序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇公司整改報告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

2018年7月26日，收到西峽縣運管局下發(fā)的《隱患限期整改通知》后，我公司領(lǐng)導高度重視，立即組織進行討論，決定對存在隱患進行整改，整改報告如下：

一、責成安?？埔?guī)范門檢值班登記，確保門檢“六不出站”登記制度嚴格落實到位。

二、加強GPS平臺監(jiān)控力度，確保登記內(nèi)容認真準確，完善交接班記錄，確保24小時監(jiān)控不間斷。

今后，公司將進一步加大安全思想教育和安全監(jiān)管力度，嚴肅處理各類安全隱患，決不姑息手軟，確保安全生產(chǎn)工作順利進行。

 

篇(2)

所以，我們一定要在培養(yǎng)人才方面花氣力，加大培訓力度，通過“送出去、請進來和自我培訓”等途徑，力爭在幾年內(nèi)培養(yǎng)出一批各方面的企業(yè)人才。

二、制約物業(yè)公司發(fā)展的幾個主要因素?？茖W發(fā)展觀的主題是全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，對照本集團公司物業(yè)公司現(xiàn)狀和實際，制約物業(yè)公司發(fā)展的幾個因素主要是硬件設(shè)施不完備、員工的服務意識不強、與市場接軌不夠、管理力度不到位等幾個方面。只有解決了上述亟待解決的幾個問題，物業(yè)公司才能夠走出依賴扶持的困境，實現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

硬件設(shè)施不完備，表現(xiàn)在小區(qū)內(nèi)缺乏必要的滿足業(yè)主需求的大型服務設(shè)施，如超市、商場、診所、職工文體娛樂活動中心等；部分住宅樓外觀破舊，維修工程項目造價高、維修資金落實難等問題；物業(yè)公司無創(chuàng)惠來源，許多項目無法自行解決；小區(qū)內(nèi)綠化面積小，植被種植較為單一；年前公司水電部門對小區(qū)水電表進行更換，實現(xiàn)了插卡智能收費，但因工程項目大、部分老化線路未從根本上得到改善；許多設(shè)施如供暖管道、職工浴池等都是建礦初期修建，自投入使用后未進行大型的整修，經(jīng)年累月存在諸多歷史遺留問題待解決，這都是制約物業(yè)公司科學發(fā)展的硬性問題。

而解決諸如此類的問題，因為涉及到方方面面、耗資巨大，有些問題不是物業(yè)能力所及的。所以，當前的物業(yè)公司缺乏推入市場的條件，市場競爭力不夠。

員工的服務意識不強，大部分員工滿足于傳統(tǒng)的固有的服務模式，服務思維依然停留在“被動服務”的層面，“主動服務”的意識性不強。要充分實現(xiàn)員工由“管理人”到“服務人”角色的轉(zhuǎn)變，由“被動服務”完全過渡到“主服務”這需要不短的一個過程。

造成這種問題的原因在于，物業(yè)公司本身不具備市場準入的條件，完全推入市場的可能性在暫時看來還不太明顯，而在轉(zhuǎn)型期物業(yè)公司有賴于集團公司的扶植和庇護，公司完全被推向市場、參與競爭和員工失業(yè)的壓力相對較弱，員工也自然缺乏相應的危機感。相當一部分員工對待公司的慣性思維依然停留于再國有企業(yè)大傘保護下的簡單的傳統(tǒng)思維模式中，往前邁步的力度不大、不夠明顯。

要解決這個問題，首先是物業(yè)公司營造危機感，自行加壓的問題。通過對物業(yè)公司將來的走向和形勢任務分析，明確員工“物業(yè)公司必將推向市場”的必有之路；通過有意識性的減員提效、技能培訓和管技人員崗位競聘等增加員工就業(yè)的緊迫感和壓力；通過進一步精減機構(gòu)、優(yōu)化勞動組合和資源配置，優(yōu)化工作流程，提高員工工作效能；通過高薪聘用企業(yè)外人才等手段，促公司激勵機制的建成，增強員工參與崗位工作的競爭力。從而，以有效手段促使員工“比、學、趕、幫、超”，有效實現(xiàn)由三級管理向二級管理的邁進。

與市場的接軌不夠，這也是導致物業(yè)公司的閉關(guān)自守和與科學發(fā)展觀思路不相徑庭的原因之一。物業(yè)公司現(xiàn)有的人才隊伍素質(zhì)決定了該公司的物業(yè)管理專業(yè)化水平不高，上級公司也針對性開展過一些培訓，但力度不夠，特別在管技人員方面資源匱乏。由于缺少適當?shù)摹白叱鋈ァ钡臋C會，物業(yè)公司很難接受到外界的新鮮事物以及與物業(yè)管理有關(guān)的新鮮知識和管理理念，特別是一些大城市在管理方面卓有成效的大型物業(yè)公司的成功經(jīng)驗和新鮮做法得不到及時海納，信息來源渠道遲緩，溝通渠道基本閉塞，造成了物業(yè)公司只能按照固有的傳統(tǒng)的管理模式發(fā)展的現(xiàn)狀。

而引發(fā)這種問題的根源在于，物業(yè)公司走向市場的市場導向性不強，走出去參觀、學習或組織培訓需要大批資金，物業(yè)公司是個三產(chǎn)行業(yè)，無創(chuàng)惠的項目和有利的資金資源渠道，資金的相對短缺也從一定程度上制約著物業(yè)公司的發(fā)展。

解決的途徑在于利用物業(yè)公司的現(xiàn)有資源，拓寬融資渠道，大力發(fā)展三產(chǎn)。根據(jù)市場形勢積極上馬房地產(chǎn)開發(fā)項目；實施工程技術(shù)力量外包，以現(xiàn)有技術(shù)力量承接工程設(shè)計、維修、編制工程預算、承接市場用戶需要的工程項目；節(jié)能降耗，抓好本源和基礎(chǔ)建設(shè)，杜絕從根本上的浪費；有效發(fā)揮各物業(yè)公司的資源優(yōu)勢，適當建筑房屋、搭建門面房租賃給攤販和商戶收取足額租金和攤位管理費；適當實施小區(qū)內(nèi)車輛停放管理費、物業(yè)管理費等各項費用的收取，以有效融資為物業(yè)公司創(chuàng)惠和“走出去”、“請進來”提供強大資金支持，增強發(fā)展后勁。

管理不到位，即執(zhí)行力不強，這是影響物業(yè)公司科學發(fā)展的又一因素。近期，小區(qū)內(nèi)出現(xiàn)了盜竊、治安工作不穩(wěn)定，部分業(yè)主任意飼養(yǎng)家禽、破壞綠化植被，在房前屋后栽種攀爬類蔬菜等，部分業(yè)主在使用水電過程中甚至出現(xiàn)了破壞公司新更換的水電儀器表進行透漏電等的不良行為。諸多因素從一定程度上阻礙了物業(yè)公司科學發(fā)展的進程，產(chǎn)生了許多不良后續(xù)影響。

究其原因，主要是公司管理力度不夠，管理不到位所產(chǎn)生的。主觀上，公司物業(yè)管理機制相對不健全，管理落實不力，處罰力度不到位是其主要原因；而部分管理人員的管理水平相對較低、有待提高，也是問題的一方面?？陀^上，業(yè)主的一些不良行為沒有得到及時的制止和處罰，必然導致另一部分人的跟風效仿，事態(tài)越來越嚴重，必然引發(fā)公司與業(yè)主之間的矛盾，而這種矛盾如不及時制止將越演越烈，這是與我們和諧的科學發(fā)展觀背道而馳的。

篇(3)

隱患排查治理制度。

第一條 事故隱患分為一般事故隱患和重大事故隱患。一般事故隱患，是指危害和整改難度較小，發(fā)現(xiàn)后能夠立即整改排除的隱患。重大事故隱患，是指危害和整改難度較大，應當全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過一定時間整改治理方能排除的隱患，或者因外部因素影響致使生產(chǎn)經(jīng)營單位自身難以排除的隱患。

第二條 對于一般性事故隱患，安全科應要求有關(guān)部門限期排除。

第三條 對于重大事故隱患，安全科應聯(lián)系相關(guān)部門技術(shù)人員做出暫時局部、全部停車或停止使用的強制措施決定，并督促有關(guān)部門進行限期徹底整改。

第四條 事故隱患的范圍

1、危及安全生產(chǎn)的不安全因素或重大險情。

2、可能導致事故發(fā)生和危害擴大的設(shè)計缺陷、工藝缺陷、設(shè)備缺陷等。

3、建設(shè)、施工、檢修過程中可能發(fā)生的各種能量傷害。

4、停工、生產(chǎn)、開工階段可能發(fā)生的泄漏、火災、爆炸、中毒。

5、可能造成職業(yè)并職業(yè)中毒的勞動環(huán)境和作業(yè)條件。

6、在敏感地區(qū)進行作業(yè)活動可能導致的重大污染。

7、丟棄、廢棄、拆除與處理活動(包括停用報廢裝置設(shè)備的拆除，廢棄危險化學品的處理等)。

8、可能造成環(huán)境污染和生態(tài)破壞的活動、過程、產(chǎn)品和服務。

9、以往生產(chǎn)活動遺留下來的潛在危害和影響，

管理制度《隱患排查治理制度》。

第五條 安全科每周應會同各相關(guān)部門，對廠區(qū)進行隱患排查一次，每月進行一次安全大檢查。

第六條 對所排查的安全隱患，由安全科會同相關(guān)部門編制整改措施，并下發(fā)《事故隱患整改通知書》，由各車間、部門負責人負責落實整改。

第七條 對難以立即整改的重特大事故隱患，應制定整改方案，方案需包括：治理的目標和任務、采取的方法和措施、經(jīng)費和物資的落實、負責治理的機構(gòu)和人員、治理的時限和要求、安全措施和應急預案。

第八條 在隱患治理過程中，負責整改的部門應采取相應的安全防護措施，防止事故發(fā)生，事故隱患在排除前或排除過程中無法保證安全的，應當從危險區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的其他人員，設(shè)置警戒標志，暫時停止使用或停車，對難以停止使用或停車的相關(guān)生產(chǎn)裝置、設(shè)施、設(shè)備，應當加強維護和保養(yǎng)，防止事故發(fā)生。

第九條 對于重大事故隱患，各部門負責人應及時向公司安全科、總公司及安全監(jiān)管監(jiān)察部門等有關(guān)部門報告，報告包括：隱患的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生原因、隱患的危害程度和整改難以程度分析、隱患的治理方案。

第十條 事故隱患堅持“誰存在事故隱患，誰負責監(jiān)控整改”的原則，由存在事故隱患的車間、部門組織整改，整改責任人為各車間、部門主要負責人。

第十一條 各部門和相關(guān)人員，對查出的隱患都要逐項分析研究，并提出整改措施。定措施、定負責人、定資金來源、定完成期限，凡當班組能整改地不準推向車間，凡車間能整改地不準推向公司主管部門的原則按期完成整改任務。

第十二條 整改責任單位要按照《事故隱患整改通知書》要求，對事故隱患認真整改，并于規(guī)定的時限內(nèi)，向公司安全科報告整改情況。整改期限內(nèi)，要采取有效的防范措施，進行專人監(jiān)控，明確責任，堅決杜絕各類事故的發(fā)生。

第十三條 整改工作結(jié)束后，整改部門要按要求寫出隱患整改回復報告，由安全科組織檢查驗收。

第十四條 對整改措施不到位，檢查驗收不合格，事故隱患未消除的應停止其相關(guān)設(shè)施、設(shè)備的運行和操作使用。直到檢查驗收合格后方可恢復運行。

第十六條 安全科每月應對公司隱患排查治理情況進行統(tǒng)計分析，并交公司主要負責人簽字報總公司備案。

第十五條 處罰

1、對不及時報告、隱報、瞞報重大事故隱患的部門主要負責人處500元罰款。

2、對查出的事故隱患，在整改過程中不制定治理方案的部門主要責任人處500元罰款。

篇(4)

為倡導“隱患就是事故”的預防理念，建立鐵路工程事故隱患排查治理的長效機制，消除重大事故隱患，防止或減少生產(chǎn)安全事故的發(fā)生。促進隱患排查治理工作的深入開展，全面排查治理事故隱患和薄弱環(huán)節(jié)，杜絕事故發(fā)生，特制定此制度。

第一條我標段項目經(jīng)理是隱患排查治理是責任主體，對安全生產(chǎn)隱患排查和治理負直接責任。每月至少組織一次由安全部及、工程技術(shù)人員和各部門負責人等參加的安全生產(chǎn)隱患排查。

第二條組織認真查找安全生產(chǎn)工作和隱患排查治理中的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，針對我標段工程特點，有針對性的對人員防護、高空作業(yè)、隧道作業(yè)、鄰近營業(yè)線作業(yè)、臨時用電等進行排查，掌握事故發(fā)生的部位、環(huán)節(jié)、原因、特點及規(guī)律，舉一反三，制定并落實措施，預防和杜絕類似事故的重復發(fā)生。對查出的隱患制定整改方案，確定整改項目、整改目標、整改期限、整改作業(yè)范圍、從事整改的作業(yè)人員，落實整改責任人、資金，安全技術(shù)措施、復查人員及應急預案。

第三條各部門、施工班組在接到安全部下發(fā)的隱患整改通知書后，在三日內(nèi)及時進行整改，不能立即整改上報整改計劃及完成日期。安全部進行跟蹤排查，落實責任，對隱患的掛牌督辦、監(jiān)控，實現(xiàn)閉合管理。

第四條安全部具體負責日常安全生產(chǎn)隱患排查工作。每周不少于1次的組織各部門人員分工排查治理隱患。查出的隱患要登記建檔，分級進行掛牌督辦。安全部負責下發(fā)整改通知書并予以追蹤認真整改，對經(jīng)復查確認整改完備的隱患進行及時銷號，整改一個，銷號一個，對隱患排查工作不到位的嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。

第五條現(xiàn)場各管區(qū)專職安全員加強現(xiàn)場監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和查處違章指揮、違章作業(yè)和違反操作規(guī)程的行為。發(fā)現(xiàn)存在重大危險源隱患，立即停止生產(chǎn)，并立即向分管副經(jīng)理報告。

第六條一般隱患由分管安全安質(zhì)部指定整改責任人，負責立即整改或限期整改。對期限整改的隱患，由整改責任人負責監(jiān)督檢查和整改驗收，驗收合格后報安質(zhì)部審核簽字備案。

第七條對存在重大事故隱患的作業(yè)隊，要及時下達整改通知書，加強跟蹤督促并到期復查。重大事故隱患排除前或者排除過程中無法保證安全的，應當責令隱患作業(yè)隊暫時停工，事故隱患排除后，經(jīng)審查同意后方可復工。

第八條重大事故隱患掛牌督辦工作納入考核的重要內(nèi)容，對隱患拒不整改的或到達期限仍未完成整改的，相關(guān)責任人當月考評不合格，經(jīng)予經(jīng)濟處罰、警告批評、以觀后效或調(diào)離工作崗位或經(jīng)再次培訓學習、重新考核合格后上崗等處理。

第九條對被掛牌部門或作業(yè)隊要制定切實可行的整改方案，建立隱患臺帳和責任制，落實整改責任人、整改措施、整改預案和整改期限。被掛牌部門或作業(yè)隊要限期將隱患整改到位，復查合格后即可摘牌。

第十條重大隱患治理整改結(jié)束后，及時將整改情況向項目監(jiān)理、建設(shè)單位及公司總部質(zhì)安部進行書面報告，報告重點載明以下內(nèi)容：重大隱患的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因、采取的治理措施和實施過程、治理效果及可能存在的遺留問題、預防措施、其他意見建議。

篇(5)

【關(guān)鍵詞】 ST公司; 內(nèi)部控制; 自我評價報告; 統(tǒng)計分析

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）03-0040-04

一、引言

筆者選取常規(guī)數(shù)據(jù)來分析2014年內(nèi)控評價報告披露的整體情況。

表1對2014年內(nèi)部控制的整體披露情況進行了統(tǒng)計，并與2012年、2013年的整體披露情況進行了對比分析。由表1可知，2014年滬、深交易所A股上市公司共有2 586家，披露內(nèi)控評價報告的有2 536家，占比98.1%;未披露的有50家，占比1.9%。在披露內(nèi)控評價報告的2 536家公司中有2 522家公司的內(nèi)控評價報告結(jié)論為整體有效，占比99.4%;14家公司的內(nèi)控評價結(jié)論為無效或其他。在披露內(nèi)控評價報告的2 536家公司中，有550家披露內(nèi)控中存在的缺陷，占比21.8%，且有546家對披露的缺陷采取了整改措施。

從披露內(nèi)控評價報告的占比數(shù)量上可見，自2012年財政部、證監(jiān)會等五部委強制上市公司披露內(nèi)控評價報告以來，披露的數(shù)量逐年上升，2013年披露占比為99.9%，幾乎實現(xiàn)了全部上市公司均按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》披露內(nèi)控評價報告的要求。2012―2014年，隨著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的推進實施，上市公司內(nèi)部控制評價結(jié)論呈現(xiàn)差異化的趨勢，“非整體有效”結(jié)論的比例稍有上升。2012―2014年，大部分公司缺陷認定的類型為一般缺陷，且數(shù)量有所下降，重要缺陷的認定數(shù)量也有所下降，但是，重大缺陷的認定數(shù)量呈逐年上升的趨勢。

此數(shù)據(jù)只反映了內(nèi)控評價報告的整體表面情況，由于數(shù)據(jù)剔除了ST公司，且多數(shù)公司的經(jīng)濟狀況良好，無論是從相同的心理狀態(tài)或者實際的市場需求出發(fā)，各公司披露的整體情況非常相似。由此，更加不能體現(xiàn)內(nèi)部控制各項指標的變化及其原因。

本文選取了2010―2014年間的企業(yè)內(nèi)控評價報告數(shù)據(jù)，找出ST公司轉(zhuǎn)換的時間點，分兩種情況（一是正常ST/*ST;二是ST/*ST正常）討論轉(zhuǎn)換前、轉(zhuǎn)換中及轉(zhuǎn)換后三年間內(nèi)控評價報告各部分披露的情況，從而找出產(chǎn)生前后披露變化的原因。

二、國內(nèi)外內(nèi)部控制評價相關(guān)文獻回顧

內(nèi)部控制最重要的關(guān)鍵在于評價，內(nèi)部控制評價經(jīng)歷了由自愿披露到強制披露的過程。SOX法案頒布前，重大經(jīng)濟事件、戰(zhàn)略制定實施、重要投資等因素都會導致內(nèi)部控制風險的產(chǎn)生（Ashbaugh-Skaife et al.，2009），從而導致內(nèi)部控制系統(tǒng)作用的下降。而不好的內(nèi)部控制會給管理層帶來不當挪用企業(yè)現(xiàn)金流量的機會（Lambert et al.，2007），最終導致內(nèi)部控制失效。為了更清楚地了解企業(yè)內(nèi)部控制的具體情況，敦促管理者對內(nèi)部控制缺陷及時采取解決措施，美國于2004年針對上市公司開始實施最嚴厲的SOX法案。法案實施后，經(jīng)營復雜（Ge and MeVay，2005）、規(guī)模小、財務狀況差、成長性高的公司披露內(nèi)部控制重大缺陷的概率更高（Doyle et al.，2007）。而且，不同特征的內(nèi)部控制缺陷披露，信息含量也不同，信息含量決定于披露的內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度，不同程度內(nèi)部控制缺陷的披露又造成不同的市場反應（France et al.，2005;Hammersley et al.，2011）。

我國自加入WTO后，會計準則規(guī)范等逐步與國際趨同，于2008年頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，于2011年頒布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。規(guī)范和指引的頒布標志著具有統(tǒng)一性、公認性和權(quán)威性的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的形成（王軍，2010）。通過對我國上市公司首次執(zhí)行內(nèi)部控制評價強制披露規(guī)范的信息披露情況進行分析顯示：規(guī)模越大或財務狀況越好的公司，其控制活動、信息與溝通兩類指標的披露水平越高（李穎琦等，2011）。但是，內(nèi)部控制缺陷的披露會使未來1到3年的銷售增長率下降，對于披露公司層面缺陷、顧客群體多數(shù)以工業(yè)用戶為主、擁有高研發(fā)強度的公司，銷售增長率下降的速度更加顯著（Nancy et al.，2014）。同時，內(nèi)部控制評價報告的披露雖然可以降低資本成本（張然等，2012），但是并沒有顯著提高內(nèi)部控制的效率（于忠泊和田高良，2009）。因此，為了提高內(nèi)部控制的效率，應進一步研究內(nèi)控評價報告披露質(zhì)量低的原因及改進措施。

三、統(tǒng)計分析

（一）樣本的選擇與數(shù)據(jù)來源

本文以2010―2014年間的ST/*ST企業(yè)作為研究樣本，截至2014年12月31日，由正常公司過渡到ST/*ST公司且披露內(nèi)控評價報告的數(shù)量為97家;由ST/*ST公司過度到正常公司且披露內(nèi)控評價報告的數(shù)量為216家。本文使用的內(nèi)部控制評價相關(guān)數(shù)據(jù)來自樣本公司在上交所、深交所、巨潮資訊等證監(jiān)會指定網(wǎng)站披露的2010―2014年間的內(nèi)控評價報告，其他數(shù)據(jù)來自國泰安數(shù)據(jù)庫。

（二）統(tǒng)計結(jié)果與分析

表2顯示：在2010―2014年間，由正常到被ST的所有A股上市公司共97家，其中披露的內(nèi)控評價報告有效的為70家，只有002200*ST大地、002506ST超日和600145*ST國創(chuàng)三家企業(yè)的內(nèi)控評價報告結(jié)論是無效的。統(tǒng)計年間內(nèi)控審計報告出具否定意見的有4家，分別為2010年002200、2013年002506、2014年600145和2013年600598。出具無法表示意見的有2家，為2014年000594和600247。

表3顯示：正常期間，披露一般缺陷的僅有19家，披露重要缺陷的僅有2家，披露重大缺陷的仍然僅有2家，未披露內(nèi)控審計報告的有8家，未披露內(nèi)控評價報告的有24家，除去本年未披露內(nèi)控評價報告的公司，內(nèi)控有效且不存在缺陷的公司占67.1%。未披露整改情況的有53家，占有效評價的75%。數(shù)據(jù)說明：ST公司在未被ST之前內(nèi)控評價報告和缺陷的披露水平并不高，未披露整改情況的公司居多，說明公司對于一般缺陷的整改并不重視，但多個一般缺陷的組合可能構(gòu)成重大或重要缺陷。

公告被ST/*ST當年，披露一般缺陷和重大缺陷的數(shù)量有所上升，且整改力度加大，全部完成整改的數(shù)量由7家上升至12家，未完成整改的數(shù)量明顯下降，內(nèi)控評價報告與內(nèi)控審計報告的一致性情況明顯好轉(zhuǎn)。由于多數(shù)被ST的原因為連續(xù)兩年虧損，故與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性下降，因此，未披露內(nèi)控審計報告的數(shù)量由8家上升到10家。此數(shù)據(jù)說明兩點問題：一是被ST/*ST當年，公司對各項披露情況更加認真，披露的評價結(jié)論更加謹慎;二是僅不足一年時間披露缺陷的數(shù)量明顯上升，說明前一年公司確實不存在缺陷或者存在缺陷但并未如實披露，才會導致被ST后披露缺陷數(shù)量突增的情況。

被ST/*ST后，與公告當年比較顯示，披露一般缺陷的數(shù)量明顯降低，由24家降到21家;披露重大、重要缺陷的數(shù)量有所下降，同時，未披露內(nèi)控評價報告和未披露整改情況的數(shù)量明顯下降，分別由24家降至12家和由45家降至26家。說明ST公司希望通過較少的缺陷和加大整改力度來實現(xiàn)早日“摘帽”。

表4顯示：在2010―2014年間，由ST到恢復正常的所有A股上市公司共216家，其中披露的內(nèi)控評價報告有效的數(shù)量為119家，只有000892ST星美、600234*ST山水和600671ST天目三家企業(yè)的內(nèi)控評價報告結(jié)論是無效的。統(tǒng)計年間內(nèi)控審計報告出具否定意見的有3家，分別是2013年600800、2014年600234和2014年600671;內(nèi)控審計報告出具無法表示意見的有2家，分別是2013年600076和2014年000892。

表5顯示：從ST/*ST到恢復正常期間，內(nèi)控評價報告與內(nèi)控審計報告結(jié)論的一致性數(shù)量明顯上升，而未披露內(nèi)控評價報告和未披露整改情況兩項指標數(shù)量明顯下降，這充分說明了在轉(zhuǎn)變期間內(nèi)控評價報告的披露質(zhì)量顯著提升。但無論是一般缺陷還是重大、重要缺陷的披露數(shù)量，還是未披露內(nèi)控審計報告的數(shù)量都在逐步上升，這也恰恰印證了表3所分析的，ST企業(yè)在ST期間出于急于“摘帽”的心理，從而盡可能少披露缺陷和加大整改力度來實現(xiàn)這一目標，但是，通過未披露內(nèi)控審計報告數(shù)量的激增可以知曉，即便是在恢復正常狀態(tài)后原ST企業(yè)的財務狀況仍然沒有好轉(zhuǎn)。

四、我國上市公司完善內(nèi)控評價報告的改進建議

（一）內(nèi)控評價報告制定者需要轉(zhuǎn)變心態(tài)

內(nèi)部控制缺陷的披露對于顧客對公司能力的看法以及公司給予顧客榮譽等方面潛在的激勵作用呈負向影響（Nancy和Rachel，2013）。他們將披露內(nèi)控缺陷前與披露內(nèi)控缺陷后的銷售增長率作比較，發(fā)現(xiàn)公司在披露內(nèi)控缺陷后銷售增長率有所下降，對于那些披露公司層面內(nèi)控缺陷、顧客群體多數(shù)以工業(yè)用戶為主、擁有高研發(fā)能力的公司，銷售增長率下降的速度更加顯著。公司的內(nèi)控評價報告披露高層也許正是知曉消費者這一心理，因而，在披露內(nèi)控缺陷時采取了“避重就輕”原則，這也恰恰印證了本文數(shù)據(jù)分析的結(jié)果。但是，這種“避重就輕”的心態(tài)將直接導致內(nèi)控評價報告失真的可能。

Nancy僅研究了前后1―3年間銷售增長率的變化情況，因此，她的研究結(jié)論僅在1―3年的時間是成立的。而一家公司從發(fā)現(xiàn)缺陷到整改到利潤恢復甚至增長的轉(zhuǎn)變則需要更長的時間才能體現(xiàn)出來。在Nancy的研究中還發(fā)現(xiàn)，當公司對于披露的內(nèi)控缺陷未及時采取整改措施時，銷售增長率下降的速度更快;當公司及時采取整改措施時，下降的速度卻是反轉(zhuǎn)的。由此可見，披露缺陷并非是一件可怕的事，可怕的是未能正確對待缺陷，以及未能及時采取整改措施。

帶有缺陷的內(nèi)控評價報告雖不能釋放企業(yè)內(nèi)控有效性的信息，但可以引起管理層的高度重視，敦促管理層查找缺陷產(chǎn)生的原因，采取恰當?shù)拇胧└倪M和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的有效性;同時，投資者可以清晰地了解該公司內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，觀察該公司未來幾年整改后的發(fā)展進行理性投資。理性的投資者絕對不會因公司某一年所披露的缺陷而放棄對該公司的投資;相反，若該公司整改后的經(jīng)濟利潤有所上升，投資者會對公司的未來前景更具有信心。只有這樣的循環(huán)才是良性循環(huán)（圖1）。既然我們無法在短時間內(nèi)改變消費者的心理，那么，我們首先要擺正自己的心態(tài)。

（二）不同行業(yè)應分別就各行業(yè)重點業(yè)務內(nèi)控情況進行披露

《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》對于內(nèi)控評價報告披露范圍的描述只指出應當依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中的18項具體指引，并結(jié)合公司自身內(nèi)部控制設(shè)計與運行的實際情況確定，對于具體應披露的范圍并未明確說明。

筆者通過隨機閱讀100份左右的公司內(nèi)控評價報告發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)公司只是照搬照抄18項指引的業(yè)務內(nèi)容進行披露，并未結(jié)合公司實際，如南方黑芝麻、科大訊飛、三全食品、寶利來控股等。因此，建議在披露中以“納入評價范圍的主要業(yè)務和事項”加“重點關(guān)注業(yè)務領(lǐng)域”的形式進行闡述，并在后面的具體披露情況中就重點關(guān)注領(lǐng)域進行詳細闡述，如零七股份、三元食品、海天調(diào)味等。

（三）內(nèi)控評價報告中應增添的兩項披露內(nèi)容

一個企業(yè)擁有完善的內(nèi)部控制制度，并非等于擁有有效的內(nèi)部控制。由此，內(nèi)控評價報告應更多地披露能判斷內(nèi)控有效的相關(guān)條款，從而有利于投資者更好地了解公司內(nèi)部控制的運作狀態(tài)。

1.披露向公司提供內(nèi)控評價報告咨詢業(yè)務的事務所

筆者了解到，多數(shù)公司在對自身內(nèi)控進行評價的過程中往往需要向會計師事務所等相關(guān)專業(yè)機構(gòu)咨詢內(nèi)控評價實務中的一些問題。而多數(shù)公司選擇的咨詢對象往往是為其出具內(nèi)控審計報告的事務所。筆者分析原因可能有兩個：第一，為了降低再次聘請其他事務所所增加的成本;第二，出具內(nèi)控審計報告的事務所在評價與財務報告相關(guān)內(nèi)部控制的過程中，對于企業(yè)的內(nèi)部控制狀況更加了解，便于及時給出正確的解決方案。但是，這樣操作的結(jié)果使得內(nèi)控評價報告失去了真正的價值。

內(nèi)控評價報告對外披露的意義在于：第一，便于外部使用者進行投資決策，是投資者對資本市場維持信任的保證;第二，避免部分會計師事務所出于承攬審計業(yè)務和收取審計費用等目的，過分討好企業(yè)，從而出具不實的財務審計報告。而目前的公司多數(shù)將財務報告和與財務報告相關(guān)的內(nèi)控審計報告進行整合審計。因此，要披露向公司提供內(nèi)控評價報告咨詢的事務所，并與實施整合審計的事務所區(qū)分開來，才能實現(xiàn)內(nèi)控評價報告披露的真正意義。

2.披露公司建立及更新內(nèi)部控制系統(tǒng)的時間節(jié)點

筆者在參加項目的過程中發(fā)現(xiàn)：即便一家公司內(nèi)控是在一兩年間建立起來的，但是，依靠外界做起來的內(nèi)控體系卻表現(xiàn)得很完善，無論是制度的完整性亦或流程的合理性以及與實際的相符性，這些都會在設(shè)計中被考慮到，以備應對外界的檢查，而一些存在缺陷的地方卻不會體現(xiàn)在內(nèi)控系統(tǒng)中。因此，便會出現(xiàn)這樣一種奇怪的現(xiàn)象：外界評價的結(jié)論中，一切都是合法合理、合乎情理，但真實的經(jīng)濟效益卻并不樂觀，這其中的緣由恐怕只有公司管理人員最清楚，畢竟內(nèi)控體系不是一朝一夕就能與實際磨合并發(fā)揮積極作用的。筆者認為，有必要披露該公司內(nèi)部控制體系建立和更新的時間節(jié)點，從而有助于投資者判斷其內(nèi)控評價報告的真實程度。

【主要參考文獻】

[1] 李穎琦，陳春華，俞俊利.我國上市公司內(nèi)部控制評價信息披露：問題與改進――來自2011年內(nèi)部控制評價報告的證據(jù)[J].會計研究，2013（8）：62-68.

篇(6)

 

（使用單位名稱）        有限公司（蓋章）

2021年  月  日

    我單位根據(jù)通知要求，積極開展自查自糾與問題整改，現(xiàn)將自查整改情況報告如下。

一、基本情況

我單位公司注冊地址在        ，電梯實際使用（物業(yè)服務項目名稱        ）地址在         ；本項目實際負責人     ，聯(lián)系電話        ；本項目實有電梯      臺，在用    臺，停用   臺，經(jīng)合格檢驗并取得檢驗報告的電梯   臺。

二、自查問題

1.“三落實”情況，存在的問題：……

2.“兩有證”情況，存在的問題：……

3.“一檢驗”情況，存在的問題：……

4.“一預案”情況，存在的問題：……

5.三把鑰匙管理情況，存在的問題：……

6.對維保單位監(jiān)督管理情況，存在的問題：……

三、整改措施（附整改見證資料）

1.……

2.……

四、公示情況

篇(7)

（草稿）

一、工作職責

1、規(guī)劃所負責產(chǎn)品的研發(fā)前景和功能方向；

2、充分了解產(chǎn)品需求，并對用戶提交的需求仔細分析評估，對于合理需求要不斷完善補充到需求分析說明書中；

3、負責安排新增需求或變更需求的設(shè)計工作，負責檢查設(shè)計工作是否遵照公司的各項設(shè)計標準，編制并上報設(shè)計階段工作計劃；

4、提交各項設(shè)計成果進行評審，并及時將評審中發(fā)現(xiàn)的問題安排整改，負責評審報告的；

5、充分了解開發(fā)團隊中每個成員的特長和優(yōu)勢，做好開發(fā)任務的分配，提交編碼和測試階段工作計劃；

6、負責產(chǎn)品的開發(fā)質(zhì)量和進度控制，保證按期保質(zhì)完成開發(fā)任務；

7、將開發(fā)中的各種文檔及時整理并提交；

8、負責開發(fā)團隊成員的績效考評工作。

二、工作標準

1、需求分析階段

1）每天上午和下午上班前登錄客戶呼叫平臺收集客戶呼叫，負責提交對新增需求和變更需求的評估申請，由研發(fā)部經(jīng)理或副經(jīng)理組織相關(guān)人員進行評估，評估結(jié)論為：可行、不可行、需進一步溝通。對于可行的需求，要評估大致完成時間。

2）負責整理評估報告，并將評估報告2小時內(nèi)錄入客戶呼叫平臺，及時反饋給技術(shù)支持。

3）按照公司的需求說明書規(guī)范要求，負責將本次評估通過的所有需求4小時內(nèi)添加完善到產(chǎn)品需求說明書中，并新版需求說明書。

4）需求評審通過后，制定設(shè)計工作計劃。

2、用例設(shè)計階段

1）按照公司的《用例設(shè)計規(guī)范》進行用例設(shè)計，設(shè)計完成后提交評審申請。由公司評審主持人負責組織評審。

2）評審不通過的要及時整改并再次提交申請。評審通過但存在問題的要在24小時內(nèi)改進，并提交給評審主持人驗證。

3）負責評審報告。

3、概要設(shè)計階段

1）按照公司的《界面設(shè)計規(guī)范》進行界面設(shè)計，設(shè)計完成后提交評審申請。由公司評審主持人負責組織評審。

2）按照公司的《數(shù)據(jù)庫設(shè)計指南》進行數(shù)據(jù)庫設(shè)計，設(shè)計完成后提交評審申請。由公司評審主持人負責組織評審。

3）按照公司的《概要設(shè)計模板》和《概要設(shè)計指南》進行概要設(shè)計，設(shè)計完成后提交評審申請。由公司評審主持人負責組織評審。

4）所有評審不通過的要及時整改并再次提交申請。評審通過但存在問題進的要在24小時內(nèi)改進，并提交給評審主持人驗證。

5）所有設(shè)計，如果在公司的標準庫里面能找到相關(guān)設(shè)計示例，必須在設(shè)計示例基礎(chǔ)上進行修改，不允許不依照公司設(shè)計范例而自行設(shè)計，違者按照公司績效考核辦法進行考評。

6）負責評審報告。

7）概要設(shè)計評審通過后編制開發(fā)計劃。

4、開發(fā)準備階段

1）產(chǎn)品經(jīng)理要將每個模塊的概要設(shè)計同開發(fā)人員溝通好，要求開發(fā)人員復述和模擬所開發(fā)模塊的場景，確保每個開發(fā)人員明確知道自己的工作任務，對于開發(fā)人員模擬中發(fā)現(xiàn)的問題及時溝通解決。負責記錄溝通情況。

5、編碼實現(xiàn)階段

1）

開發(fā)人員未提交功能模塊測試時：

a)

要求產(chǎn)品經(jīng)理每天檢查開發(fā)人員的編碼規(guī)范，出具模塊編碼規(guī)范檢查表。對于不合格的及時安排整改，并進行復查。

b)

要求產(chǎn)品經(jīng)理每天檢查開發(fā)人員的界面規(guī)范，出具界面規(guī)范檢查表。對于不合格的及時安排整改，并進行復查。

2）開發(fā)人員提交功能模塊測試后，對開發(fā)人員提交的測試模塊，進行仔細檢查，主要檢查功能實現(xiàn)是否正確，只有符合要求的才下達測試任務給測試人員，否則，退回開發(fā)人員修改。

3）編碼實現(xiàn)過程中隨時檢查每天的進度情況，對于延期的要求幫助開發(fā)人員分析原因，并幫助他們解決進度延期問題。

6、測試驗證階段

1）對于測試人員發(fā)現(xiàn)的所有bug都要在2小時內(nèi)下達修復任務，對于測試人員提交的bug有異議的，及時報告給研發(fā)部經(jīng)理，由研發(fā)經(jīng)理判斷決定bug成立。研發(fā)經(jīng)理認為有異議的，及時報告公司領(lǐng)導，由公司領(lǐng)導負責決定是否成立。

2）根據(jù)進度要求，下達系統(tǒng)測試任務給測試人員。

3）定期閱讀測試周報，對于具有普遍意義的問題和經(jīng)常反復的問題要在每周的學習例會上進行講解，對于講解后仍然重犯的團隊成員要予以扣分，并做好記錄。

4）根據(jù)測試反饋的性能測試報告，及時下達性能優(yōu)化任務。

7、內(nèi)部驗收階段

1）根據(jù)測試報告情況，具備內(nèi)部驗收條件的，負責提交內(nèi)部驗收報告，經(jīng)過研發(fā)部經(jīng)理批準后，由客服部組織進行內(nèi)部驗收。

2）對驗收發(fā)現(xiàn)的問題，簡單的問題2小時內(nèi)下達整改任務，復雜的問題進行內(nèi)部討論后8小時內(nèi)提出整改計劃，并負責安排監(jiān)督整改計劃完成。

8、團隊績效管理

1）依照公平公正原則，根據(jù)開發(fā)任務的進度要求和團隊成員的能力素質(zhì)和特長，下達工作任務。

2）團隊成員任務完成提交驗收8小時內(nèi)負責驗收，根據(jù)任務完成情況選擇驗收等級和延遲程度。