每個(gè)國(guó)家征信機(jī)構(gòu)設(shè)置又有所不同。例如，英國(guó)的征信機(jī)構(gòu)是私人部門所有，德國(guó)和意大利既有國(guó)有的公共征信系統(tǒng)又有民營(yíng)征信系統(tǒng)。由于這兩個(gè)系統(tǒng)之間存在一定的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，歐洲征信體制采取了一些制度調(diào)節(jié)機(jī)制，貸款信息匯報(bào)起點(diǎn)等。此外，歐洲征信模式最初是由政府推動(dòng)的，公私征信系統(tǒng)都離不開中央銀行的金融信用信息，造成歐洲征信系統(tǒng)呈現(xiàn)了另一特點(diǎn)，即企業(yè)征信與個(gè)人征信制度結(jié)合緊密。美國(guó)征信業(yè)的主要特點(diǎn)是以市場(chǎng)為主導(dǎo)。征信機(jī)構(gòu)基本都是市場(chǎng)運(yùn)作的企業(yè)。

(二)企業(yè)與個(gè)人信用數(shù)據(jù)來源與保護(hù)適用不同規(guī)則

個(gè)人信用記錄涵蓋內(nèi)容廣泛。在美國(guó)，每個(gè)企業(yè)、居民都有一個(gè)社會(huì)保障號(hào)碼(SocialSecu-rityNumber)，其中包括姓名、出生日期、電話和住址等個(gè)人信息。個(gè)人信用檔案一般包括兩方面：一是借款人向銀行申請(qǐng)借款時(shí)提交的貸款申請(qǐng)表，包括貸款歷史、居住、收入、婚姻等方面的信息；二是信用管理的專門機(jī)構(gòu)提供的與借款人信用歷史有關(guān)的資料，包括未償還的債務(wù)、信用卡透支情況，在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款記錄等，而且都有各自的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。通過對(duì)消費(fèi)者住房情況、居住年限、職務(wù)、工作時(shí)間、銀行開戶情況、信用透支賬戶數(shù)目、信用額度利用率等指標(biāo)對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行評(píng)分。不良信用記錄會(huì)保存5－10年，有不良記錄的人將很難再取得工商注冊(cè)、銀行貸款和信用卡服務(wù)。在英國(guó)，個(gè)人資信評(píng)估有三方面指標(biāo)：穩(wěn)定性(是否擁有住房、工作時(shí)間長(zhǎng)短)；態(tài)度(知識(shí)和技能，是否愿意留在收入穩(wěn)定的工作崗位)和安全性(個(gè)人預(yù)算、個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債情況)。

企業(yè)信用記錄來源于企業(yè)內(nèi)外部。在國(guó)外，對(duì)企業(yè)的資信調(diào)查通常采用實(shí)地考察、查閱信用報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表等形式。企業(yè)資信調(diào)查公司的數(shù)據(jù)信息來源渠道主要有：公開的電話號(hào)碼簿、政府免費(fèi)提供的工商、法院訴訟信息、上市公司信息、客戶企業(yè)主動(dòng)提供的信息以及互聯(lián)網(wǎng)信息。目前，企業(yè)征信機(jī)構(gòu)可以在15個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)世界200個(gè)國(guó)家和地區(qū)有限責(zé)任企業(yè)的資信調(diào)查。

由于信用記錄保存時(shí)間長(zhǎng)，影響面廣，一旦發(fā)生不良的信用紀(jì)錄，對(duì)個(gè)人的工作生活，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)都會(huì)產(chǎn)生消極影響，所以，發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人和企業(yè)都十分重視信用紀(jì)錄。出于保護(hù)個(gè)人隱私的目的，對(duì)于消費(fèi)者個(gè)人信用數(shù)據(jù)的傳播，法律制定了限制條款。一般情況下，美國(guó)三大信用局主要通過以下渠道免費(fèi)獲取消費(fèi)者的信息：一是銀行、信用卡公司、公用事業(yè)部門、零售商提供的消費(fèi)者付款記錄的最新信息；二是雇主提供的消費(fèi)者職業(yè)或崗位變化情況；三是政府公開的政務(wù)信息。在美國(guó)，信用局收集消費(fèi)者個(gè)人信用信息不需要經(jīng)過被記錄者同意，大多數(shù)授信機(jī)構(gòu)也會(huì)將消費(fèi)者的不良記錄主動(dòng)提供給信用局，使失信消費(fèi)者的信用記錄增加負(fù)面信息。美國(guó)法律對(duì)于取得企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告沒有任何限制，有商業(yè)合同、委托書等文件，就可以購(gòu)買其他公司的信用報(bào)告。在英國(guó)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)都是公開的，根據(jù)《公司法》規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須在本財(cái)政年度結(jié)束后的10個(gè)月內(nèi)公開，以方便社會(huì)各界對(duì)該企業(yè)的信用和償債能力進(jìn)行確認(rèn)。

(三)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)針對(duì)機(jī)構(gòu)與個(gè)人定位不同

美國(guó)目前從事信用服務(wù)的企業(yè)主要分為消費(fèi)者信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)兩大類。

美國(guó)的個(gè)人信用調(diào)查及資料的搜集工作既可以由銀行進(jìn)行，也可以由專門的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)來做。后者是美國(guó)信用調(diào)查的主要形式。在美國(guó)的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)是信用局或叫消費(fèi)信用報(bào)告機(jī)構(gòu)，都是專業(yè)化的公司。信用局是向需求者提供消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告的供應(yīng)商。信用局的基本工作是收集消費(fèi)者個(gè)人的信用記錄，合法地制作消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告，并向法律規(guī)定的合格使用者有償傳播信用報(bào)告。信用局按其經(jīng)營(yíng)的區(qū)域和規(guī)?？煞譃榈胤叫孕庞镁?也稱信用事務(wù)所)和全國(guó)性信用局。其中全國(guó)性消費(fèi)信用局主要有三個(gè)，即美國(guó)投資者控股的全聯(lián)公司(TransU－nion)、艾貴發(fā)公司(Equifax)和英國(guó)投資者控股的益百利公司(Ex—perian)。這三大消費(fèi)者信用局對(duì)消費(fèi)者個(gè)人信用信息進(jìn)行收集、加工、評(píng)分并銷售信用報(bào)告，其信息數(shù)據(jù)庫(kù)幾乎涵蓋美國(guó)所有成年人，每個(gè)人的信用關(guān)系平均有8－12個(gè)，每份個(gè)人信用資料兩三天更新一次。這三家機(jī)構(gòu)的運(yùn)作方式和服務(wù)領(lǐng)域有所不同。其中，益百利公司專門向具有一定規(guī)模和聲望的客戶提供征信服務(wù)，其信息來源主要由與其簽訂協(xié)議的各個(gè)會(huì)員(即客戶)提供，每個(gè)會(huì)員一般每月將與自己打交道的消費(fèi)者的各種信息提供給益百利公司；全聯(lián)公司的業(yè)務(wù)主要是建立有關(guān)消費(fèi)者信用狀況的信息網(wǎng)絡(luò)。全聯(lián)公司與其擁有的信用事務(wù)所和簽署協(xié)議的地方性信用事務(wù)所一起組成覆蓋全美的消費(fèi)者信用信息網(wǎng)絡(luò)。艾貴發(fā)公司與上述兩個(gè)公司具有不同的特點(diǎn)，該公司是以專項(xiàng)調(diào)查的方式為客戶提供服務(wù)。當(dāng)客戶要求了解某一消費(fèi)者的信用狀況時(shí)，該公司將派專人辦理。地方性信用局主要為合伙制或個(gè)人所有，其服務(wù)對(duì)象為本地區(qū)的各類客戶，包括銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)、零售商、各種服務(wù)提供者以及其他需要了解消費(fèi)者信用的企業(yè)和機(jī)構(gòu)。目前，美國(guó)的地方性信用局有1000多家。負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人信用資料進(jìn)行搜集、加工整理、量化分析和售后服務(wù)，這些地方信用機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)都隸屬于三大征信局，其數(shù)據(jù)系統(tǒng)覆蓋全美，有1.7億人的信用記錄。隨著個(gè)人信用征信業(yè)務(wù)的發(fā)展，各地方性信用局又成立了自己的行業(yè)組織——聯(lián)合信用事務(wù)所(AssociatedCreditBureaus)。聯(lián)合信用事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)是為其成員相互交換不同地區(qū)消費(fèi)者的信用資料提供服務(wù)，并且制定信用報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)國(guó)家、企業(yè)和機(jī)構(gòu)等進(jìn)行信用評(píng)估的機(jī)構(gòu)可分為兩類：一是資本市場(chǎng)上的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，即對(duì)國(guó)家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業(yè)的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)的公司；二是對(duì)中小企業(yè)資信進(jìn)行評(píng)級(jí)的機(jī)構(gòu)。目前美國(guó)從事資本市場(chǎng)信用評(píng)級(jí)的公司主要有三家，即穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾和菲奇公司。這三家公司是世界上最大的信用評(píng)級(jí)公司，據(jù)國(guó)際清算銀行的報(bào)告顯示，世界上所有參加信用評(píng)級(jí)的銀行和公司中，穆迪的業(yè)務(wù)涵蓋了80％的銀行和78％的公司，標(biāo)準(zhǔn)普爾涵蓋37％的銀行和66％的公司。菲奇公司則涵蓋27％的銀行和8％的公司。鄧白氏集團(tuán)公司已發(fā)展成為美國(guó)乃至世界上最大的全球性征信機(jī)構(gòu)，它也是目前美國(guó)唯一的中小企業(yè)評(píng)級(jí)公司，在美國(guó)市場(chǎng)占主導(dǎo)地位。

此外，除了專門的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，銀行和金融機(jī)構(gòu)也會(huì)對(duì)企業(yè)和個(gè)人客戶進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)。成功案例有美國(guó)的花旗銀行、大通摩根銀行、美國(guó)銀行、美林證券、高盛投資銀行等。大企業(yè)中較為成功的有IBM、福特汽車公司、通用電氣、AT&T等。

日本最早的企業(yè)征信公司為商業(yè)興信所，成立于1892年，有會(huì)員31家，年調(diào)查件數(shù)為1200件，主要面向銀行提供資信調(diào)查。在日本，消費(fèi)者信用評(píng)估有銀行的“全國(guó)銀行個(gè)人信用信息中心”系統(tǒng)，郵購(gòu)系統(tǒng)的“CIC”以及消費(fèi)金融系統(tǒng)的“全國(guó)信用信息聯(lián)合會(huì)”三家機(jī)構(gòu)。信用信息機(jī)構(gòu)的信息主要是通過會(huì)員提供，要求會(huì)員提供客戶的借款情況、賬戶和信用卡的使用等情況。對(duì)借款情況要特別注明貸款的執(zhí)行、還款情況、是否提前還款、拖欠債務(wù)、呆賬、倒閉等，如遇情況發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)更改。這三家信息機(jī)構(gòu)實(shí)行信息共享，相互交流信息。信用局每年要出具5億份信用報(bào)告，這對(duì)于信用支付起到了快速、簡(jiǎn)化和安全保障的作用。目前，日本征信市場(chǎng)已發(fā)展到相當(dāng)規(guī)模，征信行業(yè)呈現(xiàn)出集中壟斷性，帝國(guó)數(shù)據(jù)銀行和東京商工兩家占據(jù)了60-70％的市場(chǎng)份額。

(四)建立信用數(shù)據(jù)登記系統(tǒng)推動(dòng)企業(yè)利用信用數(shù)據(jù)

國(guó)外的應(yīng)收賬款登記系統(tǒng)發(fā)展較早。在英國(guó)，企業(yè)簽訂合同前，有權(quán)了解借款人曾咨詢過的信貸咨詢機(jī)構(gòu)的名稱和地址，提交書面申請(qǐng)并支付1英鎊的費(fèi)用后可以要求信貸咨詢機(jī)構(gòu)提供有關(guān)檔案的副本，而且在必要的情況下有權(quán)采取措施，補(bǔ)充或更正檔案的副本。1901年，美國(guó)國(guó)際金融、信用及商業(yè)協(xié)會(huì)(FCIB)針對(duì)國(guó)際貿(mào)易提供信用信息交換，屬于非營(yíng)利性的組織。

香港也有商業(yè)信貸資料庫(kù)，商業(yè)信貸資料庫(kù)專門收集中小企業(yè)(年?duì)I業(yè)額不超過5000萬港元)的信貸資料，如中小企業(yè)獲得貸款機(jī)構(gòu)提供的信貸安排的宗數(shù)、有關(guān)的信貸額度及拖欠還款的資料，并讓認(rèn)可機(jī)構(gòu)查閱。有關(guān)公司的資產(chǎn)或公司持有人的個(gè)人財(cái)富等資料不屬于收集范圍。貸款機(jī)構(gòu)只會(huì)在批出、檢討或續(xù)批中小企業(yè)信貸時(shí)才可使用上述資料。截至2008年9月底，資料庫(kù)已擁有3萬多個(gè)賬戶，已有約72％的中小企業(yè)客戶同意貸款機(jī)構(gòu)將其相關(guān)資料錄入資料庫(kù)。資料庫(kù)內(nèi)資料的儲(chǔ)存、交換及運(yùn)作由鄧白氏(香港)委任的香港銀行同業(yè)結(jié)算所負(fù)責(zé)，由金管局監(jiān)管。資料除了可提供給貸款機(jī)構(gòu)作信貸決策參考外，中小企業(yè)客戶也可取得自己的信貸資料以作查證及核實(shí)。商業(yè)信貸資料庫(kù)的成立對(duì)香港銀行業(yè)界、中小企業(yè)及香港整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展都將起到良好的促進(jìn)作用。對(duì)銀行來說，可以提高銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，減少銀行呆壞賬撥備，同時(shí)也可摒棄過去偏重抵押、質(zhì)押品的信貸模式，讓銀行可以更靈活、有效地提供貸款。對(duì)中小企業(yè)來說，可強(qiáng)化企業(yè)與銀行的議息能力，避免優(yōu)質(zhì)企業(yè)支付高息以補(bǔ)貼不良企業(yè)壞賬的情況，提高優(yōu)質(zhì)企業(yè)融資能力。

(五)商賬追收機(jī)構(gòu)依法追收到期債務(wù)

在發(fā)達(dá)國(guó)家，威脅客戶信用是僅次于法律訴訟的追賬武器。對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，如果有追賬行為發(fā)生，就意味著其失信行為將被記錄到信用公司的信用數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，全世界的信用機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人都可以方便查詢。這種方式最大限度地壓縮了欠賬企業(yè)的發(fā)展空間。

商賬追收行業(yè)是為債權(quán)方提供應(yīng)收賬款回收服務(wù)，追收的手段主要是電話催收、依法交涉、威脅客戶信用、法律訴訟等。商賬追收服務(wù)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入主要來自對(duì)被追回賬款的提成，而且一般不追回欠款決不收費(fèi)。只要委托專業(yè)追賬公司追賬，被追回的賬款會(huì)先收到追賬公司的賬戶上，然后再由追賬公司將賬款轉(zhuǎn)給其委托人。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般是按照逾期賬款的賬齡收取不同比例的費(fèi)用。對(duì)于海外追賬，從事商賬追收的信用機(jī)構(gòu)通常會(huì)預(yù)收300至500美元委托費(fèi)，目的是為委托人墊付國(guó)際通訊、證據(jù)郵寄和應(yīng)收賬款診斷費(fèi)用。如果追賬成功，委托費(fèi)將從收費(fèi)提成中扣除。

在美國(guó)，成立商賬追收公司需要向政府注冊(cè)部門交納抵押金。據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)共有6000多家追賬公司，每年接手?jǐn)?shù)百萬件追賬請(qǐng)求，受托追討的海外欠款最高達(dá)上百億美元。其中，ABC公司是美國(guó)最具威望的國(guó)際商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理及國(guó)際商賬追收服務(wù)機(jī)構(gòu)。下設(shè)專業(yè)從事國(guó)際商賬追收服務(wù)的美國(guó)追帳局(AmericaBureauofCollec—tions)和專業(yè)從事商業(yè)信用審核、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和企業(yè)應(yīng)收賬整體管理服務(wù)的AmegaGroup。其全球的商賬追收服務(wù)始于1960年，業(yè)務(wù)擴(kuò)展到全球140多個(gè)國(guó)家。企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)庫(kù)查詢來了解買家公司是否曾被ABC記錄過債務(wù)方面的負(fù)面信息，這種查詢迅速、簡(jiǎn)便，相比專門的資信調(diào)查費(fèi)用低廉，對(duì)貿(mào)易額比較小或暫時(shí)不需要進(jìn)行詳細(xì)背景信息調(diào)查的企業(yè)來說，是一種最基本和迅捷的方式。需要注意的是只有注冊(cè)付費(fèi)會(huì)員企業(yè)才能查詢，付費(fèi)會(huì)員企業(yè)可享有每年免費(fèi)查詢50次的優(yōu)惠。

在德國(guó)也有專業(yè)的商賬追收公司，據(jù)德國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2005年德國(guó)收賬公司一共接手了100多萬件追賬業(yè)務(wù)，總金額達(dá)到幾十億歐元。另外，德國(guó)政府建立了海外企業(yè)信用預(yù)警機(jī)制，每年都會(huì)一份海外企業(yè)的“信用黑名單”，以此來提醒外貿(mào)企業(yè)。對(duì)于貨款已經(jīng)被拖欠的企業(yè)，德國(guó)政府會(huì)提供援助。

國(guó)際著名信用保險(xiǎn)公司裕利安宜、安卓和科法斯也都有商賬追收的業(yè)務(wù)。當(dāng)所承保的損失事件發(fā)生時(shí)，裕利安宜主要通過集團(tuán)的國(guó)際網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)不同國(guó)家、貿(mào)易行業(yè)和遲付原因，采取最適當(dāng)?shù)纳藤~追收措施。

二、我國(guó)信用服務(wù)業(yè)促進(jìn)政策體系設(shè)計(jì)

參考國(guó)際測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)，人均GDP達(dá)到2000美元后，國(guó)家將進(jìn)入信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代。2008年，中國(guó)人均GDP超過了3000美元，這標(biāo)志著中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代。我國(guó)應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)展和完善適合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的信用服務(wù)業(yè)促進(jìn)體系。

(一)培育信用交易市場(chǎng)需求

國(guó)外信用服務(wù)業(yè)的發(fā)展得益于政府為信用產(chǎn)品應(yīng)用創(chuàng)造的巨大市場(chǎng)需求，利用多種手段引導(dǎo)更多的交易者參加信用評(píng)級(jí)或利用評(píng)級(jí)結(jié)果，使市場(chǎng)對(duì)信用產(chǎn)品的需求越來越旺盛。例如，許多公司要依靠評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所作的信用等級(jí)來確立在金融市場(chǎng)上作為借款人或擔(dān)保人的可信度，許多消費(fèi)者要依靠自己的信用等級(jí)獲得消費(fèi)信貸。目前中國(guó)信用產(chǎn)品的市場(chǎng)需求十分有限。除了對(duì)發(fā)行企業(yè)債券有評(píng)級(jí)要求外，我國(guó)使用信用產(chǎn)品的領(lǐng)域很小。因此，政府要通過法規(guī)和政策來積極引導(dǎo)企業(yè)對(duì)信用服務(wù)的需求。一方面以政府立法、行業(yè)組織行規(guī)來引導(dǎo)全社會(huì)對(duì)信用產(chǎn)品的需求，增強(qiáng)各類社會(huì)主體的信用意識(shí)，使信用產(chǎn)品的運(yùn)用成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)中必不可少的環(huán)節(jié)，政府有關(guān)機(jī)構(gòu)在辦理工商注冊(cè)、行政審批、資質(zhì)認(rèn)定、質(zhì)量監(jiān)督等事項(xiàng)中，要按規(guī)定查詢企業(yè)信用報(bào)告。另一方面鼓勵(lì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開發(fā)適銷對(duì)路的信用產(chǎn)品。

(二)完善信用服務(wù)行業(yè)管理

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的主要角色是規(guī)則的提供者和監(jiān)管方。由于信用活動(dòng)的廣泛性和復(fù)雜性，決定了信用立法是一個(gè)龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，信用法律體系不可能一蹴而就。在美國(guó)和歐洲信用法律建設(shè)的進(jìn)程中，都是先在市場(chǎng)流通和金融領(lǐng)域制訂一些級(jí)別較低的信用規(guī)章，然后在執(zhí)行過程中不斷修改，最終成為比較完善的法律，融入國(guó)家信用體系法律框架。鑒于我國(guó)的信用發(fā)展現(xiàn)狀及信用需求的迫切需要，可以根據(jù)商業(yè)信用交易的特點(diǎn)與需求，先行制訂和頒布程序法律級(jí)別較低的信用管理規(guī)章，如《信用信息公開條例》、《企業(yè)信用信息管理辦法》、《建立企業(yè)信用管理制度指導(dǎo)意見》、《不良信用信息披露辦法》和《商賬追收試點(diǎn)管理辦法》等，以解決當(dāng)前市場(chǎng)流通領(lǐng)域信用管理法律空白的緊迫之需，為下一步建立更高層次的信用法規(guī)提供經(jīng)驗(yàn)、奠定基礎(chǔ)。

在信用體系發(fā)展的初期，需要政府的推動(dòng)和規(guī)范；而在信用體系發(fā)展的后期，則應(yīng)主要依靠行業(yè)自律。正如“證監(jiān)會(huì)”、“保監(jiān)會(huì)”是國(guó)家用來監(jiān)督和保證銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展一樣，信用服務(wù)行業(yè)也需要建立相關(guān)的監(jiān)督執(zhí)法機(jī)構(gòu)。目前國(guó)家對(duì)信用服務(wù)行業(yè)并沒有明確的主管部門，應(yīng)根據(jù)商業(yè)信用交易發(fā)展的特點(diǎn)，分別設(shè)立銀行信用管理部門和非銀行信用管理部門，并對(duì)各自的管理職能進(jìn)行明確分工。在市場(chǎng)、法制環(huán)境相對(duì)成熟后，應(yīng)考慮由行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)揮自律作用，強(qiáng)化會(huì)員的守信和維權(quán)意識(shí)，引導(dǎo)征信企業(yè)健全信用管理制度；制訂各行業(yè)的信用發(fā)展規(guī)劃，創(chuàng)造條件建立行業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并開展行業(yè)內(nèi)的聯(lián)合征信活動(dòng)；提出有關(guān)的立法建議；建立行業(yè)內(nèi)的失信懲戒機(jī)制，合法地對(duì)嚴(yán)重失信者予以懲罰，改善行業(yè)內(nèi)的信用秩序。

(三)推動(dòng)現(xiàn)有征信系統(tǒng)開放

各國(guó)經(jīng)驗(yàn)表明，在一個(gè)國(guó)家內(nèi)有兩家或以上的信用局，會(huì)通過競(jìng)爭(zhēng)降低信用報(bào)告的成本，提高信用報(bào)告的質(zhì)量，同時(shí)會(huì)提供更多符合使用者需要的信息增值產(chǎn)品。雖然我國(guó)已經(jīng)建立了三級(jí)征信體系，但是由于信用數(shù)據(jù)一般僅限于征信部門內(nèi)部使用，信用數(shù)據(jù)的價(jià)值沒有得到充分發(fā)揮。征信體系條塊分割，信息數(shù)據(jù)交換困難。借鑒美國(guó)征信數(shù)據(jù)的開放式管理，建議我國(guó)對(duì)于征信數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)在體制上改為事業(yè)單位或企業(yè)，在數(shù)據(jù)征集和使用方面，應(yīng)鼓勵(lì)其市場(chǎng)化運(yùn)作，促進(jìn)其數(shù)據(jù)庫(kù)開放、共享和使用。支持民營(yíng)征信企業(yè)，建立市場(chǎng)化的私營(yíng)信用征信系統(tǒng)，促進(jìn)信用信息整合和共享，穩(wěn)步推進(jìn)我國(guó)征信體系建設(shè)。

目前我國(guó)開展商賬追收的企業(yè)很多，但是通過合法手段追收，并取得較好追收效果的較少。要依法規(guī)范組建行業(yè)性、區(qū)域性和權(quán)威性的商賬追收機(jī)構(gòu)和保理機(jī)構(gòu)，改變過去游擊式、地下式的做法。此外，還要鼓勵(lì)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。保理公司通過一系列管理措施監(jiān)控賬款，對(duì)銷售的貨物和客戶實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證貨物和銷售程序的安全。在賬款過期后，要按照程序不斷施加壓力，保障賬款按時(shí)回收。一旦賬款逾期，立刻分階段加緊追收。

(四)探索交易數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

篇(4)

論文關(guān)鍵詞：信用個(gè)人信用檔案檔案建設(shè)

個(gè)人信用檔案是指關(guān)于自然人信用狀況的原始記錄，是信用社會(huì)和信用制度的基礎(chǔ)。有效、可靠的社會(huì)信用體系是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)之一，建立個(gè)人信用檔案制度具有重人的社會(huì)意義。

一、信用檔案類型與特點(diǎn)

從經(jīng)濟(jì)、金融的角度看，信用是一種借貸活動(dòng)，如銀行部門的借貸、還貸活動(dòng)，這是一種狹義概念?，F(xiàn)代講的信用管理實(shí)際上是廣義概念的信用，廣義的信用是狹義信用的基礎(chǔ)。據(jù)此，我們可以把信用檔案分成兩種類型：一是每個(gè)行業(yè)專用的信用檔案；二是綜合性的信用檔案。而信用檔案包括原始性、權(quán)威性、非永久性、檔案信息的共享性等特點(diǎn)。

二、個(gè)人信用檔案構(gòu)成

個(gè)人信用檔案的構(gòu)成包括如下方面：(一)個(gè)人身份證明和個(gè)人檔案。具體包括個(gè)人身份證明、戶口證明及同一戶口冊(cè)內(nèi)家庭直接成員情況、個(gè)人職業(yè)經(jīng)歷、個(gè)人的社會(huì)關(guān)系等；(二)個(gè)人收入來源資料。包括現(xiàn)金、實(shí)物、福利補(bǔ)貼等多種形式；個(gè)人信用檔案包括個(gè)人收人資料、收支風(fēng)險(xiǎn)等情況資料；(三)個(gè)人資產(chǎn)構(gòu)成資料。包括個(gè)人銀行賬戶、股票、債券、個(gè)人名義下的不動(dòng)產(chǎn)等資料：(四)個(gè)人信用記載情況。包括個(gè)人在銀行借貸情況和還貸情況，以及個(gè)人社會(huì)生活中不良行為的記錄等；(五)其它資料。如獎(jiǎng)懲、批評(píng)、表?yè)P(yáng)資料等。

三、個(gè)人信用檔案建設(shè)中存在的問題

(一)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r制約了個(gè)人信用檔案的建設(shè)。根據(jù)國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)人均GDP超過3000美元時(shí)，個(gè)人信用消費(fèi)的巨大潛力才會(huì)被發(fā)掘出來。我國(guó)2008年GDP為30．067萬億，人均GDP為3266．8美元，這說明，我國(guó)直到去年才剛跨過這一經(jīng)濟(jì)上的門檻，根據(jù)我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況可以判斷：除了東部沿海城市和中西部部分省會(huì)城市外，我國(guó)尚不具備大范圍發(fā)展個(gè)人信用檔案的經(jīng)濟(jì)條件。

(二)缺乏可靠的個(gè)人信用檔案資料。我國(guó)居民能夠提供的個(gè)人信用文件主要是居民身份證、戶籍證明、人事檔案和個(gè)人財(cái)產(chǎn)證明。前三種文件僅能說明個(gè)人的自然狀況，第四種雖然與經(jīng)濟(jì)有關(guān)，但它僅提供了某一時(shí)間個(gè)人存款余額和實(shí)物資產(chǎn)情況，并不反映個(gè)人收入多少、來源及可靠性，也不反映個(gè)人債權(quán)、債務(wù)狀況及守信狀況。加上我國(guó)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間還比較短，個(gè)人信用評(píng)估的機(jī)構(gòu)主要是商業(yè)銀行，各商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)辦法又自成體系，評(píng)價(jià)結(jié)果的通用性比較差，整個(gè)社會(huì)還缺少權(quán)威性的中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人的信用進(jìn)行客觀、全面的評(píng)價(jià)。

(三)缺乏個(gè)人信用檔案資料監(jiān)管。日前，我國(guó)有關(guān)個(gè)人信用檔案的法制建設(shè)滯后，我國(guó)除了以《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《儲(chǔ)蓄存款管理?xiàng)l理》等法律規(guī)章來規(guī)范銀行業(yè)務(wù)和個(gè)人信用外，缺乏規(guī)范個(gè)人信用信息采集、使用及懲戒等方面的法律個(gè)人信用檔案制度建設(shè)滯后，不僅制約著信用檔案信息的建立，而且也使個(gè)人信用檔案資料監(jiān)管缺位。

(四)缺少權(quán)威資信評(píng)估機(jī)構(gòu)。資信評(píng)估機(jī)構(gòu)是建立個(gè)人信用檔案制度的重要基礎(chǔ)。信用評(píng)估的機(jī)構(gòu)，是向需求者提供個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告的供應(yīng)商，是為了向第三方提供消費(fèi)者報(bào)告，以匯編或評(píng)估消費(fèi)者信用信息為其全部或部分業(yè)務(wù)的任何實(shí)體。其基本工作是收集個(gè)人的信用記錄，合法地制作個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告，并向法律規(guī)定的合格使用者有償傳播信用報(bào)告。而我國(guó)只在極個(gè)別的城市擁有類似的機(jī)構(gòu)，數(shù)量少且相互不能溝通。

(五)缺乏個(gè)人信用檔案信息共享機(jī)制。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的管理體制，居民個(gè)人信用檔案的信息和數(shù)據(jù)主要來自公安、街道、單位、工商、稅務(wù)、銀行、保險(xiǎn)、醫(yī)院、公共事業(yè)收費(fèi)單位、商家等部門。另外，在商業(yè)銀行內(nèi)部，各家銀行的個(gè)人信用檔案記錄互相獨(dú)立，缺乏同業(yè)信用記錄的有效溝通由于各部門對(duì)個(gè)人信用檔案信息與數(shù)據(jù)仍處于封鎖狀態(tài)，從而嚴(yán)重阻礙我國(guó)個(gè)人信用檔案體系建設(shè)的步伐。

四、完善我國(guó)個(gè)人信用檔案建設(shè)的對(duì)策

(一)建立符合中國(guó)實(shí)際的發(fā)展模式。在中國(guó)這樣一個(gè)主要從道德層面強(qiáng)調(diào)信用意識(shí)、信息來源條塊分割、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育程度還不高的國(guó)家，完全依靠市場(chǎng)力量來建立個(gè)人征信體系和個(gè)人信用檔案體系是不現(xiàn)實(shí)的，需要依靠強(qiáng)大的行政推動(dòng)力來打破對(duì)信用數(shù)據(jù)的壟斷。因此，采用政府推動(dòng)與市場(chǎng)化運(yùn)作相結(jié)合的方式是比較合理的。政府在推動(dòng)個(gè)人信用體系建設(shè)中的主要任務(wù)就是推動(dòng)立法和加強(qiáng)執(zhí)法，引導(dǎo)和督促金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門提供個(gè)人信用信息，打破對(duì)信用數(shù)據(jù)來源的行政壟斷行為，為信用報(bào)告機(jī)構(gòu)的成長(zhǎng)和發(fā)展提供一個(gè)公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局。

(二)完善個(gè)人信用檔案法規(guī)體系。建立個(gè)人信用檔案，是涉及全體公民利益的一項(xiàng)十分嚴(yán)肅的工作，其政治性、法律性都非常強(qiáng)。因此，必須建立個(gè)人信用檔案的法規(guī)體系，做到有法可依有據(jù)可循、依法管理。如要修訂、完善《商業(yè)銀行法》和《儲(chǔ)蓄存款管理?xiàng)l理》等法律、法規(guī)。修改后的《商業(yè)銀行法》和《儲(chǔ)蓄存款管理?xiàng)l理》應(yīng)明確商業(yè)銀行數(shù)據(jù)開放范圍、提供方式、使用及傳播限制等內(nèi)容，為開展聯(lián)合征信提供法律保障。其次，制定《商業(yè)銀行貸款法》，對(duì)商業(yè)銀行貸款條件、程序、貸后管理、清收做出規(guī)定，建立對(duì)惡意欺詐和非法侵占銀行資產(chǎn)等不良行為的懲處制度，逐步以金融部門的個(gè)人檔案為基礎(chǔ)，培育公民個(gè)人的信用檔案意識(shí)。

(三)建立個(gè)人檔案營(yíng)運(yùn)中介。個(gè)人檔案行業(yè)具有明顯的規(guī)模效應(yīng)，所以要鼓勵(lì)發(fā)展全國(guó)性的個(gè)人信用檔案中介公司，建立覆蓋全國(guó)的信息網(wǎng)絡(luò)。個(gè)人征信機(jī)構(gòu)在法律保障與規(guī)范下，利用自身資源搭建起與金融機(jī)構(gòu)和政府部門各數(shù)據(jù)系統(tǒng)的信息高速傳輸通道，在法律規(guī)定和系統(tǒng)硬件鎖定的范圍內(nèi)，對(duì)所需的信用數(shù)據(jù)資源進(jìn)行檢索，并提供各項(xiàng)在線服務(wù)。在龐大的信息數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)上，斷拓展服務(wù)范圍，為銀行、保險(xiǎn)、汽車、廣播、住房貸款、家庭裝修、休閑、制造、出版、零售、電信和公用事業(yè)等眾多行業(yè)提供個(gè)人信用產(chǎn)品服務(wù)。

篇(5)

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；信用；缺失；原因；對(duì)策

一、我國(guó)企業(yè)信用缺失的現(xiàn)狀

近年來，我國(guó)企業(yè)信用體系建設(shè)取得了積極進(jìn)展。但是，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)信用基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱，一些企業(yè)信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國(guó)社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙。目前企業(yè)信用缺失主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）假冒偽劣現(xiàn)象嚴(yán)重。生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)達(dá)不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，假冒偽劣商品充斥市場(chǎng)。產(chǎn)品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊(cè)商標(biāo)，假冒專利，盜版復(fù)制，假冒產(chǎn)地、廠名、廠址，假冒認(rèn)證標(biāo)志、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)采用標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志、防偽標(biāo)志等；假?gòu)V告;不符合執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫(yī)療器械、化妝品、室內(nèi)裝修等，直接危及人民的生命安全。（2）價(jià)格欺詐。商品和服務(wù)存在價(jià)格過高、價(jià)格欺詐、虛假折扣等不良現(xiàn)象。比較嚴(yán)重的方面有：一些地方高速公路收費(fèi)；房地產(chǎn)價(jià)格、物業(yè)管理；鐵路、民航、電信、成品油、自來水等壟斷性行業(yè)價(jià)格。（3）商業(yè)信用低下。企業(yè)之間貨款相互拖欠，企業(yè)拖欠銀行貸款，形成三角債。企業(yè)相互拖欠，導(dǎo)致銷貨企業(yè)不能及時(shí)收回銷貨款，企業(yè)無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產(chǎn)增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過來的損失，使社會(huì)信用惡化。（4）虛假財(cái)務(wù)信息。虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資和抽逃資金，信息披漏不規(guī)范。為騙取資質(zhì)證明或虛增注冊(cè)資本，不少企業(yè)在資產(chǎn)審計(jì)和工商登記注冊(cè)中提供虛假評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和證明材料。一些上市公司信息披露避重就輕，少數(shù)公司在大眾傳媒中以新聞的形式向外傳播重要信息，既誤導(dǎo)了投資者的行為，也擾亂了證券市場(chǎng)秩序。

二、我國(guó)企業(yè)信用缺失的原因

（1）企業(yè)信用的法律約束和保障機(jī)制不夠完善。立法不夠完備，不能有效制裁失信者，切實(shí)保護(hù)債權(quán)人利益?，F(xiàn)有法律、法規(guī)在規(guī)范企業(yè)信用環(huán)境方面缺乏相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，操作性不強(qiáng)，特別是對(duì)失信企業(yè)責(zé)任人的刑事立法幾乎空缺，對(duì)惡意逃廢債務(wù)者無法可依。一些基層法院受當(dāng)?shù)仄髽I(yè)與政府的影響，在司法過程中有意偏袒本地企業(yè)，審判的公正性受到質(zhì)疑。重審判輕執(zhí)行的現(xiàn)象在民事、經(jīng)濟(jì)等案件中較為普遍。債權(quán)人即使勝訴，也往往會(huì)因收費(fèi)過多或裁決難以執(zhí)行而導(dǎo)致“贏了官司也賠錢”。執(zhí)法不嚴(yán)，違法不究，使得法律的規(guī)范力和強(qiáng)制力對(duì)市場(chǎng)交易中的失信行為毫無辦法。（2）信用中介服務(wù)十分落后。目前我國(guó)仍是非征信國(guó)家，社會(huì)信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展滯后。雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等），但其不僅規(guī)模很小，經(jīng)營(yíng)分散，而且行業(yè)整體水平不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)基本處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，市場(chǎng)不能發(fā)揮對(duì)信用狀況的獎(jiǎng)懲作用，企業(yè)也缺乏加強(qiáng)信用管理的動(dòng)力。（3）交易雙方信息不對(duì)稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展的主要手段，其信息應(yīng)該是透明的、對(duì)稱的，以便交易雙方在交易前互相了解對(duì)方的真實(shí)情況并作出正確的決策。但信用本身具有很強(qiáng)的外部性，當(dāng)絕大多數(shù)企業(yè)都講信用時(shí)，少數(shù)企業(yè)不講信用就會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰；而當(dāng)大多數(shù)企業(yè)不講信用，只有少數(shù)企業(yè)講信用時(shí)，少數(shù)講信用的企業(yè)就會(huì)單方面受損。特別是在信息不對(duì)稱的條件下，單個(gè)企業(yè)堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。（4）征信體系不健全。企業(yè)信用登記、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用轉(zhuǎn)讓、信用監(jiān)管等一系列信用制度在國(guó)內(nèi)還沒有完全建立，各市場(chǎng)主體在業(yè)務(wù)往來中對(duì)信用的發(fā)展、甄別和防范比較困難。銀行已經(jīng)建立的企業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用。以信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評(píng)估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。

三、我國(guó)企業(yè)信用缺失的治理對(duì)策

1．完善法律制度，維護(hù)信用秩序。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，法制是信用的保障。健全的法律體系，是正常的信用關(guān)系得以維護(hù)的保障，僅靠良心、道德，不可能有效約束債權(quán)人和債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)行為，必須依靠法律力量，把一切信用活動(dòng)納入法制的軌道，才能維護(hù)和培育良好的信用秩序，形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法制環(huán)境，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立必要的法制基礎(chǔ)。完善法律制度，強(qiáng)化法制建設(shè)，構(gòu)建有效的信用制度，就要從立法上明確法律責(zé)任，要從司法和執(zhí)法上落實(shí)法律責(zé)任，正確處理法律與政策的關(guān)系，加強(qiáng)法制教育、法制宣傳。

2．規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中起著重要作用，從一定意義上講，信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)完善與否關(guān)系到中小企業(yè)信用體系能否真正建立。因此，推動(dòng)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展、培育信用中介服務(wù)市場(chǎng)應(yīng)是中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作的一個(gè)重點(diǎn)。規(guī)范企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)首先要整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，適時(shí)公布政府部門擁有的企業(yè)信用記錄，營(yíng)造良好的信用氛圍。其次應(yīng)探索組建國(guó)家企業(yè)信用服務(wù)中心，對(duì)分散于政府各有關(guān)部門的企業(yè)信息記錄進(jìn)行收集、分析和，建立政府企業(yè)信息采集和披露系統(tǒng)。再次要選擇社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行示范，探索經(jīng)濟(jì)全球化條件下實(shí)現(xiàn)信用公開與保護(hù)商業(yè)秘密的具體措施。最后要培育企業(yè)信用中介服務(wù)市場(chǎng)，為信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供平臺(tái)。

3．發(fā)展資信評(píng)估，建立信息披露制度。發(fā)展資信評(píng)估，完善信用評(píng)級(jí)制度，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則、評(píng)估方法和管理方法。通過科學(xué)的評(píng)估程序和分析方法，對(duì)企業(yè)或個(gè)人履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的能力進(jìn)行客觀公正的分析與判斷，并以簡(jiǎn)單明了的符號(hào)表示出來?？蓞⒄帐袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)企業(yè)采用三等九級(jí)制進(jìn)行等級(jí)分類，對(duì)個(gè)人采用百分制進(jìn)行評(píng)信，使得信用評(píng)級(jí)成為各金融機(jī)構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)的有效參考指標(biāo)，成為企業(yè)之間交往合作的試金石。通過信用評(píng)級(jí)，促使企業(yè)和個(gè)人更加重視自身信謄在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的價(jià)值。建立信息披露制度，形成信用的社會(huì)監(jiān)督和約束機(jī)制，通過信用信息披露制度，將征信服務(wù)與國(guó)家法律和政府監(jiān)督的作用有機(jī)地結(jié)合起來，形成合理的失信約束懲罰機(jī)制。

4．建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。整頓社會(huì)信用秩序，重構(gòu)企業(yè)間、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，還得靠企業(yè)自身加強(qiáng)信用管理，充分利用信用資源，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全程信用管理。全程信用管理是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程及每一個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)控制，包括以客戶資信調(diào)查評(píng)估為核心的事前控制，以交易決策的信用審核為核心的事中控制，以及以應(yīng)收賬款的專業(yè)化監(jiān)控為核心的事后控制。企業(yè)建立健全一套完整的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，應(yīng)包括：設(shè)立信用管理部門；實(shí)行客戶資信管理制度；建立內(nèi)部授信制度；完善應(yīng)收賬款管理制度。

總之，要治理企業(yè)信用缺失、建立企業(yè)信用體系，必須以企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，以社會(huì)法律制度為保障，以合乎現(xiàn)代企業(yè)制度的道德為支撐點(diǎn)。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過程中的無序競(jìng)爭(zhēng)和失信行為，才能確保我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇(6)

關(guān)鍵詞：信用缺失；信用體系；機(jī)制

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

信用問題是我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中遇到的重大現(xiàn)實(shí)問題。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)信用問題日益突出。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，因信用缺失經(jīng)濟(jì)秩序混亂造成的無效成本，已占到我國(guó)GDP的10%～20%，直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)5，000億元。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)信用缺失主要表現(xiàn)在：企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重、企業(yè)合同違約率極高、大量逃避銀行債務(wù)、財(cái)務(wù)信息失真等方面。企業(yè)信用缺失嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，惡化了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙，影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的健康有序發(fā)展。因此，作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展過程中的一個(gè)焦點(diǎn)問題，對(duì)企業(yè)信用缺失的研究有著非常重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)信用缺失分析

信用是一個(gè)古老的概念，最早出現(xiàn)在春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，最初人們是從社會(huì)倫理道德的角度來認(rèn)識(shí)它的，后來信用被賦予越來越多的內(nèi)涵，現(xiàn)代信用既是倫理范疇，也是經(jīng)濟(jì)范疇，還是法律范疇。

（一）企業(yè)信用的概念。作為市場(chǎng)主體的企業(yè)，其信用是社會(huì)信用體系的重要組成部分。企業(yè)信用如何，直接影響到社會(huì)信用乃至整個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的健全和完善。企業(yè)信用有狹義和廣義之分，狹義企業(yè)信用指企業(yè)對(duì)債務(wù)按期還本付息的能力和意愿。廣義的企業(yè)信用還包括企業(yè)是否遵守有關(guān)法律制度，履行商業(yè)合同，償還或有負(fù)債等方面的情況。目前，我國(guó)的企業(yè)信用狀況不容樂觀，信用缺失已嚴(yán)重危害了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的建立和防范，危害了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和持久的生命力，其特征可概括為五個(gè)關(guān)鍵詞“假”、“賴”、“騙”、“詐”、“欺”。

（二）企業(yè)信用缺失的類型

1、商業(yè)信用缺失。企業(yè)信用缺失存在的首要問題便是拖欠和違約，拖欠和違約可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中斷或受阻，從而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，對(duì)整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來極為不利的影響。具體表現(xiàn)為：

（1）企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重。企業(yè)之間尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。許多企業(yè)債務(wù)人大量逃避債務(wù)，形成了“賴賬經(jīng)濟(jì)”，出現(xiàn)了欠債有理、欠債有利的反?，F(xiàn)象。

（2）企業(yè)合同違約率高。據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年訂立的合同有40億份左右，合同標(biāo)的140萬億元，但合同履約率低，合同嚴(yán)肅性受到挑戰(zhàn)。此外，利用合同進(jìn)行詐騙也已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一大“毒瘤”。

2、金融信用缺失。當(dāng)前，一些企業(yè)借改制之機(jī)，大量逃避銀行債務(wù)，造成銀行不良貸款大幅增加，嚴(yán)重?fù)p害了銀行債權(quán)人的利益。

3、財(cái)務(wù)信用缺失。企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的一個(gè)重要表現(xiàn)就是會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。2002年初，審計(jì)署公布的對(duì)1，290戶國(guó)有企業(yè)審計(jì)結(jié)果顯示，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和成果的占60.46%。

4、商業(yè)信譽(yù)缺失。商業(yè)信譽(yù)缺失的典型表現(xiàn)就是企業(yè)規(guī)模化制假售假。有相當(dāng)一部分企業(yè)，不要說具備起碼的誠(chéng)信，就是連最基本的經(jīng)營(yíng)道德也喪失了。生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)達(dá)不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，假冒偽劣商品充斥市場(chǎng)。商品和服務(wù)存在價(jià)格過高、價(jià)格欺詐、虛假折扣等不良現(xiàn)象。企業(yè)之間貨款相互拖欠，企業(yè)拖欠銀行貸款，形成三角債。虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資和抽逃資金，信息披露不規(guī)范。

二、企業(yè)信用缺失原因分析

企業(yè)信用的缺失導(dǎo)致很多社會(huì)問題，也影響到我國(guó)經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)的健康有序發(fā)展。只有了解掌握了原因，才能在政府企業(yè)社會(huì)的齊心協(xié)力下，提高企業(yè)的信用水平，提升企業(yè)的信用形象。

（一）企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體信用意識(shí)普遍淡薄。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)信用意識(shí)很淡薄，而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善，重建信用制度，樹立信用觀念，還缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗(yàn)，因而企業(yè)信用出現(xiàn)了混亂。

（二）缺乏一個(gè)有效的社會(huì)信用信息系統(tǒng)。交易雙方之間的信息不對(duì)稱是發(fā)生信用危機(jī)的一個(gè)重要原因。在我國(guó)，由于缺乏一個(gè)對(duì)企業(yè)、個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體信用信息詳細(xì)的記錄，不僅使各交易主體之間信息不對(duì)稱十分明顯，而且在客觀上也起到了鼓勵(lì)交易主體優(yōu)先選擇一次性博弈的作用，進(jìn)一步加大了信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）法律體系不完善。首先，缺乏有效的債權(quán)保護(hù)機(jī)制?，F(xiàn)行法律，雖然對(duì)部分信用行為的債權(quán)保護(hù)提供了保證，但不能涵蓋全部信用行為，特別是對(duì)債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具有強(qiáng)制性。其次，信用監(jiān)控機(jī)制不完善。至今尚未建立起作為發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。對(duì)企業(yè)信用及其他經(jīng)營(yíng)行為的記錄和監(jiān)督分散在工商、稅務(wù)、銀行等不同部門，既難以形成完整的信用記錄，也無法進(jìn)行有效監(jiān)督，更不可能為企業(yè)和社會(huì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力提供基本依據(jù)。再次，信用激勵(lì)和懲罰機(jī)制尚未形成。在企業(yè)融資、市場(chǎng)準(zhǔn)入或退出等制度安排中，至今還沒有形成對(duì)守信用企業(yè)給予必要鼓勵(lì)、對(duì)不守信用的企業(yè)或企業(yè)法人給予嚴(yán)厲懲罰的規(guī)則。社會(huì)上更是缺乏嚴(yán)格的失信懲罰機(jī)制。尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰，不講信用的企業(yè)法人和個(gè)人也不能受到社會(huì)的譴責(zé)和唾棄。

（四）信用中介服務(wù)市場(chǎng)化程度低。目前，雖然有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)機(jī)構(gòu)（如資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等），但市場(chǎng)規(guī)模很小，經(jīng)營(yíng)分散，而且行業(yè)整體水平不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)信用狀況得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，市場(chǎng)不能發(fā)揮對(duì)信用狀況的獎(jiǎng)懲作用，企業(yè)也缺乏信用管理動(dòng)力。

（五）社會(huì)約束力弱。目前，我國(guó)大約60%的信用信息掌握在政府各部門手中，但這些信息一般都不向社會(huì)公開，一方面造成信用信息資源的浪費(fèi)；另一方面企事業(yè)單位和各類信用中介組織，得不到需要的信用資料，很難開展信用管理和相關(guān)服務(wù)。政府部門參與信用評(píng)定的程度高，不同部門的不同數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致評(píng)定結(jié)果失真。缺乏獨(dú)立的中介信用評(píng)價(jià)組織體系，行業(yè)自律沒有很強(qiáng)的機(jī)制，信息不透明。

三、防范我國(guó)企業(yè)信用缺失對(duì)策思路

盡管我國(guó)企業(yè)信用缺失的原因是多方面的，但對(duì)癥下藥才是對(duì)這一問題的最好解決，有針對(duì)性地做好以下工作對(duì)有效防范我國(guó)企業(yè)信用缺失至關(guān)重要。

（一）加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)。建立健全社會(huì)信用體系是完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。建立健全社會(huì)信用體系，有利于形成社會(huì)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)統(tǒng)一、開放、競(jìng)爭(zhēng)、有序的市場(chǎng)體系的形成，有利于優(yōu)化我國(guó)的投資和貿(mào)易環(huán)境，降低社會(huì)交易成本，有效防范包括金融風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類交易風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大對(duì)外開放和信用交易規(guī)模，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)文明進(jìn)步。我國(guó)政府非常重視社會(huì)信用體系建設(shè)，提出五年內(nèi)建立起與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)、具有中國(guó)特色的信用體系基本框架和運(yùn)行機(jī)制，構(gòu)筑政府、企業(yè)、媒體、中介組織和個(gè)人等市場(chǎng)主體之間良好的信用互動(dòng)關(guān)系、制度規(guī)范、文化習(xí)俗，真正形成符合社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制要求的社會(huì)信用體系，確保多樣性的利益訴求得到及時(shí)回應(yīng)，降低經(jīng)濟(jì)和社會(huì)成本，緩解社會(huì)矛盾，構(gòu)建和維護(hù)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化環(huán)境。

（二）確立企業(yè)信用文化發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)信用文化構(gòu)建是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的機(jī)制，日益成為企業(yè)文化管理的核心，誠(chéng)信是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首選的職業(yè)道德素質(zhì)，而良好的信用又有利于企業(yè)發(fā)展，并且誠(chéng)信是企業(yè)合作的基礎(chǔ)。培育企業(yè)信用理念，把誠(chéng)實(shí)守信作為企業(yè)共享的價(jià)值觀念，通過樹立誠(chéng)實(shí)守信的價(jià)值觀，使企業(yè)全體把維護(hù)企業(yè)利益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展看作是一種對(duì)企業(yè)、對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的精神，從而在企業(yè)內(nèi)部形成積極向上、誠(chéng)實(shí)守信的氛圍，提高企業(yè)履信能力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，誠(chéng)信還是企業(yè)的一種重要資源，是一種生產(chǎn)力，是企業(yè)生存和發(fā)展的一種精神動(dòng)力。

（三）培育企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的信用體系建設(shè)之中，需要樹立企業(yè)強(qiáng)烈的責(zé)任感，企業(yè)是社會(huì)的企業(yè)，社會(huì)是企業(yè)的發(fā)展空間和利潤(rùn)來源，企業(yè)必須承擔(dān)自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所造成的社會(huì)后果。社會(huì)責(zé)任感意味著企業(yè)除了追求利潤(rùn)以外，還應(yīng)對(duì)社會(huì)承擔(dān)一定的義務(wù)，保證企業(yè)在追求自身利益最大化的過程中不損害社會(huì)利益。企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任應(yīng)處理好企業(yè)和消費(fèi)者的關(guān)系，企業(yè)對(duì)消費(fèi)者的誠(chéng)信，首先要求企業(yè)提供物有所值的商品；其次企業(yè)應(yīng)樹立全新的競(jìng)爭(zhēng)觀念，把企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系看成是競(jìng)爭(zhēng)中有合作、合作中有競(jìng)爭(zhēng)的互動(dòng)關(guān)系。企業(yè)應(yīng)在國(guó)家政策和法律允許的范圍內(nèi)開展競(jìng)爭(zhēng)和合作，認(rèn)真履行合同，講求信用，在有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中互惠互利，實(shí)現(xiàn)共同利益，求得共同發(fā)展。

篇(7)

內(nèi)容摘要：本文借鑒標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪的信用評(píng)級(jí)體系，分析我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)思路和方法，重點(diǎn)闡述適合我國(guó)特點(diǎn)的商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系。

關(guān)鍵詞： 信用評(píng)級(jí) 指標(biāo)體系 財(cái)務(wù)評(píng)估

2001年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了新資本協(xié)議的征求意見稿，在保留銀行資產(chǎn)外部評(píng)級(jí)方式的同時(shí)，鼓勵(lì)大銀行建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)度量模型。巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)提出了標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法三種方法來計(jì)算，三者一脈相承。顯然，在金融業(yè)日益全球化的新形勢(shì)下，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)度量模型的研究，縮小與國(guó)外同行的差距，已成為刻不容緩的工作。本文通過借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探討了適合中國(guó)特點(diǎn)的綜合的商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)思路。

標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪的信用評(píng)級(jí)體系

商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)過程

當(dāng)商業(yè)銀行對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，往往要考慮到是依據(jù)借款人當(dāng)前的狀態(tài)（“時(shí)點(diǎn)評(píng)級(jí)”）還是依據(jù)在貸款的整個(gè)信用周期中的預(yù)期信譽(yù)（“周期”評(píng)級(jí)）。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)評(píng)級(jí)方法被認(rèn)為最接近純“周期”評(píng)級(jí)，而默頓模型是典型的“時(shí)點(diǎn)”評(píng)級(jí)，商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法可能介于二者之間。雖然商業(yè)銀行傳統(tǒng)上只評(píng)估1年期的違約概率，但根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的要求，銀行在評(píng)級(jí)時(shí)必須應(yīng)用更長(zhǎng)的時(shí)間范圍。因此，每家銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法最終具體介于“周期”評(píng)級(jí)與“時(shí)點(diǎn)”評(píng)級(jí)之間的位置由銀行根據(jù)各自的特點(diǎn)決定。

信用指標(biāo)設(shè)計(jì)的一個(gè)主要來源是國(guó)際著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)展開調(diào)查的基礎(chǔ)在于：信用專業(yè)公司能夠快速、真實(shí)、完整、連續(xù)、合法、公開地取得用于企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告和消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告的數(shù)據(jù)；允許合法地傳播或經(jīng)營(yíng)經(jīng)過處理的數(shù)據(jù)。從這兩個(gè)先決條件可以清楚地看到，開展信用指標(biāo)評(píng)級(jí)的國(guó)家必須具備完善的法制環(huán)境。

標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪的信用評(píng)級(jí)特點(diǎn)

面對(duì)巨大的投資者需求市場(chǎng)，穆迪從1909年起先后開始對(duì)鐵路債券和一般企業(yè)債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并開創(chuàng)性地運(yùn)用簡(jiǎn)單的符號(hào)表示債券的信用等級(jí)。標(biāo)準(zhǔn)普爾是第一家對(duì)抵押擔(dān)保債券、共同基金和資產(chǎn)支持債券進(jìn)行評(píng)級(jí)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。目前標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪是世界上最著名的兩大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，它們的評(píng)級(jí)原則、評(píng)級(jí)方法以及評(píng)級(jí)結(jié)果等逐漸為投資者所認(rèn)同，其權(quán)威性已得到世界公認(rèn)。

標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪的評(píng)級(jí)過程包括定量和定性分析。定量方面的分析主要是指財(cái)務(wù)分析，尤其是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。定性方面的分析是關(guān)于管理質(zhì)量的分析，包括公司競(jìng)爭(zhēng)力分析和行業(yè)預(yù)期增長(zhǎng)等，并且特別注重法律方面。圖1顯示了大多數(shù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所用的幾乎完全相同的評(píng)級(jí)過程。

標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪還有各自獨(dú)特的評(píng)級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)普爾以大寫字母來表示評(píng)級(jí)細(xì)分方式，對(duì)較優(yōu)或較劣的附注記號(hào)分別是“+”或“-”。穆迪以小寫a作為評(píng)級(jí)細(xì)分方式，在完成基本等級(jí)的評(píng)定后，由優(yōu)至劣的附注記號(hào)分別是“1”、“2”、“3”。

但S&P、Moody等國(guó)際著名信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)對(duì)象主要是發(fā)債人和各種債務(wù)工具，發(fā)債人評(píng)級(jí)是對(duì)受評(píng)對(duì)象自身償付能力的評(píng)價(jià)；各種債務(wù)工具的評(píng)級(jí)則是在發(fā)行人信用等級(jí)的基礎(chǔ)上，考慮每一種債務(wù)工具的特點(diǎn)和受保障程度來確定其最終信用等級(jí)?？梢?，其評(píng)估內(nèi)容主要是受評(píng)對(duì)象特定債務(wù)的違約風(fēng)險(xiǎn)和違約嚴(yán)重性，而不是對(duì)企業(yè)信用狀況的綜合評(píng)價(jià)，其評(píng)級(jí)也不能批量化進(jìn)行，因而無法解決當(dāng)前中國(guó)商業(yè)銀行評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的建設(shè)問題。

我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)思路

設(shè)計(jì)思想和方法

目前，我國(guó)各家商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)多采用“打分法”，即通過選取一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)和其他管理指標(biāo)，并通過專家系統(tǒng)的主觀判斷來設(shè)定這些指標(biāo)的權(quán)重和分值，由評(píng)級(jí)人員對(duì)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和管理指標(biāo)進(jìn)行打分，根據(jù)匯總的總分確定其相應(yīng)的信用級(jí)別。由于各家商業(yè)銀行評(píng)級(jí)的因素和指標(biāo)有很大的區(qū)別，現(xiàn)有做法雖能依據(jù)各地區(qū)、各行業(yè)的特點(diǎn)不同，但是缺乏一個(gè)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)思路會(huì)造成判斷標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)重差別，給實(shí)際工作帶來?yè)p失。

根據(jù)上文提到的標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，它們往往采取統(tǒng)一的判斷標(biāo)準(zhǔn)，然后根據(jù)不同的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)級(jí)因素和指標(biāo)的調(diào)整，而且還可以在不同的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)修正。但外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)因素和商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)因素又往往存在不同，很重要的一點(diǎn)是評(píng)級(jí)結(jié)果的透明度。中介機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)往往是公開的，許多投資者或團(tuán)體都可采用，而銀行評(píng)級(jí)的結(jié)果主要用于銀行自身的使用，其成本收益也是內(nèi)部的。因此，銀行保持評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性、一致性和區(qū)分性的壓力主要來自于內(nèi)部管理組合的需要，而且內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)成本、內(nèi)部需要而進(jìn)行調(diào)整。

我國(guó)商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)步驟

財(cái)務(wù)評(píng)估 財(cái)務(wù)評(píng)估幾乎是所有信用評(píng)級(jí)的必備和基礎(chǔ)的工作，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來說，隨著與國(guó)際接軌的不斷深入，這項(xiàng)評(píng)估將不斷完善。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是評(píng)估未來現(xiàn)金流量是否充足和借款者償債能力的中心環(huán)節(jié)，分析的重點(diǎn)是借款者資產(chǎn)的流動(dòng)性、償付能力、獲得其他資金的能力等等。其設(shè)計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)見表1。

管理因素評(píng)估 銀行管理層尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的高管人員所提出的管理策略會(huì)影響銀行整體發(fā)展、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力等。通過對(duì)歷史的業(yè)績(jī)記錄和評(píng)估，了解管理層策略的成效是很重要的。銀行必須訂立明確的策略及發(fā)展目標(biāo)，以適應(yīng)不斷變換的金融市場(chǎng)環(huán)境。在對(duì)策略目標(biāo)的分析上，不應(yīng)僅僅偏重于策略目標(biāo)的制定，而更應(yīng)看重管理策略的執(zhí)行過程。銀行本身的決策將直接關(guān)系到對(duì)借款人信用判斷的合理性和準(zhǔn)確性。對(duì)這一因素的評(píng)估指標(biāo)設(shè)計(jì)主要還是以定性指標(biāo)為主，比如設(shè)計(jì)如下問題：檢查日常賬戶運(yùn)作的能力如何，有無應(yīng)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)的措施，能否很好地進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作，并引入或創(chuàng)新新產(chǎn)品、新技術(shù)，處理問題能否迅速，能否兼顧短期和長(zhǎng)期的發(fā)展，是否有合理的商業(yè)和財(cái)務(wù)計(jì)劃，管理成本如何，管理層的年薪是否與企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展相適應(yīng)，管理層是否對(duì)監(jiān)管環(huán)境有清晰的認(rèn)識(shí)。

信用評(píng)級(jí)在不斷發(fā)展，但隨后的發(fā)展需要銀行風(fēng)險(xiǎn)管理者有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光和深厚的數(shù)學(xué)背景，他們的存在使這項(xiàng)工作更加專業(yè)化、系統(tǒng)化，反過來又進(jìn)一步促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。

行業(yè)評(píng)估 行業(yè)環(huán)境的評(píng)估和分析是為了了解借款者所在行業(yè)的健康程度以及未來的發(fā)展前景。行業(yè)組織和集中化程度是行業(yè)分析的一個(gè)重要方面。一般來說，壟斷程度較高的行業(yè)比趨向于自由競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)盈利更有保障、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，受政府支持的可能性較大。

競(jìng)爭(zhēng)力：成本結(jié)構(gòu)（由規(guī)模經(jīng)濟(jì)、資本集中度、投入成本、所處區(qū)域、基礎(chǔ)設(shè)備、技術(shù)等方面決定）、國(guó)際聲譽(yù)、目標(biāo)市場(chǎng)有效性等。

監(jiān)管框架：政府直接和間接稅收方面的法律法規(guī)、貿(mào)易融資、現(xiàn)有的政策和發(fā)展趨勢(shì)、供給和需求方面的影響。評(píng)估借款人所面臨的監(jiān)管時(shí)，應(yīng)分析監(jiān)管質(zhì)量、監(jiān)管政策、監(jiān)管改變趨勢(shì)、借款人與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的社會(huì)地位及在借款人出現(xiàn)危機(jī)時(shí)的控制能力及其影響力等。

技術(shù)變化：研發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新往往是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的生命點(diǎn)。

長(zhǎng)期趨勢(shì)：人口統(tǒng)計(jì)學(xué)方面（如年齡結(jié)構(gòu)、性別結(jié)構(gòu)、相關(guān)市場(chǎng)的構(gòu)成和財(cái)富分布）、耐用品和基礎(chǔ)設(shè)施的回收期（船只、道路、橋梁等的期限）、生活方式和消費(fèi)者觀點(diǎn)的變化。

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的脆弱性：該行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)蕭條、財(cái)政政策、利率與匯率變化和其他經(jīng)濟(jì)變量的敏感度，尤其要注意貿(mào)易環(huán)境的變化對(duì)其所造成的影響。

國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 我國(guó)的國(guó)際化程度日益加深，目前從很大程度上顯示為貨幣的幣值問題。人民幣升值問題是最近的一個(gè)敏感問題，對(duì)借款人的信用等級(jí)的確定有很大的影響。

第三方支持和抵押擔(dān)保方面 此方面有好有壞，好的方面在于有了第三方的擔(dān)?？梢詾樯虡I(yè)銀行的貸款提供支持，壞的方面在于關(guān)聯(lián)擔(dān)保、交叉擔(dān)保的存在使得整個(gè)信用體系受到破壞。抵押擔(dān)保的類型對(duì)評(píng)級(jí)的程度也有很大影響。

參考文獻(xiàn)：

1.郭敏華.信用評(píng)級(jí)[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004