序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司內(nèi)部規(guī)章制度范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

小公司財務(wù)制度范文全體財務(wù)人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一人到財務(wù)部部領(lǐng)取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定人，交財務(wù)部備案，指定人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務(wù)會計制度模板第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

篇(2)

（嫩江凱迪綠色能源開發(fā)有限公司，黑龍江嫩江161400）

摘　要：中國的改革開放，促進了各集團公司的快速成長。但大部分集團公司內(nèi)部控制并不完善，導致會計信息失真，加大集團公司經(jīng)營風險，制約著公司的快速發(fā)展，給社會帶來危害。公司自身的發(fā)展離不開公司內(nèi)部完善的控制制度體系。因此，了解集團在發(fā)展過程中內(nèi)部控制存在的問題，并提出針對性的措施，加強完善集團公司的內(nèi)部控制制度，對集團公司自身的發(fā)展有具有重要的意義。

關(guān)鍵詞 ：黑龍江省集團公司；內(nèi)部控制；問題；完善

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0119-02

收稿日期：2015-06-10

作者簡介：張春利（1975-），男，漢族，黑龍江嫩江人，會計師，主要研究方向為企業(yè)財務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。

一、黑龍江省集團公司加強內(nèi)部控制建設(shè)的意義

內(nèi)部控制制度是指集團公司為了實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標，保障集團公司會計信息及財產(chǎn)的安全性、可靠性及完整性，在分工負責的基礎(chǔ)上展開一系列集團公司內(nèi)部的經(jīng)濟活動的制度措施。集團公司財產(chǎn)物資的安全離不開完善的內(nèi)部控制制度。通過采取各種有效的內(nèi)部控制，可以有效的預防和減少公司內(nèi)部財產(chǎn)損失、資源浪費、資金盜竊、高層貪污、會計人員隨意挪用公款等問題的發(fā)生；健全的內(nèi)部控制制度增加了會計信息的真實性，科學性，有效性及可靠性，同時也是管理者科學預測未來的基礎(chǔ)。健全的內(nèi)部控制制度可以使集團公司管理者在遇到突發(fā)事件做出正確的決策，減少集團公司的損失。集團公司內(nèi)部控制通過職務(wù)分離、內(nèi)部審計、崗位輪換等手段，對會計數(shù)據(jù)的從采集到匯總的各個流程實現(xiàn)全方面多角度的監(jiān)控，從而有效地降低錯誤發(fā)生的概率，提高數(shù)據(jù)資料的正確性；完善的內(nèi)部控制制度能夠提高集團公司的運營效率，提高集團公司職工勞動的積極性，最終實現(xiàn)集團公司與內(nèi)部職工的共同發(fā)展；經(jīng)濟的快速發(fā)展增加了企業(yè)外部環(huán)境的不可控性，增加企業(yè)間的惡性競爭及管理風險，而完善的內(nèi)部控制制度是集團公司規(guī)避風險的有效措施之一。集團公司的不斷發(fā)展離不開科學的預知風險與規(guī)避風險。因此，完善的內(nèi)部控制制度對于集團公司財產(chǎn)物資安全、會計信息的科學性及準確性、集團公司的運營效率、風險防范及自身競爭力的提高等具有重要意義。

二、當前黑龍江省集團公司內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境相對較差

內(nèi)部控制環(huán)境由集團公司人力資源政策、集團公司內(nèi)部治理機構(gòu)、集團公司內(nèi)部審計、集團公司機構(gòu)設(shè)置及集團公司內(nèi)部人員權(quán)責分配等方面組成。內(nèi)部控制環(huán)境相對較差集中反映在以下四個方面：第一，集團公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理。集團公司為降低運營成本，大量減少內(nèi)部財務(wù)部門人員，其結(jié)果必然是使集團公司內(nèi)部部門缺乏牽制環(huán)節(jié)，進而導致集團公司內(nèi)部部門缺乏協(xié)調(diào)，最終導致集團公司內(nèi)部各部門間信息交流及溝通不靈敏；第二，集團公司制度不健全。主要表現(xiàn)在集團公司各部門及內(nèi)部職工缺乏相應的激勵與約束機制；第三，集團公司董事會，監(jiān)事會等內(nèi)部管理層內(nèi)部控制意識薄弱。一方面集中表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部控制制度，另一方面表現(xiàn)為集團公司內(nèi)部各個部門及全體員工很難具體落實執(zhí)行內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)實內(nèi)控體系建設(shè)中，內(nèi)部控制未能實現(xiàn)集團公司各個職能部門的共同參與，無法保障職責分工在內(nèi)控管理過程中的合理性，科學性及有效性，影響內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)[1]；第四，集團公司制度不全面。具體體現(xiàn)在沒有針對性，及未對集團公司從生產(chǎn)到銷售的各個環(huán)節(jié)及集團公司內(nèi)部的各個部門制定出相應的內(nèi)部規(guī)章制度。

（二）內(nèi)部控制制度缺少科學性，辦事只憑經(jīng)驗

內(nèi)部控制制度不規(guī)范化具體體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，粗放的操作流程，具體表現(xiàn)在集團公司內(nèi)部控制操作規(guī)范流程較為粗放，缺乏詳盡的、統(tǒng)一的崗位操作流程。第二，即使制訂出相應地具體的操作流程，但大多集團公司只是停留在表面文章上，沒有貫徹執(zhí)行。建立健全的規(guī)章制度和具體的崗位操作流程可以有效地防范風險，避免資產(chǎn)嚴重浪費和損失，改善經(jīng)營效益，防止內(nèi)部控制制度流于形式。

（三）風險意識淡漠

由于改革開放的不斷推進，市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，導致集團公司面臨著前所未有的環(huán)境變化及生存風險，如各種市場風險、內(nèi)部營運風險、不斷更新的技術(shù)風險等。科學的風險評估則可以使集團公司及時識別分析經(jīng)營活動中存在的風險，合理并及時確定風險應對策略。但黑龍江省集團公司普遍缺乏這種機制。導致集團公司內(nèi)部管理層間并沒有形成有效的互相監(jiān)督及相互制約的機制。與此類似的是董事會中沒有建立風險評估委員會，造成董事會的隨意決策。例如安然事件，安然公司作為世界最大的能源交易商，名列《財富》雜志“美國500強”的第七名，安然公司為了防止公司高級管理層利用股權(quán)分散濫用“人”職權(quán)，侵犯中小股東利益，設(shè)置獨立董事制度，但是安然公司的獨立董事卻形同虛設(shè)，根本沒有履行應盡的職責，安然公司大部分懂事均為獨立董事，而且這些獨立董事基本上都是縱橫政界、學界、商界的知名人士，與其他集團公司懂事相比，安然公司具有得天獨厚的資源優(yōu)勢，但即使是這樣，安然公司各懂事也未能為安然公司的股東把好監(jiān)督關(guān)，最終遭到了集團公司投資者的起訴。

（四）內(nèi)部審計機構(gòu)監(jiān)督不力

我國集團公司內(nèi)部控制中雖然有四大監(jiān)督（自我檢查、會計控制、內(nèi)部審計監(jiān)察、外部審計監(jiān)察），但是在實際中卻并沒有發(fā)揮實際作用，比如內(nèi)部審計的功能仍然是查錯和防弊，不注重事前、事中的控制，只是事后審計，出現(xiàn)問題后再補救，其結(jié)果必然是導致集團公司走向滅亡。例如中航油事件，新加坡公司基本被陳久霖一人控制，在進行各種場外交易時沒有執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度，因此集團公司控制不了新加坡分公司的活動，更加無法通過正常的財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)其秘密，對于他的各種違反內(nèi)部控制制度的行為集團公司無法制止，對于陳久霖來說內(nèi)部控制制度就是一個擺設(shè)，起不到如何監(jiān)督作用，最終導致破產(chǎn)。

三、加強黑龍江省集團公司內(nèi)部控制的對策及建議

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

第一，集團公司要學會樹立先進的管理思想和管理目標。集團公司內(nèi)部管理思想是集團公司價值觀念、內(nèi)部控制的觀念及經(jīng)營理念的集中體現(xiàn)。為了集團公司的健康發(fā)展，集團公司管理層必須樹立科學的管理思想，自覺學習先進的管理理念，把實踐與理論相結(jié)合，自覺形成風險管理觀念，明確自己對內(nèi)部控制的責任。

第二，集團公司要建立優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)及高效的運作程序。集團公司不僅是一個個體單位，更是一個群體組織，作為一個組織，其運行需要規(guī)范的運作程序。集團公司面對日趨激烈的市場競爭，要學會與時俱進與吸收消化，在不同時期要主動調(diào)整自己的經(jīng)營策略和經(jīng)營戰(zhàn)略，這需要集團公司組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化來配合。高效的運作程序包括兩個方面，首先是嚴格的授權(quán)，其次是明確的責任。

第三，集團公司要建設(shè)良好的集團公司文化。集團公司文化是一種力量，對集團公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。集團公司要在集團公司內(nèi)部形成良好的學習的氛圍，集團公司內(nèi)部職工要善于從書本上學習和總結(jié)現(xiàn)代集團公司管理的知識，制訂適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度。集團公司內(nèi)部要強調(diào)“學以致用、終身學習”的理念。

第四，集團公司要學會主動建立超前、務(wù)實的人力資源管理。在這里，超前是指集團公司人力資源的管理要充分考慮到集團公司未來的發(fā)展高度及發(fā)展需求；務(wù)實則是指在人員的酬薪、晉升等處理上，不能徇私舞弊，結(jié)黨營私，要堅持公正，要制度化及透明化。另外，人力資源管理還要學會發(fā)現(xiàn)與儲備各類人才。這樣，集團公司和員工才能共同發(fā)展。

（二）健全內(nèi)部控制制度

集團公司應該以《集團公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《集團公司內(nèi)部控制配套指引》及《集團公司內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》等文件為依據(jù)，結(jié)合集團公司目前的實際情況，制定出適合自己發(fā)展的管理制度，學會合理地對集團公司各個部門及員工進行責任分工和考核。同時，為了促使基因公司員工進一步了解集團公司文化，熟悉集團公司部門，掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配情況，集團公司還應當匯編員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖及業(yè)務(wù)流程圖，并通過崗位描述、權(quán)限指引等方式進行引導。三泰集團內(nèi)部審計部門對三泰環(huán)保公司進行了內(nèi)部控制設(shè)計，并編制了《內(nèi)部控制管理手冊》，確保三泰環(huán)保公司在業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的過程中建立和健全了一系列規(guī)章制度，規(guī)范了公司管理[2]。

（三）加強風險管理

首先，集團公司董事會，監(jiān)事會等高層管理者必須樹立風險防范與控制意識，同時，也需要對集團公司內(nèi)部員工進行積極的引導，使他們浙江樹立風險防范與控制意識。集團公司需要從領(lǐng)導層到基層員工都高度重視風險防范意識，對集團公司自身所處的環(huán)境有準確的把握，且對市場變化持有高度的敏感性，從而使得集團公司全體員工都可以參與到風險防控建設(shè)及內(nèi)部控制中，營造出加強風險管理、提高集團公司效益的集團公司文化氛圍。其次，集團公司要建立規(guī)范系統(tǒng)的財務(wù)決策機制。最后，集團公司要完善風險控制制度，規(guī)范財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。集團公司需要加強內(nèi)部控制，建立嚴密的風險控制機制。這需要根據(jù)集團公司自身所處的實際環(huán)境，研究制定系統(tǒng)的、科學的、有效的預警機制，保證集團公司在面臨突發(fā)事件時可以及時地采取措施，穩(wěn)定集團公司經(jīng)營秩序和保持市場競爭力。

（四）強化內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

第一，集團公司需要提高內(nèi)審工作人員的素質(zhì)。一方面集團公司應要加強審計機構(gòu)管理，提高審計人員的數(shù)量與質(zhì)量。另一方面，首先，要使集團公司內(nèi)部審計人員明確其工作的主要職責和方式，其次應該加強對內(nèi)部審計人員的培訓以及新形勢下對其工作的要求，同時，內(nèi)部審計人員還要加強學習現(xiàn)代集團公司經(jīng)營管理知識，提高自身管理水平，加快適應新形勢下對其工作的要求。

第二，集團公司應該拓寬內(nèi)部審計領(lǐng)域。隨著時代的發(fā)展，現(xiàn)如今內(nèi)部審計領(lǐng)域不僅僅局限于財務(wù)會計領(lǐng)域，而是貫穿公司治理到經(jīng)營管理的方方面面。

第三，集團公司要提高內(nèi)部審計的獨立性。

第四，集團公司要提高集團公司領(lǐng)導對集團公司內(nèi)部審計工作重要性的認識。集團公司領(lǐng)導必須把集團公司內(nèi)部審計作為評價集團公司經(jīng)營業(yè)績的一項重要內(nèi)容。集團公司領(lǐng)導要獲得集團公司自身的穩(wěn)定發(fā)展，就必須依靠包括內(nèi)部審計在內(nèi)的治理工具，以保證集團公司在經(jīng)營管理工作中不出重大經(jīng)濟問題[3]。這樣有助于提高集團公司領(lǐng)導對集團公司內(nèi)部審計工作的認識，從而自覺組織、準確定位和加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，充分發(fā)揮和依靠集團公司內(nèi)部審計的作用。

四、結(jié)論

在市場經(jīng)濟下，集團公司內(nèi)部控制是每個集團公司發(fā)展非常重要的一個環(huán)節(jié)，優(yōu)化的內(nèi)部控制環(huán)境、健全的內(nèi)部控制制度、風險管理制度體系及內(nèi)部審計監(jiān)督的強化是集團公司提高集團公司的核心競爭力及提高經(jīng)濟效益的有效保障，是引導集團公司健康平穩(wěn)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，是推動集團公司向前邁進的動力源泉。

參考文獻：

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務(wù)[M].經(jīng)濟科學出版社2015.

[2]中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風險管理[M].經(jīng)濟科學出版社，2015.

篇(3)

第一條根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，為加強集團公司內(nèi)部審計監(jiān)督與評價，結(jié)合本單位實際，特制定本規(guī)定。

第二條內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

第三條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位內(nèi)部審計領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的規(guī)章制度等，對本單位及所屬單位的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，對本單位內(nèi)部審計領(lǐng)導小組和上級審計機構(gòu)負責并報告工作。

第二章審計機構(gòu)和審計人員

第四條集團公司設(shè)投資審計部為集團公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責組織、協(xié)調(diào)和實施集團公司的內(nèi)部審計工作。

第五條為加強集團公司內(nèi)部審計力量，成立由集團專職內(nèi)部審計人員和聘任兼職內(nèi)部審計人員組成的集團內(nèi)部審計隊伍，在投資審計部的具體指導下，開展內(nèi)部審計工作。

第六條審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德規(guī)范，依法審計、忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。審計人員與辦理的審計事項或與被審單位有利害關(guān)系的，應當回避。審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第七條審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和能力。審計人員的專業(yè)任職資格，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章審計職責和權(quán)限

第八條內(nèi)部審計機構(gòu)對下列單位進行審計：

（一）集團公司本部；

（二）集團公司投資的全資子公司；

（三）集團公司投資的控股公司經(jīng)征得該公司董事會同意的；

（四）集團公司指定的其他單位。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)對下列事項進行審計：

（一）年度財務(wù)預算、投資計劃及其執(zhí)行情況；

（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

（三）年度經(jīng)濟目標考核責任制完成情況，經(jīng)營者年薪及職工工資總額使用情況；

（四）經(jīng)營者任期經(jīng)濟責任履行情況；

（五）固定資產(chǎn)投資及技改項目；

（六）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理情況；

（七）經(jīng)濟管理和效益情況；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位內(nèi)部審計領(lǐng)導小組及上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項。

第十條內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位經(jīng)濟活動中的重大事項開展審計調(diào)查，提出加強調(diào)控和管理的意見和建議。

第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)具有以下職權(quán)

（一）參加與審計事項有關(guān)的會議；參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由集團公司審定公布后施行。

（二）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料，并對其真實性、完整性負責；

（三）要求被審計單位提供該項審計工作所需要的辦公場所等工作條件，如實反映情況，按要求提供與審計事項相關(guān)的資料，不得拒絕和阻撓。

（四）檢查被審計單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的賬簿、資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物；

（五）對審計事項的有關(guān)問題，有權(quán)向集團公司內(nèi)部的相關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與審計事項有關(guān)的資料，經(jīng)集團公司內(nèi)部審計領(lǐng)導小組同意，有權(quán)予以暫時封存；

（七）視實際情況，組織具有法定資格的社會中介機構(gòu)或具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計；或委托具有法定資格的社會中介機構(gòu)和具備審計資格的集團公司所屬的有關(guān)單位進行審計；

（八）對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違規(guī)行為的意見；

（九）督促被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定；

（十）對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的單位和個人，有權(quán)向集團公司領(lǐng)導提出追究責任的建議。

第四章審計工作程序

第十二條審計工作計劃。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)上級內(nèi)審機構(gòu)的要求和集團公司的具體情況，確定年度審計工作重點，擬定審計項目計劃，報集團公司內(nèi)部審計領(lǐng)導小組批準后實施。根據(jù)集團公司特殊需要，也可實行臨時專項審計。

第十三條審計方案。按照審計項目計劃，根據(jù)被審單位具體情況，制定審計工作方案。

第十四條審計通知。根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成項目審計組，提前三日向被審單位送達審計通知書（臨時審計除外）。

第十五條實施審計。審計人員通過審查會計憑證、會計帳薄、會計報表、經(jīng)濟合同，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式獲取各類審計證據(jù)，包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽電子證據(jù)、口頭證據(jù)等，并及時編制工作底稿。

第十六條審計報告。審計組應在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，出具審計報告(初稿)，審計組提交審計報告(初稿)前應當征求被審單位意見，被審單位應在收到審計報告之日起十日內(nèi)提出書面意見。內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告(初稿)經(jīng)審核后出具審計報告，報集團公司內(nèi)部審計領(lǐng)導小組批準后下達被審單位和有關(guān)單位執(zhí)行。內(nèi)部審計機構(gòu)將根據(jù)有關(guān)要求將審計結(jié)果報送上級審計機構(gòu)。

第十七條被審單位應根據(jù)審計報告及時作出處理，并在審計報告規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果報告集團內(nèi)部審計機構(gòu)。被審單位對審計報告如有異議，可以向集團公司董事會提請裁決處理。

第十八條后續(xù)審計。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)實際情況和需要，確定后續(xù)審計范圍，實行后續(xù)審計，一般在審計報告下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計報告的執(zhí)行情況。

第十九條集團內(nèi)審機構(gòu)對辦理的審計事項建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

第五章獎勵和處罰

第二十一條集團公司所屬各單位應加強管理，嚴肅財經(jīng)紀律，積極配合內(nèi)審機構(gòu)開展審計工作，各單位的內(nèi)審結(jié)果作為年度經(jīng)濟責任考核及有關(guān)先進評比的依據(jù)之一。

第二十二條對審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)行為，將視情節(jié)輕重，報集團公司批準后對被審單位領(lǐng)導及直接責任人給予相應的處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，將提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，將給予獎勵。

對、、、泄漏機密的內(nèi)部審計人員，將依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

第六章附則

第二十四條本規(guī)定與本單位原規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。

篇(4)

科學的管理制度可以最大限度地化解企業(yè)內(nèi)部的法律風險?，F(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵性問題在于如何實現(xiàn)制度與人的互動結(jié)合。本文認為，如果要使企業(yè)行為具有相當?shù)念A測性，最大限度地降低企業(yè)的運營風險，其中制度的完善是第一位的、前提性的。企業(yè)必須根據(jù)自身參與競爭的內(nèi)外部環(huán)境，對涉及企業(yè)法律風險的重要事項，以企業(yè)規(guī)章制度的形式對事前預防、事中控制、事后補救作出明確規(guī)定。同時合理調(diào)配企業(yè)股東大會、董事、監(jiān)事和高管之間的關(guān)系。對股權(quán)結(jié)構(gòu)、權(quán)力分配、責任承擔的規(guī)定進行規(guī)范化，形成科學的監(jiān)督制衡機制。最后切忌制度的空泛，規(guī)章制度的明確性尤為重要。同樣以員工手冊為例：某企業(yè)的員工守則中明確將工作失誤分為三級，規(guī)定若干個丙級錯誤相當于一個乙級錯誤，若干個乙級錯誤相當于一個甲級錯誤。而達到了甲級錯誤的結(jié)果，使企業(yè)有權(quán)援引員工嚴重違反勞動紀律的法定條款解除勞動合同。相比之下，這些規(guī)定由于絲絲入扣而毫無漏洞可鉆，處罰起來有憑有據(jù)，員工也心服口服，更重要的是大大降低了企業(yè)涉訴的風險。

2.改進法律顧問模式

對法律顧問模式的改革主要采取內(nèi)部法律顧問與外部法律顧問相結(jié)合的形式。對中小企業(yè)來說，運營成本對其決策往往會起到?jīng)Q定性的作用，就現(xiàn)階段來說，要求每個企業(yè)都建立起健全的法律風險管理體系是不切實際的，徒增企業(yè)負累，但是企業(yè)還是應當保證擁有高素質(zhì)的企業(yè)法律工作人員。首先企業(yè)應結(jié)合自身規(guī)模配備相應的內(nèi)部法律工作人員。內(nèi)部員工最大的優(yōu)勢在于對公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)非常熟悉，能有針對性地預防和控制企業(yè)運營過程中的法律風險。但是企業(yè)內(nèi)部法務(wù)與其他人員如財務(wù)、審計一樣，存在一定的局限性與偏私性，這就決定了他們有時候不能發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身存在的問題，更有甚者可能為了一己私欲隱瞞存在的問題或風險。因此企業(yè)在必要情形下應聘請外部律師對企業(yè)風險機制進行完善，同時也對內(nèi)部法務(wù)進行監(jiān)督。外部律師的優(yōu)勢在于他們有著豐富的社會資源且專業(yè)性更強，擅長處理重大復雜問題，能有效地提升企業(yè)法律風險的處理能力。缺陷則是不熟悉公司內(nèi)部情形，為公司提供的服務(wù)往往過于模式化而流于形式。結(jié)合內(nèi)部法務(wù)人員與外聘法律顧問的優(yōu)勢，本文認為，中小企業(yè)應采取企業(yè)法律顧問為主，外聘律師為輔的現(xiàn)代風險防范模式，形成內(nèi)外合力，為企業(yè)提供全方位的服務(wù)。

3.推行法律論證機制

篇(5)

證券業(yè)是特殊的高風險行業(yè)，證券公司由于在證券市場上同時擔任多種角色（發(fā)行中介、交易中介、投資者、融資者、信息提供者等）而處于證券業(yè)的核心位置，從而成為證券業(yè)風險的聚合處和匯集點。證券公司的業(yè)務(wù)具有高信用性、高流動性、高預期性、高虛擬性的特點，使得證券公司面臨的風險更加復雜和難以把握。

我國證券公司內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境存在著嚴重的先天不足。一是證券公司賴以生存與的證券市場存在著諸多突出的；二是證券公司缺乏規(guī)范合理的法人治理結(jié)構(gòu)，難以形成有效的制衡機制。隨著我國加入WTO，資本市場對外開放日益迫近，證券業(yè)發(fā)展環(huán)境將發(fā)生劇烈變化，在為我國證券公司走向國際化提供了廣闊的舞臺的同時，也使其高風險的行業(yè)特征充分暴露。一方面，國內(nèi)市場與國際市場的聯(lián)動增強，證券公司將面對快速傳遞的全球性宏觀風險和市場風險；另一方面，為改變目前因資本規(guī)模小、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)趨同、管理體制落后等而在國際競爭中處于的劣勢，國內(nèi)證券公司將加大改革步伐，這意味著其將面對更多更新的不確定性。其主要表現(xiàn)在以下幾點：（1）規(guī)模擴張風險。為迅速壯大實力，縮小與境外同行的資本差距，證券公司將通過增資擴股、兼并重組、發(fā)行上市等途徑來實現(xiàn)跨越式增長。如果管理能力、管理水平?jīng)]有同步跟上，就會演變成粗放型數(shù)量增長和外延式規(guī)模擴張，在防范和化解風險方面尤其顯得薄弱。（2）業(yè)務(wù)創(chuàng)新風險。隨著行業(yè)競爭的激化，證券公司為突破業(yè)務(wù)雷同、種類單一的瓶頸，紛紛尋找新的利潤增長點，將從傳統(tǒng)、單一的證券發(fā)行、經(jīng)紀、自營業(yè)務(wù)拓展到金融產(chǎn)品的創(chuàng)新與中去。但由于金融衍生工具的杠桿效應，若管理不善、經(jīng)驗不足，其風險也將是成百上千倍放大的。（3）運用風險。信息產(chǎn)業(yè)革命為證券公司的發(fā)展帶來全方位的深刻變革，我國證券公司業(yè)已利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開展網(wǎng)上在線證券交易，而隨之而來的是網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)穩(wěn)定性等問題，管理風險增大。

二、我國證券公司內(nèi)部控制機制建設(shè)現(xiàn)狀

我國證券公司起步較晚，內(nèi)部控制機制建設(shè)起步更晚。在證券公司發(fā)展的初期，證券公司內(nèi)部控制機制建設(shè)缺乏動力。一是工作重點和注意力過分集中于如何開拓市場，擴大業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制意識薄弱；二是在證券市場不規(guī)范、投機性強，證券業(yè)法規(guī)、法制建設(shè)滯后及業(yè)務(wù)監(jiān)管不力的環(huán)境中，證券公司在利益驅(qū)動下不惜進行違規(guī)操作，違法操縱，根本無視巨大的政策風險、市場風險。但是經(jīng)過多次惡性違法違規(guī)事件之后，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融風暴之后，無論是證券監(jiān)管部門，還是證券公司，都深刻地認識到了風險管理和風險控制的重要性，走上了探索建設(shè)證券公司內(nèi)部控制機制的良性道路。經(jīng)過幾年的努力，我國證券公司內(nèi)部控制機制建設(shè)取得了明顯的成效：從控制環(huán)境看：一是監(jiān)管部門制度建設(shè)初見成效。從1997年出臺的《證券公司內(nèi)部控制制度指南》，1998年的《證券法》及各項業(yè)務(wù)的管理辦法，一直到2001年的《證券公司內(nèi)部控制制度指引》和《證券公司管理辦法》，一系列規(guī)章制度的建立為證券公司的內(nèi)部控制機制建設(shè)指明了方向。二是證券公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)得到較大改善。通過增資擴股、重組合并，證券公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)明顯向多元化發(fā)展，公司制衡的組織結(jié)構(gòu)開始建立與規(guī)范。從內(nèi)部風險管理體制建設(shè)看：一是逐步重視建設(shè)專門的風險監(jiān)管機構(gòu)，包括風險控制委員會、重大決策咨詢委員會、內(nèi)部稽核部門等；二是逐步制定涵蓋公司內(nèi)部交易經(jīng)紀、投資銀行、資產(chǎn)管理、證券自營等各項具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，保證各項業(yè)務(wù)依據(jù)授權(quán)進行；三是探索建立公司內(nèi)部風險預警和控制系統(tǒng)，通過建立以指標VAR管理為目標的風險限額預警系統(tǒng)，尋求將公司經(jīng)營風險的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)及相關(guān)部門和相關(guān)崗位的具體辦法；四是開始利用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)公司內(nèi)部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。

但是，目前我國證券公司內(nèi)部控制制度建設(shè)還存在著諸多不足：一是在管理理念上，沒有站在公司生存的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機制建設(shè)。部分證券公司領(lǐng)導在思想上甚至認為建設(shè)內(nèi)部控制機制，是用條條框框束縛自己的手腳，不利于自己大膽工作，在行動中仍然重外延擴張，輕內(nèi)涵發(fā)展；重業(yè)務(wù)拓展，輕風險防范；重部門短期經(jīng)濟利益，輕公司長遠發(fā)展目標；重被動地迎合外部監(jiān)管法規(guī)及制度的要求，輕內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)建設(shè)。二是證券公司各項內(nèi)部控制制度運行的有效程度明顯不理想，缺乏確保各項制度得以履行的落實機制。比如雖然制定了明確的授權(quán)審批制度，但由于公司內(nèi)部缺乏及時高效的信息傳遞機制，難以及時發(fā)現(xiàn)和制止越權(quán)行為。三是激勵與約束機制不合理，激勵手段單一，主要表現(xiàn)為即期物質(zhì)獎勵，目標過于短期化，約束機制中的決策咨詢系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)缺乏必要的獨立性。四是還需要花大力氣建立集中統(tǒng)一、高效運轉(zhuǎn)的資金管理控制體系。五是在重視利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)大力發(fā)展網(wǎng)上交易等新業(yè)務(wù)的同時，對網(wǎng)絡(luò)交易系統(tǒng)的風險控制與防范不夠，缺乏必要的監(jiān)督和相互牽制制度。

三、加強證券公司內(nèi)部控制建設(shè)的幾點建議

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制指出，內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的根本目的在于推動實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東財富最大化的目標，而不僅僅局限在防范和控制風險與糾錯防弊上。建設(shè)一個運行良好、高效的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，核心在于：一是要營造有利于內(nèi)部控制制度良性運行的控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境的因素包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理和經(jīng)營風格；員工的誠信原則、道德價值觀及能力；責任的分配與授權(quán)；人力資源政策與實務(wù)等。二是能對企業(yè)的經(jīng)營管理風險作出恰當評估，并相應設(shè)計高效的控制活動。證券公司必須圍繞風險識別、評估、預警、報告等環(huán)節(jié)，對公司的經(jīng)紀、投資銀行、自營和資產(chǎn)管理等各項業(yè)務(wù)可能面臨的各種風險加強控制，精心設(shè)計授權(quán)批準、資產(chǎn)保全、內(nèi)部報告、人員素質(zhì)、內(nèi)部稽核等各項控制活動。三是要有及時、準確的信息生成與傳遞系統(tǒng)。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，必須在合適的時間與地點辨識、取得準確的信息，并能在整個企業(yè)內(nèi)進行及時溝通，以使整個企業(yè)的各個層次都能夠恰當?shù)芈男胸熑巍?/p>

依照現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論，結(jié)合現(xiàn)今我國證券公司的實際，筆者認為，證券公司加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)應從以下幾個方面著手：

（一）繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，培育誠信為本的文化，營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)。（1）繼續(xù)拓寬融資渠道，引入各種性質(zhì)的戰(zhàn)略投資者，優(yōu)化股本結(jié)構(gòu)，徹底消除地域或部門行政控制的色彩，形成規(guī)范的制衡機制。（2）從根本上改變我國企業(yè)的董事會在內(nèi)部控制體系中嚴重缺位的不利狀況，強化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導地位，突出董事會在建立和完善內(nèi)部控制體系過程中的核心作用。（3）大力推行獨立董事制度，通過對董事會這一內(nèi)部機構(gòu)的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約力，最大限度地維護所有股東的權(quán)益。（4）明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立獨立的風險控制委員會、審計委員會、預算管理委員會、薪酬委員會等專門委員會，使其在公司內(nèi)部審計、預算編制和控制、薪酬激勵機制的建立、投融資決策等一系列對內(nèi)部控制至關(guān)重要的活動中發(fā)揮監(jiān)控作用，從而有利于企業(yè)信息真實性的提高，有利于企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)及保護所有者資產(chǎn)的安全和完整。（5）實施有效的激勵約束機制，探索實行職工持股計劃和股票期權(quán)激勵機制。

2.培育誠信為本的企業(yè)文化。（1）要以人為本，培養(yǎng)企業(yè)每一個員工的誠信意識。內(nèi)部控制制度的設(shè)計無論多么完美，畢竟是人制定的，一定存在著漏洞。完全依賴規(guī)章制度，并不能解決的全部。真實、可靠是規(guī)章制度的要求，但同時肯定也只能是與誠信共同作用的結(jié)果。人是最為關(guān)鍵的因素。企業(yè)內(nèi)部控制的最高境界（目標）就是每一位員工能夠做到自我控制，自我管理。必須強調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者與被管理者之間的隔膜，從而調(diào)動每一個人的積極性。（2）要明確和落實誠信責任。通過制定、完善制度、規(guī)則，明確提出各個層次的人員在企業(yè)運作中的誠信要求與責任。要通過經(jīng)常性的檢查監(jiān)督促進有關(guān)各方切實履行誠信義務(wù)。要依法依規(guī)對違反誠信的人員進行制裁，真正落實誠信責任。

（二）全面建設(shè)風險評估和管理體系，設(shè)立良好的控制活動，系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度。

1.建設(shè)風險評估和管理體系。（1）建立與公司內(nèi)部組織架構(gòu)相適應的多層次的風險管理框架，包括董事會、管理層、各業(yè)務(wù)部門，從職能部門一直到各個風險控制單元或關(guān)鍵控制點等多級控制結(jié)構(gòu)，同時也包括總公司與分公司或母公司與子公司之間的風險管理架構(gòu)。（2）建立健全風險管理制度體系。包括建立按業(yè)務(wù)類型劃分的經(jīng)紀業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)風險管理制度體系以及建立按企業(yè)重大決策活動劃分的投融資、預算管理、資金管理等職能管理內(nèi)部控制制度體系。（3）建立風險管理的落實機制。充分運用化的財務(wù)管理手段，圍繞風險識別、評估、預警、報告等環(huán)節(jié)，使風險控制程序化、制度化、化。包括建立證券公司內(nèi)部風險預警指標體系，完成公司風險的識別與量化，分別把握公司風險的總體水平和各業(yè)務(wù)種類的風險水平。建立責任追究制度，使違反制度可能付出的成本，遠遠高于可能得到的收益。

2.設(shè)立良好的控制活動。（1）梳理工作流程，建立明確的崗位責任制，實現(xiàn)定崗、定人、定責，使每一員工各司其職，各負其責，分工協(xié)作，互相監(jiān)督。（2）明確關(guān)鍵控制點，實施重點監(jiān)控。對在業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié)，進行重點監(jiān)控。（3）實行授權(quán)授信控制，明確授權(quán)批準的范圍、層次、責任與程序。（4）建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。（5）完善文件記錄控制，建立全員崗位說明書、業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊、授權(quán)審批權(quán)限等文件，對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施都形成文字材料，有據(jù)可查。

（三）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加快公司內(nèi)部集團化、化、一體化的管理信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐。

篇(6)

第一條為進一步推進和規(guī)范公司后勤社會化改革，加強公司內(nèi)部餐廳管理，保障員工身體健康，維護員工的正當權(quán)益，為公司廣大員工提供衛(wèi)生、潔凈的就餐服務(wù)，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用公司內(nèi)部餐廳及今后為公司員工提供就餐服務(wù)的各類餐飲經(jīng)營場所。

第二章餐廳管理

第三條內(nèi)部餐廳實行公司與員工共同監(jiān)督的管理機制，由辦公室代表公司負責對餐廳的監(jiān)督工作，同時廣大員工有權(quán)就餐廳的經(jīng)營、服務(wù)等方面問題提出建議、意見及投訴。

1．辦公室管理職責：

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市、縣以及衛(wèi)生防疫等有關(guān)部門頒布實行的餐飲管理方面的法規(guī)；

（二）在廣泛征詢意見的基礎(chǔ)上，逐步制定、健全、完善公司內(nèi)部餐廳管理規(guī)章制度，并組織實施；

（三）負責公司餐飲服務(wù)單位的招聘、簽約；

（四）負責對公司餐廳餐飲服務(wù)單位食品質(zhì)量和價格的監(jiān)督、檢查與處罰；

（五）代表公司接受與處理員工對餐廳服務(wù)的意見、建議及投訴等。

2．員工監(jiān)督權(quán)利：

（一）員工有權(quán)就餐廳衛(wèi)生條件、飯菜質(zhì)量、價格等方面問題提出疑問、建議、意見或投訴，并有權(quán)要求餐廳給予明確答復；

（二）在自愿推舉的前提下，由員工中選舉產(chǎn)生5名餐廳衛(wèi)生監(jiān)督員，由辦公室定期召集監(jiān)督員、餐廳經(jīng)營者進行三方座談，集中反映、處理對餐廳經(jīng)營管理方面的疑問、建議及投訴。

第三章服務(wù)要求

第四條餐廳餐飲承包服務(wù)者須與公司簽訂服務(wù)協(xié)議，簽約后未經(jīng)公司同意，不得轉(zhuǎn)包給其它經(jīng)營單位，同時簽訂食品衛(wèi)生安全責任書。

第五條餐飲服務(wù)單位必須嚴格遵守國家法規(guī)，遵守衛(wèi)生防疫、工商、稅務(wù)等有關(guān)部門以及公司制定的規(guī)章制度，嚴格履行餐飲服務(wù)協(xié)議。

第六條餐飲服務(wù)單位以服務(wù)公司廣大員工為宗旨，根據(jù)公司生產(chǎn)運行特點與員工的需求做好餐飲服務(wù)工作。

第七條餐飲服務(wù)單位要建立、健全各項規(guī)章制度，科學管理，規(guī)范服務(wù)，為員工提供衛(wèi)生、安全的就餐環(huán)境。公司辦公室負責檢查、規(guī)范其內(nèi)部管理規(guī)定。

第八條餐飲服務(wù)單位要保證食品質(zhì)量，辦公室對食用油、肉類制品等不定期檢查、抽查，餐廳應努力增加和不斷調(diào)整飯菜口味，嚴格成本核算，合理制定菜肴價格，文明服務(wù)。

第九條餐飲服務(wù)單位要設(shè)立投訴箱、意見薄，張貼餐廳經(jīng)營情況公示單，有義務(wù)、有責任誠懇接受并及時解決員工有關(guān)飯菜質(zhì)量、價格、服務(wù)態(tài)度、衛(wèi)生等問題的意見、建議和投訴。

第十條餐廳服務(wù)經(jīng)營者未經(jīng)公司同意，不得隨意招聘餐廳工作人員，所聘人員須到公司指定的正規(guī)醫(yī)院進行健康檢查。

第四章食品衛(wèi)生

第十一條餐飲服務(wù)單位必須嚴格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，遵守公司制定的有關(guān)規(guī)章制度，接受衛(wèi)生防疫、工商稅務(wù)等有關(guān)管理部門及公司分管部門、廣大員工的指導、監(jiān)督、檢查與處罰。必須按照國家有關(guān)規(guī)定申領(lǐng)各種牌證，其費用由餐廳經(jīng)營單位自行承擔。

第十二條餐飲服務(wù)單位必須接受衛(wèi)生防疫等主管部門進行食品衛(wèi)生安全工作檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)問題，應及時采取措施整改，并提交整改方案。如因餐廳衛(wèi)生問題受到處罰，由餐廳經(jīng)營單位承擔，與公司無關(guān)。同時公司將酌情進行加倍罰款處理。

第五章餐飲用具的使用

第十三條各類餐飲用具、設(shè)備均由餐廳自行購置，并應指定專人保管，制訂完善的使用條例。

第十四條應定期對餐飲用具、設(shè)備進行維護保養(yǎng)、消毒處理，以確保設(shè)備的使用正常和清潔衛(wèi)生。

第十五條使用中要采取安全措施，防范事故發(fā)生，保證使用安全。

第十六條做好設(shè)備清潔消毒工作，不得加工衛(wèi)生狀況不確定的物品。

第六章附則

第十七條餐飲服務(wù)單位各從業(yè)人員食品衛(wèi)生安全職責：

（一）餐飲服務(wù)負責人（服務(wù)協(xié)議簽約人）職責:

1．對食品衛(wèi)生安全工作負有主要領(lǐng)導責任及連帶責任。

2．負責制定餐廳食品衛(wèi)生安全工作規(guī)章制度，指定專人負責食品衛(wèi)生工作的監(jiān)督與檢查。

3．負責食品衛(wèi)生許可證的年檢、從業(yè)人員的健康檢查與食品衛(wèi)生培訓工作。保證衛(wèi)生許可證的按時年檢，做到從業(yè)人員必須持有健康證與上崗證。

4．負責貨源采購、送配點的索證工作，不得采購無食品供應合格證供應點的食品，對食用油、肉類制品等可由公司指定采購。

5．保證食品的無毒、無害，符合應有的營養(yǎng)要求。具有相應的色、香、味等感官性狀。

6．保持餐廳內(nèi)外環(huán)境整潔，采取消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其它有害昆蟲及孳生條件的措施。

7．保證盛具、餐具的嚴格消毒，使用的洗滌劑、消毒液應當對人體健康無害。

8．使用食品添加劑，必須符合食品添加劑使用衛(wèi)生標準和衛(wèi)生管理辦法的規(guī)定，反之，不得使用。

9．積極配合市、縣各級主管單位、部門進行食品衛(wèi)生安全工作檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時采取應對措施并加以整改。

10．造成食品中毒或其他食源性疾患的，公司將立即終止餐飲服務(wù)協(xié)議，由此引起的一切后果及責任由餐廳經(jīng)營者自行承擔，公司不負擔任何連帶責任。同時將報請衛(wèi)生、工商等主管部門依據(jù)國家食品衛(wèi)生法律、法規(guī)進行處罰，情節(jié)惡劣、后果嚴重的，報請公安機關(guān)追究有關(guān)人員法律責任。

（二）餐廳衛(wèi)生監(jiān)督員職責:

1．負責對餐廳飯菜質(zhì)量、價格、服務(wù)態(tài)度、衛(wèi)生條件等方面問題進行監(jiān)督和檢查。

2．代表公司廣大員工，廣泛了解、征求意見，隨時就員工意見集中的問題向餐廳經(jīng)營者提出質(zhì)疑，要求其立即或限期進行整改。并在由公司主管部門、餐廳經(jīng)營者參加的座談會上提出意見、建議，并對餐廳經(jīng)營管理者進行打分。

（三）炊事員職責:

1．注意身體健康，如患腹瀉、發(fā)熱、呼吸道感染、滲出性和化膿性皮膚病等，應暫時隔離，治愈后再上崗，防止炊事員帶菌污染食品。

2．葷素生食品揀凈洗清，盛器整潔，分類擺放，不觸地、不疊底。

3．各種菜肴做到燒熟煮透，咸淡適口，色、香、味、形俱佳。注意菜的特色，保證菜的營養(yǎng)成份。拒燒腐敗變質(zhì)的原料，隔餐菜應回鍋燒透。

4．烹調(diào)操作時不抽煙、不直接用菜勺品味。

5．食品出售前洗手，出售時不用手抓食品、不抽煙。

6．做到生熟盛器、揩布、砧板分開，有明顯標志。

7．冷藏冷凍食品，生、熟、半成品分開，魚禽肉豆制品分開，擺放整齊，標志明顯。

8．負責工具、機械、地面衛(wèi)生的清掃和整理，保持操作室及用具清潔整齊，無油膩，無積灰，無蜘蛛網(wǎng)。

9．個人衛(wèi)生做到三白（帽子、衣服、口罩）三勤（勤理發(fā)、勤洗澡、勤剪指甲）。

篇(7)

作為公司的一個重要組成部門，我們綜合部最主要的職能在于處理行政事務(wù)、人才資源管理以及后勤保障工作。在公司茁壯成長的這半年以來，我們綜合部主要做了以下幾個方面的工作：

第一、人事方面

我們綜合部鑒于公司現(xiàn)狀以及公司領(lǐng)導的指示，于X月X日【時間】在XX【地點】面對全社會公開召開招聘會，搜尋適宜公司發(fā)展的新型人才。經(jīng)過層層篩選，最終確定了XX【可以是某某名牌大學或是某公司精英】出身的XX【5位新員工的名字或是直接以5人帶過】。這批新同事在面對考核的時候都表現(xiàn)的非常優(yōu)秀，期待他們?yōu)楣咀龀龃蟮呢暙I。因此，我們?yōu)樾峦巨k理了“五險”以及意外保險，保證了員工為公司努力工作的同時也解決了后顧之憂。并且及時的為他們建立了員工信息庫，以便更好的及時了解員工信息，更有效率的管理員工。

第二制定了一系列相關(guān)規(guī)章制度

鑒于公司剛剛成立，所謂“無規(guī)矩不成方圓”，為了避免人員混亂，管理無章、無據(jù)可依，公司領(lǐng)導認為需要有對員工有一些硬性約束的條例。于是我們綜合部在公司上級領(lǐng)導的關(guān)注下以充分尊重員工意愿為中心思想分別研究制定了《部門工作職責》、《工資分配方案》、《物資管理辦法》、《印章管理及使用》、《消防安全管理規(guī)定》、《安全事故處置及應急疏散預案》、《人事管理辦法》等相關(guān)規(guī)章制度。企業(yè)中形成一個合理的制度，營造一個使企業(yè)管理者能夠與時俱進、因事而變的內(nèi)部環(huán)境。有了這些明文規(guī)范，員工在公司工作中也參照制度行為做事，公司在管理上也處理的更加方便快捷，提高了管理效率。

第三后勤

在后勤上，我們綜合部對公司的固定資產(chǎn)實行臺帳管理，對物資調(diào)配和使用實行登記制度。對印刷、維修、快遞等供應建立了臺帳。指定專人負責已辦理進倉手續(xù)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管和清查等工作，專用設(shè)備由專職或兼職人員負責保管、養(yǎng)護、檢修和使用，所有的臺帳和實物管理卡、財務(wù)帳薄必須做到帳卡相符、帳帳相符、帳實相符。設(shè)立了固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移簽收制度，要在實物帳上注明去向和簽收人員，并且在年終相關(guān)部門將進行盤點、核對和督查。

第四安全管理的重視

自公司成立以來，我們綜合部始終堅持把安全生產(chǎn)放在第一位。結(jié)合公司實際情況，制定出安全管理規(guī)定。規(guī)定至少每月進行一次安全檢查，保證公司正常營運。特別在6月11日這天，X總經(jīng)理親自帶頭帶領(lǐng)各部門負責人對公司進行了一次全面的安全大排查，對于發(fā)現(xiàn)的XX【鑒于資料上講到存在的問題，由于沒有實例，請自行添加】及時有效的進行了整改?！就瑫r，建議公司對于一些可以杜絕的隱患如一些員工在工作中吸煙容易造成火災等現(xiàn)象給予強行規(guī)定，或設(shè)立專門的員工吸煙室】上面括弧可根據(jù)實際情況自行添加刪改。

第五員工培訓

學習是提高素質(zhì)、增長才干的重要渠道，是搞好服務(wù)、抓好工作的重要基礎(chǔ)。在上半年工作中，我們將員工培訓工作作為工作重點，我們于6月份我們組織了一次員工培訓，在這次培訓以后，許多員工都表示：感謝公司對于我們的厚愛，我們在這里感受到了被重視，希望這樣的培訓可以每年都組織舉辦。

大多數(shù)員工都認為這次培訓是積極而有意義的，員工們在培訓后，對于工作崗位上的專業(yè)知識和技術(shù)能力都得到了相應的提高，認識到了公司愿意給他們機會，愿意逐步培養(yǎng)他們，同時也加強了員工對公司的依賴感、歸屬感。

第六組織戶外春游活動

五月端午，綜合部組織公司全體員工及其家屬進行了一次生動而有趣的春游踏青賽龍舟活動。在這次春游中，大家放下平時工作中的一板嚴肅，積極加入活動，互相交流溝通，身心得到極大的休息放松?！居捎谫Y料里沒有具體寫明是哪一類型的春游活動，我由5月聯(lián)想到端午節(jié)的活動，如不實，請根據(jù)自身實際修改即可?！?/p>

這次春游活動，計劃到位,組織有序，大家表現(xiàn)出了以往在公司看不到的一面：活潑、活躍、開朗、團結(jié)••••••更重要的是增進了公司內(nèi)部各部門員工之間的友誼，促進了各部門的凝聚力，給我們公司內(nèi)部各部門之間更好的協(xié)調(diào)工作打下堅實基礎(chǔ)。

第七籌備董事會

這是上半年工作中的一件大事，這是我公司自成立以來召開的第一次董事會，經(jīng)過公司領(lǐng)導的研究決定于*月召開第一次董事會，在今年四月份，公司創(chuàng)立2月有余，一切一切營業(yè)活動已經(jīng)逐漸走向正軌，在此間召開董事會，也標志著我公司進入一個歷史性的轉(zhuǎn)折點，借此董事會召開之際，在會上討論了關(guān)于公司發(fā)展方向、各項具體實施措施等重要性的問題，還一起討論了公司自成立以來的這兩個月發(fā)生的重要事件，各董事會成員在會上交流了意見，由于是公司第一次董事會，所以我們非常重視，從每一個細節(jié)出發(fā)，竭盡全力的籌劃布置，在董事會召開前的一個月，我們專門成立了規(guī)劃小組，共同研究籌備這次董事會的具體方案，為開好這次董事會提供了根本性的保障。

第八、工作存在的不足

我部在上半年工作取得了一定成績，但同時也有不足，主要表現(xiàn)在：一是學習相關(guān)政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識方面不足。政策法規(guī)方面的學習不足，部分人員，沒有更好地學習相關(guān)的政策法規(guī)，業(yè)務(wù)知識方面的學習不足，少數(shù)員工在精心鉆研本職崗位工作業(yè)務(wù)，提高實際工作水平和工作能力，學習不夠透徹。二是各項工作任務(wù)積極主動性不夠；上半年我部較好完成了工作任務(wù)，但在工作中積極主動性不夠，需要我部搞活機制、發(fā)揮積極性、調(diào)動創(chuàng)造性、增強主動性來搞好我部的工作。三是工作效率方面有待加強：工作人員服務(wù)意識的主動與被動，直接影響工作成效效率。服務(wù)的主動性不夠，服務(wù)意識不夠強，較容易滿足于現(xiàn)狀。有主動的服務(wù)意識，就能夠做到有事快辦、急事急辦、特事特辦、把好事辦得更好，使棘手的事、麻煩的事難度減輕，提高工作效率。因此，要杜絕那種“慢、看、等待”或事不關(guān)已、擱置一邊的思想作用，大力培養(yǎng)超前服務(wù)、主動服務(wù)意識。

第九、下半年工作計劃

1.著力抓好公司各項制度建設(shè)

因為公司成立時間較短，有很多的規(guī)章制度還未具體完善，而且現(xiàn)有的很多規(guī)章制度也還未在實際公司運行過程中進行檢驗，在下半年工作中，我們切實確保“查處一項制度，規(guī)范一項制度”讓員工們能有章可循，同時及時做好完善，堅持以人為本的制度，一切制度站在員工的角度去想，為建立人性化的公司提供可靠的保障。