序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風險管理問題研究范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風險也貫穿于企業(yè)財務(wù)活的各個環(huán)節(jié)，并且這些風險通常不可避免。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當今，建立健全完善的企業(yè)財務(wù)風險管理機制，防患于未然，降低企業(yè)財務(wù)風險減少損失也成為每個企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財務(wù)風險，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財務(wù)風險管理的職能

一般來說，提到財務(wù)風險管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實上，風險管理涉及到各個層面。除財務(wù)風險預(yù)測外，其職能還包括財務(wù)風險決策職能、財務(wù)風險控制職能、財務(wù)風險管理效果評價以及財務(wù)風險損益處理職能等。風險預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題，主要從企業(yè)財務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風險可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產(chǎn)生的效益進行對比，制定出風險最小、收益最大的方案。財務(wù)風險控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風險。財務(wù)風險損益處理職能則主要針對企業(yè)風險所造成的損失或獲得的收益，對其風險結(jié)果進行財務(wù)處理，主要對于企業(yè)風險造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時彌補因風險造成的損失。

三、我國企業(yè)財務(wù)風險現(xiàn)狀及成因分析

財務(wù)風險主要有籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟影響最大的為投資風險。根據(jù)評級機構(gòu)標準普爾警告，中國經(jīng)濟增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數(shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務(wù)風險的主要方面。而具體而言，我國的財務(wù)風險的成因主要體現(xiàn)在以下幾點。

(一)外部原因

國家經(jīng)濟或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財務(wù)風險。匯率的變動會給進出口貿(mào)易帶來未知的風險。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風險意識

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認識不到其內(nèi)部可能存在的風險，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風險并采取應(yīng)對措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財務(wù)風險的考慮。企業(yè)為擴大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進行財務(wù)決策過程中缺乏財務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標過于宏大缺乏現(xiàn)實性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財務(wù)風險加大。

四、加強企業(yè)風險管理的措施

(一)提高財務(wù)風險管理意識, 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理隊伍

只有建立財務(wù)風險管理的意識，才能在面對財務(wù)風險問題時處于主動的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強對于財務(wù)風險管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風險的積極作用，切實完善內(nèi)控制度。主要加強對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實施相關(guān)策略，加強內(nèi)部監(jiān)督機制。加強對企業(yè)內(nèi)部主要是財務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風險的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風險管理的研究組，專門針對企業(yè)風險問題。

(二)制定科學(xué)的風險管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實際情況的風險管理機制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風險。此風險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的各個層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風險，比起風險的轉(zhuǎn)移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險，企業(yè)可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。

風險回避機制是企業(yè)在面對風險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風險，卻也放棄了與高風險相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風險預(yù)測和控制機制以及采取風險轉(zhuǎn)移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財務(wù)行為、有效控制財務(wù)風險和合理配置財務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財務(wù)風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強化財務(wù)預(yù)警措施，嚴格防范財務(wù)風險。

(三)加強對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務(wù)風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關(guān)指標，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風險。

五、結(jié)束語

篇(2)

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；操作風險；風險管理

[中圖分類號]F832．1[文獻標識碼]A [文章編號]1673－291X（2006）04－0045－04

操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風險（Basel II，2003）?！安僮黠L險伴隨著每一筆信貸業(yè)務(wù)而如影隨形?！保ˋlexander J． Muermann，2001）實踐與研究成果顯示，操作風險長期以來未受到與其他類別風險同等的重視，匱乏的研究也難以提供較為成熟的風險管理技術(shù)（樊欣等，2003）。1995年，巴林銀行破產(chǎn)案給國際銀行界極大震動。該案揭示“即使銀行符合資本充足性的要求，也可能因為操作風險而陷入經(jīng)營困境”。（Hoffman，1998）

一、操作風險管理的重要意義

隨著金融服務(wù)的全球化以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營及其風險組合變得更為復(fù)雜。技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展、法律和監(jiān)管體系的調(diào)整和監(jiān)管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構(gòu)面臨的操作風險。實踐證明，操作風險比信用風險和市場風險更為廣泛地分布于銀行經(jīng)營管理的方方面面，并給銀行經(jīng)營造成了越來越多的損失（Hoffman，1998）。繼巴林銀行破產(chǎn)案后相繼發(fā)生的大和銀行11億美元的虧損事件以及2001年愛爾蘭聯(lián)合銀行的7億美元虧損事件等都源自操作性風險。巴塞爾委員會風險管理小組2002年6月的一項調(diào)查表明，損失巨大的突發(fā)事件導(dǎo)致大額損失報告事項增加是一個明顯的趨勢（Padraic Walsh，2003）。操作風險的客觀存在及其增長，迫使金融機構(gòu)提升其運作效率和可靠性，加強操作性風險的監(jiān)控和管理。

在銀行業(yè)操作性風險損失明顯增長的背景下，從業(yè)者對操作風險管理日益關(guān)注?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》于1999年6月、2001年1月和2003年4月，分別了三個版本的新協(xié)議征求意見稿，把操作風險、信用風險和市場風險一并納入對金融機構(gòu)的監(jiān)管框架，既是近年來國際金融界日益注重操作風險管理的制度體現(xiàn)，同時，也是從全面風險管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對操作風險管理的新要求。因此，以新協(xié)議的公布和實施為標志，商業(yè)銀行必將面臨一個如何根據(jù)新的監(jiān)管要求有效引入操作風險管理的現(xiàn)實問題（Christine．M，2001）。

二、操作風險管理的相關(guān)研究：問題與爭議

有關(guān)金融風險的研究一直是金融經(jīng)濟學(xué)的核心內(nèi)容，由于全球金融系統(tǒng)的一體化進程加快以及金融工具的不斷創(chuàng)新，風險管理的理論和實踐都得到了極大的發(fā)展。然而，這種發(fā)展是不均衡的，其中有關(guān)市場風險度量和管理理論與實踐最豐富，信用風險的研究開展得最早，近來也形成了一個研究的，唯有操作風險的研究至今未形成統(tǒng)一的理論框架。

1．操作風險的界定

對于操作風險的定義現(xiàn)在有多種看法（Hoffman，1998；BBA／ISDA／RMA，2000），討論的焦點是哪種風險應(yīng)該計入操作風險以及哪種操作風險應(yīng)該是開展風險管理活動關(guān)注的焦點。幾年前，銀行通常將操作風險定義為除了信用風險或市場風險之外的所有風險（Jams Lam，2001），如今業(yè)內(nèi)則普遍接收了巴塞爾委員會的定義：操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風險。但Andy Kuritzkes（2001）對銀行操作風險進行分類，認為如果風險定義為收益的不穩(wěn)定性，則操作風險是指除金融風險（信用、市場、ALM、保險）外的非金融風險。而非金融風險可以進一步劃分為三類：內(nèi)部事件風險（由于內(nèi)部失誤造成的損失）；外部事件風險（由于不可控的外部事件造成的損失）；以及業(yè)務(wù)風險（由殘余的收益不穩(wěn)定性造成的損失，而不是來自事件風險）。他將全部的非金融風險粗計為資產(chǎn)的2．0％，而將BIS II界定的操作風險定義為內(nèi)部和外部事件風險，粗計為資產(chǎn)的0．8％。Andrew和Hal（2002）在2002年6月26日舉行的就資本充足率進行討論的國際金融系統(tǒng)討論會上，對新巴塞爾資本協(xié)議提出的通過資本準備金控制操作風險的做法也提出了異議。Andrew和Hal將銀行風險分為金融風險和非金融風險，指出新巴塞爾協(xié)議定義的操作風險僅僅是非金融風險的一個子集，包括了內(nèi)部事件風險和外部事件風險，而將業(yè)務(wù)風險排除在外。James Lam（2001）則認為，巴塞爾委員會的定義是就“一般意義”而言的，建議銀行構(gòu)造符合自身目標的定義，關(guān)鍵問題是是否將業(yè)務(wù)風險和名譽風險作為操作風險定義的一部分。而對于風險事件發(fā)生的頻率以及影響力的討論，現(xiàn)在比較一致的看法是，雖然頻率高影響小的事件仍然是內(nèi)部管理的重點，但操作風險管理的重點應(yīng)該是頻率低影響大的事件。

2．操作風險的度量

自操作風險管理系統(tǒng)提出之后，存在兩種截然不同的學(xué)院派觀點。一個學(xué)派認為，如果沒有度量就沒有管理，因此，集中研究操作風險的量化工具，例如，損失分布，風險指示器以及經(jīng)濟資本模型。繼1998年巴塞爾委員會公布了關(guān)于操作風險的報告之后，1999年巴塞爾委員會又在其咨詢意見稿中確立了包括操作風險在內(nèi)的銀行風險最小監(jiān)管資本要求原則，這是推動操作風險模型化的標志性事件。一時間，操作風險量化模型得到了極大發(fā)展。

而另一個學(xué)派則堅信操作風險無法有效量化，因此，集中關(guān)注更人性化的定性方法，如自我評價、風險繪圖以及稽核調(diào)查。John Drzik（2001）認為，操作風險管理應(yīng)該更注重改善管理實踐而不應(yīng)過于強調(diào)操作風險的度量。監(jiān)管者的最佳作用是通過要求銀行機構(gòu)評述所采用的控制操作風險的適當步驟來推進有效的操作風險管理。

兩個學(xué)派之爭是人與機器的典型戰(zhàn)爭。如今，操作風險管理的實踐者越來越認識到，最好的操作風險管理實踐是將兩者結(jié)合起來。James Lam（2003）基于一致化操作風險管理基準體系的關(guān)鍵特性，提出了7因子經(jīng)濟資本模型。他認為，一致化操作風險管理基準體系應(yīng)滿足兩個基本要求。首先，它應(yīng)同時支持操作風險的度量與管理。其次，ORM基準體系應(yīng)將相互依賴的信用、市場和操作風險結(jié)合起來，作為企業(yè)全面風險管理（EWRM）程序的一部分?；谶@兩個要求，操作風險管理基準體系有五個關(guān)鍵特性：（1）平衡定性和定量工具；（2）提供早期警告并逐步升級；（3）影響業(yè)務(wù)活動；（4）反映環(huán)境變化；（5）合并互相依賴的風險因素。根據(jù)這五個關(guān)鍵特性，Jams Lam提出了包含收益乘數(shù)、操作邊際、內(nèi)部指示器、外部指示器、模型風險、系統(tǒng)風險、金融風險乘數(shù)7個因素的經(jīng)濟資本模型。

3．操作風險的管理手段

關(guān)于操作風險的管理手段，《巴塞爾新資本協(xié)議》對操作風險提取監(jiān)管資本的要求引起了銀行業(yè)和一些學(xué)者的極大關(guān)注，人們關(guān)注的焦點除了在于如何衡量操作風險，以便適當?shù)嘏渲帽O(jiān)管資本外，更有不少學(xué)者產(chǎn)生質(zhì)疑。

Alexander Muermann（2001）認為，操作風險管理是銀行依據(jù)特殊目的用于限制資金暴露而進行的特別保險，而監(jiān)管者的資本要求可能是不必要的，因為在銀行操作風險的特殊性質(zhì)下資本的再分配未必一定能規(guī)避像巴林銀行這樣的重大事件。

Karen Petrou（2001）強調(diào)了操作風險管理的兩個重點：（1）監(jiān)管者的作用不應(yīng)該是利用不明智的風險承擔來防范銀行個體的失誤，相反，他應(yīng)該防范由于整個行業(yè)內(nèi)薄弱的風險管理造成的系統(tǒng)性銀行失誤。因此，監(jiān)管資本并非最佳辦法。（2）第二支柱和保險的作用應(yīng)該是監(jiān)管者關(guān)注的重點，這會促使銀行度量自身風險并采取適當措施進行緩解。Petrou還評論了美國、歐洲和日本銀行系統(tǒng)間的差異，以及這些差異導(dǎo)致在歐洲和日本，預(yù)留資本準備金成為天然的解決辦法。然而，內(nèi)部控制和良好的度量手段是美國的最佳解決方案。其中，主要差異在于美國的監(jiān)管水平較高但監(jiān)管范圍較小，只有銀行處于監(jiān)管中。

Charles和Richard（2002）認為，新巴塞爾協(xié)議提出的用最低資本要求控制操作風險的方法并不適宜。私人保險和過程監(jiān)管在控制操作風險方面比資本要求更有效。私人保險有如下好處：將操作風險轉(zhuǎn)移給第三方，引入市場監(jiān)管和約束以及具有風險敏感性的保險成本。過程監(jiān)管則通過要求金融機構(gòu)在適當?shù)牡胤讲扇∵m當?shù)倪^程和程序識別、度量、監(jiān)督和控制操作風險，加強風險控制的私人市場動機。相反，巴塞爾協(xié)議中提出的控制操作風險的資本要求并不像私人保險和過程監(jiān)管一樣具有風險敏感性。而且利用過程監(jiān)管和私人保險可以進一步避免在巴塞爾協(xié)議中由于差別對待低風險企業(yè)的反競爭效果。

Andrew和Hal（2002）認為，與銀行為獲取金融回報有意識地主動承擔的金融風險不同，操作風險是銀行業(yè)務(wù)不受歡迎的副產(chǎn)品。銀行可以在事前采取重要步驟來減輕操作風險暴露，而不是在事后依靠資本準備金來吸收損失。銀行管理操作風險時面對的并非風險與收益的權(quán)衡，而是風險和規(guī)避成本的權(quán)衡。規(guī)避操作風險的方法也因內(nèi)部事件和外部事件風險而不同。內(nèi)部事件風險從本質(zhì)上講是內(nèi)生的，它們來自于內(nèi)部過程、人員或系統(tǒng)的失誤。防御內(nèi)部事件風險的第一條戰(zhàn)線應(yīng)該是管理控制。銀行安全防御操作失誤的關(guān)鍵決定因素并不是它所持有的資本水平，相反，如何管理好銀行則處于首要地位。即使預(yù)留更多資本準備，操作失誤照樣會發(fā)生，交易損失會繼續(xù)攀升直至資本耗盡。外部事件風險是由企業(yè)不能控制的外生因素引起的。因此，外部事件不包括道德風險并且存在互不相關(guān)的傾向，這使得它們成為保險的良好對象。對大多數(shù)銀行來說，保險是防御外部事件風險的第一條戰(zhàn)線。在利用保險將風險暴露轉(zhuǎn)移給第三方的同時，銀行還可以采取內(nèi)部手段來減輕外部事件帶來的后果。相對于有效的管理控制和保險而言，資本準備至多是銀行防御操作風險的次優(yōu)機制。但荒謬的是，從最低操作風險資本要求來看，資本準備實際上充當了減少操作風險的障礙。因為如果銀行必須預(yù)留出最低操作風險資本準備金，就無法有足夠的資金進行管理控制或購買保險以減少操作風險，使其低于與最低資本要求一致的風險水平。

綜觀前人對操作風險的相關(guān)研究，我們發(fā)現(xiàn)目前存在以下問題和爭議，有待進一步深入研究：

（1）操作風險的界定問題：尋求“共性”還是“個性”？

（2）操作風險的度量工具如何選擇？

（3）如何確定一致化的操作風險管理（ORM）基準體系？

（4）如何綜合利用監(jiān)管資本要求、內(nèi)部控制和保險有效管理操作風險？

三、操作風險管理對我國商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)

從全球范圍看，盡管操作風險已經(jīng)給不少金融機構(gòu)造成了相當嚴重的損失，新協(xié)議也從制度化的角度對操作風險管理提出了近乎標準化的要求，但迄今為止已經(jīng)建立起有效操作風險管理體系的銀行并不多見，操作風險的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型也遠遠沒有信用風險管理和市場風險管理那樣成熟。2000年6月，巴塞爾委員會風險管理小組進行的一次調(diào)查表明，大部分金融機構(gòu)對操作風險的量化仍處于初級階段，多數(shù)銀行對風險指標的追蹤還處于起步階段（Haggerty,2001），還有很多銀行根本沒有進行這方面的工作。即使追蹤數(shù)據(jù)的銀行在風險管理或分配經(jīng)濟資本時對如何使用數(shù)據(jù)也不十分清楚。同時，多數(shù)銀行還不具備將風險定義、數(shù)據(jù)收集、風險評估和管理、資本配置以及管理機制完全統(tǒng)一起來的程序。

國際商業(yè)銀行在操作風險管理方面尚處于初級階段，“我國商業(yè)銀行的操作風險管理尚在起步階段，定量研究幾近于無”（樊欣等，2003），主要原因是：銀行業(yè)務(wù)類型與國外銀行相比有很多空白，銀行董事會和管理層對操作風險缺乏足夠的重視，全面風險管理的意識和理念尚未真正確立起來；銀行內(nèi)部和管理層次過多，風險控制機制不完善，操作風險管理的基礎(chǔ)工作相當薄弱；操作風險的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型遠遠沒有建立起來甚至處于空白的狀態(tài)，操作風險管理體系建設(shè)明顯滯后；操作風險管理人才不足，激勵機制不健全，操作風險管理缺乏有力的支持和保障（王廷科， 2003）。

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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations

LU Xian－wen

（Lishui Radio ＆ Television University， Zhejiang, Lishui 323000, China）

篇(3)

關(guān)鍵詞：金融風險管理 問題 策略

引言

隨著當前經(jīng)濟全球化程度的提高，金融作為經(jīng)濟發(fā)展的核心扮演著重要的角色。我國加入WTO已經(jīng)多年，金融市場將不斷對外開放，隨時都會面臨著來自于其他國家金融風險的沖擊。特別是在近些年發(fā)生的金融危機，如1997年的亞洲金融風暴和2009年美國次貸金融危機，給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響，使各國經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性難以平衡，這些都是因管理不當所引發(fā)的金融災(zāi)難，慶幸的是我國在這兩次危機中艱難的挺了過來。近幾年來，在風險管理中雖然有所成效，但是也暴露出諸多問題，例如我國由于受到國際食品價格上漲影響及國內(nèi)食品供應(yīng)短缺，造成通貨膨脹率持續(xù)上漲，央行為了控制物價，不斷加息，導(dǎo)致我國當前利率水平高于世界平均水平，利率風險逐步增長，同時也加大了央行監(jiān)管壓力，解決這些問題迫在眉睫。

一、金融風險管理概念

金融風險指與金融市場波動有關(guān)的任何可能導(dǎo)致企業(yè)或機構(gòu)財務(wù)損失的風險，是未來收益不確定的波動性，主要包括信譽風險、市場風險、人事風險等。

金融風險管理是調(diào)節(jié)金融投資安全性與收益性均衡的金融管理方法，通過營利性或非營利性組織來對風險進行衡量、控制及回報之間的得失。充分認識和衡量風險，并采取應(yīng)對措施與處置方案，保證貨幣資金籌集與經(jīng)濟活動平穩(wěn)運行，從而將風險的損失降低最低，使企業(yè)達到經(jīng)濟目標的利潤最大化。

二、我國金融風險管理中存在的問題

（一）金融風險防范意識淡薄

我國金融機構(gòu)缺乏風險概念，對待金融風險的觀念意識較差，法律意識淡薄。商業(yè)銀行為了擴大和爭取資金規(guī)模造成許多不良貸款，各種理財投資業(yè)務(wù)的開展較為盲目，在很大程度上加大了金融風險。投資者為了獲得經(jīng)濟回報忽略了風險防范，許多法規(guī)還沒有深入到金融體系，造成了金融風險監(jiān)管力度不足。

（二）金融風險管理體系不完善

改革開放多年的經(jīng)濟發(fā)展雖然有了很大的進步，但是我國還未建立健全的金融風險防范機制，金融組織結(jié)構(gòu)也不完善。央行信貸資金管理與金融監(jiān)督工作更重視業(yè)務(wù)范圍控制，信貸風險管理模式落后，無法適應(yīng)當前金融市場運作。金融機構(gòu)內(nèi)部管理不善，大量不良債權(quán)導(dǎo)致信用風險，金融資產(chǎn)質(zhì)量較低。此外，我國大部金融機構(gòu)還未建立獨立的風險管控部門，從而給金融管理帶來了很大的困難。

（三）金融市場信息不透明

金融產(chǎn)品是信息咨詢的結(jié)合體，只有透明的信息才能促進金融市場的健康發(fā)展。但是當前我國金融市場信息缺乏透明度，在一定程度上有可能造成上市公司財務(wù)信息失真，存在許多內(nèi)部交易，導(dǎo)致市場資金流向的內(nèi)部操縱，甚至?xí)l(fā)市場混亂。

（四）金融產(chǎn)品單一

當前國際金融市場主要是存貸款、理財與期貨交易等業(yè)務(wù)同時開展，混合經(jīng)營，實行全球化運作。而我國金融市場仍然以存貸款為主，中間業(yè)務(wù)開展較少，金融產(chǎn)品單一，還處于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，難以滿足投資者需求。我國金融企業(yè)指令貸款較多，從而導(dǎo)致利潤降低，加大了金融風險的概率。

三、金融風險管理的有效策略

（一）民間監(jiān)管為主

通過國際經(jīng)驗表明，政府實行的各項核心監(jiān)督政策不僅對銀行業(yè)發(fā)展和效益沒有幫助，而且也無法降低金融危機發(fā)生的可能性。反之，大力提倡和鼓勵民間直接監(jiān)督銀行反而是最具效力的監(jiān)管方式。引進和加強民間與銀行業(yè)發(fā)展效益，民間監(jiān)督越健全，銀行業(yè)的不良資產(chǎn)率就越低。政府應(yīng)該大力鼓勵設(shè)立民營銀行，逐步減輕對國有銀行的依賴。同時銀監(jiān)會要保持監(jiān)管的獨立性，逐步放松直接管制，可以適當降低市場準入標準，放寬銀行經(jīng)營范圍。

（二）完善風險管理體制

金融機構(gòu)不僅受到外部金融風險威脅，其內(nèi)部風險管理的缺失也影響著企業(yè)抵御風險的能力。因此，金融主管部門必須建立嚴密的風險管理體系，提高防范意識，完善結(jié)構(gòu)設(shè)置。通過對內(nèi)部監(jiān)控體制的建立來達到有效的內(nèi)部管控。同時要建立責任制度，包括金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的風險責任制，明確責任人的管轄范圍及權(quán)力，此外，管理者應(yīng)具有及時發(fā)現(xiàn)潛在風險的能力，并能夠應(yīng)對解決，從而使金融風險率降至最低。

（三）分業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營

當前世界金融業(yè)發(fā)展已經(jīng)從分業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營，因此，其混業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管已經(jīng)成為當今金融業(yè)發(fā)展的必要趨勢。我國應(yīng)在掌握了世界金融信息的前提下，通過分析評定來加強國際間的合作。隨著適應(yīng)市場的需求，各家金融機構(gòu)每日經(jīng)營管理的業(yè)務(wù)交叉較多，各監(jiān)管部門的合作要求也越來越頻繁。我們可以效仿歐盟發(fā)達國家金融監(jiān)管模式，將銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三家金融監(jiān)管部門整合成為金融監(jiān)管的大部門，達到金融風險監(jiān)管的集中化和一體化。

四、結(jié)束語

金融業(yè)在現(xiàn)代市場中具有重要地位，經(jīng)濟全球化給我國帶來許多機遇的同時，也帶來眾多潛伏的金融風險。隨著我國金融風險擴大的趨勢，必須要深入研究金融風險管理過程中存在的問題，根據(jù)我國國情狀況，建立一套合理的金融管理機制，規(guī)范金融市場，盡最大努力改變我國金融風險規(guī)避能力，從而促進我國金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展，

參考文獻：

篇(4)

摘 要 企業(yè)的財務(wù)活動伴隨著資金風險，市場經(jīng)濟越是活躍，企業(yè)資金風險受到的外部干擾越大，而企業(yè)內(nèi)部由于風險防范意識薄弱、資金管理存在漏洞、財務(wù)管理機制不完善等問題，都會造成資金風險。怎樣降低企業(yè)在財務(wù)活動中的資金風險管理是一個值得深究的問題。

關(guān)鍵詞 財務(wù)活動 風險管理 研究

企業(yè)在對內(nèi)、對外的財務(wù)活動中，資金會受到來自多種因素的影響，使得企業(yè)的財務(wù)收益與預(yù)期計劃收益形成差異，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失，這就是資金風險。企業(yè)所處的外部市場環(huán)境、會計從業(yè)人員的人為因素，以及企業(yè)內(nèi)部的資金管理等財務(wù)活動，直接或間接地構(gòu)成了企業(yè)的資金風險。如何應(yīng)對這些資金風險，成為當前企業(yè)在風險管理中所面臨的重要問題。

1. 市場環(huán)境影響及應(yīng)對措施

1.1 市場環(huán)境

市場環(huán)境因素屬于企業(yè)的對外財務(wù)活動，這種財務(wù)資金風險主要體現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)之間的資金往來上，也就是負債或賒賬。有其它企業(yè)欠款，也有自身企業(yè)的賒賬。主要形成于企業(yè)的上下游合作伙伴間，由于物料、原材料等進銷壓款造成，不但是資金風險，也是一種信用風險。每個企業(yè)都有一個經(jīng)過科學(xué)測算得出的負債比率，但在實際執(zhí)行過程中，很少企業(yè)能做到嚴格把控負債比率并及時調(diào)整負債比率值的。因而造成企業(yè)在對外財務(wù)活動中多伴隨著較大的資金風險。

1.2 市場環(huán)境影響的應(yīng)對措施

有效控制對外財務(wù)資金風險的主要措施是實施資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。資本作為企業(yè)的生命，其結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度直接關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。實施資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是有效控制資金風險的重要策略。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵是合理運用財務(wù)杠桿效應(yīng)，也就是負債。

首先，及時調(diào)節(jié)負債比率。負債比率沒有統(tǒng)一標準，而是依據(jù)企業(yè)自有資本狀況、結(jié)合同業(yè)的平均值，制定的匡量范圍，根據(jù)市場波動、負債預(yù)測等因素隨時進行調(diào)節(jié)。當資本回報率下降時需要降低負債比率；而當資本回報率升高就需要提高負債比率，以此來實現(xiàn)資本價值的優(yōu)化。

其次，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。負債結(jié)構(gòu)指企業(yè)各類負債數(shù)量配比，包括長期負債和短期負債，而短期負債占比直接影響著負債結(jié)構(gòu)。因此要有效降低短期負債，減少資金占用。

第三，廣泛拓展融資渠道。企業(yè)發(fā)展需要多元化融資渠道，以降低籌資成本。在經(jīng)濟一體化發(fā)展的背景下，僅靠有長期合作關(guān)系的銀行作為融資渠道已不能適應(yīng)市場需求，企業(yè)還需考慮自身資本結(jié)構(gòu)和償還能力來確定貸款比率，為銀企長期合作打下基礎(chǔ)。

2. 人為因素影響及應(yīng)對措施

2.1 人為因素

人為因素主要指財務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德觀念良莠不齊，一些人法律意識淡薄，受利益驅(qū)使違規(guī)操作。最常見諸如虛開發(fā)票、挪用公款、違規(guī)投資、設(shè)置體外循環(huán)小金庫等，給企業(yè)帶來巨大的資金風險。也就是我們常說的會計造假。會計造假的種類很多，如會計憑證造假、會計賬簿造假、成本核算造假、稅金核算造假等形式。主要由于會計準則存在一定制度缺陷、審計環(huán)節(jié)漏洞、內(nèi)部監(jiān)控制度不完善等因素造成。

2.2 人為因素影響的應(yīng)對措施

對于人為因素的影響是資金風險管理中最難管控的環(huán)節(jié)，也是最易管控的環(huán)節(jié)。因為人是最不確定的因素，存在極大的變數(shù)，但是完善的制度和堅決的執(zhí)行可很好地起達警示和降低風險的作用。

首先，提升會計從業(yè)人員素質(zhì)。企業(yè)要嚴格選拔財務(wù)人員，著重考核忠誠度、職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力三方面；并且定期進行職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的考核與培訓(xùn)。廣泛吸納財務(wù)人員進入管理層，一來警示財務(wù)人員不能知法犯法；二來使財務(wù)人員對資金進行有效監(jiān)管，從根源上防范資金風險。

其次，強化會計準則的執(zhí)行力度。強化會計準則的實施，嚴把資金的流進流出，做好資金的入賬審批，對于不明資金要嚴格按照會計準則處理，資金審批手續(xù)不全決不入賬。財務(wù)部門定期進行自查，同時加強審計檢查環(huán)節(jié)，使企業(yè)賬務(wù)的透明化。

3. 資金使用不當?shù)挠绊懠皯?yīng)對措施

3.1 資金占用與貶值

資金占用多因資金管理不當引起，是企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)活動。首先，資金管理缺乏整體規(guī)劃，未做到?？顚Ｓ?，常常“拆東墻、補西墻”，大量閑散資金未被有效利用；其次，財務(wù)報表提供信息量不足，缺乏準確性、及時性，導(dǎo)致決策層盲目投資；第三，資金回收監(jiān)控力度不夠，應(yīng)收賬款長期未回收，導(dǎo)致資金循環(huán)不暢；第四，收益分配未按預(yù)算執(zhí)行，或預(yù)算數(shù)據(jù)不實，導(dǎo)致收益資金分配不合理；第五，備用資金的規(guī)劃與投資，受利率匯率等外因影響，或企業(yè)選擇的投資方向與項目等內(nèi)因影響，導(dǎo)致企業(yè)投資不當，大量資金被長期占用，因而形成資金貶值。

3.2資金使用不當?shù)膽?yīng)對措施

資金使用不當是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金運作中的常見現(xiàn)象，與企業(yè)的財務(wù)制度不健全、執(zhí)行力度不夠、企業(yè)管理體制等多方面因素有關(guān)。

首先，提高應(yīng)收賬款的回收速度。應(yīng)收賬款回收是盤活企業(yè)資金鏈的關(guān)鍵，企業(yè)需要建立健全欠費考核機制，定期開展應(yīng)收賬款的清理工作；財務(wù)部門科學(xué)測算出企業(yè)的收支平衡點，可有效提升催繳欠費工作的彈性機制。

其次，強化資金的集中管理。尤其是對于集團型企業(yè)，或分支機構(gòu)較多的企業(yè)，財務(wù)結(jié)算中心對資金應(yīng)采取集中管理，可掌握集團及分支機構(gòu)、下屬單位的資金流向，嚴控資金審批流程，使閑置資金合理再分配，防范體外循環(huán)資金賬戶，有效控制收支平衡。甚至可實行財務(wù)負責人派駐制，可有效掌握下屬單位或分支機構(gòu)的資金動向，降低資金風險。

在市場經(jīng)濟中，企業(yè)面臨著外部市場環(huán)境、會計從業(yè)人員的人為因素，以及企業(yè)內(nèi)部的資金運用不當?shù)荣Y金風險，適當?shù)馁Y金風險防范措施，是當前企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心動力和保障。

參考文獻：

篇(5)

摘要：伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場競爭的日益激烈，人力資源管理外包成為中小企業(yè)發(fā)展的一個重要戰(zhàn)略。企業(yè)人力資源管理外包在給企業(yè)帶來快速發(fā)展的同時，在企業(yè)的發(fā)展過程中也必然存在潛在的風險，因為風險是常常伴隨著利益而來的。本文首先詳細闡釋了企業(yè)人力資源管理外包風險管理的基本理論，進而提出了加強企業(yè)人力資源管理外包風險管理的對策，進而為企業(yè)的快速健康發(fā)展奠定了重要的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；人力資源管理；風險管理

一、企業(yè)人力資源管理外包風險管理的理論概述

1.企業(yè)人力資源管理外包風險

人力資源管理外包風險指的是在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)在把人力資源管理活動的部分或者是全部內(nèi)容外包的過程中，因為企業(yè)經(jīng)營環(huán)境比較復(fù)雜，對企業(yè)自身核心競爭能力的識別能力有限，對人力資源外包預(yù)測的準確度不夠，從而造成了實際外包結(jié)果與預(yù)期日標不相符合，甚至有導(dǎo)致整個人力資源管理外包活動失敗的可能性。

2.企業(yè)人力資源管理外包風險的特征

首先，企業(yè)人力資源外包風險具有特定的根源。風險并不是不可推測，它的產(chǎn)生往往具有特定的根源和一定的表現(xiàn)形式。在實施人力資源管理外包時，如果不和員工進行溝通，那么將會給人力資源管理外包的實施帶來種種壓力，員工有可能罷工、離職等。如果雙方不制定一份詳細的協(xié)議，那么在實施過程中也會產(chǎn)生種種麻煩。

其次，企業(yè)人力資源外包風險具有普遍性。人力資源管理外包對大多數(shù)企業(yè)來說，還是一個新生事物，因此，企業(yè)實施人力資源管理外包必然存在一定風險，但是企業(yè)在總結(jié)以往的經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，把握普遍規(guī)律，積極采取各種預(yù)防措施，都能減少損失。

再次，企業(yè)人力資源外包風險具有多樣性。企業(yè)在實施人力資源管理外包的過程中，常常會伴隨不同種類影響因素所帶來的風險，如政治風險、經(jīng)濟風險、法律風險、合同風險、合作伙伴選擇風險等。

最后，企業(yè)人力資源外包風險具有全局性風險存在于人力資源管理外包的每一個階段，存在于整個過程中，并不是只存在于某個階段。風險的影響常常不是局部的或某一段時間、某一個方面的，而是全局性的。

二、強化企業(yè)人力資源管理外包風險管理的對策

1.加強對企業(yè)人力資源管理外包風險的預(yù)測分析

企業(yè)在制定人力資源管理外包決策之前，首先要有一個清晰明確的目標，即需要考慮企業(yè)是否有必要采用外包、哪些管理業(yè)務(wù)可以外包，要對企業(yè)的資源、人力資源管理工作和企業(yè)當前所處的環(huán)境做一個宏觀而全面的分析。一般認為，企業(yè)將人力資源管理優(yōu)勢視作一項核心能力的、人力資源管理職能過于機密或具有獨特性的都不適合進行外包。同時還要考慮采用外包后可能產(chǎn)生哪些收益和風險，在哪個環(huán)節(jié)上比較容易出現(xiàn)問題，一旦外包合作出現(xiàn)失敗，將會導(dǎo)致什么樣的后果，外包前要對這些內(nèi)容進行全面的考慮并對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境進行分析，預(yù)測出外包過程中可能存在的風險，風險會在何時、以何種方式出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)將會給企業(yè)帶來什么樣的后果和影響，以很好地應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的風險。

2.大力健全人力資源管理外包風險的防范機制

首先，健全外包風險的預(yù)警機制。在企業(yè)的運行和發(fā)展過程中，要積極完善人力資源管理外包風險的防范機制。企業(yè)管理者應(yīng)該認真分析外包風險的來源以及危害，通過概率分析、模糊數(shù)學(xué)分析以及預(yù)測模型來對人力資源管理外包風險進行評價，從而能夠更好地估算出風險所能造成的危害程度。在估算風險之后，要健全預(yù)警機制來加強前饋控制工作，從而能夠把風險程度降到最低；其次，建立外包風險的約束激勵機制。企業(yè)在發(fā)展過程中，一方面可以對外包服務(wù)商進行激勵報酬設(shè)計，提高積極性和主動性，另一方面可以更全面地考慮報酬和風險應(yīng)該相統(tǒng)一，從而建立起雙方共享利益、共擔風險的約束激勵機制；再次，要建立外包風險控制和檢測機制。通過監(jiān)理外包風險控制和檢測機制，提高企業(yè)的風險意識，更加全面和準確地應(yīng)對人力資源管理外包風險。

3.加強企業(yè)與外包機構(gòu)的有效溝通

企業(yè)應(yīng)與外包機構(gòu)密切溝通,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,采取因地制宜的措施,彈性處理人力資源業(yè)務(wù)。同時,在選擇外包機構(gòu)時應(yīng)注意對其文化的考察,將由文化差異引起的風險降低到最小。同時也要加強與企業(yè)員工的溝通,外包是對企業(yè)原來人力資源管理流程的一次變革,面對變革,不同的員工反應(yīng)不一,企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況進行處理。在企業(yè)人力資源管理團隊中,一些人習(xí)慣于事務(wù)性工作的處理,他們通常是外包的阻力,因為外包將可能使他們失去工作或損失相關(guān)利益。而另外一些人更偏好于戰(zhàn)略性工作的思考與執(zhí)行,但他們卻常常被一些事務(wù)性工作纏身,這些人通常是外包的推動者。通過企業(yè)和外包機構(gòu)之間的有效溝通，從而更好地處理企業(yè)人力資源管理面臨的風險，進而為加強風險管理奠定重要的基礎(chǔ)。

4.積極優(yōu)化風險的轉(zhuǎn)移和規(guī)避路徑

由于企業(yè)所處的外部環(huán)境是不斷變化的，企業(yè)在最初做出外包決策時，可以選擇與外包服務(wù)商的短期合作或“臨時服務(wù)”等進行外包嘗試，如達到了預(yù)想效果，則可在此基礎(chǔ)上開展長期合作;在外包的內(nèi)容上，最好不要一次將“除核心競爭力外的所有人力資源管理業(yè)務(wù)”全部外包，可分期逐步外包，這在某種程度上可減少合作風險，在風險發(fā)生時，也較容易脫身。另外，在簽訂外包合作協(xié)議時，盡量應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實際情況與外包服務(wù)商進行有針對性的擬定，這是由于外包服務(wù)商提供的標準合同一般有利于服務(wù)商，所以企業(yè)應(yīng)盡力避免不公平的現(xiàn)象發(fā)生。同時，合同中還需要確定合作的績效標準和保障性條款，這種標準應(yīng)盡可能詳盡地說明需提供何種服務(wù)、誰提供服務(wù)、何時何地提供服務(wù)等，還要確定如何監(jiān)控以及相應(yīng)的評價服務(wù)質(zhì)量標準。企業(yè)給予外包商的報酬是以其外包業(yè)務(wù)服務(wù)水平為基礎(chǔ)的，而不僅僅是以合作關(guān)系為基礎(chǔ)。

三、結(jié)論

總之，面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，對于人力資源管理外包這一新興事物，企業(yè)應(yīng)冷靜、理智地對待。對于外包服務(wù)過程中可能出現(xiàn)的風險，要細致地進行分析，建立相應(yīng)風險監(jiān)控機制，最大限度地防范與化解潛在風險；對于己經(jīng)發(fā)生的風險，應(yīng)采取切實有效的措施，控制風險的擴大，盡量消除其產(chǎn)生的不良后果和影響。

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篇(6)

【關(guān)鍵詞】哈爾濱銀行 運營操作風險 風險管理

近年來，國內(nèi)外屢屢爆出因運營操作風險事故導(dǎo)致商業(yè)銀行蒙受巨大損失的案例，同時從我國近些年來銀行機構(gòu)所爆出的問題也可以看出，銀行運營操作風險已是銀行損失重要的源頭。隨著哈爾濱銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的逐步提升，其運營操作風險管理也應(yīng)隨之進一步加強，本文對哈爾濱銀行運營操作風險管理現(xiàn)狀進行分析，從中就其存在的問題進行分析，并就如何進一步加強運營操作風險管理提出了具體的建議，以便于提高哈爾濱銀行操作風險管理水平。

一、哈爾濱銀行運營操作風險管理體系的現(xiàn)狀

（1）實施運營人員崗位認證制度。為了規(guī)范操作，哈爾濱銀行將運營人員分為運營管理人員和操作人員，實行準入資格認證和聘任資格認證兩種模式，同時對于崗位層次多、人員數(shù)量龐大、更新變化快的特點，實施運營崗位人員資格認證序列，從而確保人員的素質(zhì)。

（2）實施定期監(jiān)督檢查。加強監(jiān)督檢查是保障運用操作風險管理的重要舉措。對此主要通過現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督來控制?，F(xiàn)場監(jiān)督主要對業(yè)務(wù)、人員、內(nèi)控以及機構(gòu)進行檢查，檢查的重點主要包括“風險要點”、“過程控制”以及“管理模式”三個部分，主要通過資料調(diào)用、檢查準備以及系統(tǒng)操作等方法進行檢查。而非現(xiàn)場檢查主要是由事后監(jiān)督人員及監(jiān)測系統(tǒng)進行，發(fā)現(xiàn)問題之后及時下達整改通知書，及時對所出現(xiàn)的問題進行整改。

（3）實施存款風險滾動式檢查。哈爾濱銀行采用存款風險滾動式檢查制度，在原有賬戶檢查的基礎(chǔ)之上，結(jié)合銀行開戶流程，對實施大額支付對賬制度。同時存款風險控制除了依靠滾動式檢查之外，還要結(jié)合存款動態(tài)管理、賬戶集中管理等手段加強，檢查人員主要由分行負責賬戶管理、大額支付、對賬、反洗錢等相關(guān)人員組成，實施周期性檢查。

二、哈爾濱銀行運營操作風險管理存在的問題

雖然哈爾濱銀行在流程、制度、環(huán)境上對運營操作風險有一定的保障措施，但是仍有進一步可以改進的空間，其主要在以下幾個方面存在著一些問題。

（1）銀行體系建設(shè)方面。由于對會計工作理論指導(dǎo)缺乏足夠的認識，導(dǎo)致整個分行系統(tǒng)并沒有形成一個完整的體系，造成了日常工作缺少操作和制度依據(jù)。具體主要表現(xiàn)在對于銀行特色業(yè)務(wù)或是新業(yè)務(wù)并沒有相應(yīng)的核算辦法作為指導(dǎo)，很難規(guī)范和指導(dǎo)業(yè)務(wù)的展開和處理。同時人員、機構(gòu)以及業(yè)務(wù)管理等方面規(guī)范性還需加強，存著著選擇性執(zhí)行的現(xiàn)象。

（2）業(yè)務(wù)流程方面。由于二級分行及異地支行的快速擴張，以及同城支付前臺柜員在SOP模式下角色的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致總行層面對于異地分行業(yè)務(wù)和人員管理還沒有健全和成熟的模式可供其參考，使得對異地支行非現(xiàn)場監(jiān)督的力度還不是很強。同時由于總行對各層面的電子銀行業(yè)務(wù)、零售銀行業(yè)務(wù)以及外匯業(yè)務(wù)還沒有相關(guān)明確的崗位職責，導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理邊界不甚明了，在支行業(yè)務(wù)出現(xiàn)疑難問題時無法及時得到溝通和解決。最后則是由于異地監(jiān)管環(huán)境不同，對于分行的管理難以達到預(yù)定的目標。由于收入水平、競爭文化以及當?shù)卣J識的不同，人員素質(zhì)差異較大，對此在短時間內(nèi)很難適應(yīng)哈爾濱銀行的管理模式。

（3）人員管理及崗位分工方面。對于分行而言，存在著人員結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在由于新員工比例較大，導(dǎo)致機構(gòu)人員管理基礎(chǔ)薄弱，操作風險管理水平不一，人員素質(zhì)有待于進一步提高。同時由于缺乏足夠的人才培養(yǎng)機制，導(dǎo)致普通員工晉升通道單一，員工對崗位認同度較低，從而影響了運營工作的提高和改善。

（4）業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)方面。由于部分支行領(lǐng)導(dǎo)對員工思想建設(shè)工作不到位，導(dǎo)致員工對制度執(zhí)行存在選擇性認識，缺乏合規(guī)風險氛圍的營造。同時由于資產(chǎn)業(yè)務(wù)、開戶等重要流程涉及到客戶部門、客戶、運營機構(gòu)等眾多部門，導(dǎo)致運營人員日終在崗時間過長，存在著對重要時間人員監(jiān)督薄弱的環(huán)節(jié)。

三、加強哈爾濱銀行操作風險管理的對策

（1）加強哈爾濱銀行運營操作風險管理體系。為了加強對銀行運營操作風險管理，需要不斷深化合規(guī)風險管理的深度和廣度，營造出嚴厲規(guī)范的監(jiān)管企業(yè)文化。對此哈爾濱銀行因依據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》之規(guī)定，不但完善和梳理內(nèi)控制度，逐步建立起嚴密科學(xué)的內(nèi)部風險管理體制，初步形成事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的管理體制，從而將各項制度滲入日常的各項操作當中，同時著力完善人員管理手段，努力提升員工的風險管理意識，從而形成良好的合規(guī)文化體系。

（2）關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作控制。針對業(yè)務(wù)操作存在的問題，應(yīng)加強對分行風險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制力度，對此可以通過以下幾個步驟進行。首先強化客戶身份的識別，同時嚴查客戶的證明文件等證件，從而強化客戶信息的真實性，同時通過對員工加強培訓(xùn)學(xué)習(xí)，從而提供其對客戶身份的識別能力和防范意識。其次則是嚴密實施實物交接和保管手續(xù)，實施雙封和日終碰庫制度，對實物進行定期不定期檢查。

（3）運營人員控制。由于風險存在于各個環(huán)節(jié)，對此要加強對員工的培訓(xùn)。哈爾濱銀行應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定相應(yīng)的培訓(xùn)制度和計劃，定期對員工進行培訓(xùn)。同時嚴格落實運營人員準入、崗位輪換以及資格認證制度，促使運營人員素質(zhì)的不斷提高。可定期召開關(guān)鍵崗位運營人員風險例會，促進相關(guān)人員加強對風險的認識，并以此機會進行相關(guān)經(jīng)驗的交流。

（4）建設(shè)操作風險管理文化。操作風險管理體系能夠很好的實施離不開企業(yè)文化的支持。而銀行操作風險管理文化則是操作風險管理的靈魂。對此哈爾濱銀行應(yīng)積極培育自身的操作風險管理文化，堅持實施全員行動的風險管理理念和文化，唯有銀行以高標準的道德情操嚴格遵守各項規(guī)則，才能夠真正將風險控制與業(yè)務(wù)增長緊密的結(jié)合起來，從而減少運營操作風險。

參考文獻：

篇(7)

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理

一、當期我國外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風險

相比于國內(nèi)一般企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)受國際市場的影響更大，加上靈活多樣的貿(mào)易形勢，更加大了外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營風險，除了一般的風險以外，外貿(mào)企業(yè)面臨的特有風險包括以下幾種：

（一）信用風險

當期我國外貿(mào)企業(yè)主要采用的信用交易方式包括：出口時采用先出后結(jié)、O/A、D/P、D/A、CAD等結(jié)匯貿(mào)易方式；進口時采用賒銷、代開信用證（特別是遠期信用證）等方式。信用風險是指對方未履行約定義務(wù)而給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的可能性。在激烈的國際貿(mào)易競爭中，企業(yè)往往通過信用交易的方式來擴大市場份額，加強與海外客戶的合。信用交易在國際貿(mào)易中占有重要地位，但在促進企業(yè)對外貿(mào)易總額增長的同時也給企業(yè)帶來了潛在的危險，例如在2008年金融危機的影響下，我國外貿(mào)企業(yè)對外出口額大幅下降，部分外貿(mào)企業(yè)由于合作對象無法或者不愿履行合同條款，致使企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，加之銀行收縮銀根，致使許多外貿(mào)企業(yè)走向破產(chǎn)?？蛻粜庞檬艿蕉喾矫嬉蛩氐挠绊懀腕w方面的影響因素包括客戶所處地區(qū)的政治環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展水平、當?shù)鼐用竦娘L俗習(xí)慣等，主體方面因素包括企業(yè)在市場中的地位，客戶對企業(yè)的依賴程度等。

（二）匯率風險

匯率風險是由于匯率波動導(dǎo)致企業(yè)以外幣進行結(jié)算的債權(quán)減少或者債務(wù)增加，從而給企業(yè)帶來損失的可能性。外貿(mào)企業(yè)主要從事商品進出口、勞務(wù)輸出、債權(quán)債務(wù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，外幣是主要的結(jié)算貨幣，自2005年以來我國開始采用浮動匯率制，匯率風險成為影響我國國際收支平衡和企業(yè)經(jīng)濟收益的重要因素。

（三）應(yīng)收外匯賬款風險

應(yīng)收外匯賬款風險從本質(zhì)上講也是客戶信用風險的一種，但由于應(yīng)收賬款在外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)中所占比例大，影響深，因此，單獨作為一種風險進行分析。近年來，隨著國際市場由賣房市場轉(zhuǎn)向賣方市場，涉足國際市場時間較短的我國外貿(mào)企業(yè)為了開拓海外市場不得不更多的給予買房或者銷售商較高的信用等級，應(yīng)收賬款的金額一般較大，占用企業(yè)資金數(shù)量龐大，加上缺少對國外客戶或者經(jīng)銷商進行資信調(diào)查的習(xí)慣，在缺乏對對方深入了解的情況下賒銷巨額貨款很容易導(dǎo)致大量呆壞賬，甚至被人故意詐騙。

（四）結(jié)算風險

在可供選擇的信用證結(jié)算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P、D/A）、賒銷（O/A）、國際保理等結(jié)算方式中，應(yīng)該選擇何種結(jié)算方式需要對每種結(jié)算方式的風險、客戶的資信情況進行考慮，避免因決策失誤導(dǎo)致的損失。例如信用證交易作為目前使用最廣泛的交易方式，其特有的“單證嚴格一致”即可以減少風險，又可能被人利用提單與信用證不符而拒不付款。

二、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的相互關(guān)系

根據(jù)《COSO內(nèi)部控制整合框架》的定義，內(nèi)部控制是董事會、管理層和其他人員保證財務(wù)報告的真實性、經(jīng)營的效率以及合法性等目標實現(xiàn)的過程。該框架將內(nèi)部控制分為五個主要環(huán)節(jié)，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

2004年，COSO了《企業(yè)風險管理框架》，將企業(yè)風險管理定義為“一個受企業(yè)董事會、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個公司的應(yīng)用，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性以及法規(guī)的遵循提供合理保證?！憋L險管理的構(gòu)成要素包括：內(nèi)部環(huán)境、目標、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

從內(nèi)部控制與風險管理的發(fā)展來看，風險管理是內(nèi)部控制的自然延伸，風險管理框架是在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上建立起來的，因此，內(nèi)部控制與風險管理之間存在著密切的內(nèi)部聯(lián)系，二者都致力于保證企業(yè)經(jīng)營的合法性、合規(guī)性，保證企業(yè)會計信息的可靠性，提高企業(yè)的運行效率，盡管如此，在實際應(yīng)用過程中內(nèi)部控制與風險管理仍存在較大的差異，

從我國外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理的現(xiàn)狀看，企業(yè)內(nèi)部控制著重于由財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門實施的各種會計控制、審計活動，真正意義上的全面內(nèi)部控制并沒有得以推行；企業(yè)風險管理則側(cè)重于對某項決策的相關(guān)風險與收益進行比較，從而決定是否采取該項決策，致力于企業(yè)整體風險控制的體系尚未建立。外貿(mào)企業(yè)相對于一般企業(yè)而言所面臨的風險更大，影響因素更多，風險管理的要求更高，在國際經(jīng)濟環(huán)境不斷變化的環(huán)境下，建立一個內(nèi)部控制與風險管理相互交叉、融合的統(tǒng)一體系對于外貿(mào)企業(yè)的健康發(fā)展而言至關(guān)重要。

三、構(gòu)建內(nèi)部控制與風險管理相互融合的管理體系

（一）完善企業(yè)的控制環(huán)境

1.繼續(xù)完善和加強外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理制度建設(shè)

無論內(nèi)部控制抑或是風險控制都離不開科學(xué)的制度，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在我國相關(guān)法律、法規(guī)以及企業(yè)章程的指導(dǎo)下，不斷理順公司的治理結(jié)構(gòu)，完善公司的決策機制，提高企業(yè)經(jīng)營決策水平。明確部門與職位的職責權(quán)限，建立科學(xué)的制衡機制，為內(nèi)部控制活動的實施提供廣闊的空間，通過完善內(nèi)部控制制度建設(shè)和組織建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)風險管理中的作用，強化對各項風險管理活動的控制。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制委員會與風險管理委員會，在董事會內(nèi)設(shè)置專門負責內(nèi)部控制與風險管理工作的董事，使內(nèi)部控制與風險管理工作獲得更大的支持和權(quán)力來推行各項管理制度和控制措施。企業(yè)各職能部門負責人應(yīng)出席內(nèi)部控制和風險管理會議，及時傳達和反饋本部門的內(nèi)部控制與風險管理任務(wù)和存在的問題，解決問題，促進內(nèi)部控制與風險管理在基層的開展與深入。

2.規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程

要加強對企業(yè)經(jīng)營活動的控制，從而規(guī)避、減小各種風險，必須建立起一個規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程，包括企業(yè)部門之間的協(xié)作以及與供應(yīng)商、客戶的交易等環(huán)節(jié)。外貿(mào)企業(yè)必須熟悉WTO以及客戶所在國的法律法規(guī)，才能認真設(shè)計、重構(gòu)業(yè)務(wù)流程，確立風險敏感的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點內(nèi)容。企業(yè)業(yè)務(wù)流程重構(gòu)必須堅持與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，以控制、降低風險為目標的原則，集中企業(yè)的人力物力，優(yōu)化企業(yè)的資金流、信息流和實物流，嚴格按照崗位職責和交易流程進行，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）建立和完善企業(yè)的風險控制體系

企業(yè)風險控制體系的建立和完善包括以下幾個方面的內(nèi)容：

1.風險識別

風險識別是對外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中可能存在的風險進行分析，其主要任務(wù)是確定風險是否存在。風險識別是企業(yè)風險管理活動的第一步，必須堅持全面分析、綜合考察的原則，通過多種方法的綜合應(yīng)用來正確識別。例如，外貿(mào)企業(yè)可以對企業(yè)的整個業(yè)務(wù)流程進行分析，對不同的階段和環(huán)節(jié)逐步進行調(diào)查，尋找可能存在的風險；還可以根據(jù)以往風險管理的經(jīng)驗來設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)指標，通過企業(yè)財務(wù)狀況的分析來發(fā)現(xiàn)潛在的風險。

2.風險評估

外貿(mào)企業(yè)的風險評估是對在風險識別階段發(fā)現(xiàn)的風險進行評估，包括該風險發(fā)生的概率以及其可能導(dǎo)致的損失。風險評估要堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，既要分析風險的性質(zhì)，也要確定風險的危害等級，從而確定風險處理的先后順序；既要分析特定風險又要考察由此可能引發(fā)的其他風險。例如，對第一次交易的客戶進行信用風險評估時要注意全面獲取客戶的基本資料，尤其是有關(guān)的信用信息，建立并不斷完善客戶的信用檔案。在客戶交易方式發(fā)生突然改變或者訂單出現(xiàn)異常時，如果客戶要求增加信用額度，可能是客戶出現(xiàn)了財務(wù)危機而不是為了擴大銷售規(guī)模，訂單對產(chǎn)品質(zhì)量、運輸時限以及價格等限制出現(xiàn)明顯寬松時應(yīng)調(diào)查是否是由于新市場開拓或者市場需求增加導(dǎo)致，否則應(yīng)引起企業(yè)的重視，要分析導(dǎo)致這種變化的原因，必要時應(yīng)聘請專業(yè)資信調(diào)查部門進行調(diào)查。最后，客戶的信用狀況不斷變化，因此這種風險評估也必須保持聯(lián)系性。

3.風險應(yīng)對

風險應(yīng)對措施主要包括預(yù)防、降低、留存和分擔等。風險預(yù)防又成為風險規(guī)避，主要通過提起采取措施來避免風險的發(fā)生。我們前面提到的客戶咨詢調(diào)查就屬于對客戶信用風險的預(yù)防。風險降低是指將風險控制在可以接受的水平上，這類風險一般無法徹底消除或者要徹底消除的成本大于收益，因此選擇降低到一定水平內(nèi)。例如，外貿(mào)企業(yè)為了降低法律風險，會聘請專門的涉外律師進行協(xié)助。風險留存又成為風險承擔，是指企業(yè)對可能存在的風險不采取行動，主要用于可以接受的風險或者不可控的風險。風險分擔是指外貿(mào)企業(yè)通過保險、再保險、結(jié)盟、合資或者簽訂合同來與其他機構(gòu)共擔風險，例如外貿(mào)企業(yè)的套期保值交易就是一種有效的風險分擔工具。

（三）加強部門之間信息傳遞與溝通

企業(yè)的內(nèi)部控制活動和風險管理活動都是為了提供更真實、可靠的信息，企業(yè)利用這些信息來做出決策。同時，企業(yè)要完善其內(nèi)部控制與風險管理工作，也需要有關(guān)內(nèi)部控制與風險管理系統(tǒng)運行的信息，這些信息來自于內(nèi)部控制與風險管理的各個環(huán)節(jié)，具體來講，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)都可能存在具有價值的信息，這些信息依靠于企業(yè)各部門日常的觀察與反饋。對于外貿(mào)企業(yè)而言，由于更大的風險來自國外，因此，其風險管理與內(nèi)控的重點也要放在國外業(yè)務(wù)上，但外貿(mào)企業(yè)的決策者和風險管理部門多在國內(nèi)，因此，建立一個高效運轉(zhuǎn)的信息系統(tǒng)，對于加強外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部各部門、外貿(mào)企業(yè)與客戶、銀行以及政府相關(guān)部門的溝通，加快信息的收集、整理、反饋等具有重要意義。

（四）加強內(nèi)部控制與風險管理活動的反饋

企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理活動隨著風險的變化需要及時進行調(diào)整，例如在金融危機的影響下，客戶的信用風險會加大，對信用風險的管理應(yīng)發(fā)生變化，因此，要注意對客戶信用的實時監(jiān)控并及時調(diào)整信用政策，跟蹤重點客戶的交易情況并定期整理匯報，建立一個動態(tài)反饋的系統(tǒng)。

參考文獻:

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[2]周兆生.內(nèi)部控制與風險管理問題研究[J].審計與經(jīng)濟研究，2008,(2)