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篇(1)

最初的專(zhuān)著性西方財(cái)政學(xué)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度展開(kāi)論述的，巴斯塔布爾指出，“從最初意義上看，財(cái)政科學(xué)是經(jīng)濟(jì)研究的產(chǎn)物?！保ㄗⅲ築astable，C.F.PublicFinance.London：Macmillan&Co.，1892，P7.）漢特（Hunter，M.H.）1921年《公共財(cái)政學(xué)大綱》第一章第三節(jié)標(biāo)題就是“公共財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支”（注：Hunter，M.H.OutlineofPublicFinance.NewYork：Harper&BrothersPublishers，1921，P4.），盡管作者接著于下一節(jié)“公共財(cái)政與其他學(xué)科的關(guān)系”中，也指出了財(cái)政學(xué)與政治學(xué)、歷史學(xué)的密切關(guān)系，（注：Hunter，M.H.OutlineofPublicFinance.NewYork：Harper&BrothersPublishers，1921，P4，PP5-7.）但并不否定他的關(guān)于財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的觀點(diǎn)。

與這種經(jīng)濟(jì)學(xué)觀相反，西方財(cái)政學(xué)在其發(fā)展過(guò)程中，開(kāi)始出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科觀。道爾頓（Dalton，H.）1922年的《公共財(cái)政學(xué)原理》一書(shū)，第一句就指出，“財(cái)政學(xué)是介于經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)之間的一門(mén)學(xué)科?！保ㄗⅲ篋alton，H.PrinciplesofPublicFinance.London：GeorgeRoutledge&Sons，Ltd.，1922，P3.）不過(guò)，由于英美早期財(cái)政思想傳統(tǒng)的影響，直至本世紀(jì)50年代末為止，認(rèn)為財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的看法在西方財(cái)政學(xué)中占據(jù)了主導(dǎo)地位。這種主張隨著社會(huì)抉擇理論從60年代開(kāi)始逐步被納入西方財(cái)政學(xué)而發(fā)生了很大的變化，因?yàn)樯鐣?huì)抉擇論從威克塞爾開(kāi)始，就是主張政治程序進(jìn)入財(cái)政分析視野的。為此，作為社會(huì)抉擇學(xué)派代表人物的布坎南，在1960年《公共財(cái)政學(xué)：教科書(shū)導(dǎo)論》一書(shū)“前言”中就指出，財(cái)政學(xué)是涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)兩個(gè)方面的學(xué)科。（注：Buchanan，J.M.ThePublicFinances：AnIntroductoryTextbook.Homewood：RichardD.Irwin，Inc.，1960，pvii.）此后盡管許多財(cái)政學(xué)著作不再指出財(cái)政屬于何種學(xué)科，但由于它們所包含的有關(guān)社會(huì)抉擇論的內(nèi)容，總或多或少涉及到政治學(xué)的分析。所以，現(xiàn)代西方財(cái)政學(xué)盡管從根本上看屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又具有經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科的性質(zhì)，將其視為純經(jīng)濟(jì)學(xué)科的看法，顯然是缺乏說(shuō)服力的。

財(cái)政學(xué)僅屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與宏觀學(xué)兼有？

宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是本世紀(jì)30年代凱恩斯主義出現(xiàn)之后的產(chǎn)物，在此之前西方財(cái)政學(xué)是談不上以宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)的。財(cái)政政策是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要內(nèi)容之一，隨著財(cái)政政策的成功運(yùn)用，它逐步進(jìn)入西方財(cái)政學(xué)中而成為其重要內(nèi)容，就很自然了。這樣，西方財(cái)政學(xué)除了原有的微觀經(jīng)濟(jì)分析之外，同時(shí)出現(xiàn)了宏觀經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容，威廉斯（Williams，A.）1963年的《公共財(cái)政與預(yù)算政策》一書(shū)，就鮮明地體現(xiàn)了這點(diǎn)。該書(shū)體系分為兩大部分，即“A編：微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“B編：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”，前者分析的內(nèi)容包括稅收、政府支出和預(yù)算范圍等問(wèn)題，后者則分析了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)、預(yù)算與經(jīng)濟(jì)政策等問(wèn)題。（注：Williams，A.PublicFinanceandBudgetPolicy.NewYork：PrederickA.Praeger，Publisher，1963.）紐曼（Newman，H.E.）1968年的《公共財(cái)政學(xué)引論》指出，公共財(cái)政學(xué)所分析的政府三大任務(wù)，即穆斯格雷夫所指出的效率、公平和穩(wěn)定，前二者屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，而后者即穩(wěn)定任務(wù)則屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。（注：Newman，H.E.AnIntroductiontoPublicFinance.NewYork：JohnWiley&Sons，Inc.，1968，P223.）溫弗雷（Winfrey，J.C.）1973年的《公共財(cái)政學(xué)：公共抉擇與公共經(jīng)濟(jì)》，也將財(cái)政的微觀與宏觀問(wèn)題分開(kāi)論述，即該書(shū)第三篇為“微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門(mén)”，分析稅收與公共支出；第四篇為“宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門(mén)”，分析凱恩斯主義、貨幣主義等的財(cái)政政策。（注：Winfrey，J.C.PublicFinance：PublicChoicesandthePublicEconomy.NewYork：Harper&Row，Publishers，1973.）此外，其后還有許多西方財(cái)政學(xué)也包括了財(cái)政政策的內(nèi)容，表明傳統(tǒng)地只局限于微觀經(jīng)濟(jì)分析的西方財(cái)政學(xué)，已開(kāi)始接納宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容了。

但與此同時(shí)，許多西方財(cái)政論著仍堅(jiān)持了原有的微觀經(jīng)濟(jì)分析傳統(tǒng)。這點(diǎn)，只要看一看許多西方財(cái)政學(xué)仍然不包括財(cái)政政策的內(nèi)容就可明了。布朗（Brown，C.V.）和杰克遜（Jackson，P.M.）1978年的《公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)》就明確指出：“……公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，是限制在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的知識(shí)范圍內(nèi)的。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，尤其是一般均衡分析的發(fā)展，在20世紀(jì)50年代使公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。目前公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論發(fā)展，應(yīng)直接歸功于微觀經(jīng)濟(jì)理論。”（注：Brown，C.V.&P.M.Jackson.PublicSectorEconomics.Oxford：MartinRober-taon，1978，P7.）瓦格納（Wagner，R.E.）1983年的《公共財(cái)政學(xué)：民主社會(huì)中的收支》一書(shū)，也將財(cái)政學(xué)研究對(duì)象歸入微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中。他指出：“公共財(cái)政學(xué)的研究有兩個(gè)主要分支：公共抉擇和運(yùn)用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)?！\(yùn)用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，檢驗(yàn)的是公民個(gè)人對(duì)公共抉擇的反映?！保ㄗⅲ篧agner，R.E.PublicFinance：RevenuesandExpendituresinaDemocraticSociety.LittleBrown&Co.，1983，P4.）羅森（Rosen，H.S.）的《公共財(cái)政學(xué)》在1995年的第四版中，仍未將財(cái)政政策內(nèi)容包括在內(nèi)，并且也如同其他許多主張財(cái)政學(xué)僅屬微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的財(cái)政學(xué)論著一樣，設(shè)有專(zhuān)門(mén)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本內(nèi)容的篇章，作為全書(shū)的理論基礎(chǔ)。（注：Rosen，H.S.PublicFinance.4thed，Homewood：Irwin，1995.）這些，都清楚地表明了作者的財(cái)政學(xué)屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的主張。

進(jìn)一步看，就是并不反對(duì)財(cái)政學(xué)也包括宏觀經(jīng)濟(jì)分析內(nèi)容的許多學(xué)者，也仍將財(cái)政學(xué)的分析基點(diǎn)和重點(diǎn)放在微觀經(jīng)濟(jì)分析上。在西方財(cái)政學(xué)界有著很大影響的阿特金森（Atkinson，A.B.）和斯蒂格里茲（Stiglitz，J.E.），在其1980年的《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》引言中指出，“最認(rèn)真地說(shuō)，（本書(shū)）不打算包括穩(wěn)定和宏觀經(jīng)濟(jì)政策內(nèi)容。……在穆斯格雷夫時(shí)代，他可以在其《公共財(cái)政學(xué)理論》（1959）中包括210頁(yè)的有關(guān)穩(wěn)定政策的內(nèi)容。然而，自那時(shí)以來(lái)，經(jīng)濟(jì)學(xué)出版狀況變了，人們?cè)谖墨I(xiàn)中對(duì)該問(wèn)題作了大量的精彩描述。所以，我們的重點(diǎn)僅放在（政府）目標(biāo)而不是穩(wěn)定政策上?！保ㄗⅲ篈tkinson，A.B.&J.E.Stig-litz.LecturesonPublicEconomics.NewYork：McGraw—Hill，1980，pxv&P4.）盡管這段話表明了作者并不反對(duì)財(cái)政學(xué)也包含有宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，但至少表明了作者仍是將財(cái)政學(xué)重點(diǎn)和基點(diǎn)放在微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)上的。對(duì)此，米爾利斯（Mirrlees，J.A.）在奎格里（Quigley，J.M.）和斯莫琳斯基（Smolensky，E.）1994年主編的《現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)》中總結(jié)性地指出：“在穆斯格雷夫的《公共財(cái)政學(xué)理論》中，他以三個(gè)政策目標(biāo)：配置、分配和穩(wěn)定等術(shù)語(yǔ)，概括了他的主題，……。該書(shū)以超過(guò)200頁(yè)的篇幅研究了穩(wěn)定問(wèn)題，即我們現(xiàn)在稱(chēng)之為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的問(wèn)題。在較后的教科書(shū)即阿金森與斯蒂格里茲的《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》（1980）中，宏觀經(jīng)濟(jì)政策問(wèn)題被排除了。……公共經(jīng)濟(jì)學(xué)，甚至公共財(cái)政學(xué)，被認(rèn)為僅涉及配置和分配問(wèn)題。而穩(wěn)定問(wèn)題則被留給宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)及其教科書(shū)?！保ㄗⅲ篞uigley，J.M.&E.Smolensky，ed：ModernPublicFinance.Cambridge，Massachusetts：HarvardUniversityPress，1994，P213.）

然而，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于微觀和宏觀的劃分，本身就存在許多問(wèn)題而爭(zhēng)論不休，這造成了西方財(cái)政學(xué)的爭(zhēng)論和困惑。也是在奎格里與斯莫琳斯基主編的《現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)》中，由戴門(mén)德（Diamond，P.）撰寫(xiě)的第八章名為“配置與穩(wěn)定混一的預(yù)算”，資源的配置屬于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，而經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，因而該標(biāo)題清楚表明了作者將宏觀經(jīng)濟(jì)分析和微觀經(jīng)濟(jì)分析兩大內(nèi)容統(tǒng)一于財(cái)政的意圖。（注：Quigley，J.M.&E.Smolensky，ed：ModernPublicFinance.Cambridge，Massachusetts：HarvardUniversityPress，1994，P213.）

附帶應(yīng)指出的是，即使在主張財(cái)政也應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)容的西方財(cái)政學(xué)著作中，其體系內(nèi)容的大部分以及基礎(chǔ)部分仍然是微觀經(jīng)濟(jì)分析。因此，西方財(cái)政學(xué)在這一問(wèn)題上的分歧，不在于有沒(méi)有包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)，而在于有沒(méi)有包括宏觀經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容。

總之，盡管現(xiàn)代西方財(cái)政學(xué)已或多或少地加入了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容，但從根本上看，它沿襲的仍然是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)。此外，西方財(cái)政學(xué)在其上百年的發(fā)展過(guò)程中，還隨著微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的變化而變化。早期西方財(cái)政學(xué)專(zhuān)著已包含了福利經(jīng)濟(jì)學(xué)思想，這在道爾頓《公共財(cái)政學(xué)原理》第二章“社會(huì)利益最大化原則”中就有反映。作者在該章中批判了薩伊的“金律”，即“最好的政府是支出最少的政府，最佳的稅收是數(shù)額最低的稅收”的觀點(diǎn)，反對(duì)了傳統(tǒng)的“稅收邪惡論”，提出了財(cái)政和稅收的社會(huì)利益最大化原則。（注：Dalton，H.PrinciplesofPublicFinance.London：GeorgeRoutledge&Sons，Ltd.，1922，PP7—15.）此后，作為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的福利經(jīng)濟(jì)成為西方財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，關(guān)于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)問(wèn)題的分析，最終落實(shí)到社會(huì)福利函數(shù)所確定的最大效用點(diǎn)上。這使得西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的效率分析，與私人經(jīng)濟(jì)學(xué)的效率分析一樣，都統(tǒng)一到福利經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)上來(lái)了。這是西方財(cái)政學(xué)完全建立于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的理論表現(xiàn)。

西方財(cái)政學(xué)的價(jià)值理論基礎(chǔ)

不管是主張財(cái)政學(xué)具有何種學(xué)科性質(zhì)，西方財(cái)政論著都必須對(duì)財(cái)政問(wèn)題進(jìn)行大量經(jīng)濟(jì)分析，因而必然要受到當(dāng)時(shí)流行的經(jīng)濟(jì)學(xué)價(jià)值理論和概念影響，必然或遲或早地按照已變化了的經(jīng)濟(jì)學(xué)價(jià)值理論和概念來(lái)修正與重構(gòu)自身的理論體系。

在英語(yǔ)財(cái)政學(xué)專(zhuān)著出現(xiàn)之前，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“邊際革命”已經(jīng)發(fā)生，邊際效用價(jià)值論很自然地成為西方財(cái)政學(xué)的價(jià)值論基礎(chǔ)。道爾頓的《公共財(cái)政學(xué)原理》鮮明地體現(xiàn)了這點(diǎn)。他在該書(shū)第三章第二節(jié)提出，私人分配支出所應(yīng)遵循的邊際效用相等原則也應(yīng)運(yùn)用到公共支出的使用分配上來(lái)，指出：“除了法律上的意義以外，公共當(dāng)局并不是一個(gè)人，難以象一個(gè)人那樣預(yù)計(jì)各種支出的邊際效用。但政治家們據(jù)以開(kāi)展行動(dòng)的總原則仍是相同的。對(duì)于公共當(dāng)局來(lái)說(shuō)，各種公共支出的邊際效用應(yīng)該相等。從理論上看，既定支出總量在不同項(xiàng)目之間分配就是這樣決定的”（注：Dalton，H.PrinciplesofPublicFinance.London：GeorgeRoutledge&Sons，Ltd.，1922，PP17—18.）

在1928年的《公共財(cái)政學(xué)研究》一書(shū)中，皮古也有相同的表述：“就如一個(gè)私人應(yīng)當(dāng)通過(guò)在不同支出類(lèi)別之間保持平衡，從而以其收入獲得更大的滿足一樣，作為一個(gè)共同體通過(guò)其政府的活動(dòng)也應(yīng)如此。”（注：Pigou，A.C.AStudyinPublicFinance.London：Macmillan&Co.，Ltd.，1928，P50.）皮古接著還運(yùn)用這些原則，去解決公共部門(mén)如何決定哪些公共服務(wù)應(yīng)予提供的難題，指出“支出應(yīng)當(dāng)用于戰(zhàn)艦還是用于濟(jì)貧，應(yīng)按此種明智的方式，即由它們各自所提供的最后一先令所產(chǎn)生的相同的真實(shí)報(bào)酬來(lái)決定?！保ㄗⅲ篜igou，A.C.AStudyinPublicFinance.London：Macmillan&Co.，Ltd.，1928，P50.）按皮古的看法，這一方式可用來(lái)得出某一精確的社會(huì)平衡點(diǎn)，即如果共同體是一個(gè)統(tǒng)一的存在體，“支出就應(yīng)在各方面逐步增加到這一點(diǎn)，此時(shí)花費(fèi)的最后一先令所獲得的滿足，應(yīng)等于由于政府服務(wù)而相應(yīng)要求的最后一先令所損失的滿足?！保ㄗⅲ篜igou，A.C.AStudyinPublicFinance.London：Macmillan&Co.，Ltd.，1928，P50.）皮古所建立的這一模型被稱(chēng)為皮古模型，是現(xiàn)代西方財(cái)政學(xué)關(guān)于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)若干著名模型中的一個(gè)。這樣，皮古就從邊際效用價(jià)值論出發(fā)，在理論上界定了公共部門(mén)與私人部門(mén)之間資源配置的最佳點(diǎn)。

不過(guò)，皮古等人引入西方財(cái)政學(xué)的，是當(dāng)時(shí)通行的可測(cè)度的、可比較的、同一的基數(shù)效用函數(shù)。這一效用函數(shù)在本世紀(jì)30年代，隨著帕累托新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)取代了皮古的舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)而被否定，取而代之的是主觀的個(gè)人評(píng)價(jià)的序數(shù)效用函數(shù)，等效用曲線等帕累托概念也被運(yùn)用到財(cái)政學(xué)上來(lái)。其后西方財(cái)政學(xué)對(duì)于公共產(chǎn)品最佳供應(yīng)模型問(wèn)題的分析，對(duì)于稅收以及其他各種財(cái)政效率問(wèn)題的分析等，也都建立在效用無(wú)差異曲線上了。

這樣，私人經(jīng)濟(jì)分析所能適用的價(jià)值理論和其他基本概念，都被運(yùn)用到公共經(jīng)濟(jì)分析上來(lái)了，公共財(cái)政學(xué)不再是與經(jīng)濟(jì)學(xué)的其他分支相抵觸的一門(mén)學(xué)說(shuō)了。與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)在價(jià)值論上的統(tǒng)一，無(wú)疑為西方財(cái)政學(xué)在本世紀(jì)60年代及其以后的大發(fā)展，提供了最基本的理論條件。

西方財(cái)政學(xué)理論基礎(chǔ)分析的借鑒意義

第一，財(cái)政學(xué)從根本上看是一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又具有與政治學(xué)交叉學(xué)科的性質(zhì)

關(guān)于財(cái)政學(xué)僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，還是經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科的問(wèn)題，我國(guó)財(cái)政理論界也曾有過(guò)類(lèi)似爭(zhēng)議，即關(guān)于“財(cái)政是上層建筑還是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”問(wèn)題的爭(zhēng)議，這是本世紀(jì)60年代初由于財(cái)政本質(zhì)問(wèn)題爭(zhēng)議而引發(fā)的。此后，在后的80年代初，我國(guó)財(cái)政理論界結(jié)合著新的歷史背景舊話重提，又一次以財(cái)政本質(zhì)問(wèn)題為中心形成了對(duì)此問(wèn)題的爭(zhēng)論。這些爭(zhēng)議大致形成了三大類(lèi)不同的觀點(diǎn)：（1）主張財(cái)政屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，僅是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，認(rèn)為只能從經(jīng)濟(jì)的角度去分析財(cái)政問(wèn)題；（2）主張財(cái)政屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，但又兼有上層建筑的性質(zhì)，或者主張財(cái)政既是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)又是上層建筑。這就不能僅從經(jīng)濟(jì)角度來(lái)看待財(cái)政問(wèn)題；（3）主張財(cái)政屬于上層建筑。在我國(guó)財(cái)政理論界，持第三種觀點(diǎn)的人數(shù)很少，大部分持第一、二種觀點(diǎn)，并且第一種觀點(diǎn)還有逐步占據(jù)優(yōu)勢(shì)的趨勢(shì)。但如同財(cái)政本質(zhì)問(wèn)題一樣，這一爭(zhēng)議在當(dāng)時(shí)被視為是一種純學(xué)術(shù)的探討，經(jīng)過(guò)那兩次爭(zhēng)議之后，至今已極少有人問(wèn)津，除了在高校教學(xué)中作為一種理論問(wèn)題介紹外，似乎已被人們遺忘了。在實(shí)踐中，人們則是將財(cái)政作為經(jīng)濟(jì)工作來(lái)對(duì)待的。

然而，財(cái)政作為政府的分配活動(dòng)，它采用的不是市場(chǎng)自愿等價(jià)交換的方式，而是由政府以強(qiáng)制形式完成的；它不是以市場(chǎng)為媒介和通過(guò)市場(chǎng)渠道來(lái)完成的，而是由政府在國(guó)家預(yù)算的形式下，通過(guò)政治程序的安排與運(yùn)作來(lái)展開(kāi)的。這樣，財(cái)政的運(yùn)作過(guò)程就直接表現(xiàn)為是對(duì)市場(chǎng)的否定，具有強(qiáng)烈的政治內(nèi)容和因素。對(duì)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，由于其本身就否定著市場(chǎng)，本身就政企不分，因而財(cái)政這種非市場(chǎng)性與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是相通的，只提財(cái)政的經(jīng)濟(jì)性而不提政治性，并不影響問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，即不影響人們實(shí)際上從經(jīng)濟(jì)和政治兩重角度去考慮財(cái)政問(wèn)題。

但對(duì)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)則不同。由于此時(shí)政企必須分開(kāi)，這樣財(cái)政所包含的兩重屬性合一的問(wèn)題就凸顯出來(lái)了：財(cái)政作為一種分配，它是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一部分；但作為通過(guò)政治程序直接安排和操作的活動(dòng)，它又與政府的具體政治制度和規(guī)則密不可分。此時(shí)如果只談?wù)撠?cái)政的經(jīng)濟(jì)性，其結(jié)果只能是忽略政治程序在財(cái)政活動(dòng)中的作用，忽略政治權(quán)力憑籍財(cái)政分配介入和干預(yù)企業(yè)正常市場(chǎng)活動(dòng)的可能性，這顯然是不利于根據(jù)財(cái)政的特性去指導(dǎo)財(cái)政實(shí)踐的。

我國(guó)財(cái)政理論否定政治程序是財(cái)政活動(dòng)的內(nèi)容之一，在實(shí)踐上導(dǎo)致了忽視乃至否定建立科學(xué)規(guī)范合理的財(cái)政制度與程序的結(jié)果，使得我國(guó)實(shí)際財(cái)政工作缺乏必要的制度和程序的規(guī)范、制衡與監(jiān)督。隨著市場(chǎng)取向改革的進(jìn)展，由于缺乏自我約束能力的政治權(quán)力本身的不規(guī)范行為，導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)政新老問(wèn)題和弊端的急劇膨脹與擴(kuò)大，是目前我國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作分配秩序嚴(yán)重混亂，腐敗浪費(fèi)低效猖獗的關(guān)鍵原因所在。因此，承認(rèn)基本上是一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)的財(cái)政學(xué)，具有一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)交叉學(xué)科的性質(zhì)，正視財(cái)政活動(dòng)中所具有的政治性質(zhì)與內(nèi)容，在實(shí)際的財(cái)政工作中相應(yīng)地從整頓規(guī)范與財(cái)政相關(guān)的政治程序和規(guī)則入手，使之從原有的與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的基點(diǎn)轉(zhuǎn)到與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的基點(diǎn)上來(lái)，才是對(duì)癥下藥之舉。為此，在以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)理論的同時(shí)，也有必要從政治學(xué)角度來(lái)開(kāi)展我國(guó)的財(cái)政研究。

第二，財(cái)政學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，也包括著宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容

關(guān)于財(cái)政學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)的問(wèn)題。我國(guó)財(cái)政學(xué)從未討論過(guò)這一問(wèn)題，但由于我國(guó)財(cái)政理論強(qiáng)調(diào)財(cái)政是國(guó)家作為社會(huì)中心組織進(jìn)行的一種分配，是從整個(gè)社會(huì)角度進(jìn)行的活動(dòng)，因而人們理所當(dāng)然地視財(cái)政為一種宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而否定從微觀經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)看待財(cái)政問(wèn)題。在最近的政府機(jī)構(gòu)改革中，財(cái)政部被列入宏觀部門(mén)之內(nèi)，就充分地說(shuō)明了這點(diǎn)。對(duì)此，在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下是無(wú)關(guān)緊要的，因?yàn)楫?dāng)時(shí)正是以否定企業(yè)的獨(dú)立自主性和以國(guó)家從整個(gè)社會(huì)的角度直接安排國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為體制特征的，并且此時(shí)的財(cái)政是國(guó)家從整個(gè)社會(huì)角度安排經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金的主要和基本手段。但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下則不同。此時(shí)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)單位已不再是國(guó)家而是企業(yè)了，此時(shí)財(cái)政從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)盡管是其極為重要的內(nèi)容，但尊重企業(yè)的獨(dú)立市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體地位，確保國(guó)家不干預(yù)企業(yè)正常的市場(chǎng)活動(dòng)，則是我國(guó)政府和財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須學(xué)會(huì)的嶄新內(nèi)容。

西方財(cái)政學(xué)從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看待財(cái)政問(wèn)題，對(duì)我國(guó)是具有重要借鑒作用的：

1.西方財(cái)政學(xué)從微觀角度分析財(cái)政問(wèn)題，是隱含著這么一種涵義的，即此時(shí)的政府參與社會(huì)資源配置，其地位如同企業(yè)和個(gè)人一樣，都是身份相等的市場(chǎng)活動(dòng)主體，即企業(yè)和個(gè)人是處于市場(chǎng)有效運(yùn)行領(lǐng)域的活動(dòng)主體，而政府則是處于市場(chǎng)失效領(lǐng)域的活動(dòng)主體，它們進(jìn)行的都是同等的資源配置活動(dòng)。這樣，它們之間除了依法正常交往如照章征稅納稅之外，只能是互相尊重，互不侵犯和干預(yù)，而不能是國(guó)家凌駕于企業(yè)和個(gè)人之上，可以隨心所欲地干預(yù)它們的市場(chǎng)正?；顒?dòng)。

2.財(cái)政活動(dòng)除了作用于宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容之外，僅就其本身對(duì)于社會(huì)資源的配置來(lái)看，則應(yīng)視為是一種微觀行為。只有這樣，才能正確界定政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位。否則的話，將財(cái)政活動(dòng)等同于宏觀調(diào)控，而財(cái)政干預(yù)企業(yè)市場(chǎng)活動(dòng)也就等于政府的宏觀調(diào)控活動(dòng)，由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府的宏觀調(diào)控又是必要的，其結(jié)果實(shí)際上是為政府和財(cái)政隨心所欲地干預(yù)企業(yè)的微觀活動(dòng)，提供了理論依據(jù)。這些年來(lái)，人們?cè)谪?cái)政經(jīng)濟(jì)工作中總會(huì)情不自禁地干預(yù)和插手企業(yè)的正常市場(chǎng)活動(dòng)，其理論根源就在于此。這點(diǎn)，在防止政府和財(cái)政隨意干預(yù)企業(yè)問(wèn)題上，是可資借鑒的。

3.在財(cái)政僅是一種宏觀經(jīng)濟(jì)行為的思想指導(dǎo)下，我國(guó)迄今為止在稅收和財(cái)政支出的具體分析上，即如何按效率原則來(lái)取得和配置歸政府支配的資源方面，其研究是相當(dāng)薄弱的。這也是我國(guó)現(xiàn)實(shí)財(cái)政工作缺乏效率和嚴(yán)重浪費(fèi)的關(guān)鍵原因之一。這與西方財(cái)政學(xué)所進(jìn)行的大量卓有成效的微觀經(jīng)濟(jì)分析，是形成鮮明對(duì)比的。為此，借鑒西方財(cái)政學(xué)的微觀分析方法去研究我國(guó)的財(cái)政問(wèn)題，也是我國(guó)財(cái)政研究亟須開(kāi)展和加強(qiáng)的領(lǐng)域。

摘要：自1892年巴斯塔布爾（Bastable，C.F.）出版《公共財(cái)政學(xué)》以來(lái)，百余年間西方財(cái)政學(xué)有了很大的發(fā)展，但在其理論基礎(chǔ)問(wèn)題上則始終存在分歧。本文認(rèn)為，財(cái)政學(xué)從根本上看屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)，但又包含有一定的政治學(xué)內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)的交叉學(xué)科；財(cái)政活動(dòng)主要的和基本的是微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，但也包含著派生的宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：西方財(cái)政學(xué)；財(cái)政學(xué)理論；理論基礎(chǔ)

篇(2)

關(guān)鍵詞：游勸榮；法治成本；經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)；中國(guó)特色

中圖分類(lèi)號(hào)：DF41 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2008）01－0123－03

一、前言：我國(guó)經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究的現(xiàn)狀及不足

經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)（Jurisprudence of Economic Analysis），又稱(chēng)為“法律的經(jīng)濟(jì)分析”（Economic Analysis of Law）或“法律經(jīng)濟(jì)學(xué)”（Legal Analysis），是20世紀(jì)60年代興起于美國(guó)，進(jìn)而在西方各國(guó)廣泛傳播的法學(xué)流派。其理論核心是將經(jīng)濟(jì)學(xué)特別是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論、觀點(diǎn)和方法引入法學(xué)研究中，以效益最大化為標(biāo)準(zhǔn)分析和評(píng)價(jià)法律制度及其效果，并進(jìn)而改革法律制度本身]1]。其代表人物及著作主要有科斯（R． Coase）的《社會(huì)成本問(wèn)題》、《企業(yè)的性質(zhì)》；波林斯基（M． Polinsky）的《法律和經(jīng)濟(jì)導(dǎo)論》；波斯納（R． Posner）的《法律的經(jīng)濟(jì)分析》、《正義的經(jīng)濟(jì)學(xué)》等。經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)派作為新興的法學(xué)流派，雖然發(fā)展歷史不長(zhǎng)，但勢(shì)頭卻極為迅猛，甚至達(dá)到了與傳統(tǒng)的新自然法學(xué)派、分析法學(xué)派、社會(huì)法學(xué)派等流派分庭抗禮的程度。更有甚者，1982年美國(guó)總統(tǒng)里根曾一口氣任命了三位著名的法律經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者為美國(guó)聯(lián)邦上訴法院的法官，并通過(guò)第12291號(hào)總統(tǒng)令要求對(duì)所有新制定的法律進(jìn)行“成本―收益”分析。該學(xué)派在西方的盛行可見(jiàn)一斑。

與其在西方法學(xué)界受到極大追捧的局面全然不同，我國(guó)對(duì)于經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究方法的探求才剛剛起步。究其原因，首先，由于我國(guó)學(xué)者單一知識(shí)結(jié)構(gòu)的局限，不能像西方學(xué)者那樣將經(jīng)濟(jì)學(xué)方法熟練地運(yùn)用于法學(xué)領(lǐng)域的研究；其次，意識(shí)形態(tài)的差異，導(dǎo)致了對(duì)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)偏見(jiàn)向經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的蔓延；最后，在中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下移植或借鑒經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的方法、理念，尚須一段較長(zhǎng)的適應(yīng)過(guò)程。因此，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：第一，研究領(lǐng)域、研究深度、研究規(guī)模都十分有限，難以形成規(guī)模效益；第二，現(xiàn)有成果介紹性有余而指導(dǎo)性不足，尚難以言及系統(tǒng)化，更遑論對(duì)實(shí)踐給予有價(jià)值的指導(dǎo)；第三，研究成果分散，缺乏總綱性的理論架構(gòu)，學(xué)者們?cè)谙鄬?duì)狹小的領(lǐng)域內(nèi)自說(shuō)自話，理論間缺乏相互溝通和聯(lián)系。第四，大多數(shù)研究只是局限在將微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念套用到法學(xué)研究領(lǐng)域，在“成本”、“效益”、“邊際”等概念表述的背后，難尋系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型分析，說(shuō)服力十分有限；第五，也是最為重要的一點(diǎn)――任何方法論的移植，都涉及到本土化的問(wèn)題，一方面在該問(wèn)題上有所關(guān)注的學(xué)者十分有限，另一方面，即使是目前這些為數(shù)不多的學(xué)者的成果，也大多集中在宏觀的社會(huì)主義法制法治、和諧社會(huì)等寬泛的意義上，缺乏與能夠體現(xiàn)出中國(guó)特色的具體案例的分解和剖析。①（參見(jiàn)前頁(yè)注釋①）

令人欣喜的是，兼?zhèn)浞▽W(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究背景、并具學(xué)者和官員身份的游勸榮教授的力作《法治成本分析》，在一定程度上彌補(bǔ)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究的不足。②（參見(jiàn)前頁(yè)注釋②）

二、總結(jié)與超越：中國(guó)特色經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的前言

筆者認(rèn)為，案頭的這本《法治成本分析》的價(jià)值，可以從如下三方面進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

第一，在理論分析上，體現(xiàn)出濃重的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)氣息。憑借深厚的經(jīng)濟(jì)學(xué)修養(yǎng)，作者對(duì)于法治的成本進(jìn)行了深入、細(xì)化的分析。其最為突出的特點(diǎn)，是將西方經(jīng)濟(jì)學(xué)（尤其是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)）的成本理念系統(tǒng)的引入到現(xiàn)代法學(xué)的解構(gòu)中來(lái)。在筆者視為全書(shū)精華所在的第二章“法治成本”部分中，作者對(duì)法治的成本從不同角度進(jìn)行了精辟的剖析。首先，把法治成本分為生產(chǎn)成本、邊際成本、機(jī)會(huì)成本和交易成本四類(lèi)。具體到法學(xué)的論域中來(lái)，認(rèn)為生產(chǎn)成本是指制定并實(shí)施某一單位的法律所應(yīng)支付的費(fèi)用。邊際成本是指法律的供給達(dá)到社會(huì)需求的飽和狀態(tài)之前，每制定和實(shí)施一部新的法律，由于與其他法律規(guī)范相互支持和相互作用，邊際成本遞減。機(jī)會(huì)成本則具體分為兩個(gè)方面，其一，是否選擇法律作為調(diào)整方式；其二，在選擇法律作為調(diào)整方式的前提下，具體運(yùn)用何種法律手段。而交易成本又被進(jìn)一步劃分為信息成本、談判成本、救濟(jì)成本、執(zhí)行和監(jiān)督成本]2]。其次，從構(gòu)成的角度來(lái)看，又把成本分為靜態(tài)成本和動(dòng)態(tài)成本。一般學(xué)者之把法律實(shí)施成本的焦點(diǎn)聚集于立法成本、執(zhí)法成本、司法成本等問(wèn)題上，而這一切在游教授看來(lái)只是法治成本的組成部分之一，即所謂的靜態(tài)成本。進(jìn)而，從更為宏觀的角度上，作者提出了法治的動(dòng)態(tài)成本，即所謂的效率的消解、公正的流失、體制失靈、觀念失衡、社會(huì)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加重等。①在筆者看來(lái)，這種法治成本動(dòng)態(tài)化的眼光，至少在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究領(lǐng)域，是相當(dāng)獨(dú)到的。一來(lái)拓寬了學(xué)者們研究的視野，二來(lái)把一些法理學(xué)、法社會(huì)學(xué)的問(wèn)題兼容進(jìn)來(lái)，某種程度上也淡化了經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)在我國(guó)法學(xué)界純粹的工具主義色彩。再次，在基本理論分析的基礎(chǔ)上，對(duì)兩種關(guān)于法治建設(shè)的錯(cuò)誤論調(diào)予以了堅(jiān)決的駁斥。游教授認(rèn)為目前存在兩種錯(cuò)誤論調(diào)，即無(wú)成本論和高成本論。無(wú)成本論“就是對(duì)法治本身及其進(jìn)程中可能帶來(lái)的負(fù)面東西……沒(méi)有足夠的認(rèn)知，也沒(méi)有理性面對(duì)的心理準(zhǔn)備，‘天真’的認(rèn)為法治及其進(jìn)程一片光明、一片坦途”]3]。這又與后文的“速勝論”相互照應(yīng)。而高成本論就是“認(rèn)識(shí)到法治及其進(jìn)程不會(huì)一帆風(fēng)順、也不可能一路坦途，其間社會(huì)包括它的每一個(gè)成員都要為此付出成本和代價(jià)，并且認(rèn)為這種代價(jià)和成本很高，以致普遍超出人們的負(fù)擔(dān)能力”]4]。這又與后文的“悲觀論”相互照應(yīng)。這種理論向現(xiàn)實(shí)的過(guò)渡，正體現(xiàn)出作者在鉆研理論問(wèn)題的同時(shí)又對(duì)實(shí)踐有著足夠的關(guān)懷，極大凸顯了著作的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

第二，在案例遴選上，顯現(xiàn)出濃郁的中國(guó)特色。得益于常年位居相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)崗位的關(guān)系，游教授對(duì)于現(xiàn)實(shí)中典型事例的關(guān)注有著不同于一般學(xué)者的敏感性。難能可貴的是，這些事例中的絕大多數(shù)都體現(xiàn)出了濃郁的“中國(guó)特色”。例如，在論述違法成本的部分，作者所舉的某青年針對(duì)天安門(mén)廣場(chǎng)吐一口痰罰款五角的規(guī)定而在支付了一元錢(qián)后吐了兩口痰的事例，使讀者對(duì)于適度的違法成本所帶來(lái)的收益有了明確的認(rèn)識(shí)。又如，在論述法治與效率的部分，關(guān)于上世紀(jì)80年代“嚴(yán)打”期間出現(xiàn)的個(gè)別地方一味追求在“快”、“重”、“嚴(yán)”等方面的攀比，甚至出現(xiàn)七天就把犯罪分子送上刑場(chǎng)的事件，使讀者不得不對(duì)嚴(yán)格程序?qū)τ诜ㄖ涡Ч膬r(jià)值陷入深深的反思。再如，通過(guò)對(duì)我國(guó)普遍存在的遇到礦難就下令全省煤礦一律停產(chǎn)安全檢查、遇到網(wǎng)吧大火就讓所有網(wǎng)吧一律停業(yè)等事例的詮釋?zhuān)髡哂职雅械拿^直指習(xí)以為常的“專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)”和“運(yùn)動(dòng)性執(zhí)法”。一個(gè)個(gè)鮮活生動(dòng)的案例，無(wú)不烙著“中國(guó)特色”的印記。倘若不從這些切實(shí)的案例出發(fā)，我們的社會(huì)進(jìn)步和法治發(fā)展又豈能僅僅憑借一種觀點(diǎn)的借用、一個(gè)理論的移植而輕易實(shí)現(xiàn)？筆者在前文已經(jīng)指出了經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)在我國(guó)本土化過(guò)程中的缺陷，而這本《法治成本分析》，恰恰在這一個(gè)極為重要卻又極少人問(wèn)津的問(wèn)題上，做出了一種難能可貴的表率與示范。

第三，在論證模式上，表現(xiàn)出濃厚的前言色彩。了解微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的人都清楚，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的魅力就在于將現(xiàn)實(shí)中紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行量化分析，以從中發(fā)掘出具有普遍適用價(jià)值的規(guī)律，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的指導(dǎo)作用。而經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)正是由于秉承了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一特點(diǎn)，故而在法學(xué)分析的條理性、客觀性上，都有著其他法學(xué)分析方法無(wú)法具備的優(yōu)勢(shì)。但是，這本蘊(yùn)涵著濃重的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)色彩的《法制成本分析》的謀篇和行文，卻大大出乎筆者意料。其一，通篇幾乎沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)基本定理的蹤影。從科斯定理的第一律、第二律，到波斯納定理的“模擬市場(chǎng)”理念，游教授全然不予涉及。其二，可以稱(chēng)為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)標(biāo)志之一的經(jīng)濟(jì)模型分析，也在該書(shū)中遍尋不著。作者也在后記中謙虛地指出：“本書(shū)只是對(duì)其中的一些主要問(wèn)題做了一些初步的探討，意在拋磚引玉?！惫P者認(rèn)為，這與游教授對(duì)該書(shū)的定位有關(guān)。其一，本書(shū)只是提出了一些經(jīng)濟(jì)學(xué)中最為基本的概念，諸如各類(lèi)成本、效益等，并沒(méi)有涉及具體的專(zhuān)題性分析，如需求彈性、價(jià)格彈性、邊際成本等。這可以稱(chēng)為前提目的。其二，本書(shū)的另一意旨，在于將這些經(jīng)濟(jì)學(xué)概念引入到法學(xué)領(lǐng)域，并積極尋求與具體的法現(xiàn)象的對(duì)應(yīng)關(guān)系，進(jìn)而為真正意義上的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)研究奠定基礎(chǔ)。這可以稱(chēng)為過(guò)渡目的。其三，本書(shū)的最終落腳點(diǎn)，在于如何將我國(guó)的法治實(shí)踐狀況融入到具體的經(jīng)濟(jì)分析中來(lái)，為所謂的“第二次飛躍”提供堅(jiān)實(shí)的理論前提。這可以稱(chēng)為終極目的。綜上可以發(fā)現(xiàn)，該書(shū)的用意，實(shí)際上是在于提出一種適合中國(guó)國(guó)情的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論前言，或者為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)劃定出相對(duì)穩(wěn)定的研究范圍。游教授所謂的的“拋磚引玉”，大概意在于此。

三、反思與突破：法治成本分析的理論困境

雖然《法治成本分析》一書(shū)對(duì)中國(guó)特色的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)有著獨(dú)到的見(jiàn)解，然而下列問(wèn)題所帶來(lái)的局限性，依然是游教授乃至所有經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)人所必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。

首先，來(lái)自于經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)本身的困境。毋庸置疑，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)為現(xiàn)代意義上的法學(xué)的解構(gòu)提供了一種嶄新的途徑。但是，其理論本身的困境，也成為它進(jìn)一步發(fā)展的巨大障礙。其一，和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)一樣，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論前提是著名的“經(jīng)濟(jì)人假設(shè)”。但在實(shí)踐中，是否所有處于某種法律關(guān)系中的人都是純粹的以個(gè)人利益最大化作為唯一行為標(biāo)準(zhǔn)的“經(jīng)濟(jì)人”呢？答案自然是否定的。人生觀、價(jià)值觀的差異無(wú)疑對(duì)經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論前提構(gòu)成了挑戰(zhàn)。其二，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法又以定量分析為邏輯起點(diǎn)，而現(xiàn)實(shí)中諸多足以對(duì)法產(chǎn)生重大影響的社會(huì)現(xiàn)象（如道德、社會(huì)聯(lián)系等）是難以進(jìn)行量化的，這無(wú)疑構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的理論盲區(qū)。其三，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的諸多定理、推論，都建立在復(fù)雜的假設(shè)前提之下，故而是一種理想狀態(tài)下的理論推導(dǎo)。法學(xué)作為一門(mén)聯(lián)系廣泛的基礎(chǔ)社會(huì)科學(xué)，在實(shí)踐中極難產(chǎn)生完全符合某一經(jīng)濟(jì)模型所有假設(shè)條件的理想狀態(tài)，因此，單純的理論分析在復(fù)雜的法律實(shí)踐問(wèn)題面前往往表現(xiàn)出些許蒼白與無(wú)奈。其四，經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的最終落腳點(diǎn)都集中于投入產(chǎn)出比――即如何投入最小的成本而獲得最大的收益，也就是法學(xué)領(lǐng)域中的“效率”問(wèn)題。但是與經(jīng)濟(jì)學(xué)的單一目標(biāo)不同，法學(xué)除了追求效率外，更注重對(duì)公平的關(guān)懷，甚至某種條件下承認(rèn)公平優(yōu)位于效率。理念的差異也成為了用經(jīng)濟(jì)犯法分析法現(xiàn)象的巨大障礙之一。

其次，在經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)植入我國(guó)的過(guò)程中存在一系列可能誘發(fā)排斥反應(yīng)的因素。其一，在經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)的差異方面，由于我國(guó)自改革開(kāi)放后大量引入了西方的現(xiàn)代企業(yè)制度，而限于意識(shí)形態(tài)對(duì)個(gè)學(xué)科的影響程度不同，法學(xué)則更多地保留了自己的“中國(guó)特色”。因此，作為經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)的交叉學(xué)科，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)必須調(diào)整好兩個(gè)基礎(chǔ)學(xué)科之間的差異，甚至是某種程度上的張力關(guān)系。其二，兩大法系的差異方面。由于歷史原因，我國(guó)在法治現(xiàn)代化的進(jìn)程中，更多地吸收了大陸法系的理念與制度，而經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)則滋生于美國(guó)這一典型的英美法系國(guó)家。這在實(shí)踐中的許多問(wèn)題上體現(xiàn)出差異。例如，“我國(guó)《民法通則》規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)相鄰各方應(yīng)互相忍讓?zhuān)瑸楸舜颂峁┓奖?，按照‘有利生產(chǎn)、方便生活，團(tuán)結(jié)互助、公平合理’的精神正確處理相鄰關(guān)系。所不同的是，在英美法系中只有財(cái)產(chǎn)法而沒(méi)有物權(quán)法，因此也沒(méi)有相鄰權(quán)法律制度，相鄰方之間發(fā)生的干擾、妨害行為是用財(cái)產(chǎn)權(quán)規(guī)則來(lái)調(diào)整的――首先進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，分清哪是‘你的’，哪是‘我的’，如果一方對(duì)另一方的產(chǎn)權(quán)造成妨害和損失，就應(yīng)當(dāng)予以賠償?！逼淙庾R(shí)形態(tài)方面的差異。經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，從根源上來(lái)自于資本主義制度的財(cái)產(chǎn)私有制觀念。這使得該學(xué)科在試圖進(jìn)入社會(huì)主義公有制占主導(dǎo)地位的中國(guó)時(shí)，不得不面對(duì)意識(shí)形態(tài)的巨大鴻溝。能夠在這一鴻溝之上建立起一個(gè)堅(jiān)實(shí)的支點(diǎn)，無(wú)疑會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)在中國(guó)的本土化產(chǎn)生巨大的推動(dòng)作用。

第三，游教授的某些論述本身也存在可斟酌之處。例如，在論述法治的邊際成本的時(shí)候，游教授指出：“當(dāng)法律的供給達(dá)到社會(huì)需求飽和狀態(tài)之前，每制定和實(shí)施一部新的法律，由于與其他法律規(guī)范相互支持和相互作用，其邊際成本呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)……也就是說(shuō)，法律的供給充分而不飽和的情況下，法律的消費(fèi)越充分，法律的成本就越低?！边@是對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中“邊際成本遞減”規(guī)律的直接化用。問(wèn)題在于，這里的結(jié)論是否會(huì)因?yàn)楹雎粤藱C(jī)會(huì)成本的影響而產(chǎn)生偏差？按照游教授本人的說(shuō)法，在法治的機(jī)會(huì)成本中本來(lái)就存在選擇何種法律的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，為了調(diào)整某一關(guān)系，立法者首先要選擇是否采用法律作為調(diào)整手段的問(wèn)題；倘選擇了法律，則又要選擇訂立何種類(lèi)型的法律（諸如實(shí)體法還是程序法？單行法律還是綜合性法律？等等）；倘確立了法律的類(lèi)型，又要選擇制定何種層級(jí)的法律（法律、法規(guī)、還是規(guī)章？）。在以上三個(gè)階段中，任一階段的選擇出現(xiàn)偏差，都會(huì)導(dǎo)致額外的機(jī)會(huì)成本的產(chǎn)生，也就會(huì)影響到實(shí)際表現(xiàn)出來(lái)的邊際成本。這似乎又反證了筆者在論述經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)本身的困境的時(shí)候指出的“過(guò)多單純的前提假設(shè)導(dǎo)致該學(xué)科本身難以面對(duì)復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題”的論斷。

四、結(jié)語(yǔ)

著名憲法學(xué)家林來(lái)梵教授將其代表作《從憲法規(guī)范到規(guī)范憲法》稱(chēng)為“規(guī)范憲法學(xué)的一種前言”，而在筆者看來(lái)，游勸榮教授的《法治成本分析》無(wú)疑也將成為中國(guó)特色的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的一種前言。在經(jīng)濟(jì)學(xué)概念對(duì)法學(xué)領(lǐng)域的滲透、把經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)的一般原理打上“中國(guó)特色”的烙印等問(wèn)題上，游教授憑借深厚、扎實(shí)的法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)素養(yǎng)做出了較為完美的回答，而這，無(wú)疑是經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)這一方興未艾的法學(xué)研究方法論在我國(guó)獲得更為廣闊的發(fā)展空間的寶貴基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

]1] 王振東．現(xiàn)代西方法學(xué)流派]M]．北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2006：270．

]2] 游勸榮．法治成本分析]M]．北京：法律出版社，2005：32－34．

篇(3)

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)；課程體系

中圖分類(lèi)號(hào)：G642.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2017）09-0160-03

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場(chǎng)改革的深入，經(jīng)濟(jì)與金融行業(yè)對(duì)高學(xué)歷人才的需求增加。金融的發(fā)展離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，金融是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究領(lǐng)域應(yīng)用性強(qiáng)的分支，融合經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)的學(xué)科理論有助于培養(yǎng)高素質(zhì)的金融人才。在行業(yè)人才需求和學(xué)科融合發(fā)展的背景下，經(jīng)濟(jì)與金融本科專(zhuān)業(yè)的增設(shè)顯得尤為重要。2007年，教育部在清華大學(xué)試點(diǎn)開(kāi)辦經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)。至2015年，我國(guó)已有18所高等院校正式開(kāi)設(shè)了經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)。經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的建設(shè)還處在初步發(fā)展階段，相關(guān)研究還很少。課程體系的建設(shè)是專(zhuān)業(yè)建設(shè)的基礎(chǔ)，也是專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)的核心。經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)課程體系的構(gòu)建是經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)發(fā)展中首要解決的問(wèn)題。

一、我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)發(fā)展歷程

2006年，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院獲批試點(diǎn)招收經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)本科生，2007年正式_始招收第一批經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)學(xué)生，這標(biāo)志著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)建立并進(jìn)入試點(diǎn)招生階段。在建立之初，經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的代碼為020120S（S表示少數(shù)高校試點(diǎn)目錄外專(zhuān)業(yè)），歸屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科（02）經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)（0201）[1]。2011年，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)第一屆學(xué)生畢業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的本科生就業(yè)率達(dá)到了100%[2]。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)試點(diǎn)的成功，加之國(guó)內(nèi)其他高校也在積極探索創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)本科教學(xué)，教育部開(kāi)始在各高校逐步推開(kāi)設(shè)置經(jīng)濟(jì)與金融本科專(zhuān)業(yè)。與此同時(shí)，教育部對(duì)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專(zhuān)業(yè)在本科專(zhuān)業(yè)目錄中的位置也進(jìn)行了調(diào)整。在2012年的新目錄中，經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)進(jìn)行了細(xì)微的調(diào)整，雖然還是屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科門(mén)類(lèi)，所授予學(xué)位還是經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，但是從經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)調(diào)整到了金融學(xué)類(lèi)。這一調(diào)整，表明經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生培養(yǎng)應(yīng)偏重于應(yīng)用型更強(qiáng)的金融學(xué)。

目前，我國(guó)雖然已有高校12所高校開(kāi)設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)，各高校正處于經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)建設(shè)的起步階段，尚未在課程體系設(shè)置、培養(yǎng)方案等方面形成共識(shí)。因此，有必要參考清華大學(xué)試點(diǎn)辦學(xué)的經(jīng)驗(yàn)和國(guó)外經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)在課程設(shè)置上的成果，結(jié)合我國(guó)高校的實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的課程體系。

二、清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)課程體系的設(shè)置

清華大學(xué)是我國(guó)第一所設(shè)置經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的高校，2007―2011年間，教育部未批設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院在我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的設(shè)置與發(fā)展上處于先試先行的地位。因此，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的培養(yǎng)方案對(duì)探索我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)課程體系的建設(shè)具有重要的參考價(jià)值。

清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)招生是文理科兼招，學(xué)制四年，授予經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士。在培養(yǎng)目標(biāo)上，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)“系統(tǒng)掌握經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)理論和方法，具有國(guó)際視野，了解中國(guó)國(guó)情，能夠解決現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，特別是金融領(lǐng)域?qū)嶋H問(wèn)題，有較高的中英文溝通能力，未來(lái)能夠從事高等院校和科研機(jī)構(gòu)的教學(xué)與研究工作，金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)與政府部門(mén)的經(jīng)濟(jì)分析與管理工作的高素質(zhì)創(chuàng)新型人才”。在清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的本科生培養(yǎng)方案中，采用“通識(shí)教育與個(gè)性發(fā)展”相結(jié)合的方式，學(xué)生在通識(shí)教育學(xué)習(xí)后，可以根據(jù)個(gè)人興趣選擇專(zhuān)業(yè)。在課程體系上，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的本科培養(yǎng)方案課程分為三大課程模塊人文社會(huì)科學(xué)基礎(chǔ)課程、自然科學(xué)基礎(chǔ)課程和專(zhuān)業(yè)相關(guān)課程。人文社會(huì)科學(xué)基礎(chǔ)課程、自然科學(xué)基礎(chǔ)課程為通識(shí)教育課程，大學(xué)第一、二學(xué)年，不分專(zhuān)業(yè)均需修讀。第三學(xué)年，學(xué)生根據(jù)個(gè)人興趣選擇專(zhuān)業(yè)，進(jìn)入專(zhuān)業(yè)課程學(xué)習(xí)階段。經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)課由專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)必修課和專(zhuān)業(yè)選修課構(gòu)成。專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課包括經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（1）、經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（2）、會(huì)計(jì)學(xué)原理、管理學(xué)原理、應(yīng)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)、金融學(xué)原理、信息管理導(dǎo)論；專(zhuān)業(yè)必修課一共8門(mén)，為中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)（1）、公司財(cái)務(wù)、公共財(cái)政學(xué)、投資學(xué)和貨幣銀行學(xué)。專(zhuān)業(yè)選修課需修夠27學(xué)分，學(xué)生可以在經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)思想史、博弈論、金融數(shù)據(jù)庫(kù)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)（2）、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)控制論、中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)分析、經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)題研究、經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與實(shí)踐、金融學(xué)專(zhuān)題研究等課程，或在經(jīng)濟(jì)學(xué)院其他專(zhuān)業(yè)、甚至其他學(xué)院的課程中選修。

2007級(jí)清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的本科培養(yǎng)總學(xué)分不低于170學(xué)分，其中春、秋季學(xué)期課程總學(xué)分不低于140學(xué)分，夏季學(xué)期實(shí)踐環(huán)節(jié)15學(xué)分，綜合論文訓(xùn)練15學(xué)分。在學(xué)分的分配上，人文社會(huì)科學(xué)基礎(chǔ)課程40學(xué)分，自然科學(xué)基礎(chǔ)課程31學(xué)分，專(zhuān)業(yè)相關(guān)課程6分，其中專(zhuān)業(yè)相關(guān)課程又可以分為專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課（1分），專(zhuān)業(yè)必修課（23學(xué)分），專(zhuān)業(yè)選修課（27學(xué)分）。從學(xué)分的配比上，可以看出清華大學(xué)的課程設(shè)置強(qiáng)調(diào)通識(shí)課程和專(zhuān)業(yè)課程的均衡，專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、必須課和選修課的學(xué)分占比也相差不大，這體現(xiàn)了清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院對(duì)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)學(xué)生通識(shí)教育與專(zhuān)業(yè)教育并重的培養(yǎng)原則。

總體而言，清華大學(xué)2007級(jí)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)在課程體系設(shè)置上，體現(xiàn)出在寬廣的知識(shí)面基礎(chǔ)上鼓勵(lì)學(xué)生個(gè)性發(fā)展的培養(yǎng)理念。在專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置上，也充分體現(xiàn)了這一點(diǎn)，專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和必修課中包括了經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)的核心課程，在選修課中，不僅開(kāi)設(shè)了眾多的經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)課程，學(xué)生還可以跨專(zhuān)業(yè)和跨學(xué)院選課。清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院在我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的建設(shè)和課程體系開(kāi)發(fā)上作出了重要的貢獻(xiàn)，也為其他高校進(jìn)一步結(jié)合學(xué)校特色建設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)，設(shè)置課程體系提供了借鑒樣本。

三、國(guó)外高校經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)課程體系設(shè)置

（一）曼徹斯特大學(xué)（The University of Manchester）

曼徹斯特大學(xué)是英國(guó)會(huì)計(jì)與金融學(xué)研究和教學(xué)最好的大學(xué)之一。該校的社會(huì)科學(xué)學(xué)院和商學(xué)院聯(lián)合開(kāi)設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)，學(xué)制為三年。課程教學(xué)采用講座、教程和研討會(huì)相結(jié)合的形式。課程的考核方式多樣，包括考試、完成課題項(xiàng)目以及論文報(bào)告。第一年的課程是關(guān)于社會(huì)科學(xué)的通識(shí)性教育，同時(shí)開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)和金融學(xué)的基礎(chǔ)課程，為學(xué)生開(kāi)展第二、三年的學(xué)習(xí)和研究做準(zhǔn)備。通過(guò)第一年的學(xué)習(xí)，學(xué)生可以根據(jù)個(gè)人興趣選擇專(zhuān)業(yè)方向，金融經(jīng)濟(jì)或會(huì)計(jì)金融。第二年的課程主要是金融學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的專(zhuān)業(yè)課程，難度和深度都有所增加。主要課程包括金融學(xué)基礎(chǔ)、中級(jí)管理會(huì)計(jì)、金融市場(chǎng)與機(jī)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)概論等。第三年開(kāi)設(shè)公共部門(mén)會(huì)計(jì)、審計(jì)、公司財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)案例研究等。從曼徹斯特大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)的專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置來(lái)看，在突出培養(yǎng)學(xué)生國(guó)際化的商業(yè)思維和視角下，該專(zhuān)業(yè)更偏向于金融學(xué)理論知識(shí)，尤其注重會(huì)計(jì)學(xué)相關(guān)理論與實(shí)務(wù)能力的培養(yǎng)。

（二）布里斯托大學(xué)（University of Bristol）

布里斯托大學(xué)的經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)期為三年。該校經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專(zhuān)業(yè)的培養(yǎng)注重?cái)?shù)理統(tǒng)計(jì)分析在經(jīng)濟(jì)和金融學(xué)中的運(yùn)用。該專(zhuān)業(yè)要求學(xué)生在第一、二學(xué)年修讀至少一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，第三學(xué)年至少修兩門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程。從該校經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的課程設(shè)置來(lái)看，該校在以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等核心課程的基礎(chǔ)上，特別注重培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法來(lái)解決經(jīng)濟(jì)和金融實(shí)務(wù)中的問(wèn)}。

（三）南安普頓大學(xué)（University of Southampton）

南安普頓大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專(zhuān)業(yè)注重培養(yǎng)學(xué)生綜合掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理與分析方法，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法在金融領(lǐng)域的運(yùn)用。南安普頓大學(xué)的經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)制為三年。在第一、二學(xué)年開(kāi)設(shè)課程，每學(xué)期四個(gè)課程模塊，一年共八個(gè)模塊。第一學(xué)年的課程均為必修專(zhuān)業(yè)課，包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。第二學(xué)年的課程由必修課和選修課程構(gòu)成。必修課程為微觀應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、投資組合理論與金融市場(chǎng)，選修課包括計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)概論、統(tǒng)計(jì)學(xué)理論等。第三年，學(xué)生自選課題獨(dú)立完成學(xué)位論文，相當(dāng)于兩個(gè)課程模塊。從該校的專(zhuān)業(yè)課程開(kāi)設(shè)情況來(lái)看，在第一學(xué)年注重教授學(xué)生經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理和經(jīng)濟(jì)學(xué)分析手段的訓(xùn)練，第二學(xué)年則促使學(xué)生通過(guò)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的深入學(xué)習(xí)，掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)的數(shù)學(xué)分析工具。在此基礎(chǔ)上再開(kāi)設(shè)投資組合與金融市場(chǎng)，從而培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和分析工具來(lái)認(rèn)識(shí)和解決金融學(xué)問(wèn)題的能力。

（四）蘭卡斯特大學(xué)（Lancaster University）

蘭卡斯特大學(xué)開(kāi)設(shè)有金融與經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)（Finance and Economics），學(xué)制為三年。蘭卡斯特大學(xué)該專(zhuān)業(yè)的學(xué)生可以從第二學(xué)年開(kāi)始，轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)與金融專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)。課程教授采用講座、團(tuán)隊(duì)合作、個(gè)別指導(dǎo)、討論等多種方式。該校在專(zhuān)業(yè)課程開(kāi)設(shè)上，第一年必修課包括會(huì)計(jì)和金融學(xué)概論、經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、經(jīng)濟(jì)定量方法，注重為學(xué)生打下會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科基礎(chǔ)。第二年的課程以金融學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)的課程為核心，必修課包括金融學(xué)原理、高級(jí)金融學(xué)原理、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)估值、管理經(jīng)濟(jì)學(xué)、商業(yè)和國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)概論，學(xué)生還需在會(huì)計(jì)審計(jì)信息系統(tǒng)、金融會(huì)計(jì)原理、商業(yè)決策管理會(huì)計(jì)三門(mén)選修課中選修一門(mén)。

第三年的必修專(zhuān)業(yè)課程包括企業(yè)融資、投資學(xué)、國(guó)際金融管理、計(jì)量金融學(xué)，這些課程是是對(duì)金融學(xué)理論和知識(shí)的進(jìn)一步深化。學(xué)生還需在高級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、高級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)、人力資源經(jīng)濟(jì)學(xué)、廣告經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、工業(yè)組織學(xué)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際商業(yè)學(xué)中選修4門(mén)。從課程設(shè)置可以看出，蘭卡斯特大學(xué)對(duì)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)以金融學(xué)的課程為核心，經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程作為鋪墊或拓展，始終貫穿了經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)和定量分析方法的訓(xùn)練。

國(guó)外開(kāi)設(shè)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的曼徹斯特大學(xué)、布里斯托大學(xué)、南安普頓大學(xué)、蘭卡斯特大學(xué)在專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置上各有特色，但總體而言，又有共同之處。在這些學(xué)校的經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的課程體系中，都是以金融類(lèi)和會(huì)計(jì)類(lèi)的課程作為核心，輔之以經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程，用經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)或計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程將這些課程加以貫通。在培養(yǎng)學(xué)生掌握基本經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的基礎(chǔ)上，注重教授金融學(xué)理論，強(qiáng)調(diào)提高學(xué)生運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析和解決金融問(wèn)題的能力。

四、我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)課程體系的構(gòu)建

當(dāng)前我國(guó)高校的經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)還處于初步建設(shè)階段，亟需建立經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的課程體系。我國(guó)高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)的是具備廣泛經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)和金融學(xué)理論，并能夠熟練運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)方法來(lái)分析和解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)和金融問(wèn)題的高級(jí)應(yīng)用型專(zhuān)門(mén)人才。從這一人才培養(yǎng)目標(biāo)出發(fā)，參考清華大學(xué)和國(guó)外高校經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)課程體系設(shè)置經(jīng)驗(yàn)，在通識(shí)教育與專(zhuān)業(yè)教育相結(jié)合的原則下，建議采用“經(jīng)濟(jì)為基，金融為核，計(jì)量為法”的基本思路來(lái)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的課程體系。

“經(jīng)濟(jì)為基”是指以經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心課程作為專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，培養(yǎng)學(xué)生理解和掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論。經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是在經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)不斷融合發(fā)展的背景下產(chǎn)生的。金融學(xué)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)中分化出來(lái)的應(yīng)用性學(xué)科，經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論也是金融學(xué)發(fā)展的源泉。因此，培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的人才，首先應(yīng)該使其具備經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論。在課程體系構(gòu)建中設(shè)立經(jīng)濟(jì)類(lèi)課程作為專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課，具體設(shè)置課程上，可以在不同學(xué)期開(kāi)設(shè)經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心課程，如經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

“金融為核”是指在專(zhuān)業(yè)課程的體系中以金融類(lèi)的課程作為核心課程，旨在培養(yǎng)學(xué)生深入理解和掌握金融學(xué)的理論和方法，具備分析和解決現(xiàn)實(shí)金融問(wèn)題的能力。經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)從開(kāi)設(shè)之初歸屬于“經(jīng)濟(jì)學(xué)科（02）經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)（0201）”到2012年調(diào)整到“經(jīng)濟(jì)學(xué)科（02）金融學(xué)類(lèi)（0203）”的這一變化，也表明經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)應(yīng)以金融學(xué)的課程為核心。因此，在課程體系構(gòu)建中，根據(jù)教育部規(guī)定的金融學(xué)專(zhuān)業(yè)核心課程設(shè)置金融類(lèi)課程作為專(zhuān)業(yè)核心課。

“計(jì)量為法”是通過(guò)開(kāi)設(shè)計(jì)量經(jīng)濟(jì)類(lèi)的課程，使學(xué)生能熟練運(yùn)用數(shù)學(xué)工具來(lái)解決經(jīng)濟(jì)與金融問(wèn)題?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)的發(fā)展，越來(lái)越注重?cái)?shù)學(xué)工具的運(yùn)用。掌握了計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析技能，才能更為科學(xué)的認(rèn)識(shí)和分析經(jīng)濟(jì)與金融問(wèn)題，在投資實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)規(guī)律，進(jìn)行決策。同時(shí)，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)也是將經(jīng)濟(jì)學(xué)與金融學(xué)理論融會(huì)貫通的重要途徑。而計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)課程的學(xué)習(xí)，需要以高等數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)。因此，在課程設(shè)置時(shí)，要根據(jù)學(xué)生的數(shù)學(xué)水平開(kāi)設(shè)相應(yīng)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，如經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、初級(jí)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、中級(jí)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

在通識(shí)教育與專(zhuān)業(yè)教育相結(jié)合的原則下，依據(jù)“經(jīng)濟(jì)為基，金融為核，計(jì)量為法”的基本思路，可以構(gòu)建由公共基礎(chǔ)課程模塊、專(zhuān)業(yè)課程模塊和專(zhuān)業(yè)方向課程模塊三大課程模塊組成的經(jīng)濟(jì)與金融專(zhuān)業(yè)的課程體系。公共基礎(chǔ)課程模塊是為通識(shí)教育服務(wù)，注重培養(yǎng)學(xué)生基本的人文社會(huì)和自然科學(xué)素質(zhì)，包括政治理論課、數(shù)學(xué)、英語(yǔ)、體育等課程。專(zhuān)業(yè)課程模塊是培養(yǎng)學(xué)生專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和能力的課程，由專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)核心課和專(zhuān)業(yè)技能課組成。專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課包括經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)的基礎(chǔ)課程，如經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏^經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等。專(zhuān)業(yè)核心課以金融類(lèi)課程為主，如貨幣銀行學(xué)、金融市場(chǎng)、國(guó)際金融、保險(xiǎn)學(xué)等。專(zhuān)業(yè)技能課以經(jīng)濟(jì)計(jì)量類(lèi)課程和金融實(shí)務(wù)訓(xùn)練為主，如計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)、金融數(shù)學(xué)、商業(yè)銀行實(shí)務(wù)、投資理財(cái)實(shí)務(wù)等。商業(yè)，專(zhuān)業(yè)方向課程是根據(jù)學(xué)生興趣和結(jié)合社會(huì)需求，來(lái)細(xì)分的專(zhuān)業(yè)方向，如會(huì)計(jì)金融、金融經(jīng)濟(jì)、證券投資等，根據(jù)不同專(zhuān)業(yè)方向開(kāi)設(shè)理論和實(shí)踐課程，提升學(xué)生的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為學(xué)生就業(yè)做好準(zhǔn)備。

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Study on Curriculum System of Economics and Finance Specialty in Chinese Universities

TAN Guang-wan，ZHUANG Ping，YU Tao

（College of Economics & Management，Dalian Ocean University，Dalian，Liaoning 116023，China）

篇(4)

關(guān)鍵詞：計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)；“深入淺出”；實(shí)驗(yàn)教學(xué)

中圖分類(lèi)號(hào)：G642.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）19-0077-02

一、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)背景介紹

1.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)（Econometrics）一詞最早由挪威經(jīng)濟(jì)學(xué)家、第一屆諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者弗里希（R.Frisch）于1926年在《論純經(jīng)濟(jì)問(wèn)題》一文中，按照“生物計(jì)量學(xué)”（Biometrics）一詞的結(jié)構(gòu)仿造出來(lái)的。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支學(xué)科，是以揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客觀存在的數(shù)量關(guān)系為內(nèi)容的分支學(xué)科，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和數(shù)學(xué)三者結(jié)合而成的交叉學(xué)科。1930年12月弗里希和丁伯根（J.Tinbergen）等經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)起在美國(guó)克里富蘭成立國(guó)際計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)，該學(xué)會(huì)的成立標(biāo)志著計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的一門(mén)獨(dú)立學(xué)科被正式確立。美國(guó)諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者薩謬爾森（P.Samuelson）認(rèn)為：“第二次世界大戰(zhàn)后的經(jīng)濟(jì)學(xué)是計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的時(shí)代。”20世紀(jì)70年代以來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用和非經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論有了新突破，使得計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和應(yīng)用又進(jìn)入一個(gè)新的階段。

2.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在國(guó)內(nèi)的發(fā)展。中國(guó)高等學(xué)校開(kāi)設(shè)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程已有20多年的歷史，起初只是在部分學(xué)校的少數(shù)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)，1998年經(jīng)教育部全國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)討論決定，把計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)納入了高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)門(mén)類(lèi)各專(zhuān)業(yè)8門(mén)共同核心課程之一。全國(guó)各高校不僅在經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)各專(zhuān)業(yè)已普遍開(kāi)設(shè)了計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)，而且一些管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)也十分重視這門(mén)課程的學(xué)習(xí)。與此同時(shí)，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)不再僅限于理論層面，計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中得到一定運(yùn)用，僅從經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)期刊文章看，學(xué)者在探索經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的過(guò)程中，更希望通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的定量分析來(lái)提升文章實(shí)用價(jià)值，它也成為文章含金量的一個(gè)重要尺標(biāo)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在1984―2007年《經(jīng)濟(jì)研究》刊物上發(fā)表的近3300余篇論文中，以計(jì)量模型作為主要分析方法的論文占到了53%[1]。

二、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科特點(diǎn)

從學(xué)科綜合性看，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門(mén)綜合性邊緣學(xué)科。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是它自身并沒(méi)有固定的經(jīng)濟(jì)理論，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的各種計(jì)量方法和技術(shù)，大多來(lái)自數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)，但建立的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型需有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)理論作為支撐。因此，在運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的過(guò)程中，我們需堅(jiān)持以科學(xué)的經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)問(wèn)題所處的環(huán)境，選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)量方法才能使計(jì)量研究成果發(fā)揮它應(yīng)有的作用。從方法論角度看，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門(mén)工具學(xué)科。作為方法論學(xué)科，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)信奉“經(jīng)驗(yàn)主義”，作為經(jīng)濟(jì)問(wèn)題分析的工具，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)需要通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的數(shù)量關(guān)系，并從定量角度分析實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。因此，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)通過(guò)自身的優(yōu)勢(shì)，將現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，通過(guò)計(jì)量經(jīng)濟(jì)方法并結(jié)合相應(yīng)軟件，將經(jīng)濟(jì)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為可度量且具有實(shí)際經(jīng)濟(jì)意義的分析結(jié)果，并為后續(xù)政策的制定提供數(shù)據(jù)支撐。

三、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在財(cái)經(jīng)院校的發(fā)展現(xiàn)狀

財(cái)經(jīng)院校在開(kāi)設(shè)課程的過(guò)程中，更強(qiáng)調(diào)課程的實(shí)際應(yīng)用而不是課程的理論推導(dǎo)，理論推導(dǎo)并不是其教學(xué)主要目的。雖然理論推導(dǎo)及證明不是其學(xué)生的強(qiáng)項(xiàng)，但學(xué)生具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。雖然計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)門(mén)類(lèi)各專(zhuān)業(yè)核心課程，且該課程在教學(xué)建設(shè)中越來(lái)越受到重視，但計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在財(cái)經(jīng)院校的課程開(kāi)設(shè)中仍面臨著許多挑戰(zhàn)。首先，課程具有課時(shí)少、內(nèi)容多、實(shí)踐性強(qiáng)的特點(diǎn)。目前，財(cái)經(jīng)院校為本科生開(kāi)設(shè)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課時(shí)較為有限，而計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是由經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和數(shù)學(xué)結(jié)合而成的交叉學(xué)科，以微積分、線性代數(shù)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)等為先修課程。因此，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)所涉及的知識(shí)內(nèi)容廣泛，內(nèi)容較多。其次，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)有教學(xué)特點(diǎn)致使學(xué)生課程壓力進(jìn)一步加大。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)要求學(xué)生在學(xué)習(xí)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)之前必須具有宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微積分、線性代數(shù)、概率論及數(shù)理統(tǒng)計(jì)等先行課程的良好基礎(chǔ)。但對(duì)財(cái)經(jīng)院校而言，選修計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的本科生其數(shù)學(xué)基礎(chǔ)參差不齊，加之開(kāi)設(shè)的時(shí)間正好為學(xué)生專(zhuān)業(yè)課最多的時(shí)間段。另一方面，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，前部分知識(shí)掌握的熟悉程度將直接影響后面知識(shí)的學(xué)習(xí)效果。最后，教學(xué)方法仍以理論講授為主，導(dǎo)致教學(xué)的“深入深出”?，F(xiàn)行的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中充斥著各種數(shù)學(xué)公式，教師在教學(xué)過(guò)程中可能過(guò)分注重于數(shù)學(xué)理論推導(dǎo)，而忽視了財(cái)經(jīng)院校學(xué)生知識(shí)結(jié)構(gòu)背景，在課堂教學(xué)過(guò)程中缺乏對(duì)學(xué)生的引導(dǎo)與啟發(fā)，使得學(xué)生對(duì)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)興趣縮減。

四、實(shí)現(xiàn)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)本科教學(xué)的“深入淺出”途徑

如果在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)過(guò)程中忽視定量分析，經(jīng)濟(jì)研究很難深入下去，對(duì)經(jīng)濟(jì)“政策效應(yīng)的驗(yàn)證也是一句空話”，但如果不改變理論脫離實(shí)踐的問(wèn)題，我們將會(huì)看到從公式到公式的數(shù)字游戲[2]，這將最終形成計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的“深入深出”，教學(xué)效果難于達(dá)到最大化。從財(cái)經(jīng)院校本科教學(xué)視角出發(fā)，實(shí)現(xiàn)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的“深入淺出”教學(xué)途徑可以從以下幾方面進(jìn)行考慮：

1.選擇經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)部分作為本科教學(xué)重點(diǎn)。在本科階段，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)應(yīng)定位于讓學(xué)生掌握計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)最基本的理論與方法，讓學(xué)生具有運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)方法分析實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的初步能力[3]。其中，經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用最為普遍，也是學(xué)習(xí)更高層次計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的重要基礎(chǔ)，符合財(cái)經(jīng)院校絕大多數(shù)本科教學(xué)的實(shí)際要求。因此，可以選擇經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)部分作為本科教學(xué)重點(diǎn)，更多的非經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容可以放入更高層次學(xué)生的教學(xué)或?qū)W生根據(jù)自己個(gè)人興趣愛(ài)好拓展非經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)。

2.減少數(shù)學(xué)的理論推導(dǎo)，重視其分析思想及實(shí)際應(yīng)用。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，并不是數(shù)學(xué)課。因此，教學(xué)的內(nèi)容和教學(xué)過(guò)程不能過(guò)于數(shù)學(xué)化。盡可能地避免不必要的數(shù)學(xué)推導(dǎo)，使學(xué)生了解方法的基本思想即可。以學(xué)生扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)知識(shí)基礎(chǔ)為支撐，加強(qiáng)其計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的實(shí)際應(yīng)用。

3.加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)及啟發(fā)教學(xué)。教師在教學(xué)實(shí)踐中需適當(dāng)引入案例調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，增加教師與學(xué)生之間的互動(dòng)。根據(jù)理論教學(xué)的進(jìn)度合理安排實(shí)驗(yàn)教學(xué)的時(shí)間，通過(guò)案例演示及實(shí)驗(yàn)操作以提高學(xué)生解決實(shí)際問(wèn)題的能力。在案例講解的過(guò)程中，選擇經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)主題，同時(shí)案例內(nèi)容緊扣教學(xué)大綱，改變教材中實(shí)例一成不變的形象，保持案例的動(dòng)態(tài)更新[4]。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的實(shí)驗(yàn)課程學(xué)習(xí)可以讓學(xué)生更為直觀掌握計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的運(yùn)用。在實(shí)驗(yàn)課案例講解的過(guò)程中，各個(gè)步驟需要結(jié)合經(jīng)濟(jì)問(wèn)題及計(jì)量經(jīng)濟(jì)軟件講解，增加講解的直觀性，培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用知識(shí)的能力。

4.增加同行間的學(xué)術(shù)交流，把握學(xué)術(shù)前沿發(fā)展動(dòng)態(tài)。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門(mén)交叉性學(xué)科，雖然這門(mén)學(xué)科在中國(guó)發(fā)展僅20多年，但其運(yùn)用領(lǐng)域在不斷擴(kuò)大。僅從目前權(quán)威的經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)相關(guān)文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，越來(lái)越多的文獻(xiàn)在分析實(shí)際經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的過(guò)程中涉及計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法作為輔助。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國(guó)的發(fā)展仍不成熟，并且其學(xué)術(shù)前沿問(wèn)題也在不斷更新，僅憑專(zhuān)業(yè)教師單一力量還略顯單薄，因此，專(zhuān)業(yè)教師需增加專(zhuān)業(yè)間的學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，探討專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域相關(guān)困惑。通過(guò)學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，專(zhuān)業(yè)教師可以更為深刻地理解計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論及學(xué)術(shù)前沿發(fā)展動(dòng)態(tài)。教師在教學(xué)過(guò)程中可適當(dāng)為學(xué)生講解專(zhuān)業(yè)相關(guān)的學(xué)術(shù)前沿發(fā)展現(xiàn)狀，增強(qiáng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力。

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篇(5)

一、引言

2世紀(jì)美國(guó)偉大的教育家、以倡導(dǎo)研究性教學(xué)聞名全球的博耶（Ernest L. Boyer）教授認(rèn)為，“最好的大學(xué)教育意味著積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練有素的探索，使學(xué)生具有推理及思考能力。所有的教師都應(yīng)不斷改進(jìn)教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，通過(guò)創(chuàng)造性的教學(xué)鼓勵(lì)學(xué)生積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)”。

2005年，教育部在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校本科教學(xué)工作的若干意見(jiàn)》中首次明確提出要“積極推動(dòng)研究性教學(xué)，提高大學(xué)生的創(chuàng)新能力”，“大力加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)，切實(shí)提高大學(xué)生的實(shí)踐能力”，“要讓大學(xué)生通過(guò)參與教師科學(xué)研究項(xiàng)目或自主確定選題開(kāi)展研究等多種形式，進(jìn)行初步的探索性研究工作”。

二、文獻(xiàn)綜述

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)已經(jīng)有一批高校從整體上推進(jìn)實(shí)施“研究性教學(xué)”，已被證明是“創(chuàng)新人才培養(yǎng)的成功模式”之一。眾多高校老師、學(xué)者已將“研究性教學(xué)”理念融入教學(xué)改革中，積極探索適合“研究性教學(xué)”相配套的課程結(jié)構(gòu)體系、教師教學(xué)激勵(lì)機(jī)制、創(chuàng)新學(xué)分制度等制度，為之有效開(kāi)展提供了制度保證。

劉贊英等（2007）對(duì)國(guó)外大學(xué)研究性教學(xué)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了全面的總結(jié)對(duì)比，為我國(guó)大學(xué)開(kāi)展研究性教學(xué)提供了啟示與借鑒[1]。劉智運(yùn)（2006）認(rèn)為，研究性“教”與“學(xué)”反映的是一種互動(dòng)式師生關(guān)系。教師不僅僅是傳授現(xiàn)有知識(shí)，更重要的是要?jiǎng)?chuàng)設(shè)有利于學(xué)生參與研究和主動(dòng)探索的情境，鼓勵(lì)、引導(dǎo)和幫助學(xué)生學(xué)習(xí)、思考和研究。同時(shí)學(xué)生也不是被動(dòng)接受式學(xué)習(xí)，而是積極主動(dòng)的求知過(guò)程，同時(shí)需要與教師展開(kāi)及時(shí)的互動(dòng)交流[2]。王嵐等（2007）認(rèn)為，研究性教學(xué)既是一種教學(xué)理念，又是一種教學(xué)模式，還是一種教學(xué)方法。它是一種將教師研究性教學(xué)與學(xué)生研究性學(xué)習(xí)、課內(nèi)講授與課外實(shí)踐、依靠教材與廣泛閱讀、教師引導(dǎo)與學(xué)生自學(xué)有機(jī)結(jié)合并達(dá)到完整、和諧、統(tǒng)一的教學(xué)[3]。龍慧靈等（2010）通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，研究性“學(xué)”要求學(xué)生在“學(xué)”中“研究”，在“研究”中“學(xué)”，學(xué)生的研究與教師的研究有所不同，學(xué)生的研究更多的是強(qiáng)調(diào)研究和探索的過(guò)程，通過(guò)這一過(guò)程實(shí)現(xiàn)知識(shí)的學(xué)習(xí)，問(wèn)題發(fā)現(xiàn)與解決能力的培養(yǎng)[4]。王鋒等（2014）認(rèn)為，研究性“學(xué)”與研究性“教”是相輔相成、不可分割的統(tǒng)一體，其內(nèi)在聯(lián)系通過(guò)“研究”這一紐帶得以體現(xiàn)，并從平等合作的師生關(guān)系、研究性學(xué)習(xí)方法激勵(lì)、教師團(tuán)隊(duì)建設(shè)、過(guò)程管理以及體系評(píng)價(jià)配套等方面提出有效實(shí)施研究性教學(xué)的策略[5]。

此外，關(guān)于研究性教學(xué)模式，肖萍等（2005）、劉茂軍（2005）、蔣乃華（2010）和李勝清等（2009）分別提出了“以課題為中心的模式”、“溯源法模式”、“‘一體兩翼’模式”和“‘四位一體’模式”[6][7][8][9]。

三、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程性質(zhì)

計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要性不言而喻。諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者R?Clein說(shuō)過(guò)：“計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)在經(jīng)濟(jì)學(xué)科中居于最重要的地位?！敝?jīng)濟(jì)學(xué)家P?Samuelson也曾經(jīng)指出，第二次世界大戰(zhàn)后的經(jīng)濟(jì)學(xué)是計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的時(shí)代。從1969年第一屆諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)授予計(jì)量經(jīng)濟(jì)奠基人R?Frisch和計(jì)量經(jīng)濟(jì)建模之父J?Tinbergen以來(lái)，95%以上的獲獎(jiǎng)成果都與計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)有著密切的聯(lián)系。

我國(guó)教育部高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)也將“計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)”列為經(jīng)濟(jì)學(xué)類(lèi)各專(zhuān)業(yè)的八門(mén)核心課程之一。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門(mén)理論性、應(yīng)用性、實(shí)踐性、體驗(yàn)性很強(qiáng)、難度較大的綜合性課程，跟高等數(shù)學(xué)、概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)和宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)聯(lián)系密切，Kennedy認(rèn)為“理論計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家和應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家缺乏充分交流會(huì)導(dǎo)致理論與實(shí)踐的嚴(yán)重脫節(jié)，甚至不知所措[10] ”。Guy Orcutt曾說(shuō)過(guò)，“做計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)就像試圖通過(guò)播放收音機(jī)來(lái)研究電的規(guī)律”，足見(jiàn)其難度。因此，本科階段的學(xué)習(xí)會(huì)更側(cè)重于計(jì)量經(jīng)濟(jì)實(shí)證研究，其對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求很高，否則計(jì)量模型再完美，也只能是“垃圾進(jìn)去，垃圾出來(lái)”，而收集數(shù)據(jù)本身在一定程度上又是一門(mén)藝術(shù)。

四、研究性教學(xué)的路徑選擇

1.強(qiáng)化大學(xué)新生研究性訓(xùn)練，為高年級(jí)研究性學(xué)習(xí)做好鋪墊?！队?jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》是經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的必修課，如果前期沒(méi)有一定的研究訓(xùn)練，突然實(shí)施研究性教學(xué)會(huì)讓學(xué)生無(wú)法適應(yīng)，手足無(wú)措。因此建議一入學(xué)就給學(xué)生灌輸研究性學(xué)習(xí)的理念，讓學(xué)生從傳統(tǒng)教育模式的“被動(dòng)接受者”向“主動(dòng)參與者”轉(zhuǎn)變。具體做法就是在大一階段設(shè)立“新生討論課”項(xiàng)目，由相關(guān)專(zhuān)業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的教師主持研討課，課程圍繞學(xué)科專(zhuān)業(yè)引導(dǎo)、開(kāi)拓學(xué)生視野、激發(fā)科研興趣的目的展開(kāi)，重在讓學(xué)生了解科研對(duì)于專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的意義。同時(shí)，也可以嘗試在學(xué)科基礎(chǔ)課如微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)等課程中適當(dāng)介入研究性學(xué)習(xí)訓(xùn)練，使基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段的學(xué)生對(duì)研究性學(xué)習(xí)有所啟蒙。用麻省理工學(xué)院校長(zhǎng)查爾斯?韋斯特的話說(shuō)，就是“盡可能盡早把年輕人引導(dǎo)到科研領(lǐng)域”。

2.合理的時(shí)間安排和針對(duì)性的內(nèi)容計(jì)劃是實(shí)施研究性教學(xué)的關(guān)鍵。歐美高校在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程設(shè)置上普遍具有多樣性、層次性特征，如耶魯大學(xué)、哈佛大學(xué)、劍橋大學(xué)、芝加哥大學(xué)、麻省理工學(xué)院等基本上都會(huì)將計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分解成幾門(mén)更細(xì)的課程或者分成基礎(chǔ)、進(jìn)階、高級(jí)等不同的層次。而國(guó)內(nèi)大學(xué)普遍只單一開(kāi)設(shè)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)這門(mén)課程，和國(guó)外相比我國(guó)各高校計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課時(shí)安排相對(duì)較少。筆者調(diào)查了北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、南京大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、武漢大學(xué)、吉林大學(xué)、人民大學(xué)、廈門(mén)大學(xué)、南開(kāi)大學(xué)等10所具有代表性的綜合性大學(xué)和西南財(cái)大、東北財(cái)大、上海財(cái)大、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)等5所財(cái)經(jīng)類(lèi)大學(xué)以及中國(guó)礦業(yè)大學(xué)、石油大學(xué)、中國(guó)地質(zhì)大學(xué)、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)、武漢理工大學(xué)、華中農(nóng)業(yè)大學(xué)等6所地礦類(lèi)、農(nóng)林類(lèi)專(zhuān)業(yè)特色突出的院校，發(fā)現(xiàn)該門(mén)課程的學(xué)時(shí)設(shè)置大體分為48學(xué)時(shí)和64學(xué)時(shí)，學(xué)分在3～4個(gè)之間。即便是一學(xué)期64學(xué)時(shí)的安排，要讓學(xué)生充分掌握計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、方法及應(yīng)用依然是非常困難的。從學(xué)期安排來(lái)看，除了個(gè)別學(xué)校安排在第四或者第六學(xué)期外，絕大多數(shù)高校安排在第五學(xué)期較為合理，一方面大二剛剛學(xué)完微觀、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)原理，可以趁熱打鐵，有效降低遺忘效應(yīng)，另一方面也可以為大學(xué)中后段的社會(huì)實(shí)踐乃至畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）打下模型和方法的基礎(chǔ)。

教學(xué)內(nèi)容的甄選也會(huì)很大程度上影響該課程研究性教學(xué)的開(kāi)展。根據(jù)教育部高教司制定的經(jīng)濟(jì)類(lèi)本科專(zhuān)業(yè)課程教學(xué)基本要求，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)包括概述、經(jīng)典單方程的簡(jiǎn)單線性回歸及多元線性回歸模型、放寬經(jīng)典假定的單方程模型（包括多重共線性、異方差性、自相關(guān)性和模型設(shè)定偏誤）、聯(lián)立方程組模型以及應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型等板塊。在概述部分，通過(guò)1～2篇盡可能涵蓋全書(shū)主要內(nèi)容的經(jīng)典計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)術(shù)論文介紹開(kāi)始，讓學(xué)生對(duì)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)有一個(gè)輪廓性的認(rèn)識(shí)，并初步引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入研究性學(xué)習(xí)的體系中來(lái)。經(jīng)典單方程線性回歸模塊，鑒于在統(tǒng)計(jì)學(xué)原理課程中已基本掌握OLS的基本方法，應(yīng)側(cè)重于剖析偏相關(guān)以及幾大經(jīng)典假定的闡述，這一部分以課內(nèi)講授、原理學(xué)習(xí)為主。研究性學(xué)習(xí)的重點(diǎn)放在后面三大模塊，尤其是放寬經(jīng)典假定的單方程模型篇章中的多重共線性、異方差性、自相關(guān)性部分以及應(yīng)用時(shí)間序列計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型篇章。

3.選擇適當(dāng)?shù)呐涮捉滩模瑸閷?shí)施研究性教學(xué)奠定基礎(chǔ)。計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的國(guó)內(nèi)外教材非常多，筆者認(rèn)為選取合適的教材和配套的參考書(shū)對(duì)研究性教學(xué)的效果有著相當(dāng)關(guān)鍵的影響。教材在提供給學(xué)生系統(tǒng)知識(shí)的同時(shí)，也應(yīng)給學(xué)生一定的面向經(jīng)濟(jì)實(shí)踐的問(wèn)題思考。因此，對(duì)該課程而言，最好能采取主、輔教材同步配套的策略，主教材以提供給學(xué)生基本理論與知識(shí)為主，在注意系統(tǒng)性的同時(shí)，要吸收前沿成果。輔助教材則盡可能囊括可以實(shí)時(shí)更新數(shù)據(jù)的案例為主，對(duì)經(jīng)典案例的分析解讀是本科生“模仿研究”的起點(diǎn)。經(jīng)過(guò)多年的教學(xué)實(shí)踐，我校的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)模式從最初教師主導(dǎo)的“理論模型方法闡述”到后來(lái)的師生交互的“計(jì)量模型+案例實(shí)踐”，再到目前嘗試探索學(xué)生主導(dǎo)的“研究性教學(xué)”，使用的教材也經(jīng)歷了反復(fù)的嘗試和總結(jié)。建議主教材選擇清華大學(xué)李子奈教授的《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》或者西南財(cái)經(jīng)大學(xué)龐皓教授的《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》，配套參考書(shū)選擇古扎拉蒂的《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》或者伍德里奇的《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論：現(xiàn)代觀點(diǎn)》以及EVIEWS軟件自帶的《用戶手冊(cè)（User Guider I、II）》，這樣的組合可以很好地滿足研究性教學(xué)的教材需要。

4.多方配合和資源共享為實(shí)施研究性教學(xué)提供保障。突破傳統(tǒng)教學(xué)模式，實(shí)施研究性教學(xué)對(duì)學(xué)校、學(xué)院以及課程教學(xué)團(tuán)隊(duì)都提出了很高的要求。學(xué)校要制定實(shí)施研究性教學(xué)的指導(dǎo)意見(jiàn)，專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展全校范圍內(nèi)的研究性教學(xué)研討與交流活動(dòng)，因?yàn)閷?shí)施研究性教學(xué)的過(guò)程不是一兩個(gè)學(xué)院、一兩個(gè)專(zhuān)業(yè)或者一兩門(mén)課程能形成氛圍的，它不僅僅是教學(xué)方法與教學(xué)模式轉(zhuǎn)變的過(guò)程，更是教育思想觀念與教育理念革新的過(guò)程。在全校范圍內(nèi)推行研究性教學(xué)模式下的教學(xué)管理制度，用研究性的視野重新認(rèn)識(shí)教學(xué)管理活動(dòng)的目標(biāo)、途徑和方法，積極開(kāi)展管理創(chuàng)新，為研究性教學(xué)的開(kāi)展創(chuàng)造自由、開(kāi)放、寬容、友好的服務(wù)軟環(huán)境。學(xué)院層面也盡可能結(jié)合精品課程的建設(shè)，為開(kāi)展研究性教學(xué)提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)資源，積極爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)課程教學(xué)資源的網(wǎng)絡(luò)化，支持并構(gòu)建以精品教材為主干的教材體系建設(shè)，教育學(xué)生樹(shù)立“研究為新常態(tài)”的學(xué)習(xí)觀，激勵(lì)學(xué)生主動(dòng)探究和親身體驗(yàn)以及基于真實(shí)任務(wù)的研究問(wèn)題的解決[11]。課程教學(xué)團(tuán)隊(duì)除了依托自身的科研項(xiàng)目，廣泛吸納本科生參與研究外，更要結(jié)合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)，鼓勵(lì)學(xué)生自主立項(xiàng)，建立系統(tǒng)的課程項(xiàng)目庫(kù)。

計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究性教學(xué)對(duì)全校范圍的資源共享的要求也很高。數(shù)據(jù)共享、軟件共享、圖書(shū)資料共享要求完善健全的校園網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和管理，除了教室和實(shí)驗(yàn)室以外，老師學(xué)生可以隨時(shí)隨地訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，下載更新數(shù)據(jù)，調(diào)用專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì)軟件。加強(qiáng)改善教室、實(shí)驗(yàn)室、研討間等研究性學(xué)習(xí)場(chǎng)所的建設(shè)力度，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)“小班教學(xué)”和“小組實(shí)驗(yàn)”，為研究性教學(xué)提供軟件和硬件的保障。

5.以點(diǎn)串線、由線及面共同構(gòu)建研究性教學(xué)的一體化架構(gòu)。開(kāi)設(shè)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科有各種不同的本科專(zhuān)業(yè)，以我校為例有經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、金融學(xué)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易等專(zhuān)業(yè)，不同專(zhuān)業(yè)學(xué)生的性別比例、生源類(lèi)別、學(xué)科基礎(chǔ)和專(zhuān)業(yè)側(cè)重均有所不同，相同專(zhuān)業(yè)的班風(fēng)學(xué)風(fēng)也不盡一致，因此可以選擇有一定的科研基礎(chǔ)和研究能力的任課老師選擇相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)風(fēng)優(yōu)良的班級(jí)進(jìn)行試點(diǎn)。在計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)大綱范圍內(nèi)選擇相對(duì)容易理解的知識(shí)點(diǎn)和相對(duì)“規(guī)范（或者標(biāo)準(zhǔn)）”的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題作為該課程研究性教學(xué)的起點(diǎn)。通過(guò)模仿標(biāo)準(zhǔn)案例，然后引導(dǎo)學(xué)生以小組的形式各自選擇一個(gè)研究項(xiàng)目，要求小組（項(xiàng)目組）成員統(tǒng)一擬定立項(xiàng)計(jì)劃書(shū)，闡明研究背景、立項(xiàng)意義，梳理綜述文獻(xiàn)，設(shè)定研究方法和技術(shù)路線，合理進(jìn)行人員分工，最后進(jìn)行研究成果展示，互相交流心得，教師在學(xué)生立項(xiàng)研究的過(guò)程中隨時(shí)答疑解惑。這樣，多個(gè)研究項(xiàng)目組合串聯(lián)起來(lái)，就可以形成較為完美的“4線”：前因后果線、教研反饋互動(dòng)線、理論實(shí)踐融合線和課內(nèi)課外互補(bǔ)線。這種教師引導(dǎo)、學(xué)生自主立項(xiàng)研究學(xué)習(xí)的方式能夠充分激發(fā)學(xué)生全方位選擇研究主題、多途徑收集資料，既可以為教師的科學(xué)研究提供補(bǔ)充信息，又可以使學(xué)生在研究過(guò)程中涉獵更多的學(xué)科領(lǐng)域，豐富他們的知識(shí)面；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織帶領(lǐng)下，各成員分工合作，集思廣益，既避免了搭便車(chē)現(xiàn)象，又可以極大程度上擴(kuò)大學(xué)生的參與面；項(xiàng)目的研究過(guò)程和最終效果也可以作為整個(gè)課程考核的重要環(huán)節(jié)，從而拓展考核的內(nèi)容面。

五、結(jié)語(yǔ)

篇(6)

［關(guān)鍵詞］　CDIO；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)；專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論

［基金項(xiàng)目］　廣東白云學(xué)院2010年度院級(jí)科研項(xiàng)目“基于CDIO工程教育理念的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課程教學(xué)改革的研究與實(shí)踐”，項(xiàng)目編號(hào)：BYJY201018

［作者簡(jiǎn)介］　黃軍校，廣東白云學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)系主任，講師、經(jīng)濟(jì)師、營(yíng)銷(xiāo)師，研究方向：營(yíng)銷(xiāo)管理，廣東　廣州，510450

［中圖分類(lèi)號(hào)］ G423.07 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1007-7723（2012）03-0102-0002

CDIO代表構(gòu)思（conceive）、設(shè)計(jì)（design）、實(shí)施（implement）、運(yùn)行（operate），它是現(xiàn)代工業(yè)產(chǎn)品從構(gòu)思、研發(fā)、制造、運(yùn)行乃至終結(jié)廢棄的全生產(chǎn)過(guò)程，是麻省理工學(xué)院和幾所瑞典大學(xué)在瓦倫堡基金會(huì)的資助下，經(jīng)過(guò)4年的跨國(guó)研究和探索后于2004年提出的一個(gè)工程教育理念，并成立了國(guó)際CDIO工程教育合作組織。目前已有來(lái)自25個(gè)國(guó)家和地區(qū)的50所成員高校參與CDIO工程教育改革的探索與實(shí)施。CDIO工程教育改革的基本思想是，以能夠領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)代工業(yè)產(chǎn)品、過(guò)程或系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的現(xiàn)代工程師所需要具備的知識(shí)、能力和素質(zhì)為目標(biāo)，以現(xiàn)代工程實(shí)際為背景環(huán)境，采用相互聯(lián)系、相互支撐的課程體系培養(yǎng)學(xué)生，并讓學(xué)生在現(xiàn)代學(xué)習(xí)和實(shí)踐環(huán)境中取得豐富的設(shè)計(jì)-制作和主動(dòng)學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)、能力和素質(zhì)的一體化成長(zhǎng)。

目前，我國(guó)高等學(xué)校中大多數(shù)專(zhuān)業(yè)沒(méi)有開(kāi)設(shè)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課程，這種情況常常導(dǎo)致許多學(xué)生在大學(xué)學(xué)習(xí)過(guò)程中表現(xiàn)為只知課本知識(shí)點(diǎn)，不見(jiàn)專(zhuān)業(yè)全貌的現(xiàn)象。其主要原因是一些高校對(duì)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課的重要作用認(rèn)識(shí)不到位以及相應(yīng)的制度政策引導(dǎo)不夠。開(kāi)設(shè)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課對(duì)幫助大學(xué)生盡早了解所學(xué)專(zhuān)業(yè)性質(zhì)、培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)興趣、掌握專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)方法、規(guī)劃自身發(fā)展具有重要的導(dǎo)航作用。高等學(xué)校應(yīng)該在更新教育觀念、加強(qiáng)教學(xué)管理、集中優(yōu)勢(shì)師資、編寫(xiě)特色教材等環(huán)節(jié)著手進(jìn)行改革，全面推進(jìn)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課的開(kāi)設(shè)，切實(shí)提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。影響專(zhuān)業(yè)教育質(zhì)量的因素很多，諸如人才培養(yǎng)方案、師資與設(shè)備、生源質(zhì)量、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、實(shí)習(xí)基地等等，其中人才培養(yǎng)方案中課程的設(shè)置無(wú)疑是其最根本的問(wèn)題，而在課程中設(shè)置學(xué)科概論或?qū)I(yè)導(dǎo)論課則是非常必要的。

專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課的應(yīng)用研究在國(guó)外多集中在工程教育類(lèi)，在國(guó)內(nèi)多集中在工科、理科等學(xué)科教育范圍，而對(duì)于文經(jīng)管性質(zhì)的本科專(zhuān)業(yè)和課程則關(guān)注和研究得較少。因此，本研究以市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)《市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論》的教學(xué)模式進(jìn)行研究在目前屬于較有創(chuàng)新性的分析和研究。

改革開(kāi)放以來(lái)，特別是近幾年來(lái)，我國(guó)高等教育得到了長(zhǎng)足進(jìn)步，招生規(guī)模擴(kuò)大、教育經(jīng)費(fèi)總投入增加、教學(xué)設(shè)施改善、學(xué)科建設(shè)投入加大、國(guó)際交流合作增加。但從總體上看，我國(guó)的高等教育特別是工程教育與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要還顯得很不適應(yīng)。我國(guó)工程教育模式迄今仍偏重于學(xué)科知識(shí)傳授，在實(shí)踐能力、創(chuàng)新能力的教育和訓(xùn)練方面還存在許多缺陷。在實(shí)踐中改革、建立和完善符合中國(guó)特色的面向全球化的工程教育體系已迫在眉睫。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展,高等教育已經(jīng)從精英教育轉(zhuǎn)變?yōu)榇蟊娊逃?。高等學(xué)校如何面對(duì)有思想、有主見(jiàn)、憑興趣做事的新一代大學(xué)生,調(diào)動(dòng)其學(xué)習(xí)積極性,引導(dǎo)其熱愛(ài)所學(xué)專(zhuān)業(yè)、安心學(xué)習(xí),是值得思考的一個(gè)課題。專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課是引導(dǎo)學(xué)生走入專(zhuān)業(yè)知識(shí)殿堂的向?qū)?在大學(xué)生學(xué)習(xí)過(guò)程中具有不可替代的作用。高等教育，尤其是應(yīng)用型本科教育是培養(yǎng)中高級(jí)專(zhuān)業(yè)人才的重要基地，肩負(fù)著向各行各業(yè)培養(yǎng)合格技能型人才的使命。根據(jù)《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》的指導(dǎo)，為適應(yīng)社會(huì)、市場(chǎng)需求，提高學(xué)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。廣東白云學(xué)院堅(jiān)持“質(zhì)量至上”的科學(xué)發(fā)展觀，深入推進(jìn)質(zhì)量工程建設(shè)和人才培養(yǎng)模式改革，實(shí)行高職“2+1”和本科“3+1”人才培養(yǎng)模式，取得了較大成功。學(xué)院響應(yīng)教育部的“卓越工程師培養(yǎng)計(jì)劃”，大膽借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的辦學(xué)理念和經(jīng)驗(yàn)，全面啟動(dòng)了基于CDIO理念的應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)模式，以此增強(qiáng)應(yīng)用型本科的辦學(xué)活力。 而在CDIO教學(xué)理念中專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課的開(kāi)設(shè)是其中重要的一項(xiàng)教學(xué)內(nèi)容和環(huán)節(jié)。

《專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論》課程是為剛剛進(jìn)入大學(xué)的新生特別開(kāi)設(shè)的專(zhuān)業(yè)引導(dǎo)課。該課程簡(jiǎn)明扼要地介紹了專(zhuān)業(yè)發(fā)展基本情況（過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)）、專(zhuān)業(yè)課程設(shè)置、專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)以及關(guān)于專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的基本要求等，使學(xué)生對(duì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展的歷史與現(xiàn)狀有一個(gè)比較清晰的認(rèn)識(shí)，為大學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)。《專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論》課程的基本要求是，通過(guò)本課程的教學(xué)使學(xué)生認(rèn)識(shí)專(zhuān)業(yè)的性質(zhì)、特點(diǎn)，以及當(dāng)前專(zhuān)業(yè)對(duì)所培養(yǎng)人才的要求，了解專(zhuān)業(yè)發(fā)展方向、培養(yǎng)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容和就業(yè)及上升通道，樹(shù)立正確的專(zhuān)業(yè)思想和學(xué)習(xí)觀，確立學(xué)習(xí)目標(biāo)和掌握學(xué)習(xí)方法，為今后的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)打下良好的思想和方法基礎(chǔ)。

大學(xué)一年級(jí)新生處于重要的轉(zhuǎn)折期，如何改變學(xué)生被動(dòng)學(xué)習(xí)的定式，培養(yǎng)其自主學(xué)習(xí)能力；如何激發(fā)學(xué)生科學(xué)研究、探索的興趣，培養(yǎng)其初步的應(yīng)用創(chuàng)新能力；如何讓學(xué)生學(xué)會(huì)運(yùn)用市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)材料、撰寫(xiě)論文及表達(dá)成果的能力；如何提高學(xué)生對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)的總體認(rèn)識(shí)和未來(lái)就業(yè)前景的規(guī)劃，是教學(xué)過(guò)程中迫切需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。這也是本項(xiàng)目研究和探索的聚焦點(diǎn)。

抓好新生入學(xué)后的“早期教育”可以引導(dǎo)大學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活，縮短他們對(duì)大學(xué)生活的適應(yīng)期。專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課是將專(zhuān)業(yè)教育、思想教育、就業(yè)教育等融為一體的課程，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論課教學(xué)是一種有效的“早期教育”手段。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)是廣東白云學(xué)院的重點(diǎn)發(fā)展專(zhuān)業(yè)，主要課程有管理學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、消費(fèi)者行為學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、市場(chǎng)調(diào)查、財(cái)務(wù)管理、國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、管理信息系統(tǒng)。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是：培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展的，面向珠江三角洲和廣東地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)事業(yè)第一線，從事商品銷(xiāo)售、營(yíng)銷(xiāo)管理以及商務(wù)策劃領(lǐng)域工作，具有市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)基本知識(shí)、基本理論和較強(qiáng)實(shí)踐能力的高級(jí)應(yīng)用型專(zhuān)門(mén)人才。

廣東白云學(xué)院為應(yīng)用型本科大學(xué)，強(qiáng)調(diào)地方服務(wù)和區(qū)域特色，目前該課程在學(xué)院內(nèi)已經(jīng)開(kāi)設(shè)。而該課程的建設(shè)與實(shí)施效果，直接影響到本專(zhuān)業(yè)學(xué)生后續(xù)課程的學(xué)習(xí)以及專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)。為適應(yīng)該院CDIO教學(xué)改革的發(fā)展趨勢(shì)，建設(shè)《市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論》課程具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。《市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論》是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)的必修課。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是一門(mén)新興的交叉學(xué)科。本課程主要講述市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的基本思想和研究方法以及基本內(nèi)容和理論框架、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的學(xué)科性質(zhì)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的基本概念、理論基礎(chǔ)及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的分類(lèi)、特點(diǎn)，并能夠合理運(yùn)用?！妒袌?chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)導(dǎo)論》是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)必修課程，是本專(zhuān)業(yè)低年級(jí)的入門(mén)導(dǎo)入課程。通過(guò)該課程的教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，了解市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的基本內(nèi)涵，掌握市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的基本領(lǐng)域和職業(yè)取向，為專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)和后續(xù)課程的學(xué)習(xí)提供一個(gè)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)。讓學(xué)生初步形成良好的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，在態(tài)度上養(yǎng)成良好的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，并產(chǎn)生對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域和學(xué)科的認(rèn)同感，并在一定程度上掌握今后專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)的方向和良好的學(xué)習(xí)目標(biāo)，為個(gè)人專(zhuān)業(yè)的職業(yè)發(fā)展提供導(dǎo)向。

篇(7)

一、無(wú)形資產(chǎn)的概念及重要性

在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資產(chǎn)評(píng)估事業(yè)在我國(guó)高起步階段，資產(chǎn)評(píng)估的理論和方法研究也開(kāi)始較晚，因此，難免存在一些有待深入探討的問(wèn)題，其中，資產(chǎn)中的一類(lèi)特殊資產(chǎn)――無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估理論與方法問(wèn)題就是其中更為薄弱的環(huán)節(jié)。

無(wú)形資產(chǎn)的概念：是指那些沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體而以某種特殊權(quán)利和技術(shù)知識(shí)等經(jīng)濟(jì)資源，存在并發(fā)揮作用的資產(chǎn)。包括：知識(shí)產(chǎn)權(quán)、行為權(quán)、對(duì)物產(chǎn)權(quán)、其他特權(quán)和商譽(yù)，這些獲益權(quán)有共同的特征，依據(jù)法律、協(xié)議或技術(shù)的擴(kuò)散梯度加以確認(rèn)和保護(hù)。其特點(diǎn)為具有非流動(dòng)性并且有效期較長(zhǎng)；沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體但未來(lái)收益較大；單獨(dú)不能獲得收益,它必須附著于有形資產(chǎn)。在資產(chǎn)的家庭中，被人們認(rèn)識(shí)的較晚，特別是在我國(guó)，由于理論的思想解放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)這特殊的資產(chǎn)才得確認(rèn)，其標(biāo)志可從我國(guó)先后頒布了《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法》開(kāi)始。無(wú)形資產(chǎn)這一概念雖然較晚，但其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越不容忽視。

上述例子不僅僅說(shuō)明我國(guó)有關(guān)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)認(rèn)識(shí)不足，更主要的是，從一個(gè)側(cè)面反映無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的理論及方法缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，以致造成認(rèn)識(shí)上的相對(duì)復(fù)雜與玄奧。所以，從無(wú)形資產(chǎn)這一概念的分析入手。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的理論基礎(chǔ)和方法進(jìn)行了微觀經(jīng)濟(jì)分析，認(rèn)為超額利潤(rùn)是無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的唯一價(jià)格源泉，并在此基礎(chǔ)推導(dǎo)出無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的理論模型，使無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估方法以簡(jiǎn)明化、規(guī)范化；最后通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估案例分析對(duì)上述無(wú)形資產(chǎn)的理論及方法進(jìn)行檢驗(yàn)，以完善對(duì)無(wú)形資產(chǎn)理論及方法認(rèn)識(shí)的全過(guò)程。同時(shí)通過(guò)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真地系統(tǒng)地規(guī)范性評(píng)估，我們感到對(duì)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的必要性和重要性及其更廣泛的深遠(yuǎn)意義。

二、無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格的理論模型及案例分析

無(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)體形態(tài)并能持續(xù)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的特征，決定了無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估的復(fù)雜性和困難性。無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)格基礎(chǔ)是應(yīng)用該無(wú)形資產(chǎn)所獲得的超額收益，無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格的決定是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，是由供方（無(wú)形資產(chǎn)所有方）與需方（無(wú)形資產(chǎn)使用的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方）共同決定的，即是供、需雙方博弈的結(jié)果。探討無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)格來(lái)源是以微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)評(píng)估的基本理論方法中的收益法為出發(fā)點(diǎn)推出無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格的評(píng)估模型。

1.使用權(quán)類(lèi)和處置權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)的模型

使用權(quán)類(lèi)包括專(zhuān)利的使用權(quán)、商標(biāo)的使用權(quán)、版權(quán)的使用權(quán)等，而處置權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)與使用權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)包括相同的內(nèi)容，即專(zhuān)利的處置權(quán)、商標(biāo)的處置權(quán)、版權(quán)的處置權(quán)等，它們價(jià)格理論上的共同特點(diǎn)是價(jià)值的實(shí)現(xiàn)需方（買(mǎi)方）需求承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)G≤1，故其有相同的估價(jià)模型。根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估收益法的理論及無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)格確定的理論分析建立模型如下：

公式中：G為分成率（提成率）

2.名譽(yù)權(quán)類(lèi)和特權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)模型

這兩類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的共同特點(diǎn)是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，即 G=0，故其估價(jià)模型為：

因此，無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法及理論基礎(chǔ)是依據(jù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的效用理論，兼顧了中外資產(chǎn)評(píng)估的原則，尤其是美國(guó)不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)提出12項(xiàng)比較系統(tǒng)化的原則，采用資產(chǎn)評(píng)估收益法的理論，通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)的供求模型進(jìn)行了微觀經(jīng)濟(jì)分析，認(rèn)為超額利潤(rùn)是無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估唯一價(jià)格源泉，推導(dǎo)出無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的理論模型，使無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法更加系統(tǒng)化、規(guī)范化。

3.案例分析

案情介紹

某電風(fēng)扇廠為了擴(kuò)大生產(chǎn)，欲用一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)入股與國(guó)內(nèi)廠家合資。由于此項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)的應(yīng)用使電風(fēng)扇增添了很多功能，所以成為暢銷(xiāo)產(chǎn)品，現(xiàn)預(yù)測(cè)其收益期限為5年。每年能獲得純利潤(rùn)5000萬(wàn)元，利潤(rùn)率為25%，求該專(zhuān)有技術(shù)的重估價(jià)值。

故由此引出對(duì)無(wú)形資產(chǎn)―專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)價(jià)格的評(píng)估需求。

評(píng)估的依據(jù)及考慮

因?yàn)樵u(píng)估對(duì)象無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)分析可知，采用該技術(shù)可以降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，從而可以提高價(jià)格。故該無(wú)形資產(chǎn)具有決定價(jià)格基礎(chǔ)―超益收益。

根據(jù)分析及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，在假設(shè)經(jīng)營(yíng)條件下，該無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格適合模型

具體評(píng)估

根據(jù)條件使用收益現(xiàn)植法計(jì)算該專(zhuān)有技術(shù)的價(jià)格：

根據(jù)國(guó)庫(kù)券利率確定安全利率15%；

根據(jù)行業(yè)和市場(chǎng)情況確定資金風(fēng)險(xiǎn)率為7%

折現(xiàn)率=（15+7）=22%

按照國(guó)際慣例、參考該技術(shù)推廣前后的市場(chǎng)銷(xiāo)售情況，設(shè)定該技術(shù)在銷(xiāo)售收入中的提成率為3%

將已知參數(shù)代入公式：

得該項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)的價(jià)值為：

三、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的現(xiàn)實(shí)意義

1.無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估有利于建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制

在目前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)論是市場(chǎng)上無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)形資產(chǎn)的投資，還是企業(yè)股份制改造，清算資產(chǎn)法律訴訟等，都需要對(duì)該企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按照市場(chǎng)原則進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，以保證在產(chǎn)權(quán)的流轉(zhuǎn)變動(dòng)中保護(hù)產(chǎn)權(quán)人合法權(quán)益，保護(hù)國(guó)家和集體的資產(chǎn)不變侵害，從而為完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制創(chuàng)造基本條件。

2.無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估有利于優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)再生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)環(huán)節(jié)之間的比例關(guān)系，除了實(shí)體的形態(tài)表現(xiàn)之外，還有以超額利潤(rùn)形式表現(xiàn)出來(lái)的無(wú)形資產(chǎn)，這樣就必須從價(jià)值形態(tài)上平衡與協(xié)調(diào)再生產(chǎn)各部門(mén)之間的關(guān)系，就必須對(duì)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)上的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。

3.無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步

企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，隨著生產(chǎn)中的利用與科技 而發(fā)生物質(zhì)磨損和精神磨損，其價(jià)值和使用價(jià)值日益減少。為了促企業(yè)的科技進(jìn)步，必須對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性評(píng)估，分析其價(jià)值變化，以便為企業(yè)的更新改造提供科學(xué)依據(jù)。

4.無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估有利于我國(guó)進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放

我國(guó)加入WTO以后，大批外商來(lái)到我國(guó)進(jìn)行大量興辦各類(lèi)企業(yè)，同時(shí)國(guó)內(nèi)很多企業(yè)也從國(guó)外引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，這都涉及無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估問(wèn)題，否則就會(huì)在與外商合資合作興辦企業(yè)中，低估自己的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，或在引進(jìn)國(guó)外技術(shù)中高估其無(wú)形資產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)上的巨大損失?？梢?jiàn)，科學(xué)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估是實(shí)行對(duì)外開(kāi)放，引進(jìn)外資的絕對(duì)不可缺少的工作。

這樣看來(lái)，我國(guó)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估是依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律歸納總結(jié)出來(lái)的，是與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，并不斷的變化。主要借助于現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論和減少不確定原則，又參照了國(guó)外對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法，進(jìn)而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格的確定進(jìn)一步分析，以達(dá)到對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法及理論更加簡(jiǎn)潔和通俗化。然而，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估理論及方法的研究在我國(guó)尚處初步階段，而無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用卻顯得越來(lái)越重要。在科學(xué)技術(shù)作為第一生產(chǎn)力越來(lái)越受重視的時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)正在形成和發(fā)展，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估具有越來(lái)越重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn):

[1]國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局評(píng)估中心《資產(chǎn)評(píng)估概論》編寫(xiě)組：《資產(chǎn)評(píng)估概論》.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,1995年