序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇郵政員工內(nèi)控履職報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、認真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進內(nèi)控制度落實。

合規(guī)經(jīng)理認真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題及時作好記錄，分析問題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進行整改，并在每月履職報告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問題的合理整改期限，無法整改或短時期無法整改的注明原因，及時上報。對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時間以書面（含電子郵件）上報市支行。

按市分行加強合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會計檢查日志》”，第月上報《合規(guī)經(jīng)理履職報告》，及時、詳細報告網(wǎng)點每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。

二、加強業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實可控。

加強業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督，按照儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，嚴格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負責(zé)對營業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實可控。

三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問題的整改落實

為適應(yīng)郵儲銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)，加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時協(xié)助支行長做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營業(yè)過程中遇到的業(yè)務(wù)問題。

四、協(xié)助支行長抓好安全管理、柜員排班

篇(2)

一、突出風(fēng)險監(jiān)管意識，努力維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行

1、拓寬監(jiān)管信息渠道，完善風(fēng)險評估體系。著重圍繞治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控機制、違規(guī)行為、潛在風(fēng)險、監(jiān)管意見的整改落實等情況，持續(xù)抓好國有銀行、股份制銀行、合作金融機構(gòu)、政策性銀行、郵政儲蓄、“兩非”等六大板塊的非現(xiàn)場監(jiān)管工作。采取約見談話、機構(gòu)回訪，努力掌握監(jiān)管對象工作動態(tài)，督促建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程和系統(tǒng)性風(fēng)險防火墻，切實提高風(fēng)險防御能力。要密切關(guān)注擔(dān)保公司的運作，及時提請政府及有關(guān)部門加強警示，配合打擊“兩非”和亂集資現(xiàn)象。

2、強化對轄內(nèi)各機構(gòu)不良貸款增減變化情況的監(jiān)測，嚴防不良貸款反彈。要針對各機構(gòu)業(yè)務(wù)特點，深化結(jié)構(gòu)性“抓降”工作機制，加強比較和監(jiān)測，重點跟蹤監(jiān)管新增不良貸款、違規(guī)不良貸款、大額不良貸款和關(guān)聯(lián)性不良貸款，重點防范行業(yè)性風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)營者的道德風(fēng)險。督促做好貸款集中風(fēng)險的防范工作，指導(dǎo)銀行改善信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸投向，共同加強對集團客戶授信風(fēng)險的監(jiān)測分析，抓集團客戶和關(guān)聯(lián)交易，做好風(fēng)險判斷與提示。

3、正確把握銀行新辦業(yè)務(wù)風(fēng)險，寓監(jiān)管于發(fā)展、穩(wěn)定、服務(wù)之中。要做好票據(jù)融資業(yè)務(wù)的規(guī)范化工作，防止信用過度擴張。及時跟蹤了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢，調(diào)查了解存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)銀行建立和完善識別、計量、監(jiān)測、控制和處理相關(guān)風(fēng)險的管理體系，按照風(fēng)險可控、成本可算和信息充分披露的原則，正確處理監(jiān)管與服務(wù)的關(guān)系，規(guī)范、促進創(chuàng)新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、嚴格監(jiān)管責(zé)任意識，狠抓合作金融機構(gòu)監(jiān)管

1、督促提升法人治理水平。積極貫徹農(nóng)村合作金融機構(gòu)法人治理指引，全面推進法人治理建設(shè)，進一步明確董（監(jiān)）事會的職責(zé)和權(quán)利，充分發(fā)揮董事會各專業(yè)委員會的作用，縮短“三會一層”磨合期。加強對董事和高管人員的監(jiān)管，實施履職行為的持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管，加強勤勉盡責(zé)的考核和問責(zé)。促成樂清農(nóng)村合作銀行根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求完善“三會”機制，建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體制，認真執(zhí)行報告制度，定期聽取高管理、非執(zhí)行董（監(jiān)）事履職情況。

2、督促加強內(nèi)控建設(shè)。跟蹤檢查2006年非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況。要在2006年案件專項治理的基礎(chǔ)上，對各風(fēng)險點進行排查、評價，對內(nèi)控各項制度的實施進行試評價。加強資產(chǎn)管理，完善新增不良貸款臺帳，進一步督促對已核銷呆帳貸款和“三違”貸款責(zé)任追究整治工作。

3、提高非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性。繼續(xù)按季做好風(fēng)險評價工作，實施外部審計、三方會談，落實“三年達標(biāo)計劃”。以非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題為目標(biāo)導(dǎo)向，以內(nèi)控管理薄弱、違規(guī)問題突出、風(fēng)險隱患較大的分支機構(gòu)為日常監(jiān)管重點，開展針對性的調(diào)查。督促嚴格執(zhí)行農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，規(guī)范股本金管理，提高撥備覆蓋面。指導(dǎo)做好貸款五級分類法的推行工作，提高分類準確性，真實反映資產(chǎn)風(fēng)險。

三、發(fā)揮窗口指導(dǎo)作用，提高縣域金融服務(wù)水平

1、加強監(jiān)管信息宣傳力度。定期召開監(jiān)管通報會，及時向監(jiān)管對象反饋提示監(jiān)管信息和銀行業(yè)運行中存在的問題，實時分析轄內(nèi)潛在的風(fēng)險隱患。積極引導(dǎo)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)進一步落實國家宏觀調(diào)控政策，密切關(guān)注產(chǎn)能過剩和限制類的行業(yè)及企業(yè)的貸款風(fēng)險，引導(dǎo)銀行加大對小企業(yè)貸款力度，支持鼓勵國家扶持行業(yè)的發(fā)展。督促銀行防范操作性風(fēng)險長效管理機制，切實鞏固案件專項治理成果。

2、配合推進銀行業(yè)改革。引導(dǎo)國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)以改革為契機，網(wǎng)點布局更趨科學(xué)化，完善授信授權(quán)管理模式，建立高效的貸款審批機制，大力改善縣域金融服務(wù)和小企業(yè)貸款服務(wù)，確保信貸有效投入穩(wěn)健增長。配合做好郵政儲蓄管理體制改革，督促加強內(nèi)控管理。鼓勵金融創(chuàng)新，開展理財、財務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)，增加中間業(yè)務(wù)收入。

3、深入開展調(diào)研活動。圍繞履行監(jiān)管職責(zé)中遇到的難點、熱點問題，充分利用非現(xiàn)場監(jiān)管手段，提升調(diào)研活動質(zhì)量，努力向上級反饋轄內(nèi)經(jīng)濟金融運行動態(tài)，發(fā)揮調(diào)研對監(jiān)管創(chuàng)新和風(fēng)險防范的現(xiàn)實指導(dǎo)作用。

四、深化各類創(chuàng)建活動，不斷提高員工素質(zhì)

篇(3)

一、正視問題，構(gòu)建金融合規(guī)管理體系。

郵政儲蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：一是風(fēng)險意識淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風(fēng)險得到有效釋。二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識、風(fēng)險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。三是一、二級條線風(fēng)險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門缺乏對業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應(yīng)該采取積極的對策和措施：一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險防控體系，各部門、各業(yè)務(wù)線、各網(wǎng)點都要有明晰的操作流程和風(fēng)險揭示以及對應(yīng)的措施和辦法；二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系：一條是前、后臺業(yè)務(wù)操作的自我檢查、及時整改責(zé)任體系；第二條是業(yè)務(wù)部門對前、后臺業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，指導(dǎo)、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進一步完善。三是加大對合規(guī)風(fēng)險防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé)，上追兩級。四是銀企密切配合，按照國家有關(guān)法規(guī)，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會逐步走上規(guī)范化的軌道。

二、建章立制，構(gòu)建金融合規(guī)制度體系。

銀行號稱三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。

1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。

2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機退、章證入柜上鎖” 等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。

3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對“十種人”（ 涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風(fēng)險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責(zé)制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。

三、培育錘煉，構(gòu)建金融合規(guī)文化體系。

合規(guī)，它是銀行內(nèi)部一項核心的風(fēng)險管理活動，即：確保銀行的活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的規(guī)章制度和行為準則相一致。構(gòu)建郵政銀行特色的合規(guī)文化需要不斷培育錘煉。

1、加強從業(yè)人員全方位教育。一是要建立員工教育培訓(xùn)制度和短、中、長期的教育培訓(xùn)計劃；二是要定期組織員工進行學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)，請專家、教授講課，主要內(nèi)容是：國家的方針政策、銀行業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識、業(yè)務(wù)操作知識、新業(yè)務(wù)知識、有關(guān)業(yè)務(wù)的流程等等；三是定期組織崗位培訓(xùn)和崗位練兵活動，組織各種考試、測試，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍和積極向上的合規(guī)文化環(huán)境。四是建立健全員工的教育培訓(xùn)獎懲機制。

2、加強企業(yè)文化多元化建設(shè)。一要繼續(xù)保持傳統(tǒng)的做法，不因體制變化而變化。二要建立健全內(nèi)控體系、授權(quán)授信體系、風(fēng)險識別監(jiān)測體系、業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，對各種風(fēng)險進行動態(tài)、持續(xù)監(jiān)控。三要加強稽查檢查，提高檢查的質(zhì)量和效果。四要加強溝通聯(lián)系，與郵政企業(yè)形成管控合力，切實抓好案件防控工作，提高各類資金案件的控制防范能力。

3、打造郵儲銀行特色的合規(guī)文化。合規(guī)作為一種文化，強調(diào)的是人人合規(guī)。合規(guī)工作與銀行的各個流程、各個工作環(huán)節(jié)和每個銀行員工都息息相關(guān)。要讓合規(guī)的觀念和意識滲透到每個員工的血液中，樹立“從高層做起，合規(guī)人人有責(zé)，主動合規(guī)，合規(guī)創(chuàng)造價值”四種理念，在全體員工中逐步形成時時事事處處 “行興我榮，行衰我恥”的榮辱觀，成為業(yè)務(wù)的尖兵，發(fā)展的高手，營銷的能手。

4、提高合規(guī)執(zhí)行力度。首先，要使各崗位人員真正做到明職責(zé)、細制度、嚴操作；其次，可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交差互查等方法，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差；第三，從涉及銀行整體的企業(yè)文化、組織機構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績效管理等方面入手，建立專業(yè)化的合規(guī)風(fēng)險管理隊伍，梳理、整合和優(yōu)化銀行的管理體系。

篇(4)

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；內(nèi)部控制；風(fēng)險；預(yù)警

在我國，雖然尚無明顯的金融危機以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，然而，不安全因素卻大量存在，尤其是不斷積累的巨大銀行業(yè)不良資產(chǎn)，直接威脅著我國銀行體系乃至整個金融體系與經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定[1]。

1.農(nóng)村信用社內(nèi)控存在問題分析

1.1 法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立

法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題主要表現(xiàn)為形似神不似，雖然按照規(guī)定成立了“三會”，制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會”制度本身來說大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實際工作中沒有得到有效分離，由此也就很難對信用社法人代表實施有效的監(jiān)督制約，監(jiān)事會的作用未能發(fā)揮。聯(lián)社理事長或主任的決策行為缺乏有效監(jiān)督。

1.2 不良貸款比例過高

由于服務(wù)對象是農(nóng)村或者牧區(qū)的農(nóng)牧民，尤其在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，經(jīng)濟基礎(chǔ)差、自然環(huán)境惡劣、農(nóng)牧民收入水平低下，農(nóng)村信用社普遍超負荷經(jīng)營，發(fā)展滯后，業(yè)務(wù)單一，基礎(chǔ)薄弱；農(nóng)牧業(yè)貸款周期長、風(fēng)險大、投入的貸款難以回收；加之行政干預(yù)，重放輕收，信貸管理制度不嚴，貸款風(fēng)險制約機制不健全，還有歷史遺留問題，使不良貸款比例居高不下。

1.3 盈利能力極其低下

從貸款方面，由于農(nóng)村信用社的服務(wù)對象是數(shù)量眾多的農(nóng)戶，單筆信貸規(guī)模多為幾百、幾千、幾萬元。從存款方面看，由于廣大農(nóng)村牧區(qū)收入增長太慢，農(nóng)村信用社存款增幅沒有顯著提高。加之資金分流，如地方工商所辦的個體儲金協(xié)會、民間非法集資活動、郵政儲蓄分流了大量資金，削弱了農(nóng)村信用社的資金動員力，吸收存款難度加大，成本較高。

1.4 應(yīng)收未收利息大

部分地區(qū)潛伏著較大的支付危機，直接影響到整個金融體系的安全與穩(wěn)定。農(nóng)村信用社利潤主要來源于利差收入，隨著利率下調(diào)，特別是服務(wù)“三農(nóng)”的貸款利率逐步降低，利差逐步縮小，農(nóng)村信用社資金成本與其他商業(yè)銀行相比較高，嚴重制約了農(nóng)村信用社的盈利能力。加之，正常貸款的收息工作也存在一定難度，應(yīng)收的難以收回，應(yīng)支的呈剛性增長，造成巨額的應(yīng)收未收利息，必然導(dǎo)致大量虧損。

1.5 資金結(jié)算渠道不暢

農(nóng)村信用社沒有系統(tǒng)聯(lián)行，資金結(jié)算旗縣以下由聯(lián)社組織縣轄聯(lián)行，靠手工操作和電匯辦理結(jié)算，資金在途時間長，抵用率低?？h以上結(jié)算靠人行轉(zhuǎn)匯，中間環(huán)節(jié)多。同時，信用社不能辦理銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在結(jié)算速度、品種、工具、手段上與銀行相比，明顯處于劣勢。同時由于結(jié)算不方便，導(dǎo)致一大批本來是信用社貸款扶植起來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體工商戶到結(jié)算方便的商業(yè)銀行另開帳戶，使信用社不能在同一起跑線上和其它商業(yè)銀行開展競爭。

1.6 內(nèi)控制度和民主管理制度不夠健全和完善

雖然農(nóng)村信用社有了很大的發(fā)展，但是仍有部分信用社沒有結(jié)合自身實際建立和完善內(nèi)部管理制度，有些業(yè)務(wù)只是憑感覺、憑經(jīng)驗的簡單式、粗放式的操作。由于內(nèi)控機制的不嚴密，在工作中造成了許多疏忽和漏洞。

1.7 信用社員工素質(zhì)亟待提高

信用社員工的思想品質(zhì)、道德操守、價值觀念上的變化被嚴重忽視，有的領(lǐng)導(dǎo)只看數(shù)字，不看數(shù)字形成的手段；只要經(jīng)營的結(jié)果，不看經(jīng)營的過程。思想政治教育、職業(yè)道德教育很少考慮，甚至支差應(yīng)付，走過場、圖形式，粗放式管理，模糊式經(jīng)營。多數(shù)員工文化程度低，不重視法制學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能練習(xí)。個別同志利用職權(quán)，吃、拿、卡、要、報，，以貸謀私，貸款吃回扣，經(jīng)商做生意，客觀上起到了負面“示范引導(dǎo)效應(yīng)”。個別理想信念淡薄、思想道德滑坡、價值觀念落后的職工不能約束自己的行為，滋長了違法犯罪的念頭，逐步走上了“不歸路”。

2.農(nóng)村信用社內(nèi)控體系的建設(shè)研究

內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制[2]。

2.1 內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)

2.1.1 指導(dǎo)思想

（1）關(guān)注成本效益

健全的內(nèi)控體系必須遵循收益大于成本的原則，既不能因為內(nèi)控存在缺陷對信用社經(jīng)營活動產(chǎn)生負面影響，也不能一味追求完美而無節(jié)制地產(chǎn)生成本，應(yīng)在成本和收益之間找出最適宜點，力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。

（2）預(yù)防控制為主

內(nèi)控制度的總體性質(zhì)屬于預(yù)防性控制，但在內(nèi)部控制的動態(tài)過程中，也包括事中監(jiān)督和事后反饋。內(nèi)部控制既要保證農(nóng)村信用社各項經(jīng)營業(yè)務(wù)正常、有條不紊地運行，又要避免運行中監(jiān)控不力帶來的風(fēng)險或損失。

（3）注意體制牽制

組織機構(gòu)控制是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，充分發(fā)揮各部門和個人的作用，注重根據(jù)系統(tǒng)控制的原理進行方案規(guī)劃，按職能部門的職責(zé)來劃分管理權(quán)限和業(yè)務(wù)范圍，按崗位明確責(zé)任和分工，系統(tǒng)地、全方位地控制風(fēng)險，是有效控制的關(guān)鍵。

（4）注重程序控制

按照內(nèi)部控制的理論，辦理業(yè)務(wù)必須經(jīng)由授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，且這些程序應(yīng)由不同的部門和個人去完成。因此，農(nóng)村信用社內(nèi)控系統(tǒng)有效運行的關(guān)鍵就在于內(nèi)部職能部門相互牽制，員工執(zhí)行科學(xué)、切實可行的操作程序。

（5）注重責(zé)任牽制

責(zé)任牽制是內(nèi)部控制的核心問題。農(nóng)村信用社應(yīng)確保各部門和個人責(zé)任劃分明確，嚴格按照職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則做出明確規(guī)定并嚴格執(zhí)行。

2.1.2 建設(shè)目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是指通過內(nèi)部控制約束與激勵功能作用的發(fā)揮所要達到的目的。在多元利益主體結(jié)構(gòu)中，不同厲害關(guān)系者對企業(yè)權(quán)力和經(jīng)濟利益要求及所承擔(dān)責(zé)任的不同，實施內(nèi)部控制的目的不同。而根據(jù)不同的目標(biāo)，我們應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度[3]。

農(nóng)村信用社內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：在理事會和管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞近期經(jīng)營與遠期戰(zhàn)略目標(biāo)，加快內(nèi)審組織體系的建設(shè)，大力推進審計技術(shù)、方法、流程的規(guī)范化與信息化，逐步完善成為以預(yù)防為主的內(nèi)控體系，建立并保持對風(fēng)險有效識別、評估、控制和監(jiān)測的動態(tài)過程，促進各項業(yè)務(wù)高效、健康的運行，形成“控制有制度、部門有制約、崗位有責(zé)任、操作有程序、過程有監(jiān)控、風(fēng)險有監(jiān)測、工作有評價、責(zé)任有追究”的內(nèi)控體系。

2.2 健全風(fēng)險管理體系

2.2.1 建立風(fēng)險評估體系的思路設(shè)計

農(nóng)村信用社應(yīng)按照風(fēng)險管理的要求，建立風(fēng)險集中管理的模式，集中風(fēng)險管理至少應(yīng)包括三個方面的內(nèi)容：

（1）成立專門的風(fēng)險管理部門

農(nóng)村信用社應(yīng)建立獨立的信貸風(fēng)險管理部門，實行審貸分離，形成風(fēng)險的約束機制。明確各部門的權(quán)限，對不同的崗位、職能、決策采取有針對性地約束機制，對信貸的各環(huán)節(jié)也進行明確的責(zé)任約束。定期考核信貸人員的履職情況，督促信貸人員定期審查自己的貸款，對借款人的業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)擔(dān)保情況密切跟蹤，對可能產(chǎn)生風(fēng)險的貸款及時向信貸管理部門請示，及時采取措施預(yù)防風(fēng)險的產(chǎn)生。

（2）加大風(fēng)險監(jiān)控和評估力度

農(nóng)村信用社應(yīng)該采取標(biāo)準法、內(nèi)部測試法等先進的定性和定量分析方法，及時識別出信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、利率風(fēng)險、政策風(fēng)險、道德風(fēng)險等內(nèi)外部風(fēng)險，并在第一時間進行風(fēng)險預(yù)警，提出對策，監(jiān)督和督促業(yè)務(wù)部門強化防范措施。

（3）加強人才培訓(xùn)

現(xiàn)代風(fēng)險識別、評估是一門技術(shù)性非常強、非常復(fù)雜的工作，只有不斷被的積極培育和吸納專業(yè)技術(shù)人才，加強員工的素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)，提高員工對風(fēng)險管理的新技術(shù)、新方法的掌握程度，才能提高對現(xiàn)代風(fēng)險的預(yù)警和防范。

2.2.2 建立風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系

建立風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系的目的是為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯誤和問題，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題所在，防患于未然，減少失誤和損失[4]。信用社要在效益性、安全性和流動性原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實際情況建立合理的風(fēng)險量化指標(biāo)體系。在新業(yè)務(wù)開展之前，都要充分考慮風(fēng)險的防范問題，對風(fēng)險進行全面、客觀的評估，對業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險要進行跟蹤監(jiān)測。通過建立和健全風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系，以實現(xiàn)對農(nóng)村合作金融機構(gòu)風(fēng)險客觀、全面的判斷和評價。

農(nóng)村信用社風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)由定量指標(biāo)和定性指標(biāo)組成，通過定量指標(biāo)的監(jiān)測和評價者的定性判斷來綜合評價農(nóng)村信用社機構(gòu)風(fēng)險狀況的方法和過程，以實現(xiàn)對農(nóng)村信用社機構(gòu)風(fēng)險客觀、全面的判斷的評價。農(nóng)村信用社以法人為單位進行評價，每年進行一次，年度中間，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)信用社有重大問題應(yīng)視情況對上年度評價結(jié)果進行適當(dāng)調(diào)整。對不同等級的機構(gòu)，要根據(jù)其風(fēng)險的不同特點，采取不同的措施，對本年綜合得分比上年減少，特別是降為下一級的機構(gòu)要重點關(guān)注，及時進行動態(tài)預(yù)警，并督促其制定措施，有效控制風(fēng)險，防止進一步加大風(fēng)險。

2.3 構(gòu)建獨立的內(nèi)部審計體系

農(nóng)村信用社為樹立內(nèi)部審計的重要地位，可以在省聯(lián)社設(shè)立審計委員會，派出審計中心，審計中心對省審計委員會負責(zé)并報告工作，人員由省聯(lián)社統(tǒng)一選派，工作由省聯(lián)社統(tǒng)一部署，質(zhì)量由省聯(lián)社統(tǒng)一考評，費用由省聯(lián)社統(tǒng)一撥付。同時各縣市聯(lián)社成立審計分隊，成員由聯(lián)社稽核部門具有多年從業(yè)經(jīng)驗和業(yè)務(wù)較強的內(nèi)勤主任組成。審計分隊除了要按計劃完成轄內(nèi)信用社的常規(guī)審計，還要按市審計中心的統(tǒng)一部署完成序時審計、專項審計、離任審計和其他內(nèi)審任務(wù)。垂直的審計模式，縱橫貫通，可以從實體上保證審計機構(gòu)和人員的獨立性，從而保證審計結(jié)論的客觀真實。

（1）明確管理歸屬

農(nóng)村信用社審計部門應(yīng)直接向監(jiān)事會負責(zé)，獨立于業(yè)務(wù)部門。對審計制度的制定、審計內(nèi)容的確定、審計結(jié)論的認定及處理，都由審計部門單獨完成，確保其獨立性、權(quán)威性。

（2）實行垂直化管理

在省內(nèi)統(tǒng)一審計人員編制，分省、市、縣分別組建聯(lián)合稽查大隊，專門負責(zé)轄內(nèi)內(nèi)審工作，降低成本，提高效率。

（3）要完善審計手段

擴大審計范圍，不僅對風(fēng)險管理部門、重要崗位開展審計，對階段內(nèi)熱點、焦點問題要及時審計。不僅要事后審計，事前、事中也要進行審計。

3.結(jié)論

內(nèi)部控制是我國當(dāng)前深化現(xiàn)代企業(yè)制度改革、推進現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的重要保證，是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要措施。內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營風(fēng)險的第一道屏障，直接關(guān)系到信用社的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營管理狀況。本文所提出的農(nóng)村信用社關(guān)于加強內(nèi)部控制方面的理論知識和建設(shè)措施，在一定意義上講有助于建立健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保證資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率等。

參考文獻：

[1]張清府.農(nóng)村信用社內(nèi)部控制環(huán)境缺陷及改進[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(19):22-24.

[2]王萬春.農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的研究[D].西安:西安理工大學(xué),2005.

[3]余紅偉,顧棒康,余愛平.必須健全農(nóng)村信用社內(nèi)部控制[J].金融經(jīng)濟,1999(1):6-9.