序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇審計(jì)匯報(bào)材料范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一是抓審計(jì)資源整合。我局充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)資源整合的重要性，在擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍的有利基礎(chǔ)上，不斷強(qiáng)化“統(tǒng)”的功能，大力推進(jìn)內(nèi)部管理模式的革新，整合審計(jì)力量。對(duì)全局人員打破科室界限實(shí)行統(tǒng)編審計(jì)組，實(shí)行了項(xiàng)目分配、文書制發(fā)、研究處理、督促整改的統(tǒng)一安排和部署，全局一盤棋，形成了整體合力和內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而促進(jìn)了工作效率和綜合業(yè)務(wù)水平的提高。同時(shí)，強(qiáng)化人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和AO系統(tǒng)應(yīng)用，提高了全員綜合素質(zhì)。

二是抓審計(jì)項(xiàng)目管理。我局強(qiáng)化了項(xiàng)目限時(shí)審結(jié)制，根據(jù)個(gè)體審計(jì)項(xiàng)目的大小、審計(jì)期間的長(zhǎng)短、處理處罰的程度等因素對(duì)項(xiàng)目的完成時(shí)間作了科學(xué)限定，配套了項(xiàng)目考核規(guī)定，超時(shí)完不成的予以扣減分值。同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度實(shí)行定期通報(bào)，把審計(jì)項(xiàng)目按照審計(jì)程序劃分為準(zhǔn)備、查證、反饋、處理、整改等階段，實(shí)行一表多項(xiàng)柱狀標(biāo)記，定期張貼公布，敦促審計(jì)人員提高工作效率。

三是抓審計(jì)質(zhì)量控制。我們?cè)谌袑徲?jì)系統(tǒng)內(nèi)部創(chuàng)新編印了《審計(jì)文書范例匯編》，統(tǒng)一了各類審計(jì)文書格式，做到了全局審計(jì)案卷的整齊劃一，為爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。開(kāi)展了以提高審計(jì)文書質(zhì)量為核心的爭(zhēng)創(chuàng)“三優(yōu)”活動(dòng)，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。創(chuàng)新了審計(jì)整改的時(shí)限和方式，探索形成了政府督辦、審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤、實(shí)施意見(jiàn)指導(dǎo)、通報(bào)制度和部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制保障的整改機(jī)制，有力提高了審計(jì)整改質(zhì)量。

篇(2)

關(guān)鍵詞：會(huì)議匯報(bào)；云平臺(tái)；用戶互動(dòng)

中圖分類號(hào)：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2016）09-0281-02

不管那個(gè)行業(yè)內(nèi)部，各單位都有大量的接待參觀和考察的任務(wù)。其中的一項(xiàng)活動(dòng)就是聽(tīng)取或者觀看匯報(bào)幻燈。簡(jiǎn)而言之就是一個(gè)人通過(guò)投影講很多人聽(tīng)或者看，觀眾對(duì)于匯報(bào)材料的進(jìn)度和內(nèi)容沒(méi)有主動(dòng)性，完全是被動(dòng)的接收，這樣令人發(fā)困的形式能不能有所改觀呢？互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展以及智能平板電腦的大量涌現(xiàn)給了改變這種形式的新思路和新方案，那就是移動(dòng)辦公。本文設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)了一種基于智能平板電腦和無(wú)線局域網(wǎng)的新型匯報(bào)演示系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)，為單位內(nèi)部的各類會(huì)議、匯報(bào)、檢查、評(píng)審等由多個(gè)不同單位來(lái)源的人員組成的外單位或上級(jí)單位的會(huì)議完成臨時(shí)材料分發(fā)及展示，展示的方式可以多種多樣，包括音視頻、圖片、文字材料等，觀眾可以根據(jù)自己的關(guān)注焦點(diǎn)對(duì)這些材料進(jìn)行重點(diǎn)觀看。

1 系統(tǒng)組成

如圖所示，該系統(tǒng)簡(jiǎn)化模型由三個(gè)部分組成。

簡(jiǎn)單介紹一下：云端服務(wù)器主要存儲(chǔ)包括音視頻圖片文字等各類格式的電子文件材料，同時(shí)也負(fù)責(zé)對(duì)用戶訪問(wèn)進(jìn)行身份驗(yàn)證和授權(quán)；無(wú)線局域網(wǎng)主要用于智能平板電腦和云端服務(wù)器之間的無(wú)線通信協(xié)議的實(shí)現(xiàn)；智能平板電腦用于接收從云端服務(wù)器上下載的資源，呈現(xiàn)各種電子文件材料，包含必要的音視頻解碼器。為了管理上的便利，可以對(duì)智能平板電腦的桌面進(jìn)行定制，讓一般用戶只能訪問(wèn)會(huì)議資源而不能進(jìn)行其他的操作。為了美觀意見(jiàn)，可以考慮統(tǒng)一定制智能平板電腦的外殼，并印上單位的LOGO和必要的提示標(biāo)語(yǔ)。

2 技術(shù)實(shí)現(xiàn)

總體而言系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)，云端服務(wù)器是S（Server）端，智能平板電腦屬于B（Browser）端。每次會(huì)議前，云服務(wù)管理員根據(jù)會(huì)議的安排將會(huì)議材料在云端服務(wù)器上生成一個(gè)目標(biāo)文件夾，然后在智能平板電腦上生成一個(gè)文件鏈接，該鏈接指向云端服務(wù)器的目標(biāo)材料的網(wǎng)絡(luò)地址，用戶首先利用智能平板電腦進(jìn)行登錄和身份認(rèn)證，通過(guò)認(rèn)證后，通過(guò)點(diǎn)擊鏈接進(jìn)行瀏覽目標(biāo)材料，目標(biāo)材料完全存放于網(wǎng)絡(luò)上，智能平板電腦通過(guò)無(wú)線局域網(wǎng)下載緩沖后用專門的應(yīng)用APP打開(kāi)，不提供轉(zhuǎn)存或保存到本地的功能，平板不支持與其他設(shè)備互聯(lián)，會(huì)議結(jié)束后所有材料存入云端服務(wù)器以留底備審計(jì)，云端服務(wù)器同時(shí)保存智能平板電腦對(duì)文件資源的訪問(wèn)記錄和智能平板電腦的分配方案以便能夠追溯到具體人員。

3 安全措施及注意事項(xiàng)

1）為了使電子資料傳播受控，必須將智能平板電腦的藍(lán)牙和usb口禁用，防止和其他非授權(quán)設(shè)備互聯(lián)以傳遞文件，可以考慮設(shè)置兩級(jí)用戶權(quán)限，系統(tǒng)級(jí)和用戶級(jí)；

2）智能平板電腦通過(guò)專用無(wú)線局域網(wǎng)只能訪問(wèn)特定的地址和資源，不能訪問(wèn)單位內(nèi)網(wǎng)的其他網(wǎng)段地址和資源，該網(wǎng)絡(luò)不能與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)直接相連，可以使用訪問(wèn)控制列表來(lái)實(shí)施；

3）專用無(wú)線局域網(wǎng)需要控制使用范圍，例如通過(guò)調(diào)節(jié)無(wú)線AP的功率以限制只有特定場(chǎng)所的范圍才能接入，在接入設(shè)備上設(shè)置只對(duì)這些授權(quán)的智能平板電腦開(kāi)放，其他用戶無(wú)法接入，會(huì)議結(jié)束要及時(shí)關(guān)閉無(wú)線局域網(wǎng)；

4）智能平板電腦上不保存資料，所有資料保存于網(wǎng)上云端服務(wù)器內(nèi)，需要查看時(shí)智能平板電腦通過(guò)無(wú)線局域網(wǎng)下載緩沖后用專門的應(yīng)用app打開(kāi)，在退出系統(tǒng)時(shí)對(duì)緩沖進(jìn)行自動(dòng)清理；

5）智能平板電腦在訪問(wèn)資源前需要先進(jìn)行登錄和身份認(rèn)證操作，所有的訪問(wèn)記錄和授權(quán)操作在云端服務(wù)器上都記錄在案，系統(tǒng)管理員定期對(duì)這些記錄進(jìn)行審計(jì)；

6）指定專人負(fù)責(zé)管理維護(hù)，如檔案室或者技術(shù)處之類的單位，會(huì)議結(jié)束后要及時(shí)對(duì)智能平板電腦進(jìn)行充電，有損壞的設(shè)備要添加到黑名單中，這樣這些設(shè)備就無(wú)法在無(wú)線局域網(wǎng)中通過(guò)身份認(rèn)證，從而防止因?yàn)樵O(shè)備丟失或者被盜產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)；

7）智能平板電腦上需要安裝各類APP應(yīng)用以支持不同格式的電子資料的展現(xiàn)，如常見(jiàn)的文檔格式、圖片格式和音視頻格式，如果智能平板電腦缺乏相關(guān)的視頻格式解碼應(yīng)用，就需要考慮在云端服務(wù)器進(jìn)行視頻格式的轉(zhuǎn)換。由于智能手持設(shè)備的大量普及，呈現(xiàn)給用戶的應(yīng)該是比較熟悉的不需要培訓(xùn)的用戶界面，這樣方便用戶操作。

4 運(yùn)行規(guī)范

每次會(huì)議前，由會(huì)議承辦單位和專門負(fù)責(zé)人員進(jìn)行會(huì)議準(zhǔn)備和技術(shù)管理。工作事項(xiàng)包括：架設(shè)專用無(wú)線局域網(wǎng)，收集會(huì)議材料，對(duì)會(huì)議材料進(jìn)行必要的格式調(diào)整以適應(yīng)智能平板電腦的屏幕，在智能平板電腦上生成指向會(huì)議材料的鏈接或者文件夾，登記發(fā)放智能平板電腦，回收智能平板電腦并登記，會(huì)議材料存檔，定期審計(jì)等。在會(huì)場(chǎng)入口處，把智能平板電腦分發(fā)給觀眾并登記，會(huì)議結(jié)束后回收設(shè)備。

5 結(jié)束語(yǔ)

在設(shè)計(jì)這個(gè)系統(tǒng)的時(shí)候，有這樣一個(gè)前提，就是單位內(nèi)部的信息雖然不一定是秘密信息，但并不適合對(duì)全社會(huì)公開(kāi)，所以在信息的呈現(xiàn)方式上考慮了使用專門的智能平板電腦來(lái)展示。如果這些信息是可以面向全社會(huì)公開(kāi)的，那么這個(gè)系統(tǒng)可以更加簡(jiǎn)單。運(yùn)行管理也沒(méi)有那么多條條框框，可以在會(huì)場(chǎng)提供開(kāi)放的無(wú)線局域網(wǎng)的接入，并在醒目位置提供電子資料的入口二維碼，用戶使用自己的手機(jī)通過(guò)掃描二維碼就能立即訪問(wèn)這些電子資料了。

相對(duì)于傳統(tǒng)的幻燈匯報(bào)方式，采用統(tǒng)一包裝的智能平板電腦能有力提升單位形象，而且能夠提升觀眾的興趣和熱情，還能讓受眾能有一種參與感。相對(duì)于打印材料能更加節(jié)約紙張，而且方便對(duì)材料的修改。電子資料也更加方便管理。

參考文獻(xiàn)：

篇(3)

審計(jì)是監(jiān)督別人的，監(jiān)督別人首先就是要管好自己，時(shí)刻牢記審計(jì)紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、保密紀(jì)律，依法審計(jì)，廉潔審計(jì)，“守正固本品自高”。小編搜集了優(yōu)秀青年標(biāo)兵事跡材料，希望大家喜歡。

大家好！我是信陽(yáng)市平橋區(qū)審計(jì)局的xx。自己從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作已快10個(gè)年頭了，多年的工作實(shí)踐讓我深深體會(huì)到作為一名審計(jì)人，責(zé)任重大，使命光榮。在工作中我謹(jǐn)記“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，始終扎根審計(jì)一線，先后參加了全國(guó)土地出讓金收支審計(jì)、債務(wù)審計(jì)、自然資源資產(chǎn)審計(jì)、省委巡視等工作，得到省紀(jì)委、省審計(jì)廳發(fā)文嘉獎(jiǎng)和市領(lǐng)導(dǎo)、局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。

勤于學(xué)習(xí) 練就過(guò)硬本領(lǐng)

我在大學(xué)學(xué)的是法律專業(yè)，初到審計(jì)局工作，就是一個(gè)不懂審計(jì)業(yè)務(wù)的門外漢?？吹酵聜兂鋈徲?jì)，我一個(gè)人孤零零的留在辦公室，這種存在感的缺失說(shuō)實(shí)話讓我挺難受的。但是既來(lái)之則安之，干一行愛(ài)一行，要干就干好。我下定決心從零開(kāi)始學(xué)會(huì)計(jì)，一定要成為行家里手。沒(méi)有專業(yè)老師輔導(dǎo)，我就從網(wǎng)站下載會(huì)計(jì)學(xué)的視頻一節(jié)、一節(jié)的看，從最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)科目入手、學(xué)習(xí)借貸記賬法、熟悉公司業(yè)務(wù)流程、直至看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，自學(xué)的同時(shí)不忘向身邊的老同志請(qǐng)教，先后熟練掌握了會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)。知識(shí)總是不斷更新的，隨著審計(jì)手段的創(chuàng)新，大數(shù)據(jù)，云計(jì)算概念的提出，自己總有一種本領(lǐng)恐慌。在參加有限的培訓(xùn)的同時(shí)，自己又抱著書本學(xué)習(xí)SQL語(yǔ)言，數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用技術(shù)，保證自己適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)代的需求。“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”。我堅(jiān)持把學(xué)到的東西應(yīng)用到審計(jì)工作中，然后在審計(jì)實(shí)踐中反過(guò)來(lái)不斷提高自己。近幾年，作為主審我從事的大型審計(jì)項(xiàng)目涉及債務(wù)、環(huán)保、三農(nóng)、社保、民政、教育等方面。先后五次參加省委巡視工作，開(kāi)展省直部門、市縣政府、省管高校的巡視監(jiān)督。在學(xué)習(xí)、實(shí)踐的過(guò)程中，我更加注重思考。

善打硬仗 踐行審計(jì)精神

審計(jì)十二字精神說(shuō)來(lái)容易做來(lái)難。但是我個(gè)人感覺(jué)做好無(wú)非兩個(gè)方面，干審計(jì)是個(gè)技術(shù)活，要講方法抓重點(diǎn)，這方面我注重總結(jié)歸納審計(jì)方案重點(diǎn)，緊扣工作方案，從會(huì)議記錄、部門文件中甄別問(wèn)題線索，以點(diǎn)帶面、圍繞被審計(jì)單位的中心工作，挖掘問(wèn)題線索。另外就是要有不見(jiàn)黃河心不死的韌勁和不怕苦、不怕累的勁頭，沖鋒在前，多實(shí)地調(diào)查和了解走訪。

2018年，我參加了全省組織的某次交叉審計(jì)調(diào)查，作為該項(xiàng)目的組長(zhǎng)和主審，我壓力很挺大，說(shuō)實(shí)話，直至審計(jì)中期，我們也未見(jiàn)蛛絲馬跡。想想別人半開(kāi)玩笑的說(shuō)“我看看你們信陽(yáng)審計(jì)水平怎么樣，能不能找出來(lái)”。我們可是全省唯一的被授予“全省審計(jì)系統(tǒng)五面旗幟集體”的省轄市審計(jì)局，代表著整個(gè)信陽(yáng)審計(jì)系統(tǒng)的形象。榮譽(yù)面前倍感壓力，沒(méi)更好的辦法，我從銀行對(duì)賬單入手，一筆筆核查，加班加點(diǎn)、廢寢忘食、排除萬(wàn)難，功夫不負(fù)有心人，最終高質(zhì)量地完成了任務(wù)。審計(jì)后期，報(bào)告要的比較急，領(lǐng)導(dǎo)要求兩天內(nèi)寫出來(lái)，全篇報(bào)告上百處數(shù)字、表格需根據(jù)報(bào)表公式一個(gè)個(gè)的計(jì)算填入?？粗聜兌夹量嘁惶炝耍揖妥约和盹埡箝_(kāi)始加班，一個(gè)個(gè)的算，不知不覺(jué)干到凌晨?jī)扇c(diǎn)完成了整個(gè)報(bào)告。諸如此類的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，深深感染和鼓舞著大家擼起袖子加油干，圓滿完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

2016年第一次參加巡視巡察工作，在組里，我一個(gè)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，幾百本帳冊(cè)堆滿了我的房間，每天匯報(bào)進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題自己都覺(jué)的著急，白天黑夜腦袋中就是如何找問(wèn)題，有時(shí)候睡下了，夜晚一兩點(diǎn)醒來(lái)想起什么問(wèn)題就爬起來(lái)看賬、查憑證，白天黑夜沒(méi)有什么區(qū)別，真有畫地為牢的感覺(jué)。一個(gè)月下來(lái)，自己身體暴瘦，白頭發(fā)急了出來(lái)，中途還得了重感冒，一邊打吊針，一邊堅(jiān)持工作，最終圓滿完成了巡視巡察任務(wù)。

不忘初心 做無(wú)怨無(wú)悔的審計(jì)人

審計(jì)是監(jiān)督別人的，監(jiān)督別人首先就是要管好自己，時(shí)刻牢記審計(jì)紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、保密紀(jì)律，依法審計(jì)，廉潔審計(jì)，“守正固本品自高”。記得一次在某縣環(huán)保審計(jì)項(xiàng)目中，我發(fā)現(xiàn)了土地抵押方面的問(wèn)題，被審計(jì)單位以送資料為由，將我叫到資料室，扔個(gè)紅包就走，我連對(duì)方的名字都不知道，下來(lái)我第一時(shí)間跟市局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排將紅包退給現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人聯(lián)系退回并向領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)。事后，我聽(tīng)到的聲音是“像你這種做法我們沒(méi)想到，你的這種做法讓我們后邊的單位都不敢表示了”。

現(xiàn)在，每天翻看賬表、憑證、編寫審計(jì)語(yǔ)言、分析審計(jì)數(shù)據(jù)幾乎成了一種生活習(xí)慣。工作雖枯燥，但苦中有樂(lè)，每當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，我就有一種喜悅感，一種成就感。每當(dāng)我將開(kāi)著豪車的人趕出低保隊(duì)伍，讓窮人家的孩子真正享受到國(guó)家的教育扶貧，我覺(jué)得就實(shí)現(xiàn)了人生的價(jià)值，體現(xiàn)了我們心中最大的‘善’”。然而有得就有失，成績(jī)?nèi)〉玫谋澈笫歉鞣N付出，多年來(lái)自己一直忍受著頸椎、腰椎、高血脂等毛病的折磨，平時(shí)與家人團(tuán)聚的時(shí)間很少。特別是母親有老梗、高血脂、頸椎的毛病、腿腳不靈活，身邊需要人照顧；妻子是老家一名中心校的小學(xué)教師，平時(shí)工作很忙，還帶著孩子，多少次一個(gè)人帶著孩子看病，有時(shí)候妻子也有怨言，說(shuō)你是工作不要家，大部分時(shí)間都在出差，但說(shuō)歸說(shuō)，說(shuō)后還是邊教學(xué)邊帶好孩子，解決我的后顧之憂。女兒更是一名自閉癥患者，需要父母的關(guān)心和陪伴，每當(dāng)出差在外周五接到女兒的電話我都會(huì)心疼的流眼淚，女兒在電話中說(shuō)“爸爸，你回老家”，因?yàn)樵谂畠旱男闹?，已形成了固定模式，周五能?jiàn)到爸爸，是她最大的喜悅。由于分居兩地，不出差的時(shí)候，我都堅(jiān)持每周回家，看看老人，陪陪孩子，但我一直覺(jué)得做的不夠，作為兒子，我未盡孝道；作為丈夫，我未盡責(zé)任；作為父親，我未給予孩子足夠的父愛(ài)。面對(duì)這一切我有深深的感動(dòng)和愧疚，但從來(lái)無(wú)怨無(wú)悔，選擇獨(dú)自承擔(dān)，一直堅(jiān)守崗位，從未向組織透露過(guò)一句消息和抱怨。我能做的就是更加出色的完成審計(jì)任務(wù)來(lái)回報(bào)他們對(duì)我事業(yè)的付出和支持。

篇(4)

由于異地項(xiàng)目部地點(diǎn)比較分散，離礦本部較遠(yuǎn)，給監(jiān)督工作帶來(lái)了一定的難度。**年以前，對(duì)異地創(chuàng)業(yè)干部的監(jiān)督主要是，電話調(diào)度安排工作多，深入實(shí)地檢查監(jiān)察少；泛泛要求的多，形成制度落實(shí)的少；事后處理的多，事前做工作少。異地項(xiàng)目部一度出現(xiàn)過(guò)反映干部問(wèn)題的來(lái)信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領(lǐng)導(dǎo)解決問(wèn)題的多等現(xiàn)象。針對(duì)存在的問(wèn)題，通過(guò)組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司和礦黨委工作會(huì)議精神、召開(kāi)座談會(huì)，紀(jì)委全體人員進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，對(duì)異地項(xiàng)目監(jiān)督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實(shí)、一樣追究履職責(zé)任。

二、多管齊下，多措并舉，強(qiáng)化了對(duì)異地項(xiàng)目部的監(jiān)督

建立監(jiān)督辦法，規(guī)范監(jiān)督程序。**年3月份，礦紀(jì)委在征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，制定實(shí)施了《某礦異地項(xiàng)目部黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員監(jiān)督辦法》。該《監(jiān)督辦法》共分監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、時(shí)間和方式、落實(shí)整改和情況反饋、責(zé)任追究等6個(gè)方面23條內(nèi)容。規(guī)定被監(jiān)督對(duì)象為異地項(xiàng)目部各級(jí)管理服務(wù)人員，監(jiān)督的重點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)干部。監(jiān)督的內(nèi)容涵蓋黨支部建設(shè)和作用發(fā)揮、干部安全生產(chǎn)履職、經(jīng)營(yíng)管理、干部作風(fēng)、反腐倡廉建設(shè)和干部廉潔自律、解決職工困難等九個(gè)方面，監(jiān)督的方式包括聽(tīng)取情況說(shuō)明、查閱資料、參加會(huì)議、參與管理、實(shí)地察看等。明確規(guī)定，屬于工資獎(jiǎng)金分配等固定事項(xiàng)，實(shí)行定期監(jiān)督，每月不少于一次，屬于臨時(shí)發(fā)生的事項(xiàng)，隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)監(jiān)督。為及時(shí)解決監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，還規(guī)定在項(xiàng)目部黨支部職責(zé)范圍內(nèi)能夠解決的一般性問(wèn)題，要在20日內(nèi)解決完畢，項(xiàng)目部解決不了的，要向礦紀(jì)委匯報(bào)處理，采取的措施包括誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰等。為及時(shí)掌握監(jiān)督信息，規(guī)定各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員以匯報(bào)表的形式，每?jī)稍聲嫦虻V紀(jì)委反饋一次工作開(kāi)展情況。

成立監(jiān)督隊(duì)伍，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)各異地項(xiàng)目部黨支部推薦，礦紀(jì)委、監(jiān)察室審定，**年3月份，在xx**、xx長(zhǎng)城等四個(gè)項(xiàng)目部聘請(qǐng)了10名黨員為黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員，在各黨支部的支持下，依據(jù)《監(jiān)督辦法》，對(duì)干部作風(fēng)形象、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購(gòu)、干部廉潔自律、黨務(wù)公開(kāi)、區(qū)務(wù)公開(kāi)、解決職工反映的生產(chǎn)生活問(wèn)題等，認(rèn)真開(kāi)展監(jiān)督檢查。從實(shí)施一年來(lái)的情況看，每名監(jiān)督員都能以強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，通過(guò)查閱資料、參加會(huì)議、參與管理、實(shí)地察看等方式，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督時(shí)間、情況反饋制度得到較好執(zhí)行。到目前為止，按照每?jī)稍孪虻V反饋一次監(jiān)督信息的要求，各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員填寫反饋監(jiān)督情況匯報(bào)表24份，反饋監(jiān)督信息86條，其中需要項(xiàng)目部自主解決的問(wèn)題67條，礦解決的問(wèn)題19條，全部得到落實(shí)。監(jiān)督過(guò)程中，先后有2名干部被通報(bào)批評(píng)，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經(jīng)濟(jì)處罰。

實(shí)施黨紀(jì)巡查，規(guī)范創(chuàng)業(yè)行為。**年以來(lái)，紀(jì)委會(huì)同組織、審計(jì)、工資、企管、安監(jiān)等部門，先后5次深入各異地項(xiàng)目部，通過(guò)召開(kāi)班組長(zhǎng)以上人員干部會(huì)、職工座談會(huì)，檢查各種記錄和公開(kāi)欄，到職工宿舍個(gè)別了解，到井下現(xiàn)場(chǎng)督察，對(duì)干部作風(fēng)建設(shè)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和安全生產(chǎn)責(zé)任制、履行“一崗雙責(zé)”、執(zhí)行廉潔自律規(guī)定、職工隊(duì)伍穩(wěn)定等進(jìn)行實(shí)地巡查，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購(gòu)、資金使用開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，形成調(diào)查報(bào)告3份、專題匯報(bào)材料2份，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1份。6月份，紀(jì)委、審計(jì)、企管聯(lián)合對(duì)xx申南凹項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)該項(xiàng)目部累計(jì)材料費(fèi)欠款18.4萬(wàn)元的問(wèn)題，紀(jì)委同志對(duì)每張材料領(lǐng)用單逐一進(jìn)行核對(duì)，每天工作時(shí)間達(dá)14個(gè)小時(shí)以上。通過(guò)核實(shí)料單、與當(dāng)?shù)毓┴浬虒?duì)賬，發(fā)現(xiàn)了多填少用、白條領(lǐng)用等不規(guī)范行為，并據(jù)實(shí)逐一糾正，為礦減少損失11萬(wàn)元。8月份，根據(jù)監(jiān)督員反饋的信息，礦黨委委派紀(jì)委同志對(duì)xx后**項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子作用發(fā)揮等情況進(jìn)行了專門調(diào)查，形成了調(diào)查報(bào)告，為礦黨政調(diào)整干部提供了可靠依據(jù)。

回礦述職述廉，自覺(jué)接受監(jiān)督。從**年年初開(kāi)始，由礦紀(jì)委、組織科負(fù)責(zé)，組織異地項(xiàng)目分管副總、黨政負(fù)責(zé)人，利用回礦參加黨委工作會(huì)議的時(shí)間，集中進(jìn)行了述職述廉。礦領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員及紀(jì)委、組織、宣傳、工會(huì)、工資、財(cái)務(wù)、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人必須參加會(huì)議。在聽(tīng)取匯報(bào)的同時(shí)，相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)上級(jí)文件、布置工作，提出規(guī)范履職、廉潔自律要求。通過(guò)這一形式，對(duì)異地創(chuàng)業(yè)主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務(wù)實(shí)，監(jiān)督工作取得初步成效

增強(qiáng)了創(chuàng)業(yè)干部的民主意識(shí)，接受監(jiān)督成為大家的自覺(jué)行動(dòng)?，F(xiàn)在，各項(xiàng)目部做到了材料采購(gòu)、招待費(fèi)使用、工人工資獎(jiǎng)金分配等敏感性問(wèn)題及時(shí)在公開(kāi)欄公示。少數(shù)民主管理意識(shí)不強(qiáng)的區(qū)隊(duì)行政干部，也認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督的重要意義，在材料采購(gòu)、工資分配時(shí)，主動(dòng)與監(jiān)督員聯(lián)系，自覺(jué)接受監(jiān)督，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，有的還主動(dòng)向監(jiān)督員征求改進(jìn)工作的意見(jiàn)和建議。

篇(5)

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分

紡織業(yè)作為我國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟(jì)總量中達(dá)到約12%，大部分是中小型的民營(yíng)紡織企業(yè)，其在快速的成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，從而面臨經(jīng)濟(jì)效益低下、環(huán)境污染嚴(yán)重、產(chǎn)能過(guò)剩、勞動(dòng)力依賴嚴(yán)重的不利局面。利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

1.在資金籌集過(guò)程中，未能進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)和成本，利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段來(lái)把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，過(guò)多依賴銀行借款來(lái)獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風(fēng)險(xiǎn)。

2.近幾年由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢(shì)嚴(yán)峻，內(nèi)銷增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價(jià)格戰(zhàn)”的優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在，勢(shì)必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過(guò)設(shè)備更新、技術(shù)升級(jí)來(lái)提高產(chǎn)品的科技含量，通過(guò)紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力；在此過(guò)程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)行企業(yè)投資的資本預(yù)算來(lái)合理安排資金投放結(jié)構(gòu)；未加強(qiáng)投資項(xiàng)目全過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

3.中小型紡織企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，多數(shù)實(shí)行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在很多弊端，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門只是算賬、報(bào)賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用控制方面不能事先進(jìn)行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，效益低下。

二、以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為手段，加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)籌資與投資管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過(guò)程，企業(yè)投資管理一般指對(duì)時(shí)限較長(zhǎng)的、金額較大、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有重大影響的特定項(xiàng)目的分析、評(píng)估與決策過(guò)程，亦稱“資本預(yù)算”?，F(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵期，是否研究與開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品、是否進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓方面的一些資本性活動(dòng)都要依靠資本預(yù)算和資本籌集，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)“資本預(yù)算”，利用財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方法，在有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體價(jià)值。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算與完善財(cái)務(wù)支出匯報(bào)管理過(guò)程

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算必須符合實(shí)際，切不可漫天要價(jià)，也不可過(guò)于保守，一定要將其控制在一個(gè)可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢都花得有價(jià)值。企業(yè)可授權(quán)相關(guān)部門來(lái)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并允許授權(quán)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，以便適時(shí)調(diào)整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過(guò)控制財(cái)務(wù)支出來(lái)壓低資金成本，那么就要在采購(gòu)原料的時(shí)候根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，做到精打細(xì)算，并且對(duì)于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要嚴(yán)格入賬。另外還要定期對(duì)企業(yè)賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行核對(duì)及分析，計(jì)劃處理辦法，對(duì)利用率較低的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配，這樣才能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出?？刂坪秘?cái)務(wù)支出后，必不可少的還有財(cái)務(wù)匯報(bào)工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理和控制需要財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等存在差異，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程實(shí)際上是不對(duì)應(yīng)的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實(shí)際情況并且參照新《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)條例，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個(gè)科學(xué)有效的核算方法：以定額計(jì)算的方式來(lái)確定各部門在一定時(shí)期內(nèi)所需的費(fèi)用及支出，并按月或季度核算各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目；編制一個(gè)詳細(xì)的成本支出分析表，量化支出與利潤(rùn)、盈虧之間的變化關(guān)系，重視對(duì)成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對(duì)企業(yè)實(shí)行全過(guò)程、精細(xì)化的成本管理，從而達(dá)到降低成本、節(jié)省費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。除了核算方法得當(dāng)之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批程序、財(cái)務(wù)處理流程、應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的審批權(quán)限和范圍、審批人及其相應(yīng)的責(zé)任、原始記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)憑證的編制格式、會(huì)計(jì)賬簿的登記及設(shè)置、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度等。另外，對(duì)核算也要進(jìn)行數(shù)據(jù)的事實(shí)跟蹤，及時(shí)糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯(cuò)和等現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量及透明度。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系

內(nèi)部審計(jì)包括了對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的評(píng)價(jià)審核，通過(guò)這樣的一個(gè)過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，嘗試改變傳統(tǒng)審計(jì)的常規(guī)做法，以關(guān)注內(nèi)部控制為重點(diǎn)，從內(nèi)部控制所涉及的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔(dān)保等重大決策的擬定，招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫(kù)、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠?yàn)檫@些環(huán)節(jié)服務(wù)，讓審計(jì)工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。我們還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、作業(yè)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)等，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，同時(shí)建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計(jì)、撥款報(bào)賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)會(huì)審、財(cái)務(wù)會(huì)審、重大決策會(huì)審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會(huì)計(jì)信息的披露程度，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)可靠為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡(jiǎn)明、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，幫助企業(yè)營(yíng)造更好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

5.優(yōu)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)價(jià)機(jī)制

評(píng)價(jià)及反饋，我們可以從客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)中看到自己的不足，從而想辦法去改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與成長(zhǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理也同樣如此。一個(gè)科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制首先應(yīng)該是合法的、再是合理的、然后是要符合時(shí)展的、深得民心的。所以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)估應(yīng)該是隨時(shí)都在進(jìn)行的，并且也是長(zhǎng)期進(jìn)行的，企業(yè)可成立專業(yè)的監(jiān)督評(píng)價(jià)小組，在監(jiān)督審核的同時(shí)也及時(shí)將評(píng)估情況進(jìn)行反饋。并根據(jù)考評(píng)的結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎(jiǎng)懲，做到壓力和動(dòng)力相結(jié)合，從而對(duì)會(huì)計(jì)形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實(shí)與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而筆者還希望通過(guò)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)機(jī)制，發(fā)動(dòng)全體員工對(duì)各自部門的內(nèi)控活動(dòng)做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果和解決方案在會(huì)議或公司網(wǎng)絡(luò)上公示出來(lái)。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強(qiáng)員工歸屬感、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的良好途徑。

六、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)貫穿到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的始終，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升競(jìng)爭(zhēng)力，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平?？梢?jiàn)，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)實(shí)需要，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長(zhǎng)興華興化工有限公司

參考文獻(xiàn):

篇(6)

一、科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)籌整合審計(jì)資源

近年來(lái)，該局建立了《被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目庫(kù)》，將所有審計(jì)對(duì)象和項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，年初根據(jù)省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金以及群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，科學(xué)有序地提出年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)縣政府研究同意后再組織實(shí)施。在年度項(xiàng)目計(jì)劃框架內(nèi)，除財(cái)稅和基建審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)其它各類審計(jì)項(xiàng)目，采取通盤考慮、統(tǒng)籌整合、均衡下達(dá)各股室的方式，這樣既有利于實(shí)現(xiàn)交叉審計(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，也有利于提高審計(jì)人員的綜合審計(jì)能力。同時(shí)，局機(jī)關(guān)與各股室在每年初都簽定目標(biāo)責(zé)任書，在完成審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)量、質(zhì)量、流程、時(shí)間和督促落實(shí)審計(jì)決定等方面提出了明確要求。

二、創(chuàng)新文書表格內(nèi)容，抓好審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作

為了抓好審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)工作，該局除對(duì)上級(jí)規(guī)定的審計(jì)文書表格和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)載、修改、印發(fā)之外，也將審計(jì)中其他環(huán)節(jié)的文書格式，如審計(jì)公示、審計(jì)實(shí)施方案、項(xiàng)目評(píng)審會(huì)議記錄、審計(jì)廉政紀(jì)律回執(zhí)單、審計(jì)組長(zhǎng)審核意見(jiàn)書、業(yè)務(wù)股長(zhǎng)復(fù)核意見(jiàn)書、法制股審理意見(jiàn)書等進(jìn)行了設(shè)計(jì)。對(duì)一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)程序，如審計(jì)通知、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等文書內(nèi)容的撰寫方法和標(biāo)準(zhǔn)作了統(tǒng)一規(guī)定。每年還根據(jù)實(shí)際情況的變化，對(duì)審計(jì)程序環(huán)節(jié)中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進(jìn)行修改更新，并要求審計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)范的格式，認(rèn)真編制審計(jì)文書和填寫相關(guān)表格內(nèi)容。

三、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)

一是嚴(yán)格制定審計(jì)實(shí)施方案。制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，以被審計(jì)單位實(shí)際情況為依據(jù)，突出審計(jì)重點(diǎn)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，明確時(shí)間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計(jì)取證。要求審計(jì)組嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案確定的內(nèi)容進(jìn)行取證，取得的證據(jù)必須有證明力，審計(jì)取證單上要讓被審計(jì)單位或經(jīng)手人簽字蓋章。三是嚴(yán)把審計(jì)底稿關(guān)。規(guī)定審計(jì)組必須按照審計(jì)實(shí)施方案所列審計(jì)事項(xiàng)的對(duì)應(yīng)順序，對(duì)審計(jì)工作底稿及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一流水編號(hào)，并編制“審計(jì)工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現(xiàn)的隨意取消、毀棄審計(jì)底稿所查問(wèn)題的現(xiàn)象。四是強(qiáng)化審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。該局要求審計(jì)報(bào)告必須做到要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清楚、內(nèi)容真實(shí)全面，定性、處理、處罰恰當(dāng)，引用法律、法規(guī)準(zhǔn)確詳實(shí)，避免審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容籠統(tǒng)和超范圍、超權(quán)限的評(píng)價(jià)，審計(jì)處罰嚴(yán)格實(shí)行罰繳分離，所有罰沒(méi)款項(xiàng)全部由財(cái)政收費(fèi)大廳統(tǒng)一出具票據(jù)，按規(guī)定解繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。

四、重視審核復(fù)核審理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一是夯實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)審核這個(gè)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要求審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)每個(gè)審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)取證單進(jìn)行全面審核，在簽署審核意見(jiàn)的同時(shí)，將本項(xiàng)目所有審計(jì)底稿審核的綜合情況，歸納到“審計(jì)組長(zhǎng)審核意見(jiàn)書”上。二是嚴(yán)把業(yè)務(wù)股長(zhǎng)復(fù)核這個(gè)中心環(huán)節(jié)。要求業(yè)務(wù)股長(zhǎng)對(duì)審計(jì)組征求意見(jiàn)后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書面意見(jiàn)、審計(jì)組采納情況的書面說(shuō)明、審計(jì)實(shí)施方案等有關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，在“業(yè)務(wù)股長(zhǎng)復(fù)核意見(jiàn)書”上提出書面意見(jiàn)。同時(shí)，業(yè)務(wù)股長(zhǎng)將征求意見(jiàn)后的審計(jì)報(bào)告修改稿，以及此項(xiàng)目的所有程序材料送法制股審理。三是強(qiáng)化法制機(jī)構(gòu)審理這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局創(chuàng)新設(shè)計(jì)了“審計(jì)項(xiàng)目程序材料審理表”，對(duì)規(guī)定程序和要求做了細(xì)化，法制股在收到審理材料5個(gè)工作日之內(nèi)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中所有審計(jì)程序材料是否齊全、合規(guī)進(jìn)行審理，出具“審理意見(jiàn)書”。業(yè)務(wù)股長(zhǎng)填寫“對(duì)法制股審理意見(jiàn)采納情況的說(shuō)明”，連同法制股審理過(guò)的審計(jì)報(bào)告、決定及相關(guān)審計(jì)材料一并送分管局長(zhǎng)審簽，再報(bào)局長(zhǎng)檢查審閱后，召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議研究、審定簽發(fā)報(bào)告。同時(shí)設(shè)計(jì)了“審計(jì)項(xiàng)目審理情況登記冊(cè)”，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目在審理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)予以登記，并注明是審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題還是程序材料上的問(wèn)題，以此作為年終考核一項(xiàng)內(nèi)容的依據(jù)。此外該局把審計(jì)報(bào)告中常用的法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行了搜集、整理，匯編成“審計(jì)報(bào)告常用法規(guī)引用樣板”，下發(fā)到各業(yè)務(wù)股室，方便了審計(jì)人員正確運(yùn)用法律法規(guī)。

五、改進(jìn)方法，積極開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)活動(dòng)

該局每年進(jìn)行一次審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考評(píng)活動(dòng)，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)考評(píng)辦法，使其更加規(guī)范化和科學(xué)化，實(shí)行“審計(jì)過(guò)程”與“審計(jì)成果”考評(píng)“雙百分制”。兩個(gè)方面共涉及14項(xiàng)評(píng)分內(nèi)容，109個(gè)評(píng)分事項(xiàng)及標(biāo)準(zhǔn)。其中“審計(jì)成果”包括審計(jì)查出的問(wèn)題及處理處罰等4項(xiàng)內(nèi)容，“審計(jì)過(guò)程”包括調(diào)查了解記錄等10項(xiàng)內(nèi)容。具體考評(píng)各業(yè)務(wù)股室兩個(gè)年度審計(jì)項(xiàng)目案卷。一個(gè)由各業(yè)務(wù)股自行推薦，另一個(gè)由現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽取，要求所有項(xiàng)目案卷必須齊全。審計(jì)質(zhì)量考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督考評(píng)過(guò)程，各業(yè)務(wù)股長(zhǎng)擔(dān)任考評(píng)成員，抓鬮確定各自的考評(píng)內(nèi)容，對(duì)照考評(píng)表格上確定的評(píng)分事項(xiàng)和標(biāo)準(zhǔn)，以無(wú)記名方式逐項(xiàng)量化打分。凡是需要扣分的內(nèi)容，考評(píng)成員必須進(jìn)行記錄，說(shuō)明存在的問(wèn)題，確保公平公正。對(duì)未按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目，除相應(yīng)扣分外，業(yè)務(wù)股室還要進(jìn)行補(bǔ)充完善，對(duì)涉及違反廉政規(guī)定的項(xiàng)目實(shí)行一票否決。考評(píng)結(jié)束后，根據(jù)得分高低，評(píng)出一二三等獎(jiǎng)，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，并組織全體人員聽(tīng)取考評(píng)成員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行講評(píng)，促使審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)法。此審計(jì)質(zhì)量考評(píng)做法在《中國(guó)審計(jì)報(bào)》登載后，得到了省內(nèi)外審計(jì)機(jī)關(guān)的來(lái)電來(lái)函“取經(jīng)”。

六、加強(qiáng)整改落實(shí)，不斷增強(qiáng)審計(jì)工作執(zhí)行力

該局起草制定了《澄城縣審計(jì)整改工作監(jiān)督管理辦法》，經(jīng)縣政府研究同意，印發(fā)至全縣各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。要求被審計(jì)單位由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)照審計(jì)結(jié)果，逐項(xiàng)提出具體措施認(rèn)真整改落實(shí)，并將審計(jì)整改情況書面報(bào)告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報(bào)審計(jì)整改結(jié)果。同時(shí)，將重要審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)整改落實(shí)情況納入政府督查范圍，該局也及時(shí)制定了審計(jì)整改落實(shí)跟蹤督辦制度，對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況不定期進(jìn)行回訪檢查，采取查閱審計(jì)檔案、與被審單位座談等方式，增強(qiáng)了被審單位落實(shí)整改的自覺(jué)性，審計(jì)整改工作連年獲得人大常委會(huì)好評(píng)。

七、強(qiáng)化廉政措施，嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律

篇(7)

關(guān)鍵詞：審計(jì)整改；成果運(yùn)用；責(zé)任追究

中圖分類號(hào)：F23922文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

2095-3283（2016）11-0151-02

[作者簡(jiǎn)介]王淑芳（1980-），女，江西九江人，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)會(huì)審計(jì)。

審計(jì)整改工作是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)查找出的問(wèn)題而采取一系列改正措施。審計(jì)整改不僅僅是被審計(jì)單位的工作，也是審計(jì)工作最終環(huán)節(jié)――成果運(yùn)用的重要部分，在某種程度上也是審計(jì)工作的目的和存在的意義。審計(jì)整改及審計(jì)成果運(yùn)用程度的高低直接關(guān)系審計(jì)工作質(zhì)量，但在審計(jì)實(shí)踐中一些被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查找出的問(wèn)題屢查屢犯，形成頑固的“習(xí)慣性違章”。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問(wèn)題一直得不到很好解決，成為審計(jì)成果運(yùn)用的難點(diǎn)，審計(jì)整改工作不容樂(lè)觀。

一、審計(jì)整改的意義

審計(jì)的價(jià)值在于整改，促進(jìn)審計(jì)成果的有效運(yùn)用。公司系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)工作的目的不是查找問(wèn)題，而是通過(guò)查找問(wèn)題落實(shí)整改，堵塞經(jīng)營(yíng)管理中存在的漏洞，完善制度，從體制機(jī)制上解決問(wèn)題，杜絕隱患，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，防范外部風(fēng)險(xiǎn)。

二、存在問(wèn)題的原因分析

審計(jì)整改落實(shí)難是當(dāng)前審計(jì)工作中的突出問(wèn)題，筆者分析造成這一問(wèn)題的主要原因包括以下四個(gè)方面：

（一）規(guī)章制度不健全

現(xiàn)行公司系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)相關(guān)法規(guī)制度缺少關(guān)于審計(jì)整改問(wèn)題的明確表述，無(wú)具體明確的操作流程，審計(jì)項(xiàng)目組在督促審計(jì)整改方面缺乏足夠的制度支撐，僅依據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和審計(jì)建議責(zé)令被審計(jì)單位整改，缺乏硬性約束力。

（二）重要性認(rèn)識(shí)不到位

審計(jì)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，審計(jì)人員在掌握《審計(jì)法》的同時(shí)，必須具備較為豐富的專業(yè)知識(shí)、寬廣的視野及政策水平和法律常識(shí)，以及文字表述能力。在善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，還必須能夠站在有利于提高被審計(jì)單位管理水平的角度分析和站在宏觀角度為領(lǐng)導(dǎo)提出決策建議，使審計(jì)查找出的問(wèn)題整改達(dá)到改進(jìn)和免疫的效果，使被審計(jì)單位或責(zé)任人從中受到教益。但是目前一些審計(jì)人員不能從審計(jì)工作整體著眼，認(rèn)為查找問(wèn)題是審計(jì)人員的工作、整改是被審計(jì)單位的事情，存在“一審了之”的現(xiàn)象，審計(jì)查找的問(wèn)題停留于表面，不深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因，不能抓住問(wèn)題本質(zhì)，對(duì)問(wèn)題提出的意見(jiàn)和建議比較片面，造成被審計(jì)單位整改不徹底。另一方面，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改工作認(rèn)識(shí)不到位，存在“改不改是我的事”的狹隘觀念或問(wèn)題整改停于表面，就事論事，未做到深層分析，治標(biāo)不治本，未把審計(jì)整改作為堵塞漏洞、提高管理的重要途徑，對(duì)審計(jì)工作存在抵觸情緒，直接導(dǎo)致審計(jì)整改困難。

（三）監(jiān)督力度不夠

審計(jì)整改工作的主體是被審計(jì)單位，審計(jì)單位是審計(jì)整改工作的監(jiān)督者、報(bào)告者。審計(jì)單位有職責(zé)在審計(jì)整改工作中當(dāng)好監(jiān)督者、裁判員和報(bào)告員。然而，目前審計(jì)整改大多是審后整改、事后監(jiān)督，審計(jì)組和審計(jì)人員往往是在執(zhí)行審計(jì)工作中臨時(shí)組建，在執(zhí)行完項(xiàng)目后，審計(jì)組成員解散，項(xiàng)目審計(jì)整改驗(yàn)收工作一般列入次年審計(jì)工作計(jì)劃，了解后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目組成員往往沒(méi)有精力和時(shí)間繼續(xù)追蹤后續(xù)整改情況，不同程度地存在重審計(jì)、輕整改的現(xiàn)象，放松了對(duì)被審計(jì)單位整改落實(shí)和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查。

（四）懲處力度不夠

審計(jì)整改問(wèn)責(zé)工作長(zhǎng)效機(jī)制尚未健全，通過(guò)審計(jì)查出問(wèn)題的整改，不追究有關(guān)人員的責(zé)任或追究懲處力度不夠，未對(duì)違規(guī)違紀(jì)者起到警示震懾作用，以致審計(jì)查找出問(wèn)題后提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議得不到重視，國(guó)家法津法規(guī)及公司系統(tǒng)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性得不到有效維護(hù)。

三、對(duì)策建議

（一）建章立制

近幾年，國(guó)網(wǎng)公司全面系統(tǒng)地制定了多項(xiàng)通用制度，為加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，充分發(fā)揮審計(jì)作用，制定了《國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》）?！掇k法》從部門、單位職責(zé)分工、審計(jì)成果綜合運(yùn)用、檢查考核等多角度為審計(jì)整改提出了明確要求及詳細(xì)做法，為審計(jì)落實(shí)整改提供制度依據(jù)。

（二）公開(kāi)審計(jì)信息

實(shí)行審計(jì)信息公開(kāi)，發(fā)揮輿論對(duì)整改的督促作用。在依法保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密前提下，于審計(jì)結(jié)果出來(lái)時(shí)召開(kāi)審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人在會(huì)上作出整改承諾，通過(guò)書面形式予以簽字確認(rèn)并于公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)公布，接受干部和員工的監(jiān)督，使被審計(jì)單位需要整改的事項(xiàng)能夠被公司職工了解和掌握，進(jìn)而營(yíng)造民主監(jiān)督氛圍。對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改結(jié)果進(jìn)行公告，在一定范圍內(nèi)公布審計(jì)整改情況。明確審計(jì)整改主體和責(zé)任人，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、專報(bào)信息、會(huì)議等途徑對(duì)重點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題和拒不整改的問(wèn)題予以曝光通報(bào)。在巨大的輿論壓力下，被審計(jì)單位才會(huì)切實(shí)感受到整改的迫切性，增強(qiáng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)問(wèn)題的整改力度，強(qiáng)化審計(jì)成果有效運(yùn)用。

（三）創(chuàng)新審計(jì)整改方式

一是將審計(jì)整改工作前移，做到邊審邊改。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的亟須改進(jìn)和容易改進(jìn)的問(wèn)題，在審計(jì)過(guò)程中即向被審計(jì)單位提出整改要求，督促問(wèn)題盡早糾正，加大審計(jì)整改落實(shí)力度，另一方面也減輕后續(xù)審計(jì)整改跟蹤檢查的工作壓力。二是開(kāi)展后續(xù)審計(jì)驗(yàn)收工作，及時(shí)督辦考核。規(guī)定被審計(jì)單位在收到正式審計(jì)意見(jiàn)書的一個(gè)月內(nèi)，應(yīng)將審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況以公文形式向?qū)徲?jì)單位反饋，三個(gè)月內(nèi)應(yīng)將審計(jì)建議的采納執(zhí)行情況以公文形式向?qū)徲?jì)單位反饋，同時(shí)上報(bào)相關(guān)支撐材料，該審計(jì)組長(zhǎng)或主審將采取公文送達(dá)方式開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位上報(bào)的審計(jì)整改資料予以審核。三是實(shí)施審計(jì)整改約談機(jī)制。針對(duì)限時(shí)審計(jì)未整改的事項(xiàng)，首先審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)問(wèn)題整改工作分管領(lǐng)導(dǎo)直接約談督促整改，宣傳政策、分析利害、提醒增強(qiáng)責(zé)任心，限期整改時(shí)限。由審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人面談，講明原因。

（四）形成審計(jì)問(wèn)題匯報(bào)制

審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其整改落實(shí)情況的綜合分析，并定期將綜合分析結(jié)果向單位審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，重大問(wèn)題形成審計(jì)要情或?qū)徲?jì)專題分析報(bào)告向公司主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，重點(diǎn)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及存在的風(fēng)險(xiǎn)，引起公司領(lǐng)導(dǎo)層重視，從而對(duì)審計(jì)整改施加壓力，有效推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用。

（五）提高審計(jì)質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)整改的前提和基礎(chǔ)，審計(jì)組應(yīng)開(kāi)展卓有成效的審計(jì)調(diào)查、精選高素質(zhì)的審計(jì)人員、制定操作性強(qiáng)的審計(jì)方案、高效實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)小組長(zhǎng)、主審和組長(zhǎng)的三級(jí)復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)結(jié)果層層把關(guān)，確保審計(jì)問(wèn)題描述清楚、定性準(zhǔn)確、引用規(guī)章制度恰當(dāng)、給出的意見(jiàn)建議有一定的針對(duì)性和可操作性，切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量，確保審計(jì)整改方向正確。

（六）強(qiáng)化審計(jì)調(diào)研，增強(qiáng)審計(jì)整改功效

審計(jì)整改即要糾正違規(guī)行為，也要促進(jìn)健全體制、完善制度。在整改工作中，對(duì)于那些因體制和規(guī)章制度等客觀原因造成被審計(jì)單位的被動(dòng)違規(guī)，且無(wú)法整改的事項(xiàng)，審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)調(diào)查研究，把突出的、共性的問(wèn)題歸集起來(lái)，加以總結(jié)分析，向上級(jí)單位提出切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議。調(diào)研同樣是一種整改，它是從完善制度和法規(guī)入手的深層次整改。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這種建議性的整改要比糾正性的整改具有更重要的意義。與此同時(shí)，調(diào)研工作也彌補(bǔ)了審計(jì)不能整改的缺陷，實(shí)現(xiàn)真正意議上的徹底全面整改。

（七）落實(shí)整改責(zé)任追究

審計(jì)整改責(zé)任追究是審計(jì)整改工作鏈條上的最后一環(huán)，是被審計(jì)單位積極主動(dòng)整改的有效措施，公司系統(tǒng)應(yīng)建立健全整改責(zé)任追究制度，將審計(jì)整改責(zé)任追究納入被審計(jì)單位年度工作考評(píng)及相關(guān)責(zé)任人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的績(jī)效考核中，對(duì)存在拒絕或消極應(yīng)對(duì)審計(jì)整改造成嚴(yán)重后果和損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，人事部門、工資績(jī)效部門將責(zé)任記入被追究責(zé)任的相關(guān)人員的人事檔案中，作為人事任免的考核依據(jù)，從根本上解決審計(jì)整改不力問(wèn)題，切實(shí)推動(dòng)審計(jì)成果的有效運(yùn)用。

[參考文獻(xiàn)]