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【摘要】對產(chǎn)業(yè)集群進行供應(yīng)鏈（SC） 式整合，并注重SC 的資金流管理對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義。本文基于SC 和財務(wù)管理的全面系統(tǒng)整合，探討產(chǎn)業(yè)集群的SC 式整合和SC 資金流優(yōu)化過程中的決策問題，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)集群、SC、財務(wù)活動三層次相關(guān)主體的多階段聯(lián)合定性決策模型。在此基礎(chǔ)上，將產(chǎn)業(yè)集群、SC 及財務(wù)活動的相關(guān)決策問題都具體化并集中于集群式SC 財務(wù)決策問題，由此建立定量化的集群式SC 財務(wù)決策優(yōu)化模型，并探討集群式SC內(nèi)部協(xié)調(diào)優(yōu)化問題。

關(guān)鍵詞 供應(yīng)鏈（SC） 式整合；資金流優(yōu)化；集群式SC；財務(wù)決策

【基金項目】本論文是紹興市哲社科“十二五”規(guī)劃2014 年度重點課題“產(chǎn)業(yè)集群背景下紹興紡織供應(yīng)鏈財務(wù)決策研究”的研究成果（125J103）。

【作者簡介】曾麗萍，紹興職業(yè)技術(shù)學院講師，碩士，研究方向：供應(yīng)鏈管理、財務(wù)管理。

一、引言

經(jīng)濟發(fā)展到不同階段，需要相應(yīng)的管理技術(shù)和水平與其相匹配，產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展也不例外。我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)集群的形成與初級發(fā)展大多依賴于地理區(qū)位、自然資源、勞動力、市場需求等天然的要素稟賦優(yōu)勢，管理技術(shù)和水平似乎并不重要。隨著這些比較優(yōu)勢的逐步喪失和外部環(huán)境的變遷，集群中的企業(yè)意識到必須致力于提高生產(chǎn)效率、降低成本、改進整個工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、提供個性化服務(wù)等，才能獲得持續(xù)發(fā)展，而這些都需要借助各種現(xiàn)代的管理理論如JIT（即Just In Time，準時制生產(chǎn)方式）、企業(yè)再造理論、全面質(zhì)量管理、風險管理和技術(shù)，如MRP （即Material Requirement Plan?ning，物料需求計劃）、MRPⅡ （即制造資源計劃）、erp （即Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計劃） 等管理系統(tǒng)才能實現(xiàn)。此時，集群內(nèi)的企業(yè)注重的仍是自身業(yè)務(wù)流程的改進。如今，產(chǎn)業(yè)集群在持續(xù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的實踐中，意識到僅僅依靠業(yè)務(wù)流程的改進帶來的利潤增長空間逐步縮減，靠單個企業(yè)的力量難以突破發(fā)展困境。因此，對產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)分散的企業(yè)進行供應(yīng)鏈（即SupplyChain，簡稱SC） 式整合，并注重SC的資金流管理對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義。本文將應(yīng)用SC管理和財務(wù)管理理論，在對兩者進行系統(tǒng)整合的基礎(chǔ)上，探討在集群內(nèi)進行SC式整合并優(yōu)化SC資金流的財務(wù)決策問題。

二、SC管理與財務(wù)管理整合之文獻綜述

財務(wù)管理和SC管理基于它們共同的內(nèi)容（資金流） 和相似的目標（前者目標為相關(guān)者利益最大化，后者目標是SC整體效益最大化），具有天然的粘合性，在國內(nèi)外，不管理論研究還是實踐應(yīng)用，它們都已在一定程度上交叉融合。

（一） SC管理與財務(wù)管理整合之理論研究成果

在理論研究方面，既有基于SC 的融資、投資、營運（存貨、應(yīng)收款、現(xiàn)金）、分配等方面的研究，又有SC環(huán)境下的預算、決策、績效評價研究；既有定性分析，又有定量研究；既有一般性的理論闡述，又有針對特定行業(yè)或企業(yè)的實證研究。但大部分研究是基于SC視角對某一項財務(wù)活動或財務(wù)管理的某一個環(huán)節(jié)的局部研究，而關(guān)于SC和財務(wù)管理的系統(tǒng)整合研究并不多。

在國內(nèi)，陳良華①于2000年率先進行了SC管理下企業(yè)財務(wù)信息管理系統(tǒng)過程重組研究，將財務(wù)會計、管理會計、預算管理從傳統(tǒng)以企業(yè)為邊界延伸至整個SC，為財務(wù)研究提供了新的視角即SC視角；馮巧根（2001） 提出了基于SC的財務(wù)管理重點；楊紹輝（2005）、賀碧云和吳先金（2006） 等探討了財務(wù)SC的流程設(shè)計；周傳麗（2008） 提出了SC財務(wù)目標為集合體收益最大化與主體利益最優(yōu)化；楊?。?009） 構(gòu)建了財務(wù)SC管理模塊，包括采購與付款管理模塊、存貨與倉儲管理模塊、銷售與收款管理模塊、財務(wù)SC關(guān)系管理模塊；江其玟和胡幽研（2009） 構(gòu)建了基于SC理論的營運資金管理概念模型；王娟（2010） 構(gòu)建了基于SC管理的財務(wù)管理模式的基礎(chǔ)模型。

在國外，對財務(wù)管理和SC管理整合的研究主要集中于財務(wù)SC。基倫聯(lián)合公司（Killen&Associ?ate，Inc，2001） 提出了財務(wù)SC （FSC） 概念：它是代表與現(xiàn)金流通有關(guān)的所有交易活動，從客戶下訂單、沖賬到買方付款，其功用與實體或物資的SC 同等重要，是SC 實物鏈條的同步支持系統(tǒng)。SAP研究院（2002） 認為，財務(wù)SC是比ERP系統(tǒng)更為高效的SC整合工具，其優(yōu)勢是能將財務(wù)鏈條沿著SC關(guān)系鋪開，更有助于企業(yè)外部業(yè)務(wù)處理。此時，財務(wù)SC還是基于信息化和自動化的財務(wù)流程。

隨著研究的深入，財務(wù)SC的概念外延被大大拓展了。C.Read，H.Scheuermann等② （2005） 提出財務(wù)SC包含著直接影響現(xiàn)金流和營運資本的流程與交易，它是從SC或購買者的選擇出發(fā)，通過支付流程、信息報告和分析以及現(xiàn)金流預測進一步向外延伸的財務(wù)（金融） 活動和資源鏈條。Killen &Associate Inc（2000） 提出財務(wù)SC的運行要素有兩個：交易關(guān)系和交易流量。交易關(guān)系不僅包括節(jié)點企業(yè)彼此之間產(chǎn)品或服務(wù)的買賣關(guān)系，還包括節(jié)點企業(yè)彼此之間的金融交易關(guān)系，例如供應(yīng)商為制造商提供短期銀行信貸的擔保關(guān)系。交易流量則是指節(jié)點企業(yè)之間產(chǎn)品、服務(wù)或資金融通的數(shù)量以及相應(yīng)的信息和票據(jù)流量。交易關(guān)系產(chǎn)生交易流量，交易關(guān)系和交易流量沿著SC延伸就形成了財務(wù)SC。此外， F.R.Boucher ③ （2002）、S.U.Rahmen ④（2006） 等還探討了財務(wù)SC信息架構(gòu)。

（二） SC管理與財務(wù)管理整合之實踐應(yīng)用現(xiàn)狀

關(guān)于財務(wù)管理與SC整合在實踐應(yīng)用方面的最佳體現(xiàn)就是ERP軟件，不管是國內(nèi)面向中小企業(yè)的用友、金蝶還是國外面向大企業(yè)的SAP，它們基本都已經(jīng)融入了SC管理理念，既是財務(wù)軟件，又是SC管理工具。尤其是SAP的財務(wù)SC管理模塊提供了十分完善的財務(wù)SC整體解決方案，并且已經(jīng)在許多大型跨國公司實踐中使用。它分為以下幾個模塊：信用管理、直接賬單、爭端管理、收款管理、集團現(xiàn)金、資金和流動性管理及風險管理。SAP通過一套自動化、快速、整合的財務(wù)SC管理全新思路致力于更快地解決爭端、減少結(jié)算周期、降低賬單成本、減少壞賬損失、改善現(xiàn)金管理、優(yōu)化營運資本、提升與客戶的關(guān)系管理等。

綜上所述，關(guān)于財務(wù)管理與SC管理的整合，現(xiàn)有研究主要集中于理念的提出、模塊的構(gòu)建、基礎(chǔ)模型的構(gòu)建、模式的研究等，尚缺全面、系統(tǒng)的定量研究。而關(guān)于財務(wù)SC，并不能算真正意義上的財務(wù)管理與SC的整合。首先，其只是SC管理和財務(wù)管理的局部整合（僅涉及籌資和營運，而未涉及投資和分配）。其次，由于兩者的結(jié)合點只體現(xiàn)在日常的營運活動中，尚未上升到戰(zhàn)略的高度從而實現(xiàn)全過程的資金流的優(yōu)化管理，未能實現(xiàn)資源在整個SC中的優(yōu)化配置。最后，現(xiàn)有的大部分ERP軟件未能實現(xiàn)財務(wù)SC 的全部功能，在系統(tǒng)設(shè)計上，一是局限于營運資金管理；二是只是管理信息系統(tǒng)而非決策支持系統(tǒng)，即其主要提高企業(yè)的信息化水平，而非為決策提供支持；三是在實踐應(yīng)用中遠未達到理論研究水平，僅僅被應(yīng)用于提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的自動化程度。

本文應(yīng)用現(xiàn)有的關(guān)于SC和財務(wù)管理整合的研究成果，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)集群、SC、財務(wù)活動三層次相關(guān)主體的多階段聯(lián)合定性決策模型，在此基礎(chǔ)上，探討集群式SC財務(wù)決策問題，建立定量的集群式SC財務(wù)決策優(yōu)化模型。

三、產(chǎn)業(yè)集群背景下SC 管理與財務(wù)管理整合之定性決策模型

根據(jù)產(chǎn)業(yè)集群、SC、財務(wù)活動的發(fā)展和決策路徑，建立三層次相關(guān)主體的多階段聯(lián)合定性決策模型（圖1）。

該模型包含產(chǎn)業(yè)集群、SC、財務(wù)活動三個層次相關(guān)主體的決策。產(chǎn)業(yè)集群、SC、財務(wù)活動之間的關(guān)系如下：產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展有賴于對集群進行SC式整合，把集群內(nèi)松散、無序的企業(yè)打造成許多具有競爭優(yōu)勢的SC；SC的運作過程表現(xiàn)為各種業(yè)務(wù)活動，由于業(yè)務(wù)活動將會直接或間接地在當前或未來引起資金運動，可以假設(shè)業(yè)務(wù)活動就是財務(wù)活動，SC 的運作最終表現(xiàn)為各種財務(wù)活動。因此，產(chǎn)業(yè)集群決策體現(xiàn)為集群內(nèi)SC的決策，并且SC的業(yè)務(wù)決策與其財務(wù)決策高度統(tǒng)一。

模型將決策過程分為五個階段，每個階段都按照各層次主體的發(fā)展和決策路徑循序漸進，并且與其他主體同階段決策無縫銜接。

各層次各階段決策內(nèi)容分析如下。

（一） 模塊一：確定目標

確定產(chǎn)業(yè)集群、SC與財務(wù)活動三層次的總體目標和具體目標，并確保三層次的目標高度統(tǒng)一，總體目標與特定時期的具體目標無縫銜接。

總體目標一般保持長期不變，并已達成共識。產(chǎn)業(yè)集群的總體目標為持續(xù)發(fā)展，轉(zhuǎn)型升級；SC的總體目標為SC長期穩(wěn)定發(fā)展；財務(wù)活動總體目標為相關(guān)者利益最大化。

具體目標反映了特定時期、特定環(huán)境下相關(guān)主體的目標，它是總體目標的具體化，為總體目標服務(wù)，使其更具有可執(zhí)行性。特定時期、特定環(huán)境是指相關(guān)主體的發(fā)展階段、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政府政策等。產(chǎn)業(yè)集群具體目標有品牌建設(shè)、技術(shù)創(chuàng)新、物流園區(qū)建設(shè)等；SC具體目標有打造核心競爭力、創(chuàng)建綠色SC、提高客戶滿意度、提高快速反應(yīng)能力等；財務(wù)活動的目標有收益最大化、成本最小化、風險最小化等。

三層次目標之間的關(guān)系是產(chǎn)業(yè)集群目標的實現(xiàn)

依賴于集群內(nèi)眾多SC目標的實現(xiàn)，SC目標的實現(xiàn)依賴于SC的每一項業(yè)務(wù)活動（也即財務(wù)活動）。

（二） 模塊二：方案設(shè)計

1.產(chǎn)業(yè)集群層次：基于產(chǎn)業(yè)集群目標，提出可能的發(fā)展路徑。常見產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展路徑有工藝流程改進、產(chǎn)品創(chuàng)新、功能創(chuàng)新、鏈條轉(zhuǎn)換等。

2.SC層次：基于SC目標，進行SC設(shè)計，設(shè)計內(nèi)容包括SC類型、合作伙伴選擇。

3.財務(wù)活動層次：基于財務(wù)活動目標，提出各種備選方案。

（三） 模塊三：方案選擇

1.產(chǎn)業(yè)集群層次：選擇最有效的發(fā)展路徑。

2.SC層次：選擇最優(yōu)的類型和合作伙伴。

3.財務(wù)活動層次：選擇最優(yōu)的方案，即進行財務(wù)決策。

三者之間的關(guān)系是產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展路徑影響且依賴SC設(shè)計，SC設(shè)計影響且依賴財務(wù)決策。在進行SC設(shè)計時，需要遵循預期的發(fā)展路徑，在進行財務(wù)決策時，需要考慮預期的SC設(shè)計；產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展路徑的實現(xiàn)需要依賴集群內(nèi)眾多SC 的有效設(shè)計；SC 的有效設(shè)計依賴于SC 內(nèi)多層次的財務(wù)決策。

綜上所述，前三個模塊集中于財務(wù)決策，因此第四部分將對財務(wù)決策進行定量化研究。

（四） 模塊四：方案實施

此階段主要是對產(chǎn)業(yè)集群的發(fā)展、SC 的運作、財務(wù)活動的實施進行監(jiān)督和控制，確保決策方案的有效執(zhí)行。決策內(nèi)容包括確定實際與預期是否存在顯著偏差、偏差的原因及影響、是否對偏差進行糾正及如何糾正、是否修訂目標。

（五） 模塊五：方案評價

此階段主要是對產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展狀況、SC運作狀況、財務(wù)活動實施結(jié)果進行評價，具體決策內(nèi)容有確定評價指標和方法、進行績效評價（效率和效果）、分析總結(jié)經(jīng)驗和教訓、對相關(guān)目標進行修訂。

四、集群式SC 財務(wù)決策

（一） 集群式SC財務(wù)決策思路及特點

基于前文分析，產(chǎn)業(yè)集群、SC及財務(wù)活動具有天然的耦合性，產(chǎn)業(yè)集群、SC及財務(wù)活動的相關(guān)決策問題都具體化并集中于財務(wù)決策問題，產(chǎn)業(yè)集群和SC進行耦合形成集群式SC。因此，產(chǎn)業(yè)集群的路徑選擇、SC的設(shè)計、財務(wù)活動方案的選擇最終可轉(zhuǎn)化為集群式SC財務(wù)決策問題。集群式SC財務(wù)決策以財務(wù)決策作為切入點，通過管理財務(wù)活動，確保SC整體最優(yōu)化。

集群式SC財務(wù)決策可分為外部決策和內(nèi)部決策。外部決策將集群式SC作為一個整體，不考慮內(nèi)部節(jié)點企業(yè)間的交易和活動，僅考慮與外部的交易活動，決策目標是實現(xiàn)集群式SC整體價值最大化；內(nèi)部決策需要充分考慮內(nèi)部節(jié)點企業(yè)間的交易活動，決策目標是確保SC整體收益、成本、風險在內(nèi)部節(jié)點企業(yè)間的有效分配，真正實現(xiàn)SC節(jié)點企業(yè)間的利益同享、風險共擔。

核心企業(yè)是集群式SC決策的主導者。集群式SC財務(wù)決策主體是集群式SC，包括SC中的核心企業(yè)和節(jié)點企業(yè)，因此，決策過程是相關(guān)主體的動態(tài)博弈過程，為了實現(xiàn)整體最優(yōu)化和利益的合理分配，核心企業(yè)應(yīng)成為決策（至少是外部決策） 的主導者。

集群式SC財務(wù)決策是多階段、多目標決策。

集群式SC財務(wù)決策的主要目標是實現(xiàn)SC整體價值最大化，在每一次決策時，不能僅僅考慮某單一財務(wù)活動效益最大化，而是要考慮與其相關(guān)的前后財務(wù)活動狀況，例如在進行投資項目方案選擇時，需要考慮項目整個生命周期內(nèi)所有的財務(wù)活動。集群式SC財務(wù)決策涉及多個主體、多項財務(wù)活動，因此，在不同發(fā)展階段，針對不同的主體、不同的財務(wù)活動，應(yīng)有不同的具體決策目標。

（二） 集群式SC模型構(gòu)建思路

1.以項目對相關(guān)系列財務(wù)活動進行歸集?；谇拔姆治?，集群式SC財務(wù)決策對象是系列相關(guān)的財務(wù)活動，為了便于模型的建立，將這系列相關(guān)的財務(wù)活動作為一個項目，將項目生命周期內(nèi)所有的財務(wù)活動作為一個整體進行決策。對制造企業(yè)，常見的財務(wù)活動可以歸集為以下項目：籌資項目、投資項目、存貨項目、分配項目。

2.將所有決策目標統(tǒng)一為項目現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值最大化。針對某一項財務(wù)決策，往往涉及多個決策目標，既有貨幣化、可計量的經(jīng)濟指標，又有非貨幣化、不可計量的非經(jīng)濟指標，這些目標雖然相互作用和矛盾，增加了決策的難度和復雜性，但它們都指向價值最大化這一終極目標，即決策所選方案會帶來最大的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值。為簡化決策過程，將所有決策目標都統(tǒng)一為項目現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值最大化。

所謂項目現(xiàn)金凈流量，通過以下幾步來表述：首先，項目現(xiàn)金凈流量指項目實施當前或未來所帶來的現(xiàn)金凈流量，現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。項目現(xiàn)金凈流量指此項目引起的增量現(xiàn)金凈流量，需將此項目引起的現(xiàn)金流量與其他活動引起的現(xiàn)金流量分離，前者是決策相關(guān)因素，后者是決策無關(guān)因素。其次，現(xiàn)值表明這一指標考慮了資金時間價值，它指應(yīng)用一定的折現(xiàn)率將不同時點發(fā)生的現(xiàn)金流量折算到?jīng)Q策當前時點的金額，如果項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量延續(xù)時間不長（一般不超過1年），則不需要折現(xiàn)，將各時點金額直接相加即可。再次，由于決策肯定發(fā)生在項目實施之前，項目引起的現(xiàn)金流量金額、時點需要預測獲得，預測結(jié)果存在不確定性。因此，在對指標的計算時需要考慮風險因素。

（三） 集群式SC財務(wù)決策模型構(gòu)建

集群式SC財務(wù)決策包括兩個層次，第一個層次是外部決策，第二個層次是內(nèi)部決策。

1.外部決策。建立如下集群式SC整體優(yōu)化模型。

目標函數(shù)：項目現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值最大化。

約束函數(shù)：資金約束、收益約束、風險約束、其他約束。

決策變量：所有影響項目現(xiàn)金流量的變量。

（1） 函數(shù)及變量說明。①項目現(xiàn)金凈流量。項目現(xiàn)金凈流量=項目現(xiàn)金流入量-項目現(xiàn)金流出量。項目現(xiàn)金流入量指項目生命周期內(nèi)各節(jié)點企業(yè)的現(xiàn)金流入量，不包括節(jié)點企業(yè)之間的現(xiàn)金流入量。一般指此項目向市場提供最終產(chǎn)品所取得的銷售收入。項目現(xiàn)金流出量指項目生命周期內(nèi)各節(jié)點企業(yè)的現(xiàn)金流出量，不包括節(jié)點企業(yè)之間的現(xiàn)金流出量。一般指各個節(jié)點企業(yè)為此項目在相應(yīng)時期的現(xiàn)金流出。②約束函數(shù)。資金約束：各節(jié)點企業(yè)對項目的投入不超過該節(jié)點企業(yè)的預期投入；項目總投入不超過總的預期投入。收益約束：期望收益率不小于SC要求的最低期望收益率；期望風險凈收益不小于0。風險約束：預期項目風險水平不大于SC可以承受的或可接受的水平，可以用標準差表示項目風險水平。其他約束：利于SC的長期穩(wěn)定發(fā)展。例如，客戶滿意度達到SC 要求的最低標準；研發(fā)投入不能低于一定的標準。

（2） 模型應(yīng)用及求解。①確定備選項目方案。以核心企業(yè)為主導，在所有成員充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，確定各種可能的備選方案。②預測備選方案的增量現(xiàn)金流入量與流出量，并計算出增量現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值。③評價備選方案是否滿足各約束函數(shù)，所有滿足約束函數(shù)的方案都為可行方案。④所有可行方案中，增量現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值最大的即為最優(yōu)方案。

（3） 模型輸出結(jié)果。項目總成本及各節(jié)點企業(yè)付出的成本、項目總收益、各節(jié)點企業(yè)間的內(nèi)部交易量。

2.集群式SC內(nèi)部協(xié)調(diào)優(yōu)化。

（1） 確定集群式SC中相關(guān)節(jié)點企業(yè)應(yīng)享有的項目收益。將項目凈收益在集群式SC相關(guān)節(jié)點企業(yè)間進行合理分配，是集群式SC內(nèi)部的協(xié)調(diào)優(yōu)化過程，也是集群式SC穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。在進行收益分配時，需考慮相關(guān)節(jié)點企業(yè)為此項目付出的成本、承擔的風險、對項目的貢獻程度，還需考慮一些間接因素如相關(guān)節(jié)點企業(yè)的生產(chǎn)效率、技術(shù)狀況、在集群式SC中的地位、核心競爭力、產(chǎn)品的獨特性及不可替代性等。

（2） 確定項目內(nèi)部交易價格。項目內(nèi)部交易價格指項目涉及到的集群式SC相關(guān)節(jié)點企業(yè)間的交易價格。通過集群式SC整體優(yōu)化模型，可以獲得相應(yīng)節(jié)點企業(yè)的成本；上面（1） 確定了相應(yīng)節(jié)點企業(yè)應(yīng)得的項目收益。因此，根據(jù)以下公式：各節(jié)點企業(yè)享有的項目收益＝節(jié)點企業(yè)現(xiàn)金流入量現(xiàn)值－節(jié)點企業(yè)現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，即可求出相關(guān)節(jié)點企業(yè)間的交易總額，進而求出交易價格。

在具體求解過程中，往往不可能是一步到位的，需要集群式SC相關(guān)節(jié)點企業(yè)間不斷協(xié)調(diào)，調(diào)整各個參數(shù)或函數(shù)關(guān)系式，并代入模型計算，直到求得最優(yōu)的解或使各方都滿意的解為止。對于比較復雜的項目，求解需要借助計算機及相關(guān)軟件才能完成。

五、小結(jié)

本文將SC管理與財務(wù)管理進行整合，以產(chǎn)業(yè)集群、SC、財務(wù)活動三層次主體的發(fā)展和決策為路徑，構(gòu)建定性決策模型，使三層次的決策實現(xiàn)無縫銜接。在此基礎(chǔ)上，認為產(chǎn)業(yè)集群、SC及財務(wù)活動的相關(guān)決策問題都具體化并集中于財務(wù)決策問題，建立了定量化的集群式SC財務(wù)決策優(yōu)化模型和內(nèi)部協(xié)調(diào)優(yōu)化思路。

本文的研究首先為產(chǎn)業(yè)集群的持續(xù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級提供了思路和對策，同時也拓展了SC管理和財務(wù)管理的視野，使SC研究視角從過去主要關(guān)注物流、信息流轉(zhuǎn)到關(guān)注資金流，以優(yōu)化資金流為出發(fā)點來優(yōu)化物流和信息流；其次使財務(wù)管理由過去主要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題轉(zhuǎn)到關(guān)注整個SC的財務(wù)問題，并站在SC的角度來組織財務(wù)活動、優(yōu)化配置資源，實現(xiàn)財務(wù)管理和SC管理的共同目標。

本文關(guān)于集群式SC財務(wù)決策優(yōu)化模型只是提供了思路和一般性的模型，對于模型在具體項目中的應(yīng)用，受篇幅限制，沒有一一列舉。關(guān)于一些復雜項目的模型求解以及涉及非經(jīng)濟指標的約束函數(shù)如何量化，有待進一步研究。

注釋

①陳良華2000 年率先進行了供應(yīng)鏈管理下企業(yè)財務(wù)信息管理系統(tǒng)過程重組研究（國家自然科學基金項目79970095），參見《供應(yīng)鏈管理下企業(yè)財務(wù)信息管理系統(tǒng)過程重組研究》，《審計與經(jīng)濟研究》，2008 年第6 期，第111 頁。

②③④轉(zhuǎn)引自Ferguson．Renee．Boucher.SAP closes billing cycleeWeek 15306283[EB/OL].10／21／2002.

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