序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇金融危機(jī)的應(yīng)對(duì)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī)；加工貿(mào)易；經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

全球金融危機(jī)使出口需求下滑，失業(yè)壓力不斷上升，出口增速下滑，出口對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率下降，吸收就業(yè)的能力減弱，加劇了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)困難，應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)是短期內(nèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)工作的中心，必須與長(zhǎng)遠(yuǎn)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求聯(lián)系起來思考，更不能為了應(yīng)對(duì)短期的危機(jī)而為長(zhǎng)期的發(fā)展埋下難以鏟除的隱患。為此，需要思考并妥善解決以下幾組經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

一、處理好保增長(zhǎng)與保就業(yè)、發(fā)展加工貿(mào)易的關(guān)系

金融危機(jī)不僅使大量農(nóng)民工失業(yè)，加劇農(nóng)村失業(yè)問題，而且許多城鎮(zhèn)的企業(yè)在收縮業(yè)務(wù)、調(diào)整職能部門中裁員，城市的失業(yè)問題也同樣在加劇。在金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延的過程中，保就業(yè)理應(yīng)成為社會(huì)最關(guān)心的問題，也應(yīng)該成為政府干預(yù)的首選目標(biāo)。

保增長(zhǎng)應(yīng)該作為增加就業(yè)機(jī)會(huì)的手段，而增長(zhǎng)本身不是目的。為了降低失業(yè)率，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)，不僅要保增長(zhǎng)，更應(yīng)該考慮支持勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，特別是在勞動(dòng)密集型的加工貿(mào)易受到國(guó)際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)嚴(yán)重沖擊的條件下，要放棄理想主義的主張——?jiǎng)趧?dòng)密集型加工貿(mào)易附加值低，限制其發(fā)展，人為增加其成本、降低其利潤(rùn)率，逼迫其轉(zhuǎn)型，而應(yīng)該幫助其度過難關(guān)，在財(cái)稅、金融信貸政策上繼續(xù)給予支持，以保持或增加就業(yè)；應(yīng)該大力發(fā)展中小企業(yè)，中小企業(yè)的資本技術(shù)構(gòu)成較低，同量資本如果投資于若干中小企業(yè)，會(huì)比投資于資本技術(shù)構(gòu)成高的大企業(yè)提供更多就業(yè)崗位；應(yīng)該鼓勵(lì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)單一化——追求收益最大化，在勞動(dòng)力價(jià)格便宜的條件下，它會(huì)選擇使用勞動(dòng)力替代機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)資料，對(duì)就業(yè)貢獻(xiàn)更大。還應(yīng)該運(yùn)用財(cái)政稅收、信貸政策等，幫助返鄉(xiāng)農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)，幫助城鎮(zhèn)失業(yè)者創(chuàng)業(yè)；鼓勵(lì)企業(yè)縮短工時(shí)、減少裁員。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中尋求降低失業(yè)率，應(yīng)該成為我國(guó)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略性課題。

二、處理好擴(kuò)大內(nèi)需與擴(kuò)大外需的關(guān)系

內(nèi)需包括國(guó)內(nèi)投資需求和居民最終消費(fèi)需求兩個(gè)方面。增加投資可以擴(kuò)大內(nèi)需，但投資的增長(zhǎng)必須與最終有效需求相適應(yīng)，否則，又會(huì)造成投資過剩。因此，擴(kuò)大內(nèi)需的根本在于擴(kuò)大國(guó)內(nèi)居民的最終有效需求。而居民最終有效需求的增長(zhǎng)取決于兩個(gè)方面：一是居民支付能力提高，二是需求意愿提高。居民的支付能力和購(gòu)買力提高了，又愿意花錢消費(fèi)，消費(fèi)需求才能增加。要提高居民支付能力，就必須增加居民的稅后可支配收入；要提高居民的需求意愿，就必須減輕未來的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，改善居民的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，完善社會(huì)保障制度。 改善居民的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期困難不小，仍需政府長(zhǎng)期努力。

篇(2)

1．思想意識(shí)方面的目標(biāo)。

近期目標(biāo)，應(yīng)是使與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體，以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的思想意識(shí)有明顯的提高，而遠(yuǎn)期目標(biāo)則是以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的思想意識(shí)成為與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體堅(jiān)定不移的理念。雖然相當(dāng)多的與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體，如高等院校、科研院所、金融機(jī)構(gòu)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，特別是企業(yè)和政府及其相關(guān)人員，圍繞超前以科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，都應(yīng)在近期提高思想意識(shí)，在遠(yuǎn)期應(yīng)確立堅(jiān)定不移的理念，但最重要的是與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的決策機(jī)構(gòu)或決策者都應(yīng)首先在近期提高思想意識(shí)，在遠(yuǎn)期確立堅(jiān)定不移的理念。這對(duì)以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施幾乎都有非常重要的決定性意義。

2．思想觀念方面的目標(biāo)。

近期目標(biāo)，應(yīng)是使與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體，社會(huì)責(zé)任觀念有明顯的增強(qiáng);而遠(yuǎn)期目標(biāo)則是凡與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體的思想觀念，都把超前以科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)作為長(zhǎng)期必須承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。雖然相當(dāng)多的與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體，如政、產(chǎn)、學(xué)、研、金、介及其相關(guān)人員，圍繞以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，都應(yīng)在近期增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任觀念，在遠(yuǎn)期應(yīng)牢固樹立社會(huì)責(zé)任觀念。這樣，將非常有利于有效應(yīng)對(duì)各種時(shí)點(diǎn)的金融危機(jī)。

二、科技投入與科技產(chǎn)出方面的目標(biāo)

1．科技投入方面的目標(biāo)。

近期目標(biāo)是與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體，用于應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的科技物質(zhì)基礎(chǔ)條件有明顯的進(jìn)一步改善，如研發(fā)投入總量和比例要進(jìn)一步提高，財(cái)政性優(yōu)惠政策力度要進(jìn)一步加大，已經(jīng)建立的實(shí)驗(yàn)室或技術(shù)中心的管理和運(yùn)行水平有了進(jìn)一步提高，尚未建立的實(shí)驗(yàn)室或技術(shù)中心有望陸續(xù)建立，陳舊或落后的儀器設(shè)備要逐步更新?lián)Q代。而遠(yuǎn)期目標(biāo)則是以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的所有物質(zhì)基礎(chǔ)條件，能夠支撐科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的需要。

2．科技產(chǎn)出方面的目標(biāo)。

近期目標(biāo)是，與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體，用于應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的科技創(chuàng)新能力有了進(jìn)一步增強(qiáng)，特別是企業(yè)的創(chuàng)新能力要明顯增強(qiáng);取得的科技成果較為豐富，專利申請(qǐng)量和授權(quán)量的增長(zhǎng)率維持在較快增長(zhǎng)水平，專利結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善，發(fā)明專利比例進(jìn)一步提高，用于以科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的科技成果儲(chǔ)備要比較豐富。其中:

(1)無論是三大專利技術(shù)的年均申請(qǐng)量增幅，年均授權(quán)量的增幅，還是發(fā)明專利占申請(qǐng)總量和授權(quán)總量的比例，特別是企業(yè)專利申請(qǐng)量和授權(quán)量的年均增長(zhǎng)率，及其在國(guó)外專利申請(qǐng)與授權(quán)量的比例幾乎都有進(jìn)一步突破，并能形成關(guān)鍵技術(shù)核心專利群。

(2)無論是三大專利技術(shù)的轉(zhuǎn)化率，專利優(yōu)勢(shì)企業(yè)的自主專利權(quán)技術(shù)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，還是形成新產(chǎn)品或服務(wù)的比例及其實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的規(guī)模，年均增長(zhǎng)幅度都能明顯提高。

(3)無論是三大專利技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)品牌的數(shù)量及平均每年新增幅度，還是知名品牌的數(shù)量及平均每年增長(zhǎng)的幅度，特別是知名品牌或中國(guó)馳名商標(biāo)的數(shù)量都有進(jìn)一步的突破。

(4)無論是三大專利技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)份額，還是專利優(yōu)勢(shì)企業(yè)培育試點(diǎn)和示范的數(shù)量，特別是具有核心技術(shù)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的專利優(yōu)勢(shì)企業(yè)數(shù)量及能擴(kuò)內(nèi)需、促增長(zhǎng)的重大發(fā)明專利的數(shù)量均有明顯的增長(zhǎng)。長(zhǎng)期目標(biāo)是，科技產(chǎn)出的各項(xiàng)增長(zhǎng)率或可用于科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的科技成果的儲(chǔ)備已完全能適應(yīng)在應(yīng)對(duì)不同時(shí)點(diǎn)金融危機(jī)的需要。

三、政策法規(guī)與避免負(fù)面影響方面的目標(biāo)

1．政策法規(guī)方面的目標(biāo)。

近期目標(biāo)是，與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體所需要的以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的政策法規(guī)初步完善，包括科技投入方面的政策法規(guī)，稅后減免方面的政策法規(guī)，政府采購(gòu)方面的政策法規(guī)，有利于科技創(chuàng)新方面的政策法規(guī)，有利于專利創(chuàng)造方面的政策法規(guī)，有利于科技成果轉(zhuǎn)化方面的政策法規(guī)，有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面的政策法規(guī)等，不僅都能得到逐步的完善，而且還能在應(yīng)用于以科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的實(shí)踐中都能取得良好的成效。長(zhǎng)期目標(biāo)則是，凡與科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)有密切關(guān)系的相應(yīng)社會(huì)主體所需要的超前以科技應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的政策法規(guī)不僅基本完善，而且還能在不斷變化的實(shí)踐中，得到及時(shí)的修改、補(bǔ)充和完善，并能在以科技超前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的實(shí)踐應(yīng)用中取得更明顯的效果。

2．避免負(fù)面影響方面的目標(biāo)。

篇(3)

日本金融危機(jī)發(fā)生的原因

20世紀(jì)90年代日本金融危機(jī)的爆發(fā)，始于泡沫經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生和崩潰，導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)大量發(fā)生。而泡沫經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的原因主要有以下三個(gè)方面。

第一，隨著日本經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)、日元升值導(dǎo)致人們對(duì)經(jīng)濟(jì)和地價(jià)、股價(jià)的預(yù)期高企。第二，為應(yīng)對(duì)“日元升值蕭條”，歷史性低利率和高貨幣供應(yīng)量導(dǎo)致的長(zhǎng)期金融寬松影響了宏觀經(jīng)濟(jì)政策的正常運(yùn)作。第三，在金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體制尚未完善之前，利率自由化已成主流，使金融活動(dòng)變得極為活躍。

日本的教訓(xùn)告訴我們，雖然泡沫經(jīng)濟(jì)的發(fā)生往往是多種原因交織造成的，然而，不管資產(chǎn)泡沫的形成還是資產(chǎn)泡沫的崩潰導(dǎo)致通貨緊縮，都與央行貨幣政策的執(zhí)行有著直接關(guān)系。央行不僅要在平穩(wěn)時(shí)期采取常規(guī)手段對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，而且在經(jīng)濟(jì)及金融市場(chǎng)不穩(wěn)定時(shí)，更有必要及時(shí)果斷地采取正確的貨幣政策。同時(shí)，平時(shí)建立好應(yīng)對(duì)制度，要求相關(guān)人員進(jìn)行模擬測(cè)試極為重要。作為它的前提，同樣重要的是，按金融檢查指導(dǎo)手冊(cè)的要求，構(gòu)建嚴(yán)格的金融機(jī)構(gòu)檢查體系，通過日常性檢查把握金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的實(shí)際規(guī)模，在發(fā)生危機(jī)時(shí)要及時(shí)公布不良資產(chǎn)總額，減少不必要的猜測(cè)，保護(hù)金融體系。

金融危機(jī)發(fā)生后的應(yīng)急對(duì)策

1.恢復(fù)市場(chǎng)機(jī)制和金融功能是央行在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的最重要作用。在危機(jī)發(fā)生時(shí)，清算體系失靈及流動(dòng)性危機(jī)會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)制失效，嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。因此，此時(shí)央行必須動(dòng)用特殊手段來恢復(fù)市場(chǎng)功能。

日本的主要經(jīng)驗(yàn)是：（1）向市場(chǎng)注入資金，使國(guó)債等安全資產(chǎn)得到保值，恢復(fù)流動(dòng)性和市場(chǎng)功能；（2）央行以非常規(guī)手段購(gòu)入股票來修復(fù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定價(jià)，提升股市信心，降低流動(dòng)性溢價(jià)；（3）在恢復(fù)上述最低風(fēng)險(xiǎn)和最高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定價(jià)機(jī)制以后，除不良債權(quán)外的金融資產(chǎn)（包括房地產(chǎn)基金REITs）價(jià)格可以逐步得到恢復(fù)。由于大量的不良債權(quán)來自房地產(chǎn)，因此通過修復(fù)房地產(chǎn)基金的定價(jià)機(jī)制，市場(chǎng)重新對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，從而可以進(jìn)一步處理不良債權(quán)。

2.為避免大型金融公司倒閉引發(fā)全球性金融危機(jī)，應(yīng)當(dāng)在宣布破產(chǎn)前及時(shí)“解除”與外國(guó)交易對(duì)手方的合約。日本四大證券之一的山一證券倒閉的最大原因是不當(dāng)交易使客戶蒙受巨大損失，并通過會(huì)計(jì)手段掩飾問題，最終遭到曝光。為了避免山一證券違約引發(fā)全球性金融危機(jī)，日本政府立刻聯(lián)絡(luò)全球的交易對(duì)手進(jìn)行解約并支付了相關(guān)費(fèi)用，從而避免了山一證券的破產(chǎn)給國(guó)外相關(guān)機(jī)構(gòu)帶來的巨大影響。而雷曼事件沒能吸取這一經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，沒有和國(guó)外有交易的相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解約處理就突然倒閉消息，從而對(duì)全球其他金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生巨大影響，引發(fā)了一場(chǎng)災(zāi)難性的全球危機(jī)。

3.應(yīng)對(duì)金融危機(jī)時(shí)，為了消除市場(chǎng)上的不安情緒，應(yīng)按照正確順序，采取大膽、必要而充分的措施。要盡快通過設(shè)定短期、中期、長(zhǎng)期三類政策時(shí)間表，給市場(chǎng)一個(gè)準(zhǔn)確的政策預(yù)期來穩(wěn)定市場(chǎng)。必要時(shí)還要大膽投入政府資金，但為了防范道德風(fēng)險(xiǎn)，必須同時(shí)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。

4.處理銀行不良債權(quán)的同時(shí)，必須大力推動(dòng)企業(yè)重建。對(duì)于因債務(wù)過多而陷入經(jīng)營(yíng)困境的企業(yè)，如果盲目地進(jìn)行不良債權(quán)清理任其破產(chǎn)倒閉的話，將會(huì)導(dǎo)致失業(yè)人口的迅速增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。日本的經(jīng)驗(yàn)是：完善破產(chǎn)法制，制定自行協(xié)商處理不良債權(quán)的指導(dǎo)政策；設(shè)立“產(chǎn)業(yè)再生機(jī)構(gòu)”，針對(duì)擁有經(jīng)營(yíng)價(jià)值卻債務(wù)負(fù)擔(dān)過重的企業(yè)，以政府擔(dān)?；蛱峁┏鲑Y等方式，解決企業(yè)流動(dòng)性問題，幫助企業(yè)重建（日本產(chǎn)業(yè)再生機(jī)構(gòu)成功地實(shí)現(xiàn)了40多家危機(jī)企業(yè)再生）。需要特別加以注意的是，企業(yè)做不好，公司高管和股東都應(yīng)該承擔(dān)各自明確的責(zé)任，重組絕不是救濟(jì)。

5.加大國(guó)內(nèi)以及海外監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)合作。銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融廳、主管財(cái)政的財(cái)務(wù)省以及作檠胄械娜氈疽行三方，在平時(shí)和緊急情況下合作機(jī)制的建立和齊心協(xié)力，是應(yīng)對(duì)危機(jī)的重中之重。為防范起源于海外或國(guó)內(nèi)的金融危機(jī)影響到其他國(guó)家，平時(shí)需要與海外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立合作機(jī)制。國(guó)際合作框架包括：與日美歐央行合作進(jìn)行外匯同時(shí)清算；共享重要國(guó)際性銀行的監(jiān)督信息等。

6.對(duì)于在決算系統(tǒng)中處于中樞作用且位于經(jīng)濟(jì)核心部門的系統(tǒng)重要性銀行，要盡力避免隨意破產(chǎn)。重要銀行的破產(chǎn)不僅會(huì)引發(fā)金融系統(tǒng)中的連鎖反應(yīng)，而且對(duì)與其相關(guān)的公司和實(shí)體經(jīng)濟(jì)會(huì)造成重大影響。為避免此類銀行的破產(chǎn)，就要盡早實(shí)施防范措施，有計(jì)劃地進(jìn)行早期干預(yù)，使其回到正常軌道。

7.核心銀行遇到危機(jī)時(shí)需要特殊處置。在日本，此類特殊應(yīng)對(duì)措施是否實(shí)施，是由“金融危機(jī)應(yīng)對(duì)會(huì)議”（相當(dāng)于危機(jī)管理委員會(huì)）來進(jìn)行決策。該會(huì)議（委員會(huì)）成員包括內(nèi)閣總理大臣、官房長(zhǎng)官、財(cái)務(wù)大臣、央行行長(zhǎng)、金融廳長(zhǎng)官。該會(huì)議根據(jù)是否會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)來判斷是否允許某一金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，如果該會(huì)議（委員會(huì)）認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施特殊措施，方能進(jìn)入例外處置程序。“例外措施”包括：如果要對(duì)資本不足的銀行注資搶救，對(duì)資不抵債的銀行，先對(duì)超出保險(xiǎn)金支付的資金進(jìn)行資助，再逐漸解體相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，以及實(shí)行臨時(shí)國(guó)有化措施等。

處理破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)典的做法是“周末破產(chǎn)”，即先設(shè)定一個(gè)托管人進(jìn)行托管經(jīng)營(yíng)，賠付限額保護(hù)部分的存款；再對(duì)破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行分割，尋找各自業(yè)務(wù)的接盤銀行，或者創(chuàng)辦一個(gè)臨時(shí)性的“過橋銀行”。對(duì)于難以受到保護(hù)的存款，大部分由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，準(zhǔn)確劃分健全債務(wù)與不良債務(wù)并進(jìn)行處置。

其他建議

1.金融風(fēng)險(xiǎn)和金融改革的關(guān)系。中國(guó)當(dāng)前采取的匯率與利率市場(chǎng)化改革穩(wěn)步進(jìn)行的措施是正確的。迫于當(dāng)時(shí)的國(guó)際環(huán)境，日本的匯率市場(chǎng)化先于利率市場(chǎng)化，在利率市場(chǎng)化等金融改革還沒有完全到位之前，日元急劇升值引起經(jīng)濟(jì)緊縮，為了緩解經(jīng)濟(jì)下滑，日本央行采取了長(zhǎng)時(shí)間的寬松的貨幣政策，導(dǎo)致了巨大的資產(chǎn)泡沫。日本的教訓(xùn)是，匯率與利率市場(chǎng)化等對(duì)市場(chǎng)有較大影響的改革，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行相對(duì)穩(wěn)定時(shí)進(jìn)行。金融市場(chǎng)化固然重要，但要做好相關(guān)制度和實(shí)際運(yùn)作機(jī)構(gòu)的安排，并選好時(shí)機(jī)，防止出現(xiàn)危機(jī)。

2.地方政府融資平臺(tái)給地方政府帶來?yè)p失。日本“第三部門”類似于中國(guó)的地方融資平臺(tái)，很多是政府直接出資或政府擔(dān)保的。政府雖然有一定的治理權(quán)，但沒有直接參與第三部門的相關(guān)項(xiàng)目，損失往往必須由地方政府承擔(dān)，歷史上曾給日本地方政府造成了嚴(yán)重?fù)p失。地方政府需嚴(yán)格控制地方融資平臺(tái)的設(shè)立和運(yùn)營(yíng)。

篇(4)

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī) 貨幣政策 IS-LM-BP模型

早在2007年9月份，美國(guó)金融危機(jī)的端倪便已出現(xiàn)，至2008年3月份貝爾斯登被低價(jià)收購(gòu)，持續(xù)的次貸危機(jī)逐漸加劇，緊接著房利美和房地美被美國(guó)政府接管，雷曼兄弟破產(chǎn)，美林證券被收購(gòu)。隨著一批批金融機(jī)構(gòu)倒閉或者破產(chǎn)，股市的暴跌，人們對(duì)金融市場(chǎng)恐慌的加劇，一場(chǎng)前所未有的金融海嘯在美國(guó)全面爆發(fā)了。美國(guó)的這場(chǎng)金融危機(jī)很快便蔓延到了全球，并通過影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重危害。遠(yuǎn)在太平洋彼岸的中國(guó)，立即因?qū)γ绹?guó)出口下降等因素，連續(xù)八年高增長(zhǎng)率的經(jīng)濟(jì)趨于下滑，公眾普遍預(yù)期國(guó)民收入增長(zhǎng)率不會(huì)超過8%。受到對(duì)美貿(mào)易的影響，出口部門大批工人失業(yè)，進(jìn)而波及其他產(chǎn)業(yè)部門，股價(jià)也是急跌，大量經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不斷惡化，原本過熱的中國(guó)經(jīng)濟(jì)籠罩在金融危機(jī)的迷霧中。為有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成的不利影響，中美兩國(guó)政府迅速出臺(tái)一系列經(jīng)濟(jì)政策。本文將比較分析中美在金融危機(jī)中所積極采取的貨幣政策，并闡述從中得到的一些啟示，期望對(duì)有效應(yīng)對(duì)未來的金融危機(jī)有所幫助。

一、為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中美貨幣政策實(shí)施的經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較

中美兩國(guó)同屬開放型的經(jīng)濟(jì)大國(guó)，但在金融危機(jī)中兩國(guó)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有很大差異，具體表現(xiàn)在：（1）兩國(guó)金融市場(chǎng)運(yùn)行狀態(tài)的不同。金融危機(jī)爆發(fā)，導(dǎo)致國(guó)際上許多大的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)或者倒閉。但幸運(yùn)的是，中國(guó)金融市場(chǎng)并沒有完全放開，并且與國(guó)際金融市場(chǎng)不存在密切聯(lián)系，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)受到危機(jī)影響不大（幾乎沒有一家金融機(jī)構(gòu)倒閉），國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)依然能夠穩(wěn)健運(yùn)行；（2）兩國(guó)金融體系結(jié)構(gòu)的不同。中國(guó)是典型的銀行主導(dǎo)型的金融結(jié)構(gòu)，在金融體系中商業(yè)銀行扮演重要角色。而美國(guó)的金融結(jié)構(gòu)是市場(chǎng)主導(dǎo)型，金融資產(chǎn)的市值占總金融資產(chǎn)的比重很高，依靠金融市場(chǎng)投資和籌資的渠道十分暢通，市場(chǎng)對(duì)利率的變動(dòng)很敏感；（3）兩國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況不同。中國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值有好幾年保持兩位數(shù)的高速增長(zhǎng)，特別是金融危機(jī)發(fā)生前，經(jīng)濟(jì)持續(xù)過熱，通貨膨脹水平較高，再加上房地產(chǎn)市場(chǎng)的推波助瀾，產(chǎn)生較大的資產(chǎn)泡沫。美國(guó)自2001年以來，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值一直低速增長(zhǎng)，實(shí)際增長(zhǎng)率基本在3%左右，其國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并不好，較高的通脹率與失業(yè)率并存。兩者在金融危機(jī)爆發(fā)后，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展都受到了一定的影響。

二、基于IS-LM-BP模型對(duì)中美貨幣政策的比較分析

（一）中美貨幣政策工具選擇的比較

1.中國(guó)政府運(yùn)用的貨幣政策工具

為保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，中國(guó)政府迅速反應(yīng)，相繼推出巨額的投資計(jì)劃，將貨幣政策改為適度寬松，主要是貨幣當(dāng)局降低商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金率，下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率，通過公開市場(chǎng)操作購(gòu)買央行票據(jù)，以增加市場(chǎng)中的流動(dòng)性。中國(guó)人民銀行分別在2008年9月15日、10月8日、11月26日和12月22日四次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，而在2009年存款準(zhǔn)備金率沒變，但是輔之以公開市場(chǎng)操作業(yè)務(wù)和其他貨幣政策工具（再貼現(xiàn)政策等）的使用。中央銀行在2008年三次下調(diào)央行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，五次下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款基準(zhǔn)利率。表1和表2分別顯示了08年中國(guó)人民銀行對(duì)利率調(diào)整的具體情況。

從表1和表2中，可以看出，在金融危機(jī)不斷向全球擴(kuò)散的2008年，中國(guó)央行頻繁下調(diào)利率，而在2009年利率政策非常穩(wěn)定（該年利率保持不變），說明人民銀行從猛烈的貨幣調(diào)節(jié)到（配合公開市場(chǎng)操作等）貨幣微調(diào)的轉(zhuǎn)變，央行在貨幣政策工具的運(yùn)用上漸趨穩(wěn)健。

2.美國(guó)政府運(yùn)用的貨幣政策工具

美國(guó)對(duì)金融危機(jī)最初的干預(yù)，仍以傳統(tǒng)的貨幣政策工具為主，主要是聯(lián)邦基金基準(zhǔn)利率和公開市場(chǎng)操作。從2008年9月份到12月份，美聯(lián)儲(chǔ)連續(xù)九次下調(diào)利率，使聯(lián)邦基金基準(zhǔn)利率維持在了0.25%左右，幾乎接近“零利率”；為配合利率政策，美國(guó)也是頻繁使用公開市場(chǎng)操作，向市場(chǎng)中注入大量資金。盡管美國(guó)積極采取措施，來緩解經(jīng)濟(jì)的低迷，但是民眾普遍預(yù)期悲觀，美國(guó)的信貸市場(chǎng)并未有效改善，一些金融機(jī)構(gòu)還是面臨破產(chǎn)威脅，美國(guó)實(shí)行的貨幣政策效果并不好。在無法繼續(xù)降低利率的情況下，美國(guó)選擇實(shí)行量化寬松的超常規(guī)的貨幣政策。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，美聯(lián)儲(chǔ)在首輪量化寬松政策執(zhí)行期間購(gòu)買金融資產(chǎn)共計(jì)1.725萬億美元。美聯(lián)儲(chǔ)除了使用傳統(tǒng)的貨幣政策外，還啟動(dòng)了“信貸與流動(dòng)性支持”等計(jì)劃，對(duì)金融工具進(jìn)行創(chuàng)新，比如一級(jí)交易商信貸便利（PDCF）、資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)貨幣市場(chǎng)共同基金流動(dòng)性便利（AMLF）和新開的短期融資窗口—商業(yè)票據(jù)信貸便利（CPFF）。這些金融工具的創(chuàng)新對(duì)緩解美國(guó)金融市場(chǎng)的壓力也有一定幫助。

（二）IS-LM-BP模型對(duì)中美貨幣政策效果的分析

1.分析中國(guó)貨幣政策的效果。貨幣當(dāng)局采用的適度寬松的貨幣政策，目的就是為市場(chǎng)提供充足的流動(dòng)性。如圖1所示：在2008年12月中國(guó)人民銀行將基準(zhǔn)利率維持在3%左右，當(dāng)年國(guó)民總收入為302853.4億元。由于中國(guó)投資需求、貨幣需求對(duì)利率不是很敏感，較為陡峭的IS和LM曲線相交于均衡點(diǎn)E；我國(guó)國(guó)際收支處于順差狀態(tài)，BP曲線位于E點(diǎn)下方，且向右上方傾斜。為配合財(cái)政部4萬億元的龐大投資計(jì)劃所引起的IS曲線右移，中央銀行實(shí)施較為寬松的貨幣政策使得LM曲線右移，新的均衡點(diǎn)可能位于BP曲線上方，此時(shí)國(guó)際收支仍為順差，但是順差減少；新的均衡點(diǎn)也可能位于BP曲線下方，此時(shí)國(guó)際收支出現(xiàn)逆差。受美國(guó)量化寬松的貨幣政策的影響，美元貶值導(dǎo)致人民幣匯率下降，BP曲線向左移動(dòng)，我國(guó)國(guó)際收支出現(xiàn)逆差的可能性加大。但從當(dāng)年數(shù)據(jù)看來，我國(guó)仍為順差。表3顯示了07年到10年中國(guó)對(duì)美國(guó)的貨物進(jìn)出口狀況。

受到金融危機(jī)影響，2009年中國(guó)對(duì)美國(guó)貨物進(jìn)出口總額為29826260萬美元，比2008年減少3548088萬美元，貨物出口總額和進(jìn)口總額同比都在下降，貿(mào)易順差也有所降低。

圖1反映了中國(guó)貨幣政策實(shí)施的效果。在利率基本穩(wěn)定的情況下，IS’和LM’曲線相交于均衡點(diǎn)E’，該點(diǎn)仍在移動(dòng)后的BP’曲線上方，說明在2009年我國(guó)國(guó)際收支仍為順差，順差有所減少，這種模擬與海關(guān)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)相符合。

2.分析美國(guó)貨幣政策的效果。美聯(lián)儲(chǔ)連續(xù)九次降息，把利率政策發(fā)揮到極致，美國(guó)利率從5.25%降到0.25%。在市場(chǎng)利率極低的情形下，美國(guó)經(jīng)濟(jì)陷入了凱恩斯陷阱，其LM曲線趨于水平。美聯(lián)儲(chǔ)被迫采用非常規(guī)的定量寬松的貨幣政策，投放大量基礎(chǔ)貨幣，以通過注入流動(dòng)性的方式保證金融機(jī)構(gòu)的正常營(yíng)業(yè)和金融體系的順利運(yùn)行，貨幣政策的發(fā)揮主要通過匯率渠道、財(cái)政渠道和相對(duì)價(jià)格渠道，其本質(zhì)是將資金經(jīng)由金融市場(chǎng)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散。定量寬松的貨幣政策在穩(wěn)定金融系統(tǒng)的同時(shí)，卻造成市場(chǎng)流動(dòng)性泛濫，美元貶值、出口增加引起B(yǎng)P曲線向右移動(dòng)。

如圖2所示，水平LM曲線代表美國(guó)在0.25%的利率水平的凱恩斯陷阱，擴(kuò)張性的貨幣政策已無法促使LM曲線移動(dòng)，美聯(lián)儲(chǔ)貨幣政策是維護(hù)金融體系穩(wěn)定。但是，金融危機(jī)對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)影響嚴(yán)重，僅依靠經(jīng)濟(jì)政策無法阻止經(jīng)濟(jì)的衰退，也就是說，受到公眾投資和消費(fèi)下降的較大影響，擴(kuò)張性的財(cái)政政策又不那么有力，其所帶來的投資增加亦無法促使IS曲線右移（在圖中表現(xiàn)為IS曲線向左移動(dòng)至IS’）。從實(shí)際數(shù)據(jù)來看，2008年美國(guó)GDP總量為14.27萬億美元，2009年美國(guó)GDP總量為14.01萬億美元，比2008年下降了1.8%，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。

三、從中美兩國(guó)貨幣政策的比較中得到的啟示

（一）貨幣政策要符合基本國(guó)情

中國(guó)金融市場(chǎng)比較落后，金融產(chǎn)品少，因而可用來實(shí)施貨幣政策的工具就單一，貨幣當(dāng)局就使用傳統(tǒng)的貨幣政策工具，這是符合我國(guó)國(guó)情的。美聯(lián)儲(chǔ)經(jīng)過數(shù)次降息后，利率政策不再有效，故其借鑒日本經(jīng)驗(yàn)，選擇非常規(guī)的量化寬松的貨幣政策。此外，美國(guó)金融體系很完善，金融創(chuàng)新活躍，金融產(chǎn)品也很豐富，美聯(lián)儲(chǔ)就有多種工具的選擇，并且還不斷創(chuàng)新金融工具。

（二）為有效應(yīng)對(duì)危機(jī)貨幣政策要注重國(guó)際協(xié)調(diào)

中美兩國(guó)作為全球性經(jīng)濟(jì)大國(guó)，其貨幣政策的實(shí)施將影響世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是在應(yīng)對(duì)危機(jī)時(shí)，美國(guó)單方面實(shí)施的量化寬松貨幣政策，促使美元貶值，直接引起我國(guó)對(duì)美出口下降，而我國(guó)為避免凈出口減少，必然減少?gòu)拿绹?guó)的貨物和服務(wù)的進(jìn)口，這就導(dǎo)致雙方貿(mào)易額的下滑，顯然不利于雙方經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。因此，進(jìn)行國(guó)際貨幣政策的協(xié)調(diào)，可以更大程度地維護(hù)中美雙方利益，延緩經(jīng)濟(jì)的衰退，促使全球經(jīng)濟(jì)的回暖。

（三）中國(guó)貨幣政策的改革應(yīng)向靈活性邁進(jìn)

多年以來，我國(guó)一直以控制貨幣供應(yīng)量為貨幣政策的中介目標(biāo)，這種硬性措施缺乏靈活性，對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響很大。在積極培養(yǎng)市場(chǎng)對(duì)利率的敏感性的同時(shí)，貨幣政策的中介目標(biāo)應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)向利率。在金融市場(chǎng)中，應(yīng)注重培育多種金融工具和金融機(jī)構(gòu)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，以更有彈性的方式引導(dǎo)市場(chǎng)健康發(fā)展，為建立一個(gè)完善靈活的金融體系不懈努力。

參考文獻(xiàn)

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篇(5)

《〈中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則〉指南》指出:經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)源于對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項(xiàng)、環(huán)境和行動(dòng),或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)或戰(zhàn)略。世界性金融危機(jī)的蔓延,致使包括我國(guó)在內(nèi)的世界各國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)陷入空前的經(jīng)營(yíng)低谷,具體表現(xiàn)為或因市場(chǎng)銷售萎縮、資產(chǎn)減值而危及企業(yè)生存,或因企業(yè)業(yè)績(jī)下滑而導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力削弱,而苦于掙扎的企業(yè)則往往求助于修飾財(cái)務(wù)報(bào)表,從而形成金融危機(jī)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在如此復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,一方面要高度重視金融危機(jī)蔓延對(duì)行業(yè)的影響,進(jìn)一步強(qiáng)化大局意識(shí)和社會(huì)責(zé)任意識(shí),深入理解和準(zhǔn)確把握中央出臺(tái)各項(xiàng)政策措施對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)工作的新要求,積極行動(dòng),密切配合,為國(guó)家重大宏觀經(jīng)濟(jì)決策的落實(shí)到位和市場(chǎng)信心有效提升服務(wù),更應(yīng)認(rèn)真研究相關(guān)政策對(duì)企業(yè)的適用性和積極影響,及時(shí)為企業(yè)提供相關(guān)的政策咨詢、政策解讀和審計(jì)服務(wù),積極主動(dòng)幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、化解危機(jī)。同時(shí),更應(yīng)該高度重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制準(zhǔn)則,切實(shí)加強(qiáng)以風(fēng)險(xiǎn)防范作為首要目標(biāo)的質(zhì)量控制

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)――歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制》要求,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,制定控制制度,以合理保證事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、遵守職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。金融風(fēng)暴的沖擊,致使宏觀經(jīng)濟(jì)復(fù)雜多變,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及由于經(jīng)營(yíng)艱難、股權(quán)激勵(lì)、業(yè)績(jī)承諾、融資或者獲取政府資助等因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)增大,審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。在這樣嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所和廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制準(zhǔn)則,制定嚴(yán)密、適當(dāng)、適用的質(zhì)量控制制度,以保證獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見,防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

在制定質(zhì)量控制制度時(shí),風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)作為質(zhì)量控制的首要目標(biāo),對(duì)于被審計(jì)單位,審計(jì)人員應(yīng)著重了解金融危機(jī)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響方式、影響程度,了解被審計(jì)單位可能粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)因,以及其管理層的誠(chéng)信程度等,從而委派適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目負(fù)責(zé)人,組織勝任的審計(jì)項(xiàng)目組,并明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

《1121號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》還規(guī)定:(1)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),還應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度,由事務(wù)所委派未參加該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的人員實(shí)施獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核,以確保項(xiàng)目組執(zhí)行的業(yè)務(wù)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求;(2)事務(wù)所應(yīng)建立監(jiān)控政策和程序,以合理保證質(zhì)量控制制度是相關(guān)的和充分的,并正在有效運(yùn)行。在監(jiān)控和對(duì)已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查過程中,事務(wù)所如果發(fā)現(xiàn)某些業(yè)務(wù)項(xiàng)目在執(zhí)行中存在不足或缺陷,應(yīng)即告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所通報(bào)的信息考慮相關(guān)事項(xiàng)并采取必要的補(bǔ)救措施。

由金融危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩,致使被審計(jì)單位的情況更加復(fù)雜,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步增大。因此,只有嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制準(zhǔn)則,盡力防止企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),才能保證不至于重蹈“瓊民源”、“銀廣廈”、“鄭百文”以及“安然”等事件中負(fù)責(zé)審計(jì)的事務(wù)所和相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的覆轍。

三、認(rèn)真貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,謹(jǐn)慎應(yīng)對(duì)金融危機(jī)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

(一)了解金融危機(jī)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的影響。

1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)系。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,注重從宏觀層面了解、分析財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的精髓?！?101號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念,圍繞重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì),計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作;《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)――了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》及其《指南》提出:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序,特別是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師為關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ);職業(yè)判斷只有建立在對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的基礎(chǔ)上,才是恰當(dāng)?shù)暮头蠈?shí)際的。

2.充分關(guān)注和了解金融危機(jī)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的影響方式和影響程度。通常情況下,審計(jì)人員可以按照客戶的行業(yè)性質(zhì)、所在地區(qū)和產(chǎn)品流向、服務(wù)對(duì)象等,調(diào)查了解金融危機(jī)對(duì)其影響方式和影響程度,并可在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上,將金融危機(jī)對(duì)其影響程度劃分為嚴(yán)重影響、中度影響、輕微影響和基本上無影響等幾種類型;在影響方式上,還可劃分為直接影響(如出口企業(yè))、間接影響(如原材料供應(yīng)企業(yè))和同時(shí)具有直接影響和間接影響等幾種類型,其用意在實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。在經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的現(xiàn)階段,被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素變動(dòng)頻繁,對(duì)于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用,目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià),以及內(nèi)部控制,都可能帶來重大影響。因此,審計(jì)時(shí)必須在分析總的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的前提下,根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況,實(shí)施了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的審計(jì)程序,充分發(fā)揮這一重要程序應(yīng)有作用。

(二)結(jié)合金融危機(jī)對(duì)被審計(jì)單位的影響,評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

1.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、把握金融危機(jī)對(duì)其影響情況的同時(shí),應(yīng)該對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施評(píng)估程序,包括:(1)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);(2)將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)相聯(lián)系,比如經(jīng)評(píng)估認(rèn)為被審計(jì)單位利潤(rùn)可能有虛假,則應(yīng)將其與收入、費(fèi)用、成本的確認(rèn)和計(jì)量相聯(lián)系;(3)考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大,是否足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào);(4)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍;(5)利用實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序所收集的信息,包括在評(píng)估控制時(shí)所獲取的審計(jì)證據(jù),作為支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的審計(jì)證據(jù)。

以上“進(jìn)一步審計(jì)程序”,是指根據(jù)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施的、意在發(fā)現(xiàn)和認(rèn)定重大錯(cuò)報(bào)、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。它是審計(jì)準(zhǔn)則中的一個(gè)專門概念,以區(qū)別于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一般程序。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本方法,《1211號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》列舉的包括詢問、分析、觀察和檢查。

2.結(jié)合金融危機(jī)影響實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在當(dāng)前復(fù)雜多變、低迷不振的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)側(cè)重于了解國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境等外部因素,以準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì),審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)考慮在當(dāng)前金融危機(jī)下整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生的重大變化,判斷相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn),并據(jù)以擬定特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施;在金融危機(jī)的大環(huán)境下,在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)保持階段,應(yīng)將持續(xù)經(jīng)營(yíng)作為重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),要客觀評(píng)價(jià)企業(yè)管理層對(duì)自身持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估。當(dāng)識(shí)別出可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況時(shí),應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施充分、適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步審計(jì)程序;當(dāng)進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)嵤┖笳J(rèn)為根據(jù)已獲取的審計(jì)證據(jù),確定可能對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性時(shí),審計(jì)人員應(yīng)慎重考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注,以及對(duì)審計(jì)報(bào)告意見類型的影響。

3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正。在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論不是永遠(yuǎn)適用的,它將隨著形勢(shì)的變動(dòng)而變更其適用程度。審計(jì)過程中,如果通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與前期評(píng)估獲取的審計(jì)證據(jù)不一致,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論,并相應(yīng)修改原計(jì)劃的實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。因此,評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一樣,也是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程,它同樣貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終。

(三)充分關(guān)注金融危機(jī)環(huán)境下的特別風(fēng)險(xiǎn)。

1.金融危機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因及表現(xiàn)。金融危機(jī)環(huán)境下的特別風(fēng)險(xiǎn),發(fā)生的概率和程度皆比平時(shí)高。原因是在復(fù)雜艱難經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,企業(yè)管理層或?yàn)榱丝朔嫖C(jī),或?yàn)榱蓑_取外部資金,或?yàn)榱四踩∫载?cái)務(wù)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的私人報(bào)酬最大化,或?yàn)榱搜谏w經(jīng)營(yíng)失敗而動(dòng)搖自己的領(lǐng)導(dǎo)地位,或?yàn)榱双@取一定份額的國(guó)家應(yīng)對(duì)危機(jī)的投資資金,等等,不惜以進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表來達(dá)到目的。其具體表現(xiàn)主要有:(1)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改;(2)對(duì)交易或事項(xiàng)及其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏;(3)對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類和列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用,等等。

2.謹(jǐn)慎處理金融危機(jī)下的特別風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)已評(píng)估識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要性程度和發(fā)生的可能性,判斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬特別風(fēng)險(xiǎn),常規(guī)、不復(fù)雜的交易通常只具有較低的固有風(fēng)險(xiǎn),因此引起特別風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小;另一方面,特別風(fēng)險(xiǎn)通常源于導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而金融危機(jī)環(huán)境下的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)多具有這一特征。

篇(6)

大家好!

當(dāng)前由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的一場(chǎng)金融危機(jī)，正在覆蓋性的沖擊著全球經(jīng)濟(jì)，我國(guó)、我省、我市經(jīng)濟(jì)也都受到了不同程度的影響。如何面對(duì)金融危機(jī)，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，是當(dāng)前全黨全社會(huì)的重要任務(wù)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展要始終遵循應(yīng)有的規(guī)律，違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律必將會(huì)受到懲罰。就我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)看，下一步可能會(huì)有更大的影響和沖擊，主要表現(xiàn)在重點(diǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)萎縮，企業(yè)效益明顯下滑，投資者的信心有所下降，重點(diǎn)項(xiàng)目投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)難度已經(jīng)顯現(xiàn)。這些沖擊和影響有企業(yè)自身管理的原因，更重要的是與全球金融危機(jī)的沖擊和影響密切相關(guān)。我們要面對(duì)危機(jī)，正視困難，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)危機(jī)的緊迫感，增強(qiáng)憂患意識(shí)，趨利避害，積極應(yīng)對(duì)。

要迎接挑戰(zhàn)，在危機(jī)中實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的轉(zhuǎn)機(jī)。任何一次危機(jī)都必然帶來新的商機(jī)和發(fā)展機(jī)遇，我們要善于在困難中看到希望，在不利的條件下捕捉加快發(fā)展的良機(jī)。一是工業(yè)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)走出低谷，為今后發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)過全市上下的共同努力，我市在結(jié)束了10年工業(yè)虧損歷史，結(jié)束了10年財(cái)政低迷歷史，結(jié)束了10年沒有大項(xiàng)目支撐歷史的基礎(chǔ)上，今年全市經(jīng)濟(jì)仍然實(shí)現(xiàn)了健康快速發(fā)展。市委、市政府年初提出的“一個(gè)鞏固、兩個(gè)領(lǐng)先”的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。到10月末，全市生產(chǎn)總值增幅仍在20%以上，全口徑財(cái)政收入增幅33.7%，固定資產(chǎn)投資增幅51.8%，工業(yè)總產(chǎn)值增幅40.3%，工業(yè)增加值增幅22.9%，利潤(rùn)增幅44.2%。全市地方級(jí)財(cái)政收入增幅、工業(yè)增加值增幅、城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資增幅都排在全省前三位，為加快發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。二是企業(yè)體制、機(jī)制的適應(yīng)力明顯增強(qiáng)。

企業(yè)改制后，機(jī)制的靈活、體制的創(chuàng)新，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供了有力保障，為應(yīng)對(duì)今天的金融危機(jī)提供了得天獨(dú)厚的條件。三是轉(zhuǎn)化經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)明顯、特色突出。我市工業(yè)企業(yè)多、產(chǎn)業(yè)門類全，在金融危機(jī)面前，風(fēng)險(xiǎn)和沖擊大大分散，受到的影響相對(duì)較小。四是支柱骨干企業(yè)發(fā)展的勢(shì)頭仍然良好。在這場(chǎng)金融危機(jī)面前，很多企業(yè)經(jīng)受了嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)?？上驳氖恰痢恋墓歉善髽I(yè)仍然顯示出強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭和良好的發(fā)展前景。在冶金業(yè)受到巨大沖擊的情況下，紅鋼仍滿負(fù)荷生產(chǎn)，市場(chǎng)前景看好。其他一些骨干企業(yè)雖受到一些沖擊，但下一步發(fā)展的機(jī)遇大干挑戰(zhàn)，將給企業(yè)發(fā)展帶來新的生機(jī)和活力。五是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的軟環(huán)境不斷改善，金融部門對(duì)地方發(fā)展的支持力度越來越大。六是國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需的政策，為加快發(fā)展創(chuàng)造了條件。中央實(shí)施的積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策以及拉動(dòng)內(nèi)需的10項(xiàng)措施，對(duì)于像××這樣的投資拉動(dòng)型城市來說是個(gè)重大機(jī)遇，為解決資金困難創(chuàng)造了有利條件。七是發(fā)達(dá)地區(qū)產(chǎn)業(yè)、資本轉(zhuǎn)移的速度加快，為我市承接項(xiàng)目提供了良好機(jī)遇。這些都是我們尋求新的發(fā)展機(jī)遇不可多得的有利條件，只要我們堅(jiān)定信心，齊心協(xié)力，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，保持經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展就大有希望，就一定會(huì)實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展和突破。

篇(7)

一、用SWOT分析法對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部資源及外部環(huán)境進(jìn)行梳理

SWOT分析法又稱為態(tài)勢(shì)分析法,4個(gè)英文字母分別代表:優(yōu)勢(shì)(Strength)、劣勢(shì)(Weakness)、機(jī)會(huì)(Opportunity)、威脅(Threat),目的是找到內(nèi)部資源和外部環(huán)境相匹配的策略。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,中小企業(yè)面臨的機(jī)遇和威脅有:

(一)中小企業(yè)外部機(jī)遇分析

1.4萬億政府投資和十大產(chǎn)業(yè)振業(yè)規(guī)劃將有效拉動(dòng)國(guó)內(nèi)需求。

2.正在實(shí)施的稅制改革,減輕了中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。

3.銀行信貸支持及將要啟動(dòng)的創(chuàng)業(yè)板為中小企業(yè)融資提供了便利。

4.全球金融危機(jī),價(jià)值鏈核心企業(yè)實(shí)施收縮策略,為中小企業(yè)核心業(yè)務(wù)拓展提供了機(jī)遇。

5.國(guó)外實(shí)體企業(yè)倒閉,資產(chǎn)估值偏低,為中小企業(yè)進(jìn)軍海外,進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)提供了可能。

6.失業(yè)人口增加,特別是高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人才,為中小企業(yè)引進(jìn)人才,包括引進(jìn)國(guó)外的高技術(shù)人才,提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和研發(fā)能力提供了機(jī)會(huì)。

7.2008年10月以來,原材料和機(jī)器設(shè)備價(jià)格下跌,降低了中小企業(yè)的生產(chǎn)成本。

8.人民幣匯率上升,降低了進(jìn)口原材料和設(shè)備的價(jià)格,降低了中小企業(yè)商品的銷售成本。

(二)中小企業(yè)外部威脅分析

1.金融危機(jī)下,全球市場(chǎng)需求下降,中小企業(yè)在市場(chǎng)上危機(jī)四伏,如履薄冰。

2.人民幣匯率上升,降低了我國(guó)出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.勞動(dòng)力價(jià)格上漲,增加了產(chǎn)品的人工成本。

4.金融危機(jī)使國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義“抬頭”,發(fā)達(dá)國(guó)家通過關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘限制我國(guó)包括中小外貿(mào)企業(yè)在內(nèi)的產(chǎn)品出口。

5.中小企業(yè)日益感覺到來自價(jià)值鏈內(nèi)部上游采購(gòu)和下游銷售環(huán)節(jié)的利潤(rùn)擠壓威脅。

6.電子商務(wù)的挑戰(zhàn),貿(mào)易在地理位置上和時(shí)間機(jī)遇的把握上要求信息處理的時(shí)效性,而中小企業(yè)信息化程度普遍偏低。

7.中小企業(yè)行業(yè)約束性較差,市場(chǎng)上合作性差,所以中小企業(yè)在市場(chǎng)上的營(yíng)銷環(huán)境較差。

8.國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)變化迅速,市場(chǎng)脈搏越來越難把握,這就對(duì)中小企業(yè)提出了新的要求。

(三)中小企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)分析

1.思想觀念新,市場(chǎng)參與意識(shí)強(qiáng)。

2.面對(duì)瞬息萬變的市場(chǎng),成敗往往就在于一個(gè)“快”字。中小企業(yè)規(guī)模小力量弱,雖然極易遭受顛簸甚至翻船之苦,但較之大企業(yè)的龐大規(guī)模體制,船小好掉頭。

3.中小企業(yè)用人機(jī)制靈活,組織成本較低。

4.經(jīng)過長(zhǎng)期的市場(chǎng)磨煉,中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力各具特色,優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),競(jìng)爭(zhēng)力有一定的基礎(chǔ)。

5.中小企業(yè)客戶穩(wěn)定,公共關(guān)系較好。

6.中小企業(yè)的高層管理者個(gè)人魅力突出,威信高,決策執(zhí)行效率較高。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部劣勢(shì)分析

1.發(fā)展時(shí)間短,缺少戰(zhàn)略眼光。

2.市場(chǎng)分析不夠細(xì),經(jīng)營(yíng)品種單一,產(chǎn)品附加值低,品牌效應(yīng)差,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力差,抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。

3.企業(yè)規(guī)模小,人力資源匱乏,經(jīng)營(yíng)理念落后,電子信息管理系統(tǒng)不完善。

4.經(jīng)營(yíng)模式比較傳統(tǒng),導(dǎo)致利潤(rùn)空間狹小,生存環(huán)境惡劣。

5.對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究重視不夠,盲目經(jīng)營(yíng)分銷渠道,失敗較多。

6.對(duì)于價(jià)值鏈認(rèn)識(shí)能力低,缺乏對(duì)整條價(jià)值鏈的總體把握,混亂和缺位在所難免。

7.內(nèi)部管理水平低,不注重制度建設(shè),管理手段落后,缺乏內(nèi)部管理的創(chuàng)新機(jī)制。

8.資金匱乏,資金的使用成本較高。

9.中小企業(yè)研發(fā)能力不足。

二、中小企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的策略分析

金融危機(jī)既是“危險(xiǎn)”又是“機(jī)遇”,是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用金融危機(jī)的關(guān)鍵時(shí)期,加強(qiáng)內(nèi)部管理,規(guī)范制度建設(shè),控制經(jīng)營(yíng)成本,建立創(chuàng)新機(jī)制,注重技術(shù)更新,增強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用,利用價(jià)值鏈分析工具挖掘企業(yè)的核心業(yè)務(wù),從而提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力,為以后的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。目前全球經(jīng)濟(jì)處于金融危機(jī)時(shí)期,市場(chǎng)需求萎縮,有效需求不足,中小企業(yè)應(yīng)實(shí)行防御型策略,渡過眼前的難關(guān)。

(一)穩(wěn)定策略

對(duì)于受金融危機(jī)沖擊較小的中小企業(yè),其在戰(zhàn)略方向上沒有重大改變,在業(yè)務(wù)領(lǐng)域、市場(chǎng)地位和產(chǎn)銷規(guī)模等方面基本保持現(xiàn)有狀況,應(yīng)以安全經(jīng)營(yíng)為宗旨。穩(wěn)定策略有利于降低中小企業(yè)實(shí)施新策略的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),減少資源重新配置的成本,從而為中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序的修正期,并有助于防止中小企業(yè)過快發(fā)展。在金融危機(jī)下適用的穩(wěn)定策略主要有以下兩種:暫停策略和維持策略。

1.暫停策略:在全球經(jīng)濟(jì)處于下行,所屬產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確,市場(chǎng)需求不旺時(shí),中小企業(yè)應(yīng)降低快速成長(zhǎng)速度、鞏固現(xiàn)有資源,避免出現(xiàn)繼續(xù)實(shí)施增長(zhǎng)戰(zhàn)略導(dǎo)致中小企業(yè)管理失控和資源緊張的局面。

2.維持策略:在金融危機(jī)情況下,當(dāng)面臨不利的外部環(huán)境時(shí),中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用減少投資、削減一些可控費(fèi)用(如研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和維修費(fèi))等方式維持現(xiàn)有利潤(rùn)水平。維持利潤(rùn)策略只是金融危機(jī)時(shí)期的臨時(shí)策略,對(duì)企業(yè)持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)會(huì)產(chǎn)生不利影響。

穩(wěn)定策略就是要使中小企業(yè)在完善企業(yè)內(nèi)部管理上下功夫,努力提高產(chǎn)品質(zhì)量,降低成本,加強(qiáng)技術(shù)改造和革新,在市場(chǎng)上贏得信譽(yù),提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。另外,在金融危機(jī)時(shí)期,外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化時(shí),中小企業(yè)可以保存實(shí)力,等待時(shí)機(jī),以便東山再起。當(dāng)然也要注意:采用此策略,中小企業(yè)發(fā)展緩慢,只能在短期內(nèi)使用此策略;實(shí)行穩(wěn)定策略時(shí),中小企業(yè)主要著重關(guān)注企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,而忽略企業(yè)外部環(huán)境變化,當(dāng)經(jīng)濟(jì)開始復(fù)蘇時(shí),要及時(shí)從穩(wěn)定型策略向發(fā)展型策略轉(zhuǎn)變。

(二)收縮策略

在金融危機(jī)下,由于中小企業(yè)的部分產(chǎn)品或所有產(chǎn)品處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì),以至于銷售額下降、由原來微利或保本到出現(xiàn)虧損,從而采取的收縮或撤退措施,以抵御外部環(huán)境壓力,保存中小企業(yè)實(shí)力,等待有利時(shí)機(jī)。收縮策略的目標(biāo)側(cè)重于改善中小企業(yè)的現(xiàn)金流量,因此,一般都采用嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用等方式渡過危機(jī)。收縮策略是金融危機(jī)下過渡性的臨時(shí)策略。按照實(shí)現(xiàn)收縮目標(biāo)的途徑,可將收縮策略劃分為3種類型:扭轉(zhuǎn)策略、剝離策略和清算策略。

1.扭轉(zhuǎn)策略:由于市場(chǎng)需求下降,中小企業(yè)采取縮小產(chǎn)銷規(guī)模、削減成本費(fèi)用、重組等方式來扭轉(zhuǎn)銷售和盈利下降趨勢(shì)。實(shí)施扭轉(zhuǎn)策略,對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行“瘦身”,有利于企業(yè)整合資源,改進(jìn)內(nèi)部工作效率,加強(qiáng)獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)能力,是一種“以退為進(jìn)”的策略。

2.剝離策略:危機(jī)使中小企業(yè)部分業(yè)務(wù)單元出現(xiàn)虧損,從而影響整體盈利能力,出售或停止經(jīng)營(yíng)虧損的下屬經(jīng)營(yíng)單位(如分部、分公司或子公司),可以使中小企業(yè)擺脫那些缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、失去吸引力、不盈利、占用過多資金或與企業(yè)其他活動(dòng)不相適應(yīng)的業(yè)務(wù),以優(yōu)化資源配置,使其集中于優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域。在某些情況下中小企業(yè)也可以通過實(shí)施剝離策略,為策略性收購(gòu)或投資籌集資金。剝離策略適用于以下一些情形:(1)中小企業(yè)已經(jīng)采取了扭轉(zhuǎn)策略而未見成效;(2)某下屬經(jīng)營(yíng)單位維持現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)地位所需投入的資源超出了中小企業(yè)現(xiàn)有能力;(3)某下屬經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng)失敗,從而影響了整個(gè)企業(yè)的業(yè)績(jī);(4)中小企業(yè)急需資金;(5)該業(yè)務(wù)在管理、市場(chǎng)、客戶、價(jià)值觀等方面與企業(yè)其他業(yè)務(wù)難以融合。

3.清算策略:對(duì)于一些耗能大,污染環(huán)境,虧損嚴(yán)重的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)出售全部資產(chǎn),停止經(jīng)營(yíng)。清算策略是承認(rèn)經(jīng)營(yíng)失敗的策略,通常是在實(shí)行其他策略全部沒成功時(shí)的被迫選擇。盡管所有中小企業(yè)主都不希望進(jìn)行清算,但及時(shí)清算可能是比繼續(xù)經(jīng)營(yíng)以致巨額虧損更為有利的一種選擇。清算能夠有序、有計(jì)劃地將中小企業(yè)資產(chǎn)最大限度地變現(xiàn),使中小企業(yè)主財(cái)富損失最小,因而較破產(chǎn)更為有利。

當(dāng)中小企業(yè)處于危機(jī)關(guān)頭時(shí),若能及時(shí)果斷地采用轉(zhuǎn)變或撤退策略,就能挽救企業(yè)生命,使企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。從宏觀角度看,有些中小企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善或其他原因而破產(chǎn)是好事而不是壞事,有利于產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整,可以提高資產(chǎn)流動(dòng)性及利用效率。但是中小企業(yè)采用此種策略,使企業(yè)陷入消極經(jīng)營(yíng)狀態(tài),職工士氣低落。這種狀態(tài)本身就威脅到中小企業(yè)的生存,也加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的困難。另外,此時(shí)中小企業(yè)處在危機(jī)中,中小企業(yè)主應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒?、措?及時(shí)果斷,放棄和分離某些經(jīng)營(yíng)單位,否則可能會(huì)把整個(gè)公司拖垮,造成整個(gè)公司破產(chǎn)。

(三)以攻為守策略

在金融危機(jī)下,市場(chǎng)蕭條,危機(jī)四伏,中小企業(yè)在采用該策略時(shí)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎,以策略實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制為首位,將實(shí)施成本降為最小。只有受金融危機(jī)影響小,中小企業(yè)內(nèi)部管理控制水平較高,產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小,或者中小企業(yè)面臨破產(chǎn)危機(jī)時(shí),可以考慮轉(zhuǎn)型,選擇以攻為守策略。

1.尋找間隙,搶占空白市場(chǎng)

對(duì)于那些實(shí)力較弱,或者剛興辦的小企業(yè)可以利用自己規(guī)模小,機(jī)動(dòng)靈活,適應(yīng)性強(qiáng)等特點(diǎn),在國(guó)家4萬億投資和十大產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃下,進(jìn)入那些目標(biāo)市場(chǎng)狹小,市場(chǎng)容量小,大中企業(yè)由于金融危機(jī)而無暇顧及的行業(yè)或領(lǐng)域?qū)で笊婧桶l(fā)展。金融危機(jī)使許多處于價(jià)值鏈高端的企業(yè)利潤(rùn)下滑,甚至出現(xiàn)虧損,不得不選擇防御策略,減小企業(yè)規(guī)模,收縮企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈,退出某些價(jià)值鏈低端環(huán)節(jié),市場(chǎng)出現(xiàn)空隙。中小企業(yè)可根據(jù)“人無我有,人有我優(yōu)”的原則,捷足先登,率先進(jìn)入有空隙的市場(chǎng),努力取得成功。選擇這種策略的中小企業(yè)應(yīng)做好以下幾點(diǎn):

(1)構(gòu)建一套高效、靈敏、準(zhǔn)確的信息系統(tǒng)。因?yàn)檫@種策略的成功在很大程度上取決于市場(chǎng)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

(2)組織保障,即組織要保障策略決策在實(shí)施過程中的有效性,以便決策能夠以盡可能快的速度轉(zhuǎn)化為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(3)做好市場(chǎng)營(yíng)銷工作,尤其是搞好企業(yè)的廣告與推銷。企業(yè)必須花大力氣利用各種手段將產(chǎn)品的信息及時(shí)傳遞給消費(fèi)者。

2.集中優(yōu)勢(shì),實(shí)施專業(yè)經(jīng)營(yíng)

中小企業(yè)規(guī)模小、資源有限,金融危機(jī)到來時(shí),往往無法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)收縮規(guī)模,集中有限的人力、物力、資金等資源,專注于一個(gè)或幾個(gè)能發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域,做到“小而精,小而?！?。選擇這種策略的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)相對(duì)集中,管理也比較方便,有利于提高技術(shù),取得有利的競(jìng)爭(zhēng)地位。但是,采取這種策略也給中小企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樗鼈兺^分依賴于某種產(chǎn)品或技術(shù),一旦市場(chǎng)發(fā)生變化,需求下降就會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此,中小企業(yè)在選擇積聚策略的情況下,應(yīng)采取以下幾種措施:

(1)選準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng)。應(yīng)在國(guó)家十大產(chǎn)業(yè)振業(yè)規(guī)劃中尋找商機(jī),由原來出口導(dǎo)向型轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)市場(chǎng),將國(guó)內(nèi)某一特定的細(xì)分市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的要求同企業(yè)自身素質(zhì)相比較,找出自己的優(yōu)勢(shì)所在,作為自己的目標(biāo)市場(chǎng)。

(2)提高企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)能力,不斷推出適合國(guó)內(nèi)的好品質(zhì)產(chǎn)品,而不是高品質(zhì)產(chǎn)品,更不是頂級(jí)產(chǎn)品,因?yàn)樵诮鹑谖C(jī)下的消費(fèi)需求更趨向于性價(jià)比較高的產(chǎn)品。

(3)做好市場(chǎng)營(yíng)銷。中小企業(yè)營(yíng)銷的重點(diǎn)工作在于:增加國(guó)內(nèi)銷售渠道,尋求新顧客,采用適當(dāng)?shù)膬r(jià)格策略。

3.客戶至上,突出經(jīng)營(yíng)特色

經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,客戶需求會(huì)發(fā)生變化,中小企業(yè)容易接近客戶,最大程度滿足客戶需求,在市場(chǎng)上立于不敗之地。中小企業(yè)規(guī)模小,難以靠規(guī)模效益達(dá)到成本領(lǐng)先的地位,但中小企業(yè)規(guī)模小,彈性大,易于更好地滿足客戶的特殊需求。一旦這種經(jīng)營(yíng)特色建立起來,能夠最大程度滿足客戶的需要,得到客戶的信任,具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力,可以長(zhǎng)遠(yuǎn)地樹立起優(yōu)勢(shì)地位,而不會(huì)被其他企業(yè)所替代。尤其是這些經(jīng)營(yíng)特色與企業(yè)的大小沒有直接關(guān)系,中小企業(yè)可以靠此彌補(bǔ)規(guī)模上的不足,在市場(chǎng)上同大企業(yè)開展競(jìng)爭(zhēng)。

4.“抱團(tuán)取暖”,建立戰(zhàn)略聯(lián)盟

由于資金不足,生產(chǎn)技術(shù)水平不高,難以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)等特點(diǎn),中小企業(yè)可以在平等互利,風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的基礎(chǔ)上,結(jié)成較為緊密的聯(lián)盟,互相取長(zhǎng)補(bǔ)短,共同積累資源,共同開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品,共同開辟市場(chǎng),從而“抱團(tuán)取暖”,抵卸“寒冬”。聯(lián)盟策略大致分為兩類:一類是松散型聯(lián)盟:企業(yè)之間僅在生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)化的協(xié)作,相互之間不進(jìn)行資金、技術(shù)的往來,相互之間約束力較小,不能做到同呼吸、共命運(yùn)。另一類是緊密型聯(lián)盟:企業(yè)之間除了生產(chǎn)和技術(shù)之間的協(xié)作外,還有資金、銷售等方面的聯(lián)合。比較突出的是,互相參股,互相派代表去對(duì)方企業(yè)任職,建立統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會(huì)等。中小企業(yè)具體選擇哪種策略,應(yīng)根據(jù)具體情況,具體問題具體分析。