序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇稅收行業(yè)管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使稅收管理更具效率性和針對(duì)性。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理通過科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制(應(yīng)對(duì)和處理)等手段，對(duì)納稅人不能或不愿依法準(zhǔn)確納稅而造成稅款流失進(jìn)行確認(rèn)并實(shí)施有效控制。稅收行業(yè)管理主要通過建立行業(yè)稅收管理制度、行業(yè)稅收分析、行業(yè)評(píng)估模型等管理措施，對(duì)不同地區(qū)、不同行業(yè)進(jìn)行歸類和分析，揭示同行業(yè)、同一稅種稅負(fù)的彈性區(qū)間和行業(yè)稅收管理特征規(guī)律，以期達(dá)到控制行業(yè)稅負(fù)，防止偷騙稅行為發(fā)生，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標(biāo)一致。將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理有機(jī)結(jié)合，應(yīng)用到實(shí)際稅收征管實(shí)踐中，可使稅收管理目標(biāo)更具針對(duì)性和效率性。

2、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使稅收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學(xué)理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對(duì)的公平。公平感由三維構(gòu)成：分配公平、程序公平和互動(dòng)公平。分配公平指對(duì)資源結(jié)果的公平感受；程序公平則更強(qiáng)調(diào)分配資源時(shí)使用的程序、過程的公平性；互動(dòng)公平關(guān)注的是執(zhí)行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國(guó)公司、集團(tuán)公司、上市公司等骨干、重點(diǎn)企業(yè)，通常對(duì)稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項(xiàng)的流程、環(huán)節(jié)等希望稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收征管和服務(wù)中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對(duì)待外，納稅人要求的公平、透明還包括對(duì)稅法采取不同態(tài)度的納稅人，如對(duì)依法納稅的企業(yè)、操作性失誤的企業(yè)、籌劃性遵從的企業(yè)和惡意偷漏稅企業(yè)進(jìn)行分門別類的甄別，區(qū)劃對(duì)待，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)管理措施，進(jìn)行必要的鼓勵(lì)和糾正。這樣更能創(chuàng)造一個(gè)公平、透明的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境和納稅人公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。

3、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使稅收管理更具互補(bǔ)性和協(xié)作性。

風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制。行業(yè)管理的核心內(nèi)容是同行業(yè)同稅種稅負(fù)彈性區(qū)間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報(bào)數(shù)據(jù)指標(biāo)，包括各項(xiàng)銷售收入指標(biāo)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、投入產(chǎn)出指標(biāo)、物耗、能耗指標(biāo)等動(dòng)態(tài)、靜態(tài)指標(biāo)，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建的信息管理平臺(tái)，通過一定的數(shù)理模型來計(jì)算、分析、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)是否符合或背離正常的指標(biāo)體系，判斷和分析企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并為納稅評(píng)估、檢查、審計(jì)、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和行業(yè)管理有機(jī)結(jié)合，更能體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人監(jiān)控管理的互補(bǔ)性和協(xié)同性，同時(shí)，也符合“兩個(gè)減負(fù)”的根本要求和稅源管理聯(lián)動(dòng)運(yùn)行機(jī)制的根本宗旨。

4、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可使納稅人更具稅法遵從性，納稅服務(wù)更具普惠性。

納稅人對(duì)稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對(duì)抗性遵從。從這幾年的稅收實(shí)際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識(shí)的不斷提高，稅收宣傳和稅收征管力度的不斷增強(qiáng)，考慮到自身的企業(yè)發(fā)展和社會(huì)責(zé)任以及稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但采取對(duì)抗性遵從的納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時(shí)有發(fā)生。因此對(duì)于依法遵從度高的企業(yè)，授予a級(jí)信譽(yù)等級(jí)，提供綠色通道服務(wù)，在辦理有關(guān)優(yōu)惠政策審批、發(fā)票增量擴(kuò)版等方面，應(yīng)給予更為便捷的鼓勵(lì)和扶持。對(duì)于采取對(duì)抗性遵從的納稅人，則應(yīng)給予強(qiáng)有力的監(jiān)管和打擊。但不管是對(duì)稅法遵從度高的企業(yè)，還是遵從度低的企業(yè)，納稅服務(wù)的普惠性原則必須堅(jiān)持，政策引導(dǎo)和查漏糾錯(cuò)必須并舉。在日管中，更應(yīng)體現(xiàn)對(duì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，通過及時(shí)預(yù)警提醒，下達(dá)管理建議書、限期改正通知書等管理措施規(guī)范稅收征管，提高稅法遵從度，規(guī)避征納雙方稅收風(fēng)險(xiǎn)。而實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合，可促使納稅人增強(qiáng)納稅意識(shí)，提高對(duì)稅法的遵從性，納稅服務(wù)的普惠性。

二、實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合的有效途徑

1、建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和行業(yè)管理相結(jié)合的長(zhǎng)效管理機(jī)制。

首先要從市局到分局到科建立起在科學(xué)化、精細(xì)化管理目標(biāo)要求下的專業(yè)化管理體制。根據(jù)不同的稅種，不同的行業(yè)，不同的經(jīng)濟(jì)類型進(jìn)行分門別類的監(jiān)控和指導(dǎo)。基層稅務(wù)部門根據(jù)上級(jí)的要求和工作目標(biāo)，形成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和行業(yè)管理相結(jié)合的管理理念和管理走勢(shì)，對(duì)同類型、同稅種、同行業(yè)的企業(yè)的全面納稅情況、稅負(fù)狀況和稅收風(fēng)

傳奇小法師絕世游戲籃球，風(fēng)云再起的歲月高中籃球風(fēng)云一劍驚仙重生之官道險(xiǎn)隱患特征特性進(jìn)行歸類、剖析、評(píng)價(jià)、整改，探索行業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的新路子、新方法、新措施。其次，要在現(xiàn)有的行之有效的管理制度上進(jìn)行整合和創(chuàng)新。目前無錫市局在跨國(guó)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、流轉(zhuǎn)稅行業(yè)分析、所得稅行業(yè)管理等方面均有一定的制度管理基礎(chǔ)和管理實(shí)踐，要將現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行有機(jī)整合再創(chuàng)新，形成符合無錫工作實(shí)際、基層工作實(shí)踐的長(zhǎng)效管理制度體系。第三，要將長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和近期工作統(tǒng)籌安排，既能體現(xiàn)階段性工作措施和成效，又能展示長(zhǎng)遠(yuǎn)的工作目標(biāo)和任務(wù)，引領(lǐng)工作方向。

2、構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合的信息化管理平臺(tái)。

結(jié)合無錫國(guó)稅現(xiàn)有的跨國(guó)公司稅收管理信息系統(tǒng)、無錫國(guó)稅行業(yè)管理系統(tǒng)(行業(yè)評(píng)估模型)、企業(yè)所得稅管理平臺(tái)、涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況，逐步構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合的信息化管理統(tǒng)一平臺(tái)?？煞秩阶邅韺?shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。第一步，充實(shí)、完善跨國(guó)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和無錫國(guó)稅行業(yè)管理系統(tǒng)，設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的符合無錫經(jīng)濟(jì)行業(yè)特點(diǎn)的預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)和行業(yè)稅負(fù)區(qū)間值，實(shí)施實(shí)時(shí)重點(diǎn)監(jiān)控。第二步，隨著新企業(yè)所得稅法的實(shí)施，稅制的統(tǒng)一，將內(nèi)外資企業(yè)所得稅管理平臺(tái)進(jìn)行歸并整合成一個(gè)管理系統(tǒng)平臺(tái)，這樣既有利于管理的統(tǒng)一性，又能為明年的匯繳工作奠定基礎(chǔ)，同時(shí)為開展所得稅行業(yè)管理鋪平道路。在條件成熟的前提下，將現(xiàn)有的跨國(guó)公司管理信息系統(tǒng)和無錫國(guó)稅行業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行歸并整合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，建立既體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理特征又展示行業(yè)管理特性的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，全面提升稅收管理水平。第三步，在實(shí)踐條件成熟的基礎(chǔ)上，將內(nèi)外資企業(yè)所得稅管理平臺(tái)，融入風(fēng)險(xiǎn)管理特征與行業(yè)管理特性的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)再進(jìn)行大整合、大調(diào)整，全面形成對(duì)各稅種、各行業(yè)、全方位、有重點(diǎn)的稅源稅基監(jiān)控系統(tǒng)

3、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理相結(jié)合的實(shí)例分析、應(yīng)用推廣。

其實(shí)，無錫市國(guó)稅系統(tǒng)在這幾年實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)管理的應(yīng)用實(shí)踐中，已積累了不少經(jīng)驗(yàn)和實(shí)例，如江陰三分局的毛紡化纖、紡織行業(yè)評(píng)估模型、宜興局鑄鋼用廢行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型管理、無錫市局的涉外稅務(wù)審計(jì)行業(yè)指南、市局稽查局的行業(yè)檢查指南、跨國(guó)公司稅收管理信息系統(tǒng)中稅源監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理模塊以及流轉(zhuǎn)稅行業(yè)分析系統(tǒng)等，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在應(yīng)用這些模型、指南、系統(tǒng)過程中，則是各側(cè)重點(diǎn)反映的效果和程度不同，但最終的目標(biāo)是一致的，就是加強(qiáng)稅源稅基監(jiān)控力度，減少和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們要在稅收征管實(shí)踐中，不斷總結(jié)和提練實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與行業(yè)相結(jié)合的、形成管理合力和效應(yīng)的實(shí)例，定期或不定期進(jìn)行網(wǎng)上交流、演示剖析、點(diǎn)評(píng)講解、推廣應(yīng)用，使整體稅收管理水平得以提升。

篇(2)

某縣局分級(jí)管理權(quán)責(zé)并重

不斷優(yōu)化重點(diǎn)行業(yè)管理模式

我縣是著名的“紡織之鄉(xiāng)”。近年來，巾被織造行業(yè)得到了快速發(fā)展，成為我縣重點(diǎn)行業(yè)和主要稅源之一。全縣巾被織造企業(yè)和個(gè)體工商戶由2004年的2451戶發(fā)展到目前的3040戶，織機(jī)數(shù)量由20894臺(tái)增加到26678臺(tái)，行業(yè)稅收收入由1246萬元增長(zhǎng)到1664萬元，占全局整體稅收的四分之一。為不斷規(guī)范和加強(qiáng)巾被織造行業(yè)管理，我局于2008年初制定實(shí)施了《巾被織造行業(yè)稅收管理辦法》，經(jīng)過一年多的運(yùn)行檢驗(yàn)，收到了較好成效。

一、立足實(shí)際，正視問題，堅(jiān)定規(guī)范巾被織造行業(yè)征管工作的決心

前幾年，針對(duì)我縣巾被織造行業(yè)特點(diǎn)，我們先后采取了單臺(tái)機(jī)定額申報(bào)停歇業(yè)、查電征收、委托村委會(huì)代征、集中清理等一系列征管措施，巾被織造行業(yè)的征收管理得到了一定的規(guī)范。但隨著巾被織造行業(yè)的不斷發(fā)展，稅收管理中出現(xiàn)了諸如稅負(fù)不平、漏征漏管等問題。為此，我們對(duì)全縣巾被織造行業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)主要存在以下幾個(gè)問題。一是巾被織造小戶多，不便于管理。8臺(tái)織機(jī)以下業(yè)戶1752戶，占總戶數(shù)的71.5。由于受資金、市場(chǎng)等方面的制約和影響，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，生產(chǎn)不太正常，經(jīng)常停機(jī)或停業(yè)，給正常的稅收管理造成了一定困難。加之這部分納稅人戶數(shù)多而我局稅務(wù)人員相對(duì)較少，致使出現(xiàn)了一定程度的漏征漏管問題。二是征收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成稅負(fù)不平衡。這種不平衡不僅體現(xiàn)在各征收單位之間征收的不平衡，在同一基層單位管轄的不同村之間，甚至同一村的不同納稅人之間也有稅負(fù)不平衡的現(xiàn)象。如部分稅務(wù)所單臺(tái)機(jī)年納稅額在1200元左右，而有的單位只有700元左右；在同一個(gè)村子中，20臺(tái)織機(jī)戶比30臺(tái)織機(jī)戶納稅還要多。分析其原因，有管理上的問題，也有“人情稅、關(guān)系稅”問題。三是原來的管理方法操作起來有一定難度。我局原來主要實(shí)行單臺(tái)機(jī)定額報(bào)停歇業(yè)的管理方法，即：確定單臺(tái)織機(jī)每月的定額，按照實(shí)際開工的織機(jī)數(shù)量進(jìn)行征收。納稅人根據(jù)織機(jī)開工情況的變化到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)?？棛C(jī)數(shù)量，稅務(wù)機(jī)關(guān)到納稅戶對(duì)報(bào)停的織機(jī)進(jìn)行鉛封。由于全縣巾被織造行業(yè)發(fā)展較快，經(jīng)營(yíng)情況各不相同，報(bào)停的納稅人越來越多，稅務(wù)人員沒有精力全部進(jìn)行鉛封或檢查，一些納稅人就鉆了空子，假報(bào)停歇業(yè)，造成了稅款的流失。

面對(duì)新形勢(shì)和新問題，我局黨組高度重視，多次召開會(huì)議進(jìn)行專題研究，把規(guī)范巾被織造行業(yè)管理作為強(qiáng)化征管的一項(xiàng)重要工作來抓，下定決心出臺(tái)新的管理辦法，確定了“深入調(diào)研，大膽創(chuàng)新，突破難點(diǎn)，狠抓落實(shí)”的工作思路，明確了“公平與法治并重，效率和質(zhì)量并舉”的工作原則。

二、嚴(yán)格管理，狠抓落實(shí)，努力提高巾被織造行業(yè)征管工作整體水平

（一）深入調(diào)研，出臺(tái)辦法，突出一個(gè)“實(shí)”字。確定了工作思路以后，我們成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管業(yè)務(wù)的副局長(zhǎng)帶隊(duì)，抽調(diào)征管、稅政、計(jì)會(huì)和稽查局等部門的骨干力量，對(duì)全縣部分巾被織造業(yè)戶進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查研究。按照納稅人規(guī)模、效益的不同，分別對(duì)10臺(tái)織機(jī)以下、10至19臺(tái)織機(jī)、20至29臺(tái)織機(jī)、30至49臺(tái)織機(jī)以及50臺(tái)以上織機(jī)五個(gè)檔次的納稅人開展了認(rèn)真周密的調(diào)查，詳細(xì)掌握了納稅人的基本收入情況、原材料、電費(fèi)、工人工資、后整理費(fèi)用等一系列“第一手”資料，對(duì)這些資料進(jìn)行了整理、研究、分析和測(cè)算。在調(diào)查測(cè)算過程中，我們從原材料消耗入手，測(cè)算出原材料的消耗值，再根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算出每噸產(chǎn)成品利潤(rùn)及單臺(tái)機(jī)的全年利潤(rùn)額，以此類推，得出各個(gè)檔次納稅人實(shí)際的利潤(rùn)情況和應(yīng)納稅情況。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅暫行條例》、《個(gè)人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合巾被織造行業(yè)納稅人、稅收管理人員的意見和建議，制定了《巾被織造行業(yè)稅收管理辦法》，對(duì)巾被織造行業(yè)的稅收征收管理做出了嚴(yán)格的規(guī)定。

（二）因地制宜，分級(jí)管理，強(qiáng)調(diào)一個(gè)“細(xì)”字。針對(duì)我縣巾被織造行業(yè)的特點(diǎn)，我們以織機(jī)臺(tái)數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了檔次劃分，以20臺(tái)織機(jī)為分檔標(biāo)準(zhǔn)，制定了不同的征收管理辦法。

一是對(duì)擁有20臺(tái)以上織機(jī)納稅人的管理辦法。依據(jù)調(diào)查測(cè)算，全縣擁有20臺(tái)以上織機(jī)的納稅人202戶，占總戶數(shù)的8.2，但年稅收收入?yún)s達(dá)到了581萬元，占巾被織造行業(yè)總收入的46.6。為抓好這部分織造戶的征收管理，我們分類實(shí)行以下征收方法。

1.實(shí)行查賬征收。對(duì)于賬簿憑證、核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人實(shí)行查賬征收方式?！掇k法》實(shí)行之初，我縣巾被行業(yè)實(shí)行查賬征收的納稅人為54戶，繳納稅款204.5萬元，占巾被行業(yè)稅收收入的17。目前，實(shí)行查賬征收的納稅人為61戶，占巾被行業(yè)稅收收入的18.6。

2.實(shí)行核定單臺(tái)機(jī)月定額征收。對(duì)于應(yīng)設(shè)置賬簿未設(shè)置賬簿的納稅人和雖設(shè)置賬簿但收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料、難以查實(shí)的納稅人實(shí)行定額征收方式。即將20臺(tái)以上織機(jī)納稅人分為三檔：20至29臺(tái)為一檔，30至49臺(tái)為二檔，50臺(tái)以上為三檔。經(jīng)調(diào)查測(cè)算，對(duì)三個(gè)檔次納稅人的單臺(tái)機(jī)月定額進(jìn)行核定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)分別為：一檔納稅人單臺(tái)機(jī)月定額120至180元；二檔納稅人單臺(tái)機(jī)月定額135至200元；三檔納稅人單臺(tái)機(jī)月定額150至220元。執(zhí)行過程中定額不再按停歇業(yè)進(jìn)行管理，除特殊情況外，月定額不再進(jìn)行調(diào)整。特殊情況是指連續(xù)兩個(gè)月開機(jī)率在30以下（含30）的納稅人，此類納稅人第一個(gè)月按規(guī)定征收，第二個(gè)月按實(shí)際開工的機(jī)臺(tái)數(shù)，每臺(tái)織機(jī)每月按200元進(jìn)行征收。對(duì)于春節(jié)期間報(bào)停的納稅人，不按停歇業(yè)進(jìn)行管理，一律按規(guī)定全額征收。

3.實(shí)行定率征收。對(duì)于只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的納稅人，實(shí)行按征收率征收的方式。即用經(jīng)營(yíng)收入乘以征收率直接得出應(yīng)納稅額的方法。經(jīng)調(diào)查測(cè)算，我們確定個(gè)人所得稅征收率為1.75，企業(yè)所得稅征收率為2.31。對(duì)按征收率征收的納稅人，可比照以往年度納稅人經(jīng)營(yíng)收入核定其全年納稅額，分月進(jìn)行預(yù)繳，其月納稅額不得低于按單臺(tái)機(jī)定額征收的標(biāo)準(zhǔn)，年終進(jìn)行匯算清繳。

二是對(duì)擁有20臺(tái)以下織機(jī)納稅人的管理。不考慮停歇業(yè)因素的，單臺(tái)機(jī)月定額80至120元，各征收單位可根據(jù)實(shí)際情況確定單臺(tái)機(jī)月定額，報(bào)縣局批準(zhǔn)后執(zhí)行；按停歇業(yè)管理的，按單臺(tái)機(jī)月定額200元執(zhí)行；按耗電量征收的，按每度電0.45元征收。

（三）加強(qiáng)監(jiān)控，確保落實(shí)，狠抓一個(gè)“嚴(yán)”字。為確保《管理辦法》的順利實(shí)施，我們加大了對(duì)《辦法》的宣傳力度，全局先后召開不同規(guī)模的巾被織造行業(yè)會(huì)議20余次，向納稅人認(rèn)真宣傳、詳細(xì)解釋《辦法》制定的依據(jù)，并對(duì)納稅人進(jìn)行了納稅輔導(dǎo)，使納稅人真正了解《辦法》的內(nèi)容，支持辦法的實(shí)施。

在內(nèi)部管理上，為加強(qiáng)對(duì)《辦法》落實(shí)情況的監(jiān)督，我們強(qiáng)化了對(duì)20臺(tái)以上織機(jī)納稅人的監(jiān)控和對(duì)稅務(wù)人員違反規(guī)定行為的處罰力度。要求各單位將20臺(tái)以上織機(jī)納稅人全部在征管軟件中進(jìn)行正常的稅務(wù)登記，將納稅人的名稱、計(jì)算機(jī)代碼、織機(jī)臺(tái)數(shù)、確定的征收方式等上報(bào)縣局，縣局每月對(duì)征收情況進(jìn)行一次查詢。對(duì)低于縣局規(guī)定的月定額標(biāo)準(zhǔn)又不能說明原因的，每發(fā)現(xiàn)一戶扣發(fā)稅收管理員獎(jiǎng)金200元，所長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任扣發(fā)100元。對(duì)開機(jī)率在30以下（含30）的納稅人，實(shí)行“封機(jī)”制度，由納稅人填寫《停復(fù)業(yè)報(bào)告書》，由稅收管理人員和所長(zhǎng)簽字，并報(bào)縣局備案?？h局不定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)情況不實(shí)或所長(zhǎng)未簽字的，每發(fā)現(xiàn)一戶扣發(fā)稅收管理員獎(jiǎng)金200元，所長(zhǎng)100元。對(duì)20臺(tái)以下巾被織造納稅人，由各基層單位自行實(shí)施有效監(jiān)控。

2008年我們通過征管軟件監(jiān)控，對(duì)征收標(biāo)準(zhǔn)低于縣局標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和報(bào)停歇業(yè)的納稅人進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，對(duì)于無正當(dāng)理由少繳稅款的，責(zé)令其補(bǔ)繳了稅款，對(duì)管理人員進(jìn)行了處罰。全年共處罰稅收管理員5人，扣發(fā)獎(jiǎng)金1000元，所長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任，扣發(fā)獎(jiǎng)金500元。

（四）規(guī)范征管，平衡稅負(fù)，體現(xiàn)一個(gè)“效”字。《巾被織造行業(yè)稅收管理辦法》的推行，一方面規(guī)范了稅收征管，增加了稅收收入；另一方面平衡了全縣巾被織造行業(yè)稅負(fù)，減少了人為因素的影響，從總體上提高了工作效率和質(zhì)量。

一是增加了稅收收入。2008年巾被織造行業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收1664萬元，同比增收418萬元，增長(zhǎng)了33。其中，縣局直接監(jiān)控的20臺(tái)以上織機(jī)納稅人繳納稅款861萬元，占巾被織造行業(yè)稅收總收入的51.7％。今年上半年，巾被織造行業(yè)稅收收入達(dá)到1028萬元，同比增收196萬元，增長(zhǎng)了24。

二是平衡了稅負(fù)。去年四季度，我們組織了一次較大規(guī)模的巾被織造行業(yè)稅源稅負(fù)情況調(diào)查，涉及51個(gè)村1200余戶納稅人。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各基層單位之間、村與村之間、同一個(gè)村的不同納稅人之間，稅負(fù)基本達(dá)到了平衡，尤其是20臺(tái)以上織機(jī)納稅人的稅負(fù)在全縣范圍內(nèi)達(dá)到了統(tǒng)一。

三是遏制了“人情稅、關(guān)系稅”。以前由于基層管理人員的自由裁量權(quán)相對(duì)較大，“人情稅、關(guān)系稅”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，納稅人也有一定的反映，對(duì)正常的征收管理造成了一定的影響。《辦法》實(shí)行后，縣局制定統(tǒng)一的征收標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)20臺(tái)巾被織造以上納稅人實(shí)施監(jiān)控，實(shí)際上是削減了基層管理人員的自由裁量權(quán)。在征收過程中，如果低于縣局制定的標(biāo)準(zhǔn)，管理人員將會(huì)受到處罰，少繳稅款的納稅人也要補(bǔ)繳稅款。從而促使執(zhí)法人員必須按照縣局制定的征收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一方面，“人情稅、關(guān)系稅”問題得到了有效遏制，減少了稅務(wù)干部犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)，保護(hù)了我們的稅務(wù)干部。另一方面，從納稅人的角度看，不管是否有關(guān)系，納稅都是一樣的，納稅人的心理得到了平衡，主動(dòng)繳納稅款的積極性得到了提高。

四是提高了工作效率?！掇k法》實(shí)施以來，通過對(duì)大部分納稅人采取單臺(tái)織機(jī)定額不報(bào)停歇業(yè)的管理方法，降低了征收工作難度，提高了工作效率，管理人員從繁重的“封機(jī)”、檢查中解脫出來，將精力重點(diǎn)放在了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、加強(qiáng)管理、清理漏征漏管、完善征管檔案資料等方面的工作上來，減輕了管理人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作質(zhì)量和效率。

三、明確重點(diǎn)，注重完善，繼續(xù)保證巾被織造行業(yè)征管工作有序開展

《巾被織造行業(yè)稅收管理辦法》運(yùn)行一年多來，取得的效果是明顯的，但在執(zhí)行過程中仍然存在著一些需要解決的問題。一是對(duì)20臺(tái)以下織機(jī)納稅人的管理仍不夠到位。2008年20臺(tái)以下織機(jī)納稅人繳稅803萬元，占行業(yè)總收入的48.3，而20臺(tái)以下織機(jī)納稅人所擁有的巾被織造數(shù)量占總的巾被織造數(shù)量的69.2，其平均稅負(fù)沒有達(dá)到縣局規(guī)定的單臺(tái)機(jī)月定額80元的最低標(biāo)準(zhǔn)。二是采取定額征收方式管理的50臺(tái)以上織機(jī)納稅人稅負(fù)較低。通過調(diào)查測(cè)算，對(duì)按查帳征收方式管理的50臺(tái)以上織機(jī)納稅人單臺(tái)機(jī)稅負(fù)在200至300元之間，而采取定額征收方式管理的納稅人單臺(tái)機(jī)稅負(fù)在150至160元左右。

針對(duì)上述問題，我們對(duì)《[找文章還是到 ，更多原創(chuàng)！注：去掉中間符號(hào)在百度搜索第一個(gè)網(wǎng)站]辦法》進(jìn)行了修改完善。一是在鞏固20臺(tái)以上織機(jī)納稅人管理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)20臺(tái)以下織機(jī)納稅人的管理，要求各基層單位對(duì)10至19臺(tái)織機(jī)的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，縣局?jǐn)U大監(jiān)控面，對(duì)部分單位的部分10至19臺(tái)織機(jī)的納稅人進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)組織有關(guān)人員不定期對(duì)20臺(tái)織機(jī)以下納稅人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，以進(jìn)一步平衡稅負(fù)，增加稅收收入。二是通過測(cè)算，對(duì)實(shí)行定額征收方式進(jìn)行管理的50臺(tái)以上織機(jī)納稅人的單臺(tái)機(jī)月定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了上調(diào)，征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為200至300元。

篇(3)

一是明確工作職責(zé)。該局制定了稅源管理講評(píng)工作辦法和稅源管理講評(píng)工作實(shí)施方案。明確稅源管理講評(píng)的目的意義、原則、方式方法、和實(shí)施步驟；明確了征收管理科、稅政管理科、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科等業(yè)務(wù)科室和稅源管理單位的具體工作分工。使整個(gè)推行工作做到有條不紊，次序展開。通過講評(píng)交流稅源管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，查找問題，分析成因，進(jìn)而提高稅收?qǐng)?zhí)法總體水平。

二是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為了保障此項(xiàng)工作落實(shí)到位、扎實(shí)開展，該局成立稅源管理講評(píng)推行工作小組。分管局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，征收管理科科長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，抽調(diào)四名業(yè)務(wù)骨干為成員，負(fù)責(zé)稅源管理講評(píng)工作的籌劃、組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)等各項(xiàng)具體工作。

三是確定講評(píng)形式。稅源講評(píng)的形式主要有月講評(píng)會(huì)和現(xiàn)場(chǎng)講評(píng)兩種。月講評(píng)會(huì)每月末進(jìn)行一次，主要由各業(yè)務(wù)科室對(duì)各稅源管理單位當(dāng)月的情況進(jìn)行講評(píng)，列明問題，分析原因，并提出工作意見建議。講評(píng)完成后，各稅源管理單位要在五個(gè)工作日內(nèi)，針對(duì)講評(píng)時(shí)提出的問題、原因和建議，制定出切合實(shí)際情況的、可行的工作措施，并落實(shí)整改?，F(xiàn)場(chǎng)講評(píng)是指由相關(guān)部門牽頭組織，本著重點(diǎn)問題、難點(diǎn)問題集中解決的原則，制定詳細(xì)的講評(píng)計(jì)劃，上報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施?，F(xiàn)場(chǎng)講評(píng)根據(jù)實(shí)際需要不定期進(jìn)行。

四是嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲。為了保障稅源管理講評(píng)工作收到實(shí)效，該局制定了嚴(yán)格的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，主要考核實(shí)際工作成效，把該項(xiàng)工作的開展情況列入年度工作目標(biāo)考核，對(duì)工作推行有力取得實(shí)效的單位和個(gè)人進(jìn)行表揚(yáng)并在考核中加分，同時(shí)對(duì)工作敷衍了事、沒有成效的單位和個(gè)人通報(bào)批評(píng)并扣分。

二、深入調(diào)研，突出稅源管理講評(píng)的重點(diǎn)內(nèi)容

在進(jìn)行稅源管理講評(píng)時(shí)，該局對(duì)原來每月一次的業(yè)務(wù)例會(huì)進(jìn)行了改進(jìn)和完善，經(jīng)過深入調(diào)研，找出當(dāng)前稅源管理工作中主要存在以下幾個(gè)方面的問題，將其列為每次例會(huì)講評(píng)和現(xiàn)場(chǎng)講評(píng)的重點(diǎn)內(nèi)容，借助稅源講評(píng)這個(gè)平臺(tái)，逐步提高稅源管理水平。

一是個(gè)體稅收征收管理有待加強(qiáng)。受到小規(guī)模納稅人稅率降低為3%的政策和經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，上半年該局個(gè)體工商業(yè)戶不達(dá)起征點(diǎn)的戶數(shù)增加了1500多戶，全局個(gè)體稅收月均減收55.3萬元。另外，個(gè)體管理中存在著畏難情緒，香江市場(chǎng)和主要街道存在不同程度的漏征漏管、稅負(fù)偏低等現(xiàn)象。

二是行業(yè)稅源管理措施的指向性不夠明確、不夠精細(xì)。目前，稅源管理工作中不同程度的存在疲于應(yīng)付、忙于事務(wù)性工作的狀態(tài)，某些行業(yè)缺少明確的稅源管理目標(biāo)、和可操作的工作標(biāo)準(zhǔn)，相同行業(yè)、相當(dāng)規(guī)模的企業(yè)稅負(fù)差距較大，稅收管理員沒有一個(gè)規(guī)范的管理制度。這些情況在相當(dāng)程度上制約了稅源管理工作的開展，影響了稅源管理的質(zhì)量和效能。

三是運(yùn)用“兩個(gè)系統(tǒng)”的能力和水平有待深化和提高。利用征管分析指標(biāo)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和改進(jìn)征管質(zhì)量的措施不是很到位；行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的分析、監(jiān)控和納稅評(píng)估工作方式、方法不當(dāng)，工作力度不夠；沒有充分運(yùn)用生產(chǎn)要素分析法開展納稅評(píng)估工作。

三、實(shí)現(xiàn)“五個(gè)提高”，稅源管理講評(píng)機(jī)制成效初顯

該局抓住主要問題進(jìn)行講評(píng)，深入剖析問題的癥結(jié)所在，同時(shí)把側(cè)重點(diǎn)放在講評(píng)工作后，如何采取措施改進(jìn)工作，如何減少或避免經(jīng)常性問題的發(fā)生。經(jīng)過近幾個(gè)月的推行工作，取得了初步成效，實(shí)現(xiàn)了以下五個(gè)方面的明顯提高。

（一）提高了稅管員的責(zé)任心。通過經(jīng)常性的稅源講評(píng)，相互交流管理經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，使各稅源單位、稅收管理員清楚了自身存在的差距和不足之處。為適應(yīng)稅源講評(píng)及日常管理工作的要求，稅管員必須加強(qiáng)稅源監(jiān)控巡查，隨時(shí)掌握稅源分布、稅收實(shí)現(xiàn)及變化等情況，強(qiáng)化了其責(zé)任意識(shí)，變被動(dòng)應(yīng)付式為主動(dòng)投入式工作，保證了稅源管理的各項(xiàng)措施得以很好地貫徹落實(shí)，為管理員規(guī)范日常管理行為、規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)提供了有益幫助。

（二）提高了征管數(shù)據(jù)質(zhì)量。該局以往征管數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，今年第二季度數(shù)據(jù)質(zhì)量全市有問題的共33項(xiàng)，該局涉及21項(xiàng)，發(fā)生錯(cuò)誤3339戶次，在全市排名第9位。通過對(duì)各單位的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行講評(píng)，全面分析了產(chǎn)生錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的主客觀原因，制定了《聊城市市區(qū)國(guó)稅局征管數(shù)據(jù)質(zhì)量考核辦法》，通過事前防范、過程控制和分析總結(jié)，使錯(cuò)誤數(shù)據(jù)條數(shù)由第二季度的3000多條下降到60條，錯(cuò)誤率控制在萬分之三，7、8兩個(gè)月征管數(shù)據(jù)質(zhì)量名列全市國(guó)稅系統(tǒng)前列。

（三）提高了個(gè)體稅收管理質(zhì)量。該局把個(gè)體稅收管理作為講評(píng)重點(diǎn)，制定了以柳園分局為突破口，以香江市場(chǎng)和主要街道整頓治理為重點(diǎn)的工作計(jì)劃，做到分工到人、目標(biāo)明確。有計(jì)劃、有步驟的調(diào)整重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)部位的稅負(fù)，截止到8月份，香江市場(chǎng)達(dá)起征點(diǎn)戶數(shù)1732戶，占全部戶數(shù)的75.73%，戶均稅額達(dá)到312元/月，分別比整頓前增長(zhǎng)了31%、72元/月。同時(shí)通過講評(píng)引導(dǎo)各農(nóng)村分局深化個(gè)體定額核定系統(tǒng)、外部信息比對(duì)系統(tǒng)的應(yīng)用，加強(qiáng)稅收示范一條街建設(shè)，加強(qiáng)季節(jié)性經(jīng)營(yíng)行業(yè)的監(jiān)控，加強(qiáng)臨界點(diǎn)個(gè)體商戶的管理，清理漏征漏管、實(shí)現(xiàn)堵漏增收。

篇(4)

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅收征管;納稅意識(shí)

一、國(guó)外稅收征管的幾大特點(diǎn)

盡管各國(guó)稅收征管要受到其政治、經(jīng)濟(jì)體制及其發(fā)展水平、生產(chǎn)力狀況等各因素的影響,而盡顯相同,但通過梳理不難發(fā)現(xiàn)征管效率高的國(guó)家的稅收征收主要有如下特點(diǎn):

(一)納稅人自覺的納稅意識(shí)

在目前的稅收征模管式下,納稅人自覺依法申報(bào)納稅是稅收征管的基礎(chǔ)。歷史上,美國(guó)公民一直是政府稅收的積極支持者,申報(bào)納稅人數(shù)高達(dá)90%以上,當(dāng)之無愧為全世界各國(guó)申報(bào)納稅比例最高的國(guó)家。然而從這一彥語中――“世界上只有兩件事是不可避免的,那就是死亡和納稅”,我們發(fā)現(xiàn)外國(guó)人自覺納稅意識(shí)高并不是天生的。這與國(guó)外實(shí)行嚴(yán)密的征管、稽查制度、懲罰措施,還有一系列行使有效的促進(jìn)納稅人自覺申報(bào)納稅的措施是分不開的。美國(guó)主要采取了如下措施:一是在稅制設(shè)計(jì)上鼓勵(lì)納稅人自覺納稅,稅種、稅目、稅率盡可能簡(jiǎn)單,稅種設(shè)置貫徹誰受益誰負(fù)擔(dān)的原則。二是在稅收征管中努力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),各級(jí)政府稅務(wù)機(jī)關(guān)中均設(shè)置納稅人服務(wù)中心。三是在稅法中具體規(guī)范了尊重和維護(hù)納稅人的合法權(quán)益范圍。

(二)稅收征管的計(jì)算機(jī)化

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家,計(jì)算機(jī)應(yīng)用于稅收征管的各個(gè)領(lǐng)域,從稅收預(yù)測(cè)、稅務(wù)登記的辦理、納稅申報(bào)、稅款征收、稽查選案到涉稅服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié),使稅收征管科學(xué)而高效。美國(guó)最早開始建立計(jì)算機(jī)征管網(wǎng)絡(luò),形成了十大稅務(wù)管理計(jì)算中心,并與銀行、海關(guān)、邊防等部門聯(lián)網(wǎng),形成了嚴(yán)密的體系,并且率先使用了個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)卡和社會(huì)安全號(hào)碼,用以記錄其個(gè)人資料和社會(huì)經(jīng)濟(jì)安全情況。還定期將稅收征管情況、上繳國(guó)庫情況、用于公共開支情況進(jìn)行公布。這及其有效地降低了征納雙方因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱問題在進(jìn)行雙方博弈過程中花費(fèi)的無效成本,產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)問題,同時(shí)在稅源監(jiān)控方面發(fā)揮巨大作用。

(三)嚴(yán)格的稅務(wù)稽查

國(guó)外往往都是在網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)上,建立起了強(qiáng)有力的監(jiān)控體系和嚴(yán)密的稽查體系。首先,稽查對(duì)象都是在經(jīng)過計(jì)算機(jī)內(nèi)部所存標(biāo)準(zhǔn)與通過各種渠道得到的信息對(duì)比分析后確定的,相對(duì)應(yīng)我國(guó)人主要憑借稽查人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺以及接收舉報(bào)的方式確定稽查對(duì)象的做法,科學(xué)、客觀的多。美、德、日等國(guó)家還專門設(shè)立了稅務(wù)警察組織,在打擊涉稅犯罪方面發(fā)揮了巨大作用,另外在其協(xié)助下,對(duì)犯罪加以的嚴(yán)厲的處罰都得到了真正執(zhí)行。相對(duì)我國(guó)在執(zhí)行處罰發(fā)方面做得很是不到位,處罰效率低,并且“以補(bǔ)代罰、以罰代刑”的現(xiàn)象更是普遍。這嚴(yán)重?fù)p壞了執(zhí)法的嚴(yán)肅性。

(四)完善的稅務(wù)

要實(shí)現(xiàn)稅收征管的公正化、公開化、社會(huì)化,就要實(shí)行規(guī)范有效的稅務(wù)制度。在美、德、法、等西方各國(guó)都很好的實(shí)行了該制度,構(gòu)成稅收征管體系中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。縱觀稅務(wù)制度在發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展情況,可概括出以下幾大特征:建全的稅務(wù)法規(guī),嚴(yán)格的資格認(rèn)證考核制度,規(guī)范的行業(yè)管理。我國(guó)自80年代末推廣稅務(wù)制度來,在資格認(rèn)證、有效市場(chǎng)、行業(yè)規(guī)范方面都還存在一些很大的問題和困難。例如,世界認(rèn)可度低,在我國(guó)拿到注冊(cè)會(huì)計(jì)師證的從業(yè)人員,在美國(guó)等國(guó)家仍不被認(rèn)可;國(guó)內(nèi)的機(jī)構(gòu)相對(duì)與四大,在規(guī)模上、權(quán)威上、都不可同日而語,并且存在有效需求不足的情況。

二、借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),對(duì)深化我國(guó)稅收征管的啟示

(一)規(guī)范申報(bào)納稅制度,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)

納稅申報(bào)是新征管模式的基礎(chǔ),而維護(hù)納稅人的合法正當(dāng)權(quán)益又是納稅人自覺依法納稅的基礎(chǔ)。我國(guó)稅收征收行政機(jī)關(guān)應(yīng)逐步改變由高壓式的征收理念到到為納稅人服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變,建立起優(yōu)質(zhì)、快捷的辦稅服務(wù)場(chǎng)所,為納稅人提供及時(shí)準(zhǔn)確的服務(wù),互信、協(xié)作的征納關(guān)系成為每一個(gè)現(xiàn)代稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心任務(wù)。同時(shí)加大對(duì)不依法申報(bào)納稅的懲罰力度,執(zhí)行到位。使納稅人在自覺納稅和試圖偷逃稅款成本收益之間自己做出覺定,促使養(yǎng)成自覺依法申報(bào)納稅的習(xí)慣。

(二)加快稅收征管的計(jì)算機(jī)化,拓寬應(yīng)用的深度和廣度

衡量一個(gè)稅收征管制度是否完善的重要標(biāo)志是看它多大程度上解決信息不對(duì)稱問題,能迅速處理大量信息的計(jì)算機(jī)的應(yīng)用可以有效地降低這個(gè)問題。并且在信息化的時(shí)代,計(jì)算機(jī)的的深度應(yīng)用成為當(dāng)務(wù)之急。對(duì)此我國(guó)應(yīng)第一,按照全國(guó)統(tǒng)一的稅收征管工作規(guī)程,開發(fā)全國(guó)統(tǒng)一的稅收征管軟件,從稅務(wù)登記、納稅申報(bào)的處理、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)報(bào)表分析、稅務(wù)稽查對(duì)象選擇到各類稅務(wù)信息的生成等,實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)監(jiān)控管理。第二,盡快建成中央、省、市、縣四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅之間,稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、海關(guān)等相關(guān)部門之間的聯(lián)網(wǎng),及時(shí)提供和反饋信息,實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)管理。

(三)建立強(qiáng)有力的稽查體系

首先,針對(duì)征管工作強(qiáng)度大,業(yè)務(wù)量多的問題,充實(shí)稽查人員隊(duì)伍,使大體上達(dá)到稅務(wù)人員總數(shù)的40%左右。加強(qiáng)對(duì)其稽查技巧、微機(jī)技能培訓(xùn),提高稽查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。其次,實(shí)現(xiàn)人工和計(jì)算機(jī)結(jié)合的選案方法,做好稅務(wù)稽查內(nèi)部選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)工作。最后應(yīng)分散稽查權(quán)力,充分發(fā)揮相互制約機(jī)制的作用,建議建立多層次的稽查體系,。對(duì)重大案件的處理,應(yīng)實(shí)行聽證制度或公開辦案制度,接受全社會(huì)的監(jiān)督以增加透明度。

(四)推行稅務(wù)制度

目前我國(guó)稅法透明度仍不是很高,很多小規(guī)模納稅人核算水平和辦稅能力低,建立“自核自繳”納稅申報(bào)制度,必須重視利用社會(huì)力量協(xié)助辦稅。為此一是組建稅務(wù)人的行業(yè)管理機(jī)構(gòu)。對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行權(quán)威性審核,并制定相應(yīng)的政策、法規(guī)等,成立具有法人資格的稅務(wù)管委會(huì)一類的行業(yè)管理組織,處理稅務(wù)工作中發(fā)生的各類問題,約束稅務(wù)行為,以形成稅務(wù)的民間自律機(jī)制。二是建立能具有高尚職業(yè)道德的合格、合法的稅務(wù)隊(duì)伍,嚴(yán)格抓好會(huì)計(jì)注冊(cè)師等考試的認(rèn)定和聘用工作,核定標(biāo)準(zhǔn)向國(guó)際看齊。

參考文獻(xiàn):

[1]孫承.美國(guó)稅收征管的幾個(gè)顯著特征[J].吉林財(cái)稅,2000,(1).

篇(5)

一、園區(qū)企業(yè)生存狀態(tài)如何

工業(yè)園于2002年經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)成立，園區(qū)位于區(qū)鎮(zhèn)東南方向三公里處，面積3平方公里，經(jīng)過幾年的發(fā)展，已經(jīng)初具規(guī)模，具有典型的工礦區(qū)特征?，F(xiàn)有紅耐金屬材料有限公司在內(nèi)的36戶企業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)為浙江客商，主要經(jīng)營(yíng)金屬回收加工、塑料加工、造紙、制藥、化工等行業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年園區(qū)實(shí)現(xiàn)GDP4.6億元，較上年增長(zhǎng)21%，占區(qū)GDP的26.4%；園區(qū)實(shí)現(xiàn)稅收1171萬元（含增值稅，下同），較上年增長(zhǎng)32%，占全區(qū)財(cái)政收入的24.3%，因此，說工業(yè)園是經(jīng)濟(jì)發(fā)動(dòng)機(jī)毫不為過。

（一）據(jù)調(diào)查，企業(yè)規(guī)模呈現(xiàn)兩極分化。投資額超過500萬元的有6戶，2011年實(shí)現(xiàn)GDP3.2億元，實(shí)現(xiàn)稅收862萬元，占園區(qū)的70%。投資額在100萬元以下的有30戶，2011年實(shí)現(xiàn)GDP為1.4億元，稅收收入為309萬元。

（二）污染嚴(yán)重且耗能高。園區(qū)企業(yè)借助螺灘水電站的電力能源優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展金屬回收加工、塑料加工、造紙、制藥化工等行業(yè)，這些企業(yè)都是污染嚴(yán)重及耗能大戶行業(yè)，而這些正是國(guó)家限制發(fā)展的。據(jù)調(diào)查，園區(qū)企業(yè)的耗能比是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的3.7倍，園區(qū)企業(yè)只有藥業(yè)一戶通過省級(jí)環(huán)保檢測(cè)，2005年，附近村莊就發(fā)生過因水體污染引發(fā)家畜死亡的事件。

（三）中小企業(yè)受市場(chǎng)影響波動(dòng)較大、金屬加工利潤(rùn)薄，效益普遍低下。園區(qū)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的塑料加工、制藥行業(yè)屬勞動(dòng)密集型，技術(shù)含量要求低。2011年，園區(qū)有31家企業(yè)實(shí)現(xiàn)贏利，利潤(rùn)327萬元，利潤(rùn)率僅為7%，低于省測(cè)定的平均利潤(rùn)率3個(gè)百分點(diǎn)。

（四）地方政府優(yōu)惠政策多。由于工業(yè)園是地方政府的“金娃娃”，因此，地方政府出臺(tái)很多保護(hù)性優(yōu)惠政策。例如，稅收減免返還、未經(jīng)政府批準(zhǔn)執(zhí)法部門不得入戶檢查、土地低價(jià)出讓等等。

二、園區(qū)企業(yè)納稅透視

2011年，工業(yè)園稅收收入首次突破1000萬元大關(guān)（增值稅1105萬元，地方稅收入66萬元），2012年上半年累計(jì)實(shí)現(xiàn)稅收1532萬元，這說明園區(qū)企業(yè)對(duì)區(qū)財(cái)政的穩(wěn)定增長(zhǎng)起到了關(guān)鍵作用。但是，在調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）納稅大戶的納稅意識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出規(guī)模小且稅額少的納稅人。在稅收例行檢查中我們發(fā)現(xiàn)，園區(qū)規(guī)模大、納稅多的納稅人財(cái)務(wù)制度比較健全，少報(bào)或漏報(bào)稅額相對(duì)少，主要涉及印花稅等小稅種，這主要得益于他們?cè)谠憬l(fā)展時(shí)積累的納稅觀念。而一些小規(guī)模納稅人不但財(cái)務(wù)制度混亂，而且偷稅現(xiàn)象比較普遍。

（二）企業(yè)納稅極不均衡。大企業(yè)不一定是納稅大戶。據(jù)調(diào)查，園區(qū)投資額在千萬元的企業(yè)有四家，占企業(yè)數(shù)量的10%，但實(shí)際繳納稅款不足一成。在2011年的納稅中，金屬回收加工企業(yè)納稅人占90%，說明高投入、高耗能的金屬加工行業(yè)對(duì)稅收增長(zhǎng)起到了關(guān)鍵的作用。個(gè)別企業(yè)納稅貢獻(xiàn)率更是達(dá)到了60%以上。如園區(qū)某銅加工企業(yè)，2012年1-8月累計(jì)實(shí)現(xiàn)地方稅收145萬元，占園區(qū)稅收的70.8%。

（三）土地使用稅、房產(chǎn)稅普遍未開征。由于工業(yè)園區(qū)的特殊性，一般設(shè)在城郊，而且距離城鎮(zhèn)較遠(yuǎn)的地方。按照土地使用稅和房產(chǎn)稅條例規(guī)定，只有城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的企業(yè)才是土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅人。這樣，園區(qū)既不屬于建制鎮(zhèn)范圍，也不屬于條例規(guī)定的工礦區(qū)，因此不能開征土地使用稅、房產(chǎn)稅，成為稅收的盲區(qū)。

（四）企業(yè)所得稅總量偏小，印花稅普遍未按規(guī)定申報(bào)。大多數(shù)工業(yè)園區(qū)成立時(shí)間較晚，按照總局[2002]8號(hào)關(guān)于劃分企業(yè)所得稅征管范圍文件精神，絕大多數(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅在國(guó)稅部門征收，由于各種原因，企業(yè)所得稅一直成為工業(yè)園區(qū)稅收征管的軟肋。2011年，工業(yè)園合計(jì)征收企業(yè)所得稅21.3萬元，占稅收總量的2%。從檢查結(jié)果來看，園區(qū)自行申報(bào)印花稅的企業(yè)僅有一戶。

（五）土建及固定資產(chǎn)安裝未申報(bào)納稅。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在平整土地、廠房建設(shè)、固定資產(chǎn)安裝時(shí)必須進(jìn)入在建工程，待項(xiàng)目竣工取得地稅發(fā)票后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。在實(shí)際工作中，企業(yè)一般自購原材料，請(qǐng)當(dāng)?shù)卮迕窠ㄔO(shè)廠房，采用白條入帳或不進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算等方式逃避國(guó)家稅收。

另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)監(jiān)管手段不夠完善，政府干預(yù)稅務(wù)機(jī)關(guān)正常工作也是導(dǎo)致稅收征管力度偏軟的重要原因。

三、加強(qiáng)對(duì)工業(yè)園區(qū)的稅收征管，充分發(fā)揮稅收的職能作用。

稅收是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，沒有稅收，一切無從談起。國(guó)家最近一系列針對(duì)工業(yè)園的政策，就是要加強(qiáng)對(duì)土地、環(huán)境、能耗和稅收監(jiān)管。作為政府的重要職能部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該繼續(xù)加大征管力度，充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。從本地實(shí)際來看，我們認(rèn)為，加強(qiáng)對(duì)工業(yè)園區(qū)稅收的征管，要做好以下工作：

（一）有針對(duì)地加強(qiáng)稅收政策宣傳力度。長(zhǎng)期以來，許多人有一種招商引資的外地客商不須繳納地方稅的思想，還有一些人認(rèn)為外來企業(yè)都可以享受所得稅減二免三的政策，有的還以此作為招商引資的條件，這其中包括一些地方黨政領(lǐng)導(dǎo)。事實(shí)上，現(xiàn)在稅收減免權(quán)都集中在中央、省政府，設(shè)區(qū)市以下政府不具備減免稅審批權(quán)。稅收宣傳一要強(qiáng)化對(duì)納稅人的宣傳，努力提高外來客商的納稅意識(shí)，提高稅法的遵從度；二要強(qiáng)化對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的宣傳，一些領(lǐng)導(dǎo)一味強(qiáng)調(diào)招商引資環(huán)境，忽視依法治稅，時(shí)常干預(yù)正常的稅收工作，削弱了稅法的剛性和嚴(yán)肅性，只有地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的依法納稅意識(shí)增強(qiáng)了，才能更好地支持稅收工作。

（二）將年納稅額在一定數(shù)額以上的納稅人、重點(diǎn)稅源行業(yè)納稅人作為被稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定的“重點(diǎn)納稅人”，實(shí)行特殊管理和監(jiān)控，做到“抓住重點(diǎn)、鎖住龍頭”。對(duì)于納稅額的界定可采用兩種方法：第一，以省、市局公布和要求的納稅額作為監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)；二，按照?qǐng)@區(qū)企業(yè)數(shù)量的10%為依據(jù)，換句話說，將當(dāng)?shù)貓@區(qū)具有代表性的企業(yè)作為重點(diǎn)納稅人進(jìn)行監(jiān)管。

（三）全力推進(jìn)信息化建設(shè)，與有關(guān)部門建立健全納稅信息共享。國(guó)稅、地稅要信息共享，逐步建立工業(yè)園區(qū)企業(yè)納稅信息庫，實(shí)現(xiàn)各稅種聯(lián)網(wǎng)查詢。地稅部門還要加強(qiáng)與工商、銀行、土管、房產(chǎn)、海關(guān)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建固定的信息傳遞渠道，通過信息共享建立起協(xié)查護(hù)稅的網(wǎng)絡(luò)。

（四）抓住大案、典型案件，重拳出擊，保證稅法的剛性和嚴(yán)肅性，震懾偷逃稅分子?？h級(jí)工業(yè)園，情況復(fù)雜，企業(yè)的納稅意識(shí)參差不齊，有的借口招商引資政策拒不納稅，有的隱蔽收入做假帳大肆偷逃國(guó)家稅收，侵蝕國(guó)家稅基。因此，必須依靠稅務(wù)稽查的力量重拳出擊，依法打擊犯罪分子的囂張氣焰，維護(hù)稅法的剛性和嚴(yán)肅性，為其他企業(yè)營(yíng)造公平公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

（五）盡快確立各縣級(jí)工業(yè)園區(qū)的工礦區(qū)地位，為土地使用稅和房產(chǎn)稅的征收提供法律依據(jù)。當(dāng)前，由于縣級(jí)工業(yè)園的地理特殊性，土地使用稅和房產(chǎn)稅基本上都未開征。實(shí)際情況是，一些工業(yè)園已經(jīng)具備工礦區(qū)條件，只是因?yàn)槲醇{入規(guī)定范圍，才導(dǎo)致目前這種尷尬局面，因此，盡快確立確立各縣級(jí)工業(yè)園區(qū)的工礦區(qū)地位勢(shì)在必行。

（六）開展日常檢查和納稅評(píng)估。利用“一戶式”儲(chǔ)存信息資料和行為稅負(fù)及相關(guān)信息，進(jìn)行評(píng)估分析。全面開展案頭評(píng)估分析。對(duì)嚴(yán)重偏離指標(biāo)參數(shù)的企業(yè)，長(zhǎng)年微利、零稅負(fù)申報(bào)的納稅異常企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)納稅評(píng)估和檢查。企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束后，應(yīng)按照《省地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估管理實(shí)施辦法》，開展企業(yè)所得稅等稅種的納稅評(píng)估，通過對(duì)同一戶企業(yè)歷年縱向?qū)Ρ葟暮屯恍袠I(yè)企業(yè)稅負(fù)橫向分析，掌握重點(diǎn)管理企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

篇(6)

關(guān)鍵字：兩制度推進(jìn)地稅發(fā)展

一、主要措施和作法

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓(xùn)班，參訓(xùn)人員達(dá)到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓(xùn)，另外還特邀請(qǐng)了市局領(lǐng)導(dǎo)將稅收管理員工作手冊(cè)的填寫以及納稅評(píng)估的操作方法面對(duì)面授課，同時(shí)還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評(píng)估辦法》印制成《稅收管理員手冊(cè)》200余冊(cè)供大家學(xué)習(xí)，讓每個(gè)干部職工真正地理解“兩制度”的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，并注重“干與學(xué)”相結(jié)合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質(zhì)，為“兩制度”的落實(shí)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）配套制度建設(shè)，規(guī)范管理行為，完善征管機(jī)制

根據(jù)“兩制度”的要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，分別制定和完善了《咸安區(qū)地稅局稅收管理員制度》、《咸安區(qū)地稅局稅收管理員考核辦法》、《納稅評(píng)估操作辦法》、《稅源管理辦法》、《重點(diǎn)稅源管理制度》以及稅收管理員的“六項(xiàng)制度”，使稅收管理員清楚地知道自己該做什么，怎樣做，更明白自己的權(quán)利及義務(wù)，以達(dá)到外促征管內(nèi)促廉的目的。另外，我們還建立了稅收管理員的公開制度，將稅收管理員的相片、姓名、工作職責(zé)、服務(wù)范圍等在辦稅場(chǎng)所及服務(wù)大廳進(jìn)行公開；以及個(gè)體稅收稅負(fù)核定制度；欠稅公告制度；注銷戶、停歇業(yè)戶、非正常戶、個(gè)體稅負(fù)調(diào)整戶的公示制度。通過制定和完善各種制度，規(guī)范了稅收管理行為，完善了征管機(jī)制。

（三）界定機(jī)構(gòu)職能，明確工作職責(zé)

為了更一步明確稅收征管崗位職責(zé)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范執(zhí)法行為，提高工作效率。我局將基層分局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化重組，明確基層分局以“綜合管理、辦稅服務(wù)、稅源管理、檢查督辦”四大類型設(shè)置辦公室、辦稅服務(wù)廳、稅源管理股、行政督辦股。稅源管理股按照行業(yè)劃分為企業(yè)稅收管理崗、個(gè)體稅收管理崗、集貿(mào)市場(chǎng)管理崗、重點(diǎn)行業(yè)稅收管理崗，并明確各個(gè)股室及各個(gè)崗位的工作職責(zé)，企業(yè)稅收管理崗位及重點(diǎn)行業(yè)稅收管理崗位，我們實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗和定期輪崗制，實(shí)現(xiàn)了人員與崗位的最佳匹配。同時(shí)將稅收管理員的工作職責(zé)明確為稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、申報(bào)管理、征收管理、稅源管理、日常檢查、納稅評(píng)估、納稅服務(wù)、征管資料管理等，做到分工明確，各行其事、各盡其責(zé)。

（四）以稅收管理員制度加強(qiáng)稅源管理

稅收管理員制度是規(guī)范稅收管理員行為的制度，是加強(qiáng)稅源管理確保稅收收入的有較措施，我局是從以下幾方面貫徹落實(shí)的。

1、加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，實(shí)施稅源源泉控管

稅務(wù)登記管理是稅源管理的重要環(huán)節(jié)，也是最難管的一個(gè)環(huán)節(jié)，在進(jìn)行戶籍登記時(shí)，我們要求各分局組織力量對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人進(jìn)行全面摸底登記，使稅收管理員清楚地知道轄區(qū)每戶納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅申報(bào)情況、稅源動(dòng)態(tài)情況，充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。同時(shí)，注重部門協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)與工商、國(guó)稅、房產(chǎn)、土管、交通等部門的信息登記交換情況，實(shí)行信息資源共享，形成“社會(huì)綜合治稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)”，增強(qiáng)管理實(shí)效，實(shí)現(xiàn)了稅源在源泉上得到了監(jiān)控。今年我局通過各部門的信息共享，核查出漏征漏管戶46戶，補(bǔ)辦稅務(wù)登記證46套，補(bǔ)繳稅款3900元。

2、實(shí)行巡查巡管，尋找稅源漏洞

我局根據(jù)戶籍巡查制度的規(guī)定，統(tǒng)一建立巡查日志，列出需要巡查監(jiān)控的內(nèi)容和項(xiàng)目，要求稅收管理員每月有針對(duì)性地在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行巡查，巡查面不得低于85%，每月的巡查次數(shù)不低于兩次，并且有詳細(xì)的巡查記錄，以巡查巡管及時(shí)地了解、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)票使用情況，停歇業(yè)、注銷戶、減免稅戶、末達(dá)到起征點(diǎn)戶及新開業(yè)戶的情況，實(shí)行稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控。今年上半年通過巡查巡管，共巡查出假停歇業(yè)36戶，假注銷戶6戶，不符合減免稅戶13戶，申報(bào)未達(dá)到起征點(diǎn)而實(shí)際達(dá)到的有42戶，已開業(yè)而未辦理稅務(wù)登記證的有56戶，并按照《稅收征管法》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。

3、開展納稅約談，深化納稅評(píng)估

年初，我局為了彌補(bǔ)稅收征管上的空白，要求各分局成立納稅評(píng)估專班，由分管業(yè)務(wù)的局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，從分局內(nèi)部精選數(shù)名業(yè)務(wù)技能比較好、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、工作態(tài)度認(rèn)真的稅收管理員組成。并認(rèn)真研究分析納稅評(píng)估管理辦法及各種稅收稽查案件，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定《納稅評(píng)估操作辦法》，并對(duì)電源水電公司、信用聯(lián)社等45家企業(yè)開展約談、進(jìn)行納稅評(píng)估，共評(píng)估入庫稅款400多萬元。我們根據(jù)企業(yè)的稅負(fù)率、稅負(fù)變化差異、稅負(fù)變化幅度、銷售變動(dòng)率，銷售額增長(zhǎng)幅度與應(yīng)納稅額增長(zhǎng)幅度對(duì)比、零（負(fù)）申報(bào)次數(shù)、銷售毛利率、成本毛利率、往來賬戶異常變動(dòng)情況、負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率等一一進(jìn)行對(duì)比，確定相關(guān)指標(biāo)，然后按照行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果，采取綜合評(píng)估，確保納稅評(píng)估質(zhì)量。

另外，我們準(zhǔn)備進(jìn)一步拓展納稅評(píng)估體系，在資歷上由老手帶新手；在業(yè)務(wù)素質(zhì)上以能手帶差手；在技術(shù)上從手工操作發(fā)展到征管軟件及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息；在崗責(zé)體系上建立健全崗位責(zé)任制和考核機(jī)制，強(qiáng)化評(píng)估考核；在評(píng)估范圍上從企業(yè)行業(yè)深入到建安、個(gè)體、集貿(mào)市場(chǎng)等各個(gè)行業(yè)及各個(gè)稅種。從而形成人人會(huì)開展、個(gè)個(gè)會(huì)評(píng)估的局面。通過納稅評(píng)估，有效地對(duì)納稅人的依法納稅狀況進(jìn)行及時(shí)、深入地控管，發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為及時(shí)糾正；進(jìn)一步提高納稅人的依法納稅意識(shí)和納稅申報(bào)質(zhì)量；更淡化征管矛盾，融洽征納關(guān)系，有較地制止了納稅人被稽查處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)稅源分析，挖掘稅收空檔

稅收管理員根據(jù)月初收集的稅收基礎(chǔ)信息及上月的巡查情況，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的固定稅源、流動(dòng)稅源、潛在稅源、預(yù)期和發(fā)展稅源從稅務(wù)登記管理環(huán)節(jié)到稅種管理環(huán)節(jié)，從行業(yè)變化到重點(diǎn)稅源變化進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估分析，分析稅收與經(jīng)濟(jì)總量之間關(guān)系、具體納稅人收入指標(biāo)與相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間關(guān)系、當(dāng)前稅收動(dòng)態(tài)與上月稅收情況等進(jìn)行認(rèn)真的分析，通過各項(xiàng)分析來確定稅源的主流及挖掘隱藏的稅源，并撰寫出稅源分析材料，從中找出征收重點(diǎn)，做到有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有步驟地完成每月的各項(xiàng)工作任務(wù)。

5、加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)稅源的管理

根據(jù)稅源管理辦法的要求，制定重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)管理制度，借etax征管軟件建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫，按照稅源的多少實(shí)行分級(jí)監(jiān)控，凡是年納稅額在100萬元以上的稅源戶報(bào)省局監(jiān)控；凡年納稅額在30萬元以上的稅源戶報(bào)市局監(jiān)控；凡年納稅額在5萬元的稅源戶由區(qū)局負(fù)責(zé)監(jiān)控。在餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、房地產(chǎn)稅收一體化行業(yè)除了以票控稅外，稅收管理員每月不低于兩次對(duì)其納稅戶的經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況及進(jìn)銷貨、成本、利潤(rùn)等進(jìn)行科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)、評(píng)估，通過重點(diǎn)監(jiān)控管理來及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正、處理納稅人納稅行為中的錯(cuò)誤，來促進(jìn)納稅申報(bào)的真實(shí)性。對(duì)納稅意識(shí)淡薄、納稅申報(bào)不及時(shí)、隱蔽性強(qiáng)、流動(dòng)性比較大的納稅戶進(jìn)行重點(diǎn)管理，跟蹤監(jiān)控其經(jīng)營(yíng)、納稅情況，確保其稅款及時(shí)足額地入庫。

6、實(shí)行行業(yè)管理，責(zé)任到人。為了便于管理，我們根據(jù)我區(qū)的實(shí)際情況，對(duì)所有的稅源分為企業(yè)組，個(gè)體組，市場(chǎng)組，建安組，車輛組，實(shí)行分行業(yè)管理。對(duì)稅收管理員明確監(jiān)控任務(wù)和工作標(biāo)準(zhǔn)，使稅收管理員知道自己該干什么，怎么干，干到什么程度，同時(shí)各分局與各稅收管理員簽訂了目標(biāo)責(zé)任狀，確定其任務(wù)和責(zé)任，按照制度的規(guī)定月月進(jìn)行考核評(píng)估，并與當(dāng)月的獎(jiǎng)金掛鉤，通過考核評(píng)估來調(diào)動(dòng)稅收管理員的積極性和能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)了稅源管理質(zhì)量和工作效率的提高。

（五）加強(qiáng)考核機(jī)制，提高工作效能

工作成績(jī)的好壞在評(píng)比和考核中得出結(jié)論。我們根據(jù)《咸安區(qū)地方稅務(wù)局稅收管理員考核辦法》及《咸安區(qū)地方稅務(wù)局稅收管理員工作考核評(píng)分表》的要求，每月按照稅收管理員工作手冊(cè)填寫的情況及各項(xiàng)工作任務(wù)完成情況，認(rèn)真地進(jìn)行綜合考核，考核的結(jié)果同稅收管理員的經(jīng)濟(jì)利益、能級(jí)管理和評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤，并且每個(gè)月及時(shí)地進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，使稅收管理員制度做到“工作范圍清、工作內(nèi)容清、工作職責(zé)清、工作獎(jiǎng)懲措施清”。到目前為止我局共有8人未按規(guī)定落實(shí)稅收管理員制度受到懲罰，懲罰金額共計(jì)400元，6人能出眾地完成稅收管理員工作而得到300元的獎(jiǎng)勵(lì)。從根本上解決了“干與不干一個(gè)樣、干好干壞一個(gè)樣、干多干少一個(gè)樣”的問題。

（六）強(qiáng)化事后監(jiān)督，抓好檢查督辦

檢查與督辦的目的是更好地完成工作。為了更好地把稅收管理員工作落到實(shí)處，我局成立以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分管局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，每季度對(duì)各分局稅收管理員制度的落實(shí)情況及考核情況進(jìn)行檢查督辦，對(duì)考核工作不兌現(xiàn)，工作落實(shí)步驟慢，不完善，不規(guī)范的分局進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并且采取相應(yīng)的處罰。各分局對(duì)稅收管理員的考核情況每月書面報(bào)送給區(qū)局，區(qū)局將納入個(gè)人檔案，年終作為評(píng)先評(píng)優(yōu)的依據(jù)。

二、取得的成效

（一）逐步解決了過去那種“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題。由于以前管理職能交叉，致使在收入任務(wù)分解落實(shí)上成難題，出問題，部門之間容易相互推諉。實(shí)行“兩個(gè)制度”后，明確了稅收管理員的工作職責(zé)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分戶到人，任務(wù)到人、責(zé)任到人，對(duì)納稅人的動(dòng)態(tài)管理和整體評(píng)價(jià)有了直接的責(zé)任人，有效地解決了責(zé)、權(quán)歸屬問題，保證了征管責(zé)任的層層落實(shí)。另外，稅收管理員的觀念得到了根本改變，樹立了“責(zé)任大、管理細(xì)、要求嚴(yán)”的日常稅收征管思路，消滅了各部門管理區(qū)域之間“空白地帶、交叉地帶”，減少了工作中的扯皮現(xiàn)象，提高了工作效率，稅收管理員工作責(zé)任感明顯增強(qiáng)。稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，今年我區(qū)稅費(fèi)1億2仟萬能夠如期如數(shù)地過半，是我局貫徹落實(shí)“兩制度”的最好體現(xiàn)。

（二）征管質(zhì)量和效率明顯提高。推行“兩個(gè)制度”后，由于責(zé)任到人，稅收管理員下戶巡查次數(shù)也逐步增加，能及時(shí)準(zhǔn)確掌握納稅戶和稅源的增減變動(dòng)情況，從而減少漏征漏管現(xiàn)象。另外，稅收管理員在巡查時(shí)大力宣傳稅收法律法規(guī)等稅收知識(shí)，增強(qiáng)了納稅人依法納稅的自覺性和自行申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性，使稅收征管“六率”得到了大幅度提高，“兩制度”實(shí)施以來，我局的征管“六率”在原來的基礎(chǔ)上提高了8％-17％，征管“六率”分別為：登記率100％，申報(bào)率95％，入庫率100％，滯納金加收率65％，處罰率71％，欠稅增減率－15％。另一方面促使稅收管理員及時(shí)收集、整理、錄入日常稅收管理過程中產(chǎn)生和形成的各種征管資料，確保了征管資料的全面、完整、規(guī)范。目前我局的征管資料基本實(shí)現(xiàn)了電子化，能在征管etax系統(tǒng)中查找到每戶納稅人的征管資料。

篇(7)

關(guān)鍵詞：社會(huì)化納稅服務(wù)；注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)；納稅人協(xié)會(huì)；納稅服務(wù)志愿者

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-00-01

一、我國(guó)社會(huì)化納稅服務(wù)的發(fā)展

我國(guó)的社會(huì)化納稅服務(wù)起步較晚，發(fā)展比較緩慢，尚未形成規(guī)范的組織體系，其主要形式是由稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的稅務(wù)服務(wù)，而由稅務(wù)部門和政府其他部門建立的納稅服務(wù)體系尚未形成，由納稅人協(xié)會(huì)、稅收志愿者組織等提供的稅收服務(wù)尚處在萌芽階段。

1.營(yíng)利性納稅服務(wù)的發(fā)展

當(dāng)前，注稅行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)展勢(shì)頭良好，但是也存在突出問題：一是定位不準(zhǔn)確。個(gè)別地方注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)未徹底脫鉤，在服務(wù)方式的提供上還存在由稅務(wù)機(jī)關(guān)靠行政命令強(qiáng)制的現(xiàn)象。二是注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范從協(xié)議的簽定、底稿的制作、業(yè)務(wù)的審核，到相關(guān)鑒證報(bào)告的出具，還存在不統(tǒng)一、不規(guī)范的現(xiàn)象，法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。隨著我國(guó)稅法的不斷完善和發(fā)展，對(duì)稅收行業(yè)業(yè)務(wù)要求標(biāo)準(zhǔn)越來越高，注稅行業(yè)人員只有具有豐富的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐知識(shí)，才能勝任各類業(yè)務(wù)，從而保證質(zhì)量不斷提高。

2.非營(yíng)利性納稅服務(wù)的發(fā)展

我國(guó)各省、地市“納稅人之家”可謂遍地開花，“納稅人之家”組織遍及各行各業(yè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)與行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)共建的“納稅人之家”方便了各類企業(yè)的納稅服務(wù)訴求，“納稅人之家”的服務(wù)深入社區(qū)使得稅收服務(wù)工作更貼近納稅人，同時(shí)也便于稅務(wù)部門傾聽納稅人呼聲。總之，“納稅人之家”在保護(hù)納稅人權(quán)益、提高納稅遵從度、促進(jìn)我國(guó)納稅服務(wù)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。

2003年北京市朝陽地稅局首先提出成立“納稅服務(wù)志愿者隊(duì)伍”的提議并于2004年正式成立了中國(guó)第一支“納稅服務(wù)志愿者”隊(duì)伍，自此志愿者隊(duì)伍日益擴(kuò)大，納稅服務(wù)志愿活動(dòng)蓬勃開展。目前，納稅服務(wù)志愿者主要為一些有特殊困難的納稅群體服務(wù)；為需要援助的特殊納稅群體無償提供包括稅法宣傳、政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、涉稅法律咨詢、法律援助、幫助建賬及提供賬務(wù)咨詢服務(wù)等納稅服務(wù)，并且免費(fèi)提供代辦服務(wù)。

二、對(duì)我國(guó)社會(huì)化納稅服務(wù)管理發(fā)展的合理建議

隨著公共服務(wù)理念的形成和社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展變化，以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)，多種服務(wù)組織共存的納稅服務(wù)模式已基本形成，“納稅服務(wù)社會(huì)化”的趨勢(shì)日益明確。為推動(dòng)納稅服務(wù)工作的發(fā)展，納稅服務(wù)司組織擬定《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)2010-2012年納稅服務(wù)工作規(guī)劃》，對(duì)納稅服務(wù)工作的開展進(jìn)行全面指導(dǎo)。其中，對(duì)如何發(fā)揮涉稅中介作用、加強(qiáng)社會(huì)組織協(xié)作也提出了明確的要求。

在過去的三年內(nèi)，按照《規(guī)劃》的具體工作要求，社會(huì)化納稅服務(wù)發(fā)展不斷完善，涉稅中介行業(yè)管理制度不斷規(guī)范，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)管理信息化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，志愿者服務(wù)質(zhì)量不斷提升，形式不斷豐富，隊(duì)伍不斷壯大?？傊?，社會(huì)化納稅服務(wù)的廣泛開展在“豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段”方面發(fā)揮了重要作用。然而當(dāng)前，納稅服務(wù)工作面臨很大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，要優(yōu)化納稅服務(wù)，構(gòu)建社會(huì)化稅收服務(wù)體系，必須借助社會(huì)力量，加強(qiáng)和政府其他部門的協(xié)作，規(guī)范壯大稅務(wù)等社會(huì)中介組織，扶持發(fā)展納稅人協(xié)會(huì)、稅收志愿者服務(wù)等社會(huì)組織，現(xiàn)對(duì)社會(huì)化納稅服務(wù)發(fā)展提出如下建議：

1.規(guī)范注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展

從國(guó)外納稅服務(wù)實(shí)踐看，注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中產(chǎn)生和逐步完善起來的，是社會(huì)提供納稅服務(wù)專業(yè)化的一種形式，能夠有效地協(xié)調(diào)征納雙方的關(guān)系，節(jié)約稅收成本，提高稅收效率。

為推動(dòng)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展，拓寬注稅市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)“做大做強(qiáng)”的行業(yè)發(fā)展目標(biāo)，必須對(duì)該行業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確定位。注稅行業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其運(yùn)行管理一定要獨(dú)立，否則將成為政府機(jī)構(gòu)的依附，無法發(fā)揮其作用，因此，應(yīng)該讓注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所與稅務(wù)機(jī)關(guān)完全脫鉤。此外，要進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，完善行業(yè)監(jiān)管制度。最后，要不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高管理水平。

2.繼續(xù)引導(dǎo)扶持建立納稅人協(xié)會(huì)

納稅人協(xié)會(huì)是納稅人的自我治理、自我約束、自我發(fā)展的組織，引導(dǎo)扶持建立納稅人協(xié)會(huì)是實(shí)現(xiàn)建設(shè)服務(wù)型政府的重要渠道。一是實(shí)現(xiàn)征納雙方之間的有效溝通。通過納稅人協(xié)會(huì)，在政府和納稅人之間建立起溝通的渠道，稅務(wù)部門可以了解納稅人的意見，納稅人則可以及時(shí)向稅務(wù)局反映問題，提出疑問。二是提高納稅服務(wù)質(zhì)量。協(xié)會(huì)可以為納稅人提供稅收方面的宣傳服務(wù)、咨詢服務(wù)；可以定期召開座談會(huì)，了解各類納稅人的需求；可以舉辦各類培訓(xùn)班。把最新的政策及時(shí)解釋給納稅人；可以更好地維護(hù)納稅人的權(quán)益，對(duì)于稅務(wù)部門的違紀(jì)行為能夠以組織的名義得到處理。三是減輕了納稅成本和征稅成本。

3.倡導(dǎo)支持納稅服務(wù)志愿者組織

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，納稅服務(wù)志愿者已經(jīng)成為低收入者、殘障人士、老人、處于困境等特殊納稅群體納稅活動(dòng)主要服務(wù)力量，其突出的社會(huì)效益受到越來越多的國(guó)家政府和社會(huì)重視。目前國(guó)外志愿服務(wù)活動(dòng)呈現(xiàn)出三種趨勢(shì)：法制化、政府化和社區(qū)化。因此，我國(guó)納稅服務(wù)也應(yīng)該注重以上三方面，逐步建立納稅志愿服務(wù)的法律規(guī)范，通過建立和完善制約服務(wù)的政策法規(guī)贏得廣泛的社會(huì)認(rèn)同和群眾基礎(chǔ)，確保志愿服務(wù)事業(yè)在良好的法律環(huán)境中成長(zhǎng)；納稅服務(wù)志愿工作是“無償”的，因此需要政府的資助與支持；志愿者來自于社區(qū)、服務(wù)于社區(qū)，要充分發(fā)揮“社區(qū)”的橋梁作用。

肖厚雄（2010）指出“納稅服務(wù)社會(huì)協(xié)作服務(wù)要突出協(xié)調(diào)和配合”。今后，必須協(xié)調(diào)推動(dòng)以上三方面的建設(shè)，唯有如此才能有效發(fā)揮社會(huì)主體的服務(wù)優(yōu)勢(shì)和杠桿作用，最大限度地利用社會(huì)資源將納稅服務(wù)工作不斷引向深處。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄧保生.稅收遵從行為與納稅服務(wù)關(guān)系研究[M].中國(guó)稅務(wù)出版社，2009：46-47.