序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇金融學(xué)碩士論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1.1P（計劃）——明確培養(yǎng)目標定位，制訂培養(yǎng)方案

中國人民大學(xué)的經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)、法學(xué)、商學(xué)等學(xué)科居全國領(lǐng)先地位，與這些優(yōu)勢學(xué)科相結(jié)合，促進學(xué)科交叉與融合，是學(xué)校工程碩士的發(fā)展方向和目標定位。我們設(shè)立了5個研究方向，其中金融信息工程方向是軟件工程學(xué)科與金融學(xué)科的結(jié)合，企業(yè)信息化與電子政務(wù)是軟件工程學(xué)科與工商管理學(xué)科的結(jié)合，計算機取整與司法鑒定是軟件工程學(xué)科與法學(xué)的結(jié)合，大數(shù)據(jù)與云計算方向、基礎(chǔ)軟件方向都是我校計算機學(xué)科的重點研究方向。這5個研究方向與學(xué)校的優(yōu)勢學(xué)科緊密結(jié)合，充分彰顯了中國人民大學(xué)全日制工程碩士的培養(yǎng)目標和定位。學(xué)生可根據(jù)興趣自行選擇研究方向，根據(jù)研究方向選修相應(yīng)的課程。中國人民大學(xué)在工程碩士的招生、培養(yǎng)模式方案設(shè)置、學(xué)生實踐落實、質(zhì)量體系控制的過程中都與人文社科學(xué)科緊密結(jié)合，目標明確，過程嚴謹。

1.2D（執(zhí)行）——實施培養(yǎng)方案，嚴格培養(yǎng)過程，完善質(zhì)量保障

工程碩士培養(yǎng)要經(jīng)過3個重要環(huán)節(jié)：課程學(xué)習(xí)、企業(yè)實習(xí)和學(xué)位論文。在每一個環(huán)節(jié)中又有若干環(huán)節(jié)，為保證培養(yǎng)質(zhì)量，我們嚴格規(guī)范每個環(huán)節(jié)[2]。圖2是一套完整的工程碩士培養(yǎng)質(zhì)量保障體系。

1.2.1課程環(huán)節(jié)

在課程環(huán)節(jié)，除嚴格執(zhí)行培養(yǎng)方案外，每門課程都有教學(xué)大綱。授課期間要進行教學(xué)評估，學(xué)生給每位授課老師在教學(xué)態(tài)度、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方式、教學(xué)效果等方面進行打分，也可給出具體的意見和建議。評估結(jié)果和學(xué)生給出的意見將會反饋給老師，讓老師在教學(xué)中不斷改進提高。每個年級的碩士班設(shè)立一名班主任，協(xié)調(diào)課程安排，了解學(xué)生動態(tài)，組織課余活動。

1.2.2實習(xí)環(huán)節(jié)

面向行業(yè)進行專業(yè)實踐是培養(yǎng)模式高層次應(yīng)用型人才的重要環(huán)節(jié)。落實實習(xí)基地和實習(xí)制度是保障實習(xí)環(huán)節(jié)有效完成的關(guān)鍵。我們選取與軟件工程學(xué)科相關(guān)的高新技術(shù)型企業(yè)、金融信息化企業(yè)等作為學(xué)生的實習(xí)基地，在實習(xí)基地聘請企業(yè)導(dǎo)師，具體指導(dǎo)學(xué)生的實踐環(huán)節(jié)。在實習(xí)過程中，制訂實習(xí)管理辦法，明確實習(xí)的時間、形式、要求，通過《企業(yè)實習(xí)手冊》對實習(xí)環(huán)節(jié)進行過程控制。

1.2.3論文環(huán)節(jié)

工程碩士學(xué)位論文是工程碩士研究生掌握理論知識、實踐能力、創(chuàng)新能力的全面體現(xiàn)，也是衡量培養(yǎng)質(zhì)量和授予學(xué)位的重要標志。工程碩士的學(xué)位論文與工學(xué)碩士的學(xué)位論文側(cè)重點不同，它更加重視解決工程實踐的問題，因此論文的形式和評價標準也有不同的要求。我們將工程碩士論文劃分為系統(tǒng)研制報告、IT管理類論文、工程設(shè)計類論文以及學(xué)術(shù)研究類論文4種類型，每一種類型都對論文提出了相應(yīng)的要求。為保證論文的最終質(zhì)量，我們在論文階段設(shè)置了開題報告、、預(yù)答辯、論文評閱、論文答辯5個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的要求規(guī)范及實施辦法，任何一個環(huán)節(jié)不通過，都不能進入下一個環(huán)節(jié)，這就保證了能夠進入答辯的論文基本質(zhì)量。具體實施如下：（1）開題報告環(huán)節(jié)。學(xué)院組織不少于3人的開題報告評審組，對學(xué)生的學(xué)位論文開題報告進行評審?；诠こ檀T士的培養(yǎng)目標，我們制訂了開題報告評價標準。相關(guān)文件包括《開題報告模版》《工程碩士學(xué)位論文開題評價標準》。（2）環(huán)節(jié)。為了有效懲戒學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為，保證研究生學(xué)位論文質(zhì)量，加強研究生學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范建設(shè)，我們針對研究生學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為進行專門審查，采取軟件檢測的方法，務(wù)求論文重復(fù)率不超過10%。相關(guān)文件包括《信息學(xué)院開展研究生學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為審查工作辦法》。（3）預(yù)答辯環(huán)節(jié)。工程碩士學(xué)位論文預(yù)答辯是保證學(xué)位論文質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是對進入答辯環(huán)節(jié)論文的又一輪篩選。相關(guān)文件包括《信息學(xué)院工程碩士研究生學(xué)位論文預(yù)答辯工作實施辦法》《中國人民大學(xué)信息學(xué)院工程碩士學(xué)位論文預(yù)答辯評價標準》。（4）論文評閱環(huán)節(jié)。由兩名專家對論文進行評閱，其中至少一名校外企業(yè)評閱專家針對論文的應(yīng)用性給予評審和評價。（5）論文答辯環(huán)節(jié)。嚴格執(zhí)行學(xué)校關(guān)于學(xué)位論文答辯環(huán)節(jié)的規(guī)定，保證通過的論文質(zhì)量。

1.3C（檢查）——培養(yǎng)質(zhì)量檢驗

培養(yǎng)質(zhì)量的高低可以從論文質(zhì)量、教師學(xué)生的反饋、就業(yè)情況3個方面來檢驗。

1.3.1論文質(zhì)量

論文寫作過程5個環(huán)節(jié)的把關(guān)保證了通過答辯的論文已經(jīng)過至少3次專家評判、1次。在某個環(huán)節(jié)被淘汰的論文，需要重新修改后才可以再次進入答辯。

1.3.2學(xué)生和教師的反饋

我們定期舉行授課教師、學(xué)術(shù)導(dǎo)師、企業(yè)導(dǎo)師座談會和學(xué)生座談會，通過座談會的形式，收集學(xué)生和老師對培養(yǎng)方案、課程設(shè)置、實習(xí)安排、論文等環(huán)節(jié)的意見和建議，聽取學(xué)生和老師的評價意見，聽取導(dǎo)師反映的培養(yǎng)和指導(dǎo)過程中出現(xiàn)的問題，為下一步改進方案作準備。

1.3.3就業(yè)情況

工程碩士的培養(yǎng)目標面向企業(yè)、面向?qū)嵺`，因此學(xué)生的就業(yè)情況最能反映我們的培養(yǎng)質(zhì)量。企業(yè)在選拔人才時有它所關(guān)注的指標，企業(yè)的人才需求是否與我們的培養(yǎng)目標一致，從就業(yè)率及就業(yè)情況就能反映出來。2012年人民大學(xué)第一屆全日制工程碩士畢業(yè)生和2013年第二屆畢業(yè)生的就業(yè)率均為100%，畢業(yè)去向為金融機構(gòu)、國家機關(guān)、大型國有企業(yè)（非金融類）、外資企業(yè)和國內(nèi)其他知名企業(yè)，有的學(xué)生甚至同時拿到幾家單位的錄用通知。以2010級為例，50名學(xué)生的畢業(yè)去向數(shù)據(jù)分布情況如圖3所示。從圖3可以看出，近一半的學(xué)生被金融機構(gòu)錄用，這與我們最初設(shè)定的培養(yǎng)目標不謀而合。我們秉承與人文社科優(yōu)勢學(xué)科相結(jié)合的理念，將金融與軟件工程結(jié)合起來，學(xué)生在課程學(xué)習(xí)、企業(yè)實習(xí)等環(huán)節(jié)都接受了相應(yīng)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這樣的畢業(yè)生一定是用人單位所歡迎的。

1.4A（處置）——總結(jié)、反思及改進

PDCA理論的最后一個步驟，是對于既往的總結(jié)與反思，提出改進措施。通過檢驗和反思，我們對培養(yǎng)方案進行更精細化的調(diào)整，對開題、評閱、答辯的各個環(huán)節(jié)以及管理流程進行改進，使之更適應(yīng)工程碩士的培養(yǎng)。

2結(jié)語

篇(2)

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理專業(yè)市場定位課程體系

財務(wù)管理專業(yè)自1998年被教育部列為管理學(xué)下的二級學(xué)科以來,許多高校尤其是財經(jīng)類大學(xué),陸續(xù)開始招生,目前已經(jīng)有幾屆財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生走向人才市場。經(jīng)過幾年的發(fā)展,財務(wù)管理專業(yè)雖然在學(xué)科建設(shè)上取得了一定的成就,但各高校在財務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)模式、課程體系建設(shè)等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標的定位不清晰,進而導(dǎo)致教學(xué)計劃、課程體系設(shè)置沒有充分體現(xiàn)出財務(wù)管理的專業(yè)特色。因此,有必要進行財務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)改革,以便更好地滿足社會對財務(wù)管理專業(yè)的人才需求。

一、財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的市場定位

財務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標歸根到底取決于人才市場的需求。如果培養(yǎng)出來的學(xué)生無法被人才市場接受,那么這個專業(yè)的生存與發(fā)展就存在問題了。寫作碩士論文那么,財務(wù)管理專業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)什么樣的財務(wù)管理人才呢?在2000年國家教育部高等學(xué)校工商管理類專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會關(guān)于財務(wù)管理專業(yè)的指導(dǎo)性教學(xué)方案中提出,財務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標是:培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展,適應(yīng)21世紀社會發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)需要,基礎(chǔ)扎實、知識面寬、綜合素質(zhì)高、富有創(chuàng)新精神,具備財務(wù)管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟、法律、會計與金融等方面的知識和能力,能夠從事財務(wù)管理工作的工商管理高級專門人才。

筆者認為,上述培養(yǎng)目標不夠明確,過于抽象。結(jié)合目前人才市場對財經(jīng)類大學(xué)生的需求,財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生未來的職業(yè)發(fā)展可以定位為成為未來的工商企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)(CFO)、證券公司的財務(wù)分析師(CFA)以及金融部門的財務(wù)策劃師(CFP),其中以培養(yǎng)具有國際視野的CFO為主要目標。

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)分析師與財務(wù)策劃師需要什么樣的知識結(jié)構(gòu)呢?雖然這三種職業(yè)服務(wù)于不同的單位和行業(yè),但是都要求掌握現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理、會計以及資本市場方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國際財務(wù)管理慣例。也就是說,雖然這三種職業(yè)的實務(wù)工作有很大不同,但是知識結(jié)構(gòu)卻是基本相同的。以CFO的知識體系與業(yè)務(wù)技能來說,一位合格的CFO要有四個方面的知識和技能:資本運作(投融資)、內(nèi)部控制、納稅籌劃與財務(wù)分析。這些知識和技能也是CFA與CFP所必備的。這四個方面的知識要分別與相關(guān)的課程一一對應(yīng),而技能則主要通過案例教學(xué)與開展財務(wù)管理競賽等手段來培養(yǎng)。有了清晰的人才市場定位,在制定或修改財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計劃、選用教材等具體教學(xué)工作中,就可以有的放矢。財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計劃要根據(jù)財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標的人才市場定位來安排專業(yè)課程體系,具體來說,應(yīng)當(dāng)根據(jù)CFO、CFA和CFP需要的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能來制定教學(xué)計劃和安排專業(yè)課程體系。

二、財務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)現(xiàn)狀與課程體系建設(shè)

自從1999年高校開設(shè)財務(wù)管理專業(yè)以來,對于財務(wù)管理專業(yè)建設(shè),不同的高校有不同的做法。財經(jīng)類大學(xué)往往將財務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在會計學(xué)院下面,這樣財務(wù)管理專業(yè)就被打上會計學(xué)的烙印,課程設(shè)置以會計學(xué)系列課程為主,再加上高級財務(wù)管理等課程。綜合類大學(xué)和理工類大學(xué)往往將財務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在管理學(xué)院(或商學(xué)院)下面,與會計學(xué)專業(yè)并列,比如復(fù)旦大學(xué)設(shè)置財務(wù)金融系,招收財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生。

培養(yǎng)模式和思路的不同具體體現(xiàn)在專業(yè)基礎(chǔ)課與專業(yè)主干課的設(shè)置上。筆者通過對上海財經(jīng)大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)的對比來研究財務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置。上海財經(jīng)大學(xué)的專業(yè)必修課包括基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、管理會計、公司財務(wù)(上、下)、審計學(xué)、電算化會計和高級財務(wù)會計。復(fù)旦大學(xué)財務(wù)金融系的專業(yè)必修課包括管理學(xué)導(dǎo)論、財務(wù)管理、營銷管理、管理信息系統(tǒng)、運營管理、財務(wù)分析、財務(wù)會計、金融市場、金融計量分析、投資學(xué)、國際財務(wù)管理、創(chuàng)業(yè)投資。從這兩所高校的專業(yè)課程設(shè)置來看,上海財經(jīng)大學(xué)是在會計學(xué)的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財務(wù)管理人才,而復(fù)旦大學(xué)是在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財務(wù)管理人才。筆者吸收這兩所大學(xué)設(shè)置財務(wù)管理專業(yè)課程的經(jīng)驗,結(jié)合財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標的人才市場定位,提出財經(jīng)類大學(xué)財務(wù)管理專業(yè)課程的設(shè)置建議(詳見下頁表)。

在表中,筆者將必修課分為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)主干課兩類:專業(yè)基礎(chǔ)課是所有一級管理類學(xué)科專業(yè)的學(xué)生都必修的,課程安排在大一和大二學(xué)年;專業(yè)主干課安排在大三和大四學(xué)年的上半年。寫作醫(yī)學(xué)論文將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業(yè)主干課的延伸或補充,為達到限選的目的,給出不多的可選項供學(xué)生選修;另一類是專業(yè)選修課,有較多的可選項,供不同興趣的學(xué)生選修。

三、財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)改革中的幾個關(guān)鍵問題

對于財務(wù)管理專業(yè)如何進行教學(xué)改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭議。主要爭議有:如何在教學(xué)計劃中明確區(qū)分財務(wù)管理專業(yè)與會計學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的區(qū)別,體現(xiàn)財務(wù)管理專業(yè)的特色;財務(wù)管理課程與高級財務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分以及如何在教學(xué)過程中體現(xiàn)國際視野;如何培養(yǎng)和提高學(xué)生的實踐能力;是否應(yīng)該專門開設(shè)職業(yè)道德教育課程。

1.如何體現(xiàn)財務(wù)管理專業(yè)的特色。財務(wù)包括公司理財或者財務(wù)管理、投資學(xué)、金融市場學(xué)三個部分。財務(wù)管理專業(yè)側(cè)重于公司理財,金融專業(yè)側(cè)重于投資學(xué)和金融市場學(xué)。對于財經(jīng)類大學(xué)來說,由于財務(wù)管理專業(yè)往往設(shè)置在會計學(xué)院下面,因此要以培養(yǎng)具有國際視野的CFO為人才培養(yǎng)的市場定位。在市場定位明確之后,還要設(shè)置比較靈活的教學(xué)計劃,為不同興趣的學(xué)生提供一份可選菜單。財務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)計劃和課程體系主要圍繞培養(yǎng)未來的CFO而設(shè)置,但是考慮到財務(wù)管理專業(yè)與會計學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)相近,可在財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計劃中設(shè)置會計學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的部分主干課程,比如中級和高級財務(wù)會計、投資學(xué)等課程,為一部分喜歡會計學(xué)或金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生提供一份可選菜單?？傊?財務(wù)管理專業(yè)的特色一方面體現(xiàn)在人才培養(yǎng)的市場定位上,另一方面體現(xiàn)在教學(xué)計劃和專業(yè)課程設(shè)置上。

2.財務(wù)管理課程與高級財務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分。不少院校借鑒會計學(xué)專業(yè)的主干課程設(shè)置經(jīng)驗,開設(shè)財務(wù)管理原理、中級財務(wù)管理和高級財務(wù)管理課程,目的是使學(xué)生的學(xué)習(xí)能夠循序漸進。但是在實際操作過程中遇到的主要困難是,財務(wù)管理原理課程與中級財務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復(fù)的部分。因此,筆者建議將財務(wù)管理原理和中級財務(wù)管理合并在一起,開設(shè)財務(wù)管理課程。另外,還要對財務(wù)管理課程與高級財務(wù)管理課程的內(nèi)容進行劃分。對這一問題的處理,可以將教學(xué)內(nèi)容和教材使用結(jié)合起來考慮,首先制定財務(wù)管理課程的教學(xué)大綱,可以考慮以注冊會計師考試用書財務(wù)成本管理課程中的財務(wù)管理內(nèi)容為基礎(chǔ)作為財務(wù)管理課程的教學(xué)內(nèi)容。

關(guān)于財務(wù)管理課程的教材使用,建議采用國際經(jīng)典財務(wù)管理教材的譯本。這樣既有利于培養(yǎng)學(xué)生的國際視野,又克服了學(xué)生的語言障礙,便于學(xué)生更多、更有效率地學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識。國內(nèi)翻譯比較好的國際經(jīng)典財務(wù)管理教材主要有兩本:一本是吳世農(nóng)、沈藝峰等人翻譯的《公司理財》(StephenA.Ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財務(wù)原理》(RichardA.Brealey等著)。由于這兩本教材內(nèi)容充實,足夠一學(xué)年使用,所以可將其中與國內(nèi)財務(wù)管理教材內(nèi)容大致相同的部分,作為財務(wù)管理課程內(nèi)容講授,剩下的內(nèi)容作為高級財務(wù)管理課程內(nèi)容講授。在這兩門課程的學(xué)習(xí)過程中,一方面,鼓勵英語基礎(chǔ)好的同學(xué)對照英文原版教材學(xué)習(xí)(機械工業(yè)出版社同時出版了這兩本書的英文版本),培養(yǎng)學(xué)生直接閱讀英文文獻的能力,提高專業(yè)英文水平;另一方面,在教學(xué)過程中可有意識地結(jié)合我國上市公司的一些財務(wù)案例進行分析,以培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實際的能力。

3.如何培養(yǎng)財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的實踐能力。在教學(xué)過程中,學(xué)習(xí)能力和實踐能力的培養(yǎng)都很重要。但是由于財務(wù)管理專業(yè)建設(shè)時間比較短,缺少歷史經(jīng)驗積累,教學(xué)實踐環(huán)節(jié)比較薄弱,學(xué)生實踐能力的培養(yǎng)有點力不從心。寫作留學(xué)生論文再者,不同的財務(wù)主體,其財務(wù)活動有很大不同,強調(diào)在學(xué)校里培養(yǎng)出較強的實踐能力也不太現(xiàn)實。因此,在教學(xué)中還是著重利用案例教學(xué)以及財務(wù)管理知識競賽等手段,培養(yǎng)學(xué)生提出問題、分析問題、解決問題的能力。在案例教學(xué)中要注重培養(yǎng)學(xué)生的結(jié)構(gòu)性思維習(xí)慣。

4.是否需要單獨開設(shè)職業(yè)道德教育課程。針對現(xiàn)代大學(xué)教育中存在的“重術(shù)輕道”問題,財務(wù)管理專業(yè)教育毫無疑問應(yīng)加強職業(yè)道德教育,為減少社會貪污舞弊、提高社會誠信做出自己的貢獻,因此有教師建議開設(shè)財務(wù)人員職業(yè)道德教育這門課程。

筆者認為,職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)貫穿大學(xué)教育的全過程,教師的言傳身教至關(guān)重要。首先,任課教師兢兢業(yè)業(yè)的教學(xué)態(tài)度,讓學(xué)生耳目一新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)手段,都可對提升學(xué)生的職業(yè)道德水準起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內(nèi)部控制這門課程中,可以對一些財務(wù)舞弊案例進行分析,加強學(xué)生的法制觀念和職業(yè)道德觀念?；谝陨峡紤]和安排,筆者認為沒有必要專設(shè)職業(yè)道德教育課程。

主要參考文獻

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②向德偉.關(guān)于財務(wù)管理專業(yè)學(xué)科體系和課程設(shè)置問題的探討,會計研究,2003;3

篇(3)

考察國外研究生的培養(yǎng)模式狀況并與我國進行一定的比較，從而得出可為我國所用的有益經(jīng)驗和思路是非常必要的。美國研究生教育的培養(yǎng)目標是培養(yǎng)出具有獨立思考能力、有原創(chuàng)性的人才。這一理念也融入到了財政學(xué)研究生的培養(yǎng)過程中。美國研究生培養(yǎng)機制是建立研究生管理委員會、研究生院、系研究生教學(xué)委員會、研究生教師委員會或稱教學(xué)小組等層級機構(gòu)，這些機構(gòu)與導(dǎo)師一起，共同承擔(dān)對研究生的培養(yǎng)工作。美國研究生的培養(yǎng)特色主要體現(xiàn)在兩方面：①財政學(xué)的課程不太追求體系上的平衡只求引導(dǎo)學(xué)生在一個專業(yè)方向的前沿上有所突破。②美國高校在對財政學(xué)研究生教育中十分注重基礎(chǔ)課程教育，基礎(chǔ)教育授課占據(jù)50%，專業(yè)學(xué)科占20%~30%。日本研究生教育強調(diào)實用性，注重培養(yǎng)應(yīng)用型的專業(yè)人才。其目標傾向于對學(xué)生應(yīng)用能力的培養(yǎng)。在日本財政學(xué)碩士課程學(xué)習(xí)2年，最短一年，課程結(jié)束后授予碩士學(xué)位。德國是典型的學(xué)徒式培養(yǎng)模式，受理性主義傳統(tǒng)的影響，其培養(yǎng)目標也隨時代的變化而有所變動：19世紀初期主要是培養(yǎng)從事純粹學(xué)術(shù)研究的科學(xué)家，19世紀后期主要是培養(yǎng)高級的工程或技術(shù)研究者或?qū)ｉT人才，而今日，其培養(yǎng)目標包括兩方面：理論研究人員和實踐技術(shù)人員，兼顧學(xué)術(shù)教育與職業(yè)準備教育雙重職能。財政學(xué)碩士學(xué)位的取得需要通過2~3個月的有實踐定向任務(wù)的碩士論文。其培養(yǎng)特色在于，在研究生入學(xué)上，碩士階段的學(xué)習(xí)相當(dāng)于和本科一起進行的，畢業(yè)時只要通過碩士考試及碩士學(xué)位論文就獲得了碩士學(xué)位。在培養(yǎng)方式上，沒有專門的研究生課程，堅持采用教學(xué)和科研實踐相結(jié)合的方法培養(yǎng)人才。在形式上，不設(shè)專職管理機構(gòu)，有關(guān)事宜均由系級兼職委員會按有關(guān)法律和規(guī)則辦理。

二、國內(nèi)財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)模式的發(fā)展趨勢

自我國招收財政學(xué)研究生以來，其培養(yǎng)規(guī)模不斷擴大，特別是在提出中國由政府主導(dǎo)的計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換后，對財政學(xué)專業(yè)人才的需求，也使得其招生和培養(yǎng)規(guī)模在穩(wěn)定增加，總體而言，可概括為以下四點變化。

1.財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)目標的轉(zhuǎn)變。

改革開放以來，財政學(xué)專業(yè)研究生一直強調(diào)“學(xué)術(shù)型”的培養(yǎng)目標，這一目標已逐漸與財政學(xué)研究生的實際就業(yè)方向和世界研究生的發(fā)展?fàn)顩r不符，經(jīng)過總結(jié)反思，財政學(xué)專業(yè)研究生的培養(yǎng)目標已發(fā)生了重大轉(zhuǎn)折“，應(yīng)用型人才為主”將是我國未來財政學(xué)研究生的主要培養(yǎng)目標。

2.財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)機制的創(chuàng)新。

在研究生入學(xué)培養(yǎng)機制上，除了像網(wǎng)上報名、電子注冊這樣技術(shù)性的改革外，在考試弱化初試的權(quán)重，強化復(fù)試地位，全面改革收費制度，取消“公費”、“自費”區(qū)別上也有了創(chuàng)新；在研究生培養(yǎng)上，我國財政學(xué)研究生培養(yǎng)機制一般都是以修學(xué)分和寫論文為主要內(nèi)容。

3.財政學(xué)專業(yè)研究生學(xué)科屬性的交叉。

縱觀財政學(xué)研究生培養(yǎng)的發(fā)展史，我們不難發(fā)現(xiàn)一個明顯特點，就是其他學(xué)科向財政學(xué)領(lǐng)域的滲透，其他學(xué)科的科學(xué)原理和方法用于研究和解釋財政現(xiàn)象愈來愈普遍，這也為財政學(xué)研究生培養(yǎng)模式的發(fā)展奠定了堅實而寬廣的學(xué)科理論基礎(chǔ)，使財政學(xué)演變成了一門融經(jīng)濟學(xué)、政治學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)及社會學(xué)于一體的交叉學(xué)科。

4.財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)方式的多元化。

與培養(yǎng)目標相適應(yīng)，財政學(xué)研究生的培養(yǎng)方式也在逐漸向多元化發(fā)展，純粹的“學(xué)院式”的導(dǎo)師教育逐漸減少，實行導(dǎo)師學(xué)生的“雙向選擇”甚至是“多導(dǎo)師”指導(dǎo)，強調(diào)社會實踐。

三、基于系統(tǒng)論視角的財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)模式探索

1.確立財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)的三大目標———學(xué)習(xí)力、研究力、創(chuàng)新力的目標。

學(xué)習(xí)力即以培養(yǎng)終身學(xué)習(xí)能力為目標，培養(yǎng)具有獨立獲取知識、信息能力，掌握終身學(xué)習(xí)的方法的財政學(xué)研究生。研究力即以培養(yǎng)理論研究能力、實踐操作能力、專業(yè)素養(yǎng)能力為目標，培養(yǎng)研究生系統(tǒng)掌握財政學(xué)基本理論和知識的同時運用財稅知識研究財政經(jīng)濟現(xiàn)象的能力。創(chuàng)新力即以促進研究生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高為目標，充分發(fā)揮他們在科研創(chuàng)新中的生力軍作用，為科教興國，建設(shè)創(chuàng)新型國家和創(chuàng)新型社會發(fā)揮最大的聰明才智。

2.構(gòu)建財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)模式的四大系統(tǒng)———目標系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、培養(yǎng)系統(tǒng)和支撐系統(tǒng)。

目標系統(tǒng)是財政學(xué)專業(yè)研究生培養(yǎng)系統(tǒng)中最核心的系統(tǒng)，應(yīng)包括兩個層面：①預(yù)期。對財政碩士而言，培養(yǎng)預(yù)期即“高層次、應(yīng)用型的財政專門人才”；②標準。科學(xué)設(shè)計財政碩士在相關(guān)素質(zhì)方面需達到的具體標準，是財政碩士專業(yè)學(xué)位培養(yǎng)模式首當(dāng)其沖的要點。管理系統(tǒng)是指在財政研究生的培養(yǎng)過程中對所涉及的資源進行整合與調(diào)配的過程，即在一定的目標下對人財物及信息的調(diào)配，包括四個相互聯(lián)系的部分：管理主體———研究生院或相關(guān)學(xué)院；管理客體———包括人（主管人員、輔導(dǎo)人員、生源）、財（教育經(jīng)費）、物（教學(xué)場地、教學(xué)用具）、信息（培養(yǎng)過程中動態(tài)情報，相關(guān)信息等）、論文工作管理、授位管理等；管理行為———財政學(xué)碩士學(xué)位創(chuàng)建計劃（包括招生計劃、培養(yǎng)計劃、管理計劃等）、財政學(xué)碩士學(xué)位創(chuàng)建組織（包括組織機構(gòu)和組織行為）、財政學(xué)碩士學(xué)位建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)（領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和領(lǐng)導(dǎo)行為）、財政學(xué)碩士學(xué)位建設(shè)控制（包括過程控制和結(jié)果控制）；管理制度———政治層面制度、操作層面制度。財政學(xué)研究生的培養(yǎng)系統(tǒng)涉及師資、課程與教學(xué)三個部分。師資方面———財政學(xué)碩士培養(yǎng)要對教師的質(zhì)量、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和發(fā)展都提出針對性的要求；課程方面———因課程體系是財政學(xué)碩士汲取知識和鍛煉能力的載體，科學(xué)合理的課程設(shè)置是財政學(xué)碩士培養(yǎng)質(zhì)量的重要因素之一，因此其課程設(shè)置要充分反映財政學(xué)各領(lǐng)域?qū)ｉT人才的知識與素質(zhì)的要求，注重分析能力和創(chuàng)造性解決實際問題能力的培養(yǎng)；教學(xué)方面———教學(xué)是財政學(xué)碩士學(xué)位建設(shè)和發(fā)展過程的介質(zhì)，靈活機動、科學(xué)合理的教學(xué)模式是高質(zhì)量教學(xué)水平的保證，各授權(quán)單位要加強實踐環(huán)節(jié)的力度，高?？梢砸劳胸斦W(xué)教學(xué)資源與相關(guān)社會機構(gòu)的天然學(xué)科聯(lián)系，為財政學(xué)碩士搭建寬廣的實訓(xùn)平臺。支撐系統(tǒng)是總體系統(tǒng)健康良性運行的重要保證。財政學(xué)研究生的培養(yǎng)模式的支撐系統(tǒng)首先來自于以經(jīng)費形式出現(xiàn)的經(jīng)濟資源，其次包括教學(xué)所需的場地、設(shè)備、圖書等硬件資源，最后是政策支持、價值觀念、社會文化等軟件資源。

3.搭建財政學(xué)專業(yè)研究生有效學(xué)習(xí)的三大平臺———課堂教學(xué)平臺、實踐教學(xué)平臺、科學(xué)研究平臺。

課堂教學(xué)平臺是主體。建立課堂教學(xué)平臺，要做到所教的課程都是通過精心比對后確定下來的，加強文理滲透，增設(shè)跨學(xué)科課程。對于一些現(xiàn)實性很強的教學(xué)內(nèi)容，聘請實際部門工作人員主講，并實現(xiàn)現(xiàn)場教學(xué)。實踐教學(xué)平臺是輔助。如可能，可與地方的財政局、稅務(wù)局及企業(yè)簽訂校財、校稅或校企合作協(xié)定，建立實踐教學(xué)平臺?？茖W(xué)研究平臺是補充。改變目前高校、科研院所各自單獨培養(yǎng)研究生的現(xiàn)狀，將各自的資源優(yōu)勢進行有效組合，構(gòu)建一種由大學(xué)、科研院所緊密結(jié)合的研究生培養(yǎng)平臺。

4.實現(xiàn)財政學(xué)專業(yè)研究生五大能力的提升———理論思維能力、學(xué)習(xí)發(fā)展能力、專業(yè)技術(shù)能力、適應(yīng)社會能力、拒腐防變能力。

篇(4)

關(guān)鍵詞：雙語教學(xué)；民辦高校；問題；上海

隨著世界經(jīng)濟一體化的迅猛發(fā)展，以及網(wǎng)絡(luò)科技的空前發(fā)達，社會發(fā)展逐漸呈現(xiàn)出知識經(jīng)濟化和信息全球化的新模式。在這個新模式里，如何更好地接納和領(lǐng)略來自各種文化的信息，如何提高交流和溝通的效率，漸漸成為了適者生存的必修課。而近年來涌現(xiàn)的雙語與多語現(xiàn)象，充分體現(xiàn)了當(dāng)今模式下人們對知識一體化的新適應(yīng)和新展望。

雙語教學(xué)在近年來逐漸作為一種新的教學(xué)模式滲透到我國從幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、高中到大學(xué)各個層次的教育，成為教育界和社會關(guān)注的熱點。其中，關(guān)于雙語教學(xué)在高校教育中的運用和普及，是最易受到關(guān)注的。而對于民辦高校對雙語教學(xué)的開展，涉及到民辦高校的辦學(xué)特色和教學(xué)過程中的問題，更值得研究和探討。

一、有關(guān)民辦高校雙語教學(xué)方面的研究綜述

通過在中華知網(wǎng)全文數(shù)據(jù)庫中對期刊的檢索發(fā)現(xiàn)，搜索篇名包含“雙語教學(xué)”，期刊出現(xiàn)最早是1983年，當(dāng)時只有2篇。之后二十年，有關(guān)這方面的研究層出不窮，且在數(shù)量上每年呈遞增趨勢，成倍增長。尤其以2007年至2012年六年間最為突出，平均每年高達一千篇左右的期刊量，總計6397條記錄。另外，在這些結(jié)果中包含“高?！弊謽拥挠?253條記錄。而再在其中檢索包含“民辦高?！弊謽拥闹挥?條記錄。

同樣地，在中華知網(wǎng)檢索2007年至2012年六年間博碩士論文題名中包含“雙語教學(xué)”字樣的文獻，總計136個記錄。其中25篇研究的是以漢語與少數(shù)民族語言為對象的雙語教學(xué)。再在111個記錄中檢索帶有“高?！弊謽拥念}名，一共只有30條記錄。再在30篇已得記錄中進一步檢索“民辦”，顯示0記錄。也就是說，針對民辦高校雙語教學(xué)方面的研究至今尚未有成文的博碩士論文誕生。

綜上所述，雖然涉及高校雙語教學(xué)的文獻已然層出不窮，也誕生已久，但有關(guān)高校雙語教學(xué)這一主題的學(xué)術(shù)性論文不多，近幾年內(nèi)，發(fā)展的也較慢。而針對民辦高校雙語教學(xué)問題的研究更為鮮有，在為數(shù)不多的幾篇期刊之余，幾乎尚未有這方面的博碩士論文，因此，對我國民辦高校雙語教學(xué)發(fā)展的研究仍屬于一個比較新的領(lǐng)域。

二、民辦高校發(fā)展概況

（一）民辦高校的內(nèi)涵

民辦高校，即民辦高等院校的簡稱。本文引用河南省教育學(xué)院徐玉斌教授在《關(guān)于民辦學(xué)校概念的界定》一文中的論述：“民辦高等院校，系指除國家機關(guān)和國有企事業(yè)組織以外的各種社會組織及公民個人自籌資金依照本規(guī)定設(shè)立的實施高等教育的教育機構(gòu)?！弊鳛樽钯N切我們對民辦高校內(nèi)涵的理解，以解釋這一概念。

（二）民辦高校在我國的發(fā)展

早在1980年國務(wù)院就在《關(guān)于普及學(xué)校教育若干問題的決定》的文件中提出“以國家辦學(xué)為主，充分調(diào)動集體、廠礦企業(yè)等方面辦學(xué)的積極性。還要鼓勵群眾自籌經(jīng)費辦學(xué)”為鼓勵民辦教育在國內(nèi)的蓬勃發(fā)展提供了政策保障。之后，民辦高校猶如雨后春筍一般迅速蔓延全國各地，到1999年，已有近百所。經(jīng)歷了20多年歷史至今，民辦高校在校學(xué)生數(shù)量已經(jīng)超過280萬人，截至2012年4月24日，全國普通高校（不含獨立學(xué)院）共計2138所，其中獨立設(shè)置民辦普通高校403所。同時，民辦高校早已不再是多年前的無資金、無師資、無校舍的“三無”院校，而是逐漸發(fā)成為注重學(xué)生興趣需求、不斷提高育人質(zhì)量、注重辦學(xué)特色和校園文化建設(shè)的新型院校。

三、上海地區(qū)民辦高校的雙語教學(xué)

王斌華在談到上海地區(qū)雙語教育時提到“國際大都市初級階段的基本標準”的概念：“每兩天有一個國際性會議召開：40%的居民能用英語與外國人交流；半數(shù)市民有機會接受大學(xué)教育：每天有13萬旅客從天而降：每年入境游客占本地人口數(shù)的40%：平均每位居民一天賺12美元。能否確保40%的居民能用英語與外國人交流，直接關(guān)系到上海能否達到國際大都市初級階段的基本標準?！?/p>

上海作為沿海發(fā)達城市的典范，充分呈現(xiàn)出國際交流頻繁和對新事物接受程度較高的特征。該地區(qū)幾所重點高校如復(fù)旦、交大、同濟在雙語教學(xué)方面的杰出成果和先驅(qū)作用，正是體現(xiàn)了他們對雙語教學(xué)這種新型教育模式的勇于嘗試。另外，如上海對外貿(mào)易學(xué)院、上海金融學(xué)院，以及華東師范大學(xué)，這些院校在雙語教學(xué)方面的推廣情況，在全國高校范圍內(nèi)也是具有模范性和代表性的。這些院校在雙語教學(xué)方面所做的實踐努力和研究成果，為上海地區(qū)民辦高校提供了寶貴的經(jīng)驗，也為他們成為我國民辦高校雙語教學(xué)的典范奠定了基礎(chǔ)。

（一）主要成就

1.上海建橋?qū)W院

近幾年來建橋?qū)W院一直推行國際化辦學(xué)。雙語教學(xué)自然成為其國際化辦學(xué)進程必不可少的一部分。在加強中外合作辦學(xué)的基礎(chǔ)上，學(xué)校喊出“每年增加2門以上雙語課程，逐步增加全英語課程”的口號，積極開發(fā)雙語教學(xué)。目前已開設(shè)的較成熟的雙語課程包括：國際物流風(fēng)險與保險、國際貿(mào)易實務(wù)、供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、國際經(jīng)濟學(xué)、商務(wù)洽談等，以及1門全英文授課的外貿(mào)函電與進出口單證。

2.上海杉達學(xué)院

作為1992年創(chuàng)辦的上海市屬第一所民辦高校，上海杉達學(xué)院在開展雙語教學(xué)方面，扮演了先驅(qū)角色。學(xué)校的雙語教學(xué)活動主要集中在勝祥商學(xué)院，最早開始于中外合作項目。杉達學(xué)院在其與美國瑞德大學(xué)長期合作的國際經(jīng)濟貿(mào)易專業(yè)大量開展雙語乃至全英文教學(xué)。該本科專業(yè)學(xué)生前兩年半在國內(nèi)的學(xué)習(xí)中，除語言類、思政類和體育課外，幾乎80%以上的課程均運用了英文進行授課，授課教師既包括國內(nèi)教師也包括海外教師。其中，美國瑞德大學(xué)委派的外籍教師采用全英文授課，國內(nèi)教師采用全英或雙語授課。而除了該中外合作專業(yè)外，雙語教學(xué)在商學(xué)院其他本科專業(yè)（如財務(wù)管理、會計學(xué)、市場營銷專業(yè)）也如火如荼地開展。另外，管理學(xué)院旅游管理系自2008年也開始逐步推進雙語教學(xué)項目，組織年輕教師提高雙語教學(xué)技能。

為不斷提高雙語教學(xué)課程數(shù)量和質(zhì)量外。上海杉達學(xué)院的勝祥商學(xué)院還專門成立了雙語教學(xué)指導(dǎo)委員會。從2007年至2012年，已成功主辦了四次雙語教學(xué)研討會。研討會除邀請校內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)外，還邀請上海地區(qū)其他本科院校具有豐富雙語教學(xué)經(jīng)驗的教師交流經(jīng)濟管理類課程雙語教學(xué)的經(jīng)驗。勝祥商學(xué)院在推動杉達學(xué)院雙語教學(xué)工作的發(fā)展、促進雙語課程的教學(xué)創(chuàng)新、提高學(xué)校整體教學(xué)水平上有著不容小覷的貢獻。

（二）存在問題

1.教學(xué)目標不明確

我國推行中英雙語教學(xué)的目的，雖然同國外為緩解社會矛盾的政治目的不同，但依應(yīng)符合加拿大學(xué)者麥凱和西格恩詮釋的雙語教學(xué)的三個目標，即語言目標、學(xué)術(shù)目標和社會目標。但一些學(xué)校在實施時。只重視了語言目標。即只注重讓學(xué)生通過學(xué)習(xí)該學(xué)科的英文專用名詞和術(shù)語，運用英語進行思維，提高英文的口頭和書面表達能力，而忽視了學(xué)術(shù)目標對于掌握學(xué)科知識的基本要求。事實上，雙語教育不等同于外語教學(xué)，絕不能誤將雙語教學(xué)認定為傳授第二語言的外語教學(xué)，只重視了它的英語能力傳授過程，而忽視了它專業(yè)課程授課的本職工作。這個問題實際上不只是出現(xiàn)在民辦院校，也是一些公辦院校在實施雙語教學(xué)時的普遍問題。

2.教材選擇難統(tǒng)一

為了保證學(xué)生既能原汁原味地習(xí)得專業(yè)知識。又能學(xué)習(xí)英語專業(yè)術(shù)語，提高英語思維能力，一些教師認為，應(yīng)盡量選擇全英文原版教材，這樣符合雙語教學(xué)的語言和學(xué)術(shù)目標，一舉兩得。而一些教師從學(xué)生的實際英語水平考慮，提出在選擇教材的難易程度方面要求較高，如果所選的教材難度高于學(xué)生的接受程度，不但會影響教學(xué)進程，更會降低學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，降低聽課質(zhì)量。另外，全英文教材存在成本普遍偏高的問題。于是有一些教師建議選擇經(jīng)國內(nèi)翻譯過的中文教材，或國內(nèi)重新編排的雙語教材，但這個建議又遭到質(zhì)疑，認為其違背了開展雙語教學(xué)的初衷。

3.師資配備不完善

民辦高校的師資配備素來存在先天不足的問題，就拿上海杉達學(xué)院來說，初建校時。杉達學(xué)院的授課教師多來自于公辦院校返聘的退休教師，之后不斷調(diào)整，通過聘請大量應(yīng)屆研究生畢業(yè)生組建了穩(wěn)定的專職教師隊伍。目前，杉達學(xué)院基本形成了以年輕教師為主力，退休返聘兼職教師為輔的教師團隊。而在開展雙語教學(xué)方面，年齡較大的兼職教師雖然教學(xué)經(jīng)驗十分豐富，但幾乎很少可以勝任英語口語能力要求很高的雙語課。于是雙語學(xué)科的開展多是具有海外留學(xué)經(jīng)歷的年輕教師在做，他們都有在全英文的語言環(huán)境中生活學(xué)習(xí)過較長時間的背景，學(xué)校看中的正是他們教好的英語語言基礎(chǔ)。然而，這些教師大多又是應(yīng)屆畢業(yè)生，都存在著社會實踐經(jīng)歷不夠，教學(xué)經(jīng)驗不足的特點。他們在傳授專業(yè)知識方面能否做到結(jié)合具體實踐，以及在面對接受程度良莠不齊的學(xué)生的時候，能否做到應(yīng)對自如，都在經(jīng)歷著嚴峻的考驗。同時，因為教師本身經(jīng)驗的不足，能夠開設(shè)的雙語科目也十分有限，使得學(xué)校在雙語課程數(shù)量的拓展方面，也存在困難。

4.學(xué)生水平不高

教學(xué)原本就是一個雙向的過程。教學(xué)質(zhì)量取決于教學(xué)活動的雙方，既有教師，也有學(xué)生，因此學(xué)生問題也成為制約民辦高校雙語教學(xué)的一個重要原因。由我國高考錄取體制所決定，目前我們民辦高校的學(xué)生大多存在文化基礎(chǔ)較弱，學(xué)習(xí)積極性較差的問題。上海杉達學(xué)院在認識到學(xué)生語言能力的先天不足和英語職業(yè)發(fā)展中的重要性之后，以英語教學(xué)作為特色辦學(xué)，猛抓學(xué)生四六級通過率。然而，傳統(tǒng)的應(yīng)試教育，使得學(xué)生即便通過等級考試，掌握了一定的詞匯量，但仍缺乏英語的思考能力和表達能力，在真正接受雙語教學(xué)時還是遇到了困難。且近幾年大量的民辦高校擴招活動，導(dǎo)致學(xué)生的素質(zhì)參差不齊，拉大了語言基礎(chǔ)差距。

5.教學(xué)方法單一

在采訪了幾個在民辦高校實施雙語教學(xué)的教師后發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)教師都采用單純講授的模式，互動較少。有教師反映，他們原本也會以提問的方式，努力調(diào)動學(xué)生進行互動。但效果并不好。學(xué)生反而由于害怕用英文表達不好，而恐懼發(fā)言，久而久之，提問下去，無人做答，教師只好減少提問次數(shù)。實際上，雙語教學(xué)若采用全英文教材，需要學(xué)生在聽課前先對教材有一定的熟悉，即預(yù)習(xí)，對學(xué)生的自學(xué)要求極高。而在講課過程中，為了令學(xué)生更容易接受和學(xué)習(xí)專業(yè)知識，大多數(shù)教師會采用中英文夾雜的形式進行講課：先用英文全程講解，最后再用中文總結(jié)。這種方法就可能導(dǎo)致學(xué)生久而久之因為偷懶，只重視聽最后的中文講解，忽視前面的全部的英文授課過程，令授課教師事倍功半，使雙語教學(xué)失去意義。

篇(5)

關(guān)鍵詞：大病保險 三方合作 實施現(xiàn)狀

本文系2016年度河北金融學(xué)院大學(xué)生“三下鄉(xiāng)”暑期調(diào)研課題“調(diào)研保定市城鄉(xiāng)居民大病保險現(xiàn)狀”的成果。

實踐團隊成員：何雨、宋東杰、孫路錦、裴慧杰、宋宇歌、秦策

指導(dǎo)教師：劉歡

一、保定市建立城鄉(xiāng)居民大病保險的背景介紹

《保定市經(jīng)濟統(tǒng)計年鑒2015》數(shù)據(jù)顯示，保定市人口眾多，是河北省人口最多的設(shè)區(qū)市，共1034.9萬人（2015年），其中市區(qū)人口280.6萬人，城鎮(zhèn)人口為482.8萬人。社會經(jīng)濟方面生產(chǎn)總值，城鎮(zhèn)居民可支配收入16182元，其中城鎮(zhèn)居民人均可支配收入23663元，農(nóng)村居民人均可支配收入10558元。在基本醫(yī)療制度建設(shè)方面，2016年保定市基本醫(yī)療保險參保人數(shù)達到919.9萬人，其中城鎮(zhèn)職工為105.0萬人，參保城鎮(zhèn)居民為86.4萬人，參保新農(nóng)合為728.5萬人。

2015年4月保定市在全省率先開始實行城鄉(xiāng)居民大病保險制度，為進一步完善農(nóng)村居民醫(yī)療保障制度，健全多層次醫(yī)療保障體系，有效提高重特大疾病保障水平， 切實減輕農(nóng)村居民大病醫(yī)療高額費用負擔(dān)。2016年1月1日起，保定市調(diào)整城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險政策，城鎮(zhèn)居民大病保險年度起付標準降至14000元，參保人員市外轉(zhuǎn)診醫(yī)院擴大為三級公立醫(yī)院、省人社部門確定的京津冀區(qū)域及其它省份異地就醫(yī)直接結(jié)算醫(yī)院，切實提高全市參保人員的保障水平。

二、保定市城鄉(xiāng)大病保險實施現(xiàn)狀

我團隊調(diào)研的明靜園小區(qū)位于保定市新市區(qū)，泰和福地水岸位于保定市南市區(qū)，大西良村位于保定市北市區(qū)，三地行政區(qū)劃不同兼顧城鎮(zhèn)農(nóng)村，居民收入分為三個層次存在差距，對此地進行調(diào)研更能較為全面的展現(xiàn)城鄉(xiāng)居民大病保險的落實情況和市民對其的了解情況，調(diào)研結(jié)果更具有代表性。人民廣場，裕華東路，小北門為保定市人員相對密集，人流量相對較大，人員構(gòu)成相對復(fù)雜的三地，三地人員密集搜集數(shù)據(jù)，進行實踐調(diào)研相對方便，這三地主要為公共廣場，年齡構(gòu)成復(fù)雜，對該地進行問卷調(diào)研可以獲得不同年齡層次對城鄉(xiāng)居民大病保險的了解和認知，獲得更加豐富的資料。同時人員流動性強，人口隨機性較強，搜集的數(shù)據(jù)可信度和代表性較強。

（一）受訪對大病保險了解程度不高

因為推行時間不長，調(diào)查結(jié)果表明，37%的被調(diào)查者不了解城鄉(xiāng)大病保險，36%的被調(diào)查者只是聽說過大病保險。該結(jié)果說明，國家、地方政府制定的城鄉(xiāng)大病保險政策方針并未被廣大群眾熟悉，在一定程度上影響了城鄉(xiāng)大病保險的有效實施。

（二）年齡與了解程度的關(guān)系研究

了解的人中20歲以下所占比例為3%，20歲以上所占的比例共占了97%。不了解的人中60歲以下所占比例位97%，60歲以上所占比例3%。該數(shù)據(jù)表明：隨著年齡的增長（受教育程度提高，得病的概率在上升），人們對大病保險的了解程度在不斷的加深。當(dāng)前保定市20歲以上人群對于大病保險了解的程度相對偏高。

（三）家庭年人均月收入水平與了解程度的關(guān)系研究

了解的人群中家庭年人均月收入水平2000元以下的只占3%，而不了解的人中家庭年人均月收入水平6000元以上的無，由數(shù)據(jù)可得結(jié)論：隨著家庭年人均月收入的提高，人們對大病保險的了解程度加深。當(dāng)前保定市2000元以上人群對大病保險的了解程度相對的偏高。

（四）在重大疾病上的花銷與了解程度的關(guān)系研究

家庭中無重大疾病患者和花銷為1―5萬的人群中了解的人比重低于只是聽說的人，而在5―20萬元的人群中了解的人比重高于只是聽說的人。而20萬元及以上只是聽說的所占比重更多，由于調(diào)查人群等原因可能會出現(xiàn)不準確。由這些數(shù)據(jù)可知：隨著在疾病花銷上遞增，對于大病保險的了解程度越深。當(dāng)前保定市在重大疾病花銷為5萬元以上對于大病保險的了解程度相對更高。

三、完善保定市城鄉(xiāng)居民大病保險開展的對策建議

（一）商業(yè)保險公司無法有效對定點醫(yī)療機構(gòu)進行監(jiān)管

人保財險保定分公司社會保險服務(wù)中心專門設(shè)立巡查部門，對定點醫(yī)療機構(gòu)進行監(jiān)管。但實際巡查中，商業(yè)保險公司并沒有醫(yī)療服務(wù)定價權(quán)，也沒有行政處罰權(quán)對醫(yī)院違規(guī)行為處罰，這就說明應(yīng)該給予商業(yè)保險公司承辦機構(gòu)更多的監(jiān)管權(quán)。

（二）醫(yī)保結(jié)余基金和異地報銷成為制約大病保險制度實施的掣肘

在當(dāng)代中國，每一行業(yè)之間、同一行業(yè)的不同地區(qū)之間的連接脫節(jié)是民眾異地處理大事小情時感到最頭疼的問題。然而隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展和群眾上網(wǎng)率水平的不斷提高，城鄉(xiāng)居民大病保險的異地結(jié)算流程亦在不斷地簡化和便捷。國家要以異地結(jié)算的政策為導(dǎo)向，保險公司應(yīng)以技術(shù)為力量支撐，增設(shè)報銷的醫(yī)院網(wǎng)點，為簡化報銷流程和異地結(jié)算流程開辟新道路。

（三）加強商業(yè)保險公司服務(wù)質(zhì)量，密切“政企醫(yī)”三方合作

作為一項國家的惠民性政策，城鄉(xiāng)居民大病保險具有鮮明的實用性和政策性。頻發(fā)的醫(yī)療事故和保險理賠糾紛可以給予我們在大病保險實行過程中更多借鑒和啟示，溝通不足和服務(wù)質(zhì)量的良莠不齊導(dǎo)致了群眾的不配合、不理解，政策得不到人民認可并不是政策本身的問題，作為實施主體的承辦機構(gòu)商業(yè)保險公司應(yīng)該承擔(dān)更多的社會責(zé)任提高服務(wù)質(zhì)量，定點醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)該扮演好媒介的角色協(xié)調(diào)群眾和承辦機構(gòu)的關(guān)系為商業(yè)保險公司開展工作爭得更多的理解和認同。政府要在宏觀角度，統(tǒng)籌管理細化管理規(guī)定，完善城鄉(xiāng)居民大病保險運行模式。

經(jīng)實踐團隊在保定市的實地調(diào)研，提出以政策完善，統(tǒng)籌得當(dāng)，“政企醫(yī)”三方密切合作的實施模式，城鄉(xiāng)居民大病保險在實施過程中遇到的實際困難將在服務(wù)質(zhì)量顯著提高，便民利民逐步彰顯，因病返貧、因病致貧等現(xiàn)象顯著緩解的良好態(tài)勢中迎來更多群眾的支持和理解。政府、醫(yī)療機構(gòu)以及商業(yè)保險公司的密切合作最終推動保定市城鄉(xiāng)居民大病保險為人民解決生活中的實際困難，保障人民生活水平。

參考文獻：

[1]孫瑞玲.政府購買社會醫(yī)療保險服務(wù)的可持續(xù)發(fā)展研究[J].中國衛(wèi)生法制，2013（11）：4-6

[2]孟彥辰.商業(yè)保險公司經(jīng)辦城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析2015（2）.35頁―39頁

[3]《保定市經(jīng)濟統(tǒng)計年鑒2015》

篇(6)

【關(guān)鍵詞】基金 羊群效應(yīng) 成因

金融市場中的“羊群行為”是一種特殊的非理，它是指投資者在信息環(huán)境不確定的情況下，行為受到其他投資者的影響，模仿他人決策，或者過度依賴于輿論，而不考慮自己的信息的行為由于羊群行為是涉及多個投資主體的相關(guān)，對于市場的穩(wěn)定性效率有很大的影響，也和金融危機有密切的關(guān)系。因此，羊群行為引起了學(xué)術(shù)界、投資界和金融監(jiān)管部門的廣泛關(guān)注。

一、影響羊群效應(yīng)產(chǎn)生的因素

（一）理論原因

盡管不能排除在某些時刻一些基金存在盲目跟從其它投資者的不完全理性羊群效應(yīng)，但整體而言擁有國內(nèi)較為完善的分析與投資管理體系以及人員配備的基金業(yè)仍然是目前市場上較為理性的機構(gòu)投資者，因此國內(nèi)基金業(yè)存在的顯著羊群效應(yīng)成因主要仍然是來自理性羊群效應(yīng)。

基于理性羊群行為的研究主要分為信息串聯(lián)羊群行為模型、基于委托——關(guān)系的羊群行為模型和收益外部性羊群行為模型。Wermers　（1999）對這些理論模型進行了歸納，并得出了四種情形：一是經(jīng)理人忽視他們自己的私人信息，跟隨大多數(shù)的投資行為，而不想冒失去名聲的風(fēng)險；二是不同經(jīng)理人的一致的投資行為，可能是因為都得到相同或相關(guān)的私人信息，或者都采用同樣的指標來進行分析等；三是不同的投資經(jīng)理可能從前一期具有更多信息的經(jīng)理人的投資行為獲得同樣的私人信息，從而導(dǎo)致趨于一致的投資行為；四是不同機構(gòu)投資者可能具有相同的風(fēng)險偏好從而導(dǎo)致一致的投資行為。

我國證券投資基金產(chǎn)生羊群效應(yīng)的原因，一方面具有上述理論中的經(jīng)典情形，更主要的是在作為新興市場的中國所表現(xiàn)出來的特有原因。

（二）中國新興市場的特有原因

新興市場指的是發(fā)展中國家的股票市場。在中國這樣的新興市場，導(dǎo)致投資基金產(chǎn)生“羊群效應(yīng)”的原因除了基金本身的專業(yè)素質(zhì)，更主要的是我國股市的制度結(jié)構(gòu)缺陷、基金管理法律法規(guī)的不完善以及由這樣的投資環(huán)境所導(dǎo)致的投資者心理。

第一，中國股市作為新興的投資市場，其“藍籌短缺”問題以及高投機性是導(dǎo)致投資基金“羊群效應(yīng)”的重要原因。從我國上市公司情況看，由于改制不徹底和市場約束機制軟化，相當(dāng)部分上市公司產(chǎn)生了“國有企業(yè)復(fù)歸”現(xiàn)象，以致上市越早的企業(yè)平均盈利水平越低。而且企業(yè)大量的資產(chǎn)重組使得企業(yè)經(jīng)營狀況處于不穩(wěn)定狀態(tài)。這些都致使我國的股市在整體上缺乏投資價值。這種情況下，少數(shù)的藍籌股成為“稀有資源”，自然是基金公司青睞的對象。

第二，我國股市中的信息披露等制度和相關(guān)的法律法規(guī)不完善。我國股票市場和投資者對于政策的反應(yīng)極為敏感，曾一度被稱為“政策市”，近幾年稍有好轉(zhuǎn)但政策導(dǎo)向性仍然較強。2002年的“6.24”行情就是一個典型案例。當(dāng)時宣布暫停通過證券市場進行國有股減持試點，市場竟然出現(xiàn)了在6個交易日內(nèi)累計15%的漲幅。而基金則大面積出現(xiàn)了增倉的狀況，最后的結(jié)果是市場在短期爆發(fā)性上漲后繼續(xù)下跌，而基金普遍遭受了損失。在這樣的市場中，多數(shù)基金選擇追逐政策熱點以期保障較高的收益率。

第三，做空機制的缺乏是導(dǎo)致基金“羊群效應(yīng)”的另一個重要原因。由于我國股市中期權(quán)、期貨等金融衍生產(chǎn)品的空白，無法為基金投資提供大量的盈利機會和防范風(fēng)險、對沖風(fēng)險的便利條件和有效手段，大大限制了投資基金的操作空間，導(dǎo)致投資基金在證券市場上的操作手法趨同，助長了投資基金的“羊群效應(yīng)　”。

第四，廣大基金投資者缺乏長期投資的理念也是不容忽視的原因。很多基金投資者投資于基金，是希望通過基金在短期內(nèi)獲得較高的收益，而不是把基金作為長期投資的工具。基金一旦投資失利，抱有短期投機心理的投資者就會責(zé)備、質(zhì)詢投資基金。在巨大的輿論壓力下，基金被迫改變投資風(fēng)格，趨于從眾跟風(fēng)。引起羊群效應(yīng)的原因是多方面的，其中最重要的是信息不完全、對名聲以及報酬結(jié)構(gòu)的考慮。

二、羊群效應(yīng)的存在性

羊群行為是金融市場上的一個令人困惑的現(xiàn)象，表現(xiàn)為一段時間以內(nèi)，投資者不約而同地買賣相似的股票或進行相同方向的買賣，理智、信念、常識都失去了約束力，人善變?yōu)橐环N瘋狂的動物。我國的基金業(yè)經(jīng)過快速的發(fā)展，基金規(guī)模不斷壯大，形成了對優(yōu)質(zhì)上市公司股票的巨大需求。本文通過對2008年四個季度基金持有的前20名重倉股的研究，發(fā)現(xiàn)我國的證券投資基金在投資中存在著明顯的羊群行為，基金投資存在集中持股現(xiàn)象。2008年一季度，持有萬科A的基金共133家，但二季度和三季度遭到基金集體性拋售，持有基金分別為73家和47家，四季度被基金增持，持有基金為85家；持有大秦鐵路的基金在二、三季度分別為58家和81家，而在一季度和四季度大秦鐵路沒有進入基金重倉股前20位，說明在二季度大秦鐵路被基金集體性增持，而在四季度遭到基金的集體性拋售；招商銀行在四個季度中均為基金第一重倉股，四個季度中分別被195家、195家、198家和156家基金持有。通過一系列的數(shù)據(jù)比較分析，發(fā)現(xiàn)由于證券市場上優(yōu)質(zhì)股票的稀缺性，導(dǎo)致股票方向的基金在選擇投資對象時表現(xiàn)出很強的趨同性。

根據(jù)Bikhchandani（2000）的定義，“羊群行為”是指投資者在交易過程中存在學(xué)習(xí)與模仿現(xiàn)象，從而導(dǎo)致他們在某段時期內(nèi)買賣相同的股票。近年來，國內(nèi)已有不少學(xué)者對中國證券投資基金羊群行為的存在性和表現(xiàn)進行了不同角度的實證檢驗和分析，并得出較為一致的結(jié)論，即中國證券投資基金存在顯著的羊群行為。

施東暉（2001）應(yīng)用“從眾度”作為衡量羊群行為的指標檢驗了從1999年1季度到2000年3季度中國股票市場上的投資基金，他認為，平均而言，投資基金對于單個股票的買賣存在顯著的羊群行為。袁克、陳浩（2004）采用IJSV方法檢驗了1999年1季度到2003年2季度上證和深證所有證券投資基金的季度投資組合樣本。結(jié)果表明，基金對所有規(guī)模的股票均表現(xiàn)出較顯著的羊群行為，而且羊群行為程度指標總體呈上升趨勢。孫杰（2004）對我國的封閉式基金和開放式基金分別進行檢驗。認為我國封閉式基金羊群行為較開放式基金更為顯著，并且一定程度上賣出股票的羊群行為要強于買入股票的羊群行為。基金對于高增長型、高風(fēng)險和新興產(chǎn)業(yè)股票的羊群行為更加明顯。吳福龍等（2004）采用Wernlers的檢驗方法，對模型進行了擴展把機構(gòu)投資者在某個時期內(nèi)的交易行為分為只買不賣、只賣不買、既買又賣以及不交易。實證檢驗發(fā)現(xiàn)，中國投資基金在只買不賣方面的羊群效應(yīng)高于美國互助基金相應(yīng)的羊群效應(yīng)，在既買又賣和只賣不買方面并不高于美國互助基金的羊群效應(yīng)。

參考文獻

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[2]梅國平，聶高輝.我國股市羊群效應(yīng)存在性的實證分析[J]．金融與經(jīng)濟，2009，（9）：45-47．

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[4]Bennerjee　A.V：A　Simple　Model　of　Herd　Behavior[M].QuarterlyJournal　of　Eeonomies，2002．

篇(7)

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;中小企業(yè);發(fā)展現(xiàn)狀

中圖分類號:F562.6 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)11-0060-03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.11.15

一、引言

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位。不同國家、不同經(jīng)濟發(fā)展的階段、不同行業(yè)對其界定的標準不盡相同,且隨著經(jīng)濟的發(fā)展而動態(tài)變化。各國一般從質(zhì)和量兩個方面對中小企業(yè)進行定義,質(zhì)的指標主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等;量的指標則主要包括雇員人數(shù)、實收資本、資產(chǎn)總值等。我國中小企業(yè)的劃分標準見表1。

中小企業(yè)在經(jīng)濟活動中的地位越來越重要,對市場的影響越來越大。目前,中小企業(yè)戶數(shù)占整個市場企業(yè)戶數(shù)的99%以上;在GDP中中小企業(yè)的貢獻約占60%,在稅收收入中占近50%;在進出口總額中占約50%;對就業(yè)的貢獻度約為75%。與此相比,商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款量僅占全部公司客戶貸款總額的40%左右,與中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的發(fā)展相比明顯滯后,發(fā)展空間巨大①。

二、商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸支持現(xiàn)狀

(一)商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸支持力度存在明顯不足

根據(jù)《中小企業(yè)發(fā)展問題研究》課題組調(diào)查統(tǒng)計,認為融資環(huán)境較以前有明顯好轉(zhuǎn)的中小企業(yè)不足7%,稍有好轉(zhuǎn)的也僅為13.93%,而將近80%的企業(yè)認為企業(yè)的融資環(huán)境沒有變化或趨于惡化,其中認為融資環(huán)境與前幾年相比沒有變化的企業(yè)為59.02%,同時認為融資環(huán)境惡化的企業(yè)竟超過了20%,這一比例與認為融資環(huán)境好轉(zhuǎn)的企業(yè)的比例基本相當(dāng)。在對現(xiàn)有融資方式滿意程度這一問題上,感到較不滿意和很不滿意的企業(yè)分別為19.84%和15.87%,而較滿意的為19.84%,非常滿意的為3.17%②。另外根據(jù)2005年7月的《中國民營企業(yè)發(fā)展報告》藍皮書披露了我國民營企業(yè)的融資狀況:自我融資比例90%;銀行貸款僅為4%;非金融機構(gòu)為3%;其他渠道為2.9%。由此我們可以看出,中小企業(yè)主要以自我融資為主,銀行等金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)的融資比例相當(dāng)?shù)?加之中小企業(yè)資本金較少,規(guī)模較小,其內(nèi)源融資規(guī)模相當(dāng)有限,迫切需要債務(wù)等外源融資,因此,商業(yè)銀行的信貸支持力度直接影響著我國中小企業(yè)的發(fā)展。

(二)商業(yè)銀行對中小企業(yè)融資中存在較高的門檻

目前,我國中小企業(yè)對國民經(jīng)濟GDP的貢獻率已超過60%,對工業(yè)增加值的貢獻率超過70%,而與此形成鮮明對比的是,在全部銀行信貸資產(chǎn)中,中小企業(yè)所占的比率不足10%。我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行貸款準入條件、貸款流程、貸款政策并沒有給予中小企業(yè)特殊的優(yōu)惠政策。企業(yè)的規(guī)模越小,其貸款要求被拒絕的比率往往越高。據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計資料顯示調(diào)查,60.5%的中小企業(yè)沒有1―3年的中長期貸款,即使能夠獲得,僅16%滿足需要,52.7%部分滿足需要,31.3%不能滿足需要,貸款難的程度“可見一斑”。而根據(jù)世界銀行國際金融公司的調(diào)查,在我國,中型、小型企業(yè)貸款申請失敗概率分別為22.13%和23%,而大企業(yè)失敗概率僅為12%①。

2005年以來,隨著中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用越來越被重視,金融機構(gòu)對中小企業(yè)的信貸投放己在穩(wěn)步增長。從絕對數(shù)量來說,2009年全年,全部金融機構(gòu)本外幣中長期貸款累計新增7.1萬億元;年末余額同比增長43.5%,比2008年末加快23.4個百分點。主要金融機構(gòu)及農(nóng)村合作金融機構(gòu)、城市信用社和外資銀行中小企業(yè)人民幣貸款(含票據(jù)貼現(xiàn))累計新增3.4萬億元;年末余額同比增長30.1%,比年初高16.6個百分點。其中,小企業(yè)貸款同比增長41.4%,比年初高34.2個百分點。全年累計新增企業(yè)貸款5.7萬億元,其中大、中、小企業(yè)新增貸款占比分別是40.9%、34.3%和24.8%。國家發(fā)改委對中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔(dān)保機構(gòu)較多的省份的調(diào)查發(fā)現(xiàn),中小企業(yè)因無法落實擔(dān)保而被拒貸的比例為23.8%,再加上32.3%因不能落實抵押而被拒貸的,拒貸率仍然很高,達到了56.1%②。當(dāng)前中小企業(yè)大部分依賴間接融資,尤其是利用銀行信貸進行融資居于主導(dǎo)地位的情況下,中小企業(yè)融資難問題還未能得到有效解決,成為目標制約中小企業(yè)發(fā)展的主要問題之一。

(三)中小企業(yè)融資成本較高

企業(yè)的融資成本包括利息支出和相關(guān)籌資費用。與大中型企業(yè)相比,中小企業(yè)在借款方面不僅與優(yōu)惠利率無緣,而且還要支付比大中型企業(yè)借款更多的浮動利息。同時,由于銀行對中小企業(yè)的貸款多采取抵押或擔(dān)保方式,不僅手續(xù)繁雜,而且為尋求擔(dān)?；虻盅旱?中小企業(yè)還要付出諸如擔(dān)保費、抵押資產(chǎn)評估等相關(guān)費用。正規(guī)融資渠道的狹窄和阻塞使許多中小企業(yè)為求發(fā)展不得不從民間高利借貸,所有這些都使中小企業(yè)在市場競爭中處于不利地位。

三、商業(yè)銀行對中小企業(yè)信貸支持不足的因素分析

(一)中小企業(yè)信用等級低,融資意識淡薄

中小企業(yè)自身信用等級低,這是其普遍存在的現(xiàn)象。中小企業(yè)自身規(guī)模有限、資金缺乏、信用水平低、沒有完整的企業(yè)規(guī)劃、倒閉率高、貸款償還違約率高。中小企業(yè)一般是由具有血緣關(guān)系的人共同創(chuàng)立,大多實行家族式管理,產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不明晰,企業(yè)經(jīng)營效率不高,開拓新的市場難,不能有效地避免市場風(fēng)險,影響了中小企業(yè)的償債能力,造成了其履約能力的下降。銀行的首要目標是安全性、流動性和收益性,然而中小企業(yè)的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則,導(dǎo)致銀行不愿放貸。中小企業(yè)對金融系統(tǒng)市場化程度的提高嗅覺不靈敏,主動出擊意識不強,而且缺乏高素質(zhì)的金融人才,對金融市場和融資工具生疏和不懂得樹立和宣傳自身金融形象,從而束縛自身開拓融資渠道的可能性[1]。

(二)中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的單位成本較高

從銀行業(yè)務(wù)的角度來講,對大企業(yè)的貸款相當(dāng)于批發(fā)業(yè)務(wù),而對中小企業(yè)的貸款只相當(dāng)于零售業(yè)務(wù)。目前我國銀行業(yè)在貸款批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)的工作方法和程序上還沒有分開,對大額和小額貸款審查程序基本一樣。于是對任何一筆貸款,不管金額多少,銀行都需要投入一定的人力、物力和財力用于貸款調(diào)查、審查、審批、放款和監(jiān)控等完整的授信流程,由于中小企業(yè)貸款金額少、筆數(shù)多、手續(xù)復(fù)雜,這就使得中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的單位成本遠高于大型企業(yè)。過高的成本自然使得銀行不愿意開展對中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。

(三)商業(yè)銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱問題嚴重

相對于大企業(yè),中小企業(yè)公開披露的財務(wù)信息有限,商業(yè)銀行和中小企業(yè)之間信息不對稱程度更為嚴重,對于貸款項目的潛在收益和風(fēng)險,作為貸款者的銀行通常比作為借款者的企業(yè)了解的要少?，F(xiàn)代貨幣金融學(xué)的研究結(jié)果表明,由信息不對稱所引起的逆向選擇和道德風(fēng)險問題,不僅會導(dǎo)致金融市場難以有效運作,形成資金配置的低效率,而且會增加銀行的貸款風(fēng)險。從國際經(jīng)驗來看,相對于大企業(yè),中小企業(yè)總體管理水平低,財務(wù)會計制度不健全,使得金融機構(gòu)對中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)濟效益、投資風(fēng)險、還款能力的了解比較困難,加大了信貸過程中的信息搜尋成本乃至整個融資成本,提高了銀行系統(tǒng)面臨風(fēng)險的概率。就我國的實際情況來看,銀企之間的信息不對稱還有一個特殊的成因。即相對于大企業(yè)(特別是國有大企業(yè)),中小企業(yè)多是“新生代”,或是商業(yè)銀行的新客戶,二者之間業(yè)務(wù)往來數(shù)量少、時間短。

(四)商業(yè)銀行自我風(fēng)險約束加強,堅持審慎的低風(fēng)險信貸政策

銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時,在風(fēng)險管理上是“在政策規(guī)定的利差范圍內(nèi),開展適度風(fēng)險的信貸業(yè)務(wù),并且要求擔(dān)?！?而中小企業(yè)客觀上具有分布面廣、管理分散,不利于銀行對其行業(yè)、領(lǐng)域及交叉風(fēng)險進行有效預(yù)警,風(fēng)險管理成本較高;又由于中小企業(yè)缺乏足夠的抵押品和可靠的擔(dān)保,商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款存在“畏懼”心理。中小企業(yè)的天然弱點和銀行追求“低風(fēng)險,高效益”的經(jīng)營目標之間的矛盾制約了銀行對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的開展[2]。

四、商業(yè)銀行支持中小企業(yè)信貸的對策建議

(一)加強商業(yè)銀行總分行之間的聯(lián)系,建立服務(wù)中中小企業(yè)的機制

統(tǒng)籌商業(yè)銀行總分行之間關(guān)系,采取分工協(xié)作,共同推動的模式。要加強總分行聯(lián)系,總行要充分發(fā)揮行際間的傳遞作用,牽頭組織管理全國的小型企業(yè)業(yè)務(wù)人才培訓(xùn),在全國推廣已經(jīng)成形的模式經(jīng)驗和產(chǎn)品,以推動全行小企業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。分支機構(gòu)要確立“寧缺毋濫”的原則,主要營銷那些產(chǎn)權(quán)清晰、管理已具一定層次、自身經(jīng)營積累相對較好、成長性好、銷售資金回籠正常、業(yè)主商譽度高、無不良記錄、有培育潛力的中小企業(yè)。

(二)加快信用體系建設(shè),為中小企業(yè)融資提供有效信用信息

一是各銀行業(yè)金融機構(gòu)要加強企業(yè)和個人信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè),在做好對企業(yè)和個人信息采集的基礎(chǔ)上,還要配合工商、稅務(wù)、公安、電信、住房公積金管理中心等部門做好信用信息整合,建立一個分級開放的信用信息數(shù)據(jù)庫,形成一個政府部門、金融機構(gòu)、評級機構(gòu)和企業(yè)多方協(xié)作、相互監(jiān)督的信息共享平臺。二是改進商業(yè)銀行內(nèi)部信用評級制度,完善中小企業(yè)信用評級管理辦法。商業(yè)銀行應(yīng)改變目前按大中企業(yè)的標準評估中小企業(yè)資信的做法,進一步改進現(xiàn)有的內(nèi)部資金評級制度,應(yīng)盡快建立適合中小企業(yè)特點的評級制度,盡快制定中小企業(yè)信用評級標準,客觀評定中小企業(yè)等級,合理確定對中小企業(yè)信用授信額度。三是建立健全社會信用監(jiān)督體系,進一步完善信用信息公開制度。要統(tǒng)一行業(yè)標準,規(guī)范信息渠道、分析計算、信用評價等各個環(huán)節(jié)和操作流程,促進信用評級健康發(fā)展。

(三)建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保和信貸風(fēng)險補償機制,分散信貸風(fēng)險

中小企業(yè)貸款難,主要是中小企業(yè)缺乏有效的資產(chǎn)質(zhì)押和擔(dān)保,因此,建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,可有效分散銀行信貸風(fēng)險,促進中小企業(yè)貸款難和擔(dān)保難問題得到有效解決。一是加快市縣兩級信用擔(dān)保公司的組建。對已組建的市縣兩級信用擔(dān)保公司增加注資,落實財政擔(dān)?；饘χ行∑髽I(yè)擔(dān)保補償機制,提高其擔(dān)保實力;未組建擔(dān)保公司的縣(市)要認真落實國家有關(guān)政策,加快中小企業(yè)信用擔(dān)保公司的組建。二是鼓勵和支持發(fā)展社會商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)。鼓勵有能力的大企業(yè)和行業(yè)協(xié)會與中小企業(yè)聯(lián)合組建商業(yè)性擔(dān)保公司,通過收取適當(dāng)費用,為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保。三是鼓勵支持成立中小企業(yè)互助的會員制擔(dān)保機構(gòu)。借助行業(yè)協(xié)會或商會等組織牽頭行業(yè)內(nèi)中小企業(yè)成立擔(dān)保公司,通過聯(lián)保、互?；蚴召M等形式,為中小企業(yè)貸款擔(dān)保提供服務(wù)。四是落實國家有關(guān)政策規(guī)定,探索建立中小企業(yè)風(fēng)險補償機制。調(diào)動銀行業(yè)金融機構(gòu)對中小企業(yè)信貸支持的積極性,發(fā)揮公共財政的政策導(dǎo)向激勵作用[3]。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建相對獨立的中小企業(yè)核算機制

重點推行開展中小企業(yè)業(yè)務(wù)單獨核算的試點,逐步建立相對獨立的財務(wù)核算體系,對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)進行獨立的成本和利潤核算,以評價小企業(yè)客戶的優(yōu)劣和利潤貢獻度的高低,考察小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理業(yè)績。在銀行內(nèi)部要做到分賬,加強能夠衡量賬戶業(yè)績和盈利能力和利潤報告系統(tǒng)、財務(wù)分析系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)建設(shè)。同時,還要加強和完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)建設(shè),以便能夠正確衡量不同機構(gòu)、不同部門、不同個人(產(chǎn)品經(jīng)理、關(guān)系經(jīng)理)對發(fā)展小企業(yè)客戶的利潤貢獻。建立經(jīng)營人員目標責(zé)任制考核機制,落實崗位,分解任務(wù),將客戶經(jīng)理、風(fēng)險崗位人員的負責(zé)度、經(jīng)營業(yè)績與個人收入直接掛鉤,對客戶經(jīng)理在貸款定價中的超額定價能力和存款、中間業(yè)務(wù)等方面的組織營銷能力要給予特別獎勵。要完善不良貸款責(zé)任追究辦法,明確經(jīng)營人員盡職內(nèi)容和環(huán)節(jié),既要防范個人道德風(fēng)險,又較好地改變基層行對發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)積極性不高、缺乏動力、怕承擔(dān)責(zé)任的情況,鼓勵客戶經(jīng)理營銷,提高中小企業(yè)客戶的積極性。

參考文獻:

[1]姜蘭.商業(yè)銀行發(fā)展中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)研究[D].天津大學(xué)碩士論文.2008.