序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇金融全球化論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、金融全球化及其二元效應(yīng)分析

(一)金融全球化的特點(diǎn)。

金融全球化是指金融主體所從事的金融活動(dòng)在全球范圍內(nèi)不斷擴(kuò)展和深化的過程。它主要表現(xiàn)為這樣幾個(gè)特點(diǎn)：第一，發(fā)達(dá)國家及跨國金融機(jī)構(gòu)在金融全球化進(jìn)程中處于主導(dǎo)地位。這主要表現(xiàn)在：發(fā)達(dá)國家金融資本雄厚，金融體系成熟；調(diào)控手段完備，基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施完善；以發(fā)達(dá)國家為基地的跨國金融機(jī)構(gòu)規(guī)模龐大，金融創(chuàng)新層出不窮；與之對(duì)應(yīng)，全球金融規(guī)則也主要來自發(fā)達(dá)國家，這些規(guī)則總體上有利于其金融資本在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)利益最大化。第二，信息技術(shù)的發(fā)展，為金融全球化提供了技術(shù)通道。當(dāng)達(dá)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)為全球性金融活動(dòng)提供了前所未有的便利。特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的日益成熟、電子貨幣的普及，網(wǎng)絡(luò)銀行和網(wǎng)上交易將突破國界在全球鋪開，全球金融市場(chǎng)越來越被連接成為一個(gè)整體，金融市場(chǎng)的同質(zhì)性進(jìn)一步提高。第三，金融創(chuàng)新層出不窮。適應(yīng)新技術(shù)條件下競(jìng)爭的需要，同時(shí)亦為規(guī)避限制性法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)，從20世紀(jì)60—70年代開始，在發(fā)達(dá)國家率先出現(xiàn)金融創(chuàng)新活動(dòng)。這既包括制度的創(chuàng)新，又包括工具的創(chuàng)新，例如信用制度的創(chuàng)新、股權(quán)衍生工具的創(chuàng)新等等。在金融創(chuàng)新的推動(dòng)下，一方面融資證券化趨勢(shì)大大加強(qiáng)，另一方面，也帶來了新的金融風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。第四，金融資本規(guī)模不斷擴(kuò)大，短期游資與長期資本并存。在金融全球化進(jìn)程中，隨著參與全球化的金融主體越來越多，全球金融資本不斷擴(kuò)大。在這其中，既有長期投資的資本，也有短期投機(jī)的資本。目前，在全球市場(chǎng)中出入的國際投機(jī)資本大約有7．2萬億美元，相當(dāng)于全球每年GDP總和的20％。應(yīng)該說，長期資本的投入有利于一國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，而短期游資的逐利和投機(jī)，則易引發(fā)一國的金融動(dòng)蕩。

(二)金融全球化對(duì)發(fā)展中國家產(chǎn)生的二元效應(yīng)。

金融全球化在對(duì)各國經(jīng)濟(jì)和金融的影響中，同時(shí)具有正負(fù)兩種效應(yīng)。出于研究的需要，在這里我們著重分析它對(duì)發(fā)展中國家的雙重影響。對(duì)發(fā)展中國家而言，金融全球化的正效應(yīng)體現(xiàn)為：第一，金融全球化有利于發(fā)展中國家從國際市場(chǎng)引入外資。發(fā)展中國家由于自身發(fā)展比較落后，普遍面臨著資金短缺的矛盾。隨著金融全球化的拓展，相當(dāng)多的資金流向了發(fā)展中國家和地區(qū)，這在一定程度上彌補(bǔ)了其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金缺口，并帶動(dòng)了技術(shù)的擴(kuò)散和人力資源的交流。第二，金融全球化有利于發(fā)展中國家學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家金融運(yùn)作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高自身的金融效率。發(fā)達(dá)國家由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立較早，金融體系較為完善，金融風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制嚴(yán)密。這給發(fā)展中國家提供了很好的學(xué)習(xí)借鑒之機(jī)。同時(shí)，金融全球化還提高了國內(nèi)外金融業(yè)間的競(jìng)爭程度，迫使發(fā)展中國家金融機(jī)構(gòu)利用金融創(chuàng)新減少交易成本，提高運(yùn)作效率。

金融全球化對(duì)發(fā)展中國家的負(fù)效應(yīng)主要表現(xiàn)在：第一，金融全球化使發(fā)展中國家民族金融業(yè)的生存面臨巨大壓力。發(fā)展中國家參與金融全球化，符合自身長遠(yuǎn)利益。但是，由于其金融業(yè)處于弱勢(shì)地位，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力還較差。如果外國金融機(jī)構(gòu)大規(guī)模進(jìn)入，勢(shì)必給其民族金融業(yè)造成巨大的生存壓力，金融體系遭受沖擊將是不可避免的。第二，金融全球化為國際游資制造風(fēng)險(xiǎn)提供了條件。金融全球化雖然有利于資本在國際間自由流動(dòng)。但是，出于逐利的動(dòng)機(jī)，國際游資會(huì)利用發(fā)展中國家利率、匯率管制放開后產(chǎn)生的金融產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)，大量涌入發(fā)展中國家套利和套匯。加之目前國際上尚未對(duì)投機(jī)資本提供必要的約束機(jī)制，若有風(fēng)吹草動(dòng)，國際游資就會(huì)從所在國大量撤走，從而引發(fā)嚴(yán)重的金融動(dòng)蕩。第三，金融全球化加劇了發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)的泡沫化程度。在過去20年中，發(fā)展中國家從國際市場(chǎng)籌集到的大筆資金被過度投入股市和樓市進(jìn)行炒作。同時(shí)，國際投機(jī)資本也乘虛而入。在巨量資金的支撐下，證券、房地產(chǎn)市場(chǎng)逐漸脫離了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本面而飚升，并逐步演變?yōu)榕菽?jīng)濟(jì)。第四，金融全球化給發(fā)展中國家的金融監(jiān)管和調(diào)控帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。金融全球化意味著金融資本在全球范圍內(nèi)自由流動(dòng)與獲利。出于獲利的需要，國際上許多金融資源被無序、過度開發(fā)，金融投機(jī)性凸顯。加之現(xiàn)代金融交易工具發(fā)展迅速，極短時(shí)間內(nèi)即可完成巨額資金的交易與轉(zhuǎn)移，其去向不確定性很大。這既給發(fā)展中國家金融監(jiān)管與調(diào)控帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，也削弱了其貨幣政策的調(diào)控力度。

二、中國金融業(yè)當(dāng)前存在的主要問題

金融全球化的特點(diǎn)和二元效應(yīng)有助于我們形成它與發(fā)展中國家關(guān)系的一般性理解框架。為了將問題引向深入，我們還需進(jìn)一步分析中國金融業(yè)在全球化時(shí)代所面臨的特殊問題，并尋求相應(yīng)的解決方法。當(dāng)前，中國金融業(yè)所面臨的問題主要集中于三個(gè)方面：

(一)金融業(yè)整體缺乏競(jìng)爭力。

從銀行業(yè)看，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)質(zhì)量惡化，資本嚴(yán)重不足，收益急劇下滑。銀行的資產(chǎn)質(zhì)量是決定其競(jìng)爭力的關(guān)鍵因素。按國家規(guī)定，銀行不良資產(chǎn)比重不得超過15％。而我國銀行的不良債權(quán)已大大超過了這一比例。到1995年，國有銀行不良資產(chǎn)比重即達(dá)22．3％，與當(dāng)年商業(yè)銀行的總準(zhǔn)備率21％相當(dāng)。另據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定，銀行的資本比率不得低于8％，而我國國有銀行的資本充足率距此標(biāo)準(zhǔn)相去甚遠(yuǎn)，截至1997年6月，四大國有銀行的平均資本充足率只有3．12％。雖然1998年發(fā)行了2700億特別國債補(bǔ)充資本金，但依然離所需甚遠(yuǎn)。銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降的直接后果就是經(jīng)營效益急劇下滑。1996年，國有四大銀行凈資產(chǎn)利潤率只有5．5％，這一指標(biāo)不但低于國內(nèi)其他非國有銀行，更遠(yuǎn)低于東南亞國家金融機(jī)構(gòu)。而正是銀行不良貸款及低收益率是導(dǎo)致東南亞金融危機(jī)的誘因。

從非銀行金融機(jī)構(gòu)看，證券業(yè)的競(jìng)爭力問題較為典型。這主要表現(xiàn)為證券業(yè)規(guī)模偏小，實(shí)力有限。眾所周知，證券業(yè)展開競(jìng)爭和抗御風(fēng)險(xiǎn)是要以必要的規(guī)模和實(shí)力作為保證的。目前，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和國內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)相比，規(guī)模普遍偏小。工、農(nóng)、中、建四大國有銀行各自資產(chǎn)總額都在10000億元以上，合計(jì)10萬億元。而在證券公司中，截至1999年10月，全部證券公司資產(chǎn)總額約為3500億元，規(guī)模最大的申銀萬國證券資產(chǎn)僅有300億元左右。如果再與外國投資銀行相比，中國證券的實(shí)力就相差更遠(yuǎn)了。在這種情況下，隨著資本市場(chǎng)和證券業(yè)的對(duì)外開放，隨著跨國大型投資銀行大舉進(jìn)軍中國資本市場(chǎng)，以國內(nèi)現(xiàn)有證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的實(shí)力，是無法與其比肩相爭的，所面臨的壓力可想而知。

(二)金融創(chuàng)新乏陳。

與發(fā)達(dá)國家相比，我國的金融創(chuàng)新還很落后，且存在兩大問題：其一，金融創(chuàng)新過于依賴政府。由于我國的金融機(jī)構(gòu)還不是真正的企業(yè)，金融創(chuàng)新主要依靠政府和金融主管當(dāng)局，表現(xiàn)為一個(gè)自上而下的強(qiáng)制性過程。其二，在有限的金融創(chuàng)新中，各領(lǐng)域進(jìn)展失衡。例如，金融工具、產(chǎn)品、服務(wù)的創(chuàng)新步履緩慢；在業(yè)務(wù)創(chuàng)新中，負(fù)債類業(yè)務(wù)多于資產(chǎn)類業(yè)務(wù)；在資產(chǎn)類業(yè)務(wù)中，真正能夠保證受益、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的金融創(chuàng)新寥寥無幾。顯然，金融創(chuàng)新的不平衡性和行政主導(dǎo)降低了金融資源的效率，削弱了中國金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新競(jìng)爭力。

(三)中國金融業(yè)的監(jiān)管存在突出問題。

篇(2)

經(jīng)濟(jì)全球化是世紀(jì)變遷的顯著特點(diǎn)，它是冷戰(zhàn)后世界格局發(fā)展演變和最終形成的決定性因素之一。 （一） 經(jīng)濟(jì)全球化是生產(chǎn)要素的全球配置與重組，是生產(chǎn)、投資、金融、貿(mào)易在全球范圍內(nèi)的大規(guī)模流動(dòng)，是世界各國、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)融為統(tǒng)一的、相互依存的經(jīng)濟(jì)體系的過程，它已經(jīng)成為21世紀(jì)不可逆轉(zhuǎn)的歷史洪流。它主要表現(xiàn)力世界經(jīng)濟(jì)內(nèi)在聯(lián)系的密切性和外部互動(dòng)的包容性。由它釋放出來的巨大的世界生產(chǎn)力動(dòng)能，是推動(dòng)世界巨變的根本動(dòng)力。這一歷史進(jìn)程對(duì)世界格局的發(fā)展具有既導(dǎo)向多極化，又導(dǎo)向單極化的雙重效應(yīng)，但主導(dǎo)作用是推動(dòng)世界格局的多極化。 經(jīng)濟(jì)全球化既蘊(yùn)含巨大的風(fēng)險(xiǎn)，更提供歷史性機(jī)遇，從而引發(fā)新一輪史無前例的空前激烈的競(jìng)賽，其核心是工業(yè)文明向信息文明的過渡。在這場(chǎng)競(jìng)賽中，必定有一批國家善于抓住發(fā)展機(jī)遇，采取正確的戰(zhàn)略，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，充分地趨利避害，最大限度地取得經(jīng)濟(jì)與科技的快速發(fā)展，在較短的時(shí)間內(nèi)迅速增強(qiáng)綜合國力。發(fā)達(dá)國家可能如此，發(fā)展中國家也可能逐步趕上，在大國中會(huì)出現(xiàn)此起彼落的情況，但不太可能出現(xiàn)“一國獨(dú)醒，眾國皆醉”的狀況。由于經(jīng)濟(jì)全球化大大加強(qiáng)了發(fā)展不平衡規(guī)律的作用；由于大國之間的競(jìng)爭已經(jīng)不是在相互孤立的狀態(tài)下，而是在全球化過程中展開，大國實(shí)力發(fā)生相應(yīng)序列位移的可能性與幅度都較以前增大，一些國家在世界格局中的地位相對(duì)下降，另一些國家在世界格局中的影響與作用相對(duì)上升。這樣，作為全球核心結(jié)構(gòu)的世界格局就會(huì)發(fā)生力量對(duì)比的重大調(diào)整。相對(duì)上升大國分享相對(duì)下降大國原先的影響力，不斷創(chuàng)造出新的、多無的力量空間，造成國際關(guān)系和大國地位的不平衡轉(zhuǎn)換。正是這種不平衡發(fā)展促進(jìn)了世界大國的多元化，而世界大國多元化正是世界格局多極化的基礎(chǔ)。 在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展中，美、歐、日三足鼎立之勢(shì)業(yè)已形成；歐、美、亞三大區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)，也正在逐步取代戰(zhàn)后美國經(jīng)濟(jì)獨(dú)霸世界的時(shí)代。在21世紀(jì)前期，中國在規(guī)模上成為世界經(jīng)濟(jì)大國的可能性也是存在的。世界經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的這種多極化趨勢(shì)，仍然是以經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)與政治相輔相成和密切聯(lián)動(dòng)的。 經(jīng)濟(jì)全球化呈現(xiàn)統(tǒng)一的趨勢(shì)，而多極化展示分散的趨勢(shì)，兩者似乎是逆向而行、互相矛盾的。實(shí)際上，已有學(xué)者指”，經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代是極與極之問逐漸趨向高度依存的時(shí)代。過去的極相互割裂，呈絕對(duì)性，今天和未來的極是相對(duì)的，都是相互依存的世界經(jīng)濟(jì)的一部分，簡言之，它們之間的相互依存性是絕對(duì)的。

極與極間關(guān)系的這種變化是十分深刻的。在經(jīng)濟(jì)全球化的條件下，各大國都把發(fā)展經(jīng)濟(jì)作為基本戰(zhàn)略，參與綜合國力的世界性競(jìng)爭，由干相互依存日益深化，它們的發(fā)展，只能依賴于利益協(xié)調(diào)，不能靠長久地?fù)p害別國的利益求得自身的發(fā)展。此外，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，國際社會(huì)特別是大國都面臨著大規(guī)模金融風(fēng)暴、全球環(huán)境破壞、大量經(jīng)濟(jì)移民跨國流動(dòng)?？鐕?jīng)濟(jì)犯罪、國際債務(wù)、對(duì)跨國公司進(jìn)行有效監(jiān)管與約束等全球問題，沒有一個(gè)大國甚至超級(jí)大國能夠獨(dú)立解決這些問題，唯一的出路是全球范圍內(nèi)的廣泛合作，其中主要大國問的合作更是至關(guān)重要的，全球形勢(shì)會(huì)迫使它們自覺或不自覺地共同致力于建立某種國際協(xié)調(diào)與控制機(jī)制，這使美國難以有效地推行其單極獨(dú)霸的戰(zhàn)略，換言之，在越來越離不開相互依存的世界里，全球價(jià)值分配中政治范圍的擴(kuò)大，以及大國間相互連接、協(xié)調(diào)與合作的強(qiáng)化過程，已經(jīng)日益明顯。這也增大了美國尋求同其他大國合作的客觀推動(dòng)力。經(jīng)濟(jì)全球化需要 世界格局多極化來為它掃清前進(jìn)道路上的障礙。 （二） 經(jīng)濟(jì)全球化以其不可阻擋之勢(shì)向刀世紀(jì)挺進(jìn)，自然引起深刻的思考，人們?cè)絹碓角逦馗惺艿剿鶐淼碾p重效應(yīng)，即除了具有促進(jìn)世界格局多極化的作用之外，還可能被超級(jí)大國用來建立單極格局或單極主導(dǎo)下的多極格局。

以國際互聯(lián)網(wǎng)為代表的信息技術(shù)使世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間距離迅速消失，充分的經(jīng)濟(jì)信息是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)取得顯著成效的關(guān)鍵因素之一。美國清醒認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，率先推行“信息高速公路計(jì)劃”，制定“數(shù)字地球”發(fā)展戰(zhàn)略，在上述活動(dòng)領(lǐng)域搶占高地，進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大它的優(yōu)勢(shì)地位，并且以優(yōu)先發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，注重產(chǎn)品的研制與開發(fā)，高踞于世界產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國際分工的頂端。美國力圖憑借以信息技術(shù)為核心的全球性技術(shù)形成經(jīng)濟(jì)、軍事、政治與文化力量，主導(dǎo)全球化進(jìn)程，鎖定大國力量對(duì)比，在國際舞臺(tái)上大大拓展按照自己意志自由選擇的空間，使世界格局朝著有利于自己的方向發(fā)展。經(jīng)濟(jì)全球化所要求的全球貿(mào)易自由化，無疑將給經(jīng)濟(jì)實(shí)力最強(qiáng)大的美國提供更多的貿(mào)易和投資機(jī)會(huì)。在因經(jīng)濟(jì)全球化而迅速推進(jìn)的國際金融（包括國際貨幣體制與國際投資規(guī)則等）和國際貿(mào)易制度化過程中，美國握有某種主導(dǎo)權(quán)或主動(dòng)權(quán)，對(duì)現(xiàn)存國際經(jīng)濟(jì)組織及其規(guī)則有掌控權(quán)。這使美國收益匪淺。跨國公司是經(jīng)濟(jì)全球化的主要推動(dòng)力，而跨國公司的巨頭主要集中在美國。因此，克林頓總統(tǒng)認(rèn)為全球化趨勢(shì)會(huì)使美國更加繁榮。 經(jīng)濟(jì)全球化的過程實(shí)際上是世界經(jīng)濟(jì)融為統(tǒng)一的、相互依存的經(jīng)濟(jì)體系的過程，美國刻意利用這一進(jìn)程把西方政治模式推向全球，即通過其占優(yōu)勢(shì)的全球性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其影響力，傳播甚至強(qiáng)行推行其理念、價(jià)值觀和政治制度。布熱津斯基就說過：“中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，加上外部世界通過把中國進(jìn)一步納入國際體系而施加的變革壓力，也許能導(dǎo)致中國體制的逐漸民主化” 總之，美國充分利用經(jīng)濟(jì)全球化維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)霸權(quán)，進(jìn)而推進(jìn)政治霸權(quán)、軍事霸權(quán)。文化霸權(quán)和信息霸權(quán)，營造有利于美國的國際戰(zhàn)略環(huán)境，構(gòu)筑單極（至少是美國單極霸權(quán)治下的多極）格局。世界格局的兩種走向何去何從，決定于主要世界大國的戰(zhàn)略取向和他們?cè)诟鞣N較量中形成的全球核心層次的力量對(duì)比結(jié)構(gòu)。 （三） 冷戰(zhàn)結(jié)束后，人們對(duì)世界格局進(jìn)行了近十年的觀察，得出了各自的結(jié)論。有人認(rèn)為，兩極格局解體后，取而代之的是美國的單極格局，多極化只是善良人們的一廂情愿?？扑魑值恼◤棌氐茁裨崃硕鄻O化的幻想。有人認(rèn)為，現(xiàn)在是以一超多強(qiáng)為特征的多極格局，它將長期存在。有人認(rèn)為，“一超多強(qiáng)”是走向多極化的過渡性格局。筆者的看法是，現(xiàn)在處于從兩極格局走向多極格局的過渡時(shí)期，還沒有形成穩(wěn)定的世界格局。 世界格局，指的是世界主要國家、國家集團(tuán)之問在一定歷史時(shí)期內(nèi)相互聯(lián)系、相互作用而形成的相對(duì)穩(wěn)定的國際核。乙結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)，它建立在利益和力量對(duì)比的基礎(chǔ)之上。由于發(fā)展不平衡規(guī)律的作用，力量對(duì)比總是處于變動(dòng)之中，當(dāng)量變達(dá)到臨界點(diǎn)，世界格局賴以形成的相對(duì)穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)狀態(tài)就會(huì)遭到破壞，格局勢(shì)必發(fā)生序列易位和要素重組，直至形成新的格局。

篇(3)

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)，信息技術(shù)，金融業(yè)

 

1.信息技術(shù)在金融業(yè)的主要作用的組成

信息技術(shù)在金融業(yè)的主要作用有客戶分析、成本分析、提升業(yè)務(wù)和完善內(nèi)控機(jī)制四部分。首先是客戶分析，通過中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，能深入評(píng)價(jià)每個(gè)客戶帶來的中間業(yè)務(wù)價(jià)值，得以區(qū)分什么客戶是金融企業(yè)需要的中間業(yè)務(wù)高端客戶，通過管理系統(tǒng)分析客戶的需求傾向，分析客戶的潛在要求，在為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的同時(shí)，將用戶發(fā)展成為存款、貸款和購買多項(xiàng)金融產(chǎn)品的綜合客戶，通過客戶業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，找到高端客戶營銷的最佳渠道。然后是成本分析，能夠深入評(píng)價(jià)每筆、每項(xiàng)、每類中間業(yè)務(wù)的成本效益，通過中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫的成本分析，完成中間業(yè)務(wù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)定價(jià)模式的構(gòu)建。各家金融企業(yè)都有各自中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及中間業(yè)務(wù)減免辦法，但在具體的執(zhí)行操作中，缺少衡量業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)較為集中的公司占用了大量的柜面及人力資源，造成了低端客戶嚴(yán)重?cái)D壓高端客戶的不良經(jīng)營狀況，如何篩選業(yè)務(wù)，如何對(duì)成本過高的業(yè)務(wù)收取合理性的補(bǔ)償費(fèi)用，成本核算本來就是金融企業(yè)急需進(jìn)行而未能達(dá)到目標(biāo)的弱項(xiàng)。諸如此類經(jīng)營中許多實(shí)實(shí)在在需要定性、定量分析來解決的問題，目前都缺少信息數(shù)據(jù)支持，都迫切需要利用先進(jìn)的金融信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)。再次是提升中間業(yè)務(wù)服務(wù)水平，發(fā)展高收益業(yè)務(wù)。利用金融信息技術(shù)，積極發(fā)展集團(tuán)客戶現(xiàn)金管理、銀團(tuán)貸款組織安排、收購兼并等政策允許并且市場(chǎng)需求很大的中間業(yè)務(wù)，提升整體的中間業(yè)務(wù)水平。積極借鑒國外的業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和信息技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展衍生金融工具。國內(nèi)數(shù)量不多的金融衍生工具包括三類，賺取手續(xù)費(fèi)的代客衍生、套期保值的金融衍生、盈利目的的自營業(yè)務(wù)，金融衍生業(yè)務(wù)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程涉及到前臺(tái)交易，中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理，后臺(tái)結(jié)算和清算管理?？萍颊撐??？萍颊撐?。最后是應(yīng)用金融信息技術(shù)完成中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的建立。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作、監(jiān)督、授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)都通過信息系統(tǒng)控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化、動(dòng)態(tài)、連續(xù)的監(jiān)控，通過信息技術(shù)規(guī)范中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理。

2.信息技術(shù)在金融業(yè)中的應(yīng)用前景

金融業(yè)信息技術(shù)發(fā)展是涉及到金融公司各類資源整合，涉及到公司所有利用互聯(lián)網(wǎng)(包括Internet與Intranet)、無線技術(shù)、電話等信息技術(shù)手段進(jìn)行電子化交易、電子化信息溝通、電子化管理的活動(dòng)，貫穿公司經(jīng)營管理的全過程。金融業(yè)信息技術(shù)是隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)興起逐漸成熟的，新的信息技術(shù)在金融公司內(nèi)又一輪深層次的商務(wù)應(yīng)用，是信息技術(shù)本身和基于信息技術(shù)所包含、所帶來的知識(shí)、技術(shù)、商業(yè)模式等在公司內(nèi)的擴(kuò)散和創(chuàng)新。拓展信息技術(shù)在于金融行業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用、利用信息技術(shù)發(fā)展金融企業(yè)的商業(yè)模式將是金融業(yè)未來發(fā)展的主要方向。

由于全球金融危機(jī)的出現(xiàn)，未來全球金融領(lǐng)域?qū)⒚媾R一場(chǎng)挑戰(zhàn)，在危機(jī)的同時(shí)要面對(duì)信息化和金融全球化的浪潮。為此，我國金融業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備，精心策劃，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行金融產(chǎn)品的宣傳和銷售金融產(chǎn)品以及提供全方位的金融服務(wù)活動(dòng)，并通過互聯(lián)網(wǎng)加強(qiáng)與國內(nèi)外金融公司的業(yè)務(wù)往來和經(jīng)驗(yàn)交流。我們相信，全方面發(fā)展信息技術(shù)，有利于推動(dòng)我國金融行業(yè)的長足發(fā)展，使之以全新的姿態(tài)積極參與國際金融市場(chǎng)的競(jìng)爭。

3.信息技術(shù)在金融業(yè)中的主要作用

信息技術(shù)的應(yīng)用大大降低了金融企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本，提高了經(jīng)營效率。網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是信息技術(shù)帶來金融業(yè)創(chuàng)新的最直接成果之一。網(wǎng)上銀行通過使用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了交易無紙化、業(yè)務(wù)無紙化和辦公無紙化，所有以前銀行使用的票據(jù)和單據(jù)全面電子化；全面使用了網(wǎng)絡(luò)貨幣，不僅能給銀行節(jié)約使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)成本，而且可以減少資金的滯留和沉淀；金融企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和數(shù)據(jù)通信網(wǎng)傳遞信息，利用電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行結(jié)算，從而簡化了業(yè)務(wù)流程，提高了金融企業(yè)的經(jīng)營效率。

信息技術(shù)為各金融機(jī)構(gòu)間的合作提供了一個(gè)技術(shù)平臺(tái)。技術(shù)型的金融創(chuàng)新可以有效規(guī)避分業(yè)經(jīng)營模式對(duì)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的限制。利用互聯(lián)網(wǎng)的交互性，金融企業(yè)只需要聘請(qǐng)少數(shù)專業(yè)人員就可以解決客戶購買保險(xiǎn)、證劵、基金等金融產(chǎn)品時(shí)的各類疑問，從而順利實(shí)現(xiàn)分銷，從某種意義上這擴(kuò)大了金融產(chǎn)品的市場(chǎng)并提高了業(yè)務(wù)的處理效率。

信息技術(shù)使得商業(yè)銀行經(jīng)營實(shí)現(xiàn)電子化、自助化。信息技術(shù)使得銀行通過電腦和網(wǎng)絡(luò)，就能為客戶提供3A（Anytime、Anywhere、Anyway）服務(wù)?？萍颊撐摹＞W(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等豐富多彩的金融信息服務(wù)正在成為當(dāng)今金融創(chuàng)新的重要內(nèi)容，也是銀行業(yè)競(jìng)爭的主要服務(wù)領(lǐng)域之一。相關(guān)商業(yè)銀行正積極開拓手機(jī)銀行業(yè)務(wù)，采取全系統(tǒng)全程端到端數(shù)據(jù)加密等方式確保其信息安全。使這類金融信息服務(wù)在保險(xiǎn)、證券等非銀行金融機(jī)構(gòu)也得到了更多應(yīng)用。

4.小結(jié)

從文章敘述可以知道信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用極其寬泛，因?yàn)榻鹑陬I(lǐng)域本身就是一個(gè)十分寬泛的領(lǐng)域，主要包括了保險(xiǎn)、證券和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等一系列的業(yè)務(wù)范疇。信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的發(fā)展離不開市場(chǎng)的規(guī)律，只有獲得了市場(chǎng)的認(rèn)可，得到了客戶的承認(rèn)，信息技術(shù)才能更好的應(yīng)用與金融領(lǐng)域.

參考文獻(xiàn)

[1] 楊有振.金融信息化的發(fā)展與戰(zhàn)略[J].金卡工程,2004,(9).

[2] 劉芳.對(duì)我國金融信息化的一些思考[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2003,(3).

[3] 謝為安.金融工程與金融自由化[J].上海綜合經(jīng)濟(jì),2000,(6).

[4] 肖晟.試論當(dāng)代金融信息化[J].四川大學(xué)學(xué)報(bào),2000,(1).

篇(4)

[論文摘要]在金融全球化的背景下，資本的全球流動(dòng)使得各國金融市場(chǎng)聯(lián)系日益緊密，對(duì)發(fā)展中國家來說，這既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，關(guān)鍵是如何實(shí)施有效監(jiān)管，以達(dá)到避害趨利之目的。本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

一、金融資本全球化加深了發(fā)展中國家的金融脆弱性

1.金融市場(chǎng)信息不對(duì)稱的加深

金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生和發(fā)展有效地削弱了金融市場(chǎng)的信息不對(duì)稱性，降低了信息不對(duì)稱的成本，但是金融資本全球化導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)規(guī)模日益龐大，這反而使債權(quán)人很難及時(shí)了解其經(jīng)營狀況，也大大增加了金融機(jī)構(gòu)有效篩選和監(jiān)督債務(wù)人的困難，結(jié)果使原本弱化的金融市場(chǎng)信息不對(duì)稱問題重新顯現(xiàn)出來，從而加大了金融機(jī)構(gòu)的脆弱性。

首先，金融資本全球化之前，金融機(jī)構(gòu)一般是區(qū)域性的并且規(guī)模不大，債權(quán)人的數(shù)目相對(duì)有限并且比較集中，他們比較容易了解本地金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，所以金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)人之間信息不對(duì)稱的程度并不很嚴(yán)重;但是金融資本全球化使金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的數(shù)量大大增加，并分散在全球各地，他們要了解一家跨國金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況是非常困難的，這加大金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)人之間的信息不對(duì)稱程度。根據(jù)經(jīng)典的“囚徒困境”理論，如果某個(gè)意外沖擊使存款的提現(xiàn)速度加快，那么每個(gè)理性的儲(chǔ)戶都會(huì)趕緊加入擠兌的行列。即使銀行的經(jīng)營是穩(wěn)健的，即使所有的儲(chǔ)戶都能夠認(rèn)識(shí)到如果他們不進(jìn)行擠兌更有利于整體的利益，擠兌行為仍然會(huì)發(fā)生。因此全融資本全球化加大了債權(quán)人和金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對(duì)稱，加劇了金融機(jī)構(gòu)脆弱性。

其次，在金融資本全球化之前，一般來說，金融機(jī)構(gòu)規(guī)模不大，債務(wù)人的數(shù)量相對(duì)有限也比較集中，金融機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人的篩選和監(jiān)督的效率比較高，這樣金融機(jī)構(gòu)和債務(wù)人之間的信息不對(duì)稱問題并不十分嚴(yán)重。但是金融資本全球化使得金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模全球化，債務(wù)人的數(shù)量全球化，這使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)這些債務(wù)人的篩選和監(jiān)督成本急劇上升，結(jié)果導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)和債務(wù)人之間的信息不對(duì)稱問題日益突出。

2.金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的加深

金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生本來可以降低借款人的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，但是金融資本全球化的發(fā)展卻反而使金融機(jī)構(gòu)隱藏了巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)。

首先，在金融資本全球化的條件下，規(guī)模巨大的跨國金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)可能對(duì)一國乃至全球經(jīng)濟(jì)造成沖擊，因此金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營者認(rèn)為如果單個(gè)銀行出現(xiàn)困難，政府可能聽之任之，如果大規(guī)模的金融機(jī)構(gòu)陷入困境，政府就不得不進(jìn)行拯救；再加上競(jìng)爭壓力也迫使它們繼續(xù)其進(jìn)行冒險(xiǎn)性的決策。這將導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)加劇。

其次，金融資本全球化使得經(jīng)營者可能面臨的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰之間出現(xiàn)了嚴(yán)重的不對(duì)稱性。經(jīng)營者的某種風(fēng)險(xiǎn)性決策一旦成功，他將獲得極大的獎(jiǎng)勵(lì)；如果失敗其最壞結(jié)果也不過是下崗而已，所有者從錯(cuò)誤決策中招致的損失只不過是其自有資本，所以金融機(jī)構(gòu)管理者的理總是傾向于作一些風(fēng)險(xiǎn)較高的決策。一旦失敗，那么金融機(jī)構(gòu)就面臨巨大的災(zāi)難。巴林銀行就是如此。

最后，由于金融資本全球化使全球金融機(jī)構(gòu)之間的往來關(guān)系非常密切，因此個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)將極有可能擴(kuò)散到整個(gè)金融系統(tǒng)。

3.發(fā)展中國家金融資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的加劇

(1)發(fā)展中國家匯率的波動(dòng)性加劇

隨著金融全球化的發(fā)展，金融衍生工具超速增長，貨幣當(dāng)局在面臨強(qiáng)大的貶值或升值壓力以及國際金融市場(chǎng)上巨額投機(jī)資金時(shí)往往無能為力，即使實(shí)行固定匯率制度其結(jié)果也必是貨幣匯率的大幅波動(dòng)。如果實(shí)行浮動(dòng)匯率制度，其波動(dòng)將更加劇烈。

(2)發(fā)展中國家股價(jià)的波動(dòng)性加劇

歷史上的金融危機(jī)甚至經(jīng)濟(jì)蕭條均與股市的劇烈波動(dòng)相關(guān)，而金融資本全球化更是加劇了股市的波動(dòng)性，其原因主要有：

第一，全球經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定和股市的波動(dòng)加劇了發(fā)展中國家股市的波動(dòng)。金融資本全球化使得發(fā)展中國家證券市場(chǎng)與發(fā)達(dá)國家證券市場(chǎng)間的聯(lián)系緊密。當(dāng)發(fā)達(dá)國家的證券市場(chǎng)發(fā)生波動(dòng)時(shí)，即使發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)正常，其證券市場(chǎng)也會(huì)相應(yīng)地出現(xiàn)波動(dòng)。另外，實(shí)體經(jīng)濟(jì)波動(dòng)在很大程度會(huì)影響股市的波動(dòng)，因此全球經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定也會(huì)加劇全球股市的波動(dòng)，進(jìn)而加劇發(fā)展中國家股市的波動(dòng)。

第二，市場(chǎng)投機(jī)與操縱。隨著金融資產(chǎn)大量涌入發(fā)展中國家的股票市場(chǎng)，一些大型機(jī)構(gòu)投資者憑借自己的資金實(shí)力和信息優(yōu)勢(shì)操縱股票市場(chǎng)，創(chuàng)造虛假交易，制造交投繁榮景象，推動(dòng)股價(jià)持續(xù)上漲。因此，金融資本全球化使得發(fā)展中國家股市的波動(dòng)更加頻繁和劇烈。

第三，外國投資突發(fā)性的大規(guī)模撤資，往往會(huì)造成發(fā)展中國家證券市場(chǎng)的流動(dòng)性困難。在許多發(fā)展中國家，股票市場(chǎng)的規(guī)模十分有限，外國投資往往占有較大比例。在資本賬戶開放的條件下，突發(fā)性的外國撤資幾乎沒有任何障礙，此時(shí)，不僅發(fā)展中國家的宏觀經(jīng)濟(jì)會(huì)遭受沖擊，而且往往伴隨貨幣大幅度貶值，進(jìn)而導(dǎo)致證券市場(chǎng)流動(dòng)性大幅萎縮。

(3)發(fā)展中國家金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的傳染性加劇

由于金融資本全球化使得金融機(jī)構(gòu)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系比以前更加復(fù)雜，因此金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的傳染性也比以前大大增加。一旦某個(gè)金融機(jī)構(gòu)的金融資產(chǎn)價(jià)格下跌以至于其不能保證正常的流動(dòng)性頭寸，那么局部的金融困難就會(huì)迅速、劇烈地傳播到其他金融機(jī)構(gòu)，甚至演變成整體性的金融動(dòng)蕩。

二、發(fā)展中國家對(duì)金融資本全球流動(dòng)的有效監(jiān)管

1.對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施有效監(jiān)管

發(fā)展中國家對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)管不僅要遵守巴塞爾委員會(huì)頒布的關(guān)于加強(qiáng)國際金融監(jiān)管的一系列協(xié)議所管提供的最低標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)該就本國有關(guān)對(duì)外國金融機(jī)構(gòu)的專門管制或更嚴(yán)厲的審慎管制進(jìn)行監(jiān)督，綜合采取現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查方法，檢查外國金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的合規(guī)性，以作為經(jīng)營性監(jiān)督的補(bǔ)充。

第一，加強(qiáng)對(duì)外資金融活動(dòng)監(jiān)管的立法準(zhǔn)備。通過金融立法，制定全球化條件下的金融業(yè)運(yùn)行規(guī)則，并完善金融執(zhí)法體系，保證規(guī)則得到執(zhí)行，以完善的金融法律制度構(gòu)筑全球化條件下的金融安全網(wǎng)。

第二，加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入的監(jiān)管。發(fā)展中國家中央銀行等金融監(jiān)管部門在考慮是否批準(zhǔn)國外銀行進(jìn)入時(shí)，除了執(zhí)行巴塞爾協(xié)議規(guī)定外，還應(yīng)考慮以下因素:一是對(duì)國內(nèi)銀行業(yè)將會(huì)帶來何種影響；二是本國經(jīng)濟(jì)對(duì)其提供的金融服務(wù)的需求程度；三是其注冊(cè)資本數(shù)量和勞動(dòng)質(zhì)量；四是該機(jī)構(gòu)母國是否有完善的金融監(jiān)管體系。另外，中央銀行還應(yīng)把握好引進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量、速度與布局。

第三，加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國家對(duì)外資銀行的業(yè)務(wù)管理與對(duì)本國銀行基本相同，即所謂“國民待遇”。但發(fā)展中國家還應(yīng)該對(duì)外資銀行的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營地域等適當(dāng)進(jìn)行限制，對(duì)不同的外資銀行采取不同的政策。如對(duì)離岸商業(yè)銀行，只應(yīng)允許其開展境外業(yè)務(wù)；對(duì)限制性外資商業(yè)銀行，可以允許其經(jīng)營境外業(yè)務(wù)及部分境內(nèi)業(yè)務(wù)。

第四，加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)異常動(dòng)向的監(jiān)管。發(fā)展中國家中央銀行一要加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)及國際資本異常流動(dòng)的跟蹤監(jiān)測(cè)能力，通過對(duì)外資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督、測(cè)定、計(jì)量、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國際游資的動(dòng)向；二要加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)異動(dòng)的應(yīng)急處理能力。中央銀行應(yīng)通過立法，保留在非常時(shí)期對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)特別處置的權(quán)力。

第五，加強(qiáng)與金融監(jiān)管的國際合作。發(fā)展中國家政府應(yīng)該努力搞好金融監(jiān)管的國際合作，通過與國際清算銀行、國際貨幣基金組織，以及其他國家的中央銀行的交往與協(xié)作，提高中央銀行的監(jiān)管水平，在進(jìn)一步擴(kuò)大和提高金融對(duì)外開放水平的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保本國民族金融安全和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

2.對(duì)長期外債實(shí)行規(guī)?？刂?/p>

發(fā)展中國家要想把握住資本自由流動(dòng)的機(jī)遇，把國際債務(wù)納入良性循環(huán)的軌道，保障本國在負(fù)債經(jīng)營中能夠量力而行，借好債，用好債，還好債，既促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又防止發(fā)生債務(wù)危機(jī)，政府應(yīng)建立起一套適合本國情況的較為完整科學(xué)的外債監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，并以此來對(duì)外債進(jìn)行分析和考評(píng)，發(fā)揮其指導(dǎo)和監(jiān)督作用，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。為此發(fā)展中國家可以采用包括償債率、借債率、負(fù)債率、流動(dòng)外匯持有額、外債增長率、短期債務(wù)率、外資依存率等指標(biāo)對(duì)外債進(jìn)行監(jiān)測(cè)，以保證外債的適度規(guī)模。

3.對(duì)短期游資實(shí)施有效監(jiān)管

鑒于游資的不穩(wěn)定性和破壞性，發(fā)展中國家應(yīng)該對(duì)游資實(shí)施有效監(jiān)管，以減少巨額游資興風(fēng)作浪給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來嚴(yán)重沖擊。發(fā)展中國家對(duì)游資的有效監(jiān)管應(yīng)該根據(jù)本國金融市場(chǎng)的發(fā)育程度，資本流動(dòng)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，尤其是流動(dòng)渠道（即短期借款、證券投資還是經(jīng)常項(xiàng)目滲入）來決定是采取征收貨幣交易稅、數(shù)量控制等直接控制手段，還是采取財(cái)政政策調(diào)整、浮動(dòng)匯率等間接手段進(jìn)行調(diào)控。

第一，對(duì)短期境外借款的有效監(jiān)管。監(jiān)管短期境外借款可以采取三種針對(duì)性措施:一是期限管理，如規(guī)定借款合同的最短期限，鼓勵(lì)長期貸款;二是限制其流入本國股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、衍生金融工具市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)，以根絕短期資本獲取暴利的可能性；三是業(yè)務(wù)限制，比如限制甚至禁止外資金融機(jī)構(gòu)從事本幣業(yè)務(wù)特別是本幣借貸業(yè)務(wù)等。

第二，對(duì)證券投資的有效監(jiān)管。短期游資進(jìn)入發(fā)展中國家證券市場(chǎng)的渠道多種多樣，對(duì)其有效監(jiān)管可以采取的措施有：對(duì)非居民投資本國證券市場(chǎng)施加外匯約束;規(guī)定股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)對(duì)境外投資者不同的開放度；提供給居民和非居民以不同的投資工具，如A股和B股，或者規(guī)定外資對(duì)上市公司的持股比例；規(guī)定非居民持有的股份限額；限制非居民投資本國未上市股份；對(duì)游資侵入本國證券市場(chǎng)的中間機(jī)構(gòu)進(jìn)行限制。在本幣部分可自由兌換的條件下，無論境外資本是投資于東道國本幣證券還是外幣證券，無論境外資本是直接進(jìn)入還是通過在岸、離岸外國機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)入，都必須通過證券經(jīng)紀(jì)公司。

第三，對(duì)通過經(jīng)常項(xiàng)目滲入的游資的有效監(jiān)管。對(duì)于通過貿(mào)易與非貿(mào)易渠道進(jìn)入東道國的游資，可以通過完善外匯管制制度來加以控制，強(qiáng)調(diào)外匯買賣和資金進(jìn)出必須建立在真實(shí)交易基礎(chǔ)之上，并要求以真實(shí)單據(jù)作為外匯交易的依據(jù)。

此外，稅收措施對(duì)各種游資都具有較強(qiáng)的監(jiān)管作用。例如交易稅或印花稅，對(duì)投資所得依據(jù)來源地原則征收所得稅，對(duì)資本利得征收所得稅。

參考文獻(xiàn):

[1]夏振坤李建軍:經(jīng)濟(jì)全球化的面面觀[J].江漢論壇,2001

[2]郭根龍:WTO框架下的中國金融服務(wù)貿(mào)易政策[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社,2002

[3]吳興南林善煒:全球化與未來中國[M].北京:中國社會(huì)科學(xué)出版社，2002

[4]楊冬雪:全球化:西方理論前沿[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2002

[5]范愛軍:經(jīng)濟(jì)全球化利益風(fēng)險(xiǎn)論[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2002

[6]張培剛:新發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].鄭州:河南人民出版社,1999

篇(5)

關(guān)鍵詞：金融全球化，趨勢(shì)，思考

 

一、金融全球化的定義

金融全球化,是一個(gè)總括概念，指跨境資金流動(dòng)造成的日益增多的全球聯(lián)系。其具體的定義眾說紛紜，難以統(tǒng)一。概括來說金融全球化是一個(gè)世界各國金融制度、金融市場(chǎng)不斷一體化，使得金融資產(chǎn)能在全球范圍內(nèi)自由流動(dòng)，最終能讓金融主體通過各種金融工具在全球范圍內(nèi)有效利用金融資源，表現(xiàn)為金融市場(chǎng)一體化、區(qū)域貨幣一體化、金融規(guī)則一體化、金融衍生工具全球化、發(fā)展金融業(yè)全球整合擴(kuò)展，從而達(dá)到金融資源在全球范圍內(nèi)優(yōu)化配置的一種不斷廣化和深化的金融活動(dòng)，是一種全球金融活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制日益緊密關(guān)聯(lián)的一個(gè)客觀歷史過程和趨勢(shì)，是經(jīng)濟(jì)全球化的一部分。

二、金融全球化對(duì)中國的二元效應(yīng)

如今的中國已經(jīng)是金融全球化程度較高的發(fā)展中國家，金融全球化對(duì)中國的影響越來越顯著，正面效應(yīng)主要有：1、金融全球化不斷有利于中國從國際市場(chǎng)引入外資，也有利于中國“走出去”。2、金融全球化有利于中國學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家金融運(yùn)作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高自身的金融效率。發(fā)達(dá)國家由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立較早，金融體系較為完善，金融風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制嚴(yán)密，這給中國提供了很好的學(xué)習(xí)借鑒之機(jī)。，思考。

負(fù)面效應(yīng)主要有：1、金融全球化使中國民族金融業(yè)的生存面臨巨大壓力。中國參與金融全球化符合自身長遠(yuǎn)利益，但是，由于我國金融業(yè)處于弱勢(shì)地位以及抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力還較差，如果外國金融機(jī)構(gòu)大規(guī)模進(jìn)入勢(shì)必給其民族金融業(yè)造成巨大的生存壓力，金融體系遭受沖擊將是不可避免的。2、金融全球化為國際游資制造風(fēng)險(xiǎn)提供了條件。金融全球化雖然有利于資本在國際間自由流動(dòng)，但是，出于逐利的動(dòng)機(jī)，國際游資會(huì)利用我國利率(匯率管制放開后產(chǎn)生的金融產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)，大量涌入中國套利和套匯，加之目前國際上尚未對(duì)投機(jī)資本提供必要的約束機(jī)制，若有風(fēng)吹草動(dòng)國際游資就會(huì)從中國大量撤走，從而引發(fā)嚴(yán)重的金融動(dòng)蕩。3、金融全球化加劇了中國經(jīng)濟(jì)的泡沫化程度。從周邊發(fā)展中國家的實(shí)例中可看出，在過去20 年中，這些國家從國際市場(chǎng)籌集到的大筆資金被過度投入股市和樓市進(jìn)行炒作，同時(shí)，國際投機(jī)資本也乘虛而入，證券、房地產(chǎn)市場(chǎng)逐漸脫離了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本面而飚升，并逐步演變?yōu)榕菽?jīng)濟(jì)。，思考。

三、面對(duì)金融全球化，中國經(jīng)濟(jì)及金融市場(chǎng)存在的問題

面對(duì)金融全球化，中國的經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)中的問題也逐步顯露，具體表現(xiàn)在以下方面：

（一）經(jīng)濟(jì)上我國經(jīng)濟(jì)對(duì)外依賴度過高

中國是一個(gè)外貿(mào)依存度非常高的國家，出口對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用巨大，中國在過去的四年里，對(duì)外貿(mào)易總額年均增長率在20%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期全球經(jīng)濟(jì)增長水平。近年來中國對(duì)美、日之外的其他國家的貿(mào)易有了迅速的提高，歐盟已經(jīng)取代美國成為中國最大貿(mào)易伙伴，但美國仍是中國第一大出口市場(chǎng)和第二大貿(mào)易伙伴的美國，如果其經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，中國則很難獨(dú)善其身。根據(jù)央行研究, 美國經(jīng)濟(jì)增長放慢1個(gè)百分點(diǎn), 中國出口就會(huì)下降6個(gè)百分點(diǎn)。

（二）現(xiàn)行人民幣匯率重估與匯率制度改革問題挑戰(zhàn)我國金融安全

近年來，中國外匯儲(chǔ)備增長伴隨明顯的貨幣供應(yīng)量快速增長，表明中國外匯資產(chǎn)貨幣化的情況已經(jīng)非常嚴(yán)重。貨幣供應(yīng)迅速增長的結(jié)果必然是流動(dòng)性泛濫，房地產(chǎn)、證券等金融資產(chǎn)價(jià)格不斷推高，虛擬經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐漸脫離正常軌道，最終形成全社會(huì)的資產(chǎn)泡沫。而這些現(xiàn)象恰是歷史上數(shù)次金融危機(jī)出現(xiàn)的前奏。，思考。所以國際收支失衡對(duì)我國貨幣供給增加的負(fù)面影響不容忽視。

（三）金融體制及其改革存在宏觀層面的問題

我國屬于新興的市場(chǎng)國家，金融體制改革雖然已取得較大進(jìn)展，但還具有明顯的過渡性，新舊體制交替引起金融業(yè)的混亂，導(dǎo)致金融體系運(yùn)營效率下降，資金配置效率低下，金融風(fēng)險(xiǎn)增加，從而成為威脅金融安全。，思考。具體表現(xiàn)在：1、成熟的金融制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)長期演化的結(jié)果，而我國實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)僅僅十幾年，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量不高，銀行經(jīng)營管理水平低，經(jīng)營效率低下，金融服務(wù)品種和質(zhì)量跟不上經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的需要。2．隨著金融開放的深度和廣度的不斷推進(jìn)，中國金融開放政策的缺陷也逐漸顯現(xiàn)出來。這主要表現(xiàn)在開放順序和開放程度兩個(gè)方面：在開放順序上，先是對(duì)外開放，后是對(duì)內(nèi)開放；在開放程度上，則表現(xiàn)為非對(duì)等開放和一定程度的開放過度。這對(duì)于脆弱的中國銀行業(yè)來說，一方面使其市場(chǎng)份額下降，優(yōu)質(zhì)客戶減少；另一方面使其盈利能力下降，資本流動(dòng)性降低。3．銀行監(jiān)管水平跟不上時(shí)展的需要。我國目前采取的分業(yè)監(jiān)管體制，已經(jīng)受到初露端倪的混業(yè)經(jīng)營的挑戰(zhàn)，如不及時(shí)對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管體制進(jìn)行調(diào)整，就可能會(huì)形成交叉監(jiān)管、重復(fù)監(jiān)管以及監(jiān)管的空白地帶和灰色地帶。4.利率管制造成存貸息差過大現(xiàn)行的中國利率管制政策是“貸款利率管下限，存款利率管上限”，據(jù)分析，銀行實(shí)際業(yè)務(wù)形成的利差異乎尋常地達(dá)到了5～6 個(gè)百分點(diǎn)。而存貸息差的國際平均水平是1.5～2個(gè)百分點(diǎn)。北美較高，也不過只有2.5個(gè)百分點(diǎn)。高息差形成的龐大利潤，是處于壟斷時(shí)期中國銀行業(yè)的利潤源泉，是中國利率制度缺失的產(chǎn)物之一，是中國銀行業(yè)最后、也是最豐厚的一塊“奶酪”。在過去，我們尚可接受這塊“奶酪”的存在，然而，在如今的中國金融市場(chǎng)中，外資銀行已經(jīng)進(jìn)入，并想分食這塊“奶酪”。，思考。屆時(shí)，大量外資銀行通過息差賺取的高額利潤，將會(huì)是以犧牲中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中長期利益為代價(jià)，也是以犧牲中國國民利益，惡化國內(nèi)收入分配格局，抑制內(nèi)需，削弱國內(nèi)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的動(dòng)力為代價(jià)。

四、我國應(yīng)對(duì)金融全球化的措施

金融全球化已是大勢(shì)所趨，在金融全球化的情況下，一個(gè)國家很難脫離他國自我發(fā)展， 作為一個(gè)大國，中國自然不能脫離金融全球化潮流，造成經(jīng)濟(jì)上的被邊緣化。具體從以下幾個(gè)方面考慮：

（一）從長遠(yuǎn)來看, 各國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)一榮俱榮、一損俱損的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)的可能性將大大提高, 過度地?fù)p害他國利益, 最終也會(huì)影響本國的利益,因此我國政府對(duì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的聯(lián)動(dòng)關(guān)系必須要有充分的認(rèn)識(shí), 形成相對(duì)一致的目標(biāo), 這也是解決全球金融一體化所帶來的復(fù)雜問題的基礎(chǔ)。建立新全球經(jīng)濟(jì)金融協(xié)調(diào)與監(jiān)管同盟勢(shì)在必行。

（二）就我國自身而言，優(yōu)化公共治理，建立健全法律和監(jiān)督框架，提高透明度，減少腐敗，建立和諧的國家環(huán)境，以便于從金融全球化過程中受益。

（三）大力推行人民幣區(qū)域化或國際化。盡管目前, 人民幣遠(yuǎn)非國際貨幣, 但人民幣在東亞區(qū)域貨幣合作中已開始發(fā)揮積極的作用，建立亞洲地區(qū)貨幣互換合作體系，在亞洲國家之間尋求貨幣合作,逐步謀求人民幣區(qū)域化或國際化也不失為一種很好的選擇。

除此以外，戰(zhàn)略規(guī)劃自身需有足夠的彈性，可以靈活應(yīng)變以適應(yīng)金融全球化環(huán)境中頻繁的變化和外來沖擊。，思考。相信通過這種謹(jǐn)慎嚴(yán)密而又靈活多變的金融發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃， 可以使我國金融發(fā)展充分得益于金融全球化的正效應(yīng)，而又最大程度的消除或抑制其負(fù)效應(yīng)。

開辟金融服務(wù)創(chuàng)新的有效途徑，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)是金融服務(wù)創(chuàng)新的突破點(diǎn)，積極開發(fā)新的電子技術(shù)是金融服務(wù)創(chuàng)新的有效手段，加快新產(chǎn)品開發(fā)是金融服務(wù)創(chuàng)新的載體。

適時(shí)與國際證券業(yè)接軌, 吸收發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn), 使我國的證券業(yè)更好更快地發(fā)展。建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度。金融全球化要求企業(yè)具備隨時(shí)對(duì)匯率和利率變化做出反映,及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的能力, 所以必須建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,建立科學(xué)的經(jīng)營管理機(jī)制。培育真正的市場(chǎng)主體和競(jìng)爭體制，形成與開放環(huán)境相適應(yīng)的競(jìng)爭能力國有銀行要建立國家控股的多元化產(chǎn)權(quán)制度。

【參考文獻(xiàn)】

普拉薩德羅高夫魏上進(jìn)柯賽等《金融全球化對(duì)發(fā)展中國家的影響：實(shí)證研究結(jié)果》，國際貨幣基金組織不定期刊物第220號(hào)

李天德《“十一五”時(shí)期我國經(jīng)濟(jì)面臨的十大問題》四川省情2006年第2期

張方群王延平《金融全球化與我國證券業(yè)創(chuàng)新思考》經(jīng)營管理者2008年第13期

陸芹《金融全球化與我國金融策略》科技資訊2008年第5期

高海紅《金融全球化與國際金融體系對(duì)東亞的挑戰(zhàn)》當(dāng)代亞太2008年第2期師家升李永勤王健康《金融全球化條件下的中國金融安全》消費(fèi)導(dǎo)刊2008年1期

張杰李玥《金融全球化環(huán)境下金融創(chuàng)新探究》商場(chǎng)現(xiàn)代化2008年11月（下旬刊）

過琥崗黃泳明《金融全球化對(duì)中國金融發(fā)展的影響分析》沿海企業(yè)與科技2005年第8期

歐陽嵐《關(guān)于金融全球化的思考》《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》2008年第2期(下)

龐暉《金融全球化下的金融安全》《商場(chǎng)現(xiàn)代化》2008年2月（上旬刊）總第529期

王磊《金融全球化與中國金融的應(yīng)對(duì)策略》中國商界2008年第7期

篇(6)

進(jìn)一步開放農(nóng)村金融市場(chǎng)，逐漸增加新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，通過增量改革以推進(jìn)存量改革就變得異常迫切。

農(nóng)村金融新一輪改革開始進(jìn)行，各種新型農(nóng)村機(jī)構(gòu)開始試點(diǎn)。特別是2006年12月22日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》，村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、小額貸款公司等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開始廣泛設(shè)立。這是新農(nóng)村建設(shè)的需要，也是解決農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融供給不足、競(jìng)爭不充分等問題的需要。截至2007年末中國農(nóng)村金融體系得到了很大的完善，中國已初步形成多層次、廣覆蓋、可持續(xù)的農(nóng)村金融體系。

二、農(nóng)村的資金需求情況

中國地大物博，各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不一樣，各地居民的資金需求也難免會(huì)存在差異。根據(jù)筆者對(duì)浙江、河南、四川三地的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)農(nóng)戶主要是通過跨期支出來滿足自身的資金需求。根據(jù)供求均衡理論及對(duì)農(nóng)村資金供求調(diào)查的情況，建立以下等式：

D=I+O

I=a(1-b)Y

其中D表示資金的需求，I表示內(nèi)援性融資供給，0就是外援性融資供給。a表示當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶的儲(chǔ)蓄率，b表示農(nóng)民預(yù)防性資金儲(chǔ)蓄率，Y表示當(dāng)?shù)氐氖杖胨健?/p>

通常來說，農(nóng)戶通過跨期支出來填補(bǔ)資金缺口主要是通過自身的儲(chǔ)蓄、親戚朋友的友情借款、當(dāng)?shù)胤钦降男☆~信貸組織、商業(yè)信用、信用社借款等途徑獲得。其中，儲(chǔ)蓄作為內(nèi)援性的融資，受當(dāng)?shù)氐氖杖胨接绊戄^大，受傳統(tǒng)觀念的影響較深。農(nóng)戶除了日常生活所必須的開銷以外，其余的收入基本上是全數(shù)進(jìn)行儲(chǔ)蓄。所以沿海及東部較發(fā)達(dá)地區(qū)，因?yàn)槭杖胨捷^高，儲(chǔ)蓄總額也就相應(yīng)較高。以浙江的全國百強(qiáng)縣長興為例，普通家庭進(jìn)行生豬養(yǎng)殖從修建豬圈、購買小豬及飼料進(jìn)行生豬飼養(yǎng)初期要投入3萬～5萬元。但是玄壇廟的村民基本上都是通過自有資金解決。再加上東部沿海社保等機(jī)制建立較完善，村民安保意識(shí)也比較強(qiáng)，多購買醫(yī)療養(yǎng)老保險(xiǎn)．所以上式中b也就數(shù)值較小。所以在東部較發(fā)達(dá)地區(qū)的O就較小，需要的外部資金也不多。

三、針對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)情況，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該采取不同的措施

到2008年12月31日，全國正式開業(yè)的村鎮(zhèn)銀行總共只有70家，其中在東部地區(qū)有2l家，中部26家，西部23家。在數(shù)量上，三地差別不大。但是70家村鎮(zhèn)銀行的平均注冊(cè)資本4516．41萬元。其中東部地區(qū)平均注冊(cè)資本8150萬元，中部地區(qū)2575萬元，西部地區(qū)平均注冊(cè)資本為3342萬。

1．東部地區(qū)發(fā)達(dá)地區(qū)。東部地區(qū)的試點(diǎn)村鎮(zhèn)銀行開設(shè)時(shí)間短，但是平均注冊(cè)資本和注冊(cè)資本總額兩項(xiàng)上都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西部和中部，特別是廣東小欖村鎮(zhèn)銀行和浙江長興村鎮(zhèn)銀行注冊(cè)資本分別為2．5億元和2億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同類金融機(jī)構(gòu)的平均水平。這些特點(diǎn)與東部地區(qū)本身經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)是有直接關(guān)系的。同時(shí)，充足的資金也為村鎮(zhèn)銀行進(jìn)一步發(fā)展資金業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的支持。

在東部地區(qū)，普通村民的自由資金較充裕，貸款需求并不強(qiáng)。例如，長興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行所在地長興縣下屬玄壇廟全村的總?cè)丝?250，2007年的人均收入達(dá)到8600元。當(dāng)?shù)卮迕裰饕獜氖路N植業(yè)，其中葡萄種植為其特色產(chǎn)業(yè)。部分家庭還從事養(yǎng)殖業(yè)或是手工業(yè)。對(duì)于

在東部地區(qū)另外一個(gè)顯著的特點(diǎn)就是中小企業(yè)較多。這些企業(yè)往往因?yàn)樽陨硪?guī)模小，容易受外界環(huán)境的影響而被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)過大，一般的商業(yè)銀行很少會(huì)給他們放貸。但是這類小企業(yè)實(shí)際上是很具有潛力的。以山東省的萊商銀行為例，從1997年的2000萬存款，3000多萬的貸款到2007年被英國《銀行家》評(píng)為中國銀行業(yè)100強(qiáng)中的第66位，‘噪商銀行依靠的就是給中小企業(yè)貸款。

事實(shí)上，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)多數(shù)還是集中在服務(wù)行業(yè)，整個(gè)計(jì)劃的啟動(dòng)資金并不大，通常都在10萬以下。對(duì)于東部有著較高注冊(cè)資金的村鎮(zhèn)銀行，扶持這樣的項(xiàng)目在資金上并沒有什么困難。但是因?yàn)榇髮W(xué)生創(chuàng)業(yè)之前往往沒有什么經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)業(yè)的失敗率較高，目前浙江的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的成功率最高只有4％，所以許多銀行在給他們放貸之前都有很多的顧慮。

2沖西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)。雖然中西部的村鎮(zhèn)銀行注冊(cè)資金都低于全國平均資本，甚至調(diào)查中的包商惠農(nóng)村鎮(zhèn)銀行、北川富民村鎮(zhèn)銀行、隴南市武都金橋村鎮(zhèn)銀行這3家注冊(cè)資金還不足1000萬，但是如果發(fā)展戰(zhàn)略得當(dāng)，村鎮(zhèn)銀行依然可以為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展作出自己的貢獻(xiàn)。

以大邑交銀興民村鎮(zhèn)銀行所在地大邑為例，全縣占地總面積1548平方公里，轄17個(gè)鎮(zhèn)、3個(gè)鄉(xiāng)，各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展情況也差異較大，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該分區(qū)區(qū)別對(duì)待。比如距大邑縣城10公里的新場(chǎng)鎮(zhèn)就是典型的西部地區(qū)小城鎮(zhèn)的代表。當(dāng)?shù)貨]有什么支柱產(chǎn)業(yè)或者有規(guī)模的企業(yè)。青壯年基本外出打工，村里只留下老人孩子，進(jìn)行簡單的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，滿足自己的需求。村上有一些小店，經(jīng)營一些簡單的日常消費(fèi)品，經(jīng)營資本多為自有資金。整個(gè)縣城只有一家郵政儲(chǔ)蓄。

首先類似于新場(chǎng)鎮(zhèn)這樣的具有深厚歷史底蘊(yùn)的西部小鎮(zhèn)很多，隨著旅游資源得到進(jìn)一步的開發(fā)，當(dāng)?shù)鼐托枰涮捉ㄔO(shè)一系列的食、住、行設(shè)施。但是因?yàn)楸旧斫?jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)，自有資金數(shù)額很少，而旅館、飯店的初期投入及運(yùn)營資本較大，村民必然會(huì)選擇外向型融資方式。村鎮(zhèn)銀行要脫穎而出，必須盡早布局，并采取低利率、手續(xù)簡單的一些真正有優(yōu)惠性質(zhì)的貸款，吸引當(dāng)?shù)卮迕瘛?/p>

在對(duì)村民的采訪中我們了解到，他們不愿意選擇銀行貸款的最主要原因除了利率高以外，就是貸款手續(xù)過于煩瑣。因?yàn)檗r(nóng)民實(shí)際所擁有的資產(chǎn)不多，而金融機(jī)構(gòu)出于安全性的考慮往往需要等值的擔(dān)保、抵押品，所以很多農(nóng)戶的貸款申請(qǐng)都不會(huì)得到批準(zhǔn)。在這種情況下，村鎮(zhèn)銀行可以學(xué)習(xí)尤努斯教授在孟加拉創(chuàng)辦的格萊珉銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，推廣村民聯(lián)保制度。在格萊珉銀行中，每5個(gè)人組成一個(gè)小組自己進(jìn)行管理，格萊珉銀行給予每個(gè)小組充分的信任和權(quán)力，組員自己決定以后要做什么，怎么做。每個(gè)禮拜5個(gè)組員必須有一個(gè)討論。組員之間相互支持、相互監(jiān)督。村鎮(zhèn)銀行可以依樣畫壺，采取相同的策略。而采取聯(lián)保方式對(duì)村鎮(zhèn)銀行有以下三點(diǎn)好處：(1)因?yàn)榇迕裰g是相互非常了解的，基本上不存在信息不對(duì)稱性，所以在選擇組成小組的時(shí)候，村民就會(huì)自行剔除那些有可能不能按時(shí)還款者，這可以減少村鎮(zhèn)銀行在信息審核上花費(fèi)的成本，在最大程度上保證資金安全。(2)形成聯(lián)保之后，村鎮(zhèn)銀行只需要定期或者不定期去檢查一下各小組總的資金使用情況，為需要服務(wù)的對(duì)象提供一些建議，這樣就可以減少之后監(jiān)督上的成本。(3)因?yàn)榻M員之間的相互監(jiān)督必然會(huì)產(chǎn)生相互競(jìng)爭，會(huì)刺激各成員，使他們發(fā)揮主觀能動(dòng)性，這樣不僅可以保證銀行的資金安全，而且可以改善農(nóng)戶自己的經(jīng)濟(jì)情況，進(jìn)而帶動(dòng)整個(gè)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

另外，村鎮(zhèn)銀行在中西部除了在13個(gè)國家貧困縣、1個(gè)省級(jí)貧困縣設(shè)點(diǎn)以外，還有35家村鎮(zhèn)銀行所在地的經(jīng)濟(jì)情況并不是很差，比如大邑。位于成都市半小時(shí)經(jīng)濟(jì)圈內(nèi)，大邑工業(yè)園區(qū)是四川省唯一的現(xiàn)代制造業(yè)示范區(qū)和四川省首批循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范區(qū)，已經(jīng)逐步形成了以電子通訊、食品加工、服裝生產(chǎn)、機(jī)械制造為主的“四大產(chǎn)業(yè)集群”。種植葡萄來說，由于是特色經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鄉(xiāng)政府的扶持力度很大。平均每畝地種植葡萄的成本為500元～600元，政府補(bǔ)貼就達(dá)到200元～300元。而每畝地的平均年收入可以達(dá)到2500元～3000元。農(nóng)戶足以做到自給自足。這種情況下，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該把更多的資源放在中小企業(yè)和一些規(guī)模較大的種植業(yè)上。學(xué)者們并沒有把它作為一個(gè)單獨(dú)的問題加以研究。隨著金融全球化發(fā)展，國家金融應(yīng)作為一個(gè)重要問題單獨(dú)研究，這是由它在經(jīng)濟(jì)中重要地位及其特殊本質(zhì)所決定的，著名教授劉豐名曾經(jīng)指出：國際經(jīng)濟(jì)法的研究需要將其重心轉(zhuǎn)向加強(qiáng)國際金融法的研究，逐步建立國際投資金融法、國際貿(mào)易金融法、國際貨幣金融法“三位一體”體系。由此可見其地位的非同尋常。筆者認(rèn)為，國家金融就是一國對(duì)內(nèi)對(duì)外一切金融(貨幣資金融通)事務(wù)上享有獨(dú)立自主的權(quán)利，即金融的獨(dú)立決策權(quán)、操縱權(quán)和控制權(quán)，它包括貨幣和金融監(jiān)管兩個(gè)方面。面對(duì)發(fā)達(dá)國家及其跨國金融機(jī)構(gòu)的激烈競(jìng)爭和爭奪，發(fā)展中國家的金融不斷地被弱化并極有可能旁落于發(fā)達(dá)國家及其跨國金融機(jī)構(gòu)之手，導(dǎo)致發(fā)展中國家金融和經(jīng)濟(jì)的附庸化和殖民地化。一旦出現(xiàn)這些情況，其國家金融及安全也就無從談起了。因此在金融全球化過程中，各國家應(yīng)采取積極而又謹(jǐn)慎的態(tài)度來對(duì)待它既不能輕易放棄國家金融，又不能不看到全球金融化的大趨勢(shì)。

二、金融全球化進(jìn)程中發(fā)展中國家金融受到的挑戰(zhàn)

(一)美元化。一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都表現(xiàn)為貨幣問題，貨幣象征著一個(gè)國家的金融，在政治經(jīng)濟(jì)生活中處于十分重要的地位。但

比如說在晉原鎮(zhèn)我們了解到，該鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)情況運(yùn)行良好，2008年人均收入達(dá)到了6315元，比2007年增加了10．3％。在采訪期間我們走訪了一家王姓農(nóng)戶。從2007年起，他們開始進(jìn)行雙孢蘑菇的種植，現(xiàn)在有差不多3畝的菇田，去年收入非常好，把初期的投入時(shí)借親戚朋友的錢都還清了?，F(xiàn)在收入算下來比以前外出打工的還要高。因?yàn)楫a(chǎn)品市場(chǎng)銷路好，2009年夫妻兩人還準(zhǔn)備擴(kuò)大規(guī)模。其實(shí)在很多小縣城，這樣的例子非常多。隨著全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響的深化，中國外向型經(jīng)濟(jì)遭受嚴(yán)重的打擊。據(jù)估計(jì)，現(xiàn)在已有2000萬農(nóng)民工失去了工作。各個(gè)地方政府都提出了各種優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)廣大的農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該抓住這一時(shí)機(jī)，和當(dāng)?shù)氐恼o密合作，為這些農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)鋪平資金道路。

雖然村鎮(zhèn)銀行在中國還是一個(gè)新型機(jī)構(gòu)，大多數(shù)的村民對(duì)他還不夠了解，但是只要村鎮(zhèn)銀行能夠切實(shí)把握所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特色，對(duì)結(jié)合這些特色推出合適的業(yè)務(wù)服務(wù)，發(fā)揮出區(qū)域性銀行的優(yōu)勢(shì)，相信村鎮(zhèn)銀行是有能力達(dá)到設(shè)立時(shí)的預(yù)期，填補(bǔ)農(nóng)村金融空白，完善農(nóng)村金融網(wǎng)絡(luò)的任務(wù)。在1999年1月，阿根廷總統(tǒng)梅內(nèi)姆宣布，阿政府認(rèn)真考慮將其經(jīng)濟(jì)美元化，即讓美元徹底取代阿貨幣比索，放棄國家的金融，而不再實(shí)行目前的以美元為儲(chǔ)備的貨幣體制，即實(shí)現(xiàn)政策美元化。隨后，拉美很多國家包括波多黎各、厄瓜多爾、巴拿馬等都實(shí)現(xiàn)了美元化。美元化是通過一種強(qiáng)幣向若干國家滲透并部分或全部排擠這些國家的弱幣所形成的金融區(qū)域化的又一種形式。【3】美元化的實(shí)質(zhì)是放棄國家貨幣金融，即貨幣發(fā)行權(quán)和獨(dú)立的貨幣政策以借用強(qiáng)勢(shì)貨幣來確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)政策。但是美元化換來的穩(wěn)定只是暫時(shí)的，美元化帶來的后果是貨幣需求的不穩(wěn)定和匯率波動(dòng)，甚至產(chǎn)生通貨緊縮。2002年阿根廷再次暴發(fā)金融危機(jī)，這場(chǎng)金融危機(jī)令阿根廷銀行業(yè)遭受了滅頂之災(zāi)，所有銀行均出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，其中主要原因之一是中央銀行監(jiān)管的缺乏，國家金融完全的喪失，導(dǎo)致外資控制了整個(gè)銀行體系，即阿經(jīng)濟(jì)命脈。阿政府根本沒有任何辦法來應(yīng)對(duì)這場(chǎng)危機(jī)。這種美元化金融體制短期效應(yīng)是明顯的，但是長期風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。這種以犧牲國家貨幣和金融，即放棄用貨幣政策調(diào)控本國、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)的手段行為，將使這些國家逐漸成為美國經(jīng)濟(jì)的附庸。正因?yàn)槿绱?，曾?jīng)大量使用美元的前蘇聯(lián)、東歐國家和埃及，在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好轉(zhuǎn)后，又出現(xiàn)了“反美元化”現(xiàn)象，美元存款在這些國家總存款中所占的比例迅速下降。

(二)金融市場(chǎng)的過度開放。發(fā)展中國家為了充分加入到國際市場(chǎng)，以謀求更大的利益及更好地條件，積極投身到金融全球化進(jìn)程中，擴(kuò)大本國金融開放的程度和消除政府的金融管制成為了出發(fā)點(diǎn)和目標(biāo)。這就使得許多發(fā)展中國家盲目地放棄了部分金融。1997年泰國過早地、過度地開放金融市場(chǎng)，撤掉了所有自我保護(hù)的屏障，結(jié)果導(dǎo)致一場(chǎng)嚴(yán)重的金融危機(jī)。泰國金融危機(jī)很快發(fā)展成為東南亞金融危機(jī)，接著發(fā)展成為亞洲金融危機(jī)，進(jìn)而導(dǎo)致俄羅斯金融危機(jī)和巴西金融危機(jī)。引發(fā)這些金融危機(jī)的主要原因來自于各國內(nèi)部，概而言之包括以下幾個(gè)方面：1．金融自由化的發(fā)展速度過快，脫離了本國實(shí)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；2．金融資產(chǎn)的增幅在短期內(nèi)增長過度、金融機(jī)構(gòu)急劇膨脹；3．未對(duì)跨國金融交易和資本的流動(dòng)形成有效的監(jiān)督；4．在國內(nèi)初始條件不完全具備的情況下，迅速開放國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)，實(shí)施資本項(xiàng)目下的貨幣自由兌換；5．國家內(nèi)部的金融法律體系不適應(yīng)國際金融市場(chǎng)的要求。這些國家普遍忽視了金融全球化所需要的條件和時(shí)間，同時(shí)也忽視了金融全球化下金融體系不能自動(dòng)防范任何風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)，特別是對(duì)于那些制度框架差異很大的發(fā)展中國家來說，將帶來不可避免的金融風(fēng)險(xiǎn)。

(三)國際金融組織的干涉。隨著金融全球化的發(fā)展，各國在金融領(lǐng)域越來越依賴、求助于國際金融組織的協(xié)調(diào)，這些組織利用其所具有的職權(quán)不斷地對(duì)發(fā)展中國家(尤其是因發(fā)生金融危機(jī)而需要援助的發(fā)展中國家)施加影響，這在一定程度上對(duì)這些國家的金融形成了沖擊和影響。IMF——國際貨幣基金組織，在處理金融危機(jī)的實(shí)踐中，往往對(duì)被援助的成員國金融進(jìn)行干涉，迫使這些成員國放棄部分金融1997年l2月3日IMF與韓國簽署援助貸款協(xié)議時(shí)，要求韓國大幅度開放其金融市場(chǎng)，允許外國銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)大舉進(jìn)入韓國市場(chǎng)，在韓國的外國銀行或企業(yè)可以全面參與韓國證券交易活動(dòng)，政府不得干涉中央銀行工作等。這些苛刻的條件嚴(yán)重地限制和削弱了韓國的金融，使韓國在很大程度上喪失了獨(dú)立選擇其金融體制以及對(duì)外開放進(jìn)程的權(quán)利。許多國際金融法學(xué)家認(rèn)為，這實(shí)際上是讓韓國用相當(dāng)一部分金融來換取貸款援助，以擺脫金融危機(jī)。為此，韓國公眾把l2月3日定為“國恥日”。印尼面臨的情況更嚴(yán)重IMF與其簽署協(xié)議時(shí)，不僅要求削減財(cái)政開支、緊縮通貨及進(jìn)一步開放金融市場(chǎng)，同時(shí)還要求政府實(shí)行政治體制改革，這些要求最終導(dǎo)致了印，尼社會(huì)大動(dòng)蕩直至蘇哈托政權(quán)。tSrIMFX~成員國金融如此干預(yù)，致使很多國家對(duì)IMF采取的行動(dòng)產(chǎn)生反感甚至對(duì)抗，這對(duì)IMF的信譽(yù)及存在價(jià)值帶來災(zāi)難性的打擊，有的成員國或?qū)＜疑踔撂嶙h立刻廢除IMF。確實(shí)，當(dāng)一國已不能獨(dú)立地確定其金融政策，獨(dú)立地選擇其金融體制，獨(dú)立地操縱和控制本國金融發(fā)展，其國家金融將受到嚴(yán)重影響和沖擊。

以上所有挑戰(zhàn)無不與西方發(fā)達(dá)國家所倡導(dǎo)的全球化必然導(dǎo)致國家金融弱化的理論息息相關(guān)。這實(shí)際上是以美國為主導(dǎo)的少數(shù)西方發(fā)達(dá)國家金融霸權(quán)的體現(xiàn)。他們完全掌握著全球金融的決策權(quán)、操縱權(quán)和控制權(quán)，不僅是當(dāng)今國際金融市場(chǎng)游戲規(guī)則的制定者，而且還是司法者。他們剝削和掠奪發(fā)展中國家金融資源，弱化發(fā)展中國家的金融。美元化直接受益者是美國；金融市場(chǎng)過度開放引發(fā)的金融危機(jī)正是這些倡導(dǎo)者理論導(dǎo)致的必然結(jié)果；東南亞國家和韓國在金融危機(jī)中不得不接受IMF的援助，IMF趁此對(duì)這些國家金融進(jìn)行干涉，正是美國等發(fā)達(dá)成員國以不予撥款及合作相威脅，操縱IMF按他們意志行事的結(jié)果，這實(shí)際上是從發(fā)達(dá)國家利益立場(chǎng)上提出的改革措施和進(jìn)程，在很大程度上會(huì)損害發(fā)展中國家的利益，也有損于發(fā)展中國家的金融。所以，在金融全球化過程中強(qiáng)化金融觀念，牢牢把握金融不受損失，是一個(gè)必須遵守的原則。以美國為首的少數(shù)西方發(fā)達(dá)國家對(duì)本國的金融其實(shí)是非常重視和謹(jǐn)慎的，對(duì)此他們從未慷慨過。在金融上，他們實(shí)行“雙重標(biāo)準(zhǔn)”，發(fā)展中國家必須認(rèn)清這一點(diǎn)，認(rèn)清放棄國家金融的嚴(yán)重后果，重新樹立新的金融觀，在保證國家金融安全的基礎(chǔ)上，謀求各國互利互惠，只有建立公正、合理的國際金融新秩序，才有可能實(shí)現(xiàn)真正的金融全球化。

三、金融全球化進(jìn)程中發(fā)展中國家金融的實(shí)現(xiàn)

(一)積極參與金融全球化進(jìn)程．堅(jiān)持和發(fā)展國家金融。在金融全球化進(jìn)程中，機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。如果過分擔(dān)心發(fā)達(dá)國家的資本控制和剝削而畏縮不前就會(huì)痛失良機(jī)，被金融全球化所淘汰；然而，不根據(jù)本國實(shí)際情況制定發(fā)展戰(zhàn)略，全面放棄國家金融也必將陷入困境。因此，發(fā)展中國家在積極參與金融全球化進(jìn)程時(shí)，即要堅(jiān)持自己的國家金融，又要以發(fā)展的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)國家金融。金融全球化進(jìn)程中，各國金融的相互依賴日趨增大，各國已經(jīng)、并將達(dá)成更多的各種調(diào)整國際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的協(xié)調(diào)制度，這些協(xié)調(diào)制度的本質(zhì)就是要求各國遵守共同制定或承認(rèn)的規(guī)則和法律文件，以謀求更多的共同利益。以這種協(xié)調(diào)制度為主導(dǎo)的國際金融法律體系，在一定程度上沖擊了各國的金融，但這種沖擊是各國在平等互利原則基礎(chǔ)上通過理性選擇后自愿接受的，是有利于各國利益和發(fā)展的是一種正常行使金融的行為而不是對(duì)國家金融的放棄。

(二)積極參與金融全球化規(guī)則和制度的制定．努力推動(dòng)國際金融新秩序的建立。面對(duì)金融全球化帶來的挑戰(zhàn)，發(fā)展中國家首先要從國際金融制度上為自身的發(fā)展?fàn)幦”Ｕ?，防止少?shù)西方發(fā)達(dá)國家將一系列不平等條款強(qiáng)加給自己，并進(jìn)而侵犯本國的金融。IMF的配額及投票決策機(jī)制，使IMF受到美國等西方發(fā)達(dá)國家成員的控制，發(fā)展中國家成員的任何想法和意見均無法買現(xiàn)，平等原則失去任何意義。發(fā)展中國家在本國市場(chǎng)不成熟、特別是在缺乏對(duì)國際游資的協(xié)調(diào)和監(jiān)控機(jī)制的情況下，開放金融資本市場(chǎng)是不可取的，過早開放易使虛擬資本膨脹，引發(fā)金融危機(jī)。發(fā)展中國家只有參與到金融全球化“游戲規(guī)則”的制定中，才有機(jī)會(huì)表達(dá)自己的意志，才有可能打破西方發(fā)達(dá)國家對(duì)金融全球化主導(dǎo)權(quán)的壟斷，而不至于被動(dòng)的遵循由西方發(fā)達(dá)國家制定的規(guī)則，才能維護(hù)自身的國家金融和經(jīng)濟(jì)利益。唯有如此，新的公正、合理的國際金融新秩序才有可能真正得以實(shí)現(xiàn)。

(三)加強(qiáng)南南合作．促進(jìn)制定金融全球化規(guī)則的力量對(duì)比的平衡。在金融全球化時(shí)代，發(fā)展中國家仍應(yīng)該加強(qiáng)聯(lián)系和團(tuán)結(jié)，提高在金融全球化沖擊下的整體生存能力，以集體的力量改善自己在國際金融中的地位，逐步推動(dòng)公正、合理的國際金融新秩序的建立。

(四)加快完善國內(nèi)金融體制．實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)對(duì)生產(chǎn)要素的有效配置．實(shí)施有效的金融監(jiān)管．實(shí)現(xiàn)金融和保障金融安全。發(fā)展中國家必須加強(qiáng)金融法制建設(shè)和國家金融安全意識(shí)，健全法律制度以維護(hù)自身國家金融。首先要重視金融高科技人才的培養(yǎng)和完善科技創(chuàng)新體制。其次，要充分利用國內(nèi)、國際兩個(gè)市場(chǎng)，參與金融全球化進(jìn)程，促進(jìn)國內(nèi)金融體制深入改革，使本國金融體制與國際金融體制逐步接軌，更好地吸收國際金融業(yè)的經(jīng)營技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。最后，健全金融監(jiān)管體制，充分行使國家金融。對(duì)于任何一個(gè)希望通過金融全球化來分享國際經(jīng)濟(jì)增長利益的發(fā)展中國家來說，建立一個(gè)實(shí)質(zhì)性的金融化體系是唯一可靠的出路。為此，應(yīng)其采取漸進(jìn)式的金融自由化方式，在實(shí)施中把握好開放的“度”，有關(guān)信用評(píng)級(jí)、公司上市證券業(yè)務(wù)、外匯買賣等業(yè)務(wù)，不能完全掌握在外資手中；其余金融業(yè)務(wù)可在充分有效的監(jiān)管機(jī)制下逐步開放。

總之，發(fā)展中國家只有適度的參與到全球金融化進(jìn)程中才能更好地發(fā)揮金融全球化正面效應(yīng)，減少其負(fù)面效應(yīng)，才能更有效的保護(hù)金融安全，真正實(shí)現(xiàn)國家金融，實(shí)現(xiàn)國家金融體系的可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]秦鳳鳴．金融全球化的沖突與矛盾[J]．世界經(jīng)濟(jì)與政治，200l，(8)．

[2]陳安．國際經(jīng)濟(jì)法學(xué)[M]．北京大學(xué)出版社，200l、

[3]雷娟．淺議拉美國家美元化．武漢金融高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2000，(3)

[4]王貴國．國際貨幣金融法[M]．北京大學(xué)出版社，2002．

[5]萬國華．從亞洲金融危機(jī)看[M]法律機(jī)制亟待改革的幾個(gè)重要問題南開學(xué)報(bào)，1999，(2)

篇(7)

摘要:隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的日益全球化和中國的加入WTO,會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化正成為當(dāng)今我國會(huì)計(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)。會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化與國家、化在現(xiàn)代會(huì)計(jì)發(fā)展中勢(shì)必形成一對(duì)矛盾。我們?cè)诒M量與國際會(huì)計(jì)慣例保持協(xié)調(diào)的同時(shí),還應(yīng)該充分考慮中國國情的需要,國際化不能照抄照搬。我國目前會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化進(jìn)程中應(yīng)遵循的一項(xiàng)原則是:充分關(guān)注國際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)所指向的市場(chǎng)環(huán)境與中國目前所處市場(chǎng)環(huán)境的差異。

會(huì)計(jì)是一門國際公認(rèn)的商業(yè)語言,隨著我國改革開放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善,會(huì)計(jì)工作正發(fā)揮著越來越大的作用,1993年進(jìn)行的會(huì)計(jì)改革,改變了我國40多年來以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)模式,完成了會(huì)計(jì)模式的轉(zhuǎn)換,實(shí)現(xiàn)了與國際慣例的初步協(xié)調(diào),我國正逐步建立以《會(huì)計(jì)法》為核心的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度體系。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的日益全球化和中國加入WTO,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展在注入新的活力的同時(shí),中國會(huì)計(jì)界也面臨著一個(gè)新的理論課題———會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化。所謂會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化,主要是指在大的會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)慣例、會(huì)計(jì)行為、會(huì)計(jì)信息共享等方面的統(tǒng)一,這是一股不可抗拒的時(shí)代潮流。

一、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的背景及提出

(一)世界經(jīng)濟(jì)一體化是會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的前提條件

21世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)是超宏觀經(jīng)濟(jì),信息與貨幣在全球的運(yùn)動(dòng),正在從根本上改變各國政府的宏觀經(jīng)濟(jì)功能。各個(gè)國家不斷增長的經(jīng)濟(jì)需求必須在世界整體性發(fā)展中才可能滿足。在世紀(jì)之交,隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化步伐的加快,世界貿(mào)易自由化的進(jìn)一步發(fā)展,將更廣泛、更深入地把世界聯(lián)系起來,跨國公司正在突破國界,從根本上改變世界經(jīng)濟(jì)的格局,并促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程。在高科技時(shí)代,會(huì)計(jì)作為一種通用的提供信息的方式,其信息的揭示、傳遞、交流理應(yīng)不受國別和地域的限制,而全球經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮,正促使世界各國的會(huì)計(jì)沖出國界,到世界范圍去協(xié)調(diào),會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化正成為當(dāng)今會(huì)計(jì)發(fā)展的大趨勢(shì),適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)一體化的要求,我國應(yīng)積極參與會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的進(jìn)程。

(二)亞洲金融風(fēng)暴的爆發(fā)凸現(xiàn)了會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的必要性

亞洲金融風(fēng)暴給全世界的投資者、國際社會(huì)和國際會(huì)計(jì)界都上了最生動(dòng)的一課。據(jù)聯(lián)合國有關(guān)人員的一份調(diào)查報(bào)告顯示,在受亞洲金融危機(jī)影響的國家中,大部分國家沒有正確采用國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表未能及時(shí)提供有用信息,以幫助會(huì)計(jì)信息使用者分析引發(fā)金融危機(jī)的各種重要因素,嚴(yán)重降低了公司財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度。在亞洲金融風(fēng)暴爆發(fā)以后,全世界的投資者對(duì)跨國投資,尤其是對(duì)亞洲、非洲、拉美等發(fā)展中國家的投資變得更為慎重,同時(shí),世界銀行也相繼對(duì)貸款國家和企業(yè)提出了按國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供財(cái)務(wù)信息的要求。

(三)區(qū)域或全球資本市場(chǎng)的加速形成為會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化提供了可能性

1.世界各國都加大了對(duì)、外開放的步伐,資本、商品和服務(wù)的跨國流動(dòng)空前活躍,經(jīng)濟(jì)全球化已成為當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)最明顯的特征。中國作為世界上改革開放步伐最大的國家,作為經(jīng)濟(jì)全球化的一個(gè)重要組成部分,區(qū)域性或全球性的資本市場(chǎng)正在加速形成,為了鼓勵(lì)更多的外國公司在我國資本市場(chǎng)上籌、投資,同時(shí)為了減少不必要的報(bào)表調(diào)整費(fèi)用,對(duì)世界通用商業(yè)語言的要求也就更為迫切。

2.從實(shí)物經(jīng)濟(jì)發(fā)展看,會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化是歷史的必然,表現(xiàn)在:信息技術(shù)革命形成了“地球村”,各國依存關(guān)系越來越緊密,各國的利益需求,只有在經(jīng)濟(jì)一體化的大統(tǒng)一中才能得到滿足,國際貿(mào)易與國際經(jīng)濟(jì)往來日益擴(kuò)大,任何國家都不能只依靠自身的資源與技術(shù)聯(lián)接成一個(gè)整體;資本市場(chǎng)的范圍正在發(fā)展,跨國籌、投資日益頻繁,形成國家“血流脈絡(luò)”,各國會(huì)計(jì)雙邊的、多邊的、區(qū)域的協(xié)調(diào)發(fā)展已成為國際會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)的推動(dòng)力量。與許多發(fā)展中國家一樣,我國在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)下,也將不可避免地面臨這樣一個(gè)問題,如果我國的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不走國際化道路,必然會(huì)影響我國改革開放的進(jìn)程,不利于我國吸收國際資本、更不利于我國到境外上市和發(fā)行債券,并且還要增加許多不必要的費(fèi)用。

誠然,會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化是大勢(shì)所趨,但同時(shí),我們又應(yīng)該認(rèn)識(shí)到:會(huì)計(jì)作為一門經(jīng)濟(jì)管理科學(xué),有其社會(huì)性的一面,由于不同利益國家對(duì)實(shí)物資源的分化、占有,從而形成了在經(jīng)濟(jì)、政治、文化、歷史等方面的影響,又表現(xiàn)出各種限制,因此,會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化與國家化在現(xiàn)代會(huì)計(jì)發(fā)展中就勢(shì)必形成一對(duì)矛盾,在利益權(quán)衡下,我們必須作出趨利避害的抉擇,在盡量與國際會(huì)計(jì)慣例保持協(xié)調(diào)的同時(shí),還應(yīng)該充分考慮中國國情的需要。

二、國際化不能照抄照搬

通常所稱國際會(huì)計(jì)慣例,是指國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及一些發(fā)達(dá)國家如美、英、日、法、德、加拿大、澳大利亞等國的會(huì)計(jì)規(guī)范,不論是美、英等發(fā)達(dá)國家,還是印度、巴西等發(fā)展中國家,或是俄羅斯、波蘭等轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國家,都有本國的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu),并借鑒國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,制定、實(shí)施本國的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)國家執(zhí)行本國的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),既是為了與其法律體系相適應(yīng),同時(shí)也是該國的一種體現(xiàn)?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定:“國家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)本法制定并公布”。我國的法律體系類似于大陸法系。通過會(huì)計(jì)立法來規(guī)范會(huì)計(jì)行為是中國會(huì)計(jì)的重要特征,經(jīng)濟(jì)全球化的背景促使越來越多的企業(yè)需要通過跨國上市籌集資金,而上市地證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)通常要求企業(yè)根據(jù)上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。但是,這些企業(yè)必須以本論文由無憂、執(zhí)行本國的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為前提,最后向上市地證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者提供會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),可以根據(jù)上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求作出報(bào)表調(diào)整,這是國際通行做法,也是國家的一種體現(xiàn)。片面追求我國會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的美國化或者國際化,有可能會(huì)出現(xiàn)與我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)環(huán)境不相適應(yīng)的情況,我國尚未形成成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和完善的監(jiān)督體制,如果我們操之過急,不顧國情,有可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息混亂或者失控,由此產(chǎn)生的改革成本和風(fēng)險(xiǎn)將是巨大的,例如公允價(jià)值是國際上發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家通行的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性,而我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處在初級(jí)階段,沒有形成活躍的生產(chǎn)資料市場(chǎng),關(guān)聯(lián)交易普遍,諸多經(jīng)濟(jì)行為也不規(guī)范,弄虛作假屢禁不止,如果廣泛地使用企業(yè)公允價(jià)值,將會(huì)給企業(yè)利用公允價(jià)值造假留下空間。

所以,在會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的進(jìn)程中,把握好借鑒國際慣例和考慮中國國情的辯證關(guān)系,是我們應(yīng)當(dāng)面對(duì)的一個(gè)重大問題,借鑒國際慣例不等于照抄照搬,考慮中國國情不等于閉關(guān)自守和保護(hù)落后,從國際通行做法看,會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化并不硬性要求各國直接采用國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,而是充分尊重各國政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化環(huán)境,允許各國根據(jù)本國的實(shí)際與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定差異,會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的宗旨是要求各國企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表在重要方面與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相協(xié)調(diào),這一宗旨反映了各國會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的真正含義。

三、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的應(yīng)對(duì)措施

我們一方面應(yīng)積極推進(jìn)中國會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)調(diào);另一方面又要在會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制定和實(shí)施過程中,充分關(guān)注國際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)所指向的市場(chǎng)環(huán)境與中國目前所處市場(chǎng)環(huán)境的差異,這是我國目前會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化進(jìn)程中應(yīng)遵循的一項(xiàng)原則。對(duì)此,筆者提出以下幾點(diǎn)建議:

(一)我國會(huì)計(jì)組織與國際會(huì)計(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)合、協(xié)調(diào),增強(qiáng)共性,促進(jìn)發(fā)展。我國應(yīng)該以積極的姿態(tài)促進(jìn)中國會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)調(diào),初步形成并完善一套既與國際慣例相協(xié)調(diào),又適合中國國情的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系,它應(yīng)該具備三個(gè)必要條件:11必須包括一套核心的會(huì)計(jì)文告,它們可以構(gòu)成全面和公認(rèn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ);21必須是高質(zhì)量的,能夠?qū)е驴杀刃院屯该餍砸约疤峁┏浞值男畔⑴?31必須嚴(yán)格地加以解釋和應(yīng)用。

(二)我國應(yīng)建立專門的國際會(huì)計(jì)和國際比較會(huì)計(jì)研究機(jī)構(gòu),相互交流學(xué)習(xí),取長補(bǔ)短,尋找差異,擇優(yōu)棄劣,達(dá)到相互理解,的目的。