序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇銀行管理論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1.管理經(jīng)驗不足。銀行的管理層布局沒有足夠的風(fēng)險防范意識，安全意識還停留在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的框架之內(nèi)，操作層的防控經(jīng)驗也存在欠缺。在我國，離行式自助銀行起步較晚，相對應(yīng)的管理經(jīng)驗和管理辦法都是比較匱乏的，銀行的相關(guān)管理人員對于離行式自助銀行運(yùn)行中所存在的風(fēng)險并不十分了解，應(yīng)對風(fēng)險的手段和方案都比較落后。

2.軟件系統(tǒng)不能及時地更新。離行式自助銀行的服務(wù)體系主要由前臺程序、前置機(jī)程序和后臺程序，三者在整個服務(wù)的過程中都扮演著十分重要的角色，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都將會影響整體的服務(wù)質(zhì)量。對系統(tǒng)進(jìn)行定期的更新維護(hù)升級是十分重要的，它不僅僅能夠使得系統(tǒng)隨時保持最佳的工作狀態(tài)，還能夠增強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。

3.自助銀行運(yùn)行故障頻發(fā)。由于自助銀行的特殊性，要求其24小時提供全天性的服務(wù)，就導(dǎo)致會長時間地對數(shù)據(jù)可進(jìn)行鎖定，對數(shù)據(jù)庫的更新是十分不利的，很有可能導(dǎo)致重要文件的清算日期的丟失，對賬務(wù)的準(zhǔn)確性也產(chǎn)生一定的影響。在建立臨時文件，進(jìn)行儲存檢核和后送機(jī)制時，數(shù)據(jù)庫的更新會遇到障礙，影響自助銀行的正常運(yùn)作。

4.規(guī)章制度不健全。對離行式自助銀行的管理，其規(guī)章制度中不僅包括對于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的操作管理、崗位管理以及業(yè)務(wù)管理，還包括針對于電子技術(shù)的安全管理和技術(shù)管理兩個方面。離行式自助銀行一人機(jī)交互的方式取代了傳統(tǒng)的人工服務(wù)，在這樣的模式之下，需要銀行字技術(shù)防范方面做出更多的工作，特別是在拓展新業(yè)務(wù)的過程中，要特別注重風(fēng)險評估的重要性，提前做好更重防范工作。

5.產(chǎn)品技術(shù)設(shè)計上的缺陷?？蛻粼谑褂米灾y行所提供的一系列金融服務(wù)的過程中，所依據(jù)的就是銀行卡，銀行卡設(shè)計技術(shù)方面的完善性直接關(guān)系到客戶使用離行式自助銀行的安全性。從技術(shù)層面上講，采取雙重控制技術(shù)的銀行卡上，其磁條存在著一個密碼偏移量的問題，在使用銀行卡的過程中，密碼會作為一個重要的信息被計算機(jī)提取，送入后臺進(jìn)行校驗。但是使用單一控制技術(shù)的銀行卡并不具備這樣的功能，在單一的控制情況下，就使得磁道信息和密碼控制之間出現(xiàn)分離。這種控制模式下的密碼設(shè)計存在著嚴(yán)重的漏洞，很可能成為被犯罪分子利用的把柄。

二、加強(qiáng)離行式自助銀行管理維護(hù)的對策

1.重視風(fēng)險防范的重要性。在以往銀行管理的過程中，銀行的管理層往往過于重視業(yè)務(wù)的拓展，而輕視了風(fēng)險防范的重要性。面對離行式自助銀行發(fā)展的需要，從電子金融變革的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，在注重安全意識的培養(yǎng)的同時，還應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險防范的重要性，特別是對于管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、應(yīng)用風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等離行式自助銀行中比較常見的風(fēng)險的防范，利用技術(shù)創(chuàng)新不斷地豐富風(fēng)險的防范手段，巧妙地利用現(xiàn)代的金融理念去化解風(fēng)險。

2.加快設(shè)備更新?lián)Q代的速度。如果對離行自助設(shè)備進(jìn)行分類的話，應(yīng)該將其歸為大宗固定資產(chǎn)，在進(jìn)行招標(biāo)采購時綜合性價比應(yīng)當(dāng)是主要指標(biāo)，在招標(biāo)的過程中，使用者和維護(hù)者的相關(guān)評價也是十分重要的參考依據(jù)，在簽訂采購合同的過程中，要對設(shè)備的質(zhì)量保證做出詳細(xì)的約定，比如，鈔幣真?zhèn)我约皵?shù)量差錯概率就是進(jìn)行設(shè)備找回或者是供應(yīng)商進(jìn)行賠償?shù)闹匾獥l件，謹(jǐn)防責(zé)任不清的狀況出現(xiàn)，避免由于設(shè)備原因而影響到管理效果。

3.注重對于技術(shù)隊伍的培養(yǎng)和建設(shè)。為了保障離行式自助銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作是必不可少的，維護(hù)工作不能達(dá)到要求，再先進(jìn)的設(shè)備也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。而高質(zhì)量的維護(hù)工作需要優(yōu)秀的技術(shù)隊伍的支持，所以對于技術(shù)隊伍的培養(yǎng)和建設(shè)就顯得十分重要。在培養(yǎng)技術(shù)隊伍的過程中，應(yīng)當(dāng)將工作經(jīng)驗的積累和理論知識的更新作為重點(diǎn)，所以應(yīng)當(dāng)定期地舉行內(nèi)部技術(shù)交流的活動，與專業(yè)的外包公司展開合作，聯(lián)合進(jìn)行專業(yè)人員的培訓(xùn)，更加快速地建立良好的人才基礎(chǔ)。

4.加強(qiáng)離行式自助銀行的維護(hù)管理。離行式自助銀行的自助設(shè)備屬于計算機(jī)技術(shù)的范疇，計算機(jī)設(shè)備的性能如何由硬件基礎(chǔ)和軟件性能決定，對設(shè)備要進(jìn)行不定期的維護(hù)和定期的保養(yǎng)工作，需要建立一套科學(xué)的設(shè)備維護(hù)制度，加強(qiáng)維護(hù)，防范風(fēng)險于未然。在進(jìn)行維護(hù)的過程中，應(yīng)當(dāng)將對“出鈔模塊”和“磁卡讀寫器”的檢查作為重點(diǎn)，一是要檢查該部件是否處于正常的工作狀態(tài)，二是要觀察是否有人工加裝的異常裝置，不給犯罪分子作案的機(jī)會，確?？蛻舻馁Y金安全。安全性是能否吸引客戶選擇本行服務(wù)的關(guān)鍵所在。由于離行式自助銀行并不在銀行內(nèi)部，進(jìn)行維護(hù)比較復(fù)雜，有的自助銀行子進(jìn)行安裝的過程中，沒有充分地為客戶的安全性進(jìn)行考慮，不能夠為客戶提供一個相對安全和隱蔽的取款環(huán)境，很有可能為犯罪分子提供了可乘之機(jī)，所以在安裝自助銀行設(shè)備的過程中，既要考慮到設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)等方面的因素，也要充分地考慮客戶的安全性，為客戶提供更好的安全措施。

5.建立科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。由于離行式自助銀行自身的特點(diǎn)，其設(shè)備具有較強(qiáng)的自動性和獨(dú)立性，結(jié)合自助銀行的這種特點(diǎn)開發(fā)相適應(yīng)的賬務(wù)處理系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上建立適應(yīng)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。就拿庫存現(xiàn)金來講，在正常的情況下，會計核算的賬、款、簿必須是一致的，而自助銀行所使用的自動存取款機(jī)，在日常結(jié)算的過程中，往往不能夠達(dá)成一致，只有依靠掛賬長款、短款的方式來實(shí)現(xiàn)平賬，只有在相鄰的下一個周期進(jìn)行清機(jī)之后，才能夠知曉真實(shí)的情況，這會在一定的程度上妨礙風(fēng)險的暴露。所以，一個合格的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的風(fēng)險自動識別能力，并且具有在識別風(fēng)險之后快速反應(yīng)的能力，將傳統(tǒng)的“亡羊補(bǔ)牢”轉(zhuǎn)變成“未雨綢繆”，改變以往人工控制的弊端，采用更加科學(xué)有保障的系統(tǒng)控制，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易的情況，及時地將特定的賬戶和設(shè)備鎖定，及時派遣維護(hù)人員到設(shè)備現(xiàn)場進(jìn)行核實(shí)。對于銀行出現(xiàn)的短款，在嚴(yán)格授權(quán)的前提下，提供一個安全的交易平臺，保全銀行的資金。從體制和機(jī)制上，創(chuàng)造出更好的應(yīng)對風(fēng)險的辦法。

三、結(jié)語

篇(2)

1．認(rèn)證學(xué)分學(xué)分認(rèn)證即是對學(xué)分的來源與學(xué)分額度的認(rèn)可

認(rèn)證的學(xué)分可以分成四大類：學(xué)生參加技能培訓(xùn)、考證合格的按規(guī)定認(rèn)定為“技能學(xué)分”；學(xué)歷課程的考核合格按規(guī)定認(rèn)定為“學(xué)歷學(xué)分”（選修、必修課程區(qū)別認(rèn)定），日常行為表現(xiàn)的量化考核認(rèn)定為“人文德育學(xué)分”；學(xué)生參加各種社會實(shí)踐活動，教學(xué)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)認(rèn)定為“社會實(shí)踐能力學(xué)分”。鼓勵學(xué)生積極、主動的多渠道學(xué)習(xí)與獲取技能和社會適應(yīng)能力以獲取各種學(xué)分，為提前畢業(yè)或者優(yōu)先就業(yè)創(chuàng)造條件。

2．存儲學(xué)分學(xué)生學(xué)分銀行的個人賬戶開立后

對學(xué)生取得學(xué)分的記錄、歸類、匯總，這就是學(xué)分存儲。取得學(xué)分的方式多種多樣：學(xué)生可集中連續(xù)也可間斷學(xué)習(xí)，考核合格獲得學(xué)分，可以通過日常行為表現(xiàn)獲得學(xué)分，可以參與各種社會實(shí)踐活動獲取學(xué)分，可以參加技能鑒定合格后取得學(xué)分等。獲取學(xué)分像“銀行存款”一樣，只要在規(guī)定時間內(nèi)均予以保存，學(xué)分銀行充分反映學(xué)生學(xué)分的“獲取時間、數(shù)額、種類、變更事項”。所有已修學(xué)分被儲存在“學(xué)分銀行”內(nèi)以備學(xué)生本人實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能。

3．轉(zhuǎn)換學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)分也稱學(xué)分的置換

是學(xué)生用自己已經(jīng)取得儲存在學(xué)分銀行中的優(yōu)勢學(xué)分、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分來彌補(bǔ)或替換自己的劣勢學(xué)分或不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分，從而實(shí)現(xiàn)畢業(yè)、推薦就業(yè)的功能。這就大大激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性與主動性，初步實(shí)現(xiàn)了發(fā)揮學(xué)生自身優(yōu)勢，培養(yǎng)個性化人才的愿望。

4．兌付學(xué)分當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可、就業(yè)認(rèn)可、升學(xué)認(rèn)可和終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。學(xué)生提前修滿教學(xué)計劃的全部學(xué)分，可以提前參加畢業(yè)實(shí)習(xí)；在規(guī)定年限內(nèi)難以達(dá)到畢業(yè)要求的學(xué)生，可申請延長學(xué)習(xí)年限，推遲2年（暫定）畢業(yè)；入學(xué)滿1年，年滿16周歲的學(xué)生，可申請實(shí)行工學(xué)交替，分階段完成學(xué)歷。讓學(xué)生在實(shí)踐中增加經(jīng)驗，更好地把理論應(yīng)用于實(shí)踐，達(dá)到理論和實(shí)踐的統(tǒng)一。

二、學(xué)分銀行實(shí)踐的意義

新時期的職業(yè)教育出現(xiàn)了新的特點(diǎn)：工學(xué)交替式學(xué)習(xí)、就業(yè)與再就業(yè)專題培訓(xùn)、在職企業(yè)職工短訓(xùn)、農(nóng)民工培訓(xùn)等。“學(xué)分銀行”的實(shí)施，強(qiáng)化并培養(yǎng)學(xué)生個性優(yōu)勢專長，注重學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)，重視學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)，在全校范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)不同專業(yè)學(xué)分互認(rèn)，鼓勵學(xué)生一專多能，在具有個性特色和業(yè)務(wù)專長的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)以優(yōu)補(bǔ)劣，為實(shí)現(xiàn)就業(yè)與畢業(yè)創(chuàng)造了更好的條件?！皩W(xué)分銀行”能較好解決學(xué)分應(yīng)用的功能性局限問題。有助于鼓勵學(xué)生發(fā)揮專長，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)具有個性特色和業(yè)務(wù)專長的、能迅速適應(yīng)崗位工作需要的高素質(zhì)勞動者。在培養(yǎng)一專多能的個性化高素質(zhì)勞動者方面跨出了“以己之長補(bǔ)己之短”的一步。建立“學(xué)分銀行”制度后，學(xué)生可不定期學(xué)習(xí)，隨時存儲學(xué)分。“學(xué)分銀行”的推行為優(yōu)勢學(xué)生的提前畢業(yè)、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)提供了寬松環(huán)境，較好地解決了正常教學(xué)與企業(yè)用人需求的矛盾。“學(xué)分銀行”有助于各類在職人員職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷提升計劃的實(shí)施。他們可以分階段的逐步積累學(xué)歷學(xué)分、技能學(xué)分和用人單位思想考核的人文德育學(xué)分，以更加靈活的方式來實(shí)現(xiàn)學(xué)歷獲取和社會能力認(rèn)證?！皩W(xué)分銀行”是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)的重要保證舉措。它充分考慮了職業(yè)教育實(shí)踐性特點(diǎn)，鼓勵學(xué)生及各類從業(yè)人員采取工學(xué)交替、學(xué)分積累等方式學(xué)習(xí)，為在職人員“間歇性”學(xué)習(xí)提供了便利。

三、學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐學(xué)

分銀行的運(yùn)作離不開學(xué)分制教育教學(xué)的開展，這是學(xué)分制系統(tǒng)工程中的一個子系統(tǒng)。學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐概括地講由如下幾方面來實(shí)現(xiàn)：

（一）學(xué)分的認(rèn)證與存儲學(xué)分的認(rèn)證與存儲是學(xué)分銀行運(yùn)作的基礎(chǔ)工作

是其他工作開展的前提。凡本校學(xué)生，從新生到校注冊報到后就自動開立以學(xué)生學(xué)號、姓名為基礎(chǔ)的學(xué)分銀行賬戶。此后學(xué)生的日常行為、學(xué)習(xí)活動、社會實(shí)踐等，均以量化的學(xué)分記錄著他們的成長過程。學(xué)分的認(rèn)證由學(xué)校教學(xué)管理部門制定出全校學(xué)分認(rèn)證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如學(xué)歷學(xué)分按照每周1課時確定為2．5學(xué)分，技能學(xué)分按照中級技能考試合格為40學(xué)分，高級合格為80學(xué)分等。學(xué)分認(rèn)證的權(quán)限：教學(xué)管理部門、教育管理部門、技能鑒定認(rèn)證部門、社會實(shí)踐和實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)管理部門等，有權(quán)進(jìn)行相應(yīng)學(xué)分的認(rèn)證。學(xué)分的存儲工作主要是對在冊學(xué)生通過各種渠道、方法所取得的所有（各類）學(xué)分進(jìn)行登記入戶、整理、歸檔匯總。每個在冊學(xué)生帳戶記錄其所取得學(xué)分的時間、數(shù)量、類別以及變更情況等。學(xué)分的存儲權(quán)限：各類學(xué)分由相應(yīng)的實(shí)施教師與部門數(shù)據(jù)錄入人員按規(guī)定進(jìn)行學(xué)分的錄入存儲。

（二）學(xué)分的轉(zhuǎn)換學(xué)分的轉(zhuǎn)換是學(xué)分銀行運(yùn)作的主要內(nèi)容

包括人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分，技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考申請，超基本部分學(xué)分的置換，高級別認(rèn)定學(xué)分置換相應(yīng)低級別考核課程學(xué)分，跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換等。

1．學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容①人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分注重思想道德建設(shè)，加強(qiáng)對學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)是職業(yè)教育一項非常重要的內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德情操，誠實(shí)做人，誠信做事也是教育的基本要求。為此，允許那些人文德育學(xué)分優(yōu)秀的學(xué)生，拿出超過優(yōu)秀部分的學(xué)分去置換學(xué)歷課程考核中不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。②技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考制度為適應(yīng)社會對從業(yè)人員持證上崗、技能人才高要求的需要，我們必須鼓勵學(xué)生在校期間多渠道獲取技能證書，掌握實(shí)際操作技能，以便迅速適應(yīng)工作需要。按學(xué)校規(guī)定，學(xué)生必須滿足一定的公共技能、專業(yè)技能要求方能實(shí)現(xiàn)畢業(yè)和就業(yè)。學(xué)生超過規(guī)定要求的技能學(xué)分，可以置換學(xué)歷課程考核不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。技能鑒定成績合格并先于校內(nèi)考試考核的，學(xué)生可以申請該課程免考。③超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分置換學(xué)校鼓勵學(xué)生強(qiáng)化優(yōu)勢學(xué)科形成專長，對于超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分可以累加并按一定方式和條件置換其它劣勢學(xué)科。④高級別認(rèn)定學(xué)分置換低級別考核課程學(xué)分鼓勵學(xué)生積極參與全國或省市相關(guān)部門組織的統(tǒng)一技能或公共鑒定考試，考試合格后可以有條件申請免考、免修相應(yīng)學(xué)科，并可以置換該同類低級別考核結(jié)果。如：某生在第一期通過《全國營銷師（中級）資格考試》，那么其可以申請在校免考、免修《市場營銷》、《推銷員》初中級學(xué)科。⑤跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)生在校同時修兩個不同專業(yè)或者專業(yè)變動時，對同時開設(shè)的公共課程、專業(yè)基礎(chǔ)課程、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)等可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換或是免于重修。

2．學(xué)分轉(zhuǎn)換原則①學(xué)生在相應(yīng)學(xué)段內(nèi)無違紀(jì)記錄，經(jīng)本人申請且專業(yè)部審批同意后報教學(xué)部門備案。②用于轉(zhuǎn)換的學(xué)分，必須是超過規(guī)定基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分，或者是對應(yīng)專業(yè)技能學(xué)分超規(guī)定部分，或者是人文德育學(xué)分優(yōu)秀以上的部分（即人文德育超過85以上的那部分）。③每生每期置換劣勢學(xué)科的上限是2門，且該符合對應(yīng)轉(zhuǎn)換原則。④人文德育學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換技能學(xué)分，技能學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換人文德育學(xué)分。⑤被置換的學(xué)科首次考核成績不能低于45分。⑥學(xué)科的免試、免修必須符合一一對應(yīng)原則，不得跨學(xué)科門類。

3．置換程序首先，學(xué)生本人根據(jù)學(xué)分轉(zhuǎn)換規(guī)定要求提出書面申請，填寫“宜賓商職校學(xué)生學(xué)分置換審批表”；申請表應(yīng)明確無誤的填寫需要轉(zhuǎn)換的學(xué)分?jǐn)?shù)額、種類、學(xué)科以及可以用來轉(zhuǎn)換的部分。其次，由任課教師、相應(yīng)學(xué)分考核部門簽字確認(rèn)轉(zhuǎn)換。并交由各教學(xué)班主任匯總上報專業(yè)部進(jìn)行程序?qū)徍耍辉俅?，報校教學(xué)教育部門備案存檔；最后，將轉(zhuǎn)換后的學(xué)分變動錄入學(xué)生學(xué)分銀行個人賬戶，以備學(xué)生查詢。

4．置換方法學(xué)生可用自己所取得相應(yīng)學(xué)分中超規(guī)定部分（單科或者累加），置換某一劣勢學(xué)科不足60分（百分制）而導(dǎo)致學(xué)分為0的情況。如某同學(xué)在某期考試中《職業(yè)道德》考核成績?yōu)?0分，其學(xué)分按規(guī)定為0，而該同學(xué)人文德育量化考核優(yōu)秀得了95分，則該生可以申請用超過85的成績10分來彌補(bǔ)《職業(yè)道德》不足的10分，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后可以取得《職業(yè)道德》基本學(xué)分，免于補(bǔ)考；假設(shè)A同學(xué)是個計算機(jī)愛好者，他在計算機(jī)方面取得很多技能證書（已經(jīng)認(rèn)定學(xué)分），則可以用自己的超過標(biāo)準(zhǔn)的技能學(xué)分來置換，或者申請計算機(jī)相應(yīng)課程免試免修。這些學(xué)分的變更、轉(zhuǎn)換清晰的記錄在學(xué)生的學(xué)分銀行賬戶中。

（三）學(xué)分的兌付與支取

當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可，就業(yè)認(rèn)可，升學(xué)認(rèn)可，終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。如按照學(xué)校學(xué)分制條例規(guī)定：三年制學(xué)歷學(xué)分240分，人文德育學(xué)分240，技能學(xué)分80－100分，社會實(shí)踐學(xué)分120分即可實(shí)現(xiàn)畢業(yè)并就業(yè)。學(xué)校每年按照規(guī)定實(shí)行春秋季學(xué)分兌付與支取服務(wù)。即學(xué)生每年可實(shí)現(xiàn)選擇春秋季畢業(yè)、就業(yè)、升學(xué)等。學(xué)生自己選擇對自己有利的畢業(yè)時間，就業(yè)時間，以期獲得更加優(yōu)厚的就業(yè)條件。四、學(xué)分銀行管理與實(shí)踐問題的反思和拓展綜合彈性學(xué)分下學(xué)分銀行的應(yīng)用，為解決學(xué)分制功能的靜態(tài)性、單一性等不足，鼓勵優(yōu)生向多技能、第二專業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，為鼓勵學(xué)習(xí)上的差生發(fā)展個性化特色技能提供了理論依據(jù)和可能，為實(shí)現(xiàn)中職教育培養(yǎng)高素質(zhì)實(shí)用型人才走出了突破性的一步。但學(xué)分銀行管理與實(shí)踐中以下幾個問題有拓展的空間：

1．可用于置換的學(xué)分范圍、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)的界定問題通過學(xué)分銀行對學(xué)分置換必須能夠在培養(yǎng)學(xué)生個性化能力或激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性方面有促進(jìn)作用。只要是有利于學(xué)生身心健康發(fā)展的就可以大膽嘗試，只要有利于學(xué)生能力提升的就要大膽踐行，不斷拓展學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和范圍。

2．可用于置換的學(xué)分的獲取與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)與程序問題學(xué)分獲得認(rèn)證的渠道與形式多樣、靈活本是無可厚非的，但必須相對規(guī)范、執(zhí)行有力，防止流于形式；也避免某些人為因素影響學(xué)分的有效性，從而影響到學(xué)分的其他功能性應(yīng)用。

篇(3)

摘要：日前信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作正式啟動，引起了各方的熱烈關(guān)注。本文作者較早進(jìn)行資產(chǎn)證券化的研究，認(rèn)為資產(chǎn)證券化對于我國商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求、化解和分散信用風(fēng)險具有積極的促進(jìn)作用，是突破資本“瓶頸”的有效手段和產(chǎn)品之一。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化;商業(yè)銀行;資本約束

Abstract: On the day the securitization of credit assets, officially launched the pilot project has attracted enthusiastic attention of the parties. The author of this article for the earlier asset securitization research, that asset securitization for China's commercial banks to meet regulatory requirements, and resolve the credit risk spread a positive role in promoting, is a breakthrough in the capital "bottleneck" of one of the products and effective means.

Key words: asset securitization; commercial banks; capital constraints

前言

隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展，對銀行風(fēng)險資本的要求越來越高，中國的銀行業(yè)要在加入世界貿(mào)易組織后與世界金融巨擘“與狼共舞”，除了要具備科學(xué)的管理理念、方法、手段和產(chǎn)品外，更需要具備的是資本約束下的發(fā)展觀，具體體現(xiàn)為風(fēng)險資本的管理，要改變目前銀行業(yè)的風(fēng)險資產(chǎn)與資本雙擴(kuò)張為特征的粗放式外延型的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，運(yùn)用多種手段走出一條集約化內(nèi)涵式的資產(chǎn)與資本相適應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)展之路。這其中資產(chǎn)證券化不失為當(dāng)前中國銀行業(yè)突破資本“瓶頸”的有效手段和產(chǎn)品之一。

資產(chǎn)證券化指的是將缺乏流動性但預(yù)期能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過重新組合，轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽谫Y本市場上轉(zhuǎn)讓和流通的證券，進(jìn)而提高金融資源(主要是信貸資源)的配置效率。資產(chǎn)證券化的過程較為復(fù)雜，涉及發(fā)起人、SPV(Special-purpose Vehicle，特別目的載體)、信用評級機(jī)構(gòu)、投資者等諸多方面。目前，國際上信貸資產(chǎn)證券化具代表性的模式主要有美國模式(表外模式)、德國模式(表內(nèi)業(yè)務(wù)模式)、澳大利亞模式(準(zhǔn)表外模式)。

資產(chǎn)證券化對我國商業(yè)銀行經(jīng)營的啟示

當(dāng)前，我國銀行良好的成長性與巨額不良資產(chǎn)形成強(qiáng)烈反差，各行普遍面臨資本金不足、不良資產(chǎn)比重高、流動性差、運(yùn)作效率低等問題，通過金融創(chuàng)新，特別是借鑒諸如資產(chǎn)證券化等國際成功經(jīng)驗，不失為一種好的解決辦法。資產(chǎn)證券化對于我國商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求，化解和分散信用風(fēng)險的借鑒意義主要體現(xiàn)在以下幾方面：

篇(4)

在這種背景下，在商業(yè)銀行中推行旨在解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來的管理會計，為提高經(jīng)營效益服務(wù)就顯得尤為必要和迫切?？紤]到目前的環(huán)境和條件，我國商業(yè)銀行推行管理會計的困難集中在哪里？是否該循序漸進(jìn)，抓住重點(diǎn)？以及如何抓住重點(diǎn)，尋找突破口呢？本文擬就這幾個問題進(jìn)行探討。

一、商業(yè)銀行推行管理會計的難點(diǎn)

阻礙商業(yè)銀行推行管理會計的因素很多，既有諸如重經(jīng)營輕管理的觀念障礙，也有整個銀行業(yè)管理素質(zhì)和水平普遍不高的制約，還有商業(yè)銀行管理會計自身的技術(shù)性困難。就當(dāng)前的情況來看，主要集中在以下幾個方面：

1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)落后。會計系統(tǒng)的本質(zhì)是一個信息系統(tǒng)，管理會計也是如此。一方面，商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)為計劃、控制、決策和業(yè)績評價等部門解釋和提供信息，另一方面，它也需要財務(wù)會計、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計等部門提供的信息。不僅如此，在評價信貸風(fēng)險、市場風(fēng)險以及評價產(chǎn)品、部門的經(jīng)營業(yè)績時，還需要外部的金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析和同業(yè)競爭等有關(guān)信息。而目前國內(nèi)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱，不但許多經(jīng)營管理急需的外部市場信息難以收集，還有待“金”字工程的展開，就連銀行內(nèi)部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強(qiáng)。在這種情況下，要全面推行管理會計工作，其難度可想而知。這也在一定程度上構(gòu)成管理會計工作遲遲得不到開展的一個理由。

2.現(xiàn)有成本資料和分析手段的欠缺。管理會計特別注重對成本的分析和管理，它以貫穿于經(jīng)營管理各個活動中的成本——效益分析而著稱。商業(yè)銀行管理會計更有其獨(dú)特的要求。從國外的資料來看，他們十分注重分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)的盈利能力報告，而盈利是和成本相配比的，這就意味著相應(yīng)的成本資料也要分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)。國內(nèi)的商業(yè)銀行要做到這一點(diǎn)，面臨著許多困難。從實(shí)務(wù)的角度來說，原有的銀行會計工作流程沒有區(qū)分上述的成本，難以歸集分產(chǎn)品和分部門的成本和費(fèi)用，也就難以與相應(yīng)的收益相配比；從理論的角度來說，作為服務(wù)行業(yè)的商業(yè)銀行，其自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)也造成傳統(tǒng)的會計核算方法難以提供準(zhǔn)確的成本信息，不可能象生產(chǎn)企業(yè)那樣，產(chǎn)品一出來，與之相關(guān)的生產(chǎn)成本信息就出來了。這也就是說，即使現(xiàn)有的銀行會計工作流程已經(jīng)按照傳統(tǒng)會計方法的要求去做了，所得到的成本信息也不準(zhǔn)確。而且傳統(tǒng)的管理會計所運(yùn)用的變動成本法對于銀行業(yè)而言，也是力所難及的。

3.業(yè)績評價體系的合理性與有效性。雖然國內(nèi)流行的管理會計教材中，對業(yè)績評價的講述不多，僅有的小部分內(nèi)容也主要包含在責(zé)任會計等個別章節(jié)中關(guān)于責(zé)任成果的論述，但從國外的教材以及實(shí)務(wù)資料來看，國外商業(yè)銀行管理會計特別強(qiáng)調(diào)業(yè)績評價體系。從評價指標(biāo)的選擇，評價內(nèi)容的設(shè)定，乃至于整個評價體系，都有很周密的考慮，象哈佛大學(xué)著名的管理會計學(xué)者卡普蘭就以平衡記分法的設(shè)計和應(yīng)用而著稱于世。就國內(nèi)的實(shí)際而言，對于一個有效而合理的業(yè)績評價體系，不僅從業(yè)人員歡迎，認(rèn)為它有助于使個人或部門的努力得到承認(rèn)，而且也有利于管理人員對資源配置和風(fēng)險控制的恰當(dāng)管理。問題的關(guān)鍵是如何實(shí)現(xiàn)這個評價體系在合理性和有效性之間的平衡。這也是推行管理會計的一大難點(diǎn)，因為它不僅有技術(shù)因素的作用，更多的是人的因素以及部門之間的協(xié)調(diào)問題，僅僅依靠管理會計一種機(jī)制來做，困難是很大的。

4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定。前已論及，管理會計特別注重成本和收益的配比，因此，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價格對于提高管理會計的運(yùn)行效果而言，至關(guān)重要。然而，銀行內(nèi)部各個單位和部門之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移行為，并不象真正的市場行為那樣有一個客觀的交易市場存在，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定相當(dāng)主觀，有時甚至是不合理的。對銀行來說，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定主要涉及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移調(diào)撥定價和間接費(fèi)用的分配兩大問題。當(dāng)一個管理會計系統(tǒng)真正運(yùn)行起來的時候，每個單位和部門出于對自身業(yè)績考核的考慮，都會關(guān)注每一項交易的收益和成本情況。顯然，不論是內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，還是間接費(fèi)用的分配，都會直接影響考核單位的經(jīng)濟(jì)利益，在這個問題上是很難有非市場性的行為可言的。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定的實(shí)質(zhì)是資源的合理分配。對于商業(yè)銀行來說，資源配置還涉及資金營運(yùn)資產(chǎn)的分配、非盈利性資產(chǎn)成本的分配以及壞賬準(zhǔn)備金的分配等問題，它們中的任何一個都是重要而棘手的。

二、商業(yè)銀行推行管理會計的重點(diǎn)

雖然在我國商業(yè)銀行中全面推行管理會計的困難還很大，但是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)營水平的內(nèi)在要求，以及逐步市場化和經(jīng)濟(jì)全球化的外部壓力，都迫切要求在我國商業(yè)銀行推開這項工作。時不我待，問題的關(guān)鍵是抓住重點(diǎn)、循序漸進(jìn)、實(shí)事求是地推行我國的商業(yè)銀行管理會計工作。當(dāng)前，在推行銀行管理會計的過程中，應(yīng)注意突出這樣幾個重點(diǎn)：

1.“一級法人、分級管理”體制下激勵約束機(jī)制的完善。“一級法人、分級管理”是目前我國商業(yè)銀行普遍采用的管理體制。按照國內(nèi)的實(shí)際情況，在今后相當(dāng)長的時期內(nèi)，這種體制依然是我國商業(yè)銀行管理的主流體制。由于管理權(quán)距加長，造成普遍的“人”問題是這種體制的一大特點(diǎn)。具體而言，就是人利用其信息優(yōu)勢，或者隱瞞利潤、虛報費(fèi)用，或者賬外經(jīng)營、資金體外循環(huán)，或者消極管理、不負(fù)責(zé)任等等。推行管理會計機(jī)制，既不能這種分級管理體制，也不能坐視種種“逆向選擇”或“道德風(fēng)險”行為，任其蔓延。因此，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行管理會計中的“人”問題，完善信息的收集、報告和檢查制度，將管理會計信息與分級管理結(jié)構(gòu)、激勵約束機(jī)制結(jié)合起來，建立以管理會計信息為基礎(chǔ)的利益協(xié)調(diào)和“整合”機(jī)制，是當(dāng)前推行商業(yè)銀行管理會計的重點(diǎn)之一。

2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度的建立健全。隨著利率市場化進(jìn)程的加快，國際通行的資產(chǎn)負(fù)債管理制度也最終會在我國的商業(yè)銀行業(yè)得到廣泛的實(shí)施。為了迎接這個時期的到來，建立健全目前的資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，積累經(jīng)驗以提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，顯得非常重要。這也因此構(gòu)成推行商業(yè)銀行管理會計工作的一個重點(diǎn)。在利率市場化的背景下，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理是對利率、流動性和資本充足性風(fēng)險的管理。為了配合資產(chǎn)負(fù)債比例管理，商業(yè)銀行管理會計在加強(qiáng)預(yù)算控制、提高預(yù)測水平、強(qiáng)化成本管理的同時，要特別關(guān)注有關(guān)利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險、流動性狀況的信息，做好利率決策、信貸資產(chǎn)分配的輔助決策工作，將分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的工作成績納入業(yè)績評價的范疇中。

3.利率——產(chǎn)品定價機(jī)制的強(qiáng)化。企業(yè)管理會計對成本管理的最終目的是為了給產(chǎn)品價格確定一個合理而有競爭力的價位，以使企業(yè)在市場競爭中處于相對有利的地位。在利率市場化的條件下，合理確定銀行的存貸款利率，也成為銀行管理會計的重要工作之一。同時，隨著金融創(chuàng)新的不斷豐富，會出現(xiàn)越來越多的金融產(chǎn)品，如何確定它們的成本，也直接關(guān)系到這些產(chǎn)品是否有競爭力和盈利能力。國外的商業(yè)銀行通常還要求管理會計能夠?qū)蛻舻挠芰o予分析和評價，以做出是否應(yīng)該維持、增加或收縮與該客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系的決策。可以看到，要使管理會計真正發(fā)揮應(yīng)有的效力，必須在加強(qiáng)成本分析和控制的基礎(chǔ)上，完善對利率——產(chǎn)品的定價機(jī)制，使成本管理工作切實(shí)落到為提高銀行經(jīng)營效益服務(wù)的目標(biāo)上來4.成本分析與控制的系統(tǒng)化。雖然目前普遍存在著信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱以及現(xiàn)有成本資料欠缺等因素的困擾，但是，要想真正開展管理會計工作，就絕不能忽視成本的分析與控制。否則，管理會計也就失去了其存在的基礎(chǔ)和價值。在目前的情況下，知難而上，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理中的成本觀念，使成本控制的思想深入人心，扭轉(zhuǎn)重經(jīng)營輕成本的不良思維模式，是使成本分析與控制思想系統(tǒng)化的重要工作。同時，采取一定的技術(shù)手段，充分挖掘現(xiàn)有的銀行會計所提供的成本資料為管理會計所用，形成制度化的運(yùn)行機(jī)制也是可行的步驟之一。另外，對獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，在推行管理會計的過程前期，可以通過對經(jīng)營收益與成本的配比分析，來加以考核，以引導(dǎo)整個系統(tǒng)提高對成本控制重要性的認(rèn)識，從而有助于實(shí)現(xiàn)成本控制的觀念轉(zhuǎn)變和系統(tǒng)化。

5.項目投資管理的制度化。通常，人們把管理會計的功能概括為解析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來，其中規(guī)劃的職能主要體現(xiàn)在對未來銷售、盈利、成本資金需求和供應(yīng)等情況的預(yù)測，以及短期經(jīng)營決策和長期投資決策。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理不同于生產(chǎn)企業(yè)，從控制成本、增加收益的角度來看，商業(yè)銀行管理會計的規(guī)劃職能主要體現(xiàn)在兩個方面：一是對利率走勢、成本、盈利能力、資金需求和供應(yīng)以及部分金融產(chǎn)品的市場需求等的預(yù)測；二是對新產(chǎn)品開發(fā)等短期經(jīng)營決策，以及大型電子設(shè)備購買、固定資產(chǎn)的購建、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)等長期投資決策。特別是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能對全行的未來發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，在目前的情況下，便成為推行商業(yè)銀行管理會計的重點(diǎn)。為了在商業(yè)銀行管理會計中突出這方面的內(nèi)容，我們暫把它統(tǒng)稱為項目投資管理。加強(qiáng)項目投資管理，應(yīng)完善項目投資的可行性分析。在這個過程中，管理會計工作要突出項目投資的成本——效益分析，提倡采用現(xiàn)金流分析等國際通行的技術(shù)方法，切實(shí)落實(shí)項目投資的責(zé)任主體，并追蹤和控制項目進(jìn)展，完成項目后評估，使得項目投資能夠為提高系統(tǒng)整體效益服務(wù)。

三、商業(yè)銀行推行管理會計的突破點(diǎn)

總結(jié)前文所述，考慮到目前的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為，緊緊圍繞上述的工作重點(diǎn)，在現(xiàn)時條件下，特別是以利率逐步市場化為契機(jī)，力爭在以下幾個方面有所突破，無疑有利于商業(yè)銀行管理會計工作的漸進(jìn)式發(fā)展。

1.正確認(rèn)識管理會計的作用和地位。國外商業(yè)銀行的實(shí)踐已經(jīng)提示我們，管理會計有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，完善系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流和溝通機(jī)制。管理會計不同于財務(wù)會計，也不等同于成本會計，它是現(xiàn)代企業(yè)管理理論、系統(tǒng)理論、行為科學(xué)、預(yù)測決策學(xué)與會計學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物。與財務(wù)會計相比，其最大的不同，在于管理會計重在管理，它是對企業(yè)內(nèi)部各種管理信息進(jìn)行的收集、整理、分析和報告。明確管理會計的重要作用和地位，是開展管理會計工作的前提。目前，我國商業(yè)銀行對管理會計工作的認(rèn)識還很膚淺，還沒有專門的部門來負(fù)責(zé)這項工作。由此我們看到，一方面，通過系統(tǒng)的宣傳、培訓(xùn)，來提高對管理會計工作的認(rèn)同；另一方面，通過最高管理層的支持，以成立專門的管理會計部門為標(biāo)志，是推進(jìn)商業(yè)銀行管理會計工作的關(guān)鍵一步。

2.通過計算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造。當(dāng)前，銀行業(yè)技術(shù)進(jìn)步和電子化的作用，已得到了廣泛的認(rèn)同，但其應(yīng)用的深度和廣度還有進(jìn)一步挖掘的潛力。同時，隨著業(yè)務(wù)部門人員計算機(jī)知識水平的提高，對計算機(jī)技術(shù)的期望性要求也進(jìn)一步提高。正是在這個背景下，國外掀起了所謂的流程再造技術(shù)，即通過引入計算機(jī)、通信等現(xiàn)代手段，以完善計算機(jī)應(yīng)用流程為目標(biāo)，將傳統(tǒng)的手工工作流程加以改造，以提高整個系統(tǒng)的工作效率，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。在國內(nèi)，也有這樣一種趨勢，即期望通過金融電子化來贏得市場中的競爭優(yōu)勢。管理會計工作不可避免地也必須利用這個潮流，借鑒流程再造的思想，將實(shí)現(xiàn)管理會計功能作為系統(tǒng)需求融入正在或即將開始的計算機(jī)系統(tǒng)重構(gòu)工作中，以突破現(xiàn)有的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱、原始信息極度欠缺的困境。

3.實(shí)行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算控制。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。沒有預(yù)算管理，就不是一個健全的管理系統(tǒng)。特別是對于管理會計而言，沒有預(yù)算管理的管理會計系統(tǒng)是殘缺不全的。實(shí)行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算管理，對于明確和實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)和部門的工作，控制銀行日常的經(jīng)營管理活動，以及考核各機(jī)構(gòu)、部門和產(chǎn)品的盈利能力，都有重要的意義。同時，在目前的體制下，預(yù)算的編制，除了工作量較大以外，并沒有實(shí)質(zhì)性的技術(shù)障礙，而預(yù)算控制和管理卻有助于商業(yè)銀行各個分支機(jī)構(gòu)和部門強(qiáng)化對管理會計工作的認(rèn)同和支持。強(qiáng)化預(yù)算管理，一個重要的工作是要把預(yù)算的編制和執(zhí)行情況納入業(yè)績考核范圍，只有這樣，才能真正起到預(yù)算應(yīng)有的監(jiān)督和控制作用。

4.有計劃地推行責(zé)任會計制度。責(zé)任會計制度是現(xiàn)代管理會計的重要方面。它以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心，圍繞責(zé)任中心將會計信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、會計控制同業(yè)績考核相結(jié)合，形成銀行內(nèi)部嚴(yán)密的控制體系。在責(zé)任中心內(nèi)部，由于核算范圍相對縮小，便于成本資料的歸集分析，也便于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的區(qū)分和經(jīng)營成果的考核。同時，這些相對對立而又內(nèi)部統(tǒng)一的責(zé)任中心，也利于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的確定，從而有利于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格定價機(jī)制的形成和完善。責(zé)任會計制度的推行可以采取先試點(diǎn)后推廣的做法，先在一家分支機(jī)構(gòu)運(yùn)行后，再逐步在全行推行，最終在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面的管理會計制度。

篇(5)

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理新《巴塞爾協(xié)議》

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風(fēng)險管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗看，健全風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。

篇(6)

[論文摘要]自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。加之目前我們正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，內(nèi)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對商業(yè)銀行風(fēng)險管理一般原則的分析，按照深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，探討商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向，以提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力。

[論文關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理方面，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。80年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風(fēng)險管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險管理認(rèn)識上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識還有差距。第二，風(fēng)險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風(fēng)險管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠。二是在風(fēng)險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。第三，風(fēng)險管理方法上的差距。與國外風(fēng)險管理方法相比，風(fēng)險管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險管理體系往往還不健全，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險管理方法最大的障礙是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險敞口，直接影響到風(fēng)險管理的決策科學(xué)性。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險”都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力

按照國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險管理能力。

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險由原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇(7)

（上海理工大學(xué)管理學(xué)院mba 碩士研究生，上?！?00093）

摘　要：八十年代以來，隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，建設(shè)投資和管理模式有了明顯的提高。在城市投資公司的不斷擴(kuò)大和有效運(yùn)作的過程中，城市的基礎(chǔ)建設(shè)措施和城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著明顯的提高。但是，在某些二線城市或是農(nóng)村中，城市投資公司的改革政策有著明顯的不足和缺陷, 也面臨著許多的誤區(qū)和困難。城市投資公司與城市經(jīng)營戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系和必然的聯(lián)系。所以，本文主要從經(jīng)營戰(zhàn)略方面探討了城司的發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞 ：城市經(jīng)營；城司；監(jiān)管機(jī)制；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

中圖分類號：F832.39

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0051-01

收稿日期：2015-02-07

作者簡介：劉文浩（1986-），男，山西太原人，上海理工大學(xué)管理學(xué)院MBA 在讀。研究方向：創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新。

城市投資發(fā)展是一項重要的并且需要慎重選擇的項目。

如今的城市投資面臨著風(fēng)險大、經(jīng)營性差、回款時間長等一系列問題。在城市的投資項目中，要注意投資主體以及創(chuàng)新項目的運(yùn)作模式。投資是具有一定的風(fēng)險性的，所以在投資的前期，一定要充分的考慮好一個項目的利弊，以及做好前期項目的財務(wù)評價。一個城市的發(fā)展程度決定著這個城市是否有需要投資的項目，是否能對國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和城市的發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。所以如何創(chuàng)新多元化的投資平臺、拓展多重經(jīng)營渠道、降低企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險、提高盈利是城市投資發(fā)展有所突破必須面對的新挑戰(zhàn)。

一、城市投資公司的發(fā)展?fàn)顩r

1. 計劃經(jīng)濟(jì)的管理模式仍在延用

城市建設(shè)項目過分地依賴于財政的投資，國家沒有對城市投資經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行完善，如今還處于落后的局面。在城市投資成立之初，某些城市政府還無法擺脫計劃經(jīng)濟(jì)的管理模式。如今，城市的發(fā)展速度加快，但管理模式仍然沒有太大的更新。因此，政府要加大力度對城市投資公司的經(jīng)營模式進(jìn)行改革創(chuàng)新，對以往的重經(jīng)濟(jì)、重經(jīng)營、重發(fā)展、輕管理的形式進(jìn)行更新，加大管理力度，對工作人員的管理要符合當(dāng)今社會的需求。既要改變舊的管理模式，又要不影響經(jīng)濟(jì)利益的提升。

2. 融資渠道較為單一，負(fù)債率很高

對于較小的城市來說，城市投資公司如果在沒有認(rèn)真考慮的情況下，就對城市中的某個地區(qū)或企業(yè)進(jìn)行投資，會造成了嚴(yán)重的負(fù)債率。在進(jìn)行投資前，一定要慎重考慮，對該企業(yè)進(jìn)行明確地核實(shí)，在有發(fā)展及改革價值的前提下，才可以進(jìn)行投資，這樣不僅可以有效避免負(fù)債的情況，還可以對城市的經(jīng)營模式有進(jìn)一步的提高。由于一些建設(shè)項目的收益不高，所以引起銀行慎貸的程度也就不斷加深，當(dāng)城市投資公司的負(fù)債率越來越高時，對于償還債務(wù)就存在一定的困難，對投資公司的可持續(xù)發(fā)展也會造成一定的影響。

二、城市投資公司的發(fā)展方向

1. 投資公司經(jīng)營發(fā)展方向

作為城市基礎(chǔ)設(shè)施投資主體的城市投資公司，應(yīng)將經(jīng)濟(jì)條件下的各個部門分散投資，分散管理，對城市有價值的地方進(jìn)行多項投資。但是為了避免投資方的風(fēng)險，城司要進(jìn)行多個方面的考慮。例如：經(jīng)營性城市基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)，可以由城市投資公司作為發(fā)起人，吸引多元投資。投資前既要對投資的項目有著深刻的了解，又要協(xié)商管理各個部門，有效、無風(fēng)險地投資。

2. 城司的職能定位

所謂的城市經(jīng)營，就是以城市發(fā)展，人們生活水平的提高為主要目的，改變不經(jīng)營、只投入的現(xiàn)狀。在進(jìn)行城市投資時，各級領(lǐng)導(dǎo)一定要以建設(shè)美好社會、給人民提供好的生活條件為主要目標(biāo)。城市投資公司共有兩個方面的任務(wù)，第一是：建設(shè)城市基礎(chǔ)建設(shè)；第二是：按照市場規(guī)律，對該城市的基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行管理。所以城市投資是反對盲目性的，要對可利用的資源進(jìn)行合理開采，重復(fù)利用，使之造福于人類；而對于沒有必要開采和投資的項目就要減輕管理。而這種減輕并不意味著放棄，只是相對于有必要投資的項目稍微減輕重視程度。

三、城市投資發(fā)展的重點(diǎn)

1. 建立資金的監(jiān)管機(jī)制

政府要建立規(guī)范的出資人制度，加強(qiáng)對項目的投資管理。資金的監(jiān)管是城市投資公司最重要的一項管理制度。在工作中，員工不可隨意取走資金，若公司的員工有急任務(wù)，可以限定其返還資金的日期。在投資的過程中，也要考慮資金的使用效率，加強(qiáng)對工程投入成本的審計。在保證資金能夠順暢流通的同時，才可以考慮建設(shè)的成果及利益。

2. 培育收益性城市基礎(chǔ)設(shè)施項目

培育收益性項目，以解決資金收益的矛盾。國家要不斷地培育高收益的項目，在保證融資暢通的情況下，減少公司資產(chǎn)的負(fù)債率。讓整個城市投資公司呈現(xiàn)出良性循環(huán)的模式。

四、結(jié)語

城市投資公司在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金籌集方面發(fā)揮了重大的作用。要判斷城司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否順暢，能否獲得大的利益，關(guān)鍵在于投資是否合理。本文對城司的發(fā)展?fàn)顩r，城司的發(fā)展方向以及城司的發(fā)展重點(diǎn)都做了深入的分析了解。在未來的發(fā)展道路上，城市投資公司的管理及投資，對城市的經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)揮著重要的作用，讓城市經(jīng)營變得更加美好！

參考文獻(xiàn)：

[1] 毛節(jié)程. 從城市經(jīng)營戰(zhàn)略看城司的發(fā)展方向[J]. 管理論壇,2002(8).

[2] 莫雄. 城市經(jīng)營與城司的戰(zhàn)略調(diào)整[J]. 發(fā)展戰(zhàn)略,2004(9).