序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇協(xié)議存款范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

甲方：_________

乙方：_________銀行_________支行

為使客戶充分利用閑置資金，提高資金使用效益，為其提供便捷、高效的金融服務(wù)。經(jīng)甲、乙雙方商定，甲方同意在乙方辦理單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)，并約定如下：

一、甲方賬戶名稱：_________，賬號(hào)：_________，協(xié)定存款最低留存額為_________元。

二、單位協(xié)定存款戶按季結(jié)息，賬戶余額超過約定的最低留存額部分，按中國人民銀行規(guī)定的協(xié)定存款利率執(zhí)行，現(xiàn)行利率為年息_________％，如協(xié)議期間遇人民銀行調(diào)整利率，則按結(jié)息日或清戶日掛牌公告的協(xié)定存款利率計(jì)息；其低于約定的最低留存額部分，均按中國人民銀行掛牌公告的活期利率計(jì)息。

三、甲方單位協(xié)定存款戶在協(xié)議期未滿清戶，乙方應(yīng)按清戶日人民銀行掛牌公告的活期利率計(jì)息，并將原已按協(xié)定存款利率計(jì)付的利息扣回。

四、本協(xié)議期限為_________，自_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。

五、協(xié)議到期日前15日，如甲、乙雙方任何一方未以書面形式提出終止或修改本協(xié)議的要求，則本協(xié)議期限自動(dòng)延期。

六、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份。本協(xié)議對(duì)外不作任何資信證明。

甲方（蓋章）：_________

乙方（蓋章）：_________

授權(quán)代表（簽字）：_________

授權(quán)代表（簽字）：_________

_________年____月____日

_________年____月____日

篇(2)

傳說中387號(hào)文的主要內(nèi)容是，把原來非存款性金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款轉(zhuǎn)為一般存款管理，也就是要求這部分存款利率需受到央行限制，并且納入存貸比管理。但是央行又規(guī)定這些轉(zhuǎn)項(xiàng)的存款暫時(shí)不必繳存款準(zhǔn)備金。這種變化在宏觀層面上讓市場(chǎng)的流動(dòng)性有了進(jìn)一步寬松的可能性。微觀層面上對(duì)貨幣基金，特別是余額寶類產(chǎn)品的收益影響比較大。

中國商業(yè)銀行的存款管理的兩個(gè)市場(chǎng)是不完全打通的。一部分是普通存款和貸款市場(chǎng)，另一部分是同業(yè)存款和短期貨幣市場(chǎng)。普通存款利率受到央行和銀監(jiān)會(huì)的管理，需要向央行繳存存款準(zhǔn)備金（現(xiàn)在中國大中型商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金率為20%）。而同業(yè)存款利率則是根據(jù)貨幣市場(chǎng)的收益情況，由存款機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行商定的，而且不用向央行繳存存款準(zhǔn)備金。同業(yè)存款中的一部分就是此次調(diào)整的對(duì)象。

在2010年以前，同業(yè)存款這一塊的份額并不大，銀行的主要存款來自于普通存款。但是之后發(fā)生的兩件事影響了商業(yè)銀行的資產(chǎn)配置方式：第一就是商業(yè)銀行開始在同業(yè)市場(chǎng)做一些類貸款業(yè)務(wù)；第二是余額寶類的產(chǎn)品出現(xiàn)了。

2010年后，商業(yè)銀行由于貸款受到限制開始發(fā)明了很多新業(yè)務(wù)。通過幾次通道轉(zhuǎn)換把貸款轉(zhuǎn)換成銀行同業(yè)業(yè)務(wù)就是其中之一。這種發(fā)明雖然讓銀行得到了利潤，但是也有副作用。除了更高的風(fēng)險(xiǎn)，銀行間市場(chǎng)出現(xiàn)了資金緊張，2013年的錢荒就是在這種情況下出現(xiàn)的。短期利率的走高，讓余額寶類產(chǎn)品通過同業(yè)協(xié)議存款使它的持有者們的投資既具有很好的流動(dòng)性又獲得了高收益（因?yàn)閰f(xié)議存款的存款方未到協(xié)議時(shí)間提前取款一般來說是不罰息的）。

所以，客觀來看，余額寶并不是個(gè)“吸血者”，它只是聰明地看到了兩個(gè)市場(chǎng)―零錢市場(chǎng)和協(xié)議存款市場(chǎng)―之間的套利機(jī)會(huì)，然后完美地利用了這個(gè)機(jī)會(huì)而已。而商業(yè)銀行也并非被吸血，只是想通過協(xié)議存款獲得短期高利息收入。

在2014年的5月，銀監(jiān)會(huì)和央行經(jīng)過很長時(shí)間醞釀曾經(jīng)下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（127號(hào)文）。這個(gè)文件對(duì)商業(yè)銀行的作用就是規(guī)范銀行同業(yè)市場(chǎng)，嚴(yán)格定義同業(yè)業(yè)務(wù)，把其中隱藏的貸款業(yè)務(wù)顯現(xiàn)出來。這樣的結(jié)果是讓商業(yè)銀行的貸款更加容易管理并且壓縮了影子銀行的規(guī)模。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】私募股權(quán)投資 對(duì)賭協(xié)議 賬務(wù)處理

一、私募股權(quán)投資對(duì)賭協(xié)議的簡介

近幾年來，私募股權(quán)投資（Private Equity，以下簡稱“PE投資”）一直是投資界的熱門話題。作為風(fēng)險(xiǎn)投資的主要形式之一，PE投資主要投資于成長期或擬上市企業(yè)，在被投資企業(yè)上市后通過二級(jí)市場(chǎng)退出或未上市前并購轉(zhuǎn)讓退出，從而實(shí)現(xiàn)股權(quán)的增值收益。一般來說，PE投資機(jī)構(gòu)在與被投資方（或控股股東）的投資協(xié)議（或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議）中會(huì)有對(duì)賭協(xié)議條款。所謂對(duì)賭協(xié)議，國外稱之為估值調(diào)整機(jī)制（Valuation Adjustment Mechanism），簡言之，就是投資方與被投資方（或控股股東）在協(xié)議中針對(duì)未來不確定性情況進(jìn)行一種約定，如果約定的條件實(shí)現(xiàn)，投資方可以行使某種權(quán)利，如果約定的條件不實(shí)現(xiàn)，則被投資方（或控股股東）可以行使某種權(quán)利。實(shí)際上，對(duì)賭協(xié)議也可以看成是期權(quán)的一種形式。

二、對(duì)賭協(xié)議的成因與分類

1.PE投資設(shè)計(jì)對(duì)賭協(xié)議的原因：（1）解決新進(jìn)投資方與被投資方以及控股股東之間的信息不對(duì)稱；（2）防止被投資方管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)；（3）被投資方（或控股股東）對(duì)資金的渴求，以及PE投資機(jī)構(gòu)自身內(nèi)在的資本逐利本性使然。

2.對(duì)賭協(xié)議的簡要分類：（1）以是否爭(zhēng)奪被投資方控股權(quán)為目的，對(duì)賭協(xié)議分為惡意對(duì)賭與善意對(duì)賭。惡意對(duì)賭以苛刻的業(yè)績?cè)O(shè)定為限而從控股股東手中奪取控股權(quán)為最終目標(biāo)，一般可在強(qiáng)勢(shì)外資PE投資機(jī)構(gòu)制訂的條款中可以體現(xiàn)，典型案例如湖南太子奶集團(tuán)董事長和高盛、英聯(lián)以及摩根士丹利之間對(duì)賭協(xié)議最終導(dǎo)致太子奶集團(tuán)控股權(quán)易位。善意對(duì)賭目的以提升被投資方綜合能力使業(yè)績達(dá)標(biāo)從而達(dá)到雙贏，即使業(yè)績不達(dá)標(biāo)也是大多以PE投資機(jī)構(gòu)的妥協(xié)退讓為結(jié)局，目前內(nèi)資PE投資機(jī)構(gòu)較多采用善意對(duì)賭條款。（2）按照對(duì)賭協(xié)議訂立雙方所處的主體地位來分，可以分為：新進(jìn)投資方與被投資方之間的對(duì)賭協(xié)議，新進(jìn)投資方與控股股東之間的對(duì)賭協(xié)議。（3）按照對(duì)賭協(xié)議內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來分，對(duì)賭協(xié)議分為現(xiàn)金對(duì)賭和股權(quán)對(duì)賭，即業(yè)績未達(dá)標(biāo)時(shí)被投資方以現(xiàn)金彌補(bǔ)新進(jìn)投資方，或者控股股東是以現(xiàn)金彌補(bǔ)或?qū)⒉糠止蓹?quán)劃歸新進(jìn)投資方。當(dāng)然，由于被投資方的情況千差萬別，以及對(duì)衍生金融工具的熟練運(yùn)用程度的不同，中外PE投資機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)容與種類上莫不匠心獨(dú)運(yùn)，窮盡智慧。而上述簡要分類只是筆者個(gè)人一點(diǎn)淺見。

三、對(duì)賭協(xié)議的賬務(wù)處理

因?qū)€協(xié)議涉及到投資方與被投資方，或者投資方與被投資方的控股股東，故筆者認(rèn)為有必要對(duì)雙方的會(huì)計(jì)確認(rèn)與賬務(wù)處理以簡單案例形式來探討。

（一）對(duì)賭協(xié)議主體為投資方與被投資方

例1，某PE投資機(jī)構(gòu)A公司20X0年投資B擬上市公司1 000萬元，持有5%的股份，B公司接受投資前股本950萬元，增資后股本1 000萬元。補(bǔ)充協(xié)議約定：（1）利潤指標(biāo)：入股后B公司年均凈利潤不能低于2 000萬元，如果低于2 000萬元，則B公司必須給予A公司現(xiàn)金補(bǔ)償，補(bǔ)償金額為950萬元×（1-實(shí)際凈利潤÷2 000），補(bǔ)償金額從資本溢價(jià)中支出；（2）回購約定：如果B公司3年內(nèi)未申請(qǐng)上報(bào)證監(jiān)會(huì)，則B公司必須回購A公司所持股份金額1 300萬元（1 000+1 000×10%×3）。

1.20X0年B公司賬務(wù)處理。

（1）若不考慮對(duì)賭條款的影響，單從法律層面考慮，B公司增資程序完成后，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)股本增加50萬元且資本溢價(jià)950萬元，則借記“銀行存款”1 000萬；貸記“股本”50萬和“資本公積”950萬。

（2）若考慮對(duì)賭協(xié)議所含的期權(quán)并結(jié)合主合同條款，可以看出該筆交易實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)嵌入衍生工具與主合同所構(gòu)成的混合工具。結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》有關(guān)規(guī)定，可以認(rèn)為該對(duì)賭條款導(dǎo)致PE投資機(jī)構(gòu)A公司的投資額中包含負(fù)債成份，需要被整體指定為一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，或者分拆為利率10%的3年期貸款和一項(xiàng)期權(quán)，對(duì)其中的期權(quán)成份需采用公允價(jià)值計(jì)量。這主要是考慮由于包含3年內(nèi)如未能順利申請(qǐng)報(bào)證監(jiān)會(huì)則需按固定價(jià)格回購的條款，以及未達(dá)到利潤指標(biāo)時(shí)的現(xiàn)金補(bǔ)償規(guī)定，所以實(shí)質(zhì)上是一項(xiàng)負(fù)債。由于B公司已完成增資程序，會(huì)計(jì)上仍應(yīng)確認(rèn)股本的增加，但同時(shí)應(yīng)當(dāng)?shù)阮~地減少資本公積，并將PE投資機(jī)構(gòu)A公司投入的金額整體上確認(rèn)為一項(xiàng)交易性金融負(fù)債，或者確認(rèn)為一項(xiàng)長期負(fù)債和一項(xiàng)交易性金融負(fù)債。假如經(jīng)測(cè)算，期權(quán)的公允價(jià)值為550萬元①，則應(yīng)借記“資本公積”；貸記“股本”，金額50萬元。同時(shí)借記“銀行存款”1 000萬；貸記“交易性金融負(fù)債”550萬和“長期應(yīng)付款”450萬。

假如利潤達(dá)標(biāo)且3年內(nèi)順利申報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，則最終要將該項(xiàng)長期負(fù)債和交易性金融負(fù)債轉(zhuǎn)回權(quán)益，則應(yīng)借記“交易性金融負(fù)債”550萬和“長期應(yīng)付款”450萬；貸記“資本公積”1 000萬。

假如利潤未達(dá)標(biāo)導(dǎo)致申報(bào)未獲批準(zhǔn)，年均凈利潤為1 500萬元，則B公司必須給予A公司現(xiàn)金補(bǔ)償，補(bǔ)償金額237.5萬元[950×（1-1 500÷2 000）]，且回購金額1 300萬元，則應(yīng)借記“股本”50萬；貸記“資本公積”50萬。同時(shí)借記“交易性金融負(fù)債”550萬、“長期應(yīng)付款”450萬、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”300萬、“營業(yè)外支出”237.5萬；貸記“銀行存款”1 537.5萬。

假如利潤指標(biāo)達(dá)標(biāo)，但由于其他因素導(dǎo)致不能申報(bào)批準(zhǔn)，則B公司必須回購股權(quán)，回購金額1 300萬元，那么應(yīng)借記“股本”50萬；貸記“資本公積”50萬。同時(shí)借記“交易性金融負(fù)債”550萬、“長期應(yīng)付款”450萬、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”300萬；貸記“銀行存款”1 300萬。

2.20X0年A公司的賬務(wù)處理。

（1）若不考慮對(duì)賭條款的影響，則借記“長期股權(quán)投資”；貸記“銀行存款”，金額1 000萬。

（2）若考慮對(duì)賭協(xié)議所含的期權(quán)并結(jié)合主合同條款（假設(shè)期權(quán)的公允價(jià)值為550萬元），則應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬；貸記“銀行存款”1 000萬。

假如B公司利潤達(dá)標(biāo)且3年內(nèi)順利申請(qǐng)報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，則A公司最終要將該項(xiàng)長期資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回長期股權(quán)投資，賬務(wù)處理為借記“長期股權(quán)投資”1 000萬；貸記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬。

假如B公司利潤未達(dá)標(biāo)導(dǎo)致不能申報(bào)證監(jiān)會(huì)，B公司年均凈利潤為1 500萬元，則B公司必須給予A公司現(xiàn)金補(bǔ)償，補(bǔ)償金額237.5萬元[950×（1-1500÷2 000）]，且回購金額為1 300萬元，則A公司賬務(wù)處理為借記“銀行存款”1 537.5萬；貸記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬、“投資收益”300萬、“營業(yè)外收入”237.5萬。

假如B公司利潤指標(biāo)達(dá)標(biāo)，但由于其他因素導(dǎo)致不能申報(bào)批準(zhǔn)，則B公司必須回購股權(quán)，回購金額為1 300萬元，則應(yīng)借記“銀行存款”1 300萬；貸記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬、“投資收益”300萬。

目前的實(shí)務(wù)中，絕大多數(shù)PE投資機(jī)構(gòu)在股權(quán)被回購時(shí)的賬務(wù)處理，采用沖銷長期股權(quán)投資，同時(shí)確認(rèn)投資收益或損失。

（二）對(duì)賭協(xié)議主體為投資方與被投資方控股股東

例2，某PE投資機(jī)構(gòu)A公司20X0年與B擬上市公司控股股東C公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，C公司將B公司5%股份作價(jià)1 000萬元轉(zhuǎn)讓給A 公司（股權(quán)轉(zhuǎn)讓后不影響C公司對(duì)B公司的控股權(quán)），同時(shí)補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定：（1）利潤指標(biāo)：入股后B公司年均凈利潤不能低于2 000萬元，如果低于2 000萬元，則B公司必須給予A公司現(xiàn)金補(bǔ)償，補(bǔ)償金額等于1 000萬元×（1-實(shí)際凈利潤÷2 000）；（2）回購約定：如果B公司3年內(nèi)未申請(qǐng)上報(bào)證監(jiān)會(huì)，則C公司必須回購A公司所持股份金額1 300萬元（1 000+1 000×10%×3）。

1.20X0年A公司的賬務(wù)處理。

（1）若不考慮對(duì)賭條款的影響，則借記“長期股權(quán)投資”；貸記“銀行存款”，金額為1 000萬。

（2）若考慮對(duì)賭協(xié)議所含的期權(quán)并結(jié)合主合同條款（假設(shè)期權(quán)的公允價(jià)值為550萬元），則借記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬；貸記“銀行存款”1 000萬。

假如B公司利潤達(dá)標(biāo)且3年內(nèi)順利申請(qǐng)報(bào)證監(jiān)會(huì)，則A公司最終要將該項(xiàng)長期資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回長期股權(quán)投資，賬務(wù)處理為借記“長期股權(quán)投資”1 000萬；貸記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬。

假如B公司利潤未達(dá)標(biāo)導(dǎo)致不能申報(bào)證監(jiān)會(huì)，B公司年均凈利潤為1 800萬元，則C公司必須給予A公司現(xiàn)金補(bǔ)償，補(bǔ)償金額100萬元[1 000×（1-1 800÷2 000）]，且回購金額1 300萬元，則應(yīng)借記“銀行存款”1 400萬；貸記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬、“投資收益”300萬、“營業(yè)外收入”100萬。

假如B公司利潤指標(biāo)達(dá)標(biāo)，但由于其他因素導(dǎo)致不能申報(bào)批準(zhǔn)，則B公司必須回購股權(quán)，且回購金額為1 300萬元，則應(yīng)借記“銀行存款”1 300萬；貸記“交易性金融資產(chǎn)”550萬、“長期應(yīng)收款”450萬、“投資收益”300萬。

2.20X0年C公司的賬務(wù)處理。

（1）若不考慮對(duì)賭條款的影響（假設(shè)持有B公司5%股份原始投資成本500萬元），則借記“銀行存款”1 000萬；貸記“長期股權(quán)投資”500萬、“投資收益”500萬。

（2）若考慮對(duì)賭協(xié)議所含的期權(quán)并結(jié)合主合同條款（假設(shè)期權(quán)的公允價(jià)值為550萬元），則借記“銀行存款”1 000萬；貸記“交易性金融負(fù)債”550萬和“長期應(yīng)付款”450萬。

假如B公司利潤達(dá)標(biāo)且3年內(nèi)順利申請(qǐng)報(bào)證監(jiān)會(huì)，則C公司最終要將該項(xiàng)長期負(fù)債和交易性金融負(fù)債沖銷長期股權(quán)投資，賬務(wù)處理為借記“交易性金融負(fù)債”550萬、“長期應(yīng)付款”450萬；貸記“長期股權(quán)投資”500萬、“投資收益”500萬。

假如B公司利潤未達(dá)標(biāo)導(dǎo)致不能順利申報(bào)批準(zhǔn)，年均凈利潤為1 800萬元，則B公司必須給予A公司現(xiàn)金補(bǔ)償，補(bǔ)償金額為100萬元[1 000×（1-1 800÷2 000）]，且回購金額為1 300萬元，賬務(wù)處理為借記“交易性金融負(fù)債”550萬、“長期應(yīng)付款”450萬、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”300萬、“營業(yè)外支出”100萬；貸記“銀行存款”1 400萬。

假如利潤指標(biāo)達(dá)標(biāo)，但由于其他因素導(dǎo)致不能申報(bào)證監(jiān)會(huì)，則B公司必須回購股權(quán)，且回購金額為1 300萬元，賬務(wù)處理為借記“交易性金融負(fù)債”550萬、“長期應(yīng)付款”450萬、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”300萬；貸記“銀行存款”1 300萬。

例3，某PE投資機(jī)構(gòu)A公司20X0年與B擬上市公司控股股東C公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，C公司將B公司 5%股份作價(jià)1 000萬元轉(zhuǎn)讓給A 公司（股權(quán)轉(zhuǎn)讓后不影響C公司對(duì)B公司的控股權(quán)），同時(shí)補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定：入股后B公司3年內(nèi)年均凈利潤不能低于2 000萬元，如果低于2 000萬元，則C公司必須將持有的B公司股份10%無償轉(zhuǎn)讓給A公司作為補(bǔ)償。20X0―20X3年B公司3年內(nèi)年平均凈利潤1 800萬元，如低于2 000萬元，則20X4年C公司按照協(xié)議將持有的B公司股份10%無償轉(zhuǎn)讓給A公司。

1.20X0年A公司 賬務(wù)處理為借記“長期股權(quán)投資”；貸記“銀行存款”，金額1 000萬。

20X4年A公司按照協(xié)議從C公司處無償受讓另外10%的B公司股權(quán)時(shí)無需進(jìn)行賬務(wù)處理，原始投資成本仍為1 000萬元，但享有C公司15%的股權(quán)。

2.20X0年C公司的賬務(wù)處理。假設(shè)持有B公司5%股份對(duì)應(yīng)的原始投資成本500萬元，則應(yīng)借記“銀行存款”1 000萬；貸記“長期股權(quán)投資”500萬和“投資收益”500萬。

20X4年C公司按照協(xié)議無償轉(zhuǎn)讓另外10%的B公司股權(quán)時(shí)無需進(jìn)行賬務(wù)處理。

（作者為財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、MBA）

參考文獻(xiàn)

[1] 范.PE對(duì)賭欲罷不能 目標(biāo)企業(yè)手捧“帶刺的玫瑰”[N].廣州：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2012-05-14.

[2] 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).2010年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材會(huì)計(jì)[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010.

篇(4)

對(duì)公賬戶的錢轉(zhuǎn)到私人賬戶需提供相關(guān)資料給銀行，通過支票到銀行柜臺(tái)辦理。相關(guān)資料包括工資協(xié)議、收款清單、獎(jiǎng)勵(lì)證明、借款合同，產(chǎn)品購銷合同等其他合法款項(xiàng)的證明，具體材料需詢問所屬開戶銀行。也可以辦理企業(yè)網(wǎng)銀，簽訂公轉(zhuǎn)私協(xié)議。

需要注意的是，對(duì)公戶分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶?；敬婵钯~戶用來辦理日常資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，一個(gè)企業(yè)只能開立一個(gè)基本存款賬戶，存款人的工資、獎(jiǎng)金等只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以在多個(gè)銀行開立多個(gè)賬戶，不受限制，但一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取，可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇(5)

離婚協(xié)議書范本簡單版一

男方：***，男，*族，年月日生，住*****，身份證號(hào)碼：

女方：***，女，*族，年月日生，住*****，身份證號(hào)碼：

男方與女方于年月認(rèn)識(shí)，于年月日在登記結(jié)婚，婚后于年月日生育一兒子/女兒，名。因男方實(shí)施家庭暴力/婚外情/惡習(xí)不改******等致使夫妻感情破裂，已無和好可能，現(xiàn)經(jīng)夫妻雙方自愿協(xié)商達(dá)成一致意見，訂立離婚協(xié)議如下：

一、男女雙方自愿離婚。

二、子女撫養(yǎng)、撫養(yǎng)費(fèi)及探望權(quán)：

兒子/女兒由女方撫養(yǎng)，隨同女方生活，撫養(yǎng)費(fèi)(含托養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi))由男方全部負(fù)責(zé)，男方應(yīng)于年月日前一次性支付元給女方作為女兒的撫養(yǎng)費(fèi)(/男方每月支付撫養(yǎng)費(fèi)元，男方應(yīng)于每月的1-5日前將女兒的撫養(yǎng)費(fèi)交到女方手中或指定的XX銀行帳號(hào)：)。

在不影響孩子學(xué)習(xí)、生活的情況下，男方可隨時(shí)探望女方撫養(yǎng)的孩子。(/男方每星期休息日可探望女兒一次或帶女兒外出游玩，但應(yīng)提前通知女方，女方應(yīng)保證男方每周探望的時(shí)間不少于一天。)

三、夫妻共同財(cái)產(chǎn)的處理：

⑴存款：雙方名下現(xiàn)有銀行存款共元，雙方各分一半，為元。分配方式：各自名下的存款保持不變，但男方/女方應(yīng)于年月日前一次性支付元給女方/男方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于XXX的房地產(chǎn)所有權(quán)歸女方所有，房地產(chǎn)權(quán)證的業(yè)主姓名變更的手續(xù)自離婚后一個(gè)月內(nèi)辦理，男方必須協(xié)助女方辦理變更的一切手續(xù)，過戶費(fèi)用由女方負(fù)責(zé)。女方應(yīng)于年月日前一次性補(bǔ)償房屋差價(jià)元給男方。

⑶其他財(cái)產(chǎn)：婚前雙方各自的財(cái)產(chǎn)歸各自所有，男女雙方各自的私人生活用品及首飾歸各自所有(附清單)。

四、債務(wù)的處理：

雙方確認(rèn)在婚姻關(guān)系存續(xù)期間沒有發(fā)生任何共同債務(wù)，任何一方如對(duì)外負(fù)有債務(wù)的，由負(fù)債方自行承擔(dān)。(/方于年月日向XXX所借債務(wù)由方自行承擔(dān))

五、一方隱瞞或轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的責(zé)任：

雙方確認(rèn)夫妻共同財(cái)產(chǎn)在上述第三條已作出明確列明。除上述房屋、家具、家電及銀行存款外，并無其他財(cái)產(chǎn)，任何一方應(yīng)保證以上所列婚內(nèi)全部共同財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性。

本協(xié)議書財(cái)產(chǎn)分割基于上列財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)。任何一方不得隱瞞、虛報(bào)、轉(zhuǎn)移婚內(nèi)共同財(cái)產(chǎn)或婚前財(cái)產(chǎn)。如任何一方有隱瞞、虛報(bào)除上述所列財(cái)產(chǎn)外的財(cái)產(chǎn)，或在簽訂本協(xié)議之前二年內(nèi)有轉(zhuǎn)移、抽逃財(cái)產(chǎn)的，另一方發(fā)現(xiàn)后有權(quán)取得對(duì)方所隱瞞、虛報(bào)、轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)的全部份額，并追究其隱瞞、虛報(bào)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的法律責(zé)任，虛報(bào)、轉(zhuǎn)移、隱瞞方無權(quán)分割該財(cái)產(chǎn)。

六、經(jīng)濟(jì)幫助及精神賠償：

因女方生活困難，男方同意一次性支付補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)幫助金元給女方。鑒于男方要求離婚的原因，男方應(yīng)一次性補(bǔ)償女方精神損害費(fèi)元。上述男方應(yīng)支付的款項(xiàng)，均應(yīng)于年月日前支付完畢。

七、違約責(zé)任的約定：

任何一方不按本協(xié)議約定期限履行支付款項(xiàng)義務(wù)的，應(yīng)付違約金元給對(duì)方(/按支付違約金)。

八、協(xié)議生效時(shí)間的約定：

本協(xié)議一式三份，自婚姻登記機(jī)頒發(fā)《離婚證》之日起生效，男、女雙方各執(zhí)一份，婚姻登記機(jī)關(guān)存檔一份。

九、如本協(xié)議生效后在執(zhí)行中發(fā)生爭(zhēng)議的，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，任何一方均可向XXX人民法院。

男方： 女方：

簽名： 簽名：

年 月 日 年 月 日

離婚協(xié)議書范本簡單版二

方：_________，漢族，______年____月____日生，住____________________________，身份證號(hào)碼____________________________.

女方：_________，漢族，______年____月____日生，住____________________________，身份證號(hào)碼____________________________.

男方與女方于______年____月相識(shí)，并于______年____月____日在_________民政局登記結(jié)婚，婚后于______ 年____月____日生育一兒子/女兒，名_________.因____________________________致使夫妻雙方感情破裂，且已無任何和好可能，現(xiàn)經(jīng)雙方自愿協(xié)商達(dá)成一致意見，訂立離婚協(xié)議如下：

一、男女雙方均自愿離婚

二、子女撫養(yǎng)、撫養(yǎng)費(fèi)及探望權(quán)

兒子/女兒_________由_________方撫養(yǎng)，隨_________方生活，由_________方按以下方式向_________方支付撫養(yǎng)費(fèi)(包括生活費(fèi)、教育費(fèi)和醫(yī)療費(fèi))。

_________方于______年____月____日前一次性支付撫養(yǎng)費(fèi)_________元給_________方。

_________方應(yīng)于每月____日向_________方賬號(hào)為____________________________的_________銀行卡支付撫養(yǎng)費(fèi)_________元。

(從以上兩種撫養(yǎng)費(fèi)支付方式選擇一種)

在不影響孩子學(xué)習(xí)、生活的情況下，_________方每月可以前往_________方處所探望孩子____次。具體探望方式為：前往探望/接出探望，探望的具體時(shí)間為每月的第____個(gè)星期____早上______點(diǎn)到當(dāng)天下午______點(diǎn)。

如_________方不按照上述時(shí)間將孩子送回，_________方有權(quán)拒絕其今后繼續(xù)探望孩子。

節(jié)假日及特殊情況下子女的探望______________________________________________.

三、夫妻共同財(cái)產(chǎn)的處理

篇(6)

美國銀行業(yè)資本充足率監(jiān)管歷史演變

開創(chuàng)銀行資本充足監(jiān)管先河者非美國人莫屬。早在1864年，美國金融監(jiān)管當(dāng)局就試圖推行系列資本充足措施，當(dāng)時(shí)頒布的《國民銀行法案》基于銀行服務(wù)區(qū)的人口數(shù)量設(shè)定了一個(gè)靜態(tài)的最低資本要求（絕對(duì)量），但早期資本充足量化的嘗試因頗具爭(zhēng)議而功敗垂成。1930～1940年間，美國州和聯(lián)邦銀行監(jiān)管當(dāng)局轉(zhuǎn)而求助于資本/總資產(chǎn)比率、資本/總存款比率，但兩項(xiàng)指標(biāo)最終均因無法檢驗(yàn)銀行真實(shí)的資本充足水平而歸于無效。1950年后，學(xué)者進(jìn)行了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法的研究，并提出了相應(yīng)的資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率，但沒有一種得到普遍接受。因此，在19世紀(jì)80年代之前，美國監(jiān)管當(dāng)局并沒有對(duì)銀行提出量化的資本充足要求。他們實(shí)施因銀行而異的非正規(guī)的、主觀判斷的評(píng)估方式，在對(duì)資本充足性審查時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局更多強(qiáng)調(diào)銀行的管理能力和貸款組合質(zhì)量，并不重視資本／資產(chǎn)比率。

實(shí)際上，過去普遍認(rèn)為嚴(yán)格的、固定的資本／資產(chǎn)比率與諸多因素決定銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的理論互不相容。在1978年美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的監(jiān)督審查手冊(cè)中明確寫道:“資本比率只能近似反映銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，資本比率高的銀行并不必然比資本比率低的銀行更為穩(wěn)健?！边@表明當(dāng)時(shí)銀行監(jiān)管當(dāng)局運(yùn)用的是基于主觀判斷、因銀行而異的方法來評(píng)估銀行資本的充足程度。更重要的是，這種非量化方法的有效性自二戰(zhàn)結(jié)束到七十年代并未受到質(zhì)疑，此間銀行資本比率約為5%～8%，銀行業(yè)倒閉數(shù)量很少，從表面看銀行業(yè)運(yùn)行穩(wěn)健。

但美國經(jīng)濟(jì)70年代強(qiáng)差人意的表現(xiàn)使銀行業(yè)顯露頹勢(shì)，富蘭克林國民銀行（1974年）與賓夕法尼亞第一銀行（1980年）的相繼清盤，證明即使是大銀行也并非固若金湯。之后在高攀的利率和飆升的油價(jià)雙重打擊下全球經(jīng)濟(jì)于1981年陷入衰退，與此同時(shí)美國銀行破產(chǎn)數(shù)量開始上升，銀行資本出現(xiàn)下降。在此情形之下，聯(lián)邦管理當(dāng)局首次提出了明確的監(jiān)管資本數(shù)量要求：地區(qū)銀行的核心資本/平均總資產(chǎn)比率不得低于5%，社區(qū)銀行不得低于6%。但聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)、貨幣監(jiān)理署、存款保險(xiǎn)公司對(duì)于資本范圍的界定并不一致。美國國會(huì)1983年《國際貸款法案》進(jìn)一步推動(dòng)了聯(lián)邦監(jiān)管當(dāng)局明確、統(tǒng)一的監(jiān)管資本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，1985年所有銀行，不論大小，最低資本比率統(tǒng)一為5.5%。到1986年，美國監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)識(shí)到統(tǒng)一核心資本比率缺乏風(fēng)險(xiǎn)敏感性，無法準(zhǔn)確衡量銀行業(yè)創(chuàng)新、擴(kuò)張所形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露，特別是大機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

美國現(xiàn)行銀行資本監(jiān)管規(guī)定

美國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和資本充足率的監(jiān)督，除資本充足率規(guī)定外，主要是以風(fēng)險(xiǎn)為重心的監(jiān)管程序?yàn)橹?，包括?dòng)態(tài)、持續(xù)的監(jiān)管，配合實(shí)地檢查、場(chǎng)外監(jiān)管和快速糾正措施以督促銀行積極提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資本充足率水平。

以風(fēng)險(xiǎn)為核心的銀行監(jiān)管

為適應(yīng)金融環(huán)境的變化和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的加劇，美國金融監(jiān)控機(jī)構(gòu)采取了以風(fēng)險(xiǎn)為核心的金融監(jiān)管模型。美國財(cái)政部貨幣監(jiān)理署于1995年12月《大型銀行監(jiān)管手冊(cè)》，美聯(lián)儲(chǔ)也于1997年8月了《大型復(fù)雜金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管框架》，均將銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最大的業(yè)務(wù)作為監(jiān)管重心，旨在提升金融檢查效率。

美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)大型銀行的動(dòng)態(tài)性監(jiān)管程序分為六個(gè)步驟（見表1），目的在于集中監(jiān)管銀行風(fēng)險(xiǎn)最大的業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和緩釋狀況進(jìn)行評(píng)估。美聯(lián)儲(chǔ)在對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)主要對(duì)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度的可靠性、信息系統(tǒng)管理的有效性和各重大業(yè)務(wù)隱含的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而決定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，作為制定監(jiān)管計(jì)劃和進(jìn)行實(shí)地檢查的重要依據(jù)。

現(xiàn)場(chǎng)檢查

美國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重要性。美聯(lián)儲(chǔ)從1996年起對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制有效性進(jìn)行正式監(jiān)督評(píng)級(jí)，并將其列為CAMEALS檢查評(píng)級(jí)“管理能力（M）”的重要評(píng)估指標(biāo)之一。檢查人員對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)行評(píng)估時(shí)，主要考慮以下因素：（1）董事會(huì)及高級(jí)管理層的積極管理；（2）適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理政策、操作程序及限額；（3）風(fēng)險(xiǎn)衡量、監(jiān)控及管理信息系統(tǒng)；（4）完備的內(nèi)部控制制度等。

另外，銀行資本充足率的最低要求是8%，此比率并未考慮銀行資產(chǎn)組合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分散程度和其他風(fēng)險(xiǎn)情況（利率、流動(dòng)性、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等），監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)地檢查時(shí)通常會(huì)因銀行具體情況要求它們維持高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本充足率。美國銀行監(jiān)管當(dāng)局要求核心資本充足率最低為3%，但此標(biāo)準(zhǔn)僅適用于CAMELS評(píng)估為“一級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理卓越的銀行，即風(fēng)險(xiǎn)充分分散、資產(chǎn)質(zhì)量良好、流動(dòng)性強(qiáng)、盈利能力佳，其他未獲得一級(jí)評(píng)級(jí)的銀行通常要求核心資本充足率為4%～5%，原因是這些銀行因經(jīng)營或財(cái)務(wù)不健全而風(fēng)險(xiǎn)上升。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)查銀行資本充足率時(shí)，除確認(rèn)申報(bào)給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的資本充足率資料的正確性、資本內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)適用數(shù)據(jù)及計(jì)算過程的準(zhǔn)確性，確認(rèn)資本充足率是否滿足最低標(biāo)準(zhǔn)要求外，還要就管理政策的影響、財(cái)務(wù)狀況、資本改善計(jì)劃是否適當(dāng)和有效實(shí)施、撥備覆蓋率、擔(dān)保品及保證對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響、銀行股票債券市值、超額次級(jí)債券和未兌現(xiàn)的投資收益等因素對(duì)資本充足率的影響進(jìn)行深入分析。

快速糾正措施

美國監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為應(yīng)對(duì)資本不足銀行及早采取措施以避免其境況惡化甚至倒閉，自1991年聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法案通過后，對(duì)參加存款保險(xiǎn)的銀行根據(jù)資本充足情形分為資本良好、資本充足、資本不足、資本顯著不足及資本嚴(yán)重不足五類（見表2），依資本不足程度采取相應(yīng)強(qiáng)制措施，例如更換負(fù)責(zé)人；對(duì)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、新業(yè)務(wù)拓展、資產(chǎn)增長、股利政策、董事監(jiān)事薪酬、關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行限制等。這些早期干預(yù)以避免銀行資本降低而威脅生存的措施與新巴塞爾協(xié)議中第二大支柱――監(jiān)督審查的規(guī)定相似。

場(chǎng)外監(jiān)管

有關(guān)資本充足率的場(chǎng)外監(jiān)管，銀行須按季度向監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額、撥備覆蓋率等資料，除列入美聯(lián)儲(chǔ)或聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司預(yù)警系統(tǒng)作為經(jīng)常性場(chǎng)外監(jiān)管使用外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)資本不足銀行加強(qiáng)監(jiān)管，采取正式或非正式強(qiáng)制監(jiān)管措施，要求銀行積極提升資本充足率。

美國各監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)新巴塞爾協(xié)議的觀點(diǎn)

美國三大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)――美聯(lián)儲(chǔ)、貨幣監(jiān)理署和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司對(duì)新巴塞爾協(xié)議在美國的實(shí)施意見并不完全一致，其中貨幣監(jiān)理署和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司對(duì)新巴塞爾協(xié)議仍持保留態(tài)度，三方通過提案制定預(yù)告，并對(duì)新巴塞爾協(xié)議影響進(jìn)行量化評(píng)估，逐步取得了共識(shí)。

貨幣監(jiān)理署

貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)人霍克在2002年舉辦的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)資本管理研討會(huì)指出：（1）新巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容過于復(fù)雜，對(duì)于需要充分理解協(xié)議架構(gòu)和內(nèi)容的銀行人員、金融監(jiān)管人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政策制度者，其復(fù)雜程度已造成一定障礙；（2）美國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方式雖有長足進(jìn)步，但暫時(shí)還無法滿足新巴塞爾協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)要求；（3）新資本協(xié)議不應(yīng)將巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度及觀點(diǎn)強(qiáng)加于銀行，過度干預(yù)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理；（4）過于詳細(xì)的規(guī)范雖有助于促進(jìn)國際銀行業(yè)資本管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，但忽略主觀判斷所具有的彈性在金融監(jiān)管方面的重要性和各國監(jiān)管水平的差異，將造成不公平競(jìng)爭(zhēng)；（5）按收入百分比計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)資本不利于操作風(fēng)險(xiǎn)管理良好的銀行，建議由監(jiān)管機(jī)構(gòu)依各個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果而定。

此后，霍克在美國眾議院金融服務(wù)委員會(huì)的國內(nèi)國際貨幣政策、貿(mào)易和科技小組委員會(huì)舉行的聽證會(huì)再次表述了以上觀點(diǎn)，認(rèn)為巴塞爾委員會(huì)應(yīng)對(duì)新協(xié)議的合理性、可行性和有效性進(jìn)行再評(píng)估。

聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司

聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司也對(duì)新資本協(xié)議可能降低銀行資本水平有所擔(dān)憂。該公司董事長多恩•鮑威爾在2003年的眾議院聽證會(huì)上指出，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司反對(duì)一切可能增加存款保險(xiǎn)公司制度損失的計(jì)提資本措施，對(duì)于復(fù)雜銀行使用內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行資本配置，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將更難了解其真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

2003年聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司發(fā)表研究報(bào)告――《巴塞爾資本協(xié)議的演進(jìn)：回顧與瞻望》，指出在新資本協(xié)議下不同規(guī)模銀行適用不同的資本標(biāo)準(zhǔn)將影響銀行間的公平競(jìng)爭(zhēng)，協(xié)議的內(nèi)部評(píng)級(jí)細(xì)分程度遠(yuǎn)超過監(jiān)管機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)貸款五級(jí)分類法，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)積極發(fā)展針對(duì)大型銀行的新檢查程序，而新資本協(xié)議又回到了以判斷為基礎(chǔ)的資本管理規(guī)范，只是更為復(fù)雜。

2003年4月聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司研究報(bào)告《商業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)資本要求：新資本協(xié)議之影響》，舉例說明在高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下，違約率在投資級(jí)之上，違約損失率較低的貸款，其資本要求可能大幅降低。其中占商業(yè)貸款1/3的銀團(tuán)貸款如果假定其違約損失率在長期平均違約損失率之下，其資本要求可能降低約40%；即使將違約損失率定在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)期谷底的水平，資本要求也會(huì)減少10%。這反映出對(duì)違約損失率的估計(jì)和檢驗(yàn)對(duì)銀行及監(jiān)管機(jī)構(gòu)多么重要。

2003年12月聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司發(fā)表了《新巴塞爾協(xié)議對(duì)美國銀行資本衡量的影響》報(bào)告，其中采用了參加存款保險(xiǎn)公司的所有商業(yè)銀行19年的歷史資料，估計(jì)在采用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下，美國銀行業(yè)在不同經(jīng)濟(jì)情況下的平均資本需求，其初步結(jié)論為：

（1）銀行風(fēng)險(xiǎn)資本要求預(yù)計(jì)將大幅降低，與新巴塞爾協(xié)議所強(qiáng)調(diào)的不大幅改變銀行資本要求的目標(biāo)相左。

（2）在一般經(jīng)濟(jì)周期的大部分時(shí)間，按照新資本協(xié)議計(jì)算的最低監(jiān)管資本要求將遠(yuǎn)低于《迅速糾正措施》中所要求的資本充足水平。

（3）美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)將面臨在遵循新資本協(xié)議資本要求和降低迅速糾正措施效率之間的選擇。

（4）除非銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)積極監(jiān)督銀行風(fēng)險(xiǎn)模型的輸入?yún)?shù)，否則批發(fā)性貸款的資本要求將隨經(jīng)濟(jì)周期而大幅波動(dòng)。

美聯(lián)儲(chǔ)

美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)是美國銀行業(yè)三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)中的新資本協(xié)議支持者。美聯(lián)儲(chǔ)副主席弗格森在2003年眾議院的聽證會(huì)中指出：（1）實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的成本雖高，但有助于提升銀行風(fēng)險(xiǎn)水平，減少銀行損失，對(duì)股東和國家經(jīng)濟(jì)均有益處；（2）對(duì)于新資本協(xié)議可能對(duì)地區(qū)銀行和小型銀行不利的置疑，他認(rèn)為基于成本收益考慮尚不宜采用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法，至于是否導(dǎo)致不公平競(jìng)爭(zhēng)，在立法過程中將仔細(xì)調(diào)查；（3）有關(guān)商業(yè)銀行不動(dòng)產(chǎn)貸款的資本要求是否應(yīng)該予以降低，他認(rèn)為除非有實(shí)證資料顯示商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)已降低，否則不宜減少其資本要求。

有關(guān)各界質(zhì)疑新資本協(xié)議可能導(dǎo)致采用新資本協(xié)議銀行和未采用新資本協(xié)議銀行間部分貸款業(yè)務(wù)的不公平競(jìng)爭(zhēng)，美聯(lián)儲(chǔ)主席格林斯潘在2004年3月的一場(chǎng)演講中表示，如果有證據(jù)顯示新資本協(xié)議有扭曲公平競(jìng)爭(zhēng)之情形，美聯(lián)儲(chǔ)將采取措施予以修正，包括可能修改新資本協(xié)議在美國實(shí)施的法規(guī)內(nèi)容、修訂雙軌適用計(jì)劃等。

美聯(lián)儲(chǔ)就新資本協(xié)議可能導(dǎo)致不公平競(jìng)爭(zhēng)的議題進(jìn)行了大量實(shí)證研究，已公布的有兩份報(bào)告。第一份報(bào)告探討了采用新資本協(xié)議減少法定資本要求是否會(huì)導(dǎo)致采用新協(xié)議銀行對(duì)未采用新協(xié)議銀行的并購增加，實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，并無明顯證據(jù)表明剩余法定資本是推動(dòng)并購者進(jìn)行金融并購的主要原因。第二份報(bào)告對(duì)采用新資本協(xié)議銀行對(duì)中小企業(yè)貸款計(jì)提較少資本是否對(duì)未采用新協(xié)議銀行在中小企業(yè)貸款產(chǎn)生不公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)證資料顯示，社區(qū)銀行與大型銀行所經(jīng)營中小企業(yè)貸款的種類及定價(jià)方式并不相同，因此采用新協(xié)議的大型銀行對(duì)社區(qū)銀行的中小企業(yè)貸款并無重大影響，但該報(bào)告也指出，如果大型銀行和社區(qū)銀行在相同市場(chǎng)從事相同中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，將產(chǎn)生不公平競(jìng)爭(zhēng)問題。

美國實(shí)施新資本協(xié)議計(jì)劃

美國于2003年8月了《實(shí)施新巴塞爾資本協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)資本指引》，主要內(nèi)容包括：

資本計(jì)提采用雙軌制

美國計(jì)劃在資本管理中采取雙軌制，國際性大銀行采用信用風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法（AIRB）和操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)衡量法（AMA），其他銀行沿用現(xiàn)行資本衡量方法。

（1）核心銀行。資產(chǎn)2500億美元或資產(chǎn)負(fù)債表中外幣資產(chǎn)在100億美元之上的銀行，強(qiáng)制實(shí)施AIRB和AMA法。（2）選擇性適用銀行。非核心銀行，但有能力采用風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)衡量法的，鼓勵(lì)其采用AIRB和AMA法。（3）普通銀行。除上述兩類銀行外，其他銀行仍適用巴塞爾I的資本規(guī)定，不需要為操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。

美國決定采用雙軌制的原因在于認(rèn)為從美國現(xiàn)狀來說，實(shí)施AIRB和AMA法收益最大，且可降低實(shí)施新資本協(xié)議的難度；規(guī)模居前二十銀行的資產(chǎn)總額和海外暴露頭寸額占美國銀行資產(chǎn)總額和海外暴露頭寸額的大部分；小型銀行和非國際性銀行采用新資本協(xié)議效益不高；美國除資本要求外，還有杠桿比率規(guī)定和資本計(jì)提的迅速糾正措施，符合新資本協(xié)議的第二支柱（監(jiān)督檢查）和第三支柱（市場(chǎng)紀(jì)律）的精神。

杠桿比率及迅速糾正措施繼續(xù)有效

所有美國銀行除有最低資本要求外，還需繼續(xù)遵循現(xiàn)行杠桿比率規(guī)定并迅速采取糾正措施。

采用高級(jí)法銀行需符合特定標(biāo)準(zhǔn)

采用AIRB和AMA法的銀行，須滿足風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)和特定信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的特定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)需要遵守公開披露相關(guān)信息的要求。

美國已采用監(jiān)督審查程序

對(duì)于新協(xié)議第二支柱監(jiān)督審查程序，包括要求銀行維持充足的資本和監(jiān)管當(dāng)局的早期干預(yù)，美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)早已制定相關(guān)法規(guī)和監(jiān)管準(zhǔn)則，并已實(shí)行多年。

采用高級(jí)法的銀行需提交實(shí)施計(jì)劃并確保執(zhí)行

美國于2007年開始實(shí)施新協(xié)議，采用AIRB和AMA法的銀行須提出詳細(xì)的書面實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，通知其主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)。對(duì)于未按實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行的核心銀行，監(jiān)管機(jī)構(gòu)將根據(jù)銀行的努力程度決定是否采取處罰措施。對(duì)于選擇性適用銀行，應(yīng)向主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)其實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表，但在實(shí)施時(shí)間上給予較大彈性。

過渡期規(guī)定

篇(7)

離婚協(xié)議書格式

男方：________，___族，_____年___月___日生，住址_____________________，身份證號(hào)碼：_________________

女方：________，___族，_____年___月___日生，住址_____________________，身份證號(hào)碼：_________________

男女雙方于___年___月___日在______登記結(jié)婚，婚后于___年___月___日生育女兒，名______。因____________，夫妻感情確已破裂，已無和好可能，現(xiàn)經(jīng)夫妻雙方自愿協(xié)商達(dá)成一致意見，訂立離婚協(xié)議如下：

一、男女雙方自愿離婚。

二、撫養(yǎng)權(quán)、撫養(yǎng)費(fèi)及探望權(quán)兒子女兒________由女方撫養(yǎng)，隨同女方生活到18歲由子女自己選著哪方。撫養(yǎng)費(fèi)由男方負(fù)責(zé)，男方應(yīng)于每月1-3日期間將撫養(yǎng)費(fèi)______元通過以下方式支付給女方指定賬戶，女方暫定賬戶為是，開戶行：______，賬號(hào)：______。如有變化，可提前10天書面通知男方。男方每隔______個(gè)星期，可于周六周日接女兒一起生活，周日晚上______時(shí)前送回女方住處。

三、財(cái)產(chǎn)處理

⑴存款：雙方名下現(xiàn)有銀行存款共______元，雙方各分一半，為元。分配方式：各自名下的存款保持不變，但男方應(yīng)于______年___月___日前一次性支付______元給女方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于_______________的房地產(chǎn)所有權(quán)歸女方所有，房地產(chǎn)權(quán)證的業(yè)主姓名變更的手續(xù)自離婚后一個(gè)月內(nèi)辦理，男方必須協(xié)助女方辦理變更的一切手續(xù)，過戶費(fèi)用由女方負(fù)責(zé)。女方應(yīng)于年月日前一次性補(bǔ)償房屋差價(jià)元給男方。

⑶其他財(cái)產(chǎn)與債務(wù)：除以上財(cái)產(chǎn)，雙方各自名下的其他財(cái)產(chǎn)與債務(wù)，各自承擔(dān)。

四、違約責(zé)任任何一方不按本協(xié)議約定履行相關(guān)義務(wù)的，應(yīng)付違約金________元給對(duì)方。

男方(簽名)：_________ 女方(簽名)：_________

日期：日期：

離婚協(xié)議書模板

男方：某某，男，漢族， 年 月 日生，住 ，身份證號(hào)碼：

女方：某某，女，漢族， 年 月 日生，住 ，身份證號(hào)碼：

男方與女方于 年 月認(rèn)識(shí)，于 年 月 日在 登記結(jié)婚，婚后于 年 月 日生育一兒子/女兒，名 。因 致使夫妻感情破裂，已無和好可能，現(xiàn)經(jīng)夫妻雙方自愿協(xié)商達(dá)成一致意見，訂立離婚協(xié)議如下：

一、男女雙方自愿離婚。

二、子女撫養(yǎng)、撫養(yǎng)費(fèi)及探望權(quán)：

兒子/女兒 由女方撫養(yǎng)，隨同女方生活，撫養(yǎng)費(fèi)(含托養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi))由男方全部負(fù)責(zé)，男方應(yīng)于 年 月 日前一次性支付 元給女方作為女兒的撫養(yǎng)費(fèi)(/男方每月支付撫養(yǎng)費(fèi) 元，男方應(yīng)于每月的1-5日前將女兒的撫養(yǎng)費(fèi)交到女方手中或指定的XX銀行帳號(hào)：)。

在不影響孩子學(xué)習(xí)、生活的情況下，男方可隨時(shí)探望女方撫養(yǎng)的孩子。(/男方每星期休息日可探望女兒一次或帶女兒外出游玩，但應(yīng)提前通知女方，女方應(yīng)保證男方每周探望的時(shí)間不少于一天。)

三、夫妻共同財(cái)產(chǎn)的處理：

⑴存款：雙方名下現(xiàn)有銀行存款共 元，雙方各分一半，為 元。分配方式：各自名下的存款保持不變，但男方/女方應(yīng)于 年 月 日前一次性支付 元給女方/男方。

⑵房屋：夫妻共同所有的位于XXX的房地產(chǎn)所有權(quán)歸女方所有， 房地產(chǎn)權(quán)證的業(yè)主姓名變更的手續(xù)自離婚后一個(gè)月內(nèi)辦理，男方必須協(xié)助女方辦理變更的一切手續(xù)，過戶費(fèi)用由女方負(fù)責(zé)。女方應(yīng)于 年 月 日前一次性補(bǔ)償房屋差價(jià) 元給男方。

⑶其他財(cái)產(chǎn)：婚前雙方各自的財(cái)產(chǎn)歸各自所有，男女雙方各自的私人生活用品及首飾歸各自所有(附清單)。

四、債務(wù)的處理：

雙方確認(rèn)在婚姻關(guān)系存續(xù)期間沒有發(fā)生任何共同債務(wù)，任何一方如對(duì)外負(fù)有債務(wù)的，由負(fù)債方自行承擔(dān)。(/ 方于 年 月 日向XXX所借債務(wù)由 方自行承擔(dān))

五、一方隱瞞或轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的責(zé)任：

雙方確認(rèn)夫妻共同財(cái)產(chǎn)在上述第三條已作出明確列明。除上述房屋、家具、家電及銀行存款外，并無其他財(cái)產(chǎn)，任何一方應(yīng)保證以上所列婚內(nèi)全部共同財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性。

本協(xié)議書財(cái)產(chǎn)分割基于上列財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)。任何一方不得隱瞞、虛報(bào)、轉(zhuǎn)移婚內(nèi)共同財(cái)產(chǎn)或婚前財(cái)產(chǎn)。如任何一方有隱瞞、虛報(bào)除上述所列財(cái)產(chǎn)外的財(cái)產(chǎn)，或在簽訂本協(xié)議之前 二年內(nèi)有轉(zhuǎn)移、抽逃財(cái)產(chǎn)的，另一方發(fā)現(xiàn)后有權(quán)取得對(duì)方所隱瞞、虛報(bào)、轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)的全部份額，并追究其隱瞞、虛報(bào)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的法律責(zé)任，虛報(bào)、轉(zhuǎn)移、隱瞞方無權(quán)分割該財(cái)產(chǎn)。

六、經(jīng)濟(jì)幫助及精神賠償：

因女方生活困難，男方同意一次性支付補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)幫助金 元給女方。鑒于男方要求離婚的原因，男方應(yīng)一次性補(bǔ)償女方精神損害費(fèi) 元。上述男方應(yīng)支付的款項(xiàng)，均應(yīng)于 年 月 日前支付完畢。

七、違約責(zé)任的約定：

任何一方不按本協(xié)議約定期限履行支付款項(xiàng)義務(wù)的，應(yīng)付違約金 元給對(duì)方(/按 支付違約金)。

八、協(xié)議生效時(shí)間的約定：

本協(xié)議一式三份，自婚姻登記機(jī)頒發(fā)《離婚證》之日起生效，男、女雙方各執(zhí)一份，婚姻登記機(jī)關(guān)存檔一份。

九、如本協(xié)議生效后在執(zhí)行中發(fā)生爭(zhēng)議的，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，任何一方均可向XXX人民法院。

男方： 女方：