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篇(1)

【關(guān)鍵詞】招標(biāo)；項(xiàng)目管理；合同管理；流程；控制

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷推動發(fā)展和《中華人民共和國招投標(biāo)法實(shí)施條例》的實(shí)施，招投標(biāo)市場逐漸的規(guī)范化、系統(tǒng)化，投標(biāo)單位要想在當(dāng)下社會越來越激烈的競爭環(huán)境和平臺下，順利中標(biāo)。必須自身要具備良好的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和技術(shù)水平。當(dāng)然，對合同的管理也是相當(dāng)重要，必不可缺的。

項(xiàng)目管理公司對項(xiàng)目的招標(biāo)及合同的管理和控制，也是很重要的。

1、招標(biāo)管理

首先，需要委托有資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜的項(xiàng)目的招標(biāo)管理，項(xiàng)目管理方協(xié)助業(yè)主對招標(biāo)活動進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理。

（1）確定招標(biāo)方式，按有關(guān)招投標(biāo)法律，法規(guī)，規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目情況，確定是采用公開招標(biāo)方式或者采用邀請招標(biāo)方式；

（2）向當(dāng)?shù)卣ㄔO(shè)行政主管部門辦理有關(guān)招標(biāo)備案手續(xù)；

（3）提出招標(biāo)計(jì)劃， 確定投標(biāo)人資格預(yù)審條件，確定標(biāo)段劃分， 對本項(xiàng)目工程招標(biāo)，采購的潛在投標(biāo)人/供貨商進(jìn)行市場調(diào)研；

（4）協(xié)助業(yè)主委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)；

（5）審查招標(biāo)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)文件，代表業(yè)主監(jiān)督招標(biāo)機(jī)構(gòu)的工作；

（6）審查招標(biāo)機(jī)構(gòu)的書面評標(biāo)報(bào)告，協(xié)助業(yè)主選定潛在成功投標(biāo)人；

（7）接收招標(biāo)機(jī)構(gòu)移交的招標(biāo)采購各種必要的文件和資料；

（8）向有關(guān)行政監(jiān)督部門提交招標(biāo)情況的書面報(bào)告；

2、合同管理

合同是具有法律效力的重要文件，具有合法性、嚴(yán)密性和嚴(yán)肅性。合同管理就是要在深刻理解招投標(biāo)文件和和合同文本的前提下，以國家現(xiàn)行法律、法規(guī)為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照合同條款的定義履行管理公司的職責(zé). 如對于合同條款的理解產(chǎn)生異議，項(xiàng)目管理方組織，由業(yè)主、監(jiān)理、承包商和供貨商等單位參加，召開專題會議討論決定，如不能達(dá)成一致，可請當(dāng)?shù)胤芍俨脵C(jī)構(gòu)仲裁。組成合同的文件為：

（1）本合同協(xié)議書；

（2）中標(biāo)通知書；

（3）本合同專用條款；

（4）本合同通用條款；

（5）標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件；

（6）工程設(shè)計(jì)圖紙；

（7）招標(biāo)書及其附件；

（8）投標(biāo)書及其附件；

（9）工程報(bào)價(jià)單或預(yù)算書；

（10）健康，環(huán)境、安全和計(jì)劃；

（11）雙方有關(guān)工程的洽商、變更等書面協(xié)議或文件視為本合同的組成部分；

2.1 合同管理作為工程項(xiàng)目管理的一個(gè)重要的組成部分，它必須融合于整個(gè)工程項(xiàng)目管理中.要實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的目標(biāo)，必須對全部項(xiàng)目及項(xiàng)目實(shí)施的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目的所有工程活動實(shí)施有效的合同管理。

2.2具體從以下幾方面進(jìn)行合同管理：

（1）對合同的審查分析.從合同效力，完畢性，公平性，應(yīng)變性等方面進(jìn)行合同分析.合同審查完畢，對審查出的問題提出建議和對策；

（2）合同談判，合同談判可以解決招標(biāo)文件和合同條款中的缺陷，漏洞，進(jìn)一部明確合同雙方的責(zé)、權(quán)、利。合同談判前做好充分的準(zhǔn)備工作，明確談判目的，擬定談判方案，重點(diǎn)談判內(nèi)容有： 工程內(nèi)容和范圍的確認(rèn)，有關(guān)技術(shù)要求，技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格，價(jià)格調(diào)整的約定，合同款的支付方式，工期和保修期的約定等；

（3）合同簽訂。通過合同雙方的談判，對新形成的合同條款達(dá)成一致意見，進(jìn)入合同簽訂階段，通過合同談判，要形成合同最后文本。有時(shí)也可將合同談判的結(jié)果的書面文件作為合同的補(bǔ)充文件，同時(shí)具備合同效力；

（4）對合同履行過程中進(jìn)行有效管理，做好以下工作。

① 加強(qiáng)項(xiàng)目工期管理，按合同工期規(guī)定要求承包商開工前提出總工期計(jì)劃，并審查批準(zhǔn)，按照月（旬）進(jìn)行實(shí)際檢查，分析影響進(jìn)度計(jì)劃的因素，提出解決影響因素的具體措施，確認(rèn)竣工工期的延誤等；

② 加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量管理，按合同規(guī)定的規(guī)范，規(guī)程和材料選型、監(jiān)督、檢驗(yàn)材料和施工質(zhì)量，按合同規(guī)定程序驗(yàn)收工程質(zhì)量；

③ 加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，嚴(yán)格按合同約定組織工程的階段驗(yàn)收，簽署工程付款憑證，對變更價(jià)款嚴(yán)格控制和確認(rèn)，辦理合同價(jià)款結(jié)算，對保險(xiǎn)金進(jìn)行管理，同時(shí)做好合同的有關(guān)資料收集和管理工作。

（5）做好合同外的工程變更管理， 嚴(yán)格按合同中規(guī)定的工程變更的程序處理工程變更， 根據(jù)雙方確定的合同的索賠程序和違約處理程序，進(jìn)行合同爭議調(diào)解，認(rèn)真處理索賠和合同違約事件。

合同管理的程序：業(yè)主的要求—項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)—組織機(jī)構(gòu)起草—組織機(jī)構(gòu)起草—審查合同的合法性、審查合同專用條款—與中標(biāo)人（承包商、監(jiān)理、供貨商）進(jìn)行合同談判—報(bào)送業(yè)主審定—協(xié)助業(yè)主簽訂各類合同—合同履行管理—分析合同偏離情況—能否補(bǔ)救—組織雙方協(xié)商—受理索賠申請?—協(xié)商—報(bào)業(yè)主審定—執(zhí)行索賠結(jié)果。

合同爭議調(diào)解基本程序：合同爭議發(fā)生—合同爭議一方或雙方向管理公司書面提交調(diào)解爭議的申請—管理公司組織調(diào)查取證—管理公司組織雙方協(xié)商和充分溝通—管理公司主持爭議談判，做出調(diào)解決定，用書面形式通知爭議雙—雙方同意的前提下，合同爭議解決—雙方對決定不滿意，向仲裁委員會申請仲裁或直接向法院—執(zhí)行仲裁委員會的裁決或法院判決。

違約處理基本程序：違約事件發(fā)生—受損失一方向管理公司提出申訴報(bào)告—管理公司調(diào)查、分析、確認(rèn)違約性質(zhì)，并用書面文件通知違約方—管理公司評估違約方給對方造成的費(fèi)用增加或工期延誤—與雙方協(xié)商處理意見—協(xié)商一致，管理公司簽發(fā)相應(yīng)文件—協(xié)商不一致，管理公司依據(jù)合同約定妥善處理。

費(fèi)用索賠管理基本程序：【YES的情況下】承包商：報(bào)現(xiàn)場變更申請單附變更費(fèi)用計(jì)算書，及變更依據(jù)，如：設(shè)計(jì)變更、工程洽商、圖紙會審記錄、招標(biāo)圖與施工圖比照的復(fù)印件—報(bào)管理公司—管理公司審核：Yes由業(yè)主代表簽字認(rèn)可的設(shè)計(jì)變更—監(jiān)理公司審核：總監(jiān)理工程師會同專業(yè)監(jiān)理工程師審核工程量及費(fèi)用組成—管理公司：控制經(jīng)理會同專業(yè)工程師審核工程量及費(fèi)用組成，并與監(jiān)理和業(yè)主溝通，確認(rèn)增加費(fèi)用數(shù)額，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意—業(yè)主：審核管理公司的審核結(jié)果，簽署審批意見，并回復(fù)給管理公司—管理公司：將審核意見回復(fù)給監(jiān)理公司和施工單位。

篇(2)

[關(guān)鍵詞]電力物資采購；合同管理；采購合同風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施

中圖分類號：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0066-01

1 電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的分析

電力物資采購合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為可以將其歸納為如下幾個(gè)方面（見表1）。

2 電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

2.1 構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度

第一，電力物資采購合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對合同管理部門的設(shè)置和相關(guān)人員的職責(zé)進(jìn)行界定，在組建內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)時(shí)考慮必要的控制措施，從而使組織設(shè)置自開始之初就具備防錯糾弊的功能。電力物資采購合同管理的組織控制要遵循如下兩個(gè)原則：一方面是不相容職務(wù)分離，即授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審核分離、執(zhí)行與記錄分離等；另一方面是組織機(jī)構(gòu)相互牽制，即部門在授權(quán)范圍內(nèi)職權(quán)不受外界干預(yù)、合同需經(jīng)不同部門會簽并保證在有關(guān)部門進(jìn)行相互檢杳等。

第二，電力物資采購合同管理的授權(quán)批準(zhǔn)控制。在電力物資采購活動發(fā)生前，電力公司要根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對相關(guān)部門及人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行控制，對采購合同的合法性及合規(guī)性進(jìn)行審批，從而確保各項(xiàng)活動的發(fā)生都經(jīng)過正當(dāng)授權(quán)，促使合同管理活動的合法及有效。

第三，電力物資采購合同管理的人力資源控制。電力物資采購合同管理人力資源控制是對合同管理相關(guān)人員素質(zhì)考核的控制，貫穿于人員招收、培訓(xùn)以及使用的過程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務(wù)相適應(yīng)（包括主管機(jī)構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關(guān)法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。

2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善

第一，制定電力物資采購合同管理的審計(jì)監(jiān)督辦法。電力公司要制定電力物資采購合同管理的審計(jì)監(jiān)督辦法，對合同管理工作的合法性、規(guī)范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關(guān)的內(nèi)控制度的建立健全及有效性進(jìn)行審查和評價(jià)。在電力物資采購合同管理的審計(jì)監(jiān)督過程中，電力公司要高效執(zhí)行合同管理審計(jì)監(jiān)督辦法，結(jié)合電力物資采購合同管理的實(shí)踐活動來及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴(yán)密、不規(guī)范及其他問題，為電力物資采購合同管理有效實(shí)施過程控制提供依據(jù)。

第二，事前、事中和事后審計(jì)的緊密結(jié)合。內(nèi)部審計(jì)要以電力物資采購合同管理的事前審計(jì)和事中審計(jì)為切入點(diǎn)，以事后審計(jì)為落腳點(diǎn)，采用合適的審計(jì)方法，從需求計(jì)劃、供貨商資質(zhì)、合同簽訂、合同履行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的審計(jì)監(jiān)督，從而對采購過程合同管理狀況提出審計(jì)意見。

第三，開展專項(xiàng)審計(jì)。對重點(diǎn)項(xiàng)目或電力物資采購金額較大的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)部門要組織實(shí)施合同管理方面的專項(xiàng)審計(jì)，針對合同管理的授權(quán)控制、組織控制、責(zé)任控制、目標(biāo)控制、流程控制以及法紀(jì)控制制度進(jìn)行測試和評價(jià)，對不健全或已過時(shí)的控制制度，提醒相關(guān)管理部門進(jìn)行及時(shí)制訂或修訂，從而確保電力物資采購合同的所有事件都處于有效控制之中。

2.3 構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理

電力物資采購合同管理屬于動態(tài)管理，從合同簽訂前的準(zhǔn)備工作到履行終結(jié)，電力物資采購合同管理始終處于不斷變化的環(huán)境之中。為此電力公司要根據(jù)在內(nèi)部審計(jì)及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)電力物資采購合同管理及內(nèi)控管理的相關(guān)對應(yīng)，圍繞電力物資采購合同管理的周期，將合同訂立、合同執(zhí)行、合同變更、合同付款、合同結(jié)算、合同履行、合同歸檔分析等納入統(tǒng)一管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)完善的合同管理業(yè)務(wù)流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責(zé)明確，合同管理相關(guān)的各部門可全程跟蹤合同的會簽、審核、執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)、分析等過程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態(tài)，從而切實(shí)提高電力物資采購合同管理的規(guī)范性和效率。

2.4 其他措施

第一，加強(qiáng)電力物資采購合同履約過程的管理。電力公司要加強(qiáng)電力物資采購合同的履約管理，嚴(yán)格按照電力物資采購合同約定的設(shè)備生產(chǎn)工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等履行合同，同時(shí)在電力物資采購合同履行過程中，做好相關(guān)資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量以及付款狀況進(jìn)行認(rèn)真系統(tǒng)的積累和管理，遇到有糾紛發(fā)生的情況，也可以在協(xié)商不能解決的條件下，為準(zhǔn)確及時(shí)運(yùn)用法律解決問題提供證據(jù)材料。

第二，提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)。一方面，電力物資管理部門應(yīng)定期聘請相關(guān)法律人員、財(cái)務(wù)人員及電力技術(shù)人員等舉辦諸如合同法規(guī)、合同知識和財(cái)會、電力物資等方面基本知識的培訓(xùn)，對電力物資采購合同管理部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同經(jīng)辦人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，為提高電力物資采購合同管理水平奠定基礎(chǔ)（只有促進(jìn)各級管理人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，才能有效防范電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)）；另一方面，電力公司要通過重點(diǎn)培訓(xùn)以及培養(yǎng)，造就一支具備相應(yīng)專業(yè)背景，熟悉電力物資采購合同管理環(huán)節(jié)、掌握企業(yè)管理流程、具備合同相關(guān)管理知識的合同管理和合同經(jīng)辦人員隊(duì)伍，并保持其隊(duì)伍的相對穩(wěn)定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識的更新，定期進(jìn)行合同管理相關(guān)知識的培訓(xùn)，促進(jìn)合同管理和合同經(jīng)辦人員隊(duì)伍的相對穩(wěn)定性，防止合同管理及經(jīng)辦人員隨時(shí)指派的情況發(fā)生。

3 結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)電力物資采購合同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，對于電力公司防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)自身的法制化、科學(xué)化及規(guī)范化具有重要意義。筆者認(rèn)為，電力公司只要從構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善、構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理、強(qiáng)電力物資采購合同履約過程的管理、提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)等方面入手，就可以有效應(yīng)對電力物資采購合同中發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力。

參考文獻(xiàn)

[1] 蔣旭東.電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013（24）.

[2] 董付梅.電力物資采購合同管理流程探討[J].中國電力教育，2012（33）.

篇(3)

(一)存在的問題

1、合同立項(xiàng)階段的問題

（1）未與科研項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)結(jié)合。部分項(xiàng)目在立項(xiàng)前未審核科研項(xiàng)目的預(yù)算，存在超預(yù)算或無預(yù)算的情況。（2）存在分解采購、規(guī)避招標(biāo)等行為。為加快執(zhí)行進(jìn)度，或簡化采購流程，同一個(gè)外協(xié)項(xiàng)目被拆解成若干金額較小的項(xiàng)目。（3）采購論證調(diào)研工作不充分。部分醫(yī)院科研外協(xié)合同缺少詢價(jià)比較過程，同時(shí)由于缺少專業(yè)人員的監(jiān)督，采購價(jià)格無法控制。

2、合同簽訂階段的問題

(1)合同無專業(yè)人員審核，內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)。科研外協(xié)合同無統(tǒng)一模板，多數(shù)醫(yī)院使用對方公司提供的合同，部分合同漏洞百出，內(nèi)容不完整。（2）授權(quán)審批程序不完善，職責(zé)分工不明確。（3)倒簽合同現(xiàn)象普遍存在。在合同簽訂過程中，經(jīng)常出現(xiàn)先履行合同，在需要付款時(shí)才簽訂合同或付款之后補(bǔ)簽合同的情況。（4）合同會簽流程繁瑣，周期過長。（5）合同簽訂范圍不明確，合同用章不規(guī)范。

3、合同執(zhí)行階段的問題

（1）未嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款。部分項(xiàng)目由于臨近結(jié)題，課題負(fù)責(zé)人為避免資金結(jié)余，不按實(shí)際執(zhí)行情況申請付款，資金安全存在隱患。（2）成果驗(yàn)收缺乏有效監(jiān)控。大多科研外協(xié)合同的成果驗(yàn)收僅由課題負(fù)責(zé)人把關(guān)，醫(yī)院科研處無相關(guān)專業(yè)人員。（3）合同變更和解除程序不規(guī)范。（4）未對合同執(zhí)行進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)控和管理。

4、合同評價(jià)階段的問題

（1）缺乏對合同管理情況的分析總結(jié)。大部分醫(yī)院未定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找合同管理過程中的缺陷和不足。（2）未開展合同管理評價(jià)工作。合同簽訂和執(zhí)行情況等未納入醫(yī)院績效考核，不利于合同管理水平的提升。

(二)主要原因

（1）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對科研合同管理重視程度不夠。目前多數(shù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)更加重視醫(yī)療工作，沒有意識到經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性。（2）合同管理制度不健全。大部分醫(yī)院比較重視合同簽訂和執(zhí)行環(huán)節(jié)的制度，而常常忽視對合同變更、解除尤其是對合同監(jiān)督和控制的相關(guān)制度；部分醫(yī)院合同管理制度過于籠統(tǒng)，無具體細(xì)則，缺乏可操作性。（3）合同管理信息化水平不高。目前大多醫(yī)院的合同管理系統(tǒng)比較簡單，合同管理還是采取紙質(zhì)和人工方式。

二、對醫(yī)院科研外協(xié)合同管理的建議

(一)制定完善的合同管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

醫(yī)院要對現(xiàn)行的合同管理制度進(jìn)行完善和修訂，合同管理制度要涵蓋合同管理的全過程，包括合同的簽訂、執(zhí)行、變更、解除和結(jié)束，以及糾紛處理等。明確合同簽訂的范圍和審批流程，以及各審核部門的職責(zé)權(quán)限。同時(shí)合同管理制度要盡可能細(xì)化，充分征求各相關(guān)部門的意見，使之具備可行性和可操作性。在合同管理過程中應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

(二)完善合同管理組織機(jī)構(gòu)，提高人員素質(zhì)

合同管理人員的素質(zhì)直接影響到合同管理的水平，醫(yī)院可以吸收既懂科研業(yè)務(wù)又懂合同管理知識的復(fù)合型人才。要完善培訓(xùn)制度，不定期地組織合同管理人員和相關(guān)審批部門參加培訓(xùn)，包括相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識等各方面的講座。同時(shí)還可以組織合同管理人員到合同管理水平較高的醫(yī)院進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短。

(三)加大對合同管理信息系統(tǒng)的投入

建立完善的預(yù)算合同管理信息系統(tǒng)，合同信息化管理，實(shí)現(xiàn)合同網(wǎng)上審批流程，提高合同會簽效率，實(shí)現(xiàn)合同信息共享。此外，合同管理信息系統(tǒng)要與設(shè)備處物質(zhì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)和人事系統(tǒng)等集成起來，建立人、財(cái)、物統(tǒng)一的HRP系統(tǒng)。

篇(4)

一、目前我國建筑安裝工程合同管理中存在的諸多弊端

（一）合同簽訂的規(guī)范力度不足

建筑安裝工程合同在初步簽訂的階段中，有關(guān)合同管理工作的重要性便得以全面凸顯?？涩F(xiàn)實(shí)中因?yàn)樵S多管理人員的疏忽，相繼引發(fā)合同內(nèi)容不明確、職責(zé)劃分混亂、義務(wù)履行不公平等問題，嚴(yán)重情況下甚至直接引發(fā)重大的糾紛、甚至影響工程建設(shè)進(jìn)度、威脅投資主體的利益。

（二）合同管理的科學(xué)性低下

須知建筑安裝工程的合同管理活動，主要在合同簽訂、執(zhí)行、評價(jià)等工序流程之中交替運(yùn)行，屬于一類全面性且工作量龐大的工作，但是目前因?yàn)椴糠趾贤芾砣藛T的業(yè)務(wù)實(shí)力欠缺、甚至職業(yè)道德素質(zhì)不佳，使得合同管理活動組織過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的無序化和形式化問題，一旦其間滋生出任何糾紛狀況，勢必難以快速地予以協(xié)調(diào)處理，帶給合同雙方的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失同樣是不可小覷的。

二、新時(shí)期強(qiáng)化建筑安裝工程合同管理實(shí)效的科學(xué)性措施

（一）強(qiáng)化建筑安裝工程合同簽訂環(huán)節(jié)的規(guī)范性

盡管說建筑安裝工程的合同一直保留統(tǒng)一的文本格式，但是畢竟不同工程項(xiàng)目性質(zhì)有著明顯差異。因此，簽訂建筑安裝工程合同的雙方，非常有必要在制定相關(guān)條款內(nèi)容前期開展明確化的市場調(diào)查活動，在制定涉及彼此利益的條款時(shí)秉承公平、公正、自愿、合理等規(guī)范性守則，在整合合同內(nèi)容的時(shí)候維持明確、簡潔、完善、嚴(yán)謹(jǐn)性。如此便可避免因?yàn)槔媸軗p而引發(fā)任何形式的糾紛現(xiàn)象，最終促進(jìn)建筑安裝工程活動的快速化布置拓展。

（二）維持建筑安裝工程合同管理模式的正規(guī)與安全性

首先，確保建筑安裝工程合同管理的正規(guī)性。在合同正式簽訂和履行前期，確立起操作較為理想化的合同管理體制和工序流程，如每日的技術(shù)交底和報(bào)送體制等，借此保證合同管理過程中有據(jù)可依、進(jìn)度穩(wěn)定、權(quán)責(zé)劃分清晰；再就是針對不同工序流程加大監(jiān)督管控力度，確保預(yù)設(shè)的各類體制都能夠得以高效率地執(zhí)行。其次，確保建筑安裝工程合同管理的安全性。須知合同管理對于建筑安裝工程企業(yè)安全性有著直接性的決定作用，為保證合同管理過程變得更加安全與有效，企業(yè)可以考慮預(yù)先進(jìn)行合同管理的透明度增加處理，如提升對合同管理的監(jiān)督控制力度并避免一切不正之風(fēng)的重復(fù)出現(xiàn)。而想要提升建筑安裝工程合同管理的安全性，可以考慮沿用網(wǎng)上辦公審批和信息流轉(zhuǎn)等途徑，在經(jīng)過合同管理監(jiān)督能力大幅度提升和反腐倡廉的源頭控制之后，順利規(guī)避企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受侵蝕的危機(jī)，為日后企業(yè)環(huán)境全方位凈化以及良好風(fēng)氣長久化樹立，提供應(yīng)有的保障條件。

三、結(jié)語

綜上所述，在建筑安裝工程的單位工序流程之中，合同管理工作都發(fā)揮著不可小覷的指導(dǎo)服務(wù)效用，并且最終直接決定合同雙方獲取多少經(jīng)濟(jì)與社會效益。所以說，預(yù)先充分重視合同管理事務(wù)，全面性界定當(dāng)中遺留的風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)積極有效地處理合同簽訂、履行、管理等事務(wù)，促進(jìn)合同的規(guī)范、安全、完善化結(jié)果，顯得尤為必要。相信經(jīng)過有關(guān)工作人員長期努力合作之后，有關(guān)我國建筑安裝工程合同管理的水準(zhǔn)，勢必會接連大幅度提升，進(jìn)一步為日后整個(gè)建筑安裝事業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

作者:段彥俊 單位:三門核電有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭衛(wèi)國.建筑工程行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目合同管理問題的分析與研究[J].科技信息，2012，19（11）：177-188.

篇(5)

【關(guān)鍵詞】合同企業(yè)；財(cái)務(wù)監(jiān)管；管理

一、緒論

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會全面高度發(fā)展的形勢下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來大多通過經(jīng)濟(jì)合同來實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)合同的種類和數(shù)量也越來越多，企業(yè)必須加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實(shí)際過程中，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠，財(cái)務(wù)人員主動參與意識不強(qiáng)，財(cái)務(wù)報(bào)表與真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險(xiǎn)防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險(xiǎn)降低或進(jìn)行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同中財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，是財(cái)務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。本文主要關(guān)注財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財(cái)務(wù)監(jiān)管角度強(qiáng)化企業(yè)的合同管理

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和往來事項(xiàng)大部分都是通過不同的合同來實(shí)現(xiàn)的，可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開對合同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和實(shí)時(shí)控制活動[1]。企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價(jià)等程序[2]。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會計(jì)原始資料之一，加強(qiáng)合同的有效管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門對合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費(fèi)用，降低各項(xiàng)成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。可見，合同管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，加強(qiáng)對合同的管理也是財(cái)務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

三、防范企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象

在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進(jìn)行合同管理，但財(cái)務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財(cái)務(wù)部門出具的財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級投資者提供有價(jià)值的參考信息。在整個(gè)合同管理過程中，財(cái)務(wù)部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員往往沒有主動對合同進(jìn)行監(jiān)管的意識，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時(shí)傳來的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財(cái)務(wù)人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，簡單發(fā)揮報(bào)銷、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)的作用，而不進(jìn)行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時(shí)溝通。這種經(jīng)濟(jì)信息的傳遞過程是不準(zhǔn)確的，也不及時(shí)，加上財(cái)務(wù)人員對有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算滯后、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財(cái)務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價(jià)值的參考信息。為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來，確保財(cái)務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行過程中的知情權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管職能。財(cái)務(wù)管理人員要憑借自身對合同風(fēng)險(xiǎn)敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和評估潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)，還要熟練運(yùn)用各項(xiàng)會計(jì)制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財(cái)務(wù)管理人員對合同進(jìn)行全過程的跟蹤監(jiān)管，將財(cái)務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進(jìn)去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財(cái)務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，還要求財(cái)務(wù)人員全面更新經(jīng)營管理觀念，努力改變財(cái)務(wù)工作環(huán)境，同時(shí)提升財(cái)務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。

四、加強(qiáng)企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能

企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財(cái)務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項(xiàng)，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險(xiǎn)、三是提高合同管理的效率。財(cái)務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行分析探討。

（一）合同訂立前重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)防范

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財(cái)務(wù)部門配合相關(guān)部門來完成。財(cái)務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進(jìn)行的合同活動中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險(xiǎn)分析2017年第02期下旬刊（總第652期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.02，2017（CumulativetyNO.652）過程中財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財(cái)務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對策。合同本身就是合同風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的來源，財(cái)務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對合同中涉及財(cái)務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖?。?cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價(jià)款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點(diǎn)、違約責(zé)任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點(diǎn)監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項(xiàng)審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財(cái)務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項(xiàng)范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間將一份完整合同的原件或副本送財(cái)務(wù)管理部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對合同的管理實(shí)行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達(dá)成解除協(xié)議的時(shí)候應(yīng)該重新走審批流程并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時(shí)結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程

企業(yè)財(cái)務(wù)部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過程的各種情況，依據(jù)合同中的各項(xiàng)條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項(xiàng)的催收，對合同的履行情況進(jìn)行及時(shí)評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗(yàn)收未能通過的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。這包括兩個(gè)方面，一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實(shí)施。對照合同履約的實(shí)際情況，把握好資金的使用和費(fèi)用的結(jié)算等方面。對于合同款項(xiàng)的支付，要做到各項(xiàng)合同支出都必須履行計(jì)劃申報(bào)程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計(jì)劃為依據(jù)。在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點(diǎn)的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過協(xié)商達(dá)成書面協(xié)議，作為原始合同的補(bǔ)充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審查，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。需要強(qiáng)調(diào)的是，財(cái)務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。財(cái)務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項(xiàng)，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評價(jià)制度

送存財(cái)務(wù)部門備案的經(jīng)濟(jì)合同要指定專人保管，并定期對合同進(jìn)行編號、統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔登記，以實(shí)現(xiàn)重要文檔的管理，同時(shí)還要注意財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財(cái)務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評價(jià)制度，按照兼顧全面和突出重點(diǎn)的原則，定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價(jià)，并實(shí)施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財(cái)務(wù)管控。

五、健全涵蓋財(cái)務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系

經(jīng)濟(jì)合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到合同管理的目的。同時(shí)一個(gè)健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊(duì)伍的參與。

（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)

企業(yè)管理本身就是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強(qiáng)調(diào)某一方面往往使管理失衡，進(jìn)而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財(cái)務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項(xiàng)管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進(jìn)行規(guī)范，每個(gè)環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調(diào)整好，那么財(cái)務(wù)的監(jiān)管就會孤立無援，也就失去了財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行動態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財(cái)務(wù)部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。

（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊(duì)伍

企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財(cái)務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強(qiáng)化與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的法律知識的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過培訓(xùn)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強(qiáng)對合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟(jì)合同中各種事務(wù)的能力，讓其進(jìn)一步掌握專業(yè)知識，熟悉合同處理手段，以此強(qiáng)化其專業(yè)能力?？傊?，采取多項(xiàng)舉措加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊(duì)伍，切實(shí)保障企業(yè)合同管理體系的正常運(yùn)行和高效執(zhí)行。

六、小結(jié)

合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動中必不可少的內(nèi)容，加強(qiáng)合同管理具有重要意義。合同管理離不開財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門對合同的監(jiān)管是財(cái)務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)部門主動參與到合同管理中來，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益。在合同訂立前，財(cái)務(wù)部門要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)辨析工作；在合同簽署階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進(jìn)行監(jiān)管；在合同履行階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密關(guān)注合同實(shí)際履行情況，及時(shí)結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項(xiàng)；在合同履行后管理階段，財(cái)務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會更好的實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。

參考文獻(xiàn)

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[2]張桂祖.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部控制管理初探[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，（1）：67-69.

篇(6)

無論是大型國有企業(yè)還是中小民營企業(yè)，都必須牢固的堅(jiān)持“合同管理與信用建設(shè)并行”的方針，借此提振企業(yè)內(nèi)部管理與控制的“士氣”，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的穩(wěn)步推進(jìn)。例如，企業(yè)在加強(qiáng)合同管理的過程中必須實(shí)施“全過程監(jiān)控”，開展分權(quán)管理，著力提升合同的有效性，強(qiáng)化企業(yè)的信用和誠信。從資格審查到招投標(biāo)任務(wù)的開展，到合同協(xié)議的擬定，再到合同的評審、簽字蓋章，最后到合同的生效……這整個(gè)的過程都是企業(yè)合同管理的內(nèi)容，也是企業(yè)信用的直接體現(xiàn)。無疑，堅(jiān)持合同管理，注重細(xì)節(jié)的監(jiān)督與控制，一方面是企業(yè)內(nèi)控的基本需要，另一方面也是企業(yè)信用體系建設(shè)的根本需求。在市場化融合程度越來越深的今天，企業(yè)的發(fā)展必須堅(jiān)持“誠信與信用”并立的方針，而合同管理就是其中的重要手段。無論是健全合同管理機(jī)構(gòu)，還是完善合同管理制度，其最終目的都是不斷強(qiáng)化企業(yè)的信用與品牌美譽(yù)度，最終提升企業(yè)的競爭力。

二、加強(qiáng)合同管理的組織機(jī)構(gòu)與制度建設(shè)，豐富企業(yè)信用建設(shè)內(nèi)涵

前面已經(jīng)提到，企業(yè)的信用建設(shè)的重要路徑就是合同管理，二者都是企業(yè)內(nèi)部管理與控制的重要組成部分。在實(shí)際的工作中，企業(yè)的信用建設(shè)與合同管理是密不可分的，后者為前者提供了強(qiáng)大的支撐。在合同管理方面，企業(yè)首先要堅(jiān)持組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門的建設(shè)，構(gòu)建完整、有效的組織體系，打造一支高素質(zhì)的管理隊(duì)伍；其次，企業(yè)要建立健全合同管理規(guī)章制度，形成周密的制度化機(jī)制，為日常合同管理及應(yīng)急工作提供基礎(chǔ)保證。在合同管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)與制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，企業(yè)的信用建設(shè)才能不斷取得進(jìn)步。

例如，眾所周知，組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)是創(chuàng)建“重合同守信用”企業(yè)的組織保證。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)必須進(jìn)一步強(qiáng)化了對信用、合同工作的組織管理，要創(chuàng)建以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為核心的多層次的合同管理組織體系，由企業(yè)核心領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，形成層次分明的組織管理體系。另外，要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況，組建一支兼職合同管理員隊(duì)伍，并對其開展專業(yè)的培訓(xùn)，形成企業(yè)合同管理由管理機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)和管理人員經(jīng)辦負(fù)責(zé)的有效運(yùn)行機(jī)制。只有這樣，企業(yè)的合同信用管理機(jī)構(gòu)才能不斷健全，合同管理人員才能逐步到位，企業(yè)的整個(gè)信用合同管理架構(gòu)也可以基本確立，從而為企業(yè)信用建設(shè)提供強(qiáng)大的基礎(chǔ)保障。

三、堅(jiān)持“流程化”與“標(biāo)準(zhǔn)化”合同管理，夯實(shí)企業(yè)信用基礎(chǔ)

企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展過程中的每一份合同，都是企業(yè)信用記錄的展示，都會成為企業(yè)參與市場競爭的規(guī)范與參照。也就是說，企業(yè)的合同管理其實(shí)就是企業(yè)信用建設(shè)的外延，合同管理的好壞直接影響信用體系建設(shè)的成敗。首先，企業(yè)要開展“流程化”合同管理，即將合同的執(zhí)行、落實(shí)作為一個(gè)系統(tǒng)工程，切實(shí)提升合同管理的效能與效率，彰顯企業(yè)的執(zhí)行能力，為信用積累提供依據(jù)；其次，合同管理要堅(jiān)持“標(biāo)準(zhǔn)化”原則，即合同的管理、操作應(yīng)該嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)章完成，這樣才能體現(xiàn)合同管理的科學(xué)化水平。

例如，企業(yè)要在嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持信用建設(shè)，將合同的執(zhí)行與財(cái)務(wù)部門的工作對接起來，形成上下聯(lián)動的管理機(jī)制，切實(shí)保障合同管理的有效、有序。此外，要努力做好合同監(jiān)管工作，要突出重點(diǎn)，加強(qiáng)監(jiān)管，摒棄過去那種對合同的訂立、履行和糾紛處理的全面監(jiān)管模式。企業(yè)要把有限的監(jiān)管力量集中到對合同的重點(diǎn)監(jiān)管和查處上來，形成以合同監(jiān)管、管理帶動企業(yè)信用建設(shè)的有效機(jī)制，不斷改善企業(yè)的信用狀況?？傊?，企業(yè)將“流程化”、“標(biāo)準(zhǔn)化”的合同管理納入到信用體系建設(shè)的進(jìn)程中，既是企業(yè)內(nèi)部控制的需要，也是企業(yè)培育核心競爭力的需要。

四、總結(jié)

篇(7)

1合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

合同管理風(fēng)險(xiǎn)隱含在整個(gè)合同的訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)等。準(zhǔn)確把握合同管理風(fēng)險(xiǎn)的類型，分析產(chǎn)生的原因，切實(shí)采取有效的防范與控制措施，是降低合同風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

1.1可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的等級劃分，合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)是在合同管理過程中，通過實(shí)施規(guī)范化的流程管理，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、履約風(fēng)險(xiǎn)評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)是指由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的范圍劃分，合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，合同管理的客觀風(fēng)險(xiǎn)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險(xiǎn)受內(nèi)部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由于合同對方信用等級較低、不正當(dāng)競爭以及財(cái)務(wù)狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)。1.3直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的責(zé)任劃分，合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風(fēng)險(xiǎn)。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2合同管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

合同管理風(fēng)險(xiǎn)貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個(gè)環(huán)節(jié)。導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。

2.1外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素，主要涉及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故等不可控因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化因素受國際經(jīng)濟(jì)全球一體化、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進(jìn)行預(yù)測和進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢，對宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容、時(shí)限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預(yù)測，相對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)可控程度高。自然災(zāi)害事故因素偶然性較強(qiáng)，很難提前進(jìn)行預(yù)測，在合同簽訂和履行中，可通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁等進(jìn)行分擔(dān)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識因素

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素，主要涉及對合同的風(fēng)險(xiǎn)意識、法律意識、責(zé)任意識等因素。風(fēng)險(xiǎn)意識因素是對合同隱含的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識和重視程度不夠，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)利不平衡，罰責(zé)不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風(fēng)險(xiǎn)。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細(xì)推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風(fēng)險(xiǎn)。例如：一些建筑工程在開工后再補(bǔ)簽合同，存在制的認(rèn)識程度不高、責(zé)任意識淡薄，造成風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限等進(jìn)行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風(fēng)險(xiǎn)。成本核定制度因素是未按成本核定制度進(jìn)行成本分析、核定，造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導(dǎo)致合同履行存在風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善，不能及時(shí)對已竣工項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算；對以往項(xiàng)目不能及時(shí)進(jìn)行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等，導(dǎo)致結(jié)算不能順利進(jìn)行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)因素

人員素質(zhì)因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟(jì)社會變化的敏銳性不強(qiáng)，缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準(zhǔn)確分析、預(yù)測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進(jìn)意見的風(fēng)險(xiǎn)；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險(xiǎn)等，致使合同管理過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。

3合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

在合同管理的實(shí)踐中，建立健全合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系可以有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化管理。合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價(jià)體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)和工作措施，確保每個(gè)環(huán)節(jié)有制度、有落實(shí)是合同管理的重要內(nèi)容。實(shí)施對合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進(jìn)行監(jiān)管，開展綜合評價(jià)，以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實(shí)、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風(fēng)險(xiǎn)是指合同條款不合理的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴(yán)密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的主要方法是嚴(yán)格執(zhí)行評審制度。因此，要根據(jù)國家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標(biāo)準(zhǔn)文本體系。并密切關(guān)注國內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進(jìn)一步理順管理體制。同時(shí)，拓展思路，及時(shí)補(bǔ)充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實(shí)際緊密結(jié)合，使合同管理與投標(biāo)報(bào)價(jià)、成本核定和結(jié)算管理有機(jī)結(jié)合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認(rèn)真仔細(xì)地對各個(gè)業(yè)務(wù)單位報(bào)送的合同進(jìn)行審查、把關(guān)，嚴(yán)格做到“四不”標(biāo)準(zhǔn)，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實(shí)提高合同簽訂的準(zhǔn)確率。

3.3建立健全信用評價(jià)體系

建立健全信用評價(jià)體系是使合同雙方增強(qiáng)互信、加強(qiáng)合作、確保合同簽訂和履行順利進(jìn)行的平臺。為此，應(yīng)建立并完善分級信用等級制度，對合同當(dāng)事人的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行信用評價(jià)，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴(yán)掌握。

3.4建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

實(shí)施合同管理全過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是降低合同風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。為此，應(yīng)建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評估制度，通過對合同對象的信用等級進(jìn)行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并實(shí)行分級分類預(yù)警，果斷采取積極有效的應(yīng)對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，會同有關(guān)部門進(jìn)行集體會商，研究防范和控制措施。在實(shí)踐中，對各單位合同中潛在的風(fēng)險(xiǎn)、條款的合理性以及收益情況進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的評判，特別是對所報(bào)收益過低、甚至是虧損的項(xiàng)目應(yīng)要求其找出問題的根源和風(fēng)險(xiǎn)之所在，提出有效的解決辦法，并上報(bào)詳細(xì)的報(bào)告，對如何化解風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，以最大限度地預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)。要建立風(fēng)險(xiǎn)跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在合同管理的過程中，要實(shí)時(shí)跟蹤、反饋和預(yù)警，努力降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項(xiàng)目施工預(yù)算管理、項(xiàng)目結(jié)算管理、項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實(shí)施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實(shí)現(xiàn)過程管理控制，適時(shí)反映合同管理狀況，最終達(dá)到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養(yǎng)體系

加強(qiáng)人才培養(yǎng)體系建設(shè)是確保合同有效管理的重要前提。為此，應(yīng)建立并完善專業(yè)人員選拔任用機(jī)制，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，選拔熟悉國家政策、法律法規(guī)知識，以及具有合同管理和信息化專業(yè)技能的優(yōu)秀人才從事合同管理工作，以切實(shí)發(fā)揮人才在合同管理中的主導(dǎo)作用，推進(jìn)合同管理工作的有序進(jìn)行。要建立專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)。要適時(shí)舉辦國家政策、法律法規(guī)培訓(xùn)，并定期舉辦合同管理經(jīng)驗(yàn)交流會，或與咨詢單位合作進(jìn)行合同的研究、實(shí)踐；定期舉辦各類專業(yè)知識培訓(xùn)，采取知識競賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進(jìn)一步拓展專業(yè)人員的思路。要建立專業(yè)人員考核機(jī)制，對合同管理人員的專業(yè)知識、責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力、合同履約情況等進(jìn)行科學(xué)有效的考核，逐步提高專業(yè)人員的綜合素質(zhì)，并在整個(gè)管理系統(tǒng)，營造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實(shí)施提供人才保障。