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稅務(wù)精細(xì)化服務(wù)精品(七篇)

時(shí)間:2023-06-22 09:22:51

序論:寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相,好投稿為您帶來(lái)了七篇稅務(wù)精細(xì)化服務(wù)范文,愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑,助力您的創(chuàng)作。

稅務(wù)精細(xì)化服務(wù)

篇(1)

一、稅收精細(xì)化管理的必要性

精細(xì)化管理是稅收征管歷史發(fā)展的必然趨勢(shì),是傳統(tǒng)稅收征管與現(xiàn)代稅收征管的分界,是稅收征管改革道路上的里程碑,實(shí)行精細(xì)化管理,意義深遠(yuǎn)。

1.現(xiàn)代公共管理的大勢(shì)所趨。20世紀(jì)80年代初,西方國(guó)家掀起了新公共管理運(yùn)動(dòng),主張采用工商管理的理論、方法,來(lái)提高公共管理部門的管理質(zhì)量和效率。當(dāng)前,我國(guó)政府正積極引入精細(xì)化管理思想,并在各級(jí)政府和公共管理領(lǐng)域得到積極應(yīng)用,傳統(tǒng)的、粗放的管理模式已走到歷史盡頭。稅務(wù)部門作為政府公共管理的重要職能部門,其提供的產(chǎn)品是政府公共產(chǎn)品的一部分,質(zhì)量高低,直接影響稅務(wù)部門乃至整個(gè)政府的形象。稅收管理雖具有自己的特殊性,但絕對(duì)不能脫離公共管理的一般性特征。精細(xì)化管理在稅收管理領(lǐng)域的不斷強(qiáng)化,也就成了在此管理模式變革背景下的大勢(shì)所趨。

2.解決當(dāng)前稅收管理問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)需要。長(zhǎng)期以來(lái),粗放的稅收管理方式,給稅收管理工作帶來(lái)諸多問(wèn)題,征管改革不到位帶來(lái)的“淡化責(zé)任、疏于管理”問(wèn)題還不同程度地存在,突出表現(xiàn)在:業(yè)務(wù)流程不順、崗位責(zé)任不明,征、管、查銜接不緊,信息集中程度不高,橫向信息交流不暢,信息利用不足,征管基礎(chǔ)比較薄弱,稅源監(jiān)控不夠有力,人的能力和工作績(jī)效考核缺乏客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。解決上述問(wèn)題,必須通過(guò)精細(xì)化管理方式,深化稅收管理改革,找準(zhǔn)問(wèn)題的癥結(jié),對(duì)癥下藥,將精細(xì)化管理理念落實(shí)到稅收工作的每一個(gè)環(huán)節(jié),防止“大而化之”,做到“精于細(xì)微”,既重視“面”,又重視“點(diǎn)”,確?!包c(diǎn)”、“面”結(jié)合。

3.做好新時(shí)期稅收征管工作的必然選擇。以人為本,全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀正全面落實(shí)、世界經(jīng)濟(jì)―體化迅猛發(fā)展等,都對(duì)稅收工作特別是稅收征管工作提出了新的更高的要求。因此,稅收征管工作在理念、方式、方法、手段等方面都必須與時(shí)俱進(jìn),開(kāi)拓創(chuàng)新。只有實(shí)施精細(xì)化管理,才能強(qiáng)化稅源監(jiān)控,確保國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù),為建設(shè)小康社會(huì)提供資金保障;才能充分調(diào)動(dòng)人的積極性,促進(jìn)人與社會(huì)的全面發(fā)展只有實(shí)施精細(xì)化管理,才能全面提高稅收管理水平,與國(guó)際慣例接軌,實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、稅收精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)途徑

1.目標(biāo)明確。精細(xì)化管理作為一種高效率的管理方式,突出特征就是目標(biāo)十分明確,即提高管理質(zhì)量和效率,降低管理風(fēng)險(xiǎn)和成本。(1)提高管理質(zhì)量。(2)提高管理效率。(3)降低管理風(fēng)險(xiǎn)。(4)降低管理成本。

2.組織保障。目標(biāo)明確后,必須按照管理流程,根據(jù)工作職責(zé),建立相應(yīng)的組織體系予以保障。著力做好以下幾方面工作:(1)規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置。(2)健全崗責(zé)體系。(3)優(yōu)化工作流程。

3.制度細(xì)化。應(yīng)針對(duì)管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取有針對(duì)性的措施,制定細(xì)化的制度和辦法,全方位構(gòu)建制度保障體系,使所有稅種的征收管理和征管工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循、有據(jù)可依,堵塞管理漏洞。對(duì)外要從稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等基礎(chǔ)工作人手,建立科學(xué)合理、重點(diǎn)突出、規(guī)范有效的日常監(jiān)控機(jī)制?對(duì)內(nèi)要在稅額核定、資格認(rèn)定等重點(diǎn)工作中建立合理分工、相互監(jiān)督的分權(quán)制約機(jī)制。主要做到以下幾個(gè)結(jié)合:

4.執(zhí)行到位。管理制度制定后,需要不折不扣地去執(zhí)行。決策之后不執(zhí)行等于零,布置之后不執(zhí)行等于零。執(zhí)行是精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié),直接關(guān)系到精細(xì)化管理的效果。稅收管理精細(xì)化要圍繞征收、管理、稽查工作中存在的薄弱環(huán)節(jié),采取切實(shí)有效措施,確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

三、稅收精細(xì)化管理要處理好幾個(gè)關(guān)系

1.精細(xì)化與科學(xué)化的關(guān)系??茖W(xué)化管理是精細(xì)化管理應(yīng)當(dāng)遵循的本質(zhì)要求,精細(xì)化管理是由科學(xué)管理方法集成的管理方式;科學(xué)化是實(shí)質(zhì),精細(xì)化是形式??茖W(xué)化管理,要求從實(shí)際出發(fā),制定的稅收管理辦法要符合征管工作內(nèi)在規(guī)律,善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息技術(shù),完高管理實(shí)效;精細(xì)化管理,要求深入調(diào)查研究,完善稅收管理制度,并加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的督導(dǎo)、督辦,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,研究解決問(wèn)題,形成制度制定、執(zhí)行、反饋的良性循環(huán)。

篇(2)

以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作,體現(xiàn)在稅收管理工作中,就是要求我們以更加科學(xué)的態(tài)度和務(wù)實(shí)的精神,推進(jìn)各項(xiàng)稅收工作不斷科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。結(jié)合稅收工作實(shí)際,我認(rèn)為,當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期,稅務(wù)系統(tǒng)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、提高執(zhí)政能力建設(shè)應(yīng)著重突出從以下幾個(gè)方面:

一、正確領(lǐng)會(huì)科學(xué)發(fā)展觀的精神實(shí)質(zhì),提高組織收入能力和水平

組織收入是稅務(wù)部門的中心工作。近年來(lái),稅務(wù)部門堅(jiān)持以組織收入為中心,深化依法治稅,加強(qiáng)稅收征管,稅收收入連年保持大幅度增長(zhǎng)。但最近幾年來(lái),部分地區(qū)在組織收入工作中,開(kāi)始出現(xiàn)偏離科學(xué)發(fā)展觀傾向,出現(xiàn)了不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀,單純追求稅收高收入、高增長(zhǎng),違背了稅收增長(zhǎng)的基本規(guī)律。科學(xué)發(fā)展觀的主要內(nèi)容有三個(gè)方面,即:全面的觀點(diǎn)、協(xié)調(diào)的觀點(diǎn)、可持續(xù)的觀點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)與稅收是相互制約、相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的。用科學(xué)、發(fā)展的觀點(diǎn)看,稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)是建立在經(jīng)濟(jì)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展和稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平基礎(chǔ)之上的。作為基層地稅的一名領(lǐng)導(dǎo)干部,樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,提高執(zhí)政能力和組織收入工作水平,就要深刻領(lǐng)會(huì)這一治稅思想的內(nèi)涵和規(guī)律,用科學(xué)發(fā)展觀去認(rèn)識(shí)和分析當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),把握經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的規(guī)律,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收增長(zhǎng)的良性互動(dòng)。

從地稅實(shí)際看,近年來(lái),地方政府指令性計(jì)劃與現(xiàn)實(shí)稅源不足的矛盾也比較突出。收入計(jì)劃連年大幅度增長(zhǎng),但后續(xù)稅源卻明顯匱乏,給稅務(wù)部門組織收入工作帶來(lái)了一定壓力。我認(rèn)為,我們?cè)诮M織收入工作中,要牢固樹(shù)立“經(jīng)濟(jì)決定稅源,管理增加稅收”的指導(dǎo)思想,一方面堅(jiān)持依法治稅,加強(qiáng)征管,大力推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理,最大限度地應(yīng)收盡收,堵塞稅收流失。在組織收入工作中,我們結(jié)合我市經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況,堅(jiān)持“抓大、控中、定小”,加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)企業(yè)的征收管理。另一方面,嚴(yán)格依率計(jì)征,依法征收,做到該收的足額入庫(kù),不該收的堅(jiān)決不收。同時(shí),根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收增長(zhǎng)的內(nèi)在規(guī)律,廣泛挖掘新稅源,在不違背稅收政策法規(guī)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的前提下,努力開(kāi)辟符合地方實(shí)情的增收渠道。

二、以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),敢于面對(duì)現(xiàn)實(shí),努力提高稅收管理能力和水平

多年來(lái)的稅收實(shí)踐證明,稅收收入的增長(zhǎng),稅源是基礎(chǔ),管理是關(guān)鍵。沒(méi)有稅源,稅收就成了無(wú)源之水;沒(méi)有有效的稅收管理措施,再豐厚的稅源也不能變成稅收。稅收的實(shí)現(xiàn)是靠稅源加管理完成的。因此,在實(shí)現(xiàn)稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng),必須在現(xiàn)有稅源的基礎(chǔ)上,以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),大力推進(jìn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理,不斷提高稅收管理能力和水平?!翱茖W(xué)化、精細(xì)化”管理是深度管理,也是細(xì)節(jié)管理??茖W(xué)化管理就是要從實(shí)際出發(fā),探索和掌握征管規(guī)律,運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段,提高管理的實(shí)效性。精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求,避免大而化之的粗放式管理,抓住稅收征管薄弱環(huán)節(jié),不斷提高管理效能。結(jié)合地稅實(shí)際,我認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理,重點(diǎn)要加強(qiáng)稅源管理和征收管理。

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),敢于面對(duì)現(xiàn)實(shí),在各項(xiàng)工作的落實(shí)中尊重客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律、遵循科學(xué)發(fā)展,既要克服盲目發(fā)展,又要“敢”字當(dāng)頭,要有膽略、有膽識(shí)、有遠(yuǎn)見(jiàn),敢于打破,敢闖敢干,敢為人先,敢于面對(duì)現(xiàn)實(shí),就是要不回避現(xiàn)實(shí),不回避問(wèn)題,要敢于擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),不怕?lián)柏?zé)任”,增強(qiáng)工作責(zé)任感和緊迫感,勇挑改革重?fù)?dān),摒棄不利于發(fā)展、前進(jìn)的思想觀念,按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,不斷開(kāi)拓前進(jìn)。

三、按照科學(xué)發(fā)展觀要求,樹(shù)立執(zhí)政為民的服務(wù)理念,提高稅收服務(wù)能力和水平

篇(3)

一、要把握好加強(qiáng)征管的要點(diǎn)

樹(shù)立宏觀征管的觀念是這次加強(qiáng)征管的要點(diǎn)。這里我們所講的稅收征管工作不局限于征管部門日常所擔(dān)負(fù)的、狹義的征管工作,而是全面的、宏觀意義的征管工作。它不僅涵蓋以稅款征收、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查等為主要內(nèi)容的稅收?qǐng)?zhí)法管理工作,還涵蓋以機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能劃分、機(jī)關(guān)運(yùn)行制度、人、財(cái)、物管理等為主要內(nèi)容的稅收行政管理工作。稅收?qǐng)?zhí)法管理與稅收行政管理是宏觀征管既各有側(cè)重又密切關(guān)聯(lián)的兩個(gè)方面。稅收?qǐng)?zhí)法管理就是我們通常所說(shuō)的征、管、查管理,它是稅收工作的主體,是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的天職、經(jīng)常性工作和主要任務(wù);而稅務(wù)行政管理則是稅收工作的基礎(chǔ)和體制保障,管理體制科學(xué),機(jī)構(gòu)設(shè)置合理,行政廉潔高效,就有利于強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法管理,降低稅收管理成本,提高管理效率。因此,加強(qiáng)征管必須在各級(jí)局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由稅務(wù)機(jī)關(guān)各職能部門共同來(lái)推進(jìn),要形成齊抓共管的局面。

二、要把握好加強(qiáng)征管的特點(diǎn)

規(guī)范統(tǒng)一是這次加強(qiáng)征管的一個(gè)突出的特點(diǎn)。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是機(jī)構(gòu)設(shè)置和稱謂的規(guī)范統(tǒng)一。眾所周知,無(wú)論是1997年撤消稅務(wù)所成立稅務(wù)分局的征管改革,還是以專業(yè)化和信息化為特征的征管改革,在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面都存在一個(gè)通病,就是機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范統(tǒng)一。往往是總局下達(dá)文件后,各地在機(jī)構(gòu)設(shè)置上就八仙過(guò)海、各顯神通,機(jī)構(gòu)名稱也是五花八門,有征收局、管理局、評(píng)估局、審理局、稽查局等等,不一而足,結(jié)果不僅納稅人摸不清頭腦,連我們自己也搞不清楚。這次完善征管體制,總局十分強(qiáng)調(diào)全國(guó)范圍國(guó)稅系統(tǒng)必須依法設(shè)置對(duì)外稱謂統(tǒng)一的國(guó)家稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稽查局,按照行政級(jí)次、行政(經(jīng)濟(jì))區(qū)劃或隸屬關(guān)系命名稅務(wù)機(jī)關(guān),這是與以往征管改革明顯不同之處。各地在討論機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí),必須把握這一點(diǎn),不能離開(kāi)總局的原則和規(guī)定擅自改動(dòng)或變通。二是職能和職責(zé)劃分的規(guī)范統(tǒng)一。以總局文件形式對(duì)征、管、查三者的關(guān)系以及縣級(jí)局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一,這在稅務(wù)系統(tǒng)是首次。這幾年,各地由于片面強(qiáng)調(diào)征、管、查三分離和專業(yè)化管理,在機(jī)構(gòu)設(shè)置上很不統(tǒng)一,由此導(dǎo)致了征、管、查三者之間的職能劃分和相互關(guān)系不明確,業(yè)務(wù)交叉,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)人員的崗責(zé)分工標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)不一樣,有的按屬地劃分,有的按稅種劃分,有的按企業(yè)性質(zhì)劃分,有的按行業(yè)劃分,有的按隸屬關(guān)系劃分,各有各的管法,這既影響稅收征管的效率,給納稅人帶來(lái)了許多麻煩,又加大了稅收成本,影響國(guó)稅機(jī)關(guān)的形象,社會(huì)各方面對(duì)此頗有微詞,不改不行。

三、要把握好加強(qiáng)征管的重點(diǎn)

縣(區(qū))局是這次加強(qiáng)征管的重點(diǎn)。大家知道,稅收行政執(zhí)法管理是分層次進(jìn)行的,從全省國(guó)稅系統(tǒng)范圍來(lái)看,省局是決策層,地市局是協(xié)調(diào)層,縣(區(qū))局和分局則屬于執(zhí)行層。但在執(zhí)行層中只有縣(區(qū))局才是全職能局,分局是縣(區(qū))局的派駐機(jī)構(gòu),是縣(區(qū))局開(kāi)展工作的一個(gè)組成部分。正是從這個(gè)意義上講,總局才反復(fù)強(qiáng)調(diào),縣(區(qū))局就是基層,縣(區(qū))局的工作重點(diǎn)就是稅收征管。經(jīng)歷1997年和的征管改革,我省國(guó)稅系統(tǒng)縣(區(qū))局征管工作取得了長(zhǎng)足進(jìn)步,體現(xiàn)在三個(gè)轉(zhuǎn)變:管理方式上由下戶征稅向納稅人自行申報(bào)納稅轉(zhuǎn)變;管理體制由集權(quán)統(tǒng)管向分權(quán)制約轉(zhuǎn)變;管理手段由單純依靠人工向依托信息化人機(jī)結(jié)合轉(zhuǎn)變。然而,隨著形勢(shì)的發(fā)展和變化,縣(區(qū))局機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范,征、管、查職能劃分不清,業(yè)務(wù)交叉,銜接不緊,信息不暢,稅源監(jiān)控不到位,淡化責(zé)任,疏于管理等問(wèn)題正日漸凸現(xiàn)。因此,總局把這次加強(qiáng)征管的重點(diǎn)定位在縣(區(qū))局的規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)重組上。做好這兩項(xiàng)工作,必須遵循兩化原則:一是屬地化原則。屬地管理實(shí)際上就是邊界管理問(wèn)題,它是稅源管理的主要方式。堅(jiān)持屬地管理,就是在邊界范圍內(nèi)的所有納稅人,不論其所有制性質(zhì),不論其隸屬關(guān)系,不論其所屬行業(yè),一律就地就近管理,稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置也要堅(jiān)持這一原則。二是扁平化原則。扁平化管理是今后行政管理一個(gè)大的發(fā)展趨勢(shì),其目的就在于減少管理層級(jí),降低行政運(yùn)行成本,提高行政效率。堅(jiān)持扁平化管理,必須適當(dāng)分解和上收包括稅款征收、稅務(wù)稽查在內(nèi)的部分稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),逐步強(qiáng)化縣(區(qū))局的稅收征管職能,同時(shí),對(duì)稅收征管全過(guò)程實(shí)行科學(xué)、嚴(yán)密、高效的全程監(jiān)控。

在這次完善征管體制中,總局要求各級(jí)國(guó)稅局一般不再設(shè)置直屬分局,地市局已經(jīng)設(shè)置一時(shí)不能撤消的直屬分局,必須說(shuō)明情況,報(bào)總局審批后,暫時(shí)保留一個(gè),但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看最終還是要撤消的。對(duì)于縣(區(qū))局的直屬分局這次一律必須撤消?,F(xiàn)在擺在我們面前的工作重點(diǎn)是,撤消縣(區(qū))局直屬分局后,如何選擇有效的征管模式,加強(qiáng)稅收征管。根據(jù)征管部門最近作的調(diào)查,目前全省縣(區(qū))局中冠以直屬分局名稱的主要有三大類:第一類直屬分局只承擔(dān)縣屬企業(yè)或重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收征管工作,同時(shí)在城區(qū)屬地還設(shè)有其他稅務(wù)分局,承擔(dān)城區(qū)的其他企業(yè)和個(gè)體稅收的征管工作。第二類直屬分局既承擔(dān)縣屬企業(yè)或重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收征管工作,還同時(shí)承擔(dān)城區(qū)的其他企業(yè)和個(gè)體稅收征管工作。第三類直屬分局不承擔(dān)縣屬企業(yè)或重點(diǎn)稅源企業(yè)的征管,而是承擔(dān)城區(qū)及周邊若干鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作。在這三類冠直屬分局名稱的稅務(wù)分局中,第一類是真正意義的直屬分局,第二類部分意義的直屬分局,第三類則只有名無(wú)實(shí)的直屬分局。針對(duì)上述情況,在征管模式上可以有兩種選擇。第一種模式是撤消縣(區(qū))局直屬分局和城關(guān)鎮(zhèn)所在地稅務(wù)分局,由縣(區(qū))局內(nèi)設(shè)辦稅服務(wù)廳和稅源管理股直接負(fù)責(zé)稅收征管,適當(dāng)保留現(xiàn)有農(nóng)村稅務(wù)分局。這是總局要求最終必須達(dá)到的模式。第二種模式是撤消直屬分局,將其所管轄的縣屬企業(yè)劃歸屬地管理,同時(shí)在較大縣的城區(qū)或管轄五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)所在地成立稅務(wù)分局,保留現(xiàn)有農(nóng)村稅務(wù)分局,縣(區(qū))局不直接負(fù)責(zé)稅收征管。在這種模式下,縣(區(qū))局暫不內(nèi)設(shè)辦稅服務(wù)廳,辦稅服務(wù)廳均設(shè)在分局一級(jí),但這只是根據(jù)當(dāng)前我省各地經(jīng)濟(jì)差異巨大這一客觀現(xiàn)實(shí)而采取的一種過(guò)渡模式。到底選擇哪種模式,各地應(yīng)該結(jié)合實(shí)際,從有利于整合資源,加強(qiáng)征管,提高效率的角度來(lái)確定,并合理設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),不宜搞一刀切,形式要講,但更要重內(nèi)容。

四、要把握好加強(qiáng)征管的難點(diǎn)

這次加強(qiáng)征管的難點(diǎn)在于建立屬地管理,基層征管合一,前后臺(tái)分開(kāi)并協(xié)調(diào)高效的征管運(yùn)行機(jī)制。實(shí)踐證明,基層的征收與管理是難以分開(kāi)的,片面強(qiáng)調(diào)征、管、查三分離,

片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理,片面強(qiáng)調(diào)管戶制向管事制轉(zhuǎn)變等做法是不夠科學(xué)的,基層征管分開(kāi)了,不僅納稅人辦稅不方便,還會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部分工分家、推諉扯皮,出現(xiàn)管理真空和漏洞。因此,基層征管必須合一。各級(jí)國(guó)稅局要以貫徹省局即將出臺(tái)的《辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范》和《稅收管理員管理暫行辦法》為契機(jī),進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)流向,重組基層業(yè)務(wù)。重點(diǎn)要抓好三方面工作:一是要理順基層業(yè)務(wù)流向。凡屬納稅人找稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的事務(wù),統(tǒng)一由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理和辦理;凡屬稅務(wù)機(jī)關(guān)找納稅人的事務(wù),統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)的后臺(tái)內(nèi)設(shè)部門和稅源管理部門負(fù)責(zé)辦理。二是要進(jìn)一步簡(jiǎn)化事前審批,強(qiáng)化事后管理。對(duì)非法定管理環(huán)節(jié),要清理廢除,比如稅務(wù)登記等常規(guī)事務(wù)的辦理,只要納稅人申請(qǐng)資料齊全、合法,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先發(fā)證,再將相關(guān)信息傳遞給稅源管理部門進(jìn)行事后調(diào)查,以減少不必要的管理環(huán)節(jié),提高效率,方便納稅人。三是要建立前后臺(tái)既分工明確又密切聯(lián)系的協(xié)調(diào)高效運(yùn)行機(jī)制。前臺(tái)在受理納稅人各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)時(shí),能即時(shí)辦理的即時(shí)辦理,不能即時(shí)辦理、需要后臺(tái)審批的統(tǒng)一交給后臺(tái)管理部門;后臺(tái)管理部門接收到前臺(tái)報(bào)審事項(xiàng),按政策法規(guī)進(jìn)行審核,能即時(shí)回復(fù)的即時(shí)回復(fù),不能即時(shí)回復(fù)、需進(jìn)一步核實(shí)、評(píng)估、調(diào)查的,轉(zhuǎn)交稅源管理等相關(guān)部門限時(shí)辦結(jié);稅源管理部門處理后,再將結(jié)果反饋給綜合管理部門,由此形成閉環(huán)的工作流程。同時(shí),依據(jù)上述流程,建立健全涵蓋各各環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的責(zé)任制度,以明確分工、確保流程運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。這里需要指出的是,新的征管運(yùn)行機(jī)制的建立涉及業(yè)務(wù)重組的力度很大,必然會(huì)對(duì)基層稅務(wù)人員在觀念上造成沖擊,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此要有充分的估計(jì),要作深入、細(xì)致的思想工作。五、要把握好加強(qiáng)征管的出發(fā)點(diǎn)

完善征管體制,夯實(shí)征管基礎(chǔ)是做好稅收征管的前提,也是加強(qiáng)征管的出發(fā)點(diǎn)?;A(chǔ)不牢,地動(dòng)山搖。因此,必須下大力氣抓好。首先,要針對(duì)當(dāng)前稅收征管的制度缺陷和制度缺位,建立健全規(guī)章制度。一是建立比較完善的稅收管理員制度。要正確認(rèn)識(shí)管事與管戶的關(guān)系,徹底解決過(guò)去因管事不下戶而造成的稅源管理不到位的問(wèn)題。管事與管戶其實(shí)是一回事。管事離開(kāi)管戶就沒(méi)有針對(duì)性;管戶不從具體事務(wù)入手就失去工作內(nèi)容。二是建立科學(xué)的納稅評(píng)估辦法。要探索科學(xué)、實(shí)用的納稅評(píng)估模型,充分運(yùn)用包括納稅人申報(bào)納稅資料在內(nèi)的各種信息資料和數(shù)據(jù),將分析評(píng)估與必要的檢查結(jié)合起來(lái),深入了解納稅人納稅情況,摸清規(guī)律,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,增強(qiáng)管理的針對(duì)性。三是建立有效的分類管理辦法。在推行稅收管理員制度過(guò)程中,要把屬地管理和分片負(fù)責(zé)有機(jī)結(jié)合起來(lái),責(zé)任落實(shí)到人。對(duì)不同規(guī)模的納稅人,采取不同的管理辦法。對(duì)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源管理,要重點(diǎn)監(jiān)控分析;對(duì)零散稅源和個(gè)體戶稅收,要完善電腦核定定額管理;對(duì)增值稅起征點(diǎn)調(diào)高后未達(dá)起征點(diǎn)的業(yè)戶,要實(shí)施動(dòng)態(tài)管理;對(duì)不同納稅信用等級(jí)的納稅人,要采取相應(yīng)的管理和服務(wù)。其次,要大力推行征管資料的一戶式存儲(chǔ)管理。征管資料是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方涉稅活動(dòng)的紀(jì)錄,也是檢驗(yàn)征納雙方享受權(quán)利和履行義務(wù)合法性的重要依據(jù)。實(shí)行一戶式管理,不僅能將過(guò)去散存于稅收征管各環(huán)節(jié)的征管資料,按獨(dú)立的納稅人加以歸集,使之能全面反映納稅人履行納稅義務(wù)的全貌,進(jìn)而通過(guò)分析比對(duì),找準(zhǔn)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞,采取相應(yīng)的強(qiáng)化和彌補(bǔ)措施。而且,還能避免納稅人重復(fù)報(bào)送資料,減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

六、要把握好加強(qiáng)征管的著力點(diǎn)

實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理是完善征管體制,夯實(shí)征管基礎(chǔ)的必然選擇,也是這次改革的著力點(diǎn)。所謂科學(xué)化管理就是要從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,掌握規(guī)律,運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和手段,提高稅收征管的實(shí)效性。所謂精細(xì)化管理就是要針對(duì)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié),按照精、細(xì)、深的要求,通過(guò)重組稅收業(yè)務(wù),明確職責(zé)分工,優(yōu)化工作流程,完善崗責(zé)體系,加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,努力克服大而化之的粗放式管理,不斷提高管理效能,降低征管成本??茖W(xué)化和精細(xì)化是辯證統(tǒng)一的關(guān)系:科學(xué)化是前提,精細(xì)化是保障。有了科學(xué)化不等于就做到了精細(xì)化,達(dá)到精細(xì)化也不等于完全實(shí)現(xiàn)科學(xué)化。從當(dāng)前我省征管工作的現(xiàn)狀來(lái)看,首先必須解決的主要矛盾是精細(xì)化管理問(wèn)題。應(yīng)該說(shuō),我們目前制定了許多制度,也還算比較科學(xué),但卻缺乏精細(xì)化,很多的管理工作還缺乏針對(duì)性,抓得也不夠深、不夠細(xì)、不夠?qū)崳芾淼男苓€不高,淡化責(zé)任,疏于管理的問(wèn)題還沒(méi)得到根本解決??梢哉f(shuō),離開(kāi)了精細(xì)化,再科學(xué)的組織體系和管理制度都只是水中月,鏡中花,都只是海市蜃樓,空中樓閣。因此,我們?cè)谶@次改革中,除了要規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置,完善組織體系以外,更重要的還是要著力抓好精細(xì)化管理,要全面實(shí)施納稅評(píng)估和分類管理,推行稅收管理員制度,這些都是實(shí)施精細(xì)化管理的具體措施。

七、要把握好加強(qiáng)征管的支撐點(diǎn)

征管改革離不開(kāi)信息化這個(gè)支撐點(diǎn)。在這個(gè)問(wèn)題上我們必須有新的認(rèn)識(shí)和定位,不能就信息化談信息化,不能一講信息化建設(shè)就趕時(shí)髦。這兩年省局比較注意這個(gè)問(wèn)題,比如全省門戶網(wǎng)站和12366納稅服務(wù)熱線的建設(shè),我們就沒(méi)有一窩蜂上,而是在充分調(diào)研和論證的基礎(chǔ)上作出決策的。今后,發(fā)揮信息化對(duì)稅收業(yè)務(wù)的支撐作用,要在應(yīng)用上下功夫、作文章。當(dāng)前要重點(diǎn)抓好現(xiàn)有信息資源的整合利用以及信息的互聯(lián)互通共享。內(nèi)部,要加快征管2.0版管理系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)和金稅工程系統(tǒng)三大系統(tǒng)整合步伐,嚴(yán)把信息數(shù)據(jù)的入口關(guān)、維護(hù)關(guān)和考核關(guān),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各管理系統(tǒng)信息的共享。外部,要加強(qiáng)與工商、地稅、海關(guān)、國(guó)庫(kù)、銀行等部門的信息互聯(lián)互通,特別是要加強(qiáng)四小票信息的對(duì)碰,切實(shí)堵塞管理漏洞。在強(qiáng)調(diào)信息化對(duì)稅收管理工作支撐作用的同時(shí),必須認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的局限性,注重人機(jī)結(jié)合,不要迷信電腦。凡是電腦干不了、干不好的事項(xiàng),如實(shí)地調(diào)查、案頭評(píng)估、政策咨詢等,要依靠稅務(wù)人員從實(shí)踐中積累的經(jīng)驗(yàn)加以判斷、處理。

八、要把握好加強(qiáng)征管的落腳點(diǎn)

篇(4)

一、以鮮明性厘清工作思路

我局認(rèn)真貫徹落實(shí)省局關(guān)于創(chuàng)建精品稽查局的工作方針、指導(dǎo)思想和奮斗目標(biāo),從丘區(qū)國(guó)稅工作所面臨的地理?xiàng)l件、經(jīng)濟(jì)稅源、征管方式、信息技術(shù)、人力資源等入手,深入分析了丘區(qū)國(guó)稅創(chuàng)建精品稽查局的現(xiàn)狀、薄弱環(huán)節(jié)和突破口,形成了丘區(qū)國(guó)稅創(chuàng)建精品稽查局“四破四立”的基本思路,即:破除因循守舊、固步自封的思想,樹(shù)立改革創(chuàng)新、奮起直追的觀念;破除等靠觀望、停步不前的思想,樹(shù)立自主創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展的觀念;破除只查大案、只辦要案的思想,樹(shù)立辦鐵案、重質(zhì)量、講效率的觀念;破除管理粗放、貪大求全的思想,樹(shù)立培育特色項(xiàng)目、打造精細(xì)品牌的觀念。具體來(lái)講,就是在工作目標(biāo)上做到“強(qiáng)主業(yè)、突質(zhì)量、建精品、創(chuàng)一流”,在工作步驟上堅(jiān)持“一年打基礎(chǔ)、兩年大變樣、三年求趕超、四年創(chuàng)一流”,在工作重點(diǎn)上著力“硬件優(yōu)化、素質(zhì)提升、機(jī)制精細(xì)、信息創(chuàng)新”,在工作追求上實(shí)現(xiàn)“科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化、信息化”,在設(shè)備配置上突出“優(yōu)化基礎(chǔ)、硬件一流、全面達(dá)標(biāo)”,在職能完善上凸顯“崗責(zé)明晰、運(yùn)行規(guī)范、提質(zhì)強(qiáng)效”,在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)上實(shí)行“黨組領(lǐng)導(dǎo)、全局動(dòng)員、齊抓共管”。三年來(lái),我們按上述思路始終把創(chuàng)建精品稽查局作為全局的大事,抓緊、抓實(shí)、抓細(xì)、抓精、抓透,通過(guò)制定詳細(xì)工作方案、明確階段目標(biāo)任務(wù)和工作責(zé)任,既使我局的創(chuàng)建工作與省局的總體思路同頻共振,又彰顯了丘區(qū)國(guó)稅創(chuàng)建精品稽查局的特點(diǎn)和亮點(diǎn)。

二、以復(fù)合型提升隊(duì)伍素質(zhì)

20*年我局創(chuàng)建精品稽查局之初,稽查局人員年齡老化,平均年齡43歲,沒(méi)有一名30歲以下的人員,隊(duì)伍呈顯退伍轉(zhuǎn)業(yè)干部多、退居二線的中層干部多和業(yè)務(wù)骨干少、懂計(jì)算機(jī)少的“兩多兩少”結(jié)構(gòu),使稽查的“尖刀”作用難以發(fā)揮,查賬辦案難以進(jìn)行,稽查質(zhì)量難以提高,嚴(yán)重制約了精品稽查局的創(chuàng)建工作。我局通過(guò)分析認(rèn)為,全局懂計(jì)算機(jī)、精通業(yè)務(wù)、年齡偏小的人員較少,從整體工作的角度考慮,把這些同志調(diào)到稽查局不現(xiàn)實(shí),要提升稽查隊(duì)伍素質(zhì),就必須充分依托既有干部隊(duì)伍,充分發(fā)揮退伍干部政治上過(guò)得硬、“二線”干部作風(fēng)上過(guò)得硬的優(yōu)勢(shì)。通過(guò)崗位練兵、以師帶徒、既查大中型企業(yè)、又查個(gè)體工商戶這一抓大不放小等形式,著力把稽查人員建設(shè)成復(fù)合型隊(duì)伍。為此,我局在稽查局積極開(kāi)展以“學(xué)、比、爭(zhēng)”為主題的崗位練兵活動(dòng),開(kāi)展計(jì)算機(jī)操作“軍事化”集訓(xùn),從簡(jiǎn)單的Windows操作到每分鐘打字30個(gè)以上,人人過(guò)關(guān),強(qiáng)制達(dá)標(biāo);堅(jiān)持“每周一題”、“每月一考”制度,努力提高職工的綜合素質(zhì),使全局干部職工基本達(dá)到了“三懂”、“四會(huì)”、“三過(guò)硬”;每月舉行“舉案說(shuō)法”講座,把典型案例通過(guò)講解讓稽查人員掌握更多的法律知識(shí);開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化等專項(xiàng)培訓(xùn),提高稽查人員業(yè)務(wù)水平;開(kāi)展干部職工稽查技巧培訓(xùn)、取證知識(shí)培訓(xùn)、文書(shū)使用、稅收及相關(guān)法律的培訓(xùn),提高辦案能力;每月召開(kāi)一次稽查人員業(yè)務(wù)交流會(huì),統(tǒng)一案件取證要求,規(guī)范稽查文書(shū)使用,使全局干部職工政治素質(zhì)、稽查業(yè)務(wù)技能得到較大提升。經(jīng)過(guò)三年努力,稽查局現(xiàn)有14名干部職工中有2名注冊(cè)稅務(wù)師、2名經(jīng)濟(jì)師、2名稅務(wù)師、1名省局征管稽查能手、1名市局征管稽查能手,為精品稽查局的創(chuàng)建提供了有力的智力支持和人才保障。通過(guò)積極開(kāi)展能力培訓(xùn)和崗位練兵活動(dòng),稽查人員克服了“恐大癥”、“恐機(jī)癥”、“恐外癥”。20*年,稽查局人員到省局參加全省稅收大檢查,一舉查出某石油公司偷稅400多萬(wàn)元,讓省局領(lǐng)導(dǎo)刮目相看。20*年9月,在檢查縣天然氣汽車加氣站,稽查人員深入業(yè)戶了解該站加經(jīng)營(yíng)情況中發(fā)現(xiàn)該站售氣其工藝流程為天然氣-加濕罐-脫疏塔-壓縮機(jī)-緩沖罐-廢氣回收罐儲(chǔ)氣井-售氣機(jī),按此,該加氣站氣態(tài)通過(guò)五道加工過(guò)程變?yōu)橐簯B(tài)產(chǎn)品,其稅款征收應(yīng)按工業(yè)加工6%征收率征收稅款,不應(yīng)按小規(guī)模商業(yè)4%征收,通過(guò)這一發(fā)現(xiàn),該站就補(bǔ)交了增值稅4.5萬(wàn)元,市局在全市范圍內(nèi)推廣了這一發(fā)現(xiàn),對(duì)全市的天然氣汽車加氣站進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,補(bǔ)征了稅款300多萬(wàn)元。

三、以精細(xì)化健全運(yùn)行機(jī)制

良好的運(yùn)行機(jī)制是強(qiáng)化稽查主業(yè)、提高稽查質(zhì)量的基石。我局采取環(huán)節(jié)控制、制度約束、標(biāo)準(zhǔn)量化、信息管理等多種手段,努力提高稽查工作的精細(xì)化管理水平。

第一,堅(jiān)持選案精細(xì)化。一是建立健全案源采集網(wǎng)絡(luò),多層次、多角度、多方位地獲取納稅人經(jīng)營(yíng)資料,并對(duì)獲取的信息進(jìn)行綜合分析,提出具體、正確的選案疑點(diǎn)、從而為稽查工作提供準(zhǔn)確的案源;二是加強(qiáng)征管部門的信息傳遞,把納稅評(píng)估、納稅信譽(yù)管理作為重要案源;三是把有關(guān)部門移交、轉(zhuǎn)交、上級(jí)機(jī)關(guān)督的案件作為重要案源;四是做好群眾舉報(bào)案件的管理,加大對(duì)舉報(bào)案件的查處力度,不斷開(kāi)辟新案源。如20*年3月,稽查局通過(guò)STIMS系統(tǒng)了解到*石化公司稅負(fù)較低極不正常的情況,立即把該業(yè)戶作為選案對(duì)象進(jìn)行檢查,一舉查出該企業(yè)偷稅8萬(wàn)多元。再如,20*年6月,一群眾舉報(bào)某汽修廠有重大偷稅嫌疑,稽查局順藤摸瓜,外查內(nèi)調(diào),最終查出該業(yè)戶偷稅2萬(wàn)元的事實(shí),起到了檢查一個(gè)業(yè)戶、整頓一個(gè)行業(yè)的效果,并在全縣同行業(yè)中起到了較大的威懾作用。

第二,堅(jiān)持檢查精細(xì)化?;榫謱iT設(shè)計(jì)了檢查工作基本流程圖,明確實(shí)施稅務(wù)檢查前期、中期、后期各階段所要做的工作,以及完成階段工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限要求、手續(xù)程序等。明確規(guī)定檢查底稿記錄要工整、齊全,使人一看就懂;取證要合法、規(guī)范;企業(yè)稅負(fù)要達(dá)到規(guī)定的行業(yè)最低負(fù)擔(dān)水平,低于標(biāo)準(zhǔn)的要深入剖析原因,并列為重點(diǎn)復(fù)查對(duì)象;科目之間勾稽關(guān)系要保持對(duì)應(yīng),關(guān)系異常的要在底稿中注明原因;重點(diǎn)科目審核要作文字說(shuō)明;在納稅檢查記錄底稿上,檢查人員必須通過(guò)靜態(tài)資料來(lái)反映稅務(wù)稽查的執(zhí)法動(dòng)態(tài)過(guò)程。同時(shí),把稅收政策運(yùn)用、執(zhí)法程序執(zhí)行、稽查證據(jù)取得、稽查文書(shū)制作4個(gè)方面作為檢查精細(xì)化的具體內(nèi)容進(jìn)行考核,實(shí)行環(huán)環(huán)相扣的責(zé)任追究制,堅(jiān)決杜絕錯(cuò)漏發(fā)生。

第三,堅(jiān)持審理精細(xì)化。審理部門在對(duì)案件審核定性時(shí)嚴(yán)格根據(jù)違法事實(shí)和已獲取的證據(jù)資料定性,而不是根據(jù)稽查人員的結(jié)論定性。對(duì)證據(jù)不足難于定性的案件堅(jiān)決退回補(bǔ)證,同時(shí)審理人員耐心聽(tīng)取納稅人的陳述申辯意見(jiàn),并認(rèn)真進(jìn)行核實(shí),做到公正執(zhí)法,準(zhǔn)確定性。如稽查人員在查處*電力公司年繳稅情況時(shí)認(rèn)定偷稅5.9萬(wàn)元,但經(jīng)過(guò)審理人員反復(fù)取證后,認(rèn)定該企業(yè)不涉嫌偷稅,屬企業(yè)申報(bào)口徑計(jì)算錯(cuò)誤所致,從而有效地避免了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí),稽查局還實(shí)行集體審議制度,對(duì)所有案件實(shí)行分級(jí)集體審議,嚴(yán)把案件的質(zhì)量關(guān)、定案關(guān),防止檢查“走過(guò)場(chǎng)”和“人情案”發(fā)生。

為進(jìn)一步整合精細(xì)化機(jī)制體制的資源,促進(jìn)稽查各環(huán)節(jié)效率更快,質(zhì)量更優(yōu),我們還自行開(kāi)發(fā)了稽查精細(xì)化管理系統(tǒng)(V1.0版)。該系統(tǒng)采用Asp+Access數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)發(fā),以內(nèi)部國(guó)稅行業(yè)網(wǎng)為平臺(tái),既能夠?qū)楣ぷ鬟M(jìn)行全程監(jiān)控,又能夠?qū)?shí)現(xiàn)稽查質(zhì)量進(jìn)行適時(shí)跟蹤。特別是實(shí)現(xiàn)了法規(guī)文件、稽查規(guī)程、稽查表單、質(zhì)量考評(píng)的一體化,形成了較為完備的稽查管理科學(xué)體系。從20*年1月運(yùn)行以來(lái),稽查局的稽查政務(wù)全面實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦公,稽查工作效率和質(zhì)量明顯提高,該系統(tǒng)成為創(chuàng)建精品稽查局的重要成果,在日常工作發(fā)揮了顯著作用。

四、以三滿意彰顯稽查效果

篇(5)

一、查帳征收戶越來(lái)越少的原因

1、所有制結(jié)構(gòu)變化。原來(lái)的企業(yè)以國(guó)有、集體為主,私營(yíng)企業(yè)很少,國(guó)有、集體企業(yè)基本上為查帳征收戶。隨著改革開(kāi)放的不斷深入,國(guó)有、集體企業(yè)每況愈下,私營(yíng)企業(yè)卻日益壯大,企業(yè)的所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,國(guó)有、集體企業(yè)越來(lái)越少,私營(yíng)企業(yè)越來(lái)越多。就都昌來(lái)說(shuō),20__年度都昌地稅有管轄權(quán)企業(yè)所得稅納稅戶126戶,其中私營(yíng)企業(yè)卻有100戶,占80,處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。除了一些國(guó)家命脈相關(guān)的行業(yè)客觀需要國(guó)家壟斷以外,其它現(xiàn)存的國(guó)有、集體企業(yè)也正在逐漸被私營(yíng)企業(yè)贖買,順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流,私營(yíng)企業(yè)牢牢占居主導(dǎo)地位。而目前在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)私營(yíng)企業(yè)基本上是小規(guī)模、技術(shù)含量低、管理模式單一,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其的管理也趨于簡(jiǎn)單的核定征收。

2、企業(yè)自身的原因。一是核算水平低。由于資金、技術(shù)等方面的原因,私營(yíng)企業(yè)大多起點(diǎn)低,有不少是家庭作坊式的,工藝簡(jiǎn)單、粗糙,技術(shù)含量低,缺乏做大、做強(qiáng)、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的可行策略,就免不了存在短期行為,大多財(cái)務(wù)核算要求很低,無(wú)法達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)查帳征收的要求。二是成本因素制約。由于信息的快捷,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越劇烈,企業(yè)的利潤(rùn)空間越來(lái)越少,按查賬征收的一套操作,除增加人員成本外,主要的還是要增加材料等費(fèi)用的成本,規(guī)模小的企業(yè)總覺(jué)得有點(diǎn)得不償失。三是納稅人納稅意識(shí)淡薄,少數(shù)高利潤(rùn)行業(yè)還擔(dān)心暴露了行業(yè)秘密,如初期的房地產(chǎn)行業(yè),都不愿查帳征收。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因。一是核定征收簡(jiǎn)單易操作,少數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員圖省事,不注意引導(dǎo)納稅人規(guī)范帳制,健全核算。還存在極個(gè)別的為完成收入計(jì)劃,有意壓制的現(xiàn)象。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)存在不到位現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在一方面國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位,而另一方面涉稅審批手續(xù)麻煩,各種稅務(wù)檢疊,企業(yè)疲于應(yīng)付。

二、查帳征收戶越來(lái)越少的危害。

1、制約了企業(yè)的壯大,影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。由于絕大多數(shù)稅收優(yōu)惠政策都是建立在查帳征收基礎(chǔ)上的,從而許多企業(yè)由于是核定征收,造成應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策享受不了,在一定程度上加大了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),制約了企業(yè)的發(fā)展。而企業(yè)愈發(fā)展不起來(lái),就愈不可能提高核算水平,這樣勢(shì)必會(huì)形成一個(gè)惡性循環(huán),制約企業(yè)的壯大,影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。

2、影響了稅務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)化。大家都知道科學(xué)化、精細(xì)化是建立在一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之上的,由于企業(yè)沒(méi)有科學(xué)的財(cái)務(wù)核算,從而使得一些稅務(wù)管理的財(cái)務(wù)信息無(wú)法采集,這樣就更沒(méi)辦法有效地實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化的管理,納稅評(píng)估無(wú)法有效地開(kāi)展,納稅評(píng)估無(wú)法作出定性和定量的判斷。這樣只會(huì)增大稅務(wù)人員的工作量,提高稅務(wù)管理的成本,在一定程度上阻滯了稅務(wù)管理工作的健康發(fā)展。

3、不利于稅務(wù)管理部門的決策。由于大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)核算水平不高或是不能正確核算收入、成本費(fèi)用,稅源管理所采集的數(shù)據(jù)可信度差,稅源管理只能停留在粗線條的水平,無(wú)法定量,從而稅源的分析和預(yù)測(cè)、稅收計(jì)劃的制訂和分解都無(wú)法求精,不能為稅務(wù)管理部門的決策提供可靠的依據(jù)。

四、提高企業(yè)所得稅查帳征收戶比例的對(duì)策。

1、加強(qiáng)宣傳。既要宣傳好國(guó)家有關(guān)鼓勵(lì)企業(yè)查帳征收的一系列政策,又要宣傳政策落實(shí)的具體辦法。稅法宣傳不能滿足于稅收政策講解下去了,而是要考慮納稅人是否知道要如何操作?怎樣才能達(dá)到查帳征收的幾個(gè)條件?納稅人是否熟悉其所從事的行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的有哪些產(chǎn)業(yè)?哪些產(chǎn)業(yè)是國(guó)家限制或禁止發(fā)展的產(chǎn)業(yè)?從而納稅人,能恰當(dāng)?shù)剡x擇其發(fā)展方向和挖潛從何處入手?

篇(6)

摘要:稅源監(jiān)控管理思考

一、當(dāng)前在稅源監(jiān)控管理方面存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)稅收征管改革的實(shí)施,建立起了以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用為基礎(chǔ)的集中式征稅機(jī)構(gòu)、貼近式管理機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)式稽查機(jī)構(gòu),對(duì)稅收的科學(xué)化、精細(xì)化管理起到了積極的作用。但是,不可否認(rèn)的是,在依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的新的管理體系沒(méi)有有效運(yùn)行之前,一些老問(wèn)題依然存在,新的又不斷產(chǎn)生。當(dāng)前,稅務(wù)管理方面,依然存在一些薄弱環(huán)節(jié):

1、納稅人的納稅意識(shí)不強(qiáng)

新的稅收征管辦法取消了專管員管戶制度,繳納稅款是依靠納稅人自行上門申報(bào)為前提,納稅人不申報(bào)是納稅人自己的責(zé)任。但是,在貫徹新的征管辦法時(shí)往往并不如意。許多人納稅意識(shí)不強(qiáng),法制觀念淡薄,不能正確理解稅收取之于民用之于民的本質(zhì),不能自覺(jué)遵守稅法規(guī)定來(lái)納稅。所以,在要求主動(dòng)申報(bào)納稅這一問(wèn)題上,往往在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下,千方百計(jì)鉆稅收空子,鉆征收管理空子,少報(bào)、漏報(bào)、甚至不報(bào),從而使申報(bào)的內(nèi)容失真,以致影響到對(duì)納稅人準(zhǔn)確的了解,造成偷稅、漏稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。同時(shí),第一線的稅務(wù)管理人員力量的不足,使稅務(wù)人員忙于應(yīng)付其它的事務(wù),深入稅源第一線的時(shí)間減少,難以真實(shí)地了解納稅人信息,使零散稅源、隱蔽稅源、非正常納稅戶出現(xiàn)了真空地帶,存在稅源底數(shù)不清和漏征漏管等問(wèn)題。

2、稅收監(jiān)控手段落后

信息技術(shù)的發(fā)展,為稅收網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)帶來(lái)了光明的前景。所以,在新的稅收改革任務(wù)中明確以建立申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收、重點(diǎn)稽查的新的征管模式。問(wèn)題是,無(wú)論是現(xiàn)在的管理體制還是信息技術(shù)的管理水平,都沒(méi)有達(dá)到預(yù)想的效果。當(dāng)前在稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)方面還存在著許多問(wèn)題:一是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化程度不夠高。盡管在工商、財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門普遍地使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)活動(dòng)或稅收管理,有的部門內(nèi)部還實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化,并自行開(kāi)發(fā)了很多軟件,但智能化水平很低,同時(shí)在征收管理與稅務(wù)稽查方面統(tǒng)一不夠,造成一些數(shù)據(jù)資料的不全。此外,銀行、財(cái)政、工商、稅務(wù)等部門之間的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)不夠,缺乏橫向聯(lián)系,造成信息共享方面的困難,因而不能夠全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、廣泛、深入地了解和掌握納稅人的收入狀況,不能夠有效地實(shí)現(xiàn)信息共享。這些稅務(wù)部門稅源監(jiān)控手段不先進(jìn)的缺陷在一定程度上,給納稅人在偷漏稅款方面提供了有機(jī)可乘的機(jī)會(huì)。

3、稅收管理員素質(zhì)還不能適應(yīng)精細(xì)化管理要求

新的稅收征管的核心思想是依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理,使稅收管理建立在科學(xué)有序的基礎(chǔ)上。這是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作,對(duì)從事稅務(wù)管理人員來(lái)說(shuō),不僅綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)要過(guò)硬,而且能夠公正執(zhí)法,不徇私情。在實(shí)踐中,我們發(fā)現(xiàn)有部分稅收管理員的素質(zhì)不能適應(yīng)新的征管要求。一是綜合素質(zhì)欠缺。新的稅收征管體系是建立在對(duì)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用之上,這就要求稅收管理人員不僅要善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化技術(shù),能夠熟練地對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、審核、檢測(cè)和應(yīng)用,能夠?qū)嵭羞^(guò)程管理和過(guò)程控制,能夠嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)處理流程和管理職責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)管理,而且,還要懂得并會(huì)熟練地運(yùn)用相關(guān)的稅務(wù)、財(cái)務(wù)等專業(yè)管理知識(shí)。在這方面具有綜合性能力的,能夠勝任企業(yè)稅收征管工作的管理員卻較為缺乏,無(wú)法滿足稅收精細(xì)化管理的需求,特別是一些不發(fā)達(dá)地區(qū)和農(nóng)村情況更為嚴(yán)重。二是一些人政治素質(zhì)不高,事業(yè)性不強(qiáng),原則性不夠,不能廉潔自律,講關(guān)系,不能公正執(zhí)法,辦稅徇私情,甚至向納稅人“吃、拿、卡、要、報(bào)、借”,敗壞了稅務(wù)人員的形象。這兩種情形在一定程度上影響到稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化管理的推進(jìn)。

4、部門之間協(xié)調(diào)配合不力

稅源監(jiān)控管理的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)系統(tǒng)工程,不僅需要征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)銜接,充分發(fā)揮稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的協(xié)調(diào)作用,同時(shí)還需要工商、銀行、海關(guān)、房產(chǎn)、國(guó)土、技術(shù)監(jiān)督等部門的配合,整個(gè)監(jiān)控管理系統(tǒng)的作用才能有效發(fā)揮。盡管國(guó)家新的稅收征管法對(duì)有關(guān)金融和工商部門與稅務(wù)等部門配合做出了原則性的規(guī)定,但在實(shí)際操作過(guò)程中,涉及稅源管理最緊密的工商、國(guó)稅、地稅等部門之間的協(xié)作配合只流于形式,而沒(méi)有進(jìn)行有效的信息傳遞,更談不上信息高度共享。如有的企業(yè),盡管在工商部門辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,但卻沒(méi)有到稅務(wù)部門登記。而當(dāng)稅務(wù)部門通知工商行政管理部門對(duì)一些企業(yè)或個(gè)體工商戶采取某些措施,工商行政管理部門未必去主動(dòng)配合。從內(nèi)部運(yùn)行來(lái)說(shuō),負(fù)責(zé)征收的人員只能按照納稅人申報(bào)的數(shù)字、納稅資料等進(jìn)行審核納稅。而管理人員了解納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,卻又不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)虛假情況。只有在申報(bào)期結(jié)束后通過(guò)征收部門傳遞的信息,才能看到納稅人申報(bào)的真實(shí)情況。這些現(xiàn)象也在一定程度上影響到稅源管理和稅收征管質(zhì)量。

5、稅源管理人員緊張

新的稅收征管改革強(qiáng)調(diào)集中征收和重點(diǎn)稽查,所以在人才的數(shù)量和質(zhì)量的選擇上側(cè)重于這兩個(gè)方面。相對(duì)來(lái)說(shuō),在稅務(wù)管理第一線管理的人員配備上出現(xiàn)了弱化現(xiàn)象,導(dǎo)致第一線人員緊張,工作負(fù)擔(dān)加重,特別是農(nóng)村基層稅務(wù)機(jī)關(guān)表現(xiàn)得尤為嚴(yán)重。如江蘇的一些地區(qū),每個(gè)管理人員管戶達(dá)200戶,這種所轄?wèi)魯?shù)偏多的現(xiàn)狀,已經(jīng)讓現(xiàn)有稅收管理員超負(fù)荷承載,不可避免地帶來(lái)了一些監(jiān)控管理上的漏洞,對(duì)提高征管質(zhì)量造成了一定制約。

二、加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理的措施

盡管在稅收征管改革中出現(xiàn)了這些問(wèn)題,而且有些問(wèn)題帶有普遍性。但是,我們應(yīng)該看到,辦法總比問(wèn)題多。只要我們循著問(wèn)題產(chǎn)生的原因,對(duì)癥下藥,這些問(wèn)題都可以得到有效的解決。

1、加大稅收宣傳力度

加強(qiáng)稅收宣傳,做好稅法普及工作是提高全社會(huì)對(duì)稅收法律的認(rèn)知度,提高納稅人對(duì)稅收法律的遵從度的有效途徑。宣傳形式可以多樣化,宣傳內(nèi)容應(yīng)突出什么是稅收,為什么要依法納稅,納稅人的權(quán)利和義務(wù)有哪些等。正確理解稅收取之于民用之于民的本質(zhì),自覺(jué)遵守稅法規(guī)定來(lái)納稅。同時(shí),要提高被查處概率,提高處罰程度,增加偷稅的成本,減少偷稅的預(yù)期收益,從而抑制偷稅利益動(dòng)機(jī)的產(chǎn)生,矯正納稅人的不良納稅意識(shí)。使納稅人形成良好納稅意識(shí)的關(guān)鍵,形成“國(guó)稅不能偷”的思維定向。同時(shí),通過(guò)各種輿論手段形成“依法納稅光榮、偷逃稅收可恥”的良好輿論環(huán)境,提高遵從稅法的納稅人的地位,對(duì)稅收違法行為產(chǎn)生重重壓力,從道德、情操、聲譽(yù)等非法制方面加大依法納稅的驅(qū)動(dòng)力量,逐漸形成人人懂法、知法、守法、用法的良好社會(huì)環(huán)境。

2、改進(jìn)稅收監(jiān)控手段

加快信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè),建立健全稅收征管信息網(wǎng)絡(luò),盡快在工商、財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連通。在軟件的開(kāi)發(fā)方面,面對(duì)共性方面的處理進(jìn)行協(xié)商,實(shí)現(xiàn)信息的處理統(tǒng)一和信息的共享。同時(shí),大力規(guī)范稅收征管基礎(chǔ)資料,對(duì)稅收征管收集資料要準(zhǔn)確,在審核、錄入、傳遞、歸檔要規(guī)范,全面實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、收支、經(jīng)營(yíng)以及納稅的申報(bào)真實(shí)情況進(jìn)行全面了解和把握。要積極利用信息技術(shù)的最新成果,如稅控收款機(jī)的使用,不僅可幫助納稅戶實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品管理、降低經(jīng)營(yíng)成本、避免營(yíng)業(yè)員舞弊損耗,還可方便納稅人報(bào)稅。在稅控收款機(jī)中,能夠記錄著每天該企業(yè)的銷售金額,且不可被刪除。稅務(wù)部門可根據(jù)稅控收款機(jī)的每月報(bào)表,計(jì)算應(yīng)稅額及納稅額。稅控收款機(jī)的推行是加強(qiáng)稅收征管和稅源監(jiān)控的重要手段,是實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)自動(dòng)化、稅收征管信息化的有效途徑。

3、著力提高稅收管理員素質(zhì)

作為一名稅務(wù)管理人員,他的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力是必要的。所以,在提高對(duì)稅務(wù)管理人員的素質(zhì)方面應(yīng)該從這幾個(gè)方面入手:一是要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的思想政治教育。重視思想政治工作,是我們黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和政治優(yōu)勢(shì)。稅管人員是我國(guó)文明治稅的窗口,對(duì)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化具有重要意義。加強(qiáng)思想政治工作,提升廣大稅務(wù)干部思想道德水平,樹(shù)立“聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民”的稅務(wù)工作宗旨,增強(qiáng)依法征稅、規(guī)范行政的意識(shí),弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)、積極進(jìn)取的精神,提高抵制腐敗行為的自覺(jué)性,在全系統(tǒng)形成愛(ài)崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠(chéng)信服務(wù)、廉潔奉公的良好風(fēng)氣,為稅收事業(yè)發(fā)展提供有力保證。二是要加強(qiáng)稅收政策法規(guī)、征收管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽查審計(jì)、信息化應(yīng)用等專業(yè)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí),特別是要著重提高包括稅收管理員在內(nèi)的稅源管理一線人員的專業(yè)技術(shù)水平和實(shí)踐能力。三是加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn),特別是信息技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用方面的培訓(xùn)。要求取得操作資格才能上崗,以此促進(jìn)全員技術(shù)應(yīng)用素質(zhì)的提高,為信息化建設(shè)提供智力支持,有利于稅管人員熟練掌握對(duì)采集數(shù)據(jù)的錄入、審核、檢測(cè)和應(yīng)用,實(shí)行過(guò)程管理和過(guò)程控制,做到嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)處理流程和管理職責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)管理,從而將稅收管理工作建立在科學(xué)規(guī)范的基礎(chǔ)上。

4、切實(shí)加強(qiáng)相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)

稅源監(jiān)控管理涉及到方方面面,需要許多部門的配合和協(xié)調(diào)。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部,需要征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)銜接,建立三線聯(lián)動(dòng)機(jī)制,形成管理合力,改變納稅資料傳遞滯后、稅款征收管理變成事后監(jiān)督的情況。以房地產(chǎn)為例,中國(guó)的房地產(chǎn)業(yè)需要繳納的稅種比其他任何一個(gè)行業(yè)都多。從土地使用權(quán)的出讓到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、保有等諸環(huán)節(jié),涉及的稅種多達(dá)12個(gè),不同的稅種往往分屬不同的管理部門。同時(shí),稅務(wù)部門征稅時(shí),需要一些掌握在房產(chǎn)、土地管理部門的原始資料。而這些資料對(duì)稅收管理部門來(lái)說(shuō),往往是不能及時(shí)的獲得??梢?jiàn),不僅稅務(wù)部門內(nèi)部之間要加強(qiáng)密切配合,同時(shí),還需要建立和完善工商、國(guó)稅、地稅、公安、銀行、海關(guān)、房產(chǎn)、國(guó)土、技術(shù)監(jiān)督等部門的橫向聯(lián)系,實(shí)現(xiàn)部門間的信息共享,促進(jìn)信息資源使用效能的最大化,是防止稅收征管出現(xiàn)空檔的必要手段。

篇(7)

最近,國(guó)家稅務(wù)總局提出要對(duì)稅收征管實(shí)施精細(xì)化、科學(xué)化管理的要求,切實(shí)加強(qiáng)“兩基”建設(shè),全面夯實(shí)征管基礎(chǔ)。但目前基層稅源管理存在的諸多問(wèn)題,其產(chǎn)生的根源多種多樣,必須加以梳理,找出主要矛盾和矛盾的主要方面,認(rèn)真分析,對(duì)癥下藥。

一、當(dāng)前稅源管理的存在的問(wèn)題及原因

(一)內(nèi)部管理缺陷制約了稅源管理。一是征管模式與稅源管理不協(xié)調(diào)。目前的征管模式和征收力量的設(shè)置和配置都沒(méi)有充分考慮稅源管理的實(shí)際需要。在機(jī)構(gòu)設(shè)置、征管流程和崗責(zé)體系等方面有關(guān)稅源的管理缺位,沒(méi)有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位負(fù)責(zé)有關(guān)稅源信息的采集整理和分析工作,征管流程也缺少稅源管理業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)和規(guī)定。二是稅源管理辦法不完善?,F(xiàn)有的稅收征管辦法大多是屬于規(guī)范征管行為和流程方面的,在稅源管理方面沒(méi)有形成一整套規(guī)范的管理制度和辦法,稅源管理工作基本上處于無(wú)章無(wú)序的狀態(tài)。三是基層一線稅務(wù)管理人員偏少。近年來(lái),稅務(wù)改革比較頻繁,每一次改革都伴隨機(jī)構(gòu)的不斷收縮、信息不斷集中、人員向城鎮(zhèn)富集。導(dǎo)致基層一線征管力量嚴(yán)重不足,全系統(tǒng)基層一線人員占總?cè)藬?shù)的比例只在30%左右,高的地方也不超過(guò)40%,這樣的人員分布直接影響了稅源管理的精細(xì)化程度?;鶎右痪€管理人員素質(zhì)不高。機(jī)構(gòu)分設(shè)后,國(guó)稅系統(tǒng)進(jìn)人比較少,一線稅務(wù)人員年齡老化的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,加之稅收信息化建設(shè)步伐的不斷加快,對(duì)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求越來(lái)越高。稅務(wù)干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)很難在短時(shí)間內(nèi)得到迅速提升,大部分稅務(wù)干部難以適應(yīng)飛速發(fā)展的稅收工作需要。四是信息綜合利用率差。盡管實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理大集中。對(duì)海量的原始信息處理簡(jiǎn)單化。稅源信息只是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)堆積,只有情況,沒(méi)有分析;缺少專門人才深層次的分析,決策參考依據(jù)性、準(zhǔn)確性不強(qiáng)。

(二)上級(jí)導(dǎo)向影響基層稅源管理。可以說(shuō),上面強(qiáng)調(diào)什么,基層就抓什么,導(dǎo)向性很明顯。一是稅收服務(wù)與嚴(yán)格執(zhí)法關(guān)系問(wèn)題。上級(jí)機(jī)關(guān)要求基層為納稅人服務(wù)的多,強(qiáng)調(diào)服務(wù)服從執(zhí)法的少,有的地方出現(xiàn)執(zhí)法服從服務(wù)現(xiàn)象,忽視了必要的稅源管理。二是信息化建設(shè)與發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性問(wèn)題。上級(jí)部門強(qiáng)調(diào)信息化建設(shè)多,投入多,而沒(méi)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正基層把“以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”理解為“依靠”的錯(cuò)誤傾向。信息數(shù)據(jù)主要來(lái)源于納稅人主動(dòng)申報(bào)的幾張報(bào)表,基本上是“死”信息。而一些動(dòng)態(tài)的“活”的信息,如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、工藝流程等相關(guān)指標(biāo)無(wú)法掌握、無(wú)人掌握?;鶎右痪€管理人員依據(jù)工作流程和崗責(zé)要求坐在辦公室等信息流、等納稅人找上門現(xiàn)象較多,主動(dòng)管理的情況較少,人機(jī)結(jié)合程度差。信息的完整性、真實(shí)性和時(shí)效性得不到保證。三是集中征收與零距離管理問(wèn)題。強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)集中、稅款集中征收的多,對(duì)貼近式服務(wù)、貼近式管理要求偏少。管理責(zé)任區(qū)管理人員的職責(zé)、范圍和任務(wù),沒(méi)有具體規(guī)定。一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒(méi)有固定管理員,大多實(shí)行巡查制,走馬觀花,職責(zé)不清,對(duì)稅源零距離管理不到位,同時(shí)也,也影響了為納稅人提供零距離稅收服務(wù)。四是稅務(wù)稽查與日常管理問(wèn)題。強(qiáng)調(diào)發(fā)揮稅務(wù)稽查的打擊查處、增強(qiáng)威懾力的多,強(qiáng)化稅源日常性管理的少。在納稅評(píng)估中,不準(zhǔn)實(shí)地檢查、不準(zhǔn)制作下達(dá)涉稅文書(shū),不了解納稅人納稅情況。導(dǎo)致日常性、經(jīng)常性管理流于形式。

(三)外部環(huán)境影響基層稅源管理。目前,地方政府干擾稅收?qǐng)?zhí)法的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮,特別是在對(duì)招商引資企業(yè)的“保護(hù)”方面體現(xiàn)的最為明顯。由于地方政府及各部門的年終打分,將直接決定國(guó)稅系統(tǒng)文明行業(yè)創(chuàng)建和行風(fēng)評(píng)議的排名,所以基層國(guó)稅部門往往在堅(jiān)持原則、依法辦事的同時(shí),或多或少地考慮文明行業(yè)創(chuàng)建工作,有時(shí)甚至受制于創(chuàng)建工作,稅源管理的精細(xì)化程度受到極大影響。同時(shí),社會(huì)的法制、信用和信息化程度對(duì)稅源管理也有著直接和重要的影響。在經(jīng)濟(jì)交易和結(jié)算中現(xiàn)金支付普遍存在,大量資金賬外循環(huán),稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源的管理監(jiān)控難以實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)及涉稅信息的社會(huì)監(jiān)控體系沒(méi)有建立起來(lái),盡管新的征管法要求工商、金融等部門加強(qiáng)與稅務(wù)部門的配合,實(shí)現(xiàn)信息的相互采集和交流。但與統(tǒng)計(jì)、工商、銀行及經(jīng)濟(jì)綜合管理部門之間沒(méi)有建立信息共享機(jī)制,網(wǎng)絡(luò)沒(méi)有聯(lián)通,交流渠道不暢通,信息得不到共享,稅源管理缺乏相應(yīng)的外部環(huán)境配合。

二、加強(qiáng)稅源管理的對(duì)策和措施

(一)合理確定征管組織形式?;鶎佣愂照鞴艿闹饕ぷ鲬?yīng)該是抓稅源管理,工作重心要向稅源管理轉(zhuǎn)移。根據(jù)稅源管理的需要,按照總局“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查,強(qiáng)化管理”34字征管模式,合理調(diào)整征管機(jī)構(gòu)設(shè)置。規(guī)定不同級(jí)別的稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管不同的稅源,擔(dān)負(fù)不同的責(zé)任。基層征收系列實(shí)行集中管理,撤并機(jī)構(gòu)減少環(huán)節(jié);壓縮稅政和執(zhí)法管理人員,擴(kuò)大管理系列的規(guī)模,強(qiáng)化職能,將大部分的管理力量和資源要充實(shí)到管理系列中來(lái)。管理人員要充實(shí)到基層一線,把新錄用大學(xué)生放到基層一線鍛煉2—3年,更新管理人員管理理念,提高管理水平,促進(jìn)稅收管理資源得到合理的配置和利用,更好地適應(yīng)稅收征管的規(guī)律和要求。

(二)建立和完善稅源管理辦法。按照全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)征管工作會(huì)議精神,建立健全稅務(wù)管理員制度。進(jìn)一步強(qiáng)化納稅人戶籍管理,完善稅務(wù)登記制度,加強(qiáng)清理檢查,減少漏征漏管戶。進(jìn)一步實(shí)施分類管理,對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級(jí)的納稅人采取不同的管理方法。做大做強(qiáng)納稅評(píng)估。充分運(yùn)用各種信息資料,輔之以必要的日常檢查,了解情況,分析企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))、庫(kù)存、成本、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)增加值等指標(biāo)與其繳納的增值稅(營(yíng)業(yè)稅)、所得稅的關(guān)系,綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況,通過(guò)分析比較,摸清規(guī)律,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。結(jié)合實(shí)際制定行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均增值率和各稅種相對(duì)于其稅基的平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo),建立科學(xué)、實(shí)用的納稅評(píng)估模型,對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱向和橫向比較,分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距,評(píng)估納稅申報(bào)的真實(shí)性,增強(qiáng)管理的針對(duì)性。培養(yǎng)稅務(wù)部門自己的精算師、分析師,加強(qiáng)稅源分析。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)與稅收相關(guān)分析。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,把握發(fā)展趨勢(shì),有針對(duì)性地采取加強(qiáng)管理的措施。收入分析不僅要關(guān)注稅收收入總量增減變化,更要分析各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系,分析宏觀稅負(fù)和稅收彈性變化原因,對(duì)不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)稅負(fù)水平進(jìn)行橫向和縱向比較,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要深入到企業(yè)層面進(jìn)行納稅評(píng)估,為強(qiáng)化管理提供依據(jù)。

(三)大力推進(jìn)稅源管理的信息化建設(shè),建立全方位的稅源管理信息網(wǎng)絡(luò)。包括反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀發(fā)展?fàn)顩r的各種數(shù)據(jù)、消息、資料,應(yīng)該及時(shí)掌握國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、稅收政策對(duì)稅源產(chǎn)生的影響;納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況,全面把握納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、應(yīng)稅收入。開(kāi)發(fā)稅源管理、應(yīng)用的計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng),搭建稅基管理網(wǎng)絡(luò),系統(tǒng)解決稅基管理信息的采集、分析和傳遞等問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)“一戶式”信息儲(chǔ)存,加強(qiáng)稅源分析和納稅評(píng)估,切實(shí)提高稅收征管水平。

開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一的稅源監(jiān)管軟件。通過(guò)對(duì)已發(fā)生的涉稅行為進(jìn)行監(jiān)督控制,在現(xiàn)有的大量數(shù)據(jù)里面找出異常數(shù)據(jù)。解決稅源監(jiān)控、稅務(wù)執(zhí)法行為監(jiān)控、稅務(wù)稽查行為監(jiān)控等的缺位問(wèn)題。配套征管決策分析系統(tǒng)、稅收預(yù)警系統(tǒng)等輔助軟件。充分應(yīng)用征管軟件數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)數(shù)據(jù),金稅工程數(shù)據(jù),對(duì)分布式數(shù)據(jù)進(jìn)行集中查詢,對(duì)重點(diǎn)稅源戶的信息進(jìn)行進(jìn)一步挖掘,比對(duì)和分析,使得重點(diǎn)稅源監(jiān)控和管理向更高層次發(fā)展。運(yùn)用征管預(yù)警系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的涉稅事項(xiàng)辦理情況動(dòng)態(tài)提醒。避免納稅人發(fā)生涉稅違法行為。

(四)強(qiáng)化稅法宣傳,優(yōu)化辦稅服務(wù)。對(duì)納稅人要加強(qiáng)稅法宣傳,提高稅法遵從意識(shí),增強(qiáng)納稅人依法納稅的積極性和主動(dòng)性。實(shí)行規(guī)范的稅法公告制度,采取免費(fèi)發(fā)放稅收資料、召開(kāi)政策會(huì)、送政策上門等措施,使納稅人及時(shí)了解各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策。對(duì)納稅人實(shí)行稅務(wù)稽查自查免除處罰的辦法,培養(yǎng)和提高納稅人的自覺(jué)納稅意識(shí)。著力提高稽查的威懾力,提高納稅人不遵從的成本,增大違法風(fēng)險(xiǎn)。在法律上適當(dāng)增加稅務(wù)部門查案辦案的特許權(quán),暢通稅務(wù)案件偵查、審判的渠道,提高稅務(wù)案件懲處力度。

稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)自身建設(shè),培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神。為納稅人人性化服務(wù),做好集約服務(wù)和分別服務(wù),“一站式”服務(wù)和個(gè)。大力推行全程服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任制,方便納稅人。進(jìn)一步把文明辦稅“八公開(kāi)”制度落到實(shí)處,大力推行“陽(yáng)光作業(yè)”,杜絕“暗箱操作”,增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的透明度,為納稅人提供公平、公開(kāi)、公正的稅收環(huán)境,自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。