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篇(1)

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)知識(shí)管理本體

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)新階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重點(diǎn)是抓住小范圍、低程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件與財(cái)務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。21世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)是世界經(jīng)濟(jì)一體化條件下的經(jīng)濟(jì),是以知識(shí)決策為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)。企業(yè)管理進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識(shí)管理的理念和方法不斷滲透到財(cái)務(wù)管理中,為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供了機(jī)遇。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一項(xiàng)重要的知識(shí)依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中如何引入知識(shí)管理的理念和方法,構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),幫助管理者準(zhǔn)確地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的開展,從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運(yùn)用知識(shí)本體(ontology)方法研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理,探索科學(xué)化、智能化和系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

一、基于知識(shí)本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需求分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及其預(yù)警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng),對(duì)不同性質(zhì)和程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出警報(bào),提醒決策者及時(shí)采取防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施。可見,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識(shí),有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點(diǎn)需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息,并進(jìn)行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識(shí)庫(kù)。

二是預(yù)警指標(biāo)管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并根據(jù)其中的評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式,利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)提供的資料,計(jì)算出具體的指標(biāo)值,供綜合評(píng)價(jià)和預(yù)警使用。

三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的值,利用各種科學(xué)的綜合評(píng)價(jià)模型和預(yù)測(cè)模型,對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和對(duì)企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。該功能是根據(jù)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果,運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中潛在的危險(xiǎn)。

四是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計(jì)算出的反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值、綜合評(píng)價(jià)值以及預(yù)測(cè)值,按照一定的報(bào)警模式發(fā)出不同程度的警報(bào)。

筆者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個(gè)哲學(xué)上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細(xì)、深入和全面,通過對(duì)概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語(yǔ)義關(guān)系就可以清晰地描述出來(lái)。同時(shí),在本體中可以使用形式語(yǔ)言,這就為實(shí)現(xiàn)知識(shí)檢索創(chuàng)造了條件。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對(duì)知識(shí)的聯(lián)系進(jìn)行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識(shí)規(guī)則,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)本體表示方法的實(shí)用性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)知識(shí)本體建模

通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域知識(shí)的概念、關(guān)系和知識(shí)結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域本體,并分別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)模型、指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控知識(shí)與案例進(jìn)行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評(píng)價(jià)模型本體、指標(biāo)本體、資源本體和通訊本體等。下面以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體為例說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)本體建模。

概念本體是用來(lái)描述某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認(rèn)可的,概念是對(duì)事物認(rèn)知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實(shí)例等;關(guān)系表達(dá)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個(gè)概念之間的關(guān)系可以表示為R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個(gè)概念,則第n個(gè)概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠(yuǎn)為真的概念,即真命題;實(shí)例是具體的模型元素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語(yǔ)集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實(shí)例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標(biāo)識(shí)符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語(yǔ)間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價(jià)關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達(dá)了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實(shí)例,IRc是概念的關(guān)系實(shí)例。

概念是對(duì)人類知識(shí)的抽象,概念本體是按照分類法來(lái)組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨(dú)立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R(shí)工程師管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型概念本體的描述說(shuō)明如下:

Fn=財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型;

Cc=(Z計(jì)分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計(jì)分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計(jì)分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1,X4)、獲利能力指標(biāo)(X2,X3)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)(X5)五種財(cái)務(wù)比率有機(jī)聯(lián)系起來(lái),綜合分析預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復(fù)雜連接,采用由底到頂?shù)膶W(xué)習(xí)方法,以自組織和非線性動(dòng)力學(xué)所形成的并列分布方式處理非語(yǔ)言化的財(cái)務(wù)模式信息,達(dá)到預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)”),……};

IRc={SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型,Z計(jì)分模型),SubConceptOf(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計(jì)分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計(jì)分模型,參數(shù)指標(biāo)),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)模型及需求,本文提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識(shí)管理活動(dòng)包括知識(shí)的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲(chǔ)和應(yīng)用,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)管理將這些活動(dòng)整合為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的獲取、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的存儲(chǔ)與推理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警知識(shí)的應(yīng)用與預(yù)警三個(gè)主要過程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ),充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預(yù)警指標(biāo),通過綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)警。本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)方面的評(píng)價(jià)構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的兩大基本部分,而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財(cái)?shù)哪繕?biāo)是財(cái)富最大化,良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運(yùn)營(yíng)狀況。在具體預(yù)警指標(biāo)的選取方面,考慮到各指標(biāo)間既能相互補(bǔ)充,又不重復(fù),盡可能全面綜合地反映公司運(yùn)營(yíng)狀況,故每個(gè)預(yù)警模塊各取兩個(gè)最具代表性的指標(biāo)。系統(tǒng)從定量和定性兩個(gè)角度利用財(cái)務(wù)本體知識(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),本體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型利用本體推理與財(cái)務(wù)知識(shí)庫(kù)得出的各指標(biāo)值,代入建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)模型,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,具體的評(píng)價(jià)模型可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評(píng)價(jià)模型等。

篇(2)

論文關(guān)鍵詞：安徽省企業(yè)，核心競(jìng)爭(zhēng)力

一、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的調(diào)查分析

本文結(jié)合調(diào)查數(shù)據(jù)對(duì)安徽省企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力做了簡(jiǎn)單的分析，本文的數(shù)據(jù)來(lái)源于媒體，獲得的都是可公開的信息。經(jīng)過整理后得到。企業(yè)樣本數(shù)為40份，企業(yè)年收入在500萬(wàn)以上現(xiàn)代企業(yè)管理論文，主要從企業(yè)制度，品牌產(chǎn)品，技術(shù)，企業(yè)文化，戰(zhàn)略五個(gè)方面來(lái)分析。

（一）企業(yè)制度領(lǐng)域

表一 企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)方式

經(jīng)營(yíng)方式

獨(dú)資經(jīng)營(yíng)

有限責(zé)任

其他

經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域

同行業(yè)多種經(jīng)營(yíng)

單一經(jīng)營(yíng)

多元經(jīng)營(yíng)

企業(yè)數(shù)量

6

32

2

企業(yè)數(shù)量

8

3

29

占比

15%

80％

5％

占比

0.2%

0.75％

72.5％

目前從企業(yè)的制度來(lái)看絕大多數(shù)（80%）企業(yè)都建立了現(xiàn)代企業(yè)制度形式，仍然有少數(shù)企業(yè)（15%）是獨(dú)資經(jīng)營(yíng)。72.5%的企業(yè)選擇多元經(jīng)營(yíng)中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。所有的調(diào)查企業(yè)目前都有著比較好的盈利水平。

（二）企業(yè)產(chǎn)品和企業(yè)技術(shù)狀況

表二企業(yè)近三年產(chǎn)品技術(shù)狀況

有無(wú)新產(chǎn)品開發(fā)

有

無(wú)

—

有無(wú)新技術(shù)開發(fā)

有

無(wú)

——

企業(yè)數(shù)量

6

32

2

企業(yè)數(shù)量

8

3

29

占比

15%

80％

5％

占比

20%

7.5％

72.5％

單純的從產(chǎn)品技術(shù)的角度來(lái)看，企業(yè)的創(chuàng)新能力確實(shí)不足，僅僅有15%的企業(yè)開發(fā)了新產(chǎn)品。數(shù)據(jù)顯示20%的企業(yè)進(jìn)行了技術(shù)創(chuàng)新，另有72..5%的企業(yè)無(wú)法獲得技術(shù)創(chuàng)新的數(shù)據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，無(wú)法獲得技術(shù)方面的數(shù)據(jù)無(wú)非是：企業(yè)沒有技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)未公布相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)技術(shù)屬于商業(yè)機(jī)密。一般而言商業(yè)機(jī)密并不多，所以可以判定多數(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新并不強(qiáng)。

（三）品牌知名度

表三企業(yè)主要產(chǎn)品(業(yè)務(wù))品牌知名度及市場(chǎng)占有率

知名度

地方性名牌

省內(nèi)品牌

國(guó)內(nèi)名牌

國(guó)際

其他

企業(yè)數(shù)量

24

5

7

1

3

占比(％)

60%

12.5%

17．5%

2.5%

7.5%

品牌知名度是指潛在購(gòu)買者認(rèn)識(shí)到或記起某一品牌是某類產(chǎn)品的能力。它涉及產(chǎn)品類別與品牌的聯(lián)系。品牌知名度影響企業(yè)的銷售量和企業(yè)的收入。所以它是衡量企業(yè)知名度的主要指標(biāo)之一。安徽省大部分企業(yè)其主要產(chǎn)品(服務(wù))品牌建設(shè)的市場(chǎng)范圍局限于地方，占60%，大品牌而言（指國(guó)內(nèi)和國(guó)際的）占10%從這一點(diǎn)來(lái)看，很可能存在著地方保護(hù)的問題，雖然地方保護(hù)的問題基本上被人們遺忘，但是品牌的地域性可以很明顯的表明地方品牌受地方扶持。

（四）企業(yè)文化培育能力狀況

表四 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)的文化精抻

企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和文化精神

有

無(wú)

企業(yè)數(shù)

17

23

占比

42.5％

57.5％

大部分企業(yè)已經(jīng)具有企業(yè)文化建設(shè)的意識(shí)。從表四可知現(xiàn)代企業(yè)管理論文，42.5％的企業(yè)有自己的經(jīng)營(yíng)理念，57.5％的企業(yè)有自己的企業(yè)文化精神中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。但是，盡管規(guī)模以上大部分民營(yíng)企業(yè)都已經(jīng)具有企業(yè)文化建設(shè)意識(shí)，但是通過調(diào)查企業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)往往流于表面，沒有深入挖掘其內(nèi)涵，也未根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)培育其獨(dú)特的企業(yè)文化。如這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念集中在以人為本、靠質(zhì)量、誠(chéng)信、服務(wù)、成本求發(fā)展；企業(yè)文化精神則體現(xiàn)在團(tuán)結(jié)、開拓、發(fā)展、創(chuàng)新等方面。這些都是些大眾化的口號(hào)，沒有任何特色。也正因?yàn)槿绱?，企業(yè)員工的往往表現(xiàn)出缺少歸屬感、人心渙散的風(fēng)貌。

（五）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

表五企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

有、無(wú)戰(zhàn)略

無(wú)戰(zhàn)略

有戰(zhàn)略1-5年

其他

企業(yè)數(shù)

15

19

6

占比

37．5%

47.5%

.15%

很多企業(yè)沒有自己的戰(zhàn)略，說(shuō)明企業(yè)沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光現(xiàn)代企業(yè)管理論文，僅僅局限于走一步看一步的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

（六）結(jié)論

根據(jù)本文的數(shù)據(jù)顯示來(lái)看安徽省企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)狀：當(dāng)前大部分企業(yè)沒有形成核心競(jìng)爭(zhēng)力，有些企業(yè)雖然是世界 500 強(qiáng)，但名次比較靠后而且有些是在政府的保護(hù)之下，還有的是我國(guó)歷史形成的壟斷行業(yè)，這些企業(yè)恐怕就難以與世界真正的強(qiáng)手較量。小企業(yè)所表現(xiàn)出的弱點(diǎn)就更加突出，小而弱大而散，產(chǎn)品質(zhì)量相對(duì)較差，技術(shù)創(chuàng)新能力差，企業(yè)管理水平低現(xiàn)代企業(yè)管理論文，人員素質(zhì)偏低，企業(yè)戰(zhàn)略定位不夠準(zhǔn)確，市場(chǎng)反應(yīng)能力不強(qiáng)。

綜上所述，安徽省企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力總體水平偏弱。這主要表現(xiàn)在：1管理體制上很多企業(yè)仍然沒能建立現(xiàn)代企業(yè)制度。2.技術(shù)開發(fā)能力非常弱。這主要表現(xiàn)在研發(fā)投入很少，自主研發(fā)能力弱，缺少專利技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)少，易被模仿中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。企業(yè)知識(shí)技能資源方面未能有效地構(gòu)建起自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。3.企業(yè)文化培育能力較弱。主要表現(xiàn)在沒有創(chuàng)建獨(dú)特的企業(yè)文化，員工缺少歸屬感現(xiàn)代企業(yè)管理論文，人力資源開發(fā)能力不如人意。4、企業(yè)影響力較低。企業(yè)總體影響力較低，主要體現(xiàn)在其知名度較小。，60％企業(yè)的影響力局限于當(dāng)?shù)鼗虻胤?，影響面較小。

二、培養(yǎng)安徽省企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的途徑

（一）培養(yǎng)良好的外部環(huán)境

一是政府可以進(jìn)一步落實(shí)國(guó)家在技術(shù)創(chuàng)新等方面的稅收優(yōu)惠政策。結(jié)合企業(yè)所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革，鼓勵(lì)企業(yè)建立技術(shù)研究開發(fā)專項(xiàng)資金，為形成自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二是政府在幫助企業(yè)解決融資，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面大有可為：一方面，建立以資信檔案為基礎(chǔ)的信用制度，切實(shí)解決企業(yè)融資難的問題。通過完善信用制度可以科學(xué)地規(guī)劃有關(guān)企業(yè)的融資貸款事宜。另一方面現(xiàn)代企業(yè)管理論文，政府可以進(jìn)一步規(guī)劃民間的資本市場(chǎng)，有計(jì)劃、有組織地按照借貸程序科學(xué)管理企業(yè)的融資中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。由此，既解決了企業(yè)的融資問題，又給民間資本提供一定的科學(xué)增值，使企業(yè)培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力有了物質(zhì)保障。三是加強(qiáng)扶持，規(guī)范市場(chǎng)。一方面政府要規(guī)范市場(chǎng)秩序，成為市場(chǎng)的監(jiān)督者；另一方面，應(yīng)該加大扶持力度，在明確一部分重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展主攻方向后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，通過積極的財(cái)政政策進(jìn)行支持。

（二）培養(yǎng)企業(yè)的核心技術(shù)

由于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的核心是技術(shù)核心，所以企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新是關(guān)鍵。通常在以下幾個(gè)方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。一是加強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)，營(yíng)造創(chuàng)新的氛圍。二是努力創(chuàng)建創(chuàng)新體系。建立一系列的科研管理制度以及獎(jiǎng)勵(lì)制度來(lái)調(diào)動(dòng)研發(fā)部門的積極性，加強(qiáng)與高校以及和科研院所的合作。三是靈活選擇創(chuàng)新的戰(zhàn)略。

（三）制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

世界已經(jīng)進(jìn)人企業(yè)戰(zhàn)略制勝的時(shí)代。企業(yè)離不開發(fā)展戰(zhàn)略中國(guó)學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是關(guān)于如何協(xié)同不同生產(chǎn)技能及整合多種技術(shù)的集合知識(shí)。它是指企業(yè)的研究開發(fā)能力、生產(chǎn)制造能力和市場(chǎng)營(yíng)銷能力．是在產(chǎn)品族創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，把產(chǎn)品推向市場(chǎng)的能力；是使企業(yè)獨(dú)具特色并為企業(yè)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的知識(shí)體系：是一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)期獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。因此，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定需要遵循長(zhǎng)效性原則、全局性原則、競(jìng)爭(zhēng)性原則、動(dòng)態(tài)性原則。

（四）建立合理的人才培養(yǎng)與管理機(jī)制

一是要加大高等教育的力量，積極調(diào)整高等教育的人才培養(yǎng)結(jié)構(gòu)；二是要規(guī)范人才市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，促進(jìn)人才的合理流動(dòng)與合作，以滿足企業(yè)發(fā)展所需的多方面人才；三是要建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制現(xiàn)代企業(yè)管理論文，努力營(yíng)造吸引人才的環(huán)境，在人才的管理中要充分體現(xiàn)“以人為本”的理念，落實(shí)“事業(yè)留人、待遇留人”的人才政策。

（五）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、開拓國(guó)際市場(chǎng)的一種競(jìng)爭(zhēng)力。政府應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造能力，把知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略納入總體戰(zhàn)略；進(jìn)一步完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律和政策；加大對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)司法和行政執(zhí)法的力度；保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人合法權(quán)益；建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)預(yù)警機(jī)制；建立完善對(duì)重大跨國(guó)并購(gòu)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度和嚴(yán)格評(píng)估審查管理體系，切實(shí)維護(hù)企業(yè)合法權(quán)利；建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)社會(huì)服務(wù)體系。

企業(yè)核核心競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)需要持續(xù)、穩(wěn)定、有計(jì)劃的投入，需要國(guó)家、地方政府、社會(huì)中介組織、其他企業(yè)等多個(gè)主體之間的配合和扶持，同時(shí)企業(yè)自身的持續(xù)努力是不可或缺的。

篇(3)

財(cái)務(wù)管理論文范文一：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究

由于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的不斷增長(zhǎng)，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的生存發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇，同時(shí)也為現(xiàn)代適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)供需調(diào)整、不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力提出了新的要求。在判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平和經(jīng)營(yíng)策略是否科學(xué)合理的過程中，不能夠僅僅依據(jù)經(jīng)濟(jì)收益的片面提高做出企業(yè)價(jià)值提升的認(rèn)定和判斷。如果沒有健全的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制對(duì)企業(yè)的資金成本、收入支出費(fèi)用額度、開發(fā)投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督或預(yù)測(cè)，則容易讓企業(yè)遭遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了更好地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，需要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)策略管理并建立全面的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

一、國(guó)內(nèi)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

國(guó)內(nèi)正在進(jìn)行社會(huì)主義現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，在此過程中，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向從傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理科學(xué)機(jī)制模式轉(zhuǎn)變。前者財(cái)務(wù)管理的方式方法僅僅指對(duì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的集中管理和統(tǒng)一運(yùn)作，而忽視了財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策、投資開發(fā)新型項(xiàng)目、預(yù)測(cè)或者估算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患等財(cái)務(wù)功能手段。在現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)時(shí)代中，公司企業(yè)的發(fā)展離不開現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)的建設(shè)過程中需要信息技術(shù)和科技力量的支持，需要國(guó)家政策的調(diào)整和幫助，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的組織管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，需要不斷優(yōu)化人力和物資資源在企業(yè)中的合理分配，避免企業(yè)沒有目標(biāo)、沒有計(jì)劃的片面追求經(jīng)濟(jì)收益的增長(zhǎng)，避免企業(yè)為了謀求自身發(fā)展不當(dāng)籌資舉債經(jīng)營(yíng)，將企業(yè)帶入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。國(guó)內(nèi)很多中小型企業(yè)公司在發(fā)展建設(shè)中不同程度上面臨著可利用的資金成本有限，需要通過其他方式籌集資金拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，但是落后的財(cái)務(wù)管理手段又限制了其在舉債經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮。此外，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)決策者沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念仍然比較落后，或者因?yàn)樗刭|(zhì)能力的落后，造成了企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度上的欠缺，財(cái)務(wù)管理措施存在多種不合理問題，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作混亂并且缺乏規(guī)范秩序監(jiān)督。在現(xiàn)實(shí)情況急劇變更的現(xiàn)代市場(chǎng)管理中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)將市場(chǎng)變化的外部環(huán)境因素和企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理機(jī)制建立結(jié)合起來(lái)，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和財(cái)務(wù)管理科學(xué)管理模式的建立，順利實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)掛管理體制上的改革創(chuàng)新?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的改革創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)注重將信息數(shù)據(jù)收集與分析工作，建立科學(xué)現(xiàn)代的信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的數(shù)據(jù)信息收集、分析和共享。經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展使得社會(huì)必將趨向于多元化發(fā)展，與此呼應(yīng)的財(cái)務(wù)管理也迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)。時(shí)代的快速發(fā)展，信息的快速傳播使得傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)也發(fā)生了革命性的變化，信息多元化的增加，必然使得財(cái)務(wù)管理也會(huì)接收到更多的信息，財(cái)務(wù)管理不僅要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)也要對(duì)社會(huì)承擔(dān)一定的責(zé)任。因此財(cái)務(wù)系統(tǒng)必須要?jiǎng)?chuàng)新，這樣才能給跟上社會(huì)的發(fā)展步伐。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立

現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建立的過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要素和主要內(nèi)容進(jìn)行分析，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的核心環(huán)節(jié)，確定財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行目標(biāo)和制度規(guī)范，從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：一是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的變化規(guī)律，需要在財(cái)務(wù)管理工作中融入創(chuàng)新要點(diǎn)，明確企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制的最終目標(biāo)并貫徹始終，讓計(jì)劃目標(biāo)引導(dǎo)現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作方向，決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體方法和實(shí)施策略，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)保持一致。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行目標(biāo)的確立的過程中，不能片面將經(jīng)濟(jì)收入和利潤(rùn)水平作為財(cái)務(wù)工作的首要目標(biāo)，而忽視了企業(yè)發(fā)展中其他重要的要點(diǎn)，例如對(duì)企業(yè)的精神文明建設(shè)與宣傳、企業(yè)文化中的人文理念及對(duì)企業(yè)員工權(quán)益的維護(hù)、企業(yè)需要對(duì)社會(huì)建設(shè)投入的貢獻(xiàn)和力量等等。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)包括人文精神和人文理念，將企業(yè)工作人員的利益和企業(yè)的利益結(jié)合在一起，為員工的合法權(quán)益保護(hù)提供全力支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和員工發(fā)展需求的完美結(jié)合。二是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的融資目標(biāo)。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的進(jìn)程中，在設(shè)定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的過程中，需要根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)務(wù)管理的需求進(jìn)行適度的融資活動(dòng)。融資活動(dòng)的目標(biāo)出于拓展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、投入新產(chǎn)品、新科技的研發(fā)、尋找合作開發(fā)的投資項(xiàng)目的等目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)量。由于傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式具有保守、落后的缺陷，現(xiàn)代企業(yè)需要適應(yīng)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，對(duì)資本籌集的方式作出調(diào)整和變更，促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)力量和發(fā)展?jié)摿Ψ矫娴奶嵘?，為現(xiàn)代企業(yè)爭(zhēng)取到更多的發(fā)展機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。三是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理。受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)變化的影響，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的中也出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的趨勢(shì)，在加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)革新、調(diào)整管理經(jīng)營(yíng)策略的同時(shí)，還需要看到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患和不安定因素，為了更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供幫助和保護(hù)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的另一個(gè)重要組成部分和功能即是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警估測(cè)功能，其核心功能是監(jiān)測(cè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并制定相應(yīng)的解決方法予以排除，為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供助力。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的創(chuàng)新要點(diǎn)分析

一是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的專業(yè)人員能力培養(yǎng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式出現(xiàn)變化的今天，現(xiàn)代企業(yè)需要重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)能力的培養(yǎng)與提升，通過技術(shù)人才能力的提高實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度適應(yīng)和發(fā)展水平的跟進(jìn)。所謂的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員不僅僅應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)管理的思想認(rèn)識(shí)，也應(yīng)當(dāng)擁有豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)儲(chǔ)備，熟悉財(cái)務(wù)管理方面的國(guó)內(nèi)法律法規(guī)和相關(guān)政策指向，也了解國(guó)際財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)理論和科學(xué)方法，了解國(guó)際上通用的財(cái)務(wù)管理法律條文，最后還應(yīng)當(dāng)具有不斷學(xué)習(xí)提高自身的職業(yè)精神。二是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新要點(diǎn)。從國(guó)內(nèi)很多企業(yè)的現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理工作來(lái)看，其中為數(shù)眾多的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，或者管理人員和職能分配過于死板，缺乏靈活調(diào)節(jié)的功能；或者財(cái)務(wù)部門組織管理中的缺乏科學(xué)管理理念和認(rèn)知；或者財(cái)務(wù)人員之間的職能權(quán)限劃分不清，影響了財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。三是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資源優(yōu)化配置?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展建設(shè)過程中，應(yīng)當(dāng)看到并重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的作用和功能性，實(shí)現(xiàn)人力、財(cái)務(wù)資源在財(cái)務(wù)管理中的科學(xué)有效分配，提高財(cái)務(wù)管理工作的作用。綜上所述，在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中產(chǎn)生并確立的現(xiàn)代企業(yè)的組織建設(shè)，需要現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念和管理方式的指導(dǎo)，重視財(cái)務(wù)管理機(jī)制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用與功能，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中明確財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行目標(biāo)、融資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，從財(cái)務(wù)專業(yè)人員能力培養(yǎng)、財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新等方面加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)。

財(cái)務(wù)管理論文范文二：高校財(cái)務(wù)管理制度的缺陷及對(duì)策

隨著新時(shí)期綜合條件改變，高校財(cái)務(wù)管理工作的水平要不斷提升和創(chuàng)新，逐漸改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念，提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立正確的財(cái)務(wù)觀，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作水平的有序提升，保證高校資金使用效率。

1高等院校財(cái)務(wù)管理制度缺陷分析

1.1責(zé)任、權(quán)力、利益不統(tǒng)一、難落實(shí)

首先，就現(xiàn)階段高校財(cái)務(wù)管理狀況來(lái)看，在其財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行期間還存在責(zé)任、權(quán)力、利益等三方面不統(tǒng)一的現(xiàn)象，使得在日常工作中一旦出現(xiàn)問題，就開始互相推諉，由于這三方面失衡，使得制度不能有效實(shí)施和執(zhí)行。其次，由于目前各高校不具備完善的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度，使得制度在實(shí)施方面存在缺陷，其中最為關(guān)鍵的是沒有建立完善的獎(jiǎng)懲制度，雖然高校設(shè)置了相應(yīng)的監(jiān)管部分，但責(zé)任的分散性、不明確，在一定程度上到了問題出現(xiàn)難追究責(zé)任或沒有人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

1.2資源配置不合理

高校自身資源是其辦學(xué)的基礎(chǔ)，而實(shí)際上高校沒有對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行重視，比如人力資源及物質(zhì)資產(chǎn)等有形或無(wú)形的浪費(fèi)。而從財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，在對(duì)物質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行管理的過程中，還存在重視現(xiàn)金管理，輕視資產(chǎn)管理；重視教學(xué)設(shè)備的購(gòu)置，輕視對(duì)設(shè)備的有效使用；重視實(shí)際占有資產(chǎn)的多少，輕視相應(yīng)資產(chǎn)的有效流通等現(xiàn)象。雖然高校開始重視對(duì)資產(chǎn)的管理，并逐漸走向正規(guī)化、有效化，但在制度制定和實(shí)施方面還存在很大不足。例如，資產(chǎn)實(shí)際所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)不統(tǒng)一、資產(chǎn)在實(shí)際應(yīng)用和收益方面上分配不均衡等。

1.3高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道單一

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制背景下，高校資金來(lái)源都是由國(guó)家財(cái)政部門撥款，而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，使得高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源逐漸趨向多元化，高校經(jīng)費(fèi)由原來(lái)的依靠國(guó)家進(jìn)行撥款逐漸向財(cái)政補(bǔ)助及學(xué)生繳費(fèi)方向過渡。雖然在一定程度上保證了高校經(jīng)費(fèi)收入的穩(wěn)定。但從整體上來(lái)看，高校經(jīng)費(fèi)還是相對(duì)緊張。加之市場(chǎng)由原來(lái)的賣方市場(chǎng)逐漸向買方市場(chǎng)過渡，人才競(jìng)爭(zhēng)及生源競(jìng)爭(zhēng)已成為現(xiàn)階段的必然趨勢(shì)。但是高校財(cái)務(wù)管理依然使用原來(lái)的管理模式，缺少在資金籌措和經(jīng)營(yíng)方面的意識(shí)，也沒有感受到相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力。

1.4核算制度及控制機(jī)制不完善

首先，就現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)看，各高校還沒有構(gòu)建起完善的核算制度，使得高校在對(duì)教育成本進(jìn)行核算時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不能滿足實(shí)際需求。其次，高校成本控制機(jī)制不完善，教育成本比較、分析不能有效實(shí)施，無(wú)法對(duì)教育成本加以控制，制度上的欠缺，使得高校在預(yù)算、教育經(jīng)費(fèi)支出及內(nèi)部審計(jì)過程中存在一定局限性，成本控制機(jī)制不完善。

2提升高校自身財(cái)務(wù)管理制度水平的有效對(duì)策

2.1完善管理體制

對(duì)管理體制進(jìn)行創(chuàng)新，引入市場(chǎng)管理手段與原則，不但可以不再受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，還能使高校更具辦學(xué)活力及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。從體制上將高校的管理職責(zé)和地位加以明確，建立新型的管理體制，從以前的政府控制型轉(zhuǎn)變成政府監(jiān)督型，這成為如今財(cái)務(wù)制度和大學(xué)制度的一個(gè)創(chuàng)新基礎(chǔ)。只有不斷調(diào)整和完善管理體制，才能更好地提升高校財(cái)務(wù)管理水平。

2.2根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際需求制定財(cái)務(wù)制度

完善、健康的制度環(huán)境，能有效促進(jìn)財(cái)務(wù)制度的形成和完善，推動(dòng)高校財(cái)務(wù)水平的穩(wěn)定提升，確保高校辦學(xué)效益水平，這不僅是滿足社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的實(shí)際需求，也是今后高校發(fā)展建設(shè)的必然趨勢(shì)。因此，就要根據(jù)實(shí)際情況，構(gòu)建一種切實(shí)有效的制度機(jī)制，同時(shí)，制度質(zhì)量中的關(guān)鍵所在就是為制度創(chuàng)建最為合適的制度環(huán)境。因此，現(xiàn)階段高校財(cái)務(wù)管理工作中的不足及欠缺都表明，必須完善高校內(nèi)部和外部的環(huán)境，才能給其財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行打造良好環(huán)境，推動(dòng)高校發(fā)展。

2.3創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念

想要提升財(cái)務(wù)管理水平，就要對(duì)其觀念進(jìn)行更新和創(chuàng)新，保證其觀念的前沿性，提升高校資金利用效率與效果，推動(dòng)高校辦學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。近年來(lái)，隨著高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，想要走可持續(xù)性發(fā)展的道路，就一定要進(jìn)行辦學(xué)創(chuàng)新。增強(qiáng)自己的創(chuàng)新功能，將以前那種不計(jì)成本的財(cái)務(wù)管理理念和模式加以廢除。高校內(nèi)部是一個(gè)非常繁雜的組織系統(tǒng)，任何一個(gè)部門都有他們經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，并且還創(chuàng)造著一定的社會(huì)效益及經(jīng)濟(jì)效益。所以學(xué)校自身要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)理念，保證其理念和高校發(fā)展需求相統(tǒng)一。

2.4完善成本核算制度

高校財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位制度組成了高校成本核算制度，因此，要進(jìn)一步了解高校教育成本的內(nèi)容，不斷深化和改革核算體系，使其逐步趨向成熟和完善，保證其成本核算滿足高校發(fā)展需要。同時(shí)還要完善高校教育成本控制機(jī)制，有計(jì)劃、有目的性地拓寬其資金來(lái)源，推動(dòng)高校發(fā)展和建設(shè)。

篇(4)

論文關(guān)鍵詞：宏觀；審慎監(jiān)管；貨幣政策；調(diào)控 

0 導(dǎo)語(yǔ) 

為了保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的安全、穩(wěn)定與效率，客觀上需要建設(shè)審慎的金融監(jiān)管體系。審慎的金融監(jiān)管體系不否認(rèn)金融監(jiān)管，而是要加強(qiáng)金融監(jiān)管，這種監(jiān)管是建立在對(duì)尊重市場(chǎng)自主權(quán)的基礎(chǔ)之上，是一種審慎的監(jiān)管。同時(shí)要求有更為深入廣泛的金融監(jiān)管體系，這個(gè)體系應(yīng)更多的從宏觀角度對(duì)金融進(jìn)行管理，尊重市場(chǎng)的調(diào)節(jié)和金融體系的效率，對(duì)市場(chǎng)的不完備進(jìn)行補(bǔ)充。 

1 金融危機(jī)與宏觀審慎監(jiān)管的提出 

1.1 金融危機(jī)的爆發(fā)及原因評(píng)析 

2007年引爆于美國(guó)的次級(jí)住房抵押貸款債券市場(chǎng)危機(jī)持續(xù)升級(jí)，影響逐漸加劇，最終演變成上世紀(jì)30年代大蕭條以來(lái)最嚴(yán)重的全球性的金融危機(jī)。表面上看，此次危機(jī)爆發(fā)于金融體系最完善、金融創(chuàng)新最前沿以及金融理論和人才最豐富發(fā)達(dá)國(guó)家——美國(guó)，而且起端次級(jí)住房抵押貸款債券市場(chǎng)這一金融創(chuàng)新領(lǐng)域。危機(jī)似乎不同于八、九十年代爆發(fā)于發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的，主要集中在貨幣和銀行的危機(jī)。然而，imf前首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅格夫等人根據(jù)有關(guān)金融危機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)研究，通過將此次危機(jī)的資產(chǎn)價(jià)格、增長(zhǎng)和政府債務(wù)等指標(biāo)同二戰(zhàn)以來(lái)發(fā)生的重大金融危機(jī)進(jìn)行一系列對(duì)比，研究結(jié)果表明此次危機(jī)和以往的危機(jī)并無(wú)本質(zhì)差別。 

但是在客觀忽略資產(chǎn)價(jià)格泡沫極度膨脹的通貨膨脹目標(biāo)制的宏觀經(jīng)濟(jì)理論，以及以資本監(jiān)管為核心的微觀審慎監(jiān)管理論的指導(dǎo)下，形成的忽略金融監(jiān)管的宏觀政策框架，必然催生資產(chǎn)價(jià)格泡沫，積聚系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，在金融體系內(nèi)埋下重大隱患。泡沫一旦破滅，積聚的風(fēng)險(xiǎn)迅速釋放，最終演變成全球性的金融危機(jī)，給實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成巨大的沖擊。 

1.2 宏觀審慎監(jiān)管的提出 

危機(jī)爆發(fā)后，國(guó)際理論界和實(shí)務(wù)界都對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了深刻反思。為維護(hù)金融穩(wěn)定，金融監(jiān)管變革在所難免。綜合g20、fsb、bis和imf報(bào)告文件來(lái)看，金融監(jiān)管改革目的是保證金融穩(wěn)定，防止類似的危機(jī)的沖擊，預(yù)防系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。 

改革主要集中在六大塊： 

（1）增加資本和提高資本質(zhì)量，同時(shí)改善流動(dòng)性和緩沖機(jī)制，緩解資本監(jiān)管順周期性。 

（2）改革薪酬制度，維護(hù)金融穩(wěn)定。 

（3）增強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)效性。 

（4）改善場(chǎng)外衍生品交易市場(chǎng)。 

（5）對(duì)具有系統(tǒng)性重要影響的金融機(jī)構(gòu)妥善處置。 

（6）加強(qiáng)全球金融監(jiān)管合作，強(qiáng)化遵循統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。其他方面還包括對(duì)沖基金、信用評(píng)級(jí)公司和證券化等方面的監(jiān)管和改革。部分改革已在逐漸付諸行動(dòng)并進(jìn)行了效果評(píng)估，有些改革尚處在討論和研究階段，監(jiān)管改革的機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。 

當(dāng)然，以往的微觀審慎監(jiān)管對(duì)于保證單一機(jī)構(gòu)安全，從而保護(hù)金融消費(fèi)者（存款者和投資者）的利益有著積極意義。但是由于微觀監(jiān)管的固有弱點(diǎn)表明了其不僅強(qiáng)化了順周期性并且未能有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，在保證單個(gè)金融機(jī)構(gòu)安全的同時(shí)卻有可能最終導(dǎo)致整個(gè)金融體系的崩潰。因而需要加強(qiáng)宏觀審慎監(jiān)管。 

“宏觀審慎監(jiān)管”的概念提出已久，地位也隨著此次危機(jī)的爆發(fā)顯著上升?！昂暧^審慎監(jiān)管”目前尚無(wú)明確定義。據(jù)已有的文獻(xiàn)來(lái)看，宏觀審慎監(jiān)管主要是相對(duì)“微觀審慎監(jiān)管”而言，金融監(jiān)管當(dāng)局從金融體系而非單一機(jī)構(gòu)的角度實(shí)施監(jiān)管，降低金融危機(jī)發(fā)生的概念，維護(hù)金融穩(wěn)定，密切關(guān)注金融體系對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響。宏觀審慎監(jiān)管同微觀審慎監(jiān)管在監(jiān)管目標(biāo)、最終目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的對(duì)待、機(jī)構(gòu)間風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)性的重要性和審慎控制的實(shí)現(xiàn)方式上都有著本質(zhì)區(qū)別。 

當(dāng)前，金融監(jiān)管改革依然處在成型階段。為維護(hù)金融穩(wěn)定，總的改革趨勢(shì)將向立足于微觀審慎監(jiān)管的宏觀審慎監(jiān)管模式的方向發(fā)展。其主要的新特征將體現(xiàn)在逆周期性監(jiān)管政策工具的選用和宏觀審慎監(jiān)管框架的構(gòu)建。 

2 我國(guó)當(dāng)前金融監(jiān)管體系存在的不足與改良 

2.1 我國(guó)當(dāng)前金融監(jiān)管體系的形成 

改革開放以來(lái)，隨著我國(guó)金融業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)的金融監(jiān)管模式也在不斷變革?？偟脕?lái)說(shuō)，可分為三個(gè)階段： 

第一階段是1984年至1992年的統(tǒng)一監(jiān)管體制時(shí)期，人民銀行履行統(tǒng)一監(jiān)管職能。 

第二階段為統(tǒng)一監(jiān)管向分業(yè)監(jiān)管的過渡時(shí)期。1992年10月證監(jiān)會(huì)的成立標(biāo)志分業(yè)監(jiān)管的開始，1998年保監(jiān)會(huì)的成立標(biāo)志人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)明確分工，分別對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管模式初步形成。 

第三階段為1998年后的分業(yè)監(jiān)管體制時(shí)期。 

其中2003年銀監(jiān)會(huì)的成立標(biāo)志著我國(guó)“一行三會(huì)”為基本格局的金融監(jiān)管體系最終形成，即分業(yè)多頭監(jiān)管的格局形成。為加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通、信息共享，形成安全有效的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度被引入。2004年三會(huì)簽署了《三大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》，在明確各自職責(zé)分工的基礎(chǔ)上，建立定期信息交流制度，經(jīng)常聯(lián)席會(huì)機(jī)制。然而監(jiān)管聯(lián)席會(huì)已長(zhǎng)時(shí)間沒召開，沒有達(dá)到預(yù)期效果。目前主要由一位國(guó)務(wù)院副總理定期召開金融旬會(huì)來(lái)加強(qiáng)監(jiān)管政策協(xié)調(diào)。 

2.2 我國(guó)金融監(jiān)管體系的不足 

盡管我國(guó)目前分業(yè)監(jiān)管有利于提升監(jiān)管專業(yè)化水平，有效防止了金融風(fēng)險(xiǎn)傳染效應(yīng)，但如同大部分分業(yè)監(jiān)管模式一樣，我國(guó)當(dāng)前的監(jiān)管體系存在不足。錢小安認(rèn)為我國(guó)監(jiān)管體系不足體現(xiàn)在監(jiān)管重復(fù)與監(jiān)管空缺并存、監(jiān)管資源配置低效、監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制較弱等方面。根據(jù)引發(fā)此次金融危機(jī)金融監(jiān)管方面的缺失，從宏觀審慎監(jiān)管角度來(lái)看，我國(guó)金融體系存在三大方面的不足。 

首先，缺乏穩(wěn)健的宏觀審慎分析平臺(tái)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，必然需要對(duì)金融體系的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合、分析、檢測(cè)和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)金融系統(tǒng)不穩(wěn)定性的來(lái)源，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警示。這就需要一個(gè)專門的分析平臺(tái)，一方面整合各微觀部門的信息數(shù)據(jù)，另一方面同時(shí)整合分析宏觀部門和微觀部門的信息數(shù)據(jù)。而目前，我國(guó)并沒有搭建這樣一個(gè)平臺(tái)。 

其次，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范不足，存在監(jiān)管盲區(qū)。此次金融危機(jī)表明，由于缺乏對(duì)具有系統(tǒng)性重要影響的金融機(jī)構(gòu)（集團(tuán)）有效監(jiān)管，致使這些金融機(jī)構(gòu)過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，最終加劇金融危機(jī)程度。 

最后，宏觀審慎監(jiān)管政策工具不完備。有效的金融監(jiān)管需要先進(jìn)監(jiān)管理念的同時(shí)，還需要有效的完備的金融監(jiān)管政策工具。而無(wú)論是在時(shí)間維度上的逆周期監(jiān)管政策，還是在行業(yè)維度上的對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控政策，我國(guó)都存在不足。 

2.3 我國(guó)宏觀審慎監(jiān)管的框架構(gòu)建 

在前面的章節(jié)中我們分析提出了我國(guó)在金融監(jiān)管上存在的不足，因此在我國(guó)未來(lái)的金融宏觀審慎監(jiān)管框架的構(gòu)建中，我們要提出針對(duì)性的對(duì)策。總得來(lái)看，我國(guó)宏觀審慎監(jiān)管框架有賴于宏觀審慎分析平臺(tái)的搭建、宏觀審慎監(jiān)管政策工具的完善以及組織合理安排下的政策協(xié)調(diào)機(jī)制健全。 

首先，搭建宏觀審慎分析平臺(tái)，建立預(yù)警機(jī)制。宏觀審慎分析平臺(tái)的構(gòu)建，對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估和預(yù)警，對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重要意義。我國(guó)在這一環(huán)節(jié)的構(gòu)建大體可分為四步。首先確定平臺(tái)，即明確微觀和宏觀數(shù)據(jù)整合分析的職能的具體承擔(dān)部門，可以是“一行三會(huì)”當(dāng)中一個(gè)也可以新建一個(gè)部門。其二，信息數(shù)據(jù)的收集和平臺(tái)構(gòu)建后，相關(guān)職能部門就得強(qiáng)化對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息數(shù)據(jù)的收集和整理，特別加強(qiáng)微觀和宏觀數(shù)據(jù)的有效整合，全面掌控系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。其三，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建。即從金融體系宏觀層面又從銀行、證券和保險(xiǎn)等行業(yè)微觀層面加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)與評(píng)估，加大各行業(yè)微觀層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)金融體系宏觀層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的支持力度。 

第二，完善宏觀審慎監(jiān)管政策工具，建立危機(jī)處理機(jī)制。從時(shí)間維度上說(shuō)，我國(guó)應(yīng)完善包括逆周期貸款損失撥備和逆周期的信貸政策等在內(nèi)的各種逆周期監(jiān)管政策機(jī)制。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)杠桿倍數(shù)的檢測(cè)，從微觀和宏觀角度有效控制金融體系的風(fēng)險(xiǎn)過度承擔(dān)。完善相機(jī)抉擇機(jī)制，有效避免危機(jī)擴(kuò)大和擴(kuò)散。從行業(yè)維度上說(shuō)，要加強(qiáng)對(duì)金融控股集團(tuán)監(jiān)管立法，完善對(duì)交叉性金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策工具，有效監(jiān)管金融創(chuàng)新、金融衍生產(chǎn)品。完善危機(jī)處理機(jī)制，設(shè)計(jì)多層次的應(yīng)急處理監(jiān)管政策工具。加快建立存款保險(xiǎn)制度。 

最后，合理架構(gòu)組織，健全宏觀審慎監(jiān)管政策協(xié)調(diào)機(jī)制。組織結(jié)構(gòu)鋪排，各部門政策協(xié)調(diào)是宏觀審慎監(jiān)管框架能否成功搭建的最關(guān)鍵因素。首先，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)信息的獲得、預(yù)警機(jī)制的建立、宏觀審慎監(jiān)管政策工具的設(shè)定需要各部門明確職責(zé)并加強(qiáng)溝通協(xié)作。其二，宏觀審慎監(jiān)管政策的制定和執(zhí)行需要各部門的密切配合。組織架構(gòu)設(shè)定對(duì)宏觀審慎監(jiān)管的效果有極大的影響。我國(guó)宏觀審慎監(jiān)管框架中的組織安排，首先是確定宏觀審慎分析平臺(tái)，作為宏觀審慎監(jiān)管總的召集人；其次是三會(huì)要加強(qiáng)對(duì)各自監(jiān)管行業(yè)的宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管結(jié)合意識(shí)；其三，要加強(qiáng)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)同宏觀貨幣政策之間的協(xié)調(diào)；最后，宏觀審慎監(jiān)管政策實(shí)施部門要加強(qiáng)同人民銀行、財(cái)政部以及發(fā)改委等部門協(xié)調(diào)，制定科學(xué)的監(jiān)管政策并有效執(zhí)行，提高監(jiān)管水平和效率，維護(hù)宏觀金融穩(wěn)定。 

3 宏觀審慎監(jiān)管與貨幣政策調(diào)控的聯(lián)系 

在金融監(jiān)管中，有一項(xiàng)監(jiān)管占有非常重要的地位，即銀行監(jiān)管。這是由于：首先，銀行業(yè)在金融體系占主體地位。其次，在各類金融機(jī)構(gòu)中，銀行是最基本最重要的，也是最容易引發(fā)金融危機(jī)的部門。因此，作為我國(guó)貨幣政策執(zhí)行機(jī)構(gòu)的中央銀行——中國(guó)人民銀行的監(jiān)管必然在宏觀的金融監(jiān)管中占據(jù)極其重要的作用。 

而在新的金融機(jī)制改革中，基于對(duì)資本充足率監(jiān)管的要求，必然要改革在此前大行其道的硬約束監(jiān)管機(jī)制。但在當(dāng)前的新的金融運(yùn)作形勢(shì)下，對(duì)于資金的過于嚴(yán)格的監(jiān)管可能會(huì)導(dǎo)致雁行的信貸減少，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)總投資的下降，這自然不是金融監(jiān)管希望的結(jié)果。 

但是在新的宏觀審慎的監(jiān)管機(jī)制下，政府實(shí)行貨幣調(diào)控政策則可以利用這樣較為完整系統(tǒng)的機(jī)制來(lái)進(jìn)行整體的調(diào)控，不僅可以提高貨幣政策在有效引導(dǎo)國(guó)民經(jīng)濟(jì)向更好的發(fā)展方向上進(jìn)步，還可以在這一較為拔高的視角上有效的規(guī)避一些金融風(fēng)險(xiǎn)，更加有效的將我國(guó)經(jīng)濟(jì)引導(dǎo)至又好又快發(fā)展的康莊大道！ 

4 結(jié)語(yǔ) 

篇(5)

【論文關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部評(píng)級(jí)法；新巴塞爾協(xié)議；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評(píng)級(jí)法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個(gè)方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對(duì)應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場(chǎng)紀(jì)律；四是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)法和高級(jí)法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評(píng)級(jí)法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，運(yùn)用一定的評(píng)級(jí)方法，對(duì)借款人或交易對(duì)手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并用簡(jiǎn)單的評(píng)級(jí)符號(hào)表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國(guó)際銀行界來(lái)看，常用的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法分為三類：模型評(píng)級(jí)法、定性評(píng)級(jí)法以及定量與定性相結(jié)合的評(píng)級(jí)法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評(píng)級(jí)法。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國(guó)際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評(píng)級(jí)模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)我國(guó)的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢(shì)和要求。作為事實(shí)上被國(guó)際金融界普遍認(rèn)同的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，各國(guó)的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國(guó)際化和多元化的市場(chǎng)中得以生存和發(fā)展?！皬娜蚍秶鷣?lái)看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會(huì)對(duì)我國(guó)的資本流動(dòng)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響?！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會(huì)對(duì)我國(guó)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來(lái)自市場(chǎng)的壓力?！?/p>

具體來(lái)說(shuō)，《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)我國(guó)產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國(guó)商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測(cè)算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)狀況更好的大銀行，其下降將會(huì)更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會(huì)有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國(guó)對(duì)外融資的成本

由于我國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制與會(huì)計(jì)制度同發(fā)達(dá)國(guó)家存在差異，外國(guó)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不一定能對(duì)中國(guó)企業(yè)給予客觀公正的評(píng)價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級(jí)跌至B級(jí)以下，對(duì)它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對(duì)我國(guó)的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會(huì)監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國(guó)由于國(guó)有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來(lái)看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國(guó)際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對(duì)我國(guó)的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須建立在企業(yè)和個(gè)人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個(gè)嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會(huì)信用環(huán)境，這就要求我國(guó)必須盡快建立完備的社會(huì)信用體系。

5、對(duì)相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無(wú)論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對(duì)信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說(shuō)，目前我國(guó)商業(yè)銀行并沒有向社會(huì)公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會(huì)公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。因此，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，建立有效的信息披露制度，是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對(duì)新資本協(xié)議和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級(jí)分類制度

自2004年起全面實(shí)行的貸款五級(jí)分類制度，對(duì)提升我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足?，F(xiàn)階段國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對(duì)五級(jí)分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評(píng)級(jí)體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評(píng)級(jí)體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來(lái)10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)法不是簡(jiǎn)單的開發(fā)一套評(píng)級(jí)系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評(píng)級(jí)方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國(guó)內(nèi)銀行在實(shí)施過程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠(chéng)信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國(guó)內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國(guó)情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型

實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的關(guān)鍵，是建立一個(gè)科學(xué)、有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型，通過該模型可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國(guó)銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國(guó)外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國(guó)實(shí)際，充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場(chǎng)發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)隊(duì)伍

內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長(zhǎng)期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級(jí)等各個(gè)環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國(guó)內(nèi)銀行一要長(zhǎng)期進(jìn)行儲(chǔ)備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評(píng)級(jí)人員的知識(shí)體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對(duì)稀缺的高級(jí)管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對(duì)外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

內(nèi)部評(píng)級(jí)是一個(gè)不斷發(fā)展變化的事物，所以要加強(qiáng)信息交流，積極學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)內(nèi)外同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。首先，可以通過銀行協(xié)會(huì)為內(nèi)部評(píng)級(jí)技術(shù)交流提供信息平臺(tái)，從整體上提高我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平；其次，要積極發(fā)揮國(guó)內(nèi)銀行間的整體協(xié)作優(yōu)勢(shì)，組織并利用各商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源，加快推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的建立和實(shí)施。借鑒歐洲經(jīng)驗(yàn)，允許技術(shù)實(shí)力較弱的中小銀行聯(lián)合開發(fā)一套共同版的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，建立共享的同業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，以充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)，在短時(shí)間內(nèi)縮短與國(guó)際先進(jìn)銀行的技術(shù)差距。

篇(6)

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理，問題，建議。

事業(yè)單位，尤其是行政單位，其職能決定了單位財(cái)務(wù)核算以及資金運(yùn)行不可能完全市場(chǎng)化運(yùn)作，各單位財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理常常是事后核算，忽視了資金使用前的預(yù)測(cè)和使用中的控制，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少對(duì)資金使用效率進(jìn)行考核。事業(yè)單位在財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行中，由于各種制度與現(xiàn)實(shí)銜接的標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化不夠，或執(zhí)行人的素質(zhì)問題，造成財(cái)務(wù)管理中的許多問題。因此，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善各種規(guī)章制度，是進(jìn)一步規(guī)范完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的必要措施。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題。

1。經(jīng)費(fèi)審批不嚴(yán)格。隨著財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥付的減少，行政事業(yè)單位在財(cái)政經(jīng)費(fèi)的使用上應(yīng)該給予一定程度上的控制，以減少本單位的資金壓力。但是，由于多年以來(lái)形成的制度管理漏洞，許多行政事業(yè)單位在下級(jí)經(jīng)費(fèi)的使用審批上依然較為寬松，并不嚴(yán)格按照制度予以規(guī)范或控制，對(duì)下級(jí)的不良行為較為縱容。例如 ，按規(guī)定下級(jí)在經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)和使用的過程中，必須有相應(yīng)的主管領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，通過幾級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的會(huì)簽來(lái)完成經(jīng)費(fèi)的劃撥及使用，但是在很多情況下，某位高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的授意要比制度本身更具“規(guī)范力”。

2。預(yù)算管理缺乏力度。在大多數(shù)的行政事業(yè)單位中，一般都存在著預(yù)算管理的某種漏洞，這些漏洞或許是存在于預(yù)算的編制過程中，也或許是存在于預(yù)算的執(zhí)行過程中，而在更多的情況下是兼而有之。例如，在預(yù)算的編制過程中往往只有本單位財(cái)務(wù)部門的參與，而其他部門的參與卻較少，這就使得所編制的預(yù)算往往與各部門的實(shí)際情況有偏差；而在另一方面，各部門在預(yù)算的執(zhí)行過程中，又缺乏必要的管理和規(guī)范，時(shí)常出現(xiàn)挪用預(yù)算、少報(bào)補(bǔ)報(bào)、多報(bào)多用的現(xiàn)象，從而又加劇了所編制預(yù)算與實(shí)際情況的偏差 ，給本單位的預(yù)算管理造成了較大的混亂。

3。會(huì)計(jì)核算較為混亂。從理論上說(shuō)，會(huì)計(jì)核算工作的有效性是反映其單位財(cái)務(wù)管理水平及成效的一個(gè)關(guān)鍵性因素 ，而從實(shí)際上看 ，在許多行政事業(yè)單位中卻普遍存在著會(huì)計(jì)核算工作混亂的問題，嚴(yán)重影響了這些單位財(cái)務(wù)管理工作的成效。例如，在某些行政事業(yè)單位中會(huì)計(jì)核算工作常常出現(xiàn)一人兩崗、一人多崗的情況，負(fù)責(zé)記賬工作的會(huì)計(jì)人員還同時(shí)負(fù)責(zé)審核以及保管等等；此外，在具體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì)這些必需的會(huì)計(jì)工作常常不能得以有效的執(zhí)行，而會(huì)計(jì)稽核這種定期的監(jiān)督檢查工作也無(wú)法得到有效的貫徹。

4。固定資產(chǎn)管理缺位。在行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理上，也存在著諸多亟需解決的問題。例如，在購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)常常出現(xiàn)決策盲目的問題，對(duì)準(zhǔn)備購(gòu)入的固定資產(chǎn)缺乏合理的可行性分析，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)在購(gòu)入后其效用的發(fā)揮并不理想；而在固定資產(chǎn)的日常管理上，有些行政事業(yè)單位也往往出現(xiàn)管理缺位的現(xiàn)象，對(duì)該單位購(gòu)入、使用、停用的固定資產(chǎn)，并沒有設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬或固定資產(chǎn)卡片給予相應(yīng)的管理；而對(duì)那些已經(jīng)變賣、報(bào)廢或者變更用途的固定資產(chǎn)也沒有及時(shí)入賬進(jìn)行相應(yīng)的登記或處理，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理存在著較大的滯后性。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。

1。強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算及固定資產(chǎn)的管理力度。為了有效地加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，首先就要加強(qiáng)其會(huì)計(jì)核算工作的效果和質(zhì)量，通過有效的內(nèi)部牽制制度對(duì)其會(huì)計(jì)工作的崗位重新進(jìn)行合理分工，防止一人兩崗、一人多崗情況的出現(xiàn)；而對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作也要充分的保持其嚴(yán)肅性 ，使之在對(duì)單位所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)做到正確、及時(shí)、合理給予入賬反映的基礎(chǔ)上，充分提高其會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。此外，行政事業(yè)單位還要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理力度 ，通過設(shè)置專門的固定資產(chǎn)賬簿而對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，以充分提高固定資產(chǎn)的使用效率。

2。提高財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃性與預(yù)測(cè)性?，F(xiàn)階段，應(yīng)盡快推廣國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革，建立科學(xué)的部門預(yù)算。目前部門預(yù)算改革工作剛剛起步，還處在不斷完善的過程，作為行政事業(yè)單位的主管部門，要確實(shí)深入基層，廣泛了解，深入調(diào)查，有針對(duì)性地對(duì)一些必須強(qiáng)化的項(xiàng)目、費(fèi)用，單獨(dú)立項(xiàng)，分項(xiàng)預(yù)算。如辦公費(fèi)、小車費(fèi)用等，將其中有效的、先進(jìn)的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，作為預(yù)算控制依據(jù)納入控制目標(biāo)，使之貼近實(shí)際，提高預(yù)算的可信度以及可操作性。每個(gè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行分析研究，對(duì)于出現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，供預(yù)算編制部門及時(shí)了解情況，研究對(duì)策，使部門預(yù)算更加切合實(shí)際。

3。預(yù)算的編制及執(zhí)行過程與績(jī)效相掛鉤。行政事業(yè)單位在對(duì)預(yù)算所實(shí)施的管理上，要通過將預(yù)算的編制及執(zhí)行情況同各部門的績(jī)效密切地聯(lián)系起來(lái) ，從績(jī)效評(píng)價(jià)的角度加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理力度。在預(yù)算的編制過程中，通過要求單位各部門負(fù)責(zé)人積極參與，來(lái)提高預(yù)算在執(zhí)行過程中的力度，避免了預(yù)算與實(shí)際有較大偏差情況的出現(xiàn)；而在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，對(duì)那些擅自挪用、惡意多報(bào)、謊報(bào)預(yù)算等諸多違反預(yù)算使用規(guī)定的行為，要根據(jù)其績(jī)效的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)或其他方式的懲處，從而達(dá)到以儆效尤的結(jié)果。

4。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)審批及內(nèi)部控制制度的管理。由于行政事業(yè)單位在經(jīng)費(fèi)的審批過程中普遍存在缺乏審慎、不夠嚴(yán)格的問題，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行制度上的完善及改造，增加對(duì)經(jīng)費(fèi)審批過程的監(jiān)督檢查力度。例如，實(shí)行會(huì)簽制的行政事業(yè)單位要充分利用該制度的優(yōu)越性 ，對(duì)缺乏相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)費(fèi)審批事項(xiàng)要拒絕進(jìn)行處理，如果無(wú)法進(jìn)行判斷或取舍的要積極向上進(jìn)行反映 ，尋求上級(jí)主管部門的處理建議和意見。此外，行政事業(yè)單位還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，防止經(jīng)費(fèi)審批過程中的惡意授權(quán)，從而達(dá)到從內(nèi)部杜絕財(cái)務(wù)舞弊行為發(fā)生的目的。

5。提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型的會(huì)計(jì)人才。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求財(cái)務(wù)人員不但具有傳統(tǒng)的核算型素質(zhì)，還要具備管理型和經(jīng)營(yíng)型的素質(zhì)，不僅要掌握專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，還應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)有比較深刻的了解，才能利用電算化會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，實(shí)施財(cái)務(wù)管理，對(duì)事前、事中和事后進(jìn)行全面的掌控。為此，要有目的的組織財(cái)會(huì)人員參加各種專題培訓(xùn)學(xué)習(xí)，較快地更新知識(shí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理技術(shù)和方法，提高綜合管理能力；定期召開業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)會(huì)，交流工作經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)識(shí)，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短，發(fā)揮群體優(yōu)勢(shì)；繼續(xù)實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位資格管理制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平。

此外，作為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的外部監(jiān)督者，財(cái)政部門一方面要依法履行對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職責(zé)，深入基層掌握情況，從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，從資金管理到資產(chǎn)管理，從非稅收入管理到集中支付管理，從資金結(jié)算到會(huì)計(jì)核算，從內(nèi)控制度的制定落實(shí)到財(cái)務(wù)人員的任職資格，從事前預(yù)警、事中監(jiān)控到事后規(guī)范，全方位、全過程實(shí)行有效的指導(dǎo)和監(jiān)管。另一方面要加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策的宣傳，要定期進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是新制定的管理制度要及時(shí)貫徹下去；要利用財(cái)政部門的宣傳窗口和渠道，隨時(shí)做好政策的解釋工作，反復(fù)宣傳政策，以達(dá)到深入人心的目的。

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篇(7)

企業(yè)籌資中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.決策失誤。

投資項(xiàng)目需要投入大量的資金，如果決策失誤項(xiàng)目失敗或由于種種原因不能很快建成并形成生產(chǎn)能力，無(wú)法盡快地收回資金來(lái)償還本息，會(huì)使企業(yè)承受巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.負(fù)債的利息率。

利息率水平的高低直接決定企業(yè)資金成本的大小。在同樣負(fù)債規(guī)模的條件下，負(fù)債的利息率越高，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用支出就越多，企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。尤 其當(dāng)國(guó)家實(shí)行“雙緊”政策，即緊縮的財(cái)政政策和貨幣政策時(shí)，貨幣的供給量萎縮，貸款的利息率提高，企業(yè)此時(shí)籌資成本增加，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的經(jīng)營(yíng)成本提高，這樣 企業(yè)就要承擔(dān)較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成敗。

負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，其還本付息的資金最終來(lái)源于企業(yè)的收益。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，長(zhǎng)期虧損，那么企業(yè)就不能按期支付債務(wù)本息，這樣就給企業(yè)帶來(lái)償還債務(wù)的壓力，也可能使企業(yè)信譽(yù)受損，不能有效地再去籌集資金，導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.負(fù)債規(guī)模過大，資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)。

負(fù)債規(guī)模是指企業(yè)負(fù)債總額的大小或負(fù)債在資金總額中所占比重的高低。企業(yè)負(fù)債規(guī)模越大，利息費(fèi)用支出越多， 由于收益降低而導(dǎo)致喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也就增大。負(fù)債比重越高，意味著企業(yè)借入資本比例越大，資產(chǎn)負(fù)債率越高，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)增大，股東收益變化的幅度也隨之增加。財(cái)務(wù)杠桿利益越大，伴隨其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

5.籌資方式選擇不當(dāng)。

目前在我國(guó)，可供企業(yè)選擇的籌資方式主要有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。不同的籌資方式在不同的時(shí)間會(huì)有各自的優(yōu)點(diǎn)與弊端，如果選擇不恰當(dāng)，就會(huì)增加企業(yè)的額外費(fèi)用，減少企業(yè)的應(yīng)得利益，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不當(dāng)。

這是指企業(yè)所使用的長(zhǎng)短期借款的相對(duì)比重，一方面是指短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的安排，另一方面是指取得資金和償還負(fù)債的時(shí)間安排。若長(zhǎng)、短期債務(wù)比例不合理，還款期限過于集中，就會(huì)使企業(yè)在債務(wù)到期日還債壓力過大，資金周轉(zhuǎn)不靈，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

7.信用交易策略不當(dāng)。

在現(xiàn)代社會(huì)中，企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。如果因?qū)ν鶃?lái)企業(yè)資信評(píng)估不夠全面而采取了信用期限較長(zhǎng)的收款政策，就會(huì)使大批應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬。若沒有切實(shí)、有效的催收措施，企業(yè)就會(huì)缺乏足夠的流動(dòng)資金來(lái)進(jìn)行再投資或償還自己的到期債務(wù)，從而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

防范企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念。

企業(yè)在日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中必須居 安思危，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，抓好以下幾項(xiàng)工作：①認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)中能保持靈活的適應(yīng)能力;② 提高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念;③設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配置高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作;④理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，不斷 提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)可接受的最大籌資風(fēng)險(xiǎn)以內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)。這個(gè)最大的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以用負(fù)債比例來(lái)表示。一個(gè)企業(yè)只有權(quán)益資本而沒有債務(wù)資本，雖然沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)，但總資本成本較高，收益不能最大化;如果債務(wù)資本過多，則企業(yè)的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風(fēng)險(xiǎn)卻加大了。因此，企業(yè)應(yīng)確定一個(gè)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，在融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本之間進(jìn)行權(quán)衡。只有恰當(dāng)?shù)娜?資風(fēng)險(xiǎn)與融資成本相配合，才能使企業(yè)價(jià)值最大化。

3.保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備，確保企業(yè)的正常支付和意外所需。

現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過少而無(wú)法保證企業(yè)的正常支出，企業(yè)就會(huì)因資金短缺發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn);反之，企業(yè)持有的現(xiàn)金越多，企業(yè)的支付能力就越強(qiáng)。但是現(xiàn)金是收益能力和增值能力較低的資產(chǎn)，如果企業(yè)持有過多的現(xiàn)金，必然失去了用這 部分現(xiàn)金投資的機(jī)會(huì)，造成資金的機(jī)會(huì)成本過大，從而降低企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力和資產(chǎn)利潤(rùn)率。因此，企業(yè)必須合理預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的現(xiàn)金需求和支付情況，確 定合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備。

4.加強(qiáng)存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較弱的資產(chǎn)，如果存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中比重過大，就會(huì)使速動(dòng)比率很低，從而影響企業(yè)的短期變現(xiàn)能力，因此要通過完善企業(yè)的內(nèi)部控制和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，使企業(yè)存貨保持在一個(gè)合理的水平上。

5.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，加快貨幣資金回籠。

應(yīng)收賬款是被債務(wù)人無(wú)償占用的企業(yè)資產(chǎn)。不能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和使用效率，還可能造成企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法收回而形成壞賬損失。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，通過建立穩(wěn)定的信用政策、確定客戶的資信等級(jí)、評(píng)估企業(yè)的償債能力、確定合理的應(yīng)收賬款比例、建立銷售責(zé)任制等措施，積極組織催收，減少在應(yīng)收賬款方面的資金占用，加快貨幣資金回籠。

6.保持和提高資產(chǎn)流動(dòng)性。

企業(yè)的償債能力直接取決于其債務(wù)總額及資產(chǎn)的流動(dòng)性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)需要和生產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)決定流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模，但在某 些情況下可以采取措施相對(duì)地提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。企業(yè)在合理安排流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中，不僅要確定理想的現(xiàn)金余額，還要提高資產(chǎn)質(zhì)量。通過現(xiàn)金到期債務(wù)比(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期債務(wù))、現(xiàn)金債務(wù)總額比(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額)及現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債)等比率來(lái)分析、研究籌資方案。這些比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。

7.合理安排籌資期限的組合方式，做好還款計(jì)劃和準(zhǔn)備。

企業(yè)在安排兩種籌資方式的比例 時(shí)，必須在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間進(jìn)行權(quán)衡。按資金運(yùn)用期限的長(zhǎng)短來(lái)安排和籌集相應(yīng)期限的負(fù)債資金，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策之一。企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)幕I資政策，即盡量用 所有者權(quán)益和長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)滿足企業(yè)永久性流動(dòng)資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的需要，而臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要?jiǎng)t通過短期負(fù)債來(lái)滿足。這樣既避免了冒險(xiǎn)型政策下的高風(fēng)險(xiǎn)壓力，又避免了穩(wěn)健型政策下的資金閑置和浪費(fèi)。

8.先內(nèi)后外的融資策略。

內(nèi)源融資是指企業(yè)內(nèi)部通過計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷而形成的資金來(lái)源和產(chǎn)生留存收益而增加的資金來(lái)源。企業(yè)如有資金需求，應(yīng)按照先內(nèi)后外、先債后股的融資順序，即：先考慮內(nèi)源融資，然后才考慮外源融資;外部融資 時(shí)，先考慮債務(wù)融資，然后才考慮股權(quán)融資。自有資本充足與否體現(xiàn)了企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱和獲取現(xiàn)金能力的高低。自有資本越充足，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，抵御 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)。自有資本多，也可增加企業(yè)籌資的彈性。當(dāng)企業(yè)面臨較好的投資機(jī)會(huì)而外部融資的約束條件又比較苛刻時(shí)，若有充足的自有資本就不會(huì)因此 而喪失良好的投資機(jī)會(huì)。

9.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。

企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警體系，對(duì)事態(tài)的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，定量測(cè)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，及時(shí)對(duì)可能發(fā)生的或已發(fā)生的與預(yù)期不符的變化進(jìn)行反映。利用財(cái)務(wù)杠桿控制負(fù)債比率，采用總資本成本比較法選擇總資本成本最小的融資組合，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，保證償還債務(wù)所需資金的充足。應(yīng)做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃，作好各種預(yù)算工作。在對(duì)外部資金的選擇上應(yīng)從具體的投資項(xiàng)目出發(fā)，運(yùn)用銷售增長(zhǎng)百分比法確定外部籌資需求。可以從以往的經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，確定外部資金需求規(guī)模;也可以進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，使各項(xiàng)數(shù)據(jù)直觀準(zhǔn)確，量化資金數(shù)額，由于這種方法比較復(fù)雜，需要有較高的分析技能，因而，應(yīng)在籌資 決策存在許多不確定因素的情況下運(yùn)用。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)于防范和規(guī)避企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。企業(yè)根據(jù)短期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和中長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，預(yù)測(cè)出自己對(duì)資金的需求，提前做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，安排企業(yè)的融資計(jì)劃，估計(jì)可能籌集的資金量。

 

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