序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇銀行監(jiān)督履職報(bào)告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞:人民銀行 履職審計(jì) 轉(zhuǎn)型

中圖分類號(hào)：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國人民銀行經(jīng)過試點(diǎn)后，推出了一種新的審計(jì)形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)。經(jīng)過這幾年的審計(jì)探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)便成為亟待解決的課題。

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的必要性

根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定，中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)有助于促進(jìn)各級(jí)人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)對(duì)象，以業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為審計(jì)內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過審計(jì)活動(dòng)可以更好地促進(jìn)人民銀行各級(jí)行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項(xiàng)工作水平的提高。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問題，既發(fā)現(xiàn)問題又肯定成績(jī)，在查處和糾正問題的同時(shí)發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計(jì)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問題責(zé)任，履職審計(jì)得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對(duì)完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。

3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計(jì)領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動(dòng)為重點(diǎn)的其他審計(jì)，將審計(jì)內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動(dòng)，與國際上通行的“績(jī)效審計(jì)”更為貼近，具有管理審計(jì)的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)履職審計(jì)突出審計(jì)時(shí)效，監(jiān)督關(guān)口前移，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問題及時(shí)得到整改，既有利于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范、價(jià)值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。

二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)深入發(fā)展的因素

1.配套制度滯后，審計(jì)內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對(duì)人民銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，總行制定出臺(tái)了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(試行)，下發(fā)了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》，就履職審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的審計(jì)周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對(duì)于同級(jí)監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級(jí)監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計(jì)內(nèi)容中沒有涉及，缺乏對(duì)上述重要內(nèi)容的審計(jì)，內(nèi)審部門做出的評(píng)價(jià)結(jié)論是不全面的。

2.審計(jì)評(píng)價(jià)難以準(zhǔn)確把握。目前仍然缺乏一套科學(xué)、完整的履職審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、用語規(guī)范等做出明確規(guī)定。履職審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)對(duì)象在履行職責(zé)過程中所取得的實(shí)際成績(jī)，多使用鑒定性或結(jié)論性的語言，而采用客觀事實(shí)和具體數(shù)據(jù)說話較少，甚至存在超越審計(jì)權(quán)限和范圍、狹隘片面、只涉及事不涉及人的簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)。同時(shí)，由于內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)對(duì)象如何評(píng)價(jià)無據(jù)可依，缺少定量評(píng)價(jià)，主要取決于自己的主觀判斷作出定性評(píng)價(jià)，存在一定的主觀隨意性，不同的被審計(jì)對(duì)象之間也缺乏可比性，不僅影響審計(jì)評(píng)價(jià)的有效性，還易帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

篇(2)

關(guān)鍵詞：績(jī)效審計(jì)；人民銀行；內(nèi)審工作

文章編號(hào)：1003－4625(2010)02－0094－03　中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

績(jī)效審計(jì)，又稱“3E”審計(jì)，是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)項(xiàng)目或活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地獨(dú)立檢查、評(píng)價(jià)。并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，也是各利益相關(guān)者十分關(guān)注的問題。因此，適時(shí)開展績(jī)效審計(jì)符合審計(jì)工作的發(fā)展方向，績(jī)效審計(jì)也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。

一、央行開展績(jī)效審計(jì)的必要性

(一)開展績(jī)效審計(jì)是促進(jìn)有效履行央行職責(zé)的需要。人民銀行承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定及提供金融服務(wù)三大職能，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會(huì)效益；金融服務(wù)不僅要看服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量，更要注重服務(wù)效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績(jī)效審計(jì)，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)、資金的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，還要對(duì)貨幣信貸、金融服務(wù)等業(yè)務(wù)的績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以督促央行高效履職。

(二)開展績(jī)效審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計(jì)在業(yè)務(wù)合規(guī)性基礎(chǔ)上，承擔(dān)起推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職責(zé)，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)已無法滿足其要求，只有積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，探索開展績(jī)效審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、效益的重點(diǎn)關(guān)注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

(三)開展績(jī)效審計(jì)是有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的需要。對(duì)人民銀行分支行來說，其工作目標(biāo)是既定的，可以運(yùn)用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責(zé)的效果如何，是當(dāng)前人民銀行各級(jí)行黨委重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，而績(jī)效審計(jì)正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)解決“對(duì)不對(duì)”的問題基礎(chǔ)上，解決了“好不好”的問題，即達(dá)到既定的目標(biāo)是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達(dá)到了最好的效果。與此同時(shí)，近年來，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能客觀上要求向績(jī)效審計(jì)發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的高層次監(jiān)督作用。

二、央行績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)狀

近年來，人民銀行內(nèi)審部門對(duì)績(jī)效審計(jì)進(jìn)行了不斷探索和實(shí)踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗(yàn)。但總體看，目前對(duì)績(jī)效審計(jì)的認(rèn)知和實(shí)踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習(xí)慣于合規(guī)性審計(jì)，跳不出合規(guī)性審計(jì)工作方式、方法的束縛，導(dǎo)致績(jī)效審計(jì)難以取得實(shí)質(zhì)性突破。二是對(duì)績(jī)效審計(jì)的需求不足，重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)層未充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督對(duì)工作績(jī)效的強(qiáng)化功能，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層、管理層對(duì)績(jī)效審計(jì)缺乏必要的需求，推動(dòng)績(jī)效審計(jì)發(fā)展的原動(dòng)力不足。三是缺少理論指導(dǎo)和規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，關(guān)于政府部門績(jī)效審計(jì)的理論研究在國外相對(duì)成型，在國內(nèi)還僅僅處于起步階段，對(duì)于政府部門的績(jī)效審計(jì)，國家尚沒有一個(gè)明確的審計(jì)規(guī)范，既沒有績(jī)效審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也沒有績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則等可操作性指導(dǎo)文件。四是審計(jì)人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)尚不能有效適應(yīng)績(jī)效審計(jì)需要?？?jī)效審計(jì)既要對(duì)工作內(nèi)容的合規(guī)性和合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，更要對(duì)工作手段和效率情況進(jìn)行評(píng)判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營管理技術(shù)，綜合運(yùn)用查賬技術(shù)和管理技術(shù)，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)比分析，目前，轄區(qū)各行審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績(jī)效審計(jì)的要求還有較大差距。

三、央行開展績(jī)效審計(jì)的要素分析

(一)審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)的既定方向和要達(dá)到的預(yù)定結(jié)果，人民銀行績(jī)效審計(jì)可以分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。總體目標(biāo)是：按照“堅(jiān)持探索、重在結(jié)合、不斷總結(jié)、逐步推進(jìn)”的思路推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，達(dá)到進(jìn)一步豐富和完善“三個(gè)體系”，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進(jìn)轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標(biāo)。具體目標(biāo)是：通過建立適合人民銀行實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，督促被審計(jì)單位或部門全面履行職責(zé)，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，力促各項(xiàng)工作過程的高效、創(chuàng)新，提高各項(xiàng)工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟(jì)性和履行中央銀行職責(zé)的效率和效果。

(二)基本原則

人民銀行開展績(jī)效審計(jì)應(yīng)在遵循獨(dú)立、客觀等內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的原則下，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下原則：一是全面性原則?？?jī)效審計(jì)范圍應(yīng)包括被審對(duì)象全部工作和工作全過程，根據(jù)被審對(duì)象工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的工作情況。二是先進(jìn)性原則。績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在被評(píng)價(jià)領(lǐng)域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進(jìn)尺度衡量被審計(jì)對(duì)象的具體工作。

(三)審計(jì)立項(xiàng)

在審計(jì)對(duì)象的選擇上，既可以對(duì)一個(gè)行、一個(gè)部門進(jìn)行綜合性績(jī)效評(píng)估，也可以對(duì)某個(gè)有具體績(jī)效屬性的項(xiàng)目和工作進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。具體來講，選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)把握如下要求：一是重要性。選擇項(xiàng)目要重點(diǎn)圍繞人民銀行的主要職責(zé)、黨委關(guān)注或群眾關(guān)心的熱點(diǎn)內(nèi)容。二是時(shí)效性。選擇項(xiàng)目要把握審計(jì)介入的時(shí)機(jī)，既不能在問題還沒有顯露出來時(shí)介入，也不能在問題積重難返時(shí)介入。三是適用性。選擇項(xiàng)目要充分考慮部門或?qū)I(yè)的特點(diǎn)，按照審計(jì)目標(biāo)仔細(xì)甄別，深入調(diào)查，把握好績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容。

(四)審計(jì)內(nèi)容

人民銀行績(jī)效審計(jì)核心內(nèi)容是履行職能過程中資源利用的經(jīng)濟(jì)性、行政管理的效率性和行政活動(dòng)的效果性，開展中應(yīng)當(dāng)立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過程，強(qiáng)化履職效果。

立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計(jì)對(duì)象該做的是否都做了，即是否按照上級(jí)行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責(zé)要求全面履職；二是看履行職責(zé)是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計(jì)依據(jù)拓寬為上級(jí)行的工作部署、講話要求、崗位職責(zé)、考核辦法等。

注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點(diǎn)是體現(xiàn)履職規(guī)

范、高效、創(chuàng)新，履職過程是取得良好效果的保障。

強(qiáng)化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應(yīng)、社會(huì)效益及其他影響等是否達(dá)到了預(yù)期效果，這是衡量被審計(jì)對(duì)象工作績(jī)效最重要的標(biāo)志。

(五)審計(jì)方法

績(jī)效審計(jì)的方法多種多樣，而每個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目又都各具特點(diǎn)，要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況靈活運(yùn)用各種方法?，F(xiàn)階段適合于人民銀行績(jī)效審計(jì)的方法主要包括：

1、審核。審核是指審計(jì)人員采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚徲?jì)資料中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，并以此得出審計(jì)結(jié)論的過程。審核可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，或兩種方法結(jié)合使用，要注意多選取能夠反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)辦理情況、工作完成情況的資料。

2、比較分析。比較分析是將被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況與一定的參照物或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢(shì)的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性、先進(jìn)性和動(dòng)態(tài)性。

3、調(diào)查問卷。調(diào)查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對(duì)某一事項(xiàng)的意見和評(píng)價(jià)，問卷設(shè)計(jì)應(yīng)該合理、分層次，同時(shí)要考慮被調(diào)查對(duì)象的實(shí)際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問卷，以保證問卷調(diào)查的真實(shí)性與可靠性。

4、座談了解。座談可以運(yùn)用于審計(jì)過程中的每個(gè)階段，座談的方式多種多樣，可以同時(shí)與多入座談，也可與一人單獨(dú)座談；座談之前，審計(jì)人員要對(duì)座談內(nèi)容、提問方式和問題要點(diǎn)等都要進(jìn)行周密的設(shè)計(jì)。

5、實(shí)地觀察。對(duì)部分沒有特定審計(jì)載體供審計(jì)人員檢查的審計(jì)事項(xiàng)，如工作人員是否按時(shí)上下班、工作時(shí)間有無恪盡職守、工作紀(jì)律和效率如何等，均可通過實(shí)地突擊觀察的方法作出績(jī)效評(píng)價(jià)。

(六)審計(jì)報(bào)告

績(jī)效審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和建議，并出具審計(jì)報(bào)告?？?jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效情況的總體評(píng)價(jià)和意見建議兩大部分，總體評(píng)價(jià)包括最終的評(píng)價(jià)等級(jí)、履職評(píng)價(jià)(主要包括履職的全面性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性)、過程評(píng)價(jià)(主要包括履職過程高效性、創(chuàng)新性)、效果評(píng)價(jià)(包括正向和反向)，該部分重點(diǎn)描述需要肯定的亮點(diǎn)、需要指出的不足及原因分析。

四、央行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

(一)績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定?？?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的前提，績(jī)效審計(jì)指標(biāo)的確立要根據(jù)不同類別的業(yè)務(wù)分別設(shè)立指標(biāo)體系，遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：

1、政策性標(biāo)準(zhǔn)。政策性標(biāo)準(zhǔn)是指標(biāo)準(zhǔn)化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過收集、分析與被審計(jì)部門或項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2、專業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。即是否完成了上級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門下達(dá)的工作任務(wù)，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所制定的預(yù)期目標(biāo)等?？赏ㄟ^收集上級(jí)行主管部門和本行黨委下發(fā)的有關(guān)工作指引、工作要點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)講話等資料，選擇其中對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)要求和安排作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。

3、專家(領(lǐng)導(dǎo))意見。對(duì)有些標(biāo)準(zhǔn)不健全或尚未建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的部門或項(xiàng)目，可邀請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù)專家(領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行評(píng)估，其意見、建議作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

4、歷史標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)被審計(jì)單位過去一段時(shí)期數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而形成對(duì)比分析標(biāo)準(zhǔn)。

5、群眾評(píng)議。通過座談和問卷調(diào)查等方式，了解與被審計(jì)單位相關(guān)人員對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)議，將其作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的參考。

績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)出先進(jìn)性的要求，要用最高標(biāo)準(zhǔn)衡量被審計(jì)對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

(二)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法。充分考慮人民銀行履行央行職責(zé)的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責(zé)、是否有利于防范風(fēng)險(xiǎn)和提高管理水平、是否有利于維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象作為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的總體思路，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)由履職及合規(guī)、工作過程、工作效果三部分構(gòu)成。審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對(duì)履職及合規(guī)計(jì)分采取扣分制，對(duì)工作過程和工作效果評(píng)估計(jì)分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分?jǐn)?shù)。

(三)績(jī)效審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)設(shè)定。根據(jù)得出的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或部門給予績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)A、B、C、D四個(gè)級(jí)次。各個(gè)級(jí)次的標(biāo)準(zhǔn)是：

A級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制嚴(yán)密，管理規(guī)范，崗位職責(zé)履行充分、高效，業(yè)務(wù)工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。

B級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務(wù)工作按部就班。雖然在履行職責(zé)的過程中還存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行產(chǎn)生負(fù)面影響較小。

C級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責(zé)的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對(duì)崗位職責(zé)的履行未產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。

D級(jí)，綜合評(píng)價(jià)計(jì)分值在60分以下。這類單位或部門，公務(wù)資源沒有得到合理的配置和利用，內(nèi)部控制弱化，管理松懈，業(yè)務(wù)工作開展被動(dòng)，隨意性較大，存在著較大的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)定工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

篇(3)

一、銀行業(yè)公司治理存在的問題

江西銀監(jiān)局成立以來，認(rèn)真貫徹銀監(jiān)會(huì)“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，緊緊抓住法人監(jiān)管核心，圍繞產(chǎn)權(quán)制度改革，積極推動(dòng)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)完善公司治理體系。目前轄內(nèi)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)已初步建立了“三會(huì)一層”的公司治理基礎(chǔ)架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到顯著增強(qiáng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，以改革促發(fā)展取得了階段性成果。但在實(shí)際運(yùn)行中，各治理主體獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理機(jī)制仍未真正建立，其中還存在一些亟待解決的問題。

（一）公司治理架構(gòu)不夠完善，基礎(chǔ)保障作用未發(fā)揮。健全的組織架構(gòu)是公司治理發(fā)揮效能的基礎(chǔ)和保障。目前江西銀監(jiān)局轄內(nèi)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚未完全建立科學(xué)的分權(quán)制衡公司治理架構(gòu)。如農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理中實(shí)行對(duì)省聯(lián)社和股東大會(huì)的雙線負(fù)責(zé)制，弱化了機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的自主經(jīng)營理念。

（二）主體運(yùn)作不夠規(guī)范，影響制衡有效性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化帶來的制衡作用仍不明顯，部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)作中各治理主體履職缺位、越位、不到位，職責(zé)邊界模糊的現(xiàn)象依然存在。如部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)形同虛設(shè)，該開的會(huì)不開，董事履職意愿不足或缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，難以在董事會(huì)或?qū)I(yè)委員會(huì)上提出建設(shè)性意見，影響董事會(huì)決策有效性。

（三）激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全，削弱決策科學(xué)性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)普遍存在經(jīng)營目標(biāo)制定不科學(xué)，考核指標(biāo)未落實(shí)合規(guī)優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)掛鉤理念，績(jī)效薪酬延期支付制度落實(shí)不到位，考核機(jī)制未充分體現(xiàn)激勵(lì)相容原則等問題，使得機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略有失審慎，重發(fā)展、輕管理，間接導(dǎo)致不規(guī)范經(jīng)營。

（四）內(nèi)部監(jiān)督不夠到位，制約公司治理質(zhì)效提升。目前因提名機(jī)制、薪酬機(jī)制、人員素養(yǎng)等原因，轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事沒有行之有效地發(fā)揮監(jiān)督職能。

二、推進(jìn)公司治理建設(shè)，力促全面轉(zhuǎn)型發(fā)展

當(dāng)前轄內(nèi)銀行業(yè)正處于改革發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，對(duì)公司治理提出了更高的要求。

（一）健全治理架構(gòu)，夯實(shí)發(fā)展根基。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要立足戰(zhàn)略高度，將公司治理建設(shè)作為改革發(fā)展中的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程常抓不懈，對(duì)照銀監(jiān)會(huì)新頒布的《商業(yè)銀行公司治理指引》，認(rèn)真評(píng)估現(xiàn)有公司治理架構(gòu)存在的不足，明確整改措施和時(shí)間，在建立獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理架構(gòu)上不斷體現(xiàn)進(jìn)步度，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。城商行要加快推進(jìn)董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)分設(shè)，構(gòu)建分權(quán)制衡的公司治理基礎(chǔ)；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步明確法人權(quán)利和層級(jí)委托關(guān)系，逐步推進(jìn)省聯(lián)社行政管理職能的淡化，消除公司治理中的體制。

（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范主體運(yùn)作。要進(jìn)一步清晰界定并通過制度安排來明確各治理主體的職責(zé)邊界，尤其是董事會(huì)和高管層的職責(zé)邊界，明確董事會(huì)負(fù)責(zé)制定機(jī)構(gòu)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理等重大戰(zhàn)略并對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，高管層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行戰(zhàn)略和日常業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，使各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處，確保做到公司治理邊界清晰、權(quán)責(zé)明確、制衡有效。要通過市場(chǎng)化機(jī)制和手段來優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范股東權(quán)力義務(wù)，從而推進(jìn)各治理主體厘清職責(zé)邊界。要進(jìn)一步完善“三會(huì)一層”的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。從股東大會(huì)到董事會(huì)、董事會(huì)到高管層的決策傳導(dǎo)機(jī)制要在實(shí)踐中逐步理順，層層建立明確的報(bào)告路線，確保決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取執(zhí)行情況的信息。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要以增資擴(kuò)股為契機(jī)，選擇性引進(jìn)當(dāng)?shù)厣孓r(nóng)龍頭企業(yè)和支持認(rèn)同“三農(nóng)”戰(zhàn)略的民營企業(yè)投資入股，適度提高股權(quán)集中度，改善股東結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，弱化內(nèi)部人控制。

（三）改進(jìn)考核體系，強(qiáng)化激勵(lì)約束。要結(jié)合市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立各治理主體長(zhǎng)、中、短期利益相融，多種類、多層次的激勵(lì)約束機(jī)制，并在適當(dāng)?shù)臈l件下推行股權(quán)激勵(lì)。充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)對(duì)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、樹立合規(guī)意識(shí)、提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的“指揮棒”作用，重點(diǎn)解決高管人員薪酬短期化的問題。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露期因素嚴(yán)格設(shè)定高管人員績(jī)效薪酬分期支付和重大風(fēng)險(xiǎn)損失扣回制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)緊密掛鉤，約束高管人員承擔(dān)其任職期間造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失；科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)，弱化利潤(rùn)增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)發(fā)展速度等考核指標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)類指標(biāo)占比，逐步建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)和效益約束機(jī)制，從而切實(shí)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式，真正體現(xiàn)績(jī)效考評(píng)對(duì)走內(nèi)涵式發(fā)展道路的導(dǎo)向作用。

篇(4)

中國人民銀行是我國制定和執(zhí)行貨幣政策、實(shí)施宏觀金融管理、提供公共金融服務(wù)的部門，中國人民銀行的會(huì)計(jì)管理工作處于基礎(chǔ)的核心地位，借助ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流的集成，全面提升中央銀行履職水平，確保中央銀行在形勢(shì)不斷變化和業(yè)務(wù)不斷迅速的發(fā)展過程中保持堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

（一）ERP環(huán)境準(zhǔn)備

1.制定目標(biāo)。建立以會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)為核心的中國人民銀行管理信息系統(tǒng)，通過對(duì)履職活動(dòng)全過程的控制，實(shí)現(xiàn)提高中央銀行履職效率和效益的目標(biāo)。

2.制定規(guī)劃。在全行范圍內(nèi)，對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)的部門進(jìn)行一次全面的業(yè)務(wù)流程、管理方法和制度執(zhí)行情況的調(diào)研。采用集中控制模式，構(gòu)建最佳財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，利用信息對(duì)執(zhí)法檢查、調(diào)研、培訓(xùn)、出差、工資、采購等履職形成的業(yè)務(wù)流、資金流等進(jìn)行控制，協(xié)同各個(gè)部門有序、高效的運(yùn)作。

（二）ERP資源配置

1.ERP應(yīng)用架構(gòu)配置。中國人民銀行辦公自動(dòng)化系統(tǒng)支持實(shí)時(shí)集中應(yīng)用結(jié)構(gòu)，根據(jù)中央銀行分支行管理和規(guī)模的需要配置客戶端，通過網(wǎng)絡(luò)將各個(gè)部門連接在一起，實(shí)現(xiàn)信息集成和信息共享。

2.軟件功能配置。中國人民銀行會(huì)計(jì)信息自動(dòng)化管理系統(tǒng)，作為中國人民銀行辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的子系統(tǒng)。在子系統(tǒng)中建立兩大模塊，貨幣計(jì)量類會(huì)計(jì)信息和非貨幣計(jì)量類會(huì)計(jì)信息，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)事分離，根據(jù)權(quán)限級(jí)別設(shè)置會(huì)計(jì)事務(wù)申請(qǐng)、審批、辦理、查詢等功能菜單。

（三）ERP環(huán)境下的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程

中央銀行原有的會(huì)計(jì)管理模式和會(huì)計(jì)事務(wù)處理只由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門“獨(dú)攬”的格局已經(jīng)成為制約中央銀行大會(huì)計(jì)管理制度深化的主要因素。因此，必須站在ERP環(huán)境下，利用信息技術(shù)不斷改變和完善業(yè)務(wù)流程，努力實(shí)現(xiàn)“信息集成，集中管理”，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，支持事前報(bào)告、事中控制、事后分析。

（四）ERP環(huán)境下中央銀行會(huì)計(jì)管理的設(shè)計(jì)與方式

為充分發(fā)揮中央銀行會(huì)計(jì)部門對(duì)全行的會(huì)計(jì)事務(wù)管理職能，我們將會(huì)計(jì)信息分為兩類，一類為貨幣計(jì)量信息，另一類為非貨幣計(jì)量信息。其中非貨幣計(jì)量信息細(xì)分為與貨幣計(jì)量信息存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息和不存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息，不存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息主要用于會(huì)計(jì)管理，存在對(duì)應(yīng)關(guān)系的非貨幣計(jì)量信息主要用于財(cái)務(wù)管理。

1.會(huì)計(jì)管理。

（1）在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視。將會(huì)計(jì)、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算部門的核算系統(tǒng)與擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)連接，只開通在線業(yè)務(wù)處理監(jiān)視功能，實(shí)行操作員在擬建ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)備案。有效管理操作員崗位變動(dòng)、及其職責(zé)履行情況。

（2）重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)管理。將會(huì)計(jì)、營業(yè)、事后、國庫、貨幣金銀等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算部門的會(huì)計(jì)主管坐班日志納入ERP環(huán)境下的管理系統(tǒng)。此外將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部納入擬建成的會(huì)計(jì)信息自動(dòng)化管理系統(tǒng)，重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)（非貨幣計(jì)量信息）應(yīng)包括:內(nèi)外部對(duì)賬、會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)、重要物品、憑證、印、押等管理、錯(cuò)賬沖正、內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況等，以有效實(shí)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)信息的共享。

2.財(cái)務(wù)管理。

按照ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)管理，很多會(huì)計(jì)控制方法是依據(jù)控制準(zhǔn)則進(jìn)行的，結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則越多，實(shí)施剛性控制的時(shí)機(jī)越多，控制效率和質(zhì)量就越高，根據(jù)ERP系統(tǒng)中的控制準(zhǔn)則實(shí)施剛性控制。

二、引入ERP管理系統(tǒng)的預(yù)期效果

（一）有效解決

會(huì)計(jì)部門管理地位不明確，管理職能行使難的問題通過會(huì)計(jì)信息管理自動(dòng)化系統(tǒng)將會(huì)計(jì)規(guī)則的技術(shù)化處理，有效解決中央銀行分支行會(huì)計(jì)部既負(fù)責(zé)日常核算又承擔(dān)會(huì)計(jì)管理職能，既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又為裁判員，監(jiān)督管理職能難以發(fā)揮的問題。央銀行分支行會(huì)計(jì)部門任務(wù)重、頭緒多、人員緊缺的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)對(duì)其他部門的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理信息化。

（二）為橫向會(huì)計(jì)管理提供技術(shù)工具

會(huì)計(jì)信息管理自動(dòng)化系統(tǒng)可以解決當(dāng)前人民銀行各核算部門因在日常工作部署、業(yè)務(wù)考核中以條條為主，而存在的業(yè)務(wù)壁壘問題。

（三）可以充分利用會(huì)計(jì)管理資源

通過會(huì)計(jì)信息管理自動(dòng)化系統(tǒng)的建設(shè)運(yùn)行，特別是非貨幣計(jì)量信息在有關(guān)部門的共享，可以實(shí)現(xiàn)使會(huì)計(jì)管理資源得到充分利用。

（四）促進(jìn)會(huì)計(jì)工作

篇(5)

我局根據(jù)市局《關(guān)于開展金融內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，＊＊＊副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲(chǔ)匯管理員、儲(chǔ)匯稽查員和八個(gè)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的班長(zhǎng)、支局長(zhǎng)，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)郵政金融內(nèi)控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進(jìn)行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅(jiān)持“四不放過”的原則（即風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實(shí)不放過），對(duì)發(fā)現(xiàn)問題逐一研究，以點(diǎn)帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險(xiǎn)能力，確保郵政金融資金安全完整，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、基本情況

截止9月20日，全縣郵儲(chǔ)余額17636萬元，凈增余額1996萬元，

完成全年計(jì)劃的62.37%，點(diǎn)均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費(fèi)383萬元，完成全年計(jì)劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發(fā)生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開，會(huì)議議題明確，經(jīng)營思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長(zhǎng)按期和定期召開了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問題有整改措施和要求。

（3）、分管局長(zhǎng)按月填報(bào)檢查報(bào)告書，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見及要求。

（4）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：

按月填寫了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問題敢于逗硬考核；

（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。

2、檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：

（1）、核對(duì)7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。

（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁無撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。

（3）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。

（4）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

4、金庫管理檢查：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。

（2）、按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。

（3）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業(yè)務(wù)檢查：

（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬元。

（2）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計(jì)保費(fèi)383萬元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款40多萬元。

7、押運(yùn)鈔管理：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未

搭載無關(guān)人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實(shí)。

8、縣局中心機(jī)房管理：

機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。

9、儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查營業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。

b、金庫管理，己按規(guī)定建立了金庫“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時(shí)。

c、支局長(zhǎng)履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款單簽字潦草，對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場(chǎng)天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。

d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

e、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲(chǔ)蓄營業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫管理，已按規(guī)定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫管理，已按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但執(zhí)行有一定

差距，現(xiàn)金出入庫登記簿未放入金庫內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫。

b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長(zhǎng)履職情況：支局長(zhǎng)未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)

代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無走訪用戶記錄。

b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局

銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

c、營業(yè)室衛(wèi)生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長(zhǎng)履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢

查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。

b、金庫管理：按規(guī)定建立了金庫“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登

記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷

號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

（7）、新新支局：

a、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)金庫結(jié)存現(xiàn)金和營業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。

b、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。

c、支局長(zhǎng)履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。

d、按規(guī)定建立了金庫“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫進(jìn)

出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長(zhǎng)的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥

款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。

c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登

記不符。

三、整改要求及處理情況：

篇(6)

盡職監(jiān)督Z-作分工、責(zé)任不到位?！侗M職監(jiān)督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監(jiān)督辦法中，對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督有明確的分工，《中國農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營監(jiān)管管理辦法》(農(nóng)銀規(guī)章[2012122號(hào))第二十八條規(guī)定“現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主要內(nèi)容：開、銷戶，電子銀行業(yè)務(wù)的開戶與注冊(cè)，印鑒管理，業(yè)務(wù)授權(quán)以及掛失、止付、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等重要業(yè)務(wù)處理情況”，對(duì)運(yùn)營部門監(jiān)督電子銀行的開戶和注冊(cè)進(jìn)行了明確；農(nóng)銀規(guī)章(20121221號(hào)《關(guān)于印發(fā)<中國農(nóng)業(yè)銀行電子銀行部門盡職監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則>的通知，以下簡(jiǎn)稱<實(shí)施細(xì)則>》中第七條規(guī)定“各支行電子銀行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)轄內(nèi)盡職監(jiān)督工作的組織和實(shí)施。”同時(shí)該文件還明確電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)管的具體內(nèi)容，要求支行電子銀行部門對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面盡職監(jiān)督。然而在盡職監(jiān)督實(shí)際履職過程中，兩部門均未對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)行使有效的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控合規(guī)部門、上級(jí)主管部門也未行使再監(jiān)督，致使電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了“誰都管誰都不管”的現(xiàn)象。

盡職監(jiān)督工作制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。首先，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位。隨著科技水平、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品、流程變化較快，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責(zé)分工不清，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)不到位，加之無獨(dú)立的電子銀行業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)監(jiān)督從屬于多個(gè)部門，導(dǎo)致文件流轉(zhuǎn)不順暢，如某分行在實(shí)施企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)銀協(xié)議就有2006、2009、2012三個(gè)合同本在網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)使用。其次，履職監(jiān)督不到位，《實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定“現(xiàn)場(chǎng)檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級(jí)支行電子銀行業(yè)務(wù)主管部門每季度至少對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)開展一次電子銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查數(shù)量不低于所轄網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。二級(jí)分行電子銀行部門每半年至少對(duì)支行電子銀行部門開展一次現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查數(shù)量不低于所轄支行機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。”而在實(shí)際執(zhí)行過程中，一是基層支行分管電子銀行業(yè)務(wù)的個(gè)人金融部屬于前臺(tái)業(yè)務(wù)部門，日常工作側(cè)重于營銷和計(jì)劃任務(wù)的分解、統(tǒng)計(jì)和調(diào)度，對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)督疏于管理，同時(shí)也未按照盡職監(jiān)督要求，設(shè)立專職盡職監(jiān)督人員，盡職監(jiān)督職責(zé)無法落實(shí)，同時(shí)也未向同級(jí)內(nèi)控部門報(bào)送監(jiān)督計(jì)劃，牽頭相關(guān)部門對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)開展監(jiān)督；運(yùn)營部門現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管未將電子銀行業(yè)務(wù)作為必查事項(xiàng)，致使電子銀行業(yè)務(wù)成為監(jiān)督、監(jiān)管的盲區(qū)。二是同級(jí)內(nèi)控合規(guī)部門、上級(jí)行涉及電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督的部門也未履行再監(jiān)督職責(zé)、對(duì)每季未上報(bào)盡職監(jiān)督報(bào)告也未過問、督促和落實(shí)。三是獎(jiǎng)懲考核不到位，上級(jí)行電子銀行業(yè)務(wù)部門和本行相關(guān)部門考核未將盡職監(jiān)督工作考評(píng)作為職能部門的考評(píng)事項(xiàng)，獎(jiǎng)懲考核不到位。(四)盡職監(jiān)督工作協(xié)調(diào)、溝通不到位?！秾?shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定“各級(jí)行電子銀行部門要與內(nèi)控合規(guī)部門之間建立日常信息溝通機(jī)制，及時(shí)相互反饋盡職監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實(shí)行監(jiān)督過程中，電子銀行部門、運(yùn)營監(jiān)管部門、內(nèi)控合規(guī)部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進(jìn)盡職監(jiān)督工作的措施

(一)糾正認(rèn)識(shí)上的偏差．正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門按照職能定位，對(duì)下級(jí)行分支機(jī)構(gòu)的對(duì)口部門及其經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和全體員工共同實(shí)施、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；是相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對(duì)條線和同級(jí)職能部門監(jiān)督的要求；是各部門對(duì)本條線的機(jī)構(gòu)和員工所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督工作不是某一部門單獨(dú)的事情；另一方面要充分認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監(jiān)督而言，主管部門對(duì)本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉，更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控更具有專業(yè)性和針對(duì)性。

(二)完善相關(guān)措施，嚴(yán)格履行部門盡職監(jiān)督職責(zé)。一是加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。各級(jí)職能部門應(yīng)組織對(duì)《盡職監(jiān)督工作管理辦法》以及各部門出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握和落實(shí)；各級(jí)職能部門要完善崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，按盡職監(jiān)督工作要求明確專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，切實(shí)將部門盡職監(jiān)督工作落到實(shí)處，防止盡職監(jiān)督缺位；完善盡職監(jiān)督方法，熟悉監(jiān)督內(nèi)容、流程和方法，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查fHtlz現(xiàn)場(chǎng)檢查手段，充分利用科技手段和各部門監(jiān)督成果，提高盡職監(jiān)督的工作效率，對(duì)盡職監(jiān)督情況定期進(jìn)行檢測(cè)、監(jiān)督、分析和報(bào)告。二是加強(qiáng)信息溝通和交流。按照盡職監(jiān)督管理辦法和職能部門實(shí)施細(xì)則的要求，及時(shí)進(jìn)行信息溝通包括信息溝通機(jī)制的建立、現(xiàn)場(chǎng)檢查信息的反饋、推動(dòng)形成監(jiān)督成果相互確認(rèn)等；建立監(jiān)督信息全面共享的信息溝通聯(lián)系機(jī)制和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)報(bào)表體系，利用各職能部門系統(tǒng)進(jìn)行集中監(jiān)控等多種形式，對(duì)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析和日常監(jiān)測(cè)；同時(shí)相關(guān)部門按歷史、現(xiàn)時(shí)分類建立文件、合同文本庫，以便各級(jí)職能部門和網(wǎng)點(diǎn)查閱使用，既可以保持文件文本的連續(xù)性，又可以確保其時(shí)效性，從而提高盡職監(jiān)督管理工作的針對(duì)性和有效性。三是加強(qiáng)履職再監(jiān)督。

篇(7)

一、人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容的控制與安排

（一）依法設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)。人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)可以簡(jiǎn)明地確定為：分析分支機(jī)構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟(jì)性；通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行工作職責(zé)情況、工作運(yùn)行秩序、工作運(yùn)行效率的審計(jì)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)和提高分支機(jī)構(gòu)履行中央銀行職責(zé)的效率和效果；對(duì)被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的程度和所造成的各種影響進(jìn)行報(bào)告，為決策層提供相關(guān)的評(píng)價(jià)意見，防范分支機(jī)構(gòu)及工作人員履職過程中可能產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）科學(xué)設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容。人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)核心的內(nèi)容，是人民銀行分支機(jī)構(gòu)所界定的工作職責(zé)和工作任務(wù)。人民銀行的績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)行為的“經(jīng)濟(jì)性”、“效率性”和“效果性”進(jìn)行綜合考核和評(píng)價(jià)。因而對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該既要強(qiáng)調(diào)共性原則，關(guān)注人民銀行分支機(jī)構(gòu)及其工作人員整個(gè)履職過程各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又要強(qiáng)調(diào)個(gè)性特征，突出重點(diǎn)，著重考核工作績(jī)效。

1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學(xué)合理、是否符合內(nèi)部控制要求，崗位職責(zé)是否嚴(yán)謹(jǐn)、完善，與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實(shí)，履職過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。

2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績(jī)效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務(wù)效率高、成本低；有效果是指履職取得預(yù)期結(jié)果；有效益是指履職過程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應(yīng)，履行工作崗位職能對(duì)維護(hù)金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務(wù)等產(chǎn)生綜合社會(huì)效應(yīng)。工作績(jī)效是審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)所在，在具體評(píng)價(jià)中應(yīng)適當(dāng)增加其權(quán)重比例。

3.必要性。為綜合性審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容，即在對(duì)工作人員履職的合規(guī)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的核心是該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專業(yè)崗位知識(shí)，進(jìn)而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。

（三）科學(xué)把握人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)。一是工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。工作業(yè)績(jī)是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，工作業(yè)績(jī)好壞可以參照上級(jí)下達(dá)的任期工作綜合考評(píng)指標(biāo)或辦法、同類先進(jìn)單位達(dá)到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績(jī)水平，上級(jí)行通報(bào)的工作考評(píng)以及組織人事部門年度考核等；二是職責(zé)履行評(píng)價(jià)。重點(diǎn)對(duì)行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、要害崗位工作人員職責(zé)履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象是否結(jié)合實(shí)際，創(chuàng)造性地開展工作，抓好上級(jí)方針政策的貫徹落實(shí)，推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；三是財(cái)務(wù)成果評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，并對(duì)財(cái)務(wù)管理措施、辦法和成效進(jìn)行評(píng)價(jià)；四是資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。主要對(duì)存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國庫資金、發(fā)行基金的安全性和風(fēng)險(xiǎn)性狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；五是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控制度的建立、健全情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實(shí)情況，內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況；評(píng)價(jià)內(nèi)控目標(biāo)的明確性、內(nèi)控制度的適應(yīng)性；內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)水平。

（四）科學(xué)設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一是要遵循國家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度；二是要結(jié)合被評(píng)價(jià)對(duì)象的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況；三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標(biāo)，又要充分征求和尊重被評(píng)價(jià)對(duì)象的意見和建議；四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷進(jìn)行調(diào)整、修改、補(bǔ)充和完善；五是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要客觀、合理、清晰、詳細(xì)，在可能的情況下，力求制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)定量化、指標(biāo)化，建立評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和量化評(píng)價(jià)體系，便于評(píng)價(jià)雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。

（五）合理設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)實(shí)行“量化考核，綜合評(píng)價(jià)”的方法，為此應(yīng)設(shè)置一套考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過量化計(jì)分，作出定性評(píng)價(jià)。人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)級(jí)次可以分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)或更多層次。一般可以設(shè)立三級(jí)指標(biāo)體系，一級(jí)指標(biāo)是反映分支機(jī)構(gòu)績(jī)效的綜合指標(biāo)，可圍繞政務(wù)管理、履行職責(zé)和資源管理來進(jìn)行設(shè)計(jì)。二級(jí)指標(biāo)是對(duì)一級(jí)指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)分，是反映機(jī)構(gòu)績(jī)效的中介指標(biāo)。三級(jí)指標(biāo)是具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)。由共同類指標(biāo)和個(gè)性類指標(biāo)構(gòu)成。共同類指標(biāo)是指不分層級(jí)、不分部門，對(duì)人民銀行所有分支機(jī)構(gòu)都必須加以考核的指標(biāo)。個(gè)性類指標(biāo)是指根據(jù)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的不同層級(jí)、不同部門、不同業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的。人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以具體分為：

1.政務(wù)管理指標(biāo)。政務(wù)管理指標(biāo)應(yīng)包括行政決策、行政效率和政務(wù)信息等方面。其中：行政決策應(yīng)包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率；行政效率應(yīng)包括人均業(yè)務(wù)量、人均占有資源量、工作事項(xiàng)的響應(yīng)時(shí)間等；政務(wù)信息應(yīng)包括信息暢通度、信息錯(cuò)誤率等。

2.履行職責(zé)指標(biāo)。履行職責(zé)指標(biāo)應(yīng)包括完成職責(zé)、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責(zé)應(yīng)包括完成任務(wù)比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量，行為違規(guī)率，社會(huì)公眾滿意率；行為影響應(yīng)包括對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的貢獻(xiàn)率；發(fā)揮潛能應(yīng)包括行為改進(jìn)程度、建議采用率等。

3.資源管理指標(biāo)。資源管理指標(biāo)包括人力資源管理和財(cái)務(wù)預(yù)算管理。其中：人力資源管理應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)班子的團(tuán)隊(duì)精神、人員適應(yīng)工作的程度等；財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)包括內(nèi)部控制有效性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。

二、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制與安排

1.合法性原則。即對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個(gè)方面：一工作人員不得越權(quán)審計(jì)；二審計(jì)過程中不得違規(guī)。

2.客觀性原則。即對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)必須客觀公正、實(shí)事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向，而是要以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，把被審計(jì)對(duì)象工作績(jī)效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計(jì)對(duì)象審計(jì)期限內(nèi)履職的起始過程，又要看其履職的最終結(jié)果，既注重過程又尊重結(jié)果，不能只看過程，不計(jì)結(jié)果，更不能只看結(jié)果，不計(jì)履職過程的合規(guī)性、合法性和有效性。

3.謹(jǐn)慎性原則。在審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，注意做到“五個(gè)不能”：超出審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不能作為審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容；被審計(jì)工作人員不能提供相關(guān)的資料，致使審計(jì)組不能進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)和內(nèi)容，審計(jì)不能評(píng)價(jià)；受客觀條件的局限，審計(jì)組無法對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的審計(jì)查證，不能評(píng)價(jià)或者作出保留性評(píng)價(jià)意見；由于缺乏評(píng)價(jià)所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度，或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對(duì)滯后，明顯不符合客觀實(shí)際，無法評(píng)價(jià)的（不應(yīng)據(jù)此評(píng)價(jià)的）不能評(píng)價(jià)；不管是同級(jí)監(jiān)督還是下查一級(jí)，審計(jì)人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點(diǎn)水、避重就輕一帶而過，也不能模棱兩可、閃爍其辭。

三、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法的控制與安排

人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法要做到三個(gè)結(jié)合：一是采取定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，以定量評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以列舉客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)為主要形式，綜合運(yùn)用圖表法進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是評(píng)價(jià)以現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)為主，結(jié)合開展輔的非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)；三是評(píng)價(jià)與審計(jì)檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評(píng)價(jià)方法有：

1.目標(biāo)評(píng)價(jià)法。主要采用比較分析方法，通過績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比，來確定人民銀行分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的要求或目標(biāo)。

2.因素分析法。這是在目標(biāo)評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以分析對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。

3.比較評(píng)價(jià)法。這要求首先確定與評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)相關(guān)的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，并將被評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的活動(dòng)或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個(gè)參照標(biāo)準(zhǔn)。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較，反映的是人民銀行分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)的效果和效率。

4.工作標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)法。這是以工作為中心，以被評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的工作活動(dòng)為評(píng)估點(diǎn)，分析評(píng)價(jià)被評(píng)估單位活動(dòng)與工作標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎(chǔ)上的。

在績(jī)效審計(jì)中，對(duì)績(jī)效結(jié)果的評(píng)價(jià)可以采取評(píng)分的方式，評(píng)價(jià)分值由定量指標(biāo)評(píng)價(jià)得分+定性指標(biāo)評(píng)價(jià)得分構(gòu)成。定量指標(biāo)評(píng)價(jià)得分可以通過直接計(jì)算獲得。定性指標(biāo)評(píng)價(jià)得分可以將定性標(biāo)準(zhǔn)從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評(píng)語，同時(shí)規(guī)定每檔評(píng)語的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。

四、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)要求的控制與安排

1.提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)工作的重視程度，解決好“認(rèn)識(shí)關(guān)”。內(nèi)審人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)評(píng)價(jià)事關(guān)內(nèi)審工作的全局，不能等閑視之。審計(jì)評(píng)價(jià)工作做得好，可以樹立內(nèi)審部門依法行政的形象和威信，反之必然會(huì)帶來一系列的負(fù)面效應(yīng)。

2.提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，增強(qiáng)審計(jì)查證的工作力度，解決好“查證關(guān)”。提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，重要的是要提高審計(jì)人員掌握現(xiàn)代的審計(jì)方法和審計(jì)手段的能力，提高審計(jì)人員的綜合分析和邏輯思維能力。必須按照預(yù)先制定的內(nèi)審工作實(shí)施方案，查深查透被審計(jì)單位及其工作人員履職過程中所產(chǎn)生的具體審計(jì)事項(xiàng)、具體環(huán)節(jié)，保證關(guān)鍵“點(diǎn)”的深入挖掘。同時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)努力提高邏輯思維能力，通過綜合問題、分析問題，對(duì)被審計(jì)工作人員和事項(xiàng)做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。