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篇(1)

［關(guān)鍵詞］省際新聞流通；省委機(jī)關(guān)報(bào)；整合分析；社會(huì)變革

地區(qū)間的新聞信息流通在操作上一般指甲乙丙多地互相報(bào)道和被報(bào)道的情形。它是新聞傳播學(xué)研究的重要課題，也是政治學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等學(xué)科甚為關(guān)注的問(wèn)題。誠(chéng)如政治學(xué)者R.Muir指出(1)：“各地域之間信息流通的水平及其變化，反映了它們之間聯(lián)系的力度，以及趨向分離或整合的走勢(shì)”（1981，P113）。新聞?dòng)质且环N表征話語(yǔ)（discourseofrepresentation），它通過(guò)連續(xù)不斷地報(bào)道社會(huì)變動(dòng)而與現(xiàn)實(shí)建立一種特殊的關(guān)系，并且將人們?nèi)粘５?、零碎的、本地的、相?duì)靜止的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)與社會(huì)的、流動(dòng)的、制度的、整體性的以及聚焦化的外部世界聯(lián)系起來(lái)，因而有一種“自動(dòng)”獲取的“合法”權(quán)力。新聞報(bào)道及其信息流通的這種特性使其扮演一種社會(huì)性的整合離聚功能，也因此，它彰顯了所在社會(huì)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和統(tǒng)治合法性之間的互動(dòng)關(guān)系。

中國(guó)自1979年改革開放以來(lái)，地方與地方的關(guān)系發(fā)生了深刻的變化。相對(duì)于時(shí)代而言，這些變化的特征較為集中體現(xiàn)在地方自和區(qū)域之間的聯(lián)系加強(qiáng)。在這一過(guò)程中，地方各級(jí)傳媒扮演了何等角色？地區(qū)間的新聞信息流通呈現(xiàn)出何種面貌？從一個(gè)長(zhǎng)時(shí)段的視點(diǎn)來(lái)看（1949年建國(guó)以來(lái)），以省為單位的區(qū)域間新聞交互是如何演變的？半個(gè)世紀(jì)以來(lái)，中國(guó)社會(huì)的政經(jīng)發(fā)展又是如何從一個(gè)側(cè)面體現(xiàn)在省際新聞流通中？顯然，這些都是很值得研究的問(wèn)題。不久前，筆者和香港城市大學(xué)祝建華教授合作，嘗試對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行探索研究。(2)本文即是對(duì)該項(xiàng)研究成果的一些初步綜述整理，并在此基礎(chǔ)上有所擴(kuò)展深化。

關(guān)于中國(guó)大陸“省”的研究

1949年10月，，當(dāng)時(shí)全國(guó)還沒(méi)有全部解放，由于國(guó)土遼闊，情況復(fù)雜，百?gòu)U待興，中央政府為了便于加強(qiáng)對(duì)各地區(qū)黨、政、軍的領(lǐng)導(dǎo)，曾于50年代在有關(guān)省之上設(shè)置“行政大區(qū)”，分為東北、華北、華東、中南、西南及西北等六大區(qū)。至1955年大局穩(wěn)定，中央政府決定撤銷大區(qū)。自此，“省”一級(jí)行政單位（包括中央直轄市和自治區(qū)）便成為大陸在中央政府直接領(lǐng)導(dǎo)下最重要的地方行政單位。在“省”以下雖還有“地區(qū)”和“縣”，也各自發(fā)揮其重要的地方行政功能，但并不能視為實(shí)質(zhì)性的行政單位。

近年來(lái)，學(xué)界對(duì)中國(guó)大陸“省”的研究明顯增多，論文數(shù)量迅速增長(zhǎng)。歸納起來(lái)，這些研究主要采用3種取向。第一種是“中央—地方”研究取向。這是研究傳統(tǒng)的主流思路。第二種是“區(qū)域比較”。這種方法近年來(lái)日益受到重視，它主要關(guān)注區(qū)域發(fā)展中的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，同時(shí)分析區(qū)域間的不平衡現(xiàn)象和研究其發(fā)展的模式。第三種是“省的個(gè)案研究”，通常以一個(gè)省，或幾個(gè)省份為對(duì)象，進(jìn)行深入分析研究。

上述3種研究取向，主要是為實(shí)現(xiàn)不同的研究目的而設(shè)計(jì)，方法雖異，但無(wú)所謂優(yōu)劣，然而在分析闡述上則各有利弊?！爸醒搿胤健毖芯咳∠蛑饕P(guān)注“省與中央（北京）”之間的政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因排除了省與省之間日益頻繁的交往互動(dòng)，以致難以深刻理解中央與“省”之間的變化。“區(qū)域比較”方法將諸多省份劃為大區(qū)（例如沿海地區(qū)、內(nèi)陸地區(qū)、中部地區(qū)、西北地區(qū)等），而不是針對(duì)省際關(guān)系和它們的互動(dòng)情況探討其性質(zhì)，這樣在解釋區(qū)域發(fā)展或其他問(wèn)題時(shí)，忽視了省際互動(dòng)和其間差異這一重要因素。此外，這種研究方法較多關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面而甚少涉及其他方面?！皞€(gè)案研究”取向雖然提供了某個(gè)省份的詳細(xì)資料，但這種方法難以令人了解全貌。不過(guò)它可以為下一步的省際研究奠定基礎(chǔ)。

通過(guò)以上簡(jiǎn)要分析，我們可以看到現(xiàn)有的對(duì)“省”的研究，還未涉及省際互動(dòng)領(lǐng)域，作為上述3種取向的補(bǔ)充，我們認(rèn)為需要發(fā)展出第4種研究取向，即：系統(tǒng)的省際關(guān)系互動(dòng)研究。這種研究的基本思路是將被研究對(duì)象視為某種同質(zhì)單位（例如，“省”被視作中華人民共和國(guó)內(nèi)實(shí)行社會(huì)主義制度的最重要行政管轄單位），研究的問(wèn)題需涵蓋或適用于所有這類單位，并對(duì)它們之間的交互關(guān)系或這種聯(lián)系的某個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)分析。這種研究取向的益處是顯而易見(jiàn)的，困難在于收集資料難度很大，不僅數(shù)量龐大，而且頭緒繁多。另外，如果缺乏整合性的分析框架或理論模式也使研究不易進(jìn)行。就本文而言，我們嘗試采用這種研究取向，探討中國(guó)大陸省際間的新聞信息交互流通。

改革開放使中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)面貌發(fā)生了巨大的變化，一方面對(duì)外開放，另一方面也要對(duì)內(nèi)開放，只要目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及區(qū)域開放持續(xù)下去，特別是中國(guó)加入世貿(mào)組織（WTO）之后，各省將進(jìn)一步加強(qiáng)它們之間的互利交往。據(jù)此，省際間的新聞流通總量及分布狀況在一定程度上可以作為了解省際水平互動(dòng)關(guān)系和社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷的一個(gè)重要指標(biāo)，對(duì)探究省際交互聯(lián)系更具意義。當(dāng)然，本文研究的范圍只是新聞信息，雖然這只是省際互動(dòng)關(guān)系的一個(gè)方面，但其重要的潛在價(jià)值則不容忽視。

省際新聞流通的分析框架

上面提到，運(yùn)用某種整合性的分析框架或理論模式對(duì)采用第4種取向的研究至關(guān)緊要。我們?cè)谠O(shè)計(jì)研究方案時(shí)，受到盛行于70年代研究國(guó)際間新聞信息流通方法論的啟示。當(dāng)時(shí)，一大批學(xué)者的實(shí)證研究成果，促成了“建立國(guó)際信息傳播新秩序”的大辯論，最后導(dǎo)致美國(guó)退出了聯(lián)合國(guó)教科文組織。簡(jiǎn)言之，研究國(guó)際新聞信息流通的學(xué)者揉合了發(fā)展傳播學(xué)和批判學(xué)派的特點(diǎn)，視跨國(guó)新聞信息流通為世界體系運(yùn)作的一個(gè)方面和構(gòu)成要素。同時(shí)，它也是世界體系的產(chǎn)物。許多學(xué)者通過(guò)持續(xù)不斷的研究，揭示了不平等的國(guó)際新聞傳播譜系，也揭示了世界體系內(nèi)在的結(jié)構(gòu)矛盾和沖突關(guān)系。世界體系是當(dāng)代左翼思想家華勒斯坦（Wallerstein）提出的一套分析全球問(wèn)題的理論體系，其要旨是將世界劃為“中心”（美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家）、“邊緣”（不發(fā)達(dá)國(guó)家）和“半邊緣”（介于兩者之間）三大塊，以全球視野，分析國(guó)家與國(guó)家，地區(qū)與地區(qū)，集團(tuán)與集團(tuán)之間的矛盾和沖突。90年代，冷戰(zhàn)結(jié)束，但華氏理論不僅未過(guò)時(shí)，反而隨著全球一體化進(jìn)程加快而倍受重視并被其他學(xué)者發(fā)展出許多新的分析和論述。

傳播學(xué)者幾十年來(lái)通過(guò)研究國(guó)際傳播中不同國(guó)家媒體對(duì)外國(guó)的報(bào)道，總結(jié)了幾種帶有普遍性的模式。主要的發(fā)現(xiàn)在于“中心”地帶和“邊緣”地帶信息流通失衡現(xiàn)象及單向主導(dǎo)的傳播資源分配制度。90年代中期，在兩位著名國(guó)際傳播學(xué)者統(tǒng)籌下，一批學(xué)者同時(shí)對(duì)38個(gè)國(guó)家如何報(bào)道全球214國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行了規(guī)模最大的國(guó)際新聞信息交互流通的調(diào)查，采用系統(tǒng)整體的研究框架和統(tǒng)一的內(nèi)容分析方法，獲得大量的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，從2000年開始，研究成果分卷出版。

回顧幾十年來(lái)積累的文獻(xiàn)，可以說(shuō)國(guó)際新聞信息流通的研究已具備充分的理論范式和整合分析的框架。我們認(rèn)為，通過(guò)對(duì)有關(guān)因素進(jìn)行必要的補(bǔ)充和修整，這一成熟的分析方法似可借鑒作為一國(guó)內(nèi)新聞信息流通研究的基礎(chǔ)框架。

省委機(jī)關(guān)報(bào)與省際新聞流通

在國(guó)內(nèi)傳媒體制中，每一家省委機(jī)關(guān)報(bào)就是該省的“人民日?qǐng)?bào)”，它代表省的領(lǐng)導(dǎo)層向全省說(shuō)話，履行傳遞政令，上情下達(dá)的職責(zé)；同時(shí)，它在中央與地方的互動(dòng)關(guān)系中扮演著中介角色，又在與外省的信息交流過(guò)程中，成為把門人及外省特定形象的塑造者。但是，由于國(guó)內(nèi)傳媒傳統(tǒng)上是一種垂直單向性的宣傳型模式，省委機(jī)關(guān)報(bào)歷來(lái)以宣傳上面政策，報(bào)道下面省情為主；面對(duì)其他省份的報(bào)道，除了一些常規(guī)的新聞（如“祖國(guó)各地”，“塞外風(fēng)情”等花絮新聞）可按編輯專業(yè)喜好處理外，還需要考慮其他因素。在改革搞活的年代里，尤其還要顧及地方的經(jīng)濟(jì)利益、貿(mào)易往來(lái)、人口流動(dòng)等有利或不利本省的因素。換言之，省委機(jī)關(guān)報(bào)在國(guó)內(nèi)1500份地方報(bào)紙中占據(jù)關(guān)鍵位置，它們“守土有責(zé)”，通過(guò)某些機(jī)制，對(duì)其他省份的信息進(jìn)行篩選，決定是否讓它流入本地區(qū)。也因此，這種傳遞既涉及政經(jīng)因素，也涉及編輯程序；既有一定的采編運(yùn)作習(xí)慣使然，也同省委領(lǐng)導(dǎo)層的理性偏好有關(guān)聯(lián)。以此類推，這種情況也可存在于地方各級(jí)傳媒中。這說(shuō)明，中國(guó)地方傳媒機(jī)關(guān)報(bào)和外部信息交互的運(yùn)作機(jī)制，是一塊有待深入開拓的研究領(lǐng)地。

省委機(jī)關(guān)報(bào)這種“精英導(dǎo)航”特性，使得它在眾多的各類地方媒介生態(tài)圈內(nèi)始終執(zhí)政治傳播之牛耳，其權(quán)威地位無(wú)可替代；也由于各省省報(bào)一般在1949年建國(guó)以后就開始不間斷地連續(xù)出版，而其他種類的媒體則無(wú)此條件（如“晚報(bào)”和城市電視臺(tái)，直到80年代才開始興盛起來(lái)，且是以某一特定城市居民為服務(wù)對(duì)象），我們順理成章選擇了全國(guó)各省的機(jī)關(guān)報(bào)作為代表媒體，并以每一省的黨報(bào)對(duì)外省的新聞報(bào)道作為研究的對(duì)象，采用長(zhǎng)時(shí)段系統(tǒng)抽樣內(nèi)容分析方法搜集材料，試圖從歷史延續(xù)性的角度，探究建國(guó)以來(lái)省際

新聞流通是怎樣體現(xiàn)在省委機(jī)關(guān)報(bào)上的。

研究關(guān)注點(diǎn)和主要發(fā)現(xiàn)

在本文中，我們將研究的問(wèn)題和關(guān)注點(diǎn)定位于以下兩個(gè)方面：

1.1949年建國(guó)以來(lái)省際新聞流通的模式與形態(tài)變化；

2.“”前（1949—1966），“”期間以及后時(shí)代（1977—至今）3個(gè)階段省際新聞流通的比較。

另一方面，我們也希望考察各地社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展反映在省際新聞流通中的變化，為進(jìn)一步探索它與50年來(lái)社會(huì)變革的關(guān)系提供研究的基礎(chǔ)資料。(3)

因此，我們選擇以系統(tǒng)縱向設(shè)計(jì)的方法搜集資料，然后進(jìn)行內(nèi)容分析。在具體操作上，分別選定3個(gè)年段，在相距各20年的時(shí)段中，又分別選取兩個(gè)連續(xù)的年份點(diǎn)，每個(gè)年份抽取4個(gè)星期的省報(bào)進(jìn)行全體抽樣調(diào)查。為了降低特定年份殊事件的影響，每個(gè)時(shí)段都分別包括這兩個(gè)年份。最近的年份為1995—1996年，倒溯上去的20年中為1975—1976年（末期），最后倒溯的年份為1955—1956年（前的社會(huì)主義改造時(shí)期）。這3個(gè)年代分別是代表各自的10年時(shí)段?？傊@樣選擇在相當(dāng)程度上可反映過(guò)往40多年間中國(guó)大陸社會(huì)變革的歷史軌跡，也在我們駕馭的范圍內(nèi)。(4)表一、表二為本研究的主要發(fā)現(xiàn)。

表一：省際新聞流通量統(tǒng)計(jì)表

1955－19561975－19761995－1996

兩年內(nèi)消息總數(shù)290715097269

每天平均數(shù)51.926.9129.8

每省每天平均數(shù)2.01.05.0

單省消息比例％87.284.995.1

消息形式

一般消息％66.382.762.5

簡(jiǎn)訊％7.3225.8

相片％26.515.311.8

涉及本省的消息％2.22.42.4

頭版消息％49.840.54.8

新聞主題

政治軍事％14.136.510.6

經(jīng)濟(jì)發(fā)展％63.835.835.7

科學(xué)技術(shù)％8.310.116.4

文化娛樂(lè)％7.54.515.2

罪案％1.90.79.4

天災(zāi)人禍％1.48.44.2

趣味％2.936.3

其他％0.212.1

表二：省際新聞的空間分布

1955－19561975－19761995－1996

被報(bào)道：％

最多的九個(gè)省606761

中間的九個(gè)省272526

最少的九個(gè)省13813

報(bào)道者：％

最多的九個(gè)省424155

中間的九個(gè)省323232

最少的九個(gè)省262713

被報(bào)道：％

最多的五個(gè)省435245

最少的五個(gè)省635

報(bào)道者％

最多的五個(gè)省262437

最少的九個(gè)省13147

歸納表一、表二的數(shù)據(jù)，省委機(jī)關(guān)報(bào)反映出來(lái)的省際新聞流通特征如下：

一、省委機(jī)關(guān)報(bào)每天登外省消息并不多，報(bào)道量偏低，但近年呈上升趨勢(shì)。1955—1956年間，平均每份省報(bào)每天只有兩條外省新聞；1975—1976年間，每天只有1條；目前則為5條。其中，增長(zhǎng)最快的省份為上海、天津、廣東、江蘇等地。

二、質(zhì)的方面，65%以上的省際新聞報(bào)道屬普通消息類報(bào)道，新聞圖片類型的報(bào)道不斷減少。而90年代簡(jiǎn)明新聞?lì)悇t明顯增多。

三、版面安排上，50年代不少外省新聞處理成簡(jiǎn)訊欄放在頭版，而當(dāng)下的作法是將非本地的新聞（包括國(guó)際、國(guó)家和外?。┓旁趦?nèi)頁(yè)固定的版位上。這說(shuō)明近年省際消息在省報(bào)的特點(diǎn)是數(shù)量增多但重要性降低。

四、報(bào)道主題方面，經(jīng)濟(jì)消息占據(jù)主要地位，政治新聞在文化革命后期占36%以上；同時(shí)，除了科技新聞?dòng)?0%和76年唐山大地震使災(zāi)禍消息攀升至8%外，其他種類的報(bào)道則少得不成比例。90年代的重大變化則是新聞?lì)愋统识嘣厔?shì)，趣味性的軟新聞和罪案新聞的比例增加較明顯。

五、空間分布上，在所有3個(gè)年段中，省際新聞的分布主要集中于少數(shù)幾個(gè)省份。信息豐富省份和信息貧乏省份的差距在90年代呈擴(kuò)大趨勢(shì)。1995—1996年間，9個(gè)信息豐富省份占了55%的報(bào)道量，而9個(gè)信息貧乏省份僅占13%，比率為4.21。

結(jié)論

這項(xiàng)研究調(diào)查了建國(guó)以后3個(gè)年代省委機(jī)關(guān)報(bào)進(jìn)行省際新聞交互流通的情形和模式，取得了一批寶貴數(shù)據(jù)，對(duì)認(rèn)識(shí)大陸前、中以及貼近當(dāng)今的90年代省際間的新聞信息相互之間的交流狀況頗有裨益，也為后續(xù)研究提供了一些參考和啟示，故研究本身有一定的創(chuàng)新意義。但是，這畢竟是一個(gè)開端，是一個(gè)孤立的個(gè)案實(shí)證，還缺乏多元有效的參數(shù)變量進(jìn)行更復(fù)雜的量化統(tǒng)計(jì)，從而作出深入的分析和解釋。

傳統(tǒng)上，大陸的報(bào)刊是以“中央—省—市（地委）”三級(jí)黨報(bào)為核心的垂直管理體系。政治學(xué)者A.Liu早期研究表明(5)，這種垂直統(tǒng)領(lǐng)性的媒體結(jié)構(gòu)和全方位網(wǎng)絡(luò)式宣傳導(dǎo)向保證了中央對(duì)地方的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和宣傳上的話語(yǔ)服從（1971，P175—176）。按照分工，中央一級(jí)的報(bào)紙（包括綜合性和行業(yè)對(duì)象性報(bào)紙）除了負(fù)責(zé)傳遞中央的信息外，也側(cè)重各地新聞動(dòng)態(tài)的報(bào)道。在時(shí)代，傳遞和推廣各地符合中央意圖的先進(jìn)典型和地方經(jīng)驗(yàn)往往是中央一級(jí)報(bào)紙要唱好的重頭戲。而省及市一級(jí)的報(bào)紙主要任務(wù)則放在上情下達(dá)和報(bào)道本地區(qū)新聞上，對(duì)其他省或市的橫向報(bào)道往往隨著時(shí)代的不同而有所變化，尤其是80年代以來(lái)的社會(huì)轉(zhuǎn)型更使這種變化賦予了和以往不同的內(nèi)涵。但是，這種變化又受制于一系列復(fù)雜因素的影響，既有體制結(jié)構(gòu)、不同媒介的限制；也受到經(jīng)貿(mào)的、地緣文化的、人口的、歷史習(xí)俗等因素的影響。同時(shí)，省際新聞的流通量研究還需和中央傳媒對(duì)各地報(bào)道的新聞流通量的變化聯(lián)系起來(lái)分析，才能更好地把握其內(nèi)在的關(guān)系。

我們的研究結(jié)果顯示，各省的省委機(jī)關(guān)報(bào)對(duì)外省報(bào)道總量一直偏低，期間，每天只有1條，反映了當(dāng)時(shí)高度一元化的宣傳整合模式。到了90年代中，這種一元化的模式已有所改變，但省際新聞的流通量仍然較低。平均而言，每家省報(bào)每天也不過(guò)只有5條外省消息。換句話說(shuō)，每6個(gè)省里面，只有1個(gè)省的消息出現(xiàn)在它省的機(jī)關(guān)報(bào)上。這種狀況，一方面大大落后于日益密切的地區(qū)間水平聯(lián)系，另一方面又揭示出中國(guó)大陸新聞媒介在宣傳報(bào)道上，至少在各省的“精英導(dǎo)航”機(jī)關(guān)報(bào)上，仍然較為偏重信息的垂直單向流通。而建國(guó)以來(lái)省際新聞流通呈現(xiàn)出來(lái)3種模式的異同，恰好從一個(gè)側(cè)面反映了中國(guó)社會(huì)半個(gè)世紀(jì)以來(lái)的變與不變的矛盾，新的社會(huì)改革因素和舊的體制之間的矛盾，以及地區(qū)間愈來(lái)愈加大的信息失衡矛盾。

值得注意的是，中國(guó)改革開放20多年，傳媒體制發(fā)生了深刻的變化，原有的單一黨報(bào)/媒介體制在官方權(quán)力的政治掌控和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源調(diào)配下正不斷向雙軌制結(jié)構(gòu)演變，即：新興的市民—市場(chǎng)導(dǎo)向的商業(yè)媒介體制同傳統(tǒng)的黨報(bào)媒介體制在經(jīng)濟(jì)和政治上“各占一方，共存補(bǔ)缺”，甚至實(shí)行“小報(bào)（代表市民的商業(yè)媒介）養(yǎng)大報(bào)（代表正統(tǒng)的黨報(bào)媒介）”，這情形有些類似80年代以來(lái)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的國(guó)營(yíng)企業(yè)和非國(guó)營(yíng)企業(yè)（如合資、民營(yíng)、集體等）的雙軌制現(xiàn)象(6)。當(dāng)然，由于傳媒的政治敏感性，商業(yè)媒介目前的政治地位和影響要比非國(guó)營(yíng)企業(yè)小得多。但是，這類媒介（主要指市民報(bào)/晚報(bào)，消遣雜志，有線電視臺(tái)/各省的衛(wèi)星臺(tái)和新近崛起的民營(yíng)網(wǎng)站等）對(duì)促進(jìn)地方信息交流意義重大。根據(jù)一些零碎的材料，一些市民報(bào)(7)如《北京青年報(bào)》、《華西都市報(bào)》、《南方都市報(bào)》等近年來(lái)不僅重視本土新聞的報(bào)道，也較為重視外地新聞?dòng)绕涫巧鐣?huì)的財(cái)金新聞的報(bào)道，這需要今后專門的研究予以實(shí)證了解。

注釋：

(1)見(jiàn)Muir.R.(1981)ModernPoliticalGeography.London:Macmillan.

(2)筆者與祝建華的一部份研究發(fā)表在《新聞學(xué)研究》期刊，2000年7月號(hào)上，題為“中國(guó)大陸省際新聞流通之研究（1955—1996）”，第161—181頁(yè)。本研究從方案設(shè)計(jì)到大量的數(shù)據(jù)處理分析，祝建華教授都貢獻(xiàn)良多，筆者感到受益匪淺。

(3)本研究是系列研究計(jì)劃的第一個(gè)項(xiàng)目。

(4)關(guān)于操作與抽樣過(guò)程的幾項(xiàng)說(shuō)明：

1）1955—1956年間的3份省報(bào)不適用于全部3個(gè)年段，其中一份直至1975—1976年依然闕如，《日?qǐng)?bào)》于1956年后期才創(chuàng)刊；《寧夏日?qǐng)?bào)》于1959年創(chuàng)刊；《海南日?qǐng)?bào)》則在80年代后期才出現(xiàn)。因此，在3個(gè)年段中互動(dòng)省報(bào)樣本數(shù)不一致，1955—1956年間是27份，1975—1976年間是29份，1995—1996年間是30份。為了保持連貫性，我們只使用27份省報(bào)樣本在3個(gè)年段內(nèi)進(jìn)行比較，29份樣本在70年代與90年代進(jìn)行比較，90年代的對(duì)比則使用30個(gè)樣本。

2）我們初步檢測(cè)發(fā)現(xiàn)，大部分省報(bào)很少報(bào)道其他省的新聞，因此要進(jìn)行內(nèi)容分析的研究（通常每年選取一或兩星期）必須選取數(shù)量相當(dāng)大的樣本。我們?cè)谒x擇的6個(gè)年份中，就每一年的4個(gè)

星期28天內(nèi)的省報(bào)，進(jìn)行全部抽樣調(diào)查，或者說(shuō)我們選取的樣本，包括了4816期報(bào)紙。

3）由于本文研究的是省際新聞報(bào)道，其他表述意見(jiàn)的文章，例如社論、評(píng)述、讀者來(lái)信以及副刊、廣告、天氣預(yù)報(bào)等非新聞性的材料均未采用。

4）關(guān)于“省際”新聞的定義，我們參考有關(guān)國(guó)際傳播研究傳統(tǒng)界定的關(guān)于“國(guó)際新聞”定義的闡釋來(lái)判定符合本研究需要的“省際新聞報(bào)道”的定義。

5）北京是個(gè)例外，因?yàn)樗仁鞘锥加质且蛔饕〖?jí)城市，我們將它代表國(guó)家和城市的雙重身份作了特殊的處理，在研究中排出了有關(guān)中央政府與國(guó)家大事的報(bào)道。

6）假如一則新聞報(bào)道涉及一個(gè)以上的外省，我們采取多個(gè)省的條目處理。

7）國(guó)內(nèi)一流大學(xué)的3位資深新聞資料室管理員協(xié)助擔(dān)任資料收集工作，他們運(yùn)用上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)選自30個(gè)省份出版的省報(bào)新聞報(bào)道進(jìn)行分類，然后根據(jù)下列要求逐項(xiàng)進(jìn)行編碼：事發(fā)地點(diǎn)（即外省名稱），新聞數(shù)量，是否涉及本省人士，報(bào)道類型（普通新聞、簡(jiǎn)明新聞、圖片新聞）和刊登位置（頭版或內(nèi)頁(yè)）。由于編碼人員經(jīng)過(guò)反復(fù)培訓(xùn)，素質(zhì)較高。加上編碼要求明確，最后編碼分類的一致度符合標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到滿意的要求。

(5)見(jiàn)A.Liu(1971)CommunicationandNationalIntegrationinCommunistChina.Berkeley,CA.UniversityofCaliforniaPress.

(6)有關(guān)中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革中的雙軌制怎樣在社會(huì)轉(zhuǎn)型中取得“帕雷圖改進(jìn)”的積效，可參看L.Lau，Y.Qian，G.Roland的新近合作研究成果：“ReformwithoutLosers:AnInterpretationofChina’sDual?TrackApproachtoTransition”,JournalofPoliticalEconomy,2000,vol.108,no.1,pp.121—143.

篇(2)

論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，誠(chéng)信缺失，治理策略

一

社會(huì)學(xué)對(duì)社會(huì)轉(zhuǎn)型的界定主要包括兩個(gè)層面：一是經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，即從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡。二是社會(huì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，主要是指農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)的轉(zhuǎn)變，從鄉(xiāng)村社會(huì)向城鎮(zhèn)社會(huì)的轉(zhuǎn)變等。本文中的社會(huì)轉(zhuǎn)型是指當(dāng)代中國(guó)改革開放所引導(dǎo)出的從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。它不僅意味著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，而且還促使我國(guó)倫理道德觀念進(jìn)入了轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期。在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，整個(gè)社會(huì)的運(yùn)行是依靠權(quán)力來(lái)維系的，由國(guó)家通過(guò)指令與服從建立經(jīng)濟(jì)秩序，統(tǒng)一對(duì)資源進(jìn)行配置，以克服個(gè)體信息不對(duì)稱帶來(lái)的交易混亂，誠(chéng)信體現(xiàn)著對(duì)黨和國(guó)家政治上的忠誠(chéng)和倫理道德方面的正統(tǒng)，并被強(qiáng)化。這時(shí)，不存在競(jìng)爭(zhēng)，也不能追求利潤(rùn)最大化，搞假冒偽劣、損人利已，破壞信用的空間很少，甚至沒(méi)有。改革開放以后，我國(guó)正處于傳統(tǒng)社會(huì)向現(xiàn)代社會(huì)急劇轉(zhuǎn)型時(shí)期，社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)體制以及法律體制仍在改革和完善之中，與此同時(shí)，社會(huì)轉(zhuǎn)型所帶來(lái)的各種影響，沖擊和瓦解著人們?cè)械恼\(chéng)信道德觀念現(xiàn)代企業(yè)管理論文，而新的，與現(xiàn)代社會(huì)相適應(yīng)的誠(chéng)信道德觀念仍末建立，而恰恰是這種舊破新末立的特殊社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，構(gòu)成了中小企業(yè)誠(chéng)信危機(jī)產(chǎn)生的契機(jī)。因而中小企業(yè)在追求自身利益最大化動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，他們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出現(xiàn)了制假售假嚴(yán)重、債務(wù)債權(quán)糾紛多、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真等失信現(xiàn)象，這些行為嚴(yán)重地阻礙了我國(guó)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大，需對(duì)其進(jìn)行治理。

二

結(jié)合我國(guó)實(shí)際和中小企業(yè)的具體情況，一般認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信主要是通過(guò)兩種途徑來(lái)進(jìn)行約束的，即法律制裁和道德制裁。所謂的法律制裁主要是通過(guò)國(guó)家制定的一系列的政策、法律法規(guī)、制度來(lái)對(duì)人民的行為進(jìn)行限制。所謂的道德制裁主要就是指通過(guò)社會(huì)的輿論和良心來(lái)對(duì)人們的行為進(jìn)行限制。這兩者是通過(guò)相互作用來(lái)對(duì)誠(chéng)信發(fā)揮作用的。

第一，加大教育和宣傳的力度，實(shí)施誠(chéng)信的思想道德教育

其一，加強(qiáng)中小企業(yè)員工的誠(chéng)信思想道德教育

中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，必須在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施誠(chéng)信教育，中小企業(yè)可以通過(guò)建立自律機(jī)制來(lái)保障中小企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)教育的效果。一是，要認(rèn)真制定誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則，使中小企業(yè)員工明確自己應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則有哪些內(nèi)容，什么是屬于誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)行為，什么是不屬于誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)行為，從而使中小企業(yè)員工有章可循，能夠自覺(jué)地接受中小企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則。二是要建立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)遵守誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則的員工給予必要的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于違反誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則的員工要給予必要的處罰，只有這樣，才能使越來(lái)越多的員工遵守誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則。正如一石說(shuō)：“一個(gè)社會(huì)的道德完善與否，僅靠每個(gè)人的內(nèi)省是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須有完善的制度。如果有一種機(jī)制，能從惡的人的信用記錄上留下污點(diǎn)，并讓他為這個(gè)污點(diǎn)付出沉重的代價(jià)，那么整個(gè)社會(huì)的信用就一定能走上正道論文格式范文。”[1]因此，中小企業(yè)員工必須在內(nèi)部實(shí)施誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)教育，豐富他們的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)知識(shí)，提高他們的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平，使他們樹立起敬業(yè)愛(ài)崗、公平競(jìng)爭(zhēng)、遵紀(jì)守法的良好道德風(fēng)尚。

其二，在全社會(huì)范圍內(nèi)倡導(dǎo)誠(chéng)信價(jià)值觀教育

由于中小企業(yè)目前已經(jīng)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，但中小企業(yè)的誠(chéng)信缺失已經(jīng)嚴(yán)重制約其參與正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各方面作用的發(fā)揮，那么，中小企業(yè)誠(chéng)信道德建設(shè)顯得更是令人矚目。所以，中小企業(yè)應(yīng)作為誠(chéng)信道德建設(shè)的重點(diǎn)，應(yīng)首先進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)管理論文，然后以點(diǎn)帶面，影響和帶動(dòng)全社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè)，逐步形成誠(chéng)實(shí)守信的良好社會(huì)氛圍，讓他們形成互動(dòng)，從而促進(jìn)中小企業(yè)誠(chéng)信道德建設(shè)。

在全社會(huì)范圍內(nèi)倡導(dǎo)誠(chéng)信價(jià)值觀，需要良好的社會(huì)氛圍，也需要法律的支持?！豆竦赖陆ㄔO(shè)實(shí)施綱要》指出：“一切思想文化陣地、一切精神文化產(chǎn)品，都要宣傳科學(xué)理論、傳播先進(jìn)文化、塑造美好的心靈、弘揚(yáng)社會(huì)正氣、倡導(dǎo)科學(xué)精神，大力宣揚(yáng)體現(xiàn)時(shí)代精神的道德行為和高尚品質(zhì)，激勵(lì)人們積極向上，追求真善美；堅(jiān)決批評(píng)各種不道德行為和錯(cuò)誤觀念，幫助人們辨別是非，抵制假惡丑，為推進(jìn)公民道德建設(shè)創(chuàng)造良好的輿論文化氛圍”。為達(dá)到這種要求，首先，加大社會(huì)信用的宣傳力度，提高全民的信用意識(shí)。“人無(wú)信不立，國(guó)無(wú)信不治”。培養(yǎng)信用意識(shí)是有利于信用制度的建立，是有利于市場(chǎng)主體的自律和對(duì)信用資源的開發(fā)利用。當(dāng)前，要廣泛深入地開展講誠(chéng)信的宣傳活動(dòng)，通過(guò)電視、廣播、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等大眾媒體的正確引導(dǎo)，向社會(huì)宣傳誠(chéng)信是一切道德依賴的基礎(chǔ)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)中小企業(yè)的最基本的要求，要在全社會(huì)形成“守信得尊，悖信遭恥”的輿論環(huán)境，從而以誠(chéng)信道德規(guī)范來(lái)規(guī)范人們的行為。如太倉(cāng)市在開展誠(chéng)信建設(shè)過(guò)程中注重抓好示范點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，帶動(dòng)全社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè)。一是在城區(qū)商貿(mào)最集中的人民路開展創(chuàng)建“誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)規(guī)范服務(wù)示范街”活動(dòng)，確立了10家誠(chéng)信服務(wù)示范窗口及20家參創(chuàng)單位，通過(guò)這30家單位的引導(dǎo)，帶動(dòng)全市商貿(mào)流通行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)。二是在太倉(cāng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)最壯大的璜涇鎮(zhèn)召開創(chuàng)建誠(chéng)信企業(yè)動(dòng)員會(huì)，選擇了四家影響較大的企業(yè)作為示范企業(yè)，以他們的實(shí)際行動(dòng)帶領(lǐng)全市民營(yíng)企業(yè)深入開展誠(chéng)信創(chuàng)建活動(dòng)。三是在全市窗口服務(wù)單位，開展“誠(chéng)信服務(wù)”示范窗口和示范崗的評(píng)選活動(dòng)，引導(dǎo)更多崗位由“微笑服務(wù)”向“誠(chéng)信服務(wù)”提升。四是抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)示范點(diǎn)，把璜涇鎮(zhèn)、新聯(lián)村作為全市農(nóng)村創(chuàng)建的示范點(diǎn)。[2]其次，要努力為誠(chéng)信建設(shè)提供法律支持。加強(qiáng)法制教育與宣傳，營(yíng)造社會(huì)輿論環(huán)境，使人人知法、懂法、守法，使誠(chéng)實(shí)守信成為每個(gè)中小企業(yè)立足于社會(huì)、立足于市場(chǎng)的根本，在全社會(huì)形成遵守契約、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。目前，我國(guó)對(duì)違反道德特別是違反誠(chéng)信道德規(guī)范的行為現(xiàn)代企業(yè)管理論文，一般只是立足于思想道德教育，缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)，不能給予應(yīng)有的懲罰，這事實(shí)上就是縱容企業(yè)特別是中小企業(yè)的不講誠(chéng)信行為，應(yīng)當(dāng)改變這種傳統(tǒng)的做法，用法律手段解決不講誠(chéng)信行為的問(wèn)題，只有這樣，才能從根本上制止中小企業(yè)的不講誠(chéng)信行為。

第二，加大信用立法力度，嚴(yán)格依法辦事

其一，完善信用制度的相關(guān)法律建設(shè)

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，誠(chéng)信的基礎(chǔ)和依據(jù)首先是法律，因而完善信用的法律體系，便是營(yíng)造和保護(hù)講信用的社會(huì)環(huán)境的第一要?jiǎng)?wù)。信用缺失是一種違約行為，經(jīng)濟(jì)學(xué)分析表明，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體是否選擇違約，主要看違約成本的高低。當(dāng)違約行為的預(yù)期效用超過(guò)的時(shí)間及另外的資源用于從事其他活動(dòng)所帶來(lái)的效用時(shí)，便會(huì)選擇違約。所以治理中小企業(yè)誠(chéng)信缺失問(wèn)題，必須立法先行，盡快建立完善的信用法律體系。我國(guó)目前有關(guān)信用的法律法規(guī)涉及《擔(dān)保法》、《個(gè)人信用實(shí)名制》、《個(gè)人消費(fèi)信貸實(shí)施細(xì)則》等。就體系而言很不完整，就立法層次而言，大多屬于部門制定的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。對(duì)中小企業(yè)的失信行為只能依照《合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等來(lái)處理，制裁的力度明顯不夠。如《合同法》中對(duì)違背“誠(chéng)實(shí)信用”的原則沒(méi)有做出具體規(guī)定，只是籠統(tǒng)地指出“應(yīng)承擔(dān)違法責(zé)任”因此，對(duì)現(xiàn)有法律法規(guī)不完善之處，要通過(guò)細(xì)化法律來(lái)進(jìn)行調(diào)整，提出明確規(guī)定和要求，真正做到有法可依。通過(guò)立法保護(hù)經(jīng)濟(jì)主體的交易自由權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)，這是建立社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)性制度。另外還要建立有關(guān)社會(huì)信用體系的法律法規(guī)，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋信用等級(jí)評(píng)定、資信評(píng)估、咨詢機(jī)構(gòu)和公共信息、數(shù)據(jù)的取得與使用程序等。在立法上要充分體現(xiàn)保護(hù)債權(quán)人利益的原則，強(qiáng)化違約責(zé)任追究，不僅對(duì)逃廢債務(wù)的單位要處罰，而且對(duì)惡意逃廢債務(wù)的企業(yè)管理人員和直接責(zé)任人員構(gòu)成違法追究法律責(zé)任。

其二，嚴(yán)格依法辦事，加大執(zhí)法力度

由于我國(guó)目前還處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期階段，更需要嚴(yán)格的法律制度來(lái)保障。從司法和執(zhí)法上落實(shí)法律責(zé)任，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)失信經(jīng)營(yíng)者的打擊力度，強(qiáng)化各級(jí)行政主管部門和執(zhí)法部門的執(zhí)法權(quán)，建立有效責(zé)任追究機(jī)制和市場(chǎng)退出機(jī)制，使法律制裁對(duì)實(shí)行中小企業(yè)信用行為發(fā)揮有效的作用，實(shí)現(xiàn)真正的法治，這也是保證中小企業(yè)信用建立的前提條件。如溫州的樂(lè)清縣柳市鎮(zhèn)中小企業(yè)的轉(zhuǎn)變就是一個(gè)很好的例證。在十多年前現(xiàn)代企業(yè)管理論文，“柳市黑潮”曾攪得全國(guó)不得安定，國(guó)務(wù)院曾史無(wú)前例地為了一個(gè)小鎮(zhèn)下發(fā)了國(guó)辦【1990】29號(hào)文件，開展了毀滅性打假行動(dòng)。全鎮(zhèn)1267家低壓電器門市全部關(guān)閉，1544家庭生產(chǎn)戶全部歇業(yè)。十多年后的今天，柳市鎮(zhèn)發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，全國(guó)所選用的低壓電器，有50%來(lái)自這個(gè)濱海小鎮(zhèn)，僅財(cái)政收入一項(xiàng)，就由1990年的幾百萬(wàn)元上升到2000年的3、45億元。同時(shí)，柳市已成為國(guó)內(nèi)最大的低壓電器出口基地，一年出口創(chuàng)匯3億美元，居全國(guó)之首。今天的柳市是真正名副其實(shí)的電器之都，同時(shí)也是打假打出的電器之都論文格式范文。[3]

第三，建立和完善符合國(guó)家規(guī)范的信用體系，以制度約束失信行為

其一，建立和完善中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度

目前，由于我國(guó)中小企業(yè)所有權(quán)主體缺位，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，沒(méi)有明確的最終責(zé)任主體。對(duì)國(guó)有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，國(guó)有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者既缺乏產(chǎn)權(quán)所有者從外部進(jìn)行有效約束，又缺乏一種基于自我財(cái)產(chǎn)利益的自我約束，在這種產(chǎn)權(quán)約束的條件下，國(guó)有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有必要為自己的行為承擔(dān)責(zé)任，這就淡化中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任意識(shí)，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只追求權(quán)利而逃避責(zé)任，只求眼前利益而不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，最終導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)行為短期化，而不顧及誠(chéng)信。私有中小企業(yè)不講誠(chéng)信的主要原因在于他們的產(chǎn)權(quán)缺乏有力的保護(hù)，最終導(dǎo)致私有中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不可能像真正的所有者那樣能從長(zhǎng)計(jì)議，從而使中小企業(yè)追求短期行為是必然的。一旦經(jīng)營(yíng)主體不注重對(duì)長(zhǎng)期利益的關(guān)注，信用的基礎(chǔ)就會(huì)被摧毀，使中小企業(yè)追求短期行為是必然的，那么必須嚴(yán)加治理。為此，一方面，政府必須明晰中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)，明確其責(zé)任，使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成為真正的所有者。另一方面，政府應(yīng)制定長(zhǎng)期和穩(wěn)定的保護(hù)其發(fā)展的政策。使中小企業(yè)形成穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期，做到誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

其二，不斷加強(qiáng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)

信用體系是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基石。廣義的信用體系包括信用記錄、信用征集、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用保證以及信用制度、信用管理在內(nèi)的信用系統(tǒng)。狹義的信用體系指以獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)為主體，在法律允許的范圍內(nèi)通過(guò)收集和分析個(gè)人和企業(yè)的信用資料，為客戶提供當(dāng)事人信用狀況等證明資料的社會(huì)化的信用系統(tǒng)。中小企業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)離不開整個(gè)社會(huì)的支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，要使中小企業(yè)走上誠(chéng)信發(fā)展之路，關(guān)鍵是要建立一個(gè)完整的社會(huì)信用體系，同明還需要制定相應(yīng)的法律法規(guī)約束中小企業(yè)行為，做到讓守信者能夠得到應(yīng)有的回報(bào)，失信者得到應(yīng)有的懲罰。這就要求必須建立起一套符合國(guó)家規(guī)范的信用體系制度。當(dāng)前，要重點(diǎn)建立企業(yè)與個(gè)人信用檔案、社會(huì)信息系統(tǒng)、社會(huì)保障體系、任用干部的道德機(jī)制等制度，以形成以市場(chǎng)規(guī)則為基礎(chǔ)，制度健全、手段完備、調(diào)控有力、管理有序的社會(huì)信用體系，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)條件，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。事實(shí)上目前社會(huì)和政府也正在做這方面的工作，如國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等十部門今年5月份聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》，要求推進(jìn)中小企業(yè)信用制度的建立和完善，“有步驟地建立中小企業(yè)信用狀況評(píng)價(jià)體系，建立信用風(fēng)險(xiǎn)的防范、信息披露和監(jiān)督管理系統(tǒng)。”廣東提出建立的企業(yè)“黑名單”檔案制度，江西的“經(jīng)濟(jì)戶口”管理制度，以及浙江的“企業(yè)信用查詢系統(tǒng)”都在為這一方面而努力，但相比社會(huì)信用制度建設(shè)而言，目前的立法工作還有待加快。雖然目前我國(guó)現(xiàn)行維護(hù)信用有關(guān)的法律條款在多種法律中涉用到，但內(nèi)容都比較零散，至今沒(méi)有一部完整的規(guī)范的信用法律對(duì)企業(yè)失信行為只能依照《合同法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等來(lái)處理，制裁力度明顯不夠，使違法成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于違法收益，使得中小企業(yè)的“守信”走向“失信 ”。銀行在合法債務(wù)工作時(shí)，往往陷入“贏了官司賠了錢”的狀況之中。“執(zhí)法難”已經(jīng)成為治理“失信”行為的頑癥，從而加劇信用危機(jī)的程度，要從根本上解決這些問(wèn)題還是要靠信用體系的建立。

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[2]趙冠華，閔云良，陸振超.強(qiáng)化誠(chéng)信建設(shè)優(yōu)化發(fā)展環(huán)境——江蘇省太倉(cāng)市扎實(shí)推進(jìn)誠(chéng)信建設(shè)的做法與啟示[J]. 精神文明導(dǎo)刊，2003，9.

篇(3)

論文關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈聯(lián)盟，知識(shí)整合，博弈

 

一、引言

各節(jié)點(diǎn)企業(yè)通過(guò)供應(yīng)鏈聯(lián)盟這樣一種組織形式，根據(jù)所處產(chǎn)業(yè)的不同特點(diǎn)，選擇合適的知識(shí)整合模式，實(shí)現(xiàn)聯(lián)盟內(nèi)的知識(shí)整合，獲取知識(shí)整合的創(chuàng)新價(jià)值，以增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。在供應(yīng)鏈聯(lián)盟內(nèi)實(shí)施知識(shí)整合過(guò)程中存在著一個(gè)整合成本。所以供應(yīng)鏈聯(lián)盟內(nèi)節(jié)點(diǎn)企業(yè)間的知識(shí)整合將是一個(gè)知識(shí)整合成本與整合創(chuàng)新價(jià)值的博弈過(guò)程。本文假設(shè)在核心企業(yè)與節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間互相了解特征、戰(zhàn)略空間效應(yīng)函數(shù)的基礎(chǔ)上，實(shí)行多階段的動(dòng)態(tài)博弈。在博弈中，尋求成本與知識(shí)收益的平衡點(diǎn)。

二、信息動(dòng)態(tài)博弈模型的建立

（一）提出博弈的假設(shè)條件

在博弈過(guò)程中，為了簡(jiǎn)化分析，主要研究一個(gè)核心企業(yè)和一個(gè)其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)間形成知識(shí)整合共享的過(guò)程，而多企業(yè)之間的這種知識(shí)整合共享關(guān)系可以依此加以推廣?；诖?，提出假設(shè)條件：博弈局中只有核心企業(yè)和其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)；博弈雙方具有完全的行為理性；博弈雙方具有完全的信息；博弈雙方有對(duì)知識(shí)的自我學(xué)習(xí)能力

（二）動(dòng)態(tài)博弈模型建立

假定核心企業(yè)為C，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)為E，博弈模型為（C，E）。在動(dòng)態(tài)博弈中：第一階段，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)面臨兩難選擇：由于知識(shí)的獨(dú)有性和時(shí)效性的矛盾，導(dǎo)致知識(shí)創(chuàng)新價(jià)值的機(jī)會(huì)收益和知識(shí)學(xué)習(xí)成本的矛盾選擇。其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)此時(shí)有兩種策略：即不共享知識(shí)或共享知識(shí)。

第二階段，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)如果選擇不向核心企業(yè)共享知識(shí)，核心企業(yè)有兩種策略：即自學(xué)或不自學(xué)。如果核心企業(yè)不自學(xué)，各自的效用函數(shù)值都為0；根據(jù)知識(shí)的學(xué)習(xí)成本，如果核心企業(yè)花費(fèi)自我學(xué)習(xí)成本（U0），獲得這項(xiàng)知識(shí)工商管理論文，并利用此知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值Q，則核心企業(yè)的效用是Q-U0，這時(shí)知識(shí)被其他人獲得，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)喪失了機(jī)會(huì)收益為P0。

如果其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)選擇向核心企業(yè)共享知識(shí)，同時(shí)提出要按λ比例獲取知識(shí)整合創(chuàng)新價(jià)值的回報(bào)。此時(shí)核心企業(yè)有兩種策略：即同意或不同意。如果選擇同意共享，并按λ比例與其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)分享收益，此時(shí)，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)消耗本身的共享成本為U2，核心企業(yè)從其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)處學(xué)習(xí)知識(shí)的學(xué)習(xí)成本為U1，則核心企業(yè)的效用函數(shù)為（1-λ）Q-U1，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)的效用函數(shù)為λQ-U2。核心企業(yè)的另一種決策是不同意共享，此時(shí)，核心企業(yè)又有兩種選擇：自學(xué)或不自學(xué)。要么根本不學(xué)這項(xiàng)知識(shí)，核心企業(yè)和其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)的效用函數(shù)值都為0；要么自己學(xué)習(xí)這項(xiàng)知識(shí)，并利用此知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值Q，則核心企業(yè)的效用是Q-U0，這時(shí)知識(shí)被其他人獲得，其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)喪失了機(jī)會(huì)收益為P0。

三、博弈雙方效用值分析及模型均衡求解

（一）效用價(jià)值分析

1、其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)的效用函數(shù)值有三個(gè)：0，-P0，λQ-U2。

（1）若λQ-U2>0，即λ>U2/Q；則選擇在按λ比例獲得回報(bào)的條件下向核心企業(yè)共享知識(shí)。

（2）若-P0<λQ-U2<0，即（U2-P0）/Q<λ<U2/Q；則其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)在核心企業(yè)不自學(xué)的情況下效用最大。

（3）若λQ-U2<-P0<0，即λ<（U2-P0）/Q；則其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)在核心企業(yè)不自學(xué)的情況下效用最大。

2、核心企業(yè)的效用函數(shù)值有三個(gè)：0，Q-U0，(1-λ)Q-U1

（1）若0<Q-U0<（1-λ）Q-U1，即λ<（U0-U1）/Q，且U0<Q；則答應(yīng)其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)條件，接受知識(shí)共享并學(xué)習(xí)知識(shí)。

（2）若0<（1-λ）Q-U1<Q-U0，即（U0-U1）/Q<λ<（Q-U1）/Q；則選擇自學(xué)的效用最大。

（3）若（1-λ）Q-U1<0<Q-U0，即λ>（Q-U1）/Q，且U0<Q；則選擇自學(xué)的效用最大。

（4）若Q-U0<0<（1-λ）Q-U1，即λ<（Q-U1）/Q，且U0>Q；則答應(yīng)其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)條件，接受知識(shí)共享，并學(xué)習(xí)知識(shí)。

（5）若（1-λ）Q-U1<Q-U0<0，即λ>（U0-U1）/Q，且U0>Q；則選擇不學(xué)的效用最大。

（6）若Q-U1<（1-λ）Q-U1<0，即（Q-U1）/Q<λ<（U0-U1）/Q；則選擇不學(xué)的效用最大。

（二）模型均衡求解

由于核心企業(yè)和其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)共享知識(shí)的成本U1和U2與知識(shí)整合創(chuàng)新價(jià)值Q與其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)的機(jī)會(huì)收益P0的大小關(guān)系不確定，使尋求納什均衡解的過(guò)程變得非常困難。我們通過(guò)變量大小關(guān)系的變化，推出納什均衡，進(jìn)而剔除包含不可置信威脅策略的納什均衡，求得子博弈精煉納什均衡解。根據(jù)以上效用價(jià)值分析，可以看出，如果其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)選擇不共享知識(shí)，無(wú)論核心企業(yè)選擇自學(xué)或不自學(xué)工商管理論文，都達(dá)不到均衡解；如果其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)選擇共享知識(shí)，同時(shí)提出要按λ比例獲取知識(shí)創(chuàng)新價(jià)值的回報(bào)。核心企業(yè)如果接受這個(gè)要求，那么兩者的收益函數(shù)為[（(1-λ)Q-U1，λQ-U2）]，需要λ的取值，從而得到兩組子博弈精煉納什均衡解：

解1：當(dāng)U0>Q>U1+U2，且分配比例λ在[U2/Q，（Q-U1）/Q]之間時(shí)，核心企業(yè)和其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)同時(shí)選取知識(shí)共享策略。

解2：當(dāng)Q>U0>U1+U2，且分配比例λ在[U2/Q，（U0-U1）/Q]之間時(shí)，核心企業(yè)和其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)同時(shí)選取知識(shí)共享策略。

從上述討論可以看出，核心企業(yè)對(duì)于某項(xiàng)知識(shí)的自學(xué)成本與知識(shí)整合共享過(guò)程中雙方耗費(fèi)成本的大小關(guān)系，成為實(shí)現(xiàn)知識(shí)整合的決定性因素。在這種情況下，核心企業(yè)和其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)雙方通過(guò)交流，確定合適的λ值，促使其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)知識(shí)共享過(guò)程的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)知識(shí)的整合創(chuàng)新價(jià)值。供應(yīng)鏈聯(lián)盟各節(jié)點(diǎn)企業(yè)間，尤其是核心企業(yè)與其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間的知識(shí)整合，目的在于促進(jìn)各自核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。如果整合成本太高，顯然不利于提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，在其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)和核心企業(yè)的知識(shí)整合博弈過(guò)程中，明確各種知識(shí)學(xué)習(xí)成本的關(guān)系，是判斷能否達(dá)到博弈均衡，實(shí)現(xiàn)知識(shí)整合的關(guān)鍵。

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篇(4)

論商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則

根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：吸收公眾存款，發(fā)放貸款;辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券;發(fā)行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券;從事同業(yè)拆借;買賣、買賣外匯;提供信用證服務(wù)及擔(dān)保;收付款及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。

盡管各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式、名稱、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和重點(diǎn)各異，但就其經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，一般均分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及表外業(yè)務(wù)。隨著銀行業(yè)國(guó)際化的發(fā)展，國(guó)內(nèi)這些業(yè)務(wù)還可以延伸為國(guó)際業(yè)務(wù)。

一、商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)

負(fù)債業(yè)務(wù)是形成商業(yè)銀行的資金來(lái)源業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的前提和條件。歸納起來(lái)，商業(yè)銀行廣義的負(fù)債業(yè)務(wù)主要包括自有資本和吸收外來(lái)資金兩大部分。

商業(yè)銀行自有資本

商業(yè)銀行的自有資本是其開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的初始資金，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是其業(yè)務(wù)活動(dòng)的本錢，主要部分有成立時(shí)發(fā)行股票所籌集的股份資本、公積金以及未分配的利潤(rùn)。自有資本一般只占其全部負(fù)債的很小一部分。銀行自有資本的大小，體現(xiàn)銀行的實(shí)力和信譽(yù)，也是一個(gè)銀行吸收外來(lái)資金的基礎(chǔ)，因此自有資本的多少還體現(xiàn)銀行資本實(shí)力對(duì)債權(quán)人的保障程度。具體來(lái)說(shuō)，銀行資本主要包括股本、盈余、債務(wù)資本和其他資金來(lái)源。

論商業(yè)銀行的組織形式

受國(guó)際、國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、法律等多方面因素的影響，世界各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式可以分為單一銀行制、分支銀行制和集團(tuán)銀行制以及連鎖銀行制。

1.單一銀行制

單一銀行制是指不設(shè)立分行，全部業(yè)務(wù)由各個(gè)相對(duì)獨(dú)立的商業(yè)銀行獨(dú)自進(jìn)行的一種銀行組織形式，這一體制主要集中在美國(guó)。

優(yōu)點(diǎn)

首先，可以限制銀行業(yè)的兼并和壟斷，有利于自由競(jìng)爭(zhēng);其次，有利于協(xié)調(diào)銀行與地方政府的關(guān)系，使銀行更好地為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù);此外，由于單一銀行制富于獨(dú)立性和自主性，內(nèi)部層次較少，因而其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的靈活性較大，管理起來(lái)也較容易。

缺點(diǎn)

首先，單一制銀行規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)成本較高，難以取得規(guī)模效益;其次，單一銀行制與經(jīng)濟(jì)的外向發(fā)展存在矛盾，人為地造成資本的迂回流動(dòng)，削弱了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力;再次，單一制銀行的業(yè)務(wù)相對(duì)集中，風(fēng)險(xiǎn)較大。隨著電子計(jì)算機(jī)推廣應(yīng)用的普及，單一制限制銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新的弊端也愈加明顯。

2.分支銀行制

分支銀行制又稱總分行制。實(shí)行這一制度的商業(yè)銀行可以在總行以外，普遍設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)統(tǒng)一遵照總行的指示辦理。分支行制按管理方式不同又可進(jìn)一步劃分為總行制和總管理處制?？傂兄萍纯傂谐祟I(lǐng)導(dǎo)和管理分支行處以外，本身也對(duì)外營(yíng)業(yè);而在總管理處制下，總行只負(fù)責(zé)管理和控制分支行除，本身不對(duì)外營(yíng)業(yè)，在總行所在地另設(shè)分支行或營(yíng)業(yè)部開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

優(yōu)點(diǎn)

實(shí)行這一制度的商業(yè)銀行規(guī)模巨大，分支機(jī)構(gòu)眾多，便于銀行拓展業(yè)務(wù)范圍，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);在總行與分行之間，可以實(shí)行專業(yè)化分工，大幅度地提高銀行工作效率，分支行之間的資金調(diào)撥也十分方便;易于采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，廣泛開展金融服務(wù)，取得規(guī)模效益。

缺點(diǎn)

容易加速壟斷的形成，實(shí)行這一制度的銀行規(guī)模大，內(nèi)部層次多，從而增加了銀行管理的難度。但就總體而言，分支行制更能適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，因而受到各國(guó)銀行界的普遍認(rèn)可，已成為當(dāng)代商業(yè)銀行的主要組織形式。

3.集團(tuán)銀行制

集團(tuán)制銀行又稱為持股公司制銀行，是指由少數(shù)大企業(yè)或大財(cái)團(tuán)設(shè)立控股公司，再由控股公司控制或收購(gòu)若干家商業(yè)銀行。銀行控股公司分為兩種類型：

1.非銀行性控股公司，它是通過(guò)企業(yè)集團(tuán)控制某一銀行的主要股份組織起來(lái)的，該種類型的控股公司在持有一家銀行股票的同時(shí)，還可以持有多家非銀行企業(yè)的股票。

2.銀行性控股公司，是指大銀行直接控制一個(gè)控股公司，并持有若干小銀行的股份。

連鎖銀行制

連鎖銀行制又稱為聯(lián)合銀行制。它是指某一集團(tuán)或某一人購(gòu)買若干獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，從而控制這些銀行的體制。在這種體制下，各銀行在法律地位上是獨(dú)立的，但實(shí)質(zhì)上也是受某一集團(tuán)或某一人所控制。

論商業(yè)銀行的法律性質(zhì)

1.商業(yè)銀行的成立實(shí)行特許制

商業(yè)銀行由國(guó)家特許成立，發(fā)放銀行經(jīng)營(yíng)許可證的部門是國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。特許審批過(guò)程主要是：首先由申請(qǐng)人提出申請(qǐng)，然后由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)予以審查。形式審查要弄清各種申請(qǐng)文件、資料是否齊全，是否符合法律規(guī)定;實(shí)質(zhì)審查要弄清申請(qǐng)人是否符合各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的條件。審查通過(guò)后，由申請(qǐng)人將填寫的正式申請(qǐng)表和法律要求的其他文件、資料，報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)特許批準(zhǔn)并頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證。值得一提的是，特許批準(zhǔn)的權(quán)力完全屬于國(guó)家，符合成立商業(yè)銀行的各項(xiàng)條件也并不意味著一定能取得經(jīng)營(yíng)許可證。

2.商業(yè)銀行是企業(yè)法人

商業(yè)銀行具有企業(yè)性質(zhì)，擁有法人地位。企業(yè)是經(jīng)濟(jì)組織，以營(yíng)利為目的;法人也是組織，但其范圍不僅包括企業(yè)而且包括非企業(yè)組織和團(tuán)體。企業(yè)法人可以作為復(fù)合詞對(duì)待，它本身也是法人的一種分類。我國(guó)1986年的《民法通則》有企業(yè)法人與非企業(yè)法人的分類。企業(yè)法人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，以創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，擴(kuò)大社會(huì)積累為目的，實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算制的法人。1993年12月29日通過(guò)的《中華人民共和國(guó)公司法》(簡(jiǎn)稱《公司法》)將企業(yè)法人分為兩大類三種形式。第一類是有限責(zé)任公司，包括由若士股東共同投資組成的有限責(zé)任公司和國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司兩種形式;第二類是股份有限公司，這類公司的股份公開發(fā)行并且可以以股票形式上市流通。商業(yè)銀行的組織形式和機(jī)構(gòu)設(shè)置都應(yīng)符合《公司法》的規(guī)定。

因此，我國(guó)商業(yè)銀行的法律性質(zhì)是特許成立的企業(yè)法人。

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1.2016商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理

2.商業(yè)銀行論文開題報(bào)告

3.商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理論文

篇(5)

關(guān)鍵詞：衍生金融工具，會(huì)計(jì)監(jiān)管，存在的問(wèn)題，原因剖析，策略研究

 

1.我國(guó)衍生金融工具的發(fā)展歷程

1.1我國(guó)衍生金融工具的會(huì)計(jì)學(xué)定義和特點(diǎn)

我國(guó)財(cái)政部于2006年頒布了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)―金融工具確認(rèn)和計(jì)量》提出，衍生金融工具是指本準(zhǔn)則涉及的、具有如下特征的金融工具或其他合同：（1）其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、信用等級(jí)、信用指數(shù)或其他類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)，變量為非金融變量的，該變量與合同的任一方不存在特定關(guān)系；（2）不要求初始凈投資，或與對(duì)市場(chǎng)情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同相比，要求很少的初始凈投資；（3）在未來(lái)某一日期結(jié)算。從衍生金融工具的定義中可以看出其具有不確定性和高風(fēng)險(xiǎn)性、跨期交易的契約性、杠桿效應(yīng)和虛擬性的特點(diǎn)：

1.2我國(guó)衍生金融工具的發(fā)展歷程

1984年，中國(guó)人民銀行獨(dú)立行使中央銀行職能，拉開了我國(guó)金融體制改革的序幕；20世紀(jì)90年代初，我國(guó)股票市場(chǎng)建立；之后借助于股票市場(chǎng)先進(jìn)的交易網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，全國(guó)統(tǒng)一的國(guó)債流通市場(chǎng)開始形成。此后我國(guó)金融市場(chǎng)迅速發(fā)展，為衍生金融工具交易提供了一定的環(huán)境和條件。不過(guò)，衍生金融工具的發(fā)展并非一帆風(fēng)順，此間也由于我國(guó)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制不完善而造成一段時(shí)間的發(fā)展坎坷。迄今為止，我國(guó)公開交易過(guò)的國(guó)內(nèi)衍生金融工具品種主要有可轉(zhuǎn)換債券、外幣期貨、國(guó)債期貨、股指期貨等。論文參考。

2.我國(guó)衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題之思考

2.1我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管的目標(biāo)和內(nèi)容

我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管的主要內(nèi)容有以下幾方面：（1）是否建立完善衍生金融工具的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和披露原則及具體的交易標(biāo)準(zhǔn)，是否制定相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度；（2）是否制定和施行與衍生金融工具相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、監(jiān)督及管理層的職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)；（3）是否建立健全與我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展程度相適合并與國(guó)際衍生金融工具會(huì)計(jì)規(guī)范體系相統(tǒng)一的衍生金融工具會(huì)計(jì)模式；（4）是否制定衍生金融工具的審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師根據(jù)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)客戶單位的衍生業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)師對(duì)企業(yè)衍生業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度，獨(dú)立客觀評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是否公允反應(yīng)衍生業(yè)務(wù)給企業(yè)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)的影響；（5）監(jiān)管機(jī)構(gòu)是否通過(guò)應(yīng)用信息技術(shù)、建立專門的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)收集分析有關(guān)會(huì)計(jì)信息等手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)的事前和事中監(jiān)管進(jìn)而減少傳統(tǒng)會(huì)計(jì)監(jiān)管的事后缺陷。

2.2我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管中存在的問(wèn)題

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏財(cái)務(wù)警示機(jī)制

由于衍生金融工具的不確定性和高風(fēng)險(xiǎn)性，加之我國(guó)衍生金融工具發(fā)展時(shí)間較短，那些只為利用衍生金融工具套期保值或投機(jī)而獲利的企業(yè)很容易因其復(fù)雜多變和技術(shù)難度等疏忽對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的控制，而且最能客觀表現(xiàn)企業(yè)危機(jī)的財(cái)務(wù)警示機(jī)制也未建立。企業(yè)投資衍生金融工具導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)陷入困境甚至破產(chǎn)的例子也是不少的，因此風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)務(wù)警示機(jī)制對(duì)企業(yè)及利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的。

2.2.2以小博大的心理導(dǎo)致巨額損失

衍生金融工具的杠桿性看似初始投資較小，但交易過(guò)程中涉及的實(shí)際金額非常巨大，因?yàn)閮r(jià)格每降1%就有可能導(dǎo)致操作者100%的損失，一旦操作者的判斷錯(cuò)誤或是交易活動(dòng)出現(xiàn)失誤則可能會(huì)給企業(yè)及利益相關(guān)者帶來(lái)不可估量的損失。

2.2.3公允價(jià)值計(jì)量、虛擬交易形式加劇了市場(chǎng)的波動(dòng)和泡沫化

歷史成本是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論中計(jì)量的基礎(chǔ), 即以交易時(shí)發(fā)生的成本作為入賬依據(jù)。但衍生金融工具跨期交易的契約性使得從合約的簽訂到最終的交割有一個(gè)時(shí)間段，衍生金融工具的市場(chǎng)價(jià)值在這期間處于不斷變化中, 導(dǎo)致?lián)p益的變動(dòng)無(wú)法根據(jù)歷史成本正確計(jì)量，因此，采用“ 公允價(jià)值” 加“ 表外注釋” 原則,即采用市場(chǎng)價(jià)格來(lái)表現(xiàn)衍生金融工具的價(jià)值變動(dòng)。但由于公允價(jià)值較歷史成本更加動(dòng)態(tài)，加劇了資產(chǎn)、負(fù)債及以公允價(jià)值計(jì)量損益的變動(dòng)，進(jìn)而加大了市場(chǎng)損益的波動(dòng)性，而且衍生金融工具交易通常是一種資金博弈而非實(shí)物交易，這樣一來(lái)，經(jīng)濟(jì)的泡沫化則會(huì)被放大。

2.3我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管中存在問(wèn)題的原因剖析

2.3.1管理者操縱會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用，浮于表面的管理現(xiàn)象較為明顯

國(guó)際會(huì)計(jì)委員會(huì)在制定國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)時(shí)原則上力求統(tǒng)一，但在確認(rèn)、計(jì)量和披露等方面還存在過(guò)于理論、抽象、粗糙等問(wèn)題，加上我國(guó)的衍生金融會(huì)計(jì)體系還不夠系統(tǒng)完善，每次出臺(tái)的政策法規(guī)或進(jìn)行修訂都是應(yīng)急式的。所以，我國(guó)衍生金融工具的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范的實(shí)用性還不夠，給管理者留下了很大的操縱空間，浮于表面的管理也只會(huì)阻礙衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管的實(shí)施效果。

2.3.2我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管本身存在缺陷，其完善是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。論文參考。一方面，會(huì)計(jì)監(jiān)管中相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的漏洞直接影響會(huì)計(jì)監(jiān)管的效率和效果。衍生金融工具產(chǎn)生的時(shí)間較短及其契約性和不確定性的特點(diǎn)都沖擊了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論，也大大影響了準(zhǔn)則的制定和完善；另一方面，衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)管多在于事后監(jiān)管，而其他金融工具的監(jiān)管包括事前的制度監(jiān)管和過(guò)程中的監(jiān)管，這一區(qū)別也使得衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)管需要在不斷的實(shí)踐中加以完善。

2.3.3信息使用者缺乏心理準(zhǔn)備及條件不夠成熟

衍生金融工具會(huì)計(jì)計(jì)量由歷史成本模式過(guò)渡到公允價(jià)值模式或是歷史成本與公允價(jià)值并存的混合模式，存在著來(lái)自信息使用者心理上的阻力。由于歷史成本在長(zhǎng)期的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中占據(jù)了主導(dǎo)地位，其生成的會(huì)計(jì)信息具有可靠性，使得相當(dāng)多的人認(rèn)為歷史成本模式下的財(cái)務(wù)報(bào)告可以滿足大多數(shù)信息使用者的要求，而公允模式計(jì)量會(huì)造成一定程度上的信息不對(duì)稱，因此他們對(duì)更改會(huì)計(jì)計(jì)量模式持排斥態(tài)度；也有相當(dāng)多的信息使用者習(xí)慣了原有的計(jì)量模式，沒(méi)有做好接受新模式的心理準(zhǔn)備，更有部分銀行界和保險(xiǎn)界人士認(rèn)為公允價(jià)值信息不比歷史成本信息更具相關(guān)性等。因此還需要更多的努力和時(shí)間來(lái)消除信息使用者心理上的障礙。

此外，公允價(jià)值完全取代歷史成本的條件還不成熟，例如，會(huì)計(jì)人員專業(yè)判斷需要精準(zhǔn)、評(píng)估行業(yè)需要規(guī)范和完善、評(píng)估技術(shù)需要提高、社會(huì)誠(chéng)信和執(zhí)法力度需要加強(qiáng)等。

3.完善我國(guó)衍生金融工具會(huì)計(jì)監(jiān)管的策略

3.1完善我國(guó)衍生金融工具的會(huì)計(jì)理論

實(shí)施監(jiān)管、提高監(jiān)管效率和效果的前提在于監(jiān)管理論和制度的完整和詳盡。由于衍生金融工具的會(huì)計(jì)監(jiān)管不同于傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)監(jiān)管，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論不能完全適合這個(gè)市場(chǎng)的特殊性，結(jié)合我國(guó)衍生金融工具市場(chǎng)的特點(diǎn)和實(shí)際國(guó)情，考慮其未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)，借鑒其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，大膽創(chuàng)新，獨(dú)立制定符合這個(gè)市場(chǎng)的監(jiān)管制度和規(guī)范，在實(shí)踐過(guò)程中探索出一條適用于我國(guó)衍生金融工具市場(chǎng)的會(huì)計(jì)監(jiān)管道路。

3.2加強(qiáng)衍生金融工具市場(chǎng)的會(huì)計(jì)信息披露力度，及時(shí)準(zhǔn)確完整地向信息使用者傳播有效信息，使這個(gè)市場(chǎng)更加公開透明化

第一，改進(jìn)現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)，便于報(bào)表使用者直接讀取信息，例如，將資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目按“金融資產(chǎn)”和“非金融資產(chǎn)”分類，權(quán)益類項(xiàng)目增設(shè)“衍生金融工具影響權(quán)益”項(xiàng)目，在編制利潤(rùn)表時(shí)加上“衍生金融工具投資損益”項(xiàng)目，編制現(xiàn)金流量表時(shí)增加有關(guān)由金融衍生工具引起的現(xiàn)金流量變化的信息；第二，加強(qiáng)對(duì)衍生金融工具表外披露，附加說(shuō)明明細(xì)表中未能列出的特殊合同條款和條件、與衍生金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（如，利率風(fēng)險(xiǎn)）、衍生金融工具確認(rèn)的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、公允價(jià)值的來(lái)源及確認(rèn)和計(jì)量衍生金融工具所引起的盈利和虧損的基礎(chǔ)等內(nèi)容；最后，加強(qiáng)衍生金融工具的審計(jì)工作，提高對(duì)被審計(jì)單位衍生業(yè)務(wù)的關(guān)注，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制及執(zhí)行情況著重調(diào)查，采用詳細(xì)的審計(jì)技術(shù)，運(yùn)用數(shù)學(xué)性證據(jù)和分析性證據(jù)，對(duì)不同類型企業(yè)給予不同類型的審計(jì)報(bào)告。

3.3加強(qiáng)以投機(jī)為目的的不良交易行為監(jiān)管

由于衍生金融工具的高風(fēng)險(xiǎn)和高收益的特點(diǎn)，難免有些投資者存在不良的投機(jī)心理，以至于擾亂正常的操作秩序。論文參考。此外，還應(yīng)加強(qiáng)衍生金融工具市場(chǎng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，無(wú)論是從制度上還是在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告等程序中都應(yīng)考慮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，從根本上杜絕會(huì)計(jì)監(jiān)管出現(xiàn)更多的漏洞。

3.4強(qiáng)化國(guó)內(nèi)衍生金融工具市場(chǎng)從業(yè)人員的隊(duì)伍建設(shè)

衍生金融工具的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，涉及的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域較多，所以，對(duì)于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求也是比較高的。因此，必須加強(qiáng)從業(yè)人員的專業(yè)業(yè)務(wù)理論培訓(xùn)，掌握各種衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和會(huì)計(jì)的相關(guān)處理原則，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，同時(shí)也能為有效實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管提供必要保障。

篇(6)

本文簡(jiǎn)要介紹了傳統(tǒng)服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查方法，并提出了傳統(tǒng)抽查方法的局限性;具體分析了現(xiàn)行有效的國(guó)家監(jiān)督抽樣標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)抽樣標(biāo)準(zhǔn)的比較和分析，提出了保證服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查的科學(xué)性的方法。

關(guān)鍵詞：服裝商品;監(jiān)督抽查;抽查程序

服裝是人們?nèi)粘Ｉ钪胁豢苫蛉钡囊活惿唐贰ｋS著生活水平的不斷提高，面對(duì)市場(chǎng)上琳瑯滿目的服裝商品，人們對(duì)服裝的要求越來(lái)越高，除了要滿足大家對(duì)服裝款式和舒適度的要求，服裝的質(zhì)量也是消費(fèi)者在挑選服裝時(shí)要考慮的一個(gè)因素。為了保證消費(fèi)者能購(gòu)買到安全的服裝商品，保障消費(fèi)者在使用過(guò)程中避免受到劣質(zhì)服裝商品的毒害，監(jiān)管部門一直以來(lái)都致力于組織開展商品質(zhì)量監(jiān)督抽查工作。通過(guò)對(duì)銷售的服裝商品進(jìn)行抽樣檢查，直接控制其終極渠道商品的質(zhì)量，并對(duì)銷售和生產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行問(wèn)責(zé)處罰。

傳統(tǒng)服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查方法

針對(duì)流通領(lǐng)域商品質(zhì)量的監(jiān)管，國(guó)家工商行政管理總局2001年了《商品質(zhì)量監(jiān)督抽查暫行辦法》。根據(jù)此辦法，工商局組織商品質(zhì)量監(jiān)督抽查，委托法定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對(duì)各類商品交易場(chǎng)所經(jīng)銷的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行抽查。此辦法對(duì)流通領(lǐng)域商品質(zhì)量監(jiān)督抽查的范圍、內(nèi)容、程序和要求等一系列工作都做出了明確的規(guī)定。但是，涉及抽樣檢驗(yàn)工作核心的細(xì)節(jié)內(nèi)容此方法并未做說(shuō)明。一直以來(lái)，監(jiān)管部門對(duì)流通領(lǐng)域服裝商品傳統(tǒng)的監(jiān)督抽查方法是參照其他相關(guān)監(jiān)督管部門對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的服裝產(chǎn)品抽查模式來(lái)開展工作。由于抽樣領(lǐng)域的差異，在生產(chǎn)領(lǐng)域使用的監(jiān)督抽查方法并不完全適用于抽樣場(chǎng)所在流通領(lǐng)域的監(jiān)督抽查。通過(guò)對(duì)之前在流通領(lǐng)域的服裝商品的抽查分析，傳統(tǒng)的服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查有以下幾個(gè)問(wèn)題：

(一)監(jiān)督抽查“總體”概念混淆，“批次”概念深入人心。傳統(tǒng)的服裝監(jiān)督抽檢中將批次當(dāng)作總體來(lái)理解，在對(duì)抽查商品要進(jìn)行總體描述會(huì)用批次來(lái)形容所抽查的商品。批次來(lái)源于產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)驗(yàn)收或交易過(guò)程中，會(huì)對(duì)每批次生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收檢驗(yàn)。當(dāng)服裝產(chǎn)品流通到市場(chǎng)后，批次的概念就會(huì)很混亂。因?yàn)榉b在生產(chǎn)過(guò)程中，同款式的服裝會(huì)生產(chǎn)多批次，可能在商場(chǎng)銷售的10件衣服來(lái)源于生產(chǎn)中不同的10個(gè)批次。因此將批次的概念套用在流通領(lǐng)域的抽查中是行不通的。

(二)抽樣方案不統(tǒng)一，判定規(guī)則不確定。開展流通領(lǐng)域商品質(zhì)量監(jiān)督抽查工作的目的是通過(guò)直接對(duì)商品的監(jiān)督抽查，有效地監(jiān)管流通市場(chǎng)上商品的流通，確保商品安全有序地流通。監(jiān)督抽查作為一個(gè)監(jiān)管手段，其起到的作用顯而易見(jiàn)，淘汰了很多問(wèn)題商品，通過(guò)對(duì)抽查結(jié)果的公開，讓社會(huì)越來(lái)越關(guān)注商品的質(zhì)量問(wèn)題。通過(guò)輿論的渠道，全國(guó)一起來(lái)監(jiān)督商品的質(zhì)量，這對(duì)知法犯法的企業(yè)也起到了很大程度的震懾作用。但是在目前監(jiān)管部門在流通領(lǐng)域組織的監(jiān)督抽查過(guò)程中，抽樣方案不統(tǒng)一，判定規(guī)則也是各不一樣。目前各地監(jiān)管部門在對(duì)同一商品的檢測(cè)中，會(huì)使用不一樣的抽樣方案，比如對(duì)抽樣數(shù)量的要求差異很大，使用的抽樣方法迥然不同，對(duì)結(jié)果的判定規(guī)則也是各式各樣。

(三)“基數(shù)”理解成“現(xiàn)場(chǎng)基數(shù)”，導(dǎo)致抽樣結(jié)果應(yīng)用價(jià)值降低。在服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查的抽樣過(guò)程中，往往會(huì)將銷售現(xiàn)場(chǎng)的服裝商品的庫(kù)存量理解成抽樣商品的基數(shù)。但是在一般的流通領(lǐng)域，服裝產(chǎn)品的庫(kù)存量很少，有的甚至只能滿足抽樣的數(shù)量要求。這種情況下，如果所抽的商品被判定為不合格的商品，后期的處罰工作將無(wú)法開展，因?yàn)樗Ｉ唐芬阉o(wú)幾或者是已被全部抽走做檢驗(yàn)。工商部門開展監(jiān)督抽查的目的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后高效的處理問(wèn)題，由于“基數(shù)”問(wèn)題的限制，根本無(wú)法有力地打擊到劣質(zhì)服裝商品的生產(chǎn)和銷售。

探討科學(xué)有效的服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查方法

經(jīng)過(guò)十幾年對(duì)流通領(lǐng)域服裝商品的監(jiān)督抽查，如何開展抽查工作才能更具有科學(xué)性和代表性，這個(gè)問(wèn)題亟待解決。

到目前為止現(xiàn)行有效的國(guó)家抽樣標(biāo)準(zhǔn)有20個(gè)，涉及產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督抽樣檢驗(yàn)、生產(chǎn)方和使用方的驗(yàn)收抽樣檢驗(yàn)以及產(chǎn)品買賣的交易抽樣檢驗(yàn)等。其中與監(jiān)督抽查相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)有： GB/T 2828.4—2008 《計(jì)數(shù)抽樣檢驗(yàn)程序 第4部分：聲稱質(zhì)量水平的評(píng)定程序》、GB/T 2828.11—2008 《計(jì)數(shù)抽樣檢驗(yàn)程序 第11部分：小總體聲稱質(zhì)量水平的評(píng)定程序》、GB/T 6378.4—2008 《計(jì)量抽樣檢驗(yàn)程序 第4部分：對(duì)均值的聲稱質(zhì)量水平的評(píng)定程序》、GB/T 16306—2008 《聲稱質(zhì)量水平復(fù)檢與復(fù)驗(yàn)的評(píng)定程序》、GB/T 28863—2012《商品質(zhì)量監(jiān)督抽樣檢驗(yàn)程序 具有先驗(yàn)質(zhì)量信息的情形》。根據(jù)每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)和使用范圍，可以應(yīng)用在服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查的有GB/T 2828.4—2008、GB/T 16306—2008、GB/T 28863—2012。

GB/T 2828.4—2008《計(jì)數(shù)抽樣檢驗(yàn)程序 第4部分：聲稱質(zhì)量水平的評(píng)定程序》規(guī)定了抽樣的方案和評(píng)定的程序，用于評(píng)定某一總體的質(zhì)量水平是否符合某一聲稱質(zhì)量水平。標(biāo)準(zhǔn)中設(shè)計(jì)的抽樣方案，確保了否定某一合格總體的風(fēng)險(xiǎn)控制在5%，不否定實(shí)際質(zhì)量水平為聲稱質(zhì)量水平的風(fēng)險(xiǎn)為10%，也就是把合格的商品判定為不合格的商品的誤判可能性為5%，把不合格的商品判定為合格的商品的漏判可能性為10%。服裝商品的監(jiān)督抽樣是計(jì)數(shù)型的監(jiān)督抽查，因此一般組織的服裝商品抽查都可按照此標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，服裝商品執(zhí)行的抽樣方案為(2，0)方案，“2”表示抽取樣本量為兩組，“0”表示分別對(duì)兩組樣本進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)不合格的樣本數(shù)為“0”，即不得出現(xiàn)不合格，當(dāng)出現(xiàn)任一組樣本不合格，則判定監(jiān)督總體不合格。使用GB/T 2828.4—2008的目的就是為了查找不合格，促使商品生產(chǎn)者在生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，因此此標(biāo)準(zhǔn)在制定抽樣方案時(shí)，前提是保證所抽樣本誤判的概率為5%。

GB/T 28863—2012《商品質(zhì)量監(jiān)督抽樣檢驗(yàn)程序 具有先驗(yàn)質(zhì)量信息的情形》規(guī)定了在流通領(lǐng)域中對(duì)商品的質(zhì)量特性進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督時(shí)的抽樣方法、抽樣方案和評(píng)價(jià)程序，用于判定某一監(jiān)督總體是否不符合某一質(zhì)量要求，但是不用于判定某一監(jiān)督總體符合某一質(zhì)量要求。此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所抽商品的類型沒(méi)有要求，不僅可適用于計(jì)量型、計(jì)數(shù)型等分立個(gè)體商品，也可適用于散裝型商品。但是此標(biāo)準(zhǔn)只適用于監(jiān)督管理部門對(duì)可能危及人體健康和人身、財(cái)產(chǎn)安全的重要商品，或者消費(fèi)者或者有關(guān)組織反映、知情人舉報(bào)、監(jiān)管發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題等具有先驗(yàn)質(zhì)量信息的商品的監(jiān)督抽樣檢驗(yàn)。因此，當(dāng)服裝商品在具有以上先驗(yàn)質(zhì)量信息情況時(shí)，組織者可以選擇GB/T 28863—2012作為商品質(zhì)量監(jiān)督抽查的依據(jù)。按照此標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，采用抽樣方案為(1，0)方案，即抽取一組樣本進(jìn)行檢測(cè)，不得出現(xiàn)不合格。當(dāng)不合格時(shí)，則判定監(jiān)督總體不合格。

GB/T 16306—2008《聲稱質(zhì)量水平復(fù)檢與復(fù)驗(yàn)的評(píng)定程序》規(guī)定了在產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)定時(shí)，對(duì)核查總體的復(fù)檢和對(duì)樣本產(chǎn)品的復(fù)驗(yàn)的方法。服裝商品抽樣檢驗(yàn)后，對(duì)于不合格的檢驗(yàn)結(jié)果，企業(yè)若有異議可以提出異議復(fù)檢或者復(fù)驗(yàn)。復(fù)檢是在原核查總體中再次抽取樣本進(jìn)行檢驗(yàn)，復(fù)驗(yàn)是指對(duì)樣本產(chǎn)品進(jìn)行重復(fù)性、再現(xiàn)性的檢驗(yàn)。

通過(guò)對(duì)以上標(biāo)準(zhǔn)的分析，結(jié)合以上三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可以克服我們?cè)趥鹘y(tǒng)服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查方法中遇到的問(wèn)題。根據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)開展實(shí)施的服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽查的優(yōu)點(diǎn)顯著：

1.監(jiān)督對(duì)象不受生產(chǎn)批次的限制。監(jiān)督對(duì)象即監(jiān)督總體，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，監(jiān)督總體指“被實(shí)施核查的單位產(chǎn)品的全體”，根據(jù)監(jiān)督的需要，可定義監(jiān)督總體為“同廠家、同型號(hào)的產(chǎn)品為監(jiān)督總體”，也可定義“不同廠家、不同型號(hào)的同類產(chǎn)品為監(jiān)督總體”。服裝商品一般可定義“同廠家、同款式的服裝商品為監(jiān)督總體”。

2.需要的樣本量很小。符合流通領(lǐng)域服裝商品分散、同款商品數(shù)量比較少的特點(diǎn)。樣本量大，則檢驗(yàn)的功效會(huì)比較高，發(fā)現(xiàn)不合格的監(jiān)督能力會(huì)越強(qiáng)。從這個(gè)角度來(lái)看，樣本量越大越好。但是由于受監(jiān)督資源的限制，通常只能采用極小的樣本，可能對(duì)客觀上不合格的部分商品漏判。但是并不會(huì)加大對(duì)客觀上合格商品誤判的概率。

3.不能判斷總體合格。商品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)室監(jiān)管部門對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量水平是否達(dá)到要求而實(shí)施的檢驗(yàn)，是對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方產(chǎn)品質(zhì)量控制的監(jiān)督。由于監(jiān)督抽查是在生產(chǎn)方對(duì)產(chǎn)品檢驗(yàn)合格基礎(chǔ)上的檢驗(yàn)，其任務(wù)不是確認(rèn)商品合格，而是檢查生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方是否按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求把好質(zhì)量關(guān)，出廠的商品是否不合格。而且，商品監(jiān)督檢驗(yàn)選用樣本量極小的抽樣方案，這種方案當(dāng)樣本不合格時(shí)對(duì)判定總體不合格產(chǎn)品誤判的風(fēng)險(xiǎn)很小，而當(dāng)樣本合格時(shí)判定總體合格的風(fēng)險(xiǎn)很大。因此，商品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)只適用于判定總體不合格。也符合監(jiān)管部門查找不合格的初衷。

因此，在實(shí)施流通領(lǐng)域服裝商品質(zhì)量監(jiān)督抽樣工作時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定抽查方案，不可生搬硬套。流通市場(chǎng)的產(chǎn)品面臨太多的變數(shù)，如果一味地參照傳統(tǒng)的做法去操作，雖然也可起到監(jiān)管的作用，但是無(wú)法做到對(duì)癥下藥，會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管效果甚微。

首先，可根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的現(xiàn)行有效的標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合實(shí)際服裝商品抽樣的情形，選取適用的抽樣標(biāo)準(zhǔn)。如果抽查工作是基于消費(fèi)者或者有關(guān)組織反映、知情人舉報(bào)等具有先驗(yàn)質(zhì)量信息的情況，可采用GB/T 28863—2012《商品質(zhì)量監(jiān)督抽樣檢驗(yàn)程序 具有先驗(yàn)質(zhì)量信息的情形》;否則可采用GB/T 2828.4—2008《計(jì)數(shù)抽樣檢驗(yàn)程序 第4部分：聲稱質(zhì)量水平的評(píng)定程序》。

篇(7)

【論文摘要】管理創(chuàng)新是圖書館辦館思想和方式、方法更新的重要內(nèi)容。圖書館創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)包括：管理模式的創(chuàng)新、組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新、文化建設(shè)的創(chuàng)新、管理手段的創(chuàng)新和高新技術(shù)的應(yīng)用。圖書館管理創(chuàng)新已成為圖書館生存與發(fā)展的靈魂，需要全方位推進(jìn)、多途徑實(shí)現(xiàn)。

圖書館管理創(chuàng)新是圖書館用新思想、新技術(shù)、新方法對(duì)管理系統(tǒng)或者組織、技術(shù)、文化等方面進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、選擇、實(shí)施與評(píng)價(jià)，以促進(jìn)圖書館管理系統(tǒng)綜合效能不斷提高的行為。

1管理模式的創(chuàng)新

管理模式的創(chuàng)新是圖書館工作創(chuàng)新的關(guān)鍵?，F(xiàn)代圖書館館藏載體趨于多樣化，而且又正處在傳統(tǒng)圖書館向數(shù)字圖書館轉(zhuǎn)變的過(guò)渡期。

圖書館引入知識(shí)管理模式是知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)圖書館服務(wù)提出的要求，也是圖書館發(fā)展要經(jīng)歷的必然階段。目前，由于信息技術(shù)的進(jìn)步，商業(yè)信息服務(wù)機(jī)構(gòu)日趨龐大，它們的服務(wù)手段及內(nèi)容已延伸到圖書館的各種服務(wù)領(lǐng)域，圖書館長(zhǎng)期形成的壟斷及其優(yōu)勢(shì)正在逐漸喪失。然而圖書館員多年積累的豐富經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，卻是圖書館最具競(jìng)爭(zhēng)力的資源。因此，為適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，圖書館必須實(shí)施知識(shí)管理，其內(nèi)容包括兩個(gè)方面：即信息技術(shù)所提供的對(duì)數(shù)據(jù)和信息的處理能力和圖書館館員的創(chuàng)新能力。而管理的核心就是對(duì)圖書館館員的智力知識(shí)資源進(jìn)行深入開發(fā)，充分開發(fā)圖書館員的智力知識(shí)，是圖書館知識(shí)管理的核心和提供知識(shí)服務(wù)最為有效的切入點(diǎn)。

2組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新

圖書館組織結(jié)構(gòu)是對(duì)圖書館工作體系的基本規(guī)范。它規(guī)定了圖書館的組織指揮體系，明確了館員與館員之間的分工與協(xié)作關(guān)系以及各部門及其成員的職責(zé)。

隨著計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)編目的發(fā)展和網(wǎng)上文獻(xiàn)帶來(lái)的存取方式變化，編目和典藏這兩大業(yè)務(wù)部門的功能發(fā)生了轉(zhuǎn)變。更重要的是信息處理部門、信息服務(wù)部門和技術(shù)支撐部門之間的交叉越來(lái)越多，其界線越來(lái)越模糊，以往根據(jù)工作流程設(shè)定的線型結(jié)構(gòu)被網(wǎng)絡(luò)化，形成了網(wǎng)絡(luò)化橫向結(jié)構(gòu)。原有的垂直化、多層級(jí)的職能制組織結(jié)構(gòu)已制約了現(xiàn)代圖書館功能的有效發(fā)揮。

現(xiàn)代圖書館組織結(jié)構(gòu)調(diào)整是要改變圖書館內(nèi)部機(jī)構(gòu)以文獻(xiàn)類型為基礎(chǔ)的設(shè)置，使之轉(zhuǎn)變?yōu)橐詷I(yè)務(wù)為基礎(chǔ)建設(shè)部門和讀者服務(wù)部門為主的組織結(jié)構(gòu)。

2.1要打破傳統(tǒng)的等級(jí)結(jié)構(gòu)的限制，消除部門之間功能的重疊應(yīng)本著精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、簡(jiǎn)化關(guān)系、減少環(huán)節(jié)、提高效率的原則，對(duì)圖書館傳統(tǒng)的組織體系進(jìn)行改革，合并業(yè)務(wù)相近的功能，減少縱向管理層次，縮小圖書館組織結(jié)構(gòu)規(guī)模，使組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化。

2.2改變現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、管理分散的局面采取開放的、動(dòng)態(tài)的組織結(jié)構(gòu)，消除部門之間的障礙，形成部門之間縱橫暢通的組織體系，增加橫向聯(lián)系，使之能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，提供對(duì)內(nèi)外部有益養(yǎng)分的吸收，再進(jìn)行重新組織和組合，進(jìn)而產(chǎn)生最大的整合效應(yīng)。

2.3圖書館人員結(jié)構(gòu)必須同組織結(jié)構(gòu)相統(tǒng)一圖書館的工作人員應(yīng)掌握文獻(xiàn)信息管理、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、外語(yǔ)和某一專業(yè)知識(shí)，具有創(chuàng)造、組織、溝通、信息判斷等能力。同時(shí)館員要構(gòu)成一個(gè)有活力、有進(jìn)取心、歸屬感和凝聚力強(qiáng)的群體。

知識(shí)將成為社會(huì)的主要財(cái)富，通過(guò)完善知識(shí)管理組織結(jié)構(gòu)，可使圖書館知識(shí)使用者以團(tuán)隊(duì)的形式學(xué)習(xí)、交流和共享知識(shí)，幫助他們不斷從學(xué)習(xí)中獲得新知識(shí)和知識(shí)創(chuàng)新技能，使之產(chǎn)生更好的效益，同時(shí)將自身建設(shè)成具有創(chuàng)新能力和競(jìng)爭(zhēng)潛力的學(xué)習(xí)型組織。這種與時(shí)俱進(jìn)的新型團(tuán)隊(duì)智力知識(shí)組織，是圖書館知識(shí)管理的基本要求，也應(yīng)成為圖書館組織管理的發(fā)展方向。

3文化建設(shè)的創(chuàng)新

圖書館要充分發(fā)揮知識(shí)的作用，更好地服務(wù)于社會(huì)，就必須培養(yǎng)適于知識(shí)交流和共享的新型圖書館文化。

組織文化通常是指在組織管理領(lǐng)域這個(gè)狹義范圍內(nèi)產(chǎn)生的一種特殊的文化傾向，具體指一個(gè)組織在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，把組織內(nèi)部全體成員組織在一起的行動(dòng)方式、價(jià)值觀念和道德規(guī)范。將組織文化理論引入圖書館建設(shè)，是對(duì)目前圖書館標(biāo)準(zhǔn)管理和制度管理的補(bǔ)充與強(qiáng)化。

圖書館組織文化建設(shè)的核心就是將員工視為圖書館最重要的資源和提高生產(chǎn)力的主要因素。通過(guò)建設(shè)圖書館文化，培育圖書館精神，靠理念、價(jià)值觀，影響和規(guī)范人的行為。在更為平等的組織形式下，依靠共同目標(biāo)的確立、價(jià)值觀的認(rèn)同、群體共識(shí)的形成、風(fēng)氣的熏陶來(lái)實(shí)現(xiàn)高效率與高士氣的良性循環(huán)和圖書館整體關(guān)系的和諧。充分利用團(tuán)隊(duì)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技巧、能力、才干和抱負(fù)，激發(fā)每個(gè)員工的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在協(xié)同與合作中最大限度地滿足社會(huì)需求。

通過(guò)組織文化體系建設(shè)，對(duì)內(nèi)可以協(xié)調(diào)人際關(guān)系，增強(qiáng)組織凝聚力，培育團(tuán)隊(duì)精神，引導(dǎo)成員走向一個(gè)共同的目標(biāo)；對(duì)外則透過(guò)具體的視覺(jué)感受以及每個(gè)員工的行為，傳達(dá)圖書館服務(wù)理念與管理素質(zhì)，提高圖書館的知名度與社會(huì)認(rèn)同感。

圖書館要充分發(fā)揮知識(shí)的作用，更好地為知識(shí)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，就必須建立一種新型的圖書館組織文化，培養(yǎng)知識(shí)合作精神，通過(guò)建立合理有效的組織結(jié)構(gòu)體系將圖書館的智力知識(shí)集中進(jìn)行組織和開發(fā)。①建立圖書館內(nèi)部的專家知識(shí)庫(kù)，形成圖書館的最佳實(shí)踐知識(shí)指導(dǎo)鏈；②在圖書館營(yíng)造一個(gè)有利于知識(shí)交流和學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，激發(fā)員工參與知識(shí)管理的主人翁精神；③建立知識(shí)資產(chǎn)管理組織，構(gòu)建和維護(hù)圖書館知識(shí)管理的知識(shí)資源；④建立圖書館內(nèi)部知識(shí)局域網(wǎng)，促進(jìn)隱含知識(shí)交流渠道的暢通，逐步建立起以知識(shí)創(chuàng)新為核心的新型組織文化。

4管理手段的創(chuàng)新

圖書館管理手段要從手工管理轉(zhuǎn)變?yōu)槔米詣?dòng)化集成管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。只有不斷開拓新的服務(wù)方式，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和讀者的需求才能更好地體現(xiàn)圖書館的服務(wù)宗旨。即使是傳統(tǒng)的外借、內(nèi)閱服務(wù)，也必須融入導(dǎo)讀工作才能受到讀者的歡迎。以前以手工操作為主的館際互借也可以通過(guò)E-mail快速實(shí)現(xiàn)。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展及光盤數(shù)據(jù)庫(kù)的大量購(gòu)入，圖書館可在咨詢服務(wù)、定題跟蹤、情報(bào)檢索等方面大顯身手，同時(shí)也使科技查新、引文分析等服務(wù)項(xiàng)目的開展成為可能。全新服務(wù)項(xiàng)目的開展，必然擴(kuò)大讀者的受益面，直接提高服務(wù)效果。

面對(duì)多元和迅猛發(fā)展的閱讀需求，任何一個(gè)圖書館都無(wú)法承擔(dān)起向全社會(huì)提供全方位信息服務(wù)的重任，加強(qiáng)圖書館之間的合作，推進(jìn)圖書館聯(lián)盟與互動(dòng)勢(shì)在必行。

4.1要加強(qiáng)圖書館合作的宏觀調(diào)控和規(guī)劃目前，由于縱向約束和條塊分割的管理體制導(dǎo)致了圖書館整體發(fā)展的無(wú)序和圖書館合作難以順利開展。如當(dāng)前我國(guó)正在建設(shè)的數(shù)字圖書館，從表面上看，各個(gè)圖書館都力求功能齊全，盡善盡美。但這種各自為政的低水平重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)庫(kù)質(zhì)量不高、軟件互不兼容、共享程度低、規(guī)模偏小等，反而削減了圖書館綜合功能和整體實(shí)力。

4.2加強(qiáng)圖書館協(xié)作網(wǎng)建設(shè)圖書館協(xié)作網(wǎng)是圖書館合作得以實(shí)現(xiàn)的重要載體或平臺(tái)，在這種平臺(tái)上，圖書館之間的合作建設(shè)館藏、聯(lián)機(jī)合作編目、館際互借和文獻(xiàn)檢索等工作才能順利進(jìn)行，資源共享才能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。因此，要本著平等、互利、自愿的原則，加強(qiáng)地區(qū)性圖書館協(xié)作網(wǎng)的建設(shè)，為館際之間的合作奠定基礎(chǔ)。

4.3加強(qiáng)對(duì)光盤數(shù)據(jù)庫(kù)資源及網(wǎng)上資源的開發(fā)利用長(zhǎng)期以來(lái)，很多圖書館對(duì)文獻(xiàn)資源的開發(fā)利用仍停留在基礎(chǔ)工作階段，只滿足于編制一些館藏目錄、索引等二次文獻(xiàn)檢索工具來(lái)滿足讀者的一般閱讀需求。由于讀者對(duì)文獻(xiàn)信息的需求日益迫切，需要圖書館有針對(duì)性地利用一、二次文獻(xiàn)加以分析研究，編制各種專題參考資料等檢索工具。

4.4圖書館館員除掌握?qǐng)D書館學(xué)專業(yè)知識(shí)及外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等基本技能外，還必須向其他專業(yè)滲透，不能僅停留在充當(dāng)“保管員”的角色上圖書館員應(yīng)具備特定的專業(yè)知識(shí)，以便了解有關(guān)學(xué)科發(fā)展動(dòng)態(tài)和最新成果，增強(qiáng)自身的文獻(xiàn)搜集、整理、加工、貯存、檢索等能力，真正把館藏文獻(xiàn)中的有價(jià)值的信息資源開發(fā)出來(lái)，將有用的文獻(xiàn)信息快速、準(zhǔn)確地提供給讀者。為此，圖書館必須從整體上采取專業(yè)培訓(xùn)、外出進(jìn)修、崗位學(xué)習(xí)等措施強(qiáng)化圖書館館員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)和造就高素質(zhì)的館員隊(duì)伍。同時(shí)應(yīng)按現(xiàn)代圖書館的需求，有計(jì)劃、有組織、有步驟地配置年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)科知識(shí)結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)等比較合理的人才隊(duì)伍，以保證圖書館發(fā)展的有效性和持續(xù)性。

4.5爭(zhēng)取潛在的讀者，以壯大讀者隊(duì)伍為此，圖書館必須做好宣傳推廣工作，編寫讀者指南，定期對(duì)讀者進(jìn)行入館教育，不定期舉辦圖書館專題知識(shí)講座等，讓更多的讀者充分了解圖書館。另外，各個(gè)服務(wù)窗口都應(yīng)開展針對(duì)讀者的參考咨詢工作，以提高讀者利用圖書館的能力。圖書館還應(yīng)高度重視讀者的反饋信息和讀者服務(wù)效益調(diào)查。可通過(guò)采訪、座談會(huì)、調(diào)查表、問(wèn)卷、意見(jiàn)箱等形式，了解和掌握讀者的有關(guān)情況，以利改進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，提高圖書館的整體服務(wù)水平。

5高新技術(shù)的創(chuàng)新與應(yīng)用

技術(shù)創(chuàng)新關(guān)系到高校圖書館的發(fā)展前途和未來(lái)命運(yùn)。衡量一個(gè)圖書館信息技術(shù)應(yīng)用水平的重要尺度是該館所使用的自動(dòng)化系統(tǒng)如何。

5.1加強(qiáng)高新技術(shù)的研究是推進(jìn)數(shù)字圖書館建設(shè)的重中之重選擇并引進(jìn)技術(shù)先進(jìn)、功能完善、穩(wěn)定性好的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，使其能夠采用標(biāo)準(zhǔn)格式來(lái)完成圖書館的采訪、編目、流通，以因應(yīng)資源共享和可持續(xù)發(fā)展的需要。

5.2.建立數(shù)字資源管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用和共享該系統(tǒng)應(yīng)該是面向?qū)ο蟮姆植际降呐c平臺(tái)無(wú)關(guān)的系統(tǒng)。包括信息的獲取與創(chuàng)建、存儲(chǔ)與管理、訪問(wèn)與查詢、與傳送以及權(quán)限管理等多個(gè)模塊。它的管理機(jī)制和運(yùn)作模式都應(yīng)基于Internet/Intranct網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來(lái)設(shè)計(jì)，為讀者提供優(yōu)質(zhì)的數(shù)字資源信息服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)信息資源數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和全球化。技術(shù)創(chuàng)新是體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新的必要條件，是實(shí)現(xiàn)這些領(lǐng)域創(chuàng)新的技術(shù)保證。

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