序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇銀行財(cái)務(wù)論文范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；啟示

1創(chuàng)新管理體系，實(shí)行以委派制為主要內(nèi)容的“垂直管理”1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財(cái)會(huì)管理職能，強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，向下屬機(jī)構(gòu)派駐財(cái)會(huì)管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進(jìn)原則；三是責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、津貼、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)用等統(tǒng)一由上級(jí)派駐機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)放(報(bào)銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定的權(quán)限

主要的權(quán)限包括：(1)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的審定權(quán)；(2)財(cái)務(wù)決策的參與權(quán)和審議權(quán)；(3)重大財(cái)務(wù)收支審核權(quán)；(4)有權(quán)參加和列席委派行組織召開(kāi)的各種經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，并有權(quán)提出建議；有權(quán)建議對(duì)派駐行財(cái)會(huì)部門(mén)的人員和內(nèi)部分工進(jìn)行調(diào)整；有權(quán)對(duì)向上級(jí)行匯報(bào)派駐行財(cái)會(huì)管理中的重大事項(xiàng)以及存在的問(wèn)題。

1.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的考核

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的考核按年度進(jìn)行，每年初統(tǒng)一由上級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)會(huì)同人事部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括個(gè)人素質(zhì)、管理能力和工作業(yè)績(jī)。其中工作業(yè)績(jī)包括日常業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及年終決算工作、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況、重大差錯(cuò)情況及處理、其他事項(xiàng)，根據(jù)考核情況，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員實(shí)行獎(jiǎng)懲。

2引入戰(zhàn)略成本管理理念，從成本節(jié)省到成本避免

傳統(tǒng)的成本降低基本是通過(guò)成本的節(jié)省來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即力求在銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不浪費(fèi)資源和改進(jìn)工作方式以節(jié)約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財(cái)務(wù)理念之一，即戰(zhàn)略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認(rèn)為事前預(yù)防重于事后調(diào)整，避免不必要的成本發(fā)生。這種戰(zhàn)略上變革主要體現(xiàn)在以下一些方面：

2.1調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長(zhǎng)方式

在資產(chǎn)戰(zhàn)略上：提高信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，積極開(kāi)拓信貸市場(chǎng)作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益的切入點(diǎn)。從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍入手，一方面突出重點(diǎn)客戶，加強(qiáng)貸款營(yíng)銷，開(kāi)拓信貸市場(chǎng)；另一方面要加快退出低效和過(guò)熱過(guò)剩的市場(chǎng)行業(yè)，提高資金使用價(jià)值的效率效用，通過(guò)有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

在負(fù)債戰(zhàn)略上：積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負(fù)債就是要做到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與對(duì)稱。保持總量上的平衡和分量上的對(duì)稱，優(yōu)化的目的就是以來(lái)源定運(yùn)用。負(fù)債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運(yùn)營(yíng)。例如在銀根收緊的情況下，過(guò)多的負(fù)債意味著成本的增加和利潤(rùn)減少，因此有效負(fù)債取決于期限、流動(dòng)性及利率的合理安排。

在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上：整合提升業(yè)務(wù)價(jià)值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實(shí)現(xiàn)從單一性經(jīng)營(yíng)向多元化經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的綜合樞鈕。應(yīng)認(rèn)真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，從客戶和產(chǎn)品等多個(gè)維度來(lái)挖掘中間業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)空間，提升中間業(yè)務(wù)的價(jià)值含量和盈利水平。

2.2整合組織架構(gòu)，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率

按照市場(chǎng)和成本效益需要原則，合理配置資源，優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，以風(fēng)險(xiǎn)控制能力來(lái)約束業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，從有利于提高經(jīng)營(yíng)管管理水平，有利于增加經(jīng)濟(jì)效益的原則整合機(jī)構(gòu)、新建網(wǎng)點(diǎn)、配置人員，逐步建立以適應(yīng)客戶需要，有助于服務(wù)客戶的網(wǎng)點(diǎn)布局結(jié)構(gòu)。

篇(2)

1.財(cái)務(wù)管理體系不完善

我國(guó)城市商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)都是堅(jiān)持“分級(jí)核算、分級(jí)管理”的經(jīng)營(yíng)理念，即總行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)總行的財(cái)務(wù)核算和管理，分行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分行的財(cái)務(wù)核算和管理。造成了我國(guó)城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理權(quán)力比較分散，總分行在事實(shí)上屬于不同層面財(cái)務(wù)主體的情況，沒(méi)有形成全行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理工作的組織體系。

2.財(cái)務(wù)管理理念問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)城市商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的配置上，有形經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)迅速增加，自助銀行和網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展又不夠完善，網(wǎng)點(diǎn)租金，裝修等固定成本開(kāi)支比較大、經(jīng)營(yíng)效益較低的狀況；在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中還不能完全從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)地審查各種開(kāi)支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在員工思想意識(shí)中，認(rèn)為成本核算和管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，與自己無(wú)關(guān)。

3.財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)滯后，無(wú)法滿足財(cái)務(wù)管理的需求

商業(yè)銀行對(duì)直接面向客戶的前臺(tái)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、客戶直接操作使用的電子銀行系統(tǒng)等的建設(shè)予以高度重視，并投入了巨大的人力、物力資源，對(duì)這些信息系統(tǒng)不斷進(jìn)行更新升級(jí)，以方便客戶操作、提升客戶使用感受、加強(qiáng)資金安全、提高數(shù)據(jù)處理速度。但是在商業(yè)銀行的后臺(tái)操作系統(tǒng)相對(duì)滯后，數(shù)據(jù)無(wú)法共享、信息自動(dòng)化程度不高、各部門(mén)之間缺少溝通、后期維護(hù)不到位、領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠的情況普遍存在。

二、加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的思路

（一）進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)管理體系和體制

學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，借鑒其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制，找出與先進(jìn)外資銀行的差距，建立有效的商業(yè)銀行良好公司治理機(jī)制下的財(cái)務(wù)體系，建立一個(gè)以成本效益為基礎(chǔ)、以信息系統(tǒng)為平臺(tái)、以預(yù)算管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段的財(cái)務(wù)管理體系。在財(cái)務(wù)管理體制上，真正做到現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。

（二）實(shí)現(xiàn)管理手段從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變

當(dāng)今商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理面臨著一個(gè)多元、復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的環(huán)境，在這樣的大環(huán)境下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理只有和銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，才能取得財(cái)務(wù)管理工作真正意義上的成果。首先，要改變目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理上的方法，不再局限于簡(jiǎn)單地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)工作不再停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段，必須運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的方法，進(jìn)一步利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、規(guī)劃未來(lái)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、分析及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，最大限度地提高銀行盈利能力。

1.實(shí)行全面預(yù)算管理

預(yù)算管理由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)構(gòu)成。預(yù)算具有戰(zhàn)略性，對(duì)商業(yè)銀行戰(zhàn)略起著全方位的支持作用，要科學(xué)編制預(yù)算，實(shí)行全方位、全過(guò)程、全員的預(yù)算管理，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中落實(shí)經(jīng)營(yíng)策略，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高控制和約束能力。

2.大力推行責(zé)任會(huì)計(jì)

根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行點(diǎn)多面廣、各行經(jīng)營(yíng)狀況差異明顯的情況，明確界定分層次、分部門(mén)的成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心，對(duì)各個(gè)中心進(jìn)行科學(xué)的考核和評(píng)價(jià)。根據(jù)各責(zé)任中心資金的不同，通過(guò)實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方式來(lái)科學(xué)計(jì)量各責(zé)任中心的創(chuàng)效。

3.強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

要加大財(cái)務(wù)管理力度，加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前、事中和事后控制，以科學(xué)的管理手段，形成以資金管理為核心、以成本管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，參與經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)糾正偏差，控制經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，保護(hù)資產(chǎn)安全，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)管理，防止財(cái)務(wù)資金隨意支出，有效降低費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反饋，使經(jīng)營(yíng)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

（三）樹(shù)立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，重視金融創(chuàng)新

阿里巴巴、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)紛紛涉足金融，攜支付寶、余額寶、理財(cái)通等理財(cái)產(chǎn)品搶占金融市場(chǎng)份額，銀行正不斷被“后臺(tái)化”和“邊緣化”，“存、貸、匯”正遭遇全方位金融脫媒，逐漸退化為整個(gè)金融鏈的尾端。金融脫媒不可逆轉(zhuǎn)，商業(yè)銀行必須遵循互聯(lián)網(wǎng)生存法則，在全新的行業(yè)分工和要素分配過(guò)程中掌握主動(dòng)權(quán)，順勢(shì)而為，積極布局互聯(lián)網(wǎng)金融。首先，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)新升級(jí)。當(dāng)O2O模式成為移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代的流行語(yǔ)，擁有大量物理網(wǎng)點(diǎn)的傳統(tǒng)銀行，其線下網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型已勢(shì)在必行?！般y行不再僅僅是一個(gè)地方，而是一種行為”。建設(shè)銀行、平安銀行等多家銀行已率先建成智慧銀行、智能旗艦店、智能銀行，將傳統(tǒng)銀行服務(wù)模式和創(chuàng)新科技有機(jī)結(jié)合起來(lái)，物理網(wǎng)點(diǎn)嘗試向智能化轉(zhuǎn)型。其次，產(chǎn)品創(chuàng)新。在商業(yè)銀行依然是吸收存款、發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等最基本的業(yè)務(wù)金融主題時(shí)，應(yīng)該利用其擁有的大量客戶資源，較高資金安全信譽(yù)度的基礎(chǔ)上，借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的手法，推出具有競(jìng)爭(zhēng)力的金融產(chǎn)品，反戈一擊，典型的如建行的“速贏”、工行的“薪金寶”、中行的“活期寶”、民生銀行的“如意寶”等理財(cái)產(chǎn)品紛紛推出，這在一定程度上收復(fù)了失地。銀行系“寶寶”的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)在于安全性高和突破無(wú)金額限制，但這種產(chǎn)品也有不足之處，即選擇的貨幣基金有限，有的贖回資金到賬時(shí)間為T(mén)+1，而支付寶、理財(cái)通等贖回已實(shí)現(xiàn)當(dāng)日到賬，天天基金網(wǎng)上的活期寶選擇面廣，甚至實(shí)現(xiàn)贖回時(shí)資金幾秒內(nèi)到賬，因此，銀行應(yīng)利用其多年的與眾多基金的合作關(guān)系，選擇優(yōu)質(zhì)的公司完善銀行系“寶寶”，使其競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提高。再次，業(yè)務(wù)滲透。今年兩會(huì)提出“互聯(lián)網(wǎng)+”概念，互聯(lián)網(wǎng)已滲透到各行業(yè)，人們生活的各個(gè)方面，作為國(guó)家金融支柱的銀行也應(yīng)借鑒這種思維，創(chuàng)建“金融+”概念，銀行除了傳統(tǒng)的金融服務(wù)，也可以利用自身的客戶資源等優(yōu)勢(shì)，借助互聯(lián)網(wǎng)，為消費(fèi)者提供房產(chǎn)、汽車、教育、零售、醫(yī)療等全能服務(wù)。利用高科技技術(shù)，構(gòu)建一個(gè)完善的數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)，銀行能夠?qū)F(xiàn)有服務(wù)合作伙伴與其他重要的機(jī)構(gòu)結(jié)合在一起，建立起公平的價(jià)值分享機(jī)制，打造出類拔萃的全時(shí)銀行，圍繞消費(fèi)者的需求，將金融服務(wù)與非金融服務(wù)有機(jī)結(jié)合，為客戶提供全方位的服務(wù)。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理科技水平

篇(3)

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；啟示

1創(chuàng)新管理體系，實(shí)行以委派制為主要內(nèi)容的“垂直管理”

1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財(cái)會(huì)管理職能，強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，向下屬機(jī)構(gòu)派駐財(cái)會(huì)管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進(jìn)原則；三是責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、津貼、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)用等統(tǒng)一由上級(jí)派駐機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)放(報(bào)銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定的權(quán)限

主要的權(quán)限包括：(1)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的審定權(quán)；(2)財(cái)務(wù)決策的參與權(quán)和審議權(quán)；(3)重大財(cái)務(wù)收支審核權(quán)；(4)有權(quán)參加和列席委派行組織召開(kāi)的各種經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，并有權(quán)提出建議；有權(quán)建議對(duì)派駐行財(cái)會(huì)部門(mén)的人員和內(nèi)部分工進(jìn)行調(diào)整；有權(quán)對(duì)向上級(jí)行匯報(bào)派駐行財(cái)會(huì)管理中的重大事項(xiàng)以及存在的問(wèn)題。

1.3加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的考核

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員的考核按年度進(jìn)行，每年初統(tǒng)一由上級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)會(huì)同人事部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括個(gè)人素質(zhì)、管理能力和工作業(yè)績(jī)。其中工作業(yè)績(jī)包括日常業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及年終決算工作、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況、重大差錯(cuò)情況及處理、其他事項(xiàng)，根據(jù)考核情況，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派人員實(shí)行獎(jiǎng)懲。

2引入戰(zhàn)略成本管理理念，從成本節(jié)省到成本避免

傳統(tǒng)的成本降低基本是通過(guò)成本的節(jié)省來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即力求在銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不浪費(fèi)資源和改進(jìn)工作方式以節(jié)約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財(cái)務(wù)理念之一，即戰(zhàn)略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發(fā)生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認(rèn)為事前預(yù)防重于事后調(diào)整，避免不必要的成本發(fā)生。這種戰(zhàn)略上變革主要體現(xiàn)在以下一些方面：

2.1調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長(zhǎng)方式

在資產(chǎn)戰(zhàn)略上：提高信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，積極開(kāi)拓信貸市場(chǎng)作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益的切入點(diǎn)。從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍入手，一方面突出重點(diǎn)客戶，加強(qiáng)貸款營(yíng)銷，開(kāi)拓信貸市場(chǎng)；另一方面要加快退出低效和過(guò)熱過(guò)剩的市場(chǎng)行業(yè)，提高資金使用價(jià)值的效率效用，通過(guò)有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

在負(fù)債戰(zhàn)略上：積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負(fù)債就是要做到資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與對(duì)稱。保持總量上的平衡和分量上的對(duì)稱，優(yōu)化的目的就是以來(lái)源定運(yùn)用。負(fù)債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運(yùn)營(yíng)。例如在銀根收緊的情況下，過(guò)多的負(fù)債意味著成本的增加和利潤(rùn)減少，因此有效負(fù)債取決于期限、流動(dòng)性及利率的合理安排。

在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上：整合提升業(yè)務(wù)價(jià)值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實(shí)現(xiàn)從單一性經(jīng)營(yíng)向多元化經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變的綜合樞鈕。應(yīng)認(rèn)真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，從客戶和產(chǎn)品等多個(gè)維度來(lái)挖掘中間業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)空間，提升中間業(yè)務(wù)的價(jià)值含量和盈利水平。

2.2整合組織架構(gòu)，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率

按照市場(chǎng)和成本效益需要原則，合理配置資源，優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，以風(fēng)險(xiǎn)控制能力來(lái)約束業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，從有利于提高經(jīng)營(yíng)管管理水平，有利于增加經(jīng)濟(jì)效益的原則整合機(jī)構(gòu)、新建網(wǎng)點(diǎn)、配置人員，逐步建立以適應(yīng)客戶需要，有助于服務(wù)客戶的網(wǎng)點(diǎn)布局結(jié)構(gòu)。

篇(4)

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，銀行融資

 

近年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)迅猛發(fā)展，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2009年9月末，按現(xiàn)行中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，中小企業(yè)達(dá)1023.1萬(wàn)戶，超過(guò)企業(yè)總戶數(shù)的90%。目前，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值已經(jīng)相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，繳稅額為國(guó)家稅收總額的50%左右，提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所扮演的角色日益重要。但與之矛盾的是，地位越來(lái)越重要的中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中卻始終面臨著一個(gè)難以逾越的難題―融資難。究其原因不外乎是由于規(guī)模小，競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)來(lái)說(shuō)比較弱，抗系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力差，特別是有效抵押資產(chǎn)少；相對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)，信息又不透明，所以所謂的融資難的問(wèn)題始終沒(méi)有得到有效的解決。

反映到具體層面，由于受限于我國(guó)金融環(huán)境，中小企業(yè)的融資渠道比較單一，仍然主要依賴于銀行貸款。科技論文。但融資渠道的問(wèn)題涉及到我國(guó)金融體制的改革，并非一朝一夕就可以解決，因此解決融資難的一個(gè)有效途徑就是要解決銀行貸款難。

一、中小企業(yè)貸款難的成因分析

由于我國(guó)中小企業(yè)大多數(shù)屬于民營(yíng)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)管理水平、信息披露程度等，均與大型企業(yè)存在很大的差距，而商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)的信貸管理模式都是按照大企業(yè)的情況制定的，因此雙方在需求上存在著一定的差距，大體上說(shuō)來(lái)可以歸結(jié)為以下幾個(gè)方面的矛盾。

矛盾之一表現(xiàn)在雙方節(jié)奏不同，動(dòng)作不合拍。我國(guó)商業(yè)銀行眾多，但其信貸流程基本雷同，一家企業(yè)從申請(qǐng)貸款到貸款發(fā)放到位，一般會(huì)經(jīng)歷下面幾個(gè)階段：

1、企業(yè)提出貸款申請(qǐng)

2、銀行客戶經(jīng)理進(jìn)行盡職調(diào)查

3、企業(yè)資料及盡職調(diào)查報(bào)告提交風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)評(píng)審

4、銀行審貸會(huì)評(píng)議

5、落實(shí)抵、質(zhì)押，擔(dān)保等保證措施

6、貸款發(fā)放

雖然目前各家商業(yè)銀行都紛紛成立了專門(mén)的中小企業(yè)專營(yíng)機(jī)構(gòu)，但所采用的信貸流程與大型企業(yè)信貸并沒(méi)有差異，往往一筆貸款從申請(qǐng)到發(fā)放到位要經(jīng)歷一個(gè)月以上的時(shí)間，而中小企業(yè)貸款具有“短、小、頻、急”等特點(diǎn)，一個(gè)月的時(shí)間往往就錯(cuò)過(guò)了最佳商機(jī)。因此傳統(tǒng)的大企業(yè)信貸審查模式很難適應(yīng)小企業(yè)需求。

矛盾之二表現(xiàn)在貸款評(píng)審之中，按照商業(yè)銀行的習(xí)慣性做法，以及各自的信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)定一筆貸款是否可以發(fā)放，主要依賴于通過(guò)企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)所反映的現(xiàn)金流情況，這一做法對(duì)于大型企業(yè)來(lái)講本無(wú)可厚非，但對(duì)于眾多的中小企業(yè)卻往往會(huì)造成致命的打擊?？萍颊撐摹３鲇诟鞣N各樣的原因，中小企業(yè)的報(bào)表所顯示的資產(chǎn)數(shù)量和銷售收入、利潤(rùn)總額等重要數(shù)據(jù)一般都會(huì)少于實(shí)際情況，造成報(bào)表很“不好看”，而實(shí)際上企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況是蒸蒸日上，企業(yè)老板也是掙得盆滿缽滿。這種情況如果沒(méi)有深入企業(yè)實(shí)地調(diào)研就沒(méi)有辦法搞清楚，而就目前各家商業(yè)銀行的人員配備情況看，也只能做到以分析財(cái)務(wù)狀況為主要依據(jù)，很難有足夠的人手去實(shí)際考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，因此也就造成大量的貸款要求被否決，而銀行也就坐失了此類優(yōu)質(zhì)客戶。

矛盾之三表現(xiàn)在中小企業(yè)信貸貸后管理困難。對(duì)于發(fā)放的中小企業(yè)貸款，由于其企業(yè)大多管理水平不高，特別是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，公司、個(gè)人賬務(wù)混記，因此造成銀行在信貸資金使用、經(jīng)營(yíng)情況監(jiān)控等方面的貸后管理上存在困難，其貸后管理難度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于所發(fā)放的大企業(yè)貸款，經(jīng)常出現(xiàn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致最終形成不良資產(chǎn)情況。這也是各個(gè)商業(yè)銀行將中小企業(yè)信貸列為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要原因之一。

二、解決中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵

1、建立適合中小企業(yè)特點(diǎn)的信貸管理方式

目前，各個(gè)商業(yè)銀行都已經(jīng)成立了自己的中小企業(yè)專營(yíng)機(jī)構(gòu)，比如中小企業(yè)信貸中心、中小企業(yè)事業(yè)部等。但是包括貸款評(píng)審、盈利模式等適應(yīng)于中小企業(yè)信貸的獨(dú)立的信貸管理方式還沒(méi)有完全成型。

對(duì)于中小企業(yè)信貸評(píng)審來(lái)講，由于其規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)靈活性高，而信息的透明度又比較低。因此一套完善的專門(mén)面向中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系、信貸評(píng)審方法應(yīng)當(dāng)更強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)之外因素。銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就曾多次提出對(duì)中小企業(yè)要綜合考慮“人品、產(chǎn)品、抵押品” ，充分考察“電表、水表、報(bào)關(guān)單表”等非傳統(tǒng)的評(píng)審信息?？萍颊撐?。也就是說(shuō)在主觀上要關(guān)注企業(yè)管理者的個(gè)人素質(zhì)、從事經(jīng)營(yíng)的時(shí)間長(zhǎng)短、業(yè)界口碑等非典型信息；在企業(yè)客觀經(jīng)營(yíng)情況上，可以從“兩表一單”入手考察，因?yàn)闄C(jī)器是不會(huì)說(shuō)謊話的，工廠的生產(chǎn)如果是有效率的，并且是發(fā)展的，它的變化會(huì)在它的電表和水表中體現(xiàn)出來(lái)；如果它是出口企業(yè)，從海關(guān)的報(bào)關(guān)單表就可以看得出真實(shí)情況。

以銀行的傳統(tǒng)盈利模式來(lái)看，中小企業(yè)單戶貸款金額小，人力投入大，銀行利潤(rùn)低。但從另一個(gè)角度看，銀行在與中小企業(yè)的談判中始終處于主導(dǎo)地位，擁有更多的話語(yǔ)權(quán)，這樣一來(lái)一方面可以通過(guò)適當(dāng)提高貸款定價(jià)的方式獲得較高的利息收入；另一方面還可以通過(guò)與零售業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，帶動(dòng)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)以及銀行卡、理財(cái)、基金代銷、工資等中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，而這些中間業(yè)務(wù)所帶來(lái)的收入增長(zhǎng)恰恰是各家銀行所積極推進(jìn)的“轉(zhuǎn)變盈利模式”的重要基礎(chǔ)。因此，只要能夠深入挖掘，其綜合收益水平還是相當(dāng)有吸引力的。

當(dāng)然除了銀行系統(tǒng)自身的努力外，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也需要給予中小企業(yè)信貸更多的扶植政策。比如在控制信貸總體規(guī)模的時(shí)候，向額度中小企業(yè)貸款傾斜；在不良率考核中，降低中小企業(yè)不良貸款的權(quán)重；在強(qiáng)化信息披露上，進(jìn)一步完善中小企業(yè)信用檔案庫(kù)，完善信息服務(wù)功能，積極推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)。

2、開(kāi)展適合中小企業(yè)需求的金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)

目前，各家銀行已經(jīng)意識(shí)到傳統(tǒng)的信貸產(chǎn)品已經(jīng)不能滿足中小企業(yè)日新月異的需求變化，只有圍繞市場(chǎng)，以客戶為中心，不斷進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，才能留住更多的客戶，也為銀行創(chuàng)造更多的價(jià)值。在這一經(jīng)營(yíng)理念的指導(dǎo)下，各家銀行著力開(kāi)發(fā)了一批中小企業(yè)融資特色產(chǎn)品。例如建設(shè)銀行推出的“供應(yīng)鏈融資”， 依托有進(jìn)出口業(yè)務(wù)且資信狀況優(yōu)秀的目標(biāo)核心企業(yè)，通過(guò)對(duì)其上游供應(yīng)商或下游分銷商（統(tǒng)稱"衛(wèi)星企業(yè)"）的物流、信息流、應(yīng)收/應(yīng)付賬款資金流的掌控和對(duì)核心企業(yè)的信用捆綁，綜合衛(wèi)星企業(yè)和核心企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，為核心企業(yè)和衛(wèi)星企業(yè)提供一攬子供應(yīng)鏈融資服務(wù)的貿(mào)易融資授信服務(wù)。民生銀行也針對(duì)中小企業(yè)開(kāi)發(fā)出8大特色融資產(chǎn)品：易捷貸、組合貸、聯(lián)保貸、循環(huán)貸、動(dòng)產(chǎn)貸、訂單貸、法人按揭、中小企業(yè)e管家。其中，易捷貸為有標(biāo)準(zhǔn)抵押的中小企業(yè)設(shè)計(jì)；組合貸通過(guò)多種組合方式靈活搭配，最高可給予抵押物價(jià)值150%的授信額度；聯(lián)保貸為有產(chǎn)業(yè)集團(tuán)特性而暫時(shí)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)抵押的企業(yè)設(shè)計(jì)；循環(huán)貸授信期限最長(zhǎng)可達(dá)三年，解決長(zhǎng)期資金不足的難題；動(dòng)產(chǎn)貸通過(guò)動(dòng)產(chǎn)或貨權(quán)做質(zhì)押；訂單貸通過(guò)訂單做質(zhì)押；法人按揭為購(gòu)置廠房、倉(cāng)庫(kù)、辦公樓的企業(yè)提供最長(zhǎng)7年的融資支持；中小企業(yè)e管家為中小企業(yè)客戶足不出戶辦理絕大部分銀行業(yè)務(wù)。

除此以外，多家銀行還嘗試了貸款保證方式上的創(chuàng)新，比如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)質(zhì)押貸款，這些創(chuàng)新產(chǎn)品的推出打破了傳統(tǒng)信貸以實(shí)物抵質(zhì)押進(jìn)行擔(dān)保的模式，為企業(yè)盤(pán)活了無(wú)形資產(chǎn)，使得一批沒(méi)有實(shí)物資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)不足的企業(yè)，特別是高新技術(shù)企業(yè)獲得了銀行信貸資金支持。

這些業(yè)務(wù)品種的推出，為一批中小企業(yè)解決了問(wèn)題，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)的要求，創(chuàng)新仍然是一個(gè)永恒的話題。

3、加強(qiáng)銀行與其他機(jī)構(gòu)的合作

銀行在加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度的同時(shí)，也應(yīng)加強(qiáng)與其他機(jī)構(gòu)的合作?？萍颊撐?。比如說(shuō)跟政府、稅務(wù)、工商，以及行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)，由于這些機(jī)構(gòu)具有各自的專業(yè)性，與其聯(lián)合對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行分析可以更準(zhǔn)確的掌握信息，減少信息的不對(duì)稱，找準(zhǔn)解決問(wèn)題的發(fā)力點(diǎn)，從而有效的減輕銀行的工作強(qiáng)度并進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)?？萍颊撐?。在此方面，有些銀行已經(jīng)開(kāi)始了嘗試，比如大連銀行與天津市科委合作為科技型中小企業(yè)發(fā)放批量貸款、與冷凍產(chǎn)品市場(chǎng)合作發(fā)放的商戶聯(lián)保貸款；浦發(fā)銀行與安邦財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司進(jìn)行的企業(yè)短期貸款履約保證保險(xiǎn)合作等等。

4、盡快提高中小企業(yè)的管理水平

任何問(wèn)題都具有兩面性，中小企業(yè)的融資難問(wèn)題也不例外，除了出資方的原因以外，中小企業(yè)自身存在的問(wèn)題也不容忽視。中小企業(yè)的特點(diǎn)是機(jī)制靈活，但是公司的治理不規(guī)范。它可能擁有優(yōu)秀的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，可能有很多專利成果，但是往往經(jīng)營(yíng)歷史比較短，沒(méi)有完整的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相對(duì)穩(wěn)定的市場(chǎng)份額。財(cái)務(wù)管理上也不規(guī)范，信息透明度比較低。這對(duì)商業(yè)銀行來(lái)講就會(huì)形成比較大的風(fēng)險(xiǎn)和比較高的違約率。所以作為改善中小企業(yè)銀行貸款難的一個(gè)基礎(chǔ)前提，應(yīng)該重點(diǎn)在規(guī)范企業(yè)自身上下工夫，要從法律層面規(guī)范企業(yè)的公司治理，要采用標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

在實(shí)踐中，各家商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始行動(dòng)，從產(chǎn)品研發(fā)、評(píng)級(jí)和審批、管理機(jī)制等多方面入手，著力創(chuàng)新，開(kāi)始了在中小企業(yè)業(yè)務(wù)上的“精耕細(xì)作”。科技論文。隨著時(shí)間的推移，會(huì)有越來(lái)越多的銀行意識(shí)到，中小企業(yè)貸款不僅能帶來(lái)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)，而且可以改善盈利結(jié)構(gòu)。通過(guò)擴(kuò)大中小企業(yè)貸款的投放，以提高風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的方法提高盈利水平將普遍成為商業(yè)銀行適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、加速戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要舉措。而各個(gè)中小企業(yè)也將逐步提高自身的治理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，走上發(fā)展的正軌。相信這一天到來(lái)的時(shí)候，中小企業(yè)銀行融資的難題將會(huì)迎刃而解。

篇(5)

【摘要】“余額寶”作為一種新興的第三方貸款銷售平臺(tái)，剛剛出現(xiàn)就對(duì)我國(guó)的金融界產(chǎn)生了巨大的影響，在日常生活網(wǎng)絡(luò)化的 21 世紀(jì)，投資網(wǎng)絡(luò)化也將必然成為未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。隨著我國(guó)金融領(lǐng)域在網(wǎng)絡(luò)方面的創(chuàng)新，也對(duì)法律法規(guī)的完善提出了更高的要求，法律人應(yīng)當(dāng)順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢(shì)，彌補(bǔ)我國(guó)法律在網(wǎng)絡(luò)投資這一方面的空白，本文僅從經(jīng)濟(jì)法簡(jiǎn)論之。

【關(guān)鍵詞】余額寶,證券投資,法律,網(wǎng)絡(luò)化

2013 年 6 月 13 日，余額寶正式推出“余額寶”這一業(yè)務(wù)，余額寶用戶將資金轉(zhuǎn)入余額寶內(nèi)，既可以隨時(shí)用于余額寶消費(fèi)、付款等支出，同時(shí)也能夠購(gòu)買(mǎi)貨幣貸款投資收益，獲得增值。余額寶的操作流程并不復(fù)雜。用戶將自己余額寶中的資金轉(zhuǎn)入余額寶用戶，后者中的資金平時(shí)用于投資金融產(chǎn)品，而當(dāng)用戶需要用錢(qián)時(shí)，可直接從余額寶用戶提取。

余額寶實(shí)際上是將貸款機(jī)構(gòu)的貸款直銷系統(tǒng)內(nèi)置到網(wǎng)站中，用戶將資金轉(zhuǎn)入余額寶的過(guò)程中，余額寶和貸款機(jī)構(gòu)通過(guò)系統(tǒng)的對(duì)接將一站式為用戶完成貸款開(kāi)戶、貸款購(gòu)買(mǎi)等過(guò)程。而目前僅有天弘貸款“增利寶”一家貸款機(jī)構(gòu)作為余額寶的對(duì)接貸款機(jī)構(gòu)。

用戶存在余額寶的投資所獲取的利益并非是銀行利息，而是投資貨幣貸款的收益，銀行利息至少在國(guó)內(nèi)是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，而投資貨幣貸款盡管投資風(fēng)險(xiǎn)極小，但并不屬于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資。貸款機(jī)構(gòu)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，一旦貸款出現(xiàn)大幅縮水或投資者集中贖回投資的情況，而貸款手中所持流動(dòng)性資產(chǎn)又不敷支出時(shí)，曾在 2006 年就出現(xiàn)過(guò)這種現(xiàn)象，這將是對(duì)貨幣市場(chǎng)貸款重要一擊。貨幣市場(chǎng)貸款必將面臨嚴(yán)重的被動(dòng)局面，這種情況在 2006 年就曾出現(xiàn)過(guò)。

T + 0 交易適用于用戶的不固定性，同時(shí)余額寶可以給用戶貸款，使用戶可以用此筆錢(qián)投資、消費(fèi)，更多的消費(fèi)者會(huì)選擇使用余額寶。以前對(duì)于現(xiàn)金的管理一直以傳統(tǒng)貨幣獨(dú)占鰲頭，但是因?yàn)閭鹘y(tǒng)貨幣不夠方便，在 2012 年，貸款機(jī)構(gòu)就要用投資者擁有或借用的資金來(lái)替客戶先墊付資金，此時(shí)是最早的 T +0 產(chǎn)品的贖回過(guò)程。

雖然省略了傳統(tǒng)貨幣帶來(lái)的不便捷，但如果銷售量增加，對(duì)于中小型的貸款機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)量是重大壓力，此時(shí)需要貸款機(jī)構(gòu)提出高效的營(yíng)銷方式來(lái)度過(guò)難關(guān)，不論是哪里信用體系沒(méi)有 100%完善的，雖然淘寶推出天貓利用成交數(shù)建立信任度，但是對(duì)于信用體系依然不是完全靠譜的，信用體系需要國(guó)家政策的制定和支持。

如此看來(lái)，消費(fèi)者通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)小額價(jià)值、數(shù)量較少的商品后由作為第三方的直接余額寶墊付，操作流程簡(jiǎn)單、方便，快捷。而增利寶則是作為一種貨幣貸款在電子商務(wù)平臺(tái)上直接被消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)。

相對(duì)于用余額寶購(gòu)買(mǎi)商品只能在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的局限性，用戶將資金存放于銀行零風(fēng)險(xiǎn)，以及購(gòu)買(mǎi)商品的平臺(tái)不受約束。由此而來(lái)，更多的人信賴有實(shí)力的貸款機(jī)構(gòu)名而非排名 50 名左右中小型貸款機(jī)構(gòu)，大型貸款機(jī)構(gòu)介紹的產(chǎn)品也更受歡迎。

證券投資貸款是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式，即通過(guò)發(fā)行貸款單位，集中投資者的資金，由貸款托管人托管，由貸款管理人管理和運(yùn)用資金，從事炒股、債券等金融手段投資。人們平常所說(shuō)的貸款主要就是指證券投資貸款，它是一種間接的證券投資方式，投資者通過(guò)購(gòu)買(mǎi)貸款的方式來(lái)間接投資于證券市場(chǎng)。

證券投資貸款的設(shè)立方式主要有兩種: 一是通過(guò)發(fā)行貸款股份成立投資貸款機(jī)構(gòu)的形式設(shè)立，通常稱為機(jī)構(gòu)型貸款; 二是由貸款管理人、貸款托管人和投資人三方通過(guò)貸款契約設(shè)立，我們通常將其稱為契約型貸款。從目前情況來(lái)看，我國(guó)的證券投資貸款基本都是契約型貸款。

隨著網(wǎng)絡(luò)在社會(huì)應(yīng)用中的普及，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為大眾化的工具，網(wǎng)絡(luò)也逐漸深入到金融行業(yè)中，銀行銷售的產(chǎn)品也將目光轉(zhuǎn)移到互聯(lián)網(wǎng)上，其中也包含貸款。銀行以往的收入來(lái)源主要依賴于儲(chǔ)戶的存入銀行的錢(qián)來(lái)獲得利息差額，像余額寶這樣的新式業(yè)務(wù)漸漸融入老百姓的生活，影響老百姓傳統(tǒng)的投資、理財(cái)理念，雖然現(xiàn)在這種新的網(wǎng)絡(luò)貸款形式?jīng)]有像銀行的存蓄業(yè)務(wù)一樣被大眾完全接受，但是作為網(wǎng)絡(luò)的金融界勢(shì)必會(huì)對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行造成嚴(yán)重沖突，同時(shí)網(wǎng)路上的金融行業(yè)一定有更加開(kāi)闊的發(fā)展空間和市場(chǎng)，必將成為金融 IT 及大數(shù)據(jù)挖掘機(jī)構(gòu)的新寵兒。

雖然我國(guó)在證券方面法律不斷加強(qiáng)如《證券法》、《證券投資貸款法》《信托法》等法律法規(guī)，但是依然不及貸款業(yè)法律。liuxue86.com

證券投資貸款的法律依然不夠完善，沒(méi)有以此為主導(dǎo)的相關(guān)法律法規(guī)，甚至連較為相配套完善的規(guī)范性文件都沒(méi)有，沒(méi)有一套完善的證券投資貸款法案，對(duì)于在貸款中產(chǎn)生的問(wèn)題，政府即使參與進(jìn)去監(jiān)管，但是沒(méi)有完善的法律體系作保障，政府也很難有效擔(dān)任起監(jiān)管的重任，監(jiān)管的操作性差，監(jiān)管力度便跟不上去，國(guó)外的證券投資貸款具有延續(xù)性，法律法規(guī)相對(duì)健全，而我國(guó)到現(xiàn)在為止，監(jiān)管貸款行業(yè)的機(jī)構(gòu)如中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)主要要求大家以自律為主，沒(méi)有行政處罰的權(quán)利，一次監(jiān)管的力度一定會(huì)受影響。

目前，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款的法律制度還處于空白狀態(tài)。我國(guó)2012 年新修訂了《中華人民共和國(guó)證券投資貸款法》，及證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)部門(mén)規(guī)章均未出現(xiàn)與證券投資網(wǎng)絡(luò)化相關(guān)的條文，這也讓目前的網(wǎng)絡(luò)證券投資者的利益存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相關(guān)保障難以適應(yīng)不斷發(fā)展的社會(huì)投資現(xiàn)狀。

這要求有關(guān)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)盡快完善相關(guān)法律規(guī)章的制訂，彌補(bǔ)我國(guó)法律在這方面存在的空白，真正做到與時(shí)俱進(jìn)，盡量規(guī)避法律的滯后性。從而，為調(diào)控證券投資網(wǎng)絡(luò)化中出現(xiàn)的各種法律關(guān)系提供法律上的支撐。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)完備相關(guān)執(zhí)行、監(jiān)督體系，確保相關(guān)法律得以準(zhǔn)確適用、實(shí)施。

余額寶的一經(jīng)投入市場(chǎng)，便以驚人的迅猛速度發(fā)展，從中我們不難看出未來(lái)網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款將會(huì)為我國(guó)金融界注入一股新的力量，注入新的生機(jī)與活力。在我國(guó)金融界發(fā)展創(chuàng)新的同時(shí)，法律應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，跟進(jìn)時(shí)代的發(fā)展步伐，適應(yīng)社會(huì)的廣泛需求。

參考文獻(xiàn)：

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[3]大智,創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[D].東北林業(yè)大學(xué),2002

篇(6)

摘要：本文以帶息商業(yè)匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓為例，對(duì)商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，背書(shū)人和被背書(shū)人的賬務(wù)處理進(jìn)行解析。

關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票;背書(shū)轉(zhuǎn)讓;賬務(wù)處理

一、帶息商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的概念

背書(shū)是一種票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要方式。商業(yè)匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓是指持票人在票據(jù)背面背書(shū)欄內(nèi)記載將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的背書(shū)文句，并將票據(jù)交付相對(duì)人，表明將票據(jù)上的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的票據(jù)行為。這里的持票人稱為背書(shū)人，受讓人稱為被背書(shū)人。

二、帶息商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)核算

帶息商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓的不僅是將來(lái)收取票面金額的權(quán)利還有收取票據(jù)利息的權(quán)利，因此在帶息商業(yè)匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，背書(shū)人是以票據(jù)的到期值為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)來(lái)?yè)Q取一定的財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)于已經(jīng)計(jì)提的票據(jù)利息通過(guò)“應(yīng)收利息”賬戶轉(zhuǎn)出，尚未計(jì)提的利息，通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶轉(zhuǎn)出，具體賬務(wù)處理如下：

借：原材料/材料采購(gòu)/庫(kù)存商品等(購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)物資的價(jià)值)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額)

貸：應(yīng)收票據(jù)(票據(jù)面值)

應(yīng)收利息(已經(jīng)計(jì)提的利息)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(尚未計(jì)提的利息)

銀行存款(差額;可能在借方)

如果背書(shū)人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是銀行承兌匯票，票據(jù)到期付款人無(wú)法付款，票據(jù)的承兌人(銀行)會(huì)墊付款項(xiàng)，所以對(duì)于被背書(shū)人不涉及追索的問(wèn)題;如果背書(shū)人轉(zhuǎn)讓的是商業(yè)承兌匯票，票據(jù)到期付款人無(wú)法付款，被背書(shū)人就會(huì)行使追索權(quán)向背書(shū)人索要票據(jù)款項(xiàng)，這對(duì)于背書(shū)人來(lái)說(shuō)，則形成一項(xiàng)或有事項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，如該或有事項(xiàng)存在，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，則需要在報(bào)表附注中進(jìn)行披露。

被背書(shū)人收到商業(yè)匯票時(shí)，是以票據(jù)的到期值為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)出售商品物資，對(duì)于將來(lái)應(yīng)收到的票據(jù)利息，先暫時(shí)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，待將來(lái)計(jì)提利息或者收到利息時(shí)再?zèng)_減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的余額，具體賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收票據(jù)(票據(jù)面值)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(票據(jù)利息)

銀行存款(差額;可能在貸方)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出售貨物取得的收入)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額)

計(jì)提利息或者收到利息時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收利息/銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、例析帶息商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓雙方的賬務(wù)處理

下面以一道例題分別從背書(shū)人和被背書(shū)人角度，對(duì)該商業(yè)匯票的賬務(wù)處理進(jìn)行解析。

1、甲公司(背書(shū)人)的賬務(wù)處理。背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：原材料 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸：應(yīng)收票據(jù) 10000

應(yīng)收利息 100

財(cái)務(wù)費(fèi)用 150

銀行存款 1450

資產(chǎn)負(fù)債表日，如該或有事項(xiàng)存在，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，甲公司需在報(bào)表附注中披露該或有事項(xiàng)。

2、乙公司(被背書(shū)人)的賬務(wù)處理。20×1年11月15日收到票據(jù)時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收票據(jù) 10000

財(cái)務(wù)費(fèi)用 250

銀行存款 1450

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700

20×1年11月30日計(jì)提利息時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收利息 150

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 150

借：應(yīng)收利息 50

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50

20×2年1月31日到期收回票款時(shí)，賬務(wù)處理如下：

貸：應(yīng)收票據(jù) 10000

應(yīng)收利息 200

財(cái)務(wù)費(fèi)用 50

如果乙公司到期不能收回票據(jù)款項(xiàng)，需要將該應(yīng)收票據(jù)的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，賬務(wù)處理如下：

貸：應(yīng)收票據(jù) 10000

應(yīng)收利息 200

財(cái)務(wù)費(fèi)用 50

此時(shí)，乙公司可以行使追索權(quán)向票據(jù)的背書(shū)人及出票人索要票據(jù)款項(xiàng)。

待將來(lái)收回票據(jù)款項(xiàng)時(shí)，賬務(wù)處理如下：

篇(7)

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析 盈利能力 現(xiàn)金流量

一、企業(yè)概況

萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司成立于1984年5月，以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，是中國(guó)大陸首批公開(kāi)上市的企業(yè)之一，于1991年1月29日在深交所正式掛牌交易，公司通過(guò)配售和定向發(fā)行新股2836萬(wàn)股，集資人民幣1.27億元，公司開(kāi)始跨地域房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。近年來(lái)，萬(wàn)科憑借對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的敏銳嗅覺(jué)和及時(shí)應(yīng)對(duì)，公司業(yè)績(jī)逐年上升。僅2011年，公司就取得了700多億元的營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)280多億元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的98%，到2012年，公司總市值達(dá)790多億元，居同行榜首?？梢哉f(shuō)，不管是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、市場(chǎng)占有率、還是凈利潤(rùn)等，萬(wàn)科都在同行中遙遙領(lǐng)先，并有望一直保持著這種發(fā)展勢(shì)頭。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析

（一）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債分析

1.萬(wàn)科資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀。資產(chǎn)負(fù)債是一家企業(yè)的骨骼，理解資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其發(fā)展?fàn)顩r是分析一家財(cái)務(wù)及盈利狀況的基礎(chǔ)。因此，我們通過(guò)縱橫對(duì)比來(lái)分析公司近幾年的資產(chǎn)負(fù)債情況及其發(fā)展趨勢(shì)，從而了解公司資產(chǎn)負(fù)債的合理性。2009～2012年，萬(wàn)科的資產(chǎn)總額分別為1376億、2156億、2962億、3788億元，年均增長(zhǎng)率均在27%以上，且有望繼續(xù)保持這一高速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。而與此同時(shí)，萬(wàn)科的負(fù)債總額分別為92億、1611億、2284億、2967億元，其年均增長(zhǎng)率更是高達(dá)29%以上?？梢?jiàn)，公司的資產(chǎn)總額在保持高速的增長(zhǎng)的同時(shí)，其債務(wù)比率增長(zhǎng)的速度更加快。

2.萬(wàn)科資產(chǎn)負(fù)債增長(zhǎng)的橫向?qū)Ρ确治觥臋M向?qū)Ρ葋?lái)看（見(jiàn)表1），2011年萬(wàn)科的資產(chǎn)增長(zhǎng)率為37.36%，高于同期招商地產(chǎn)、保利地產(chǎn)和金地集團(tuán)。2011年萬(wàn)科的負(fù)債增長(zhǎng)率為41.80%，略低于同期招商地產(chǎn)的43.23%，高于保利地產(chǎn)的31.42%和金地集團(tuán)的32.28%，可見(jiàn)萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債總額增長(zhǎng)率略高于同行業(yè)的其他企業(yè)，且處于合理水平，足見(jiàn)萬(wàn)科在行業(yè)中的領(lǐng)頭地位。我們還發(fā)現(xiàn)：幾乎各家房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債增長(zhǎng)率都領(lǐng)先于其資產(chǎn)增長(zhǎng)率，說(shuō)明在整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)處于快速發(fā)展的機(jī)遇下，其現(xiàn)金流量比較缺乏，但都很擅長(zhǎng)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿來(lái)促進(jìn)企業(yè)的更快發(fā)展。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量分析

首先，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量來(lái)看，公司銷售商品收到的現(xiàn)金呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，且大大超過(guò)主營(yíng)收入，表明公司的營(yíng)業(yè)收入過(guò)度集中。2008年以后，萬(wàn)科的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之比快速上升，但2011年由于受政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控的影響，企業(yè)的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之比以及現(xiàn)金凈流量均出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，表明在政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)打壓的大背景下，公司的現(xiàn)金需求壓力開(kāi)始加大，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始加大。其次，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量方面，萬(wàn)科的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量不斷上升。近幾年，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅猛，企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，要求企業(yè)不斷增加資產(chǎn)投資，而且房地產(chǎn)行業(yè)不同于一般企業(yè)，對(duì)于像土地等不動(dòng)產(chǎn)投資需求更大，再加上我國(guó)房?jī)r(jià)和地價(jià)的不斷攀升導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)投資活動(dòng)資金需求的進(jìn)一步加大。最后，在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量上，因?yàn)榉康禺a(chǎn)行業(yè)是資金密集型類，企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)需要大量的資金支持，所以籌資活動(dòng)對(duì)該行業(yè)顯得尤為重要。2008～2012年，萬(wàn)科的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量由58.66億增長(zhǎng)到162.86億元，且萬(wàn)科的資本結(jié)構(gòu)對(duì)負(fù)債有較大的依賴性：主要依靠負(fù)債籌資，其資產(chǎn)負(fù)債率平均為60%。

三、企業(yè)盈利能力及利潤(rùn)分配狀況

（一）公司的盈利狀況分析

從表3可知，萬(wàn)科的銷售毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)收益率都呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長(zhǎng)的趨勢(shì)，具體來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入從2008年的4099177.92萬(wàn)增長(zhǎng)到2012年的10311624.51萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為151.55%，年均增長(zhǎng)率30.31%。與此同時(shí)，該公司的三項(xiàng)費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用）也大幅度增加，其他幾項(xiàng)指標(biāo)也均呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，表明公司的規(guī)模和效益也在同步增長(zhǎng)。此外，公司的銷售毛利率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率亦出現(xiàn)同步變動(dòng)，可見(jiàn)凈利潤(rùn)主要來(lái)源于正常經(jīng)營(yíng)所得，盈利能力增長(zhǎng)穩(wěn)定。另外，對(duì)比2010～2012年的數(shù)據(jù)可知，萬(wàn)科的銷售毛利率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率均出現(xiàn)小幅下降，這是因?yàn)檎畬?duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控和整個(gè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇?？傮w來(lái)說(shuō)，萬(wàn)科的贏利狀況仍處于行業(yè)的較高水平，表明該公司的增長(zhǎng)能力較強(qiáng)。

（二）利潤(rùn)分配狀況分析

由表4所示，各指標(biāo)額均快速增長(zhǎng)，說(shuō)明近幾年公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很好，盈利水平較高，對(duì)投資者有較強(qiáng)的吸引力。2008-2011年，萬(wàn)科的分紅派息方案分別為：每十股派現(xiàn)金1.0元、0.5元、0.7元、1.0元，可見(jiàn)2008年公司的分紅比例是很高的，之后由于受金融危機(jī)的影響2009年的分紅派息比例較上一年大幅降低，直到2010年以后才逐步回升，這主要得益于整個(gè)行業(yè)的盈利狀況的改善。同時(shí)，與行業(yè)其他企業(yè)相比，萬(wàn)科的盈利水平和分紅派息比例都處于較高的水平，這不僅得益于整個(gè)行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改善，更重要的是公司的品牌化戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的改善。目前，在國(guó)家加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控的背景下，筆者認(rèn)為，雖然短期內(nèi)萬(wàn)科的業(yè)績(jī)會(huì)受到較大的影響，但政府的調(diào)控政策也將加速整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)的整合和優(yōu)勝劣汰。尤其是金融政策的變換，不僅對(duì)公司拓展融資渠道提出了更高的要求，而且有助于公司整合行業(yè)資源，憑借雄厚的資金實(shí)力和品牌化優(yōu)勢(shì)，萬(wàn)科將會(huì)得到更好的發(fā)展。

四、存在的問(wèn)題分析

（一）融資渠道過(guò)于單一，結(jié)構(gòu)不合理

房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)投資規(guī)模大、周期長(zhǎng)，資金需求大，所以它們常受融資問(wèn)題的困擾。通過(guò)萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債表我們發(fā)現(xiàn)，它的負(fù)債比率是很高的，且負(fù)債總額增長(zhǎng)迅猛。萬(wàn)科所獲得的資金大都來(lái)源于銀行貸款或按揭貸款，一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)入低迷時(shí)候，企業(yè)將出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢，融資難度加大的困境，只能求助于一些金融中介機(jī)構(gòu)，那融資成本是非常高的。這些企業(yè)主要是通過(guò)發(fā)行股票、預(yù)付定金、賒銷商品和銀行貸款等來(lái)融資，但政府對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)利用股票籌資亦監(jiān)管嚴(yán)格，通常僅少數(shù)大型企業(yè)方可以IPO的方式來(lái)籌集資金。于是，我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)仍是以銀行貸款為主進(jìn)行籌資，這無(wú)疑加劇了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)的財(cái)務(wù)和盈利狀況波動(dòng)較大

通過(guò)分析萬(wàn)科的財(cái)務(wù)報(bào)表可知，無(wú)論是公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，還是現(xiàn)金流量或者每股收益等，都存在著較大的波動(dòng)性。這說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效受宏觀經(jīng)濟(jì)和政府的宏觀政策的影響較大。特別是2008年金融危機(jī)和最近兩年的政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控政策，使得房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)更是大起大落。作為行業(yè)龍頭的萬(wàn)科，相對(duì)于其他企業(yè)而言有著更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，而在行業(yè)景氣的時(shí)候，其業(yè)績(jī)則會(huì)率先反彈，這一點(diǎn)我們可以從公司的歷年每股收益中可以看出。

（三）資本結(jié)構(gòu)不太合理

經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，萬(wàn)科已成為房地產(chǎn)行業(yè)的領(lǐng)跑者，無(wú)論是它的公司治理、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略還是品牌管理都已成為行業(yè)的典范。但是，將萬(wàn)科公司的資本結(jié)構(gòu)和行業(yè)其他企業(yè)（國(guó)內(nèi)和國(guó)外的房地產(chǎn)公司）進(jìn)行對(duì)比分析，我們發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)離最優(yōu)狀態(tài)還是有一定得差距。這主要表現(xiàn)在：負(fù)債規(guī)模略有保守，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理和股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)分散。為此，公司應(yīng)結(jié)合自身的成長(zhǎng)環(huán)境、整個(gè)行業(yè)形勢(shì)和政府相關(guān)鼓勵(lì)政策等不斷優(yōu)化公司的資本結(jié)構(gòu)，這樣才能使其財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制更加合理。

五、對(duì)策與建議

（一）鼓勵(lì)多元化融資

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在著自有資金不足的問(wèn)題，其融資渠道主要是銀行貸款。作為行業(yè)龍頭的萬(wàn)科也不例外，雖然萬(wàn)科通過(guò)股權(quán)融資獲得了一部分資金，但相對(duì)于其自身的發(fā)展而言，還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。特別是對(duì)于短期資金的需求，主要還是依賴于銀行貸款。這種一元化的融資方式對(duì)于公司的長(zhǎng)期發(fā)展是很不利的。因此，建立健全多元化融資市場(chǎng)，不但可以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)，更有利于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力

為應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流不足問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該將現(xiàn)金流管理提高到戰(zhàn)略高度，制定明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵(lì)銷售，加強(qiáng)資金回籠，緩解現(xiàn)金流壓力。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算，根據(jù)需要選擇適當(dāng)?shù)拈_(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)各階段經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保企業(yè)的現(xiàn)金流管理有序、可控進(jìn)行。此外，建立獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)專門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金流集中管理，對(duì)企業(yè)的重大業(yè)務(wù)實(shí)行責(zé)任追究制，確?，F(xiàn)金流的流暢安全，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，不斷增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）推進(jìn)公司品牌化戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利最大化

萬(wàn)科自成立之初就關(guān)注于企業(yè)的品牌化戰(zhàn)略，并且取得了一定的效果。但是由于公司品牌定位不明晰，導(dǎo)致傳播定位不明確，使得公司的品牌化戰(zhàn)略沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果。因此，萬(wàn)科應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)品牌戰(zhàn)略管理，鼓勵(lì)品牌創(chuàng)新，打造專業(yè)高效的銷售、服務(wù)流程，與客戶建立長(zhǎng)期良好的密切合作關(guān)系，以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)及品牌效應(yīng)取勝，在客戶群中樹(shù)立良好的品牌形象。在房地產(chǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的今天，積極推進(jìn)公司的品牌化戰(zhàn)略，提高客戶的滿意度與忠誠(chéng)度，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利最大化的基礎(chǔ)。

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