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篇(1)

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；內(nèi)控管理；措施

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，為了促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)重視財務(wù)管理與控制，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，減少不必要的經(jīng)濟支出。財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)重要的管理工作，財務(wù)內(nèi)控管理的手段很多，財務(wù)管理人員需要結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的實際情況，不斷的改進控制與管理措施，從而保證會計信息的真實性以及及時性。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

(一)內(nèi)控管理理論不夠成熟

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，管理者比較重視企業(yè)的經(jīng)濟效益，管理工作多集中在生產(chǎn)經(jīng)營方面，對財務(wù)內(nèi)控管理不夠重視。有的企業(yè)沒有成立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，而是由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制，容易出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情況。很多企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論并不成熟，很多是借鑒國外企業(yè)的管理理論，沒有從企業(yè)自身角度出發(fā)，使得管理制度無法適應(yīng)企業(yè)實際財務(wù)管理情況。

(二)缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控體系

當(dāng)前社會房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展較快，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系卻不健全，內(nèi)控制度并不完善，信息與溝通比較差，也缺乏風(fēng)險評估體系，這主要是因為在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時，沒有從企業(yè)實際角度出發(fā)，也沒有結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定內(nèi)控體系具有盲目性。房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系一般都較為分散、凌亂，缺乏統(tǒng)一的流程，管理措施也缺乏可行性。當(dāng)?shù)禺a(chǎn)企業(yè)沒有建立完善的財務(wù)內(nèi)控體系，則不利于企業(yè)適應(yīng)多變的市場，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)財務(wù)內(nèi)控管理流于形式

制定財務(wù)內(nèi)控管理制度是為了對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督與控制，但是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度在實施的過程中卻受到了較多阻礙，管理存在流于形式的問題，在實際操作的過程中，財務(wù)內(nèi)控管理沒有得到貫徹與落實。出現(xiàn)這一問題主要是因為企業(yè)的管理者在思想上存在誤區(qū)，沒有認(rèn)識到財務(wù)活動監(jiān)控的意義，在實施的過程中也沒有對財務(wù)內(nèi)控制度進行完善。企業(yè)的員工缺乏對財務(wù)內(nèi)控管理的正確認(rèn)識，在工作中也沒有做到積極配合，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成良好的監(jiān)督管理氛圍，降低了財務(wù)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力，不利于內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

二、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的措施

(一)提高對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識

房地產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量在不斷增多，企業(yè)之間的競爭不斷增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險也有所增加，為了促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)的全體員工必須認(rèn)識到加強財務(wù)內(nèi)控管理的重要意義，并且在平時的工作中積極配合監(jiān)理人員。財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)重要的管理制度之一，其對資金與設(shè)備的使用有著調(diào)控與監(jiān)督的作用，能保證資源的合理利用，提高財務(wù)內(nèi)控管理的水平，有利于提高企業(yè)的運行效率，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。

(二)完善財務(wù)內(nèi)控管理制度

很多企業(yè)都存在財務(wù)內(nèi)控管理流于形式的問題，這說明企業(yè)施行的財務(wù)內(nèi)控管理制度不夠完善，存在較多的缺陷與漏洞，無法發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)控管理真正的作用。財務(wù)管理者應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況優(yōu)化管理制度，加強對員工的約束，避免濫用權(quán)力或資金情況的發(fā)生。提高內(nèi)部控制的力度，有利于保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動順利進行。財務(wù)部門的工作人員一定要做到嚴(yán)格律己，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，還要加強與其他部門的溝通，做好信息交流與傳遞，從而掌握準(zhǔn)確的會計信息。完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，有利于提高會計核算的準(zhǔn)確性，保證資金的合理使用。

(三)加強內(nèi)部風(fēng)險控制

企業(yè)在經(jīng)營的過程中必然會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，為了降低風(fēng)險，企業(yè)的管理者會采用投資組合多樣化等方式，加強內(nèi)部風(fēng)險控制也是降低風(fēng)險的有效措施，這需要企業(yè)的員工都具有較高的風(fēng)險意識，及時規(guī)避企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險，建立有效的風(fēng)險控制章程，從而使員工對日常工作參考進行對照，減少違規(guī)操作行為。加強內(nèi)部風(fēng)險控制，有利于提高企業(yè)的適應(yīng)能力，這需要管理者做好事前、事中、事后預(yù)測與管理工作，做好工作細(xì)化，將責(zé)任落實到個人，從而提高員工對工作的重視度。加強內(nèi)部風(fēng)險控制還要保證管理制度更具針對性，這可以有效提高管理的效率。

(四)加強財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督

企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險與企業(yè)監(jiān)督不利有著直接關(guān)系，相關(guān)監(jiān)理人員需要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作進行監(jiān)督，對內(nèi)部管理制度進行優(yōu)化，保證財務(wù)控制工作的合理性。但是很多企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是由財務(wù)部門人員負(fù)責(zé)，由于與自身利益相關(guān)，很難保證監(jiān)督的公正性。加強財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，有利于減少舞弊現(xiàn)象，可以提高企業(yè)內(nèi)部安全性，營造出良好的工作氛圍。企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督人員需要做好對審計人員的監(jiān)督，保證其嚴(yán)格按照制度辦事，還要制定相應(yīng)的考核制度，使員工可以按照規(guī)定規(guī)范操作。監(jiān)理部門可以制定出科學(xué)的評價體系，對各個部門工作的完成情況進行客觀的評價，充分發(fā)揮出監(jiān)督的作用，督促各個部門完成工作目標(biāo)，保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作正常進行。

(五)保證財務(wù)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出重大決策需要參考財務(wù)信息，所以，財務(wù)管理人員需要提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，提高財務(wù)管理的水平，加強對企業(yè)資金的監(jiān)督，提高財務(wù)內(nèi)控管理的效率。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，財務(wù)監(jiān)理人員應(yīng)掌握資金去向，了解企業(yè)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營狀況，還要對項目經(jīng)營及資金結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整，嚴(yán)查資金濫用問題，并且追究責(zé)任。對于違紀(jì)或者違反相關(guān)法律的行為，一定不能，認(rèn)定實質(zhì)性處罰，對違法行為進行嚴(yán)肅處理，這樣對企業(yè)其他員工也起到一定警示作用，提高了財務(wù)內(nèi)控管理的效果?？傊?，保證財務(wù)信息準(zhǔn)確性以及可靠性，是保證企業(yè)資金安全的有效舉措。

(六)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)的財務(wù)管理水平對企業(yè)的財務(wù)部門工作人員的素質(zhì)有著較大關(guān)系，很多企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)都不高，對內(nèi)控管理不夠了解，而且無法制定出合理的內(nèi)控管理制度，使得企業(yè)財務(wù)管理工作無法順利執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)部門工作人員的選拔，嚴(yán)把招聘關(guān)，保證應(yīng)聘的人員都具有較高的專業(yè)素養(yǎng)，并且有一定工作經(jīng)驗。財務(wù)人員必須持證上崗，而且還要不斷的進修與學(xué)習(xí)，掌握最先進的財務(wù)管理知識及技術(shù)，提高工作效率。人力資源部門應(yīng)選拔出優(yōu)秀的人才，然后定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力，從而提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的水平，充分發(fā)揮出內(nèi)控管理的執(zhí)行效果。

三、結(jié)語

通過本文的分析可以看出，很多房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理中仍然存在一定問題，為了提高財務(wù)內(nèi)控的水平，管理者一定要提高財務(wù)內(nèi)控意識，還要不斷的完善內(nèi)控管理制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督，保證財務(wù)信息的可靠性。企業(yè)在發(fā)展的過程中，面臨的競爭愈加激烈，為了提高企業(yè)的競爭力，一定要不斷的提高內(nèi)控管理水平，這樣有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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篇(2)

正略鈞策曾服務(wù)一家在美國納斯達克上市的國內(nèi)A公司，主要內(nèi)容就是針對其內(nèi)控體系進行內(nèi)部測試與評估，使之優(yōu)化和提升，筆者在這一過程中發(fā)現(xiàn)一些問題：

一、對內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識不足。

在某些企業(yè)，內(nèi)控體系建設(shè)似乎只是審計（財務(wù)）部門的事，而其他部門參與程度不夠。企業(yè)整體對內(nèi)控體系建設(shè)的重要性、必要性、有益性缺乏認(rèn)識，認(rèn)為只是應(yīng)付外部審計，滿足資本市場監(jiān)管部門的要求，與企業(yè)的運營無關(guān)。

對內(nèi)控體系建設(shè)認(rèn)識不足，勢必造成內(nèi)控體系與實際管理“兩層皮”，甚至存在集體舞弊的傾向，內(nèi)控體系建設(shè)成了表面文章，企業(yè)運營存在很大風(fēng)險。

A公司前兩年收購了一家公司B，由于治理關(guān)系沒有理順，A公司雖為大股東，但缺乏實際的控制力，B公司由于管理層的認(rèn)識問題，遲遲不推行內(nèi)控體系建設(shè)，為了能夠通過外部審計，A公司審計部門只能“閉門造車”為B公司在紙面上建立了其內(nèi)控制度、流程等。

二、內(nèi)控體系建設(shè)實用性不足。

由于內(nèi)控體系建設(shè)外部專業(yè)服務(wù)機構(gòu)多為會計師事務(wù)所，其控制活動基本出發(fā)點為財務(wù)角度，無法與公司戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)特點、客戶需求等相結(jié)合。

首先，會計師事務(wù)所秉承謹(jǐn)慎原則，對公司存在的風(fēng)險進行評估時多過于嚴(yán)格，從根本上造成對風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)較多、力度過大，降低了企業(yè)運營的效率，同時對執(zhí)行人員的積極性產(chǎn)生不利影響，下屬企業(yè)、部門和員工多有抱怨，認(rèn)為公司對其缺乏信任。

其次，內(nèi)控體系建設(shè)多從財務(wù)監(jiān)控、審計角度出發(fā)，缺乏與公司業(yè)務(wù)的結(jié)合，忽略了財務(wù)職能為業(yè)務(wù)服務(wù)的功能。

A公司就出現(xiàn)這樣的問題，由于客戶多為農(nóng)村商戶，普遍不使用網(wǎng)絡(luò)，甚至大部分沒有傳真機等必要辦公工具，其建立的內(nèi)控流程卻硬性規(guī)定客戶訂貨需要書面簽字確認(rèn)的訂貨單，對電話訂貨卻沒有相應(yīng)流程支持和監(jiān)控手段，不僅使業(yè)務(wù)部門感到十分不便，同時還忽略了訂貨流程中最大可能發(fā)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)。

三、內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)遵循的其他管理體系融合度不足，甚至有較大沖突。

上市企業(yè)多是運營多年的優(yōu)秀企業(yè)，建立很多的管理體系，ISO9000，ISO14000，ERP，績效考核體系，質(zhì)健安環(huán)體系等，內(nèi)控體系建設(shè)如何與在公司運行多年的企業(yè)管理體系相融合，是一個很有挑戰(zhàn)的問題。

A公司內(nèi)控體系建設(shè)也存在這樣的問題，A公司在內(nèi)控體系建設(shè)的當(dāng)年同時在推行ERP流程優(yōu)化項目，而兩項目沒有進行很好的融合，造成內(nèi)控流程與ERP流程相沖突，公司不僅需要重新系統(tǒng)建立內(nèi)控流程，同時也需要對ERP流程中不符合內(nèi)控要求的相關(guān)內(nèi)容進行修改，可謂“費時、費力、費錢”。

那么如何正確的進行企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)呢？筆者認(rèn)為，除了按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，還必須做到：

一、必須遵循企業(yè)戰(zhàn)略，正確評價企業(yè)風(fēng)險；由于我國企業(yè)大多還處于發(fā)展的初期，企業(yè)戰(zhàn)略多為擴張型，不能錯誤評價企業(yè)風(fēng)險，從而“因噎廢食”，窒礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、必須與企業(yè)業(yè)務(wù)特點、客戶需求相結(jié)合；要充分結(jié)合企業(yè)特點，在內(nèi)控體系建設(shè)的大原則下，“量身度造”。

三、必須兼顧企業(yè)運行效率；風(fēng)險控制與企業(yè)運行效率必須兼顧，否則造成企業(yè)效率下降，也是對投資者的“傷害”。

四、必須加強與企業(yè)其他管理體系的融合。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】　商業(yè)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險；監(jiān)督

一座萬達廣場，一個城市中心。在寸土寸金的萬達廣場中，有許多可以利用的商業(yè)性資源，如何對這種資源進行有效地控制？如何保證良好的服務(wù)品質(zhì)，有效地控制日常運營成本？如何提高員工工作效率，提升企業(yè)的競爭力？對于公司所面臨的大部分運營風(fēng)險，內(nèi)部控制管理體系是最有效的也是最高效的管理方法。

一、　內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是對不同控制環(huán)境、文化背景下業(yè)務(wù)執(zhí)行的行為特征進行控制，而不是簡單的針對業(yè)務(wù)流程的具體方法。商業(yè)運營面對瞬息萬變的市場，商業(yè)管理更需要具有對不同的環(huán)境下的業(yè)務(wù)進行控制的能力。內(nèi)部控制制定、執(zhí)行的科學(xué)與否，直接關(guān)系到企業(yè)能否實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

內(nèi)部控制要求對外結(jié)合自身所處的特定經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運活動的盈利能力和管理效率；對內(nèi)通過內(nèi)部控制保證信息質(zhì)量真實可靠，這有利于管理層對營運活動及業(yè)績的監(jiān)控，做出科學(xué)的決策，有利于提升單位的誠信度和公信力，維護單位良好的聲譽和形象。有效地制定和執(zhí)行內(nèi)部控制將為企業(yè)長遠發(fā)展保駕護航。一個內(nèi)部控制度不健全的公司，就像一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體，是不可能健康成長的。

二、　內(nèi)部控制易存在的缺陷

任何制度或是人都不可能是完美無缺的，內(nèi)控制度也存在局限性。如：執(zhí)行過程中的錯誤、管理層越權(quán)、員工串通勾結(jié)而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。另外，資源的限制、收益與控制成本之間權(quán)衡等。還有因臨時突況無法按制度完成流程而存在的內(nèi)控缺陷。集團及商管總部制度不斷推陳出新，但制度不可能面面俱到，對具體的工作流程還需要有效的內(nèi)部控制體系。

三、　如何完善商業(yè)管理中的內(nèi)部控制

1、　完善內(nèi)部控制制度首先優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

要優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，首先要強化商管總部在內(nèi)控體系中的作用，突出商管總部在建立和完善內(nèi)控體系過程中的核心作用，明確各部門職責(zé)，設(shè)立專門委員會，從而加強內(nèi)部管理控制。

2、　積極發(fā)揮公司部門經(jīng)理的力量

部門經(jīng)理是內(nèi)控制度的執(zhí)行者及有關(guān)情況的反饋者，他們在提高內(nèi)控效力方面的作用是非常大的。因此，是否能積極發(fā)揮出他們的作用，對內(nèi)控制度的建設(shè)有重要的作用。

3、　準(zhǔn)確把握授權(quán)的度

在具體授權(quán)時，需先進行調(diào)查，準(zhǔn)確把握實際情況，然后根據(jù)實際工作的需要、管理的需要、控制的需要進行授權(quán)。

4、　加強內(nèi)控制度測試，積極聽取各方建議，形成有效外部控制

內(nèi)部控制作為自我約束行為，并非完全是自發(fā)和自愿的，人的因素必然時刻影響著內(nèi)部控制過程。所以，完善內(nèi)部控制制度要有外部控制作為約束條件，沒有外部控制的有力推動，就難以形成良好的自我完善機制。

四、　內(nèi)部控制的建立與實施

內(nèi)部控制是一個過程，而非僅僅只是結(jié)果。任何一項業(yè)務(wù)都是一個連續(xù)的過程，因為控制不僅是控制結(jié)果，而是要規(guī)范行為過程，引導(dǎo)、約束員工朝著既定方向發(fā)展。因此要建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)注意以下幾個方面：

1、　明確組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工

明確劃分基層員工、部門管理層及公司領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)權(quán)限，明確獎懲。

2、　建立完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合機制

加強各部門的協(xié)作配合，有效銜接，減少內(nèi)耗，提高效率。

3、　建立有效的財務(wù)管理控制及資產(chǎn)管理機制

財務(wù)管理控制包括財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，不相容崗位的制約等；通過真實、完整的財務(wù)信息可以揭示某些弊端問題。資源管理機制，包括對實物的采購、保管等各個環(huán)節(jié)進行控制?？梢酝ㄟ^盤點控制、距離控制的方法進行。

4、　預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要方面

預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算就是公司的法令，單位內(nèi)部的各部門都必須嚴(yán)格履行，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利。通過預(yù)算的編制和實施，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，比較分析各部門未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進措施。

5、　人力資源控制

主要是在招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等方面對職工素質(zhì)進行控制。重視對公司內(nèi)員工的投資、管理和使用，合理配置組織內(nèi)的人力資源，員工所創(chuàng)造的價值必然會增加；反之，就會造成人力資源價值的不充分發(fā)揮，甚至損失和浪費。

6、　風(fēng)險控制

風(fēng)險控制包括經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險兩大類。經(jīng)營風(fēng)險是指因經(jīng)營方面的原因給公司盈利帶來的不確定性及對公司品牌的負(fù)面影響。比如因消防報批等原因帶來的招商方面的風(fēng)險，商場公共區(qū)域收益分配引起的商戶業(yè)主糾紛等。

五、　內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價

內(nèi)部控制的監(jiān)督其實從最簡單的各司其職就可以表現(xiàn)出來?；凇案魉酒渎殹?，形成由上而下的監(jiān)督，和由下而上的監(jiān)督，構(gòu)成了一個完整的內(nèi)控體系的不可或缺的兩個方面。由上而下的監(jiān)督，有很多方法，但由下而上的監(jiān)督，卻常常認(rèn)為不可行，但其實卻是非常有效的。

有效的監(jiān)督必須強化對員工的企業(yè)價值觀教育，明確絕對尊重和認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度的重要性、對于是否執(zhí)行制度的嚴(yán)格檢查以及相應(yīng)的獎勵和處罰。

內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價還有一個很重要的方面，就是來自外部的監(jiān)控。通過外部的力量，定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

結(jié)語：現(xiàn)在商管公司通過各項制度建設(shè)及建立各項流程標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化操作指引，正逐步完善內(nèi)控制度。健全、完整、有效的內(nèi)部控制力使公司有足夠的競爭力，有強大的內(nèi)力實現(xiàn)“國際萬達、百年企業(yè)”的愿景。

篇(4)

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1引言

企業(yè)在發(fā)展過程中，其運營水平的高低和企業(yè)的財務(wù)管理工作有著直接的聯(lián)系，而企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開展主要是由財務(wù)內(nèi)控管理體系的建立來保障的，所以，企業(yè)要想健康、可持續(xù)的發(fā)展下去，就必須要加強建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系。因此，本文展開對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建策略的研究具有十分重要的意義。

2企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理體系的重要性分析

企業(yè)的財務(wù)管理是保障企業(yè)進行發(fā)展和經(jīng)營活動的重要途徑，也是企業(yè)資金有效利用的重要手段，因此就需要企業(yè)加大對財務(wù)內(nèi)控管理體系建立的重視程度。對企業(yè)的財務(wù)管理進行財務(wù)內(nèi)控管理體系的建立，可以有效的提高管理的水平和質(zhì)量，促進企業(yè)財務(wù)資金的有效控制，防止財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的傷害，促進企業(yè)可以采取有效的措施實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防。同時，財務(wù)內(nèi)控管理體系的建立過程中，也是加強企業(yè)內(nèi)部的各個部門之間交流溝通的橋梁，可以促進企業(yè)內(nèi)部和諧氛圍的構(gòu)建，實現(xiàn)企業(yè)凝聚力的提高，促進企業(yè)文化的形成，對企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用和意義。

3企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

3.1對風(fēng)險控制管理缺乏認(rèn)識

財務(wù)風(fēng)險控制管理在企業(yè)的管理工作中來說，是一項十分重要的工作，但是，大部分企業(yè)對風(fēng)險控制管理工作的認(rèn)識不夠充分，重視程度不夠。這就導(dǎo)致在企業(yè)的管理過程中，在相關(guān)經(jīng)濟活動制定過程中，沒有對財務(wù)風(fēng)險進行有效的計算，導(dǎo)致經(jīng)濟活動的風(fēng)險不能夠及時規(guī)避。

3.2財務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升

由于企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠，財務(wù)內(nèi)控管理體系建立不夠完善，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理工作的效率低下，財務(wù)內(nèi)控管理工作應(yīng)有的功能不能夠充分發(fā)揮出來，使得企業(yè)財務(wù)管理工作整體呈現(xiàn)管理水平不高的現(xiàn)象。

3.3對內(nèi)控管理工作不夠重視

現(xiàn)階段，我國的企業(yè)中一些管理方法包括財務(wù)管理方面的內(nèi)容，都是從西方的大企業(yè)中引進來的。然而有些企業(yè)在借鑒的同時，沒有結(jié)合自身企業(yè)的實際情況進行更改，導(dǎo)致實行的結(jié)果不理想，進而慢慢的忽視了財務(wù)內(nèi)控管理工作，對其重視程度越來越小[1]。現(xiàn)階段，一部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識還是不夠，進而對其采取忽視的態(tài)度，使得企業(yè)的財務(wù)管理工作不能夠提高效率。

4完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的對策

4.1健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系

為了保障企業(yè)財務(wù)管理工作的順利展開，對財務(wù)風(fēng)險進行有效的規(guī)避，以及對財務(wù)內(nèi)控管理工作水平進行提高，就需要企業(yè)健全相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控管理體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理工作，保障企業(yè)財務(wù)管理工作的有序進行。在健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的過程中，企業(yè)可以引進其他企業(yè)成功的案例，但是不能夠照搬照抄，要注意取其精華部分，再結(jié)合自身的實際情況進行構(gòu)建，保障體系建立的有效性。

4.2明確責(zé)任

財務(wù)內(nèi)控管理工作在企業(yè)的財務(wù)管理工作中的重要性不言而喻，對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展也有著極其重要的作用，這種情況下，就需要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員進行責(zé)任的明確，并制定出有效的獎罰政策，保障企業(yè)員工工作效率的提高。除此之外，由于員工在長時間進行一項工作的時候，可能會出現(xiàn)疲勞心理，導(dǎo)致工作效率降低，工作的積極性也得不到提高，為此，企業(yè)可以實施定崗輪換措施[2]，這樣不僅提高員工的工作熱情，同時還可以促進企業(yè)員工的綜合素質(zhì)的提高，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

4.3提升財務(wù)隊伍專業(yè)素質(zhì)

在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作中，財務(wù)人員的素質(zhì)高低直接決定著管理的水平和質(zhì)量，所以，企業(yè)一定要重視財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)工作。首先，企業(yè)要提高財務(wù)人員的招聘門檻，多招聘一些具有較高專業(yè)水平和綜合素質(zhì)的應(yīng)用型人才，切實提高企業(yè)財務(wù)管理隊伍的整體素質(zhì)水平；其次，加強企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，主要是專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)工作，企業(yè)可以組織人員進行不定期的進修，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，保障財務(wù)管理工作能夠與時俱進；最后，企業(yè)可以指定績效考核制度，對財務(wù)人員的每個季度的工作情況進行考核，讓員工發(fā)現(xiàn)自身專業(yè)知識和能力的不足，并及時對自己進行充電，提高自身的工作能力，促進員工工作的積極性[3]。

4.4加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

企業(yè)要加強對財務(wù)部門的監(jiān)督力度，可以監(jiān)督財務(wù)部門的財務(wù)內(nèi)控管理體系是否科學(xué)、合理，是否建立了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，在日常工作的進行之中，財務(wù)人員的工作是否按照相關(guān)的規(guī)定和程序進行，是否違反了企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，是否有泄露企業(yè)財務(wù)信息的嫌疑。總之，加強企業(yè)的財務(wù)部門監(jiān)督管理力度，對提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和質(zhì)量有著十分重要的作用。

4.5完善內(nèi)部審計制度

企業(yè)的內(nèi)部審計制度是保障企業(yè)財務(wù)管理工作按照相關(guān)的規(guī)定進行的有效手段，其可以約束企業(yè)財務(wù)工作的內(nèi)容，更是企業(yè)進行健全財務(wù)內(nèi)控管理體系的重要前提工作。在實際的完善內(nèi)部審計制度的工作過程中，企業(yè)相關(guān)部門一定要配合、協(xié)助有關(guān)人員的工作，幫助審計人員對企業(yè)的經(jīng)營狀況和管理情況進行審計，有利于對企業(yè)的實際發(fā)展方向進行一個重要的審查工作，監(jiān)督企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)的更好發(fā)展做出一定的貢獻。

4.6建立科學(xué)的評價機制

科學(xué)評價機制的建立是企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理工作的有效保障，同時也為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展保駕護航。任何企業(yè)在發(fā)展的過程中，都離不開評價機制的存在。評價機制的存在，可以有效激發(fā)員工的工作熱情，刺激員工主動的、積極的參加工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

5企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的分析

5.1可以保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，可以對企業(yè)的財務(wù)工作進行有效的監(jiān)督和管理，保障企業(yè)財務(wù)狀況的良好發(fā)展，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。

5.2可以更好地落實相關(guān)法規(guī)

國家制定的一些法律法規(guī)，一般都是在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制手段的基礎(chǔ)之上實現(xiàn)的。所以說，企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系是對國家的法律法規(guī)更好的落實的有效手段，是企業(yè)進行自我管理的重要途徑，更是促進企業(yè)跟隨國家的腳步發(fā)展的重要手段之一。

5.3可以及時監(jiān)督會計工作

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作的一個工作內(nèi)容就是要對會計工作進行及時的監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明性，避免一些不法行為的出現(xiàn)，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

6結(jié)語

綜上所述，針對目前企業(yè)中對財務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識程度不夠以及管理水平不高的現(xiàn)象，企業(yè)要加強對內(nèi)控體系的健全、提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平、明確責(zé)任、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度、完善內(nèi)部審計制度、建立科學(xué)的評價機制，要充分認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的建立對企業(yè)的發(fā)展起著重要的促進作用，做好企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作。

【參考文獻】

【1】張振.試析企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建策略[J].科技展望,2017,27(2)：56.

【2】范火盈,賈雨嘉.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建策略[J].中國管理信息化,2017(2):40-40.

篇(5)

關(guān)鍵詞：社會保險內(nèi)控管理風(fēng)險問題措施

1加強社會保險內(nèi)控管理工作的必要性

首先，加強社會保險內(nèi)控工作，是預(yù)防基金管理風(fēng)險的重要措施。加強內(nèi)控管理工作，通過系統(tǒng)方法和合理業(yè)務(wù)流程來避免各種可能存在的管理風(fēng)險。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內(nèi)控管理中的缺位和錯位等問題，提高內(nèi)控管理水平。其次，加強社會保險的內(nèi)部控制建設(shè)工作，有利于提高經(jīng)辦機構(gòu)執(zhí)行力度和工作水平。從目前來看，在社會保險機構(gòu)的內(nèi)部，內(nèi)控管理的功效和作用還沒有全面的發(fā)揮出來，內(nèi)控制度的建設(shè)工作還落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，同時內(nèi)控管理的相關(guān)工作人員素質(zhì)有待于提升，配置無法滿足業(yè)務(wù)需求。此外，內(nèi)控稽核監(jiān)督也沒有發(fā)揮真正的作用。面對這些存在的不足與問題，只有不斷形成內(nèi)控工作真正落到實處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量提供重要保障，從而提升經(jīng)辦機構(gòu)的工作水平。最后，加強社會保險內(nèi)部控制建設(shè)，有利于對基金進行全程監(jiān)管，保證基金安全。一直以來，審計工作重點的外部審計，主要的審計內(nèi)容是針對企業(yè)繳納社會保險的情況進行審計管理。但是很多情況下，內(nèi)部審計對很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項社會保險待遇資格是否按照國家和省有關(guān)規(guī)定進行辦理，業(yè)務(wù)流程是否符合相關(guān)規(guī)范，社會保險待遇的核算工作是否正確無誤等等。因此，加強社會保險內(nèi)控管理工作，貫徹落實內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)控工作流程，有利于從內(nèi)部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實現(xiàn)全面控制的管理目標(biāo)，從而提高內(nèi)控的管理質(zhì)量。

2社會保險內(nèi)控管理工作存在的問題

2.1對內(nèi)控管理工作的認(rèn)識不足

從目前來看，普遍存在社會保險管理機構(gòu)工作人員對內(nèi)控認(rèn)識不足的情況，缺少相關(guān)的內(nèi)控管理觀念，沒有真正意識到社會保險內(nèi)控管理工作的重要性。同時還缺乏社會保險內(nèi)控管理的配備科室，很難科學(xué)有效的進行內(nèi)控管理工作。

2.2內(nèi)控管理制度沒有健全和完善

加強社會保險內(nèi)控管理工作，制度是重要保障。然而社會保險內(nèi)控制度的不健全，影響了社會保險內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。同時，社會風(fēng)險內(nèi)控管理制度的不完善還會影響與實際工作之間的協(xié)調(diào)性，嚴(yán)重的情況下還會威脅社會保險的安全。

2.3社會保險管理機構(gòu)執(zhí)行力度不夠

從目前看，社會保險的管理機構(gòu)在運行時缺少積極性，忽視了內(nèi)控管理的相關(guān)機構(gòu)。同時，社會保險管理機構(gòu)缺乏對自身內(nèi)控管理的評估，無法看清自己的內(nèi)部發(fā)展現(xiàn)狀，從而很難有效完善內(nèi)控機構(gòu)的管理工作。

2.4信息系統(tǒng)建設(shè)力度不足，數(shù)據(jù)信息共享工作不完善

一方面，社會保險管理機構(gòu)并沒有實現(xiàn)在全省和全國統(tǒng)一開發(fā)信息系統(tǒng)統(tǒng)，各個地區(qū)獨自開發(fā)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致開發(fā)水平不同，信息資源也沒有實現(xiàn)聯(lián)通目標(biāo)。另一方面，稽核內(nèi)控數(shù)據(jù)共享工作不順利，很難得到其他部門的稽核內(nèi)控數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作相對落后。

3加強社會保險內(nèi)控工作的管理措施

3.1提高對內(nèi)控管理工作的重視程度，提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)

在加強社會保險內(nèi)控管理工作的過程中，要提高對于內(nèi)控管理的重視度，提升工作人員的職業(yè)水平和道德素養(yǎng)。一方面，對于內(nèi)控工作要給予足夠重視。為社會保險基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見，社會保險工作是人民群眾重點關(guān)注的問題。社會保險的內(nèi)控管理工作其實也是一種自律工作，提高對內(nèi)控管理的重視程度有利于促進社會保險工作的順利進行，同時對于社會保險風(fēng)險也會實現(xiàn)防范和控制的目標(biāo)。因此，要對社會社會保險內(nèi)控管理工作給予充分的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)和工作內(nèi)容實行責(zé)任制，真正地將工作責(zé)任落實到每個工作人員的身上。一旦出現(xiàn)問題，會第一時間找到責(zé)任人，防止懈怠工作和推卸責(zé)任等事情發(fā)生，提高工作效率和工作質(zhì)量。要不斷完善社會保險內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作人員隊伍，建立一支責(zé)任心強、專業(yè)水平高、工作技能好的優(yōu)秀隊伍。要對工作人員進行相關(guān)知識的培訓(xùn)工作和教育活動，提高工作人員的專業(yè)水平，為社會保險內(nèi)控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。在這一過程中，要對相關(guān)工作人員進行職業(yè)素養(yǎng)教育，提高他們的工作水平。同時還要對他們進行政治思想教育工作，提升工作人員的責(zé)任意識。此外，還要向工作人員普及有關(guān)社會保險基金管理方面的法律知識，增強他們的法律意識，樹立遵紀(jì)守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內(nèi)容，從而不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。

3.2健全和完善相關(guān)內(nèi)控管理制度與機制

為了有效進行社會保險內(nèi)控管理工作，健全和完善相關(guān)制度與機制是重要內(nèi)容。在建立內(nèi)控管理制度的過程中，首先要明確科學(xué)和民主以及公開的決策內(nèi)容，對于涉及的管理方面和經(jīng)濟方面等重要事情的決策環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格按照民主集中制的原則來展開工作，然后由領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的代表進行集體決策，提高決策的民主性和科學(xué)性。其次，綜合采取內(nèi)控管理制度的建立方法，健全業(yè)務(wù)流程控制機制、授權(quán)批準(zhǔn)控制機制、風(fēng)險控制、預(yù)算控制、會計控制以及信息技術(shù)控制等，以此來健全內(nèi)部控制機制，為社會保險內(nèi)控管理工作提供有力保障。最后，要明確對待授權(quán)審批制度，并對其進行不斷的完善。要建立和完善授權(quán)審批體系，科學(xué)合理的規(guī)定授權(quán)的人員、授權(quán)的權(quán)限、授權(quán)責(zé)任、授權(quán)范圍、授權(quán)程序等，提高授權(quán)審批工作的科學(xué)性和法治性。此外，還要建立相關(guān)工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關(guān)鍵崗位要實行任職回避制度。由此可見，健全和完善社會保險內(nèi)控管理的相關(guān)制度和機制是重要內(nèi)容，為社會保險工作的順利進行提供了重要作用。

3.3加強對社會保險內(nèi)控管理的監(jiān)督工作

在加強社會保險內(nèi)控管理工作的過程中，不僅要健全相關(guān)內(nèi)控管理制度與機制，還要不斷加強對社會保險內(nèi)控管理工作的監(jiān)督力度。首先，為了進一步完善社會保險工作的數(shù)據(jù)管理制度，要嚴(yán)格分析和檢查經(jīng)辦機構(gòu)向上級行政部門提交的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及工作報表，確保其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時，面對出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)要進行及時的改正，并向上級反饋，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督功效和管理作用。其次，要明確分工社會保險各項業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，并制定詳細(xì)的計劃和工作規(guī)程。要保證每一項工作事項的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來進行完成，實現(xiàn)保險業(yè)務(wù)的復(fù)核和監(jiān)督。最后，社會保險管理機構(gòu)要提高對內(nèi)部的管理水平和監(jiān)督力度，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，提高內(nèi)控管理的建設(shè)水平和執(zhí)行力度，從而形成自我管理和自我預(yù)警以及自我約束的工作機制。此外，還要有效防范社會保險基金的運行風(fēng)險，遇到問題要及時解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進社會保險內(nèi)控管理工作的健康有效進行。

3.4提高信息系統(tǒng)建設(shè)力度，加強信息共享工作

為了提高社會保險內(nèi)控管理工作質(zhì)量，加強信息系統(tǒng)建設(shè)和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強信息系統(tǒng)建設(shè)，并在其中融入風(fēng)險預(yù)警提升功能和檢查監(jiān)督管理功能以及權(quán)力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫。在這一過程中，運用信息系統(tǒng)之中的勾稽功能，在業(yè)務(wù)辦理的審核環(huán)節(jié)中有效地將風(fēng)險攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設(shè)置也要隨之進行不斷豐富和更新，順應(yīng)政策的發(fā)展趨勢。其次，要建立業(yè)務(wù)風(fēng)險點檢驗方法庫。在進行支付數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r候，需要對批量結(jié)算數(shù)據(jù)進行風(fēng)險點檢驗，通過檢驗之后，結(jié)算的數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)到財務(wù)支付過程中，完成批量支付工作。在面對有問題或者可疑的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)要自動終止數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號，然后將這些數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)審查部門進行仔細(xì)核查，對出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)進行修正，避免其它問題出現(xiàn)。最后，要建立和完善跨地區(qū)的稽核內(nèi)控信息平臺，將內(nèi)控監(jiān)督工作數(shù)據(jù)信息進行有效共享，提高對社會保險的監(jiān)管效率。另一方面，要加快社會保險信息資源共享建設(shè)工作。在這一過程中，要將社會保險的管理機構(gòu)與民政機構(gòu)、公安機構(gòu)、金融機構(gòu)、財政部門等相關(guān)部門以及全國社會保險管理機構(gòu)之間的信息實現(xiàn)聯(lián)通，促進相關(guān)信息共享進程。同時還要及時傳輸關(guān)鍵的數(shù)據(jù)信息，提高數(shù)據(jù)信息的及時性和全面性，推動社會保險信息共享的順利進行。

篇(6)

現(xiàn)今社會經(jīng)濟的快速發(fā)展帶來了異常激烈的新氛圍，電力企業(yè)在管理體制維度也漸漸的進行了一場大變革，在現(xiàn)今的一大內(nèi)控體系中，財務(wù)管理有著極其關(guān)鍵的焦點地位。國家電網(wǎng)不僅歸納總結(jié)得出自身的秘籍，而且還做到了不斷跟進現(xiàn)有市場經(jīng)濟的走勢，不斷的改進管理格局，尤其在財務(wù)方面。電力企業(yè)也漸漸在市場競爭獲得了更好更多的發(fā)展。對于人們?nèi)找嬖鲩L的精神物質(zhì)生活有著不一樣的機遇，發(fā)揮著重要的作用。

二、電力企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控方面存在的問題

1.財務(wù)內(nèi)控環(huán)境較為初級

現(xiàn)代環(huán)境中的電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的整體環(huán)境卻有些不盡如人意，但是財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)對于一個企業(yè)而言是極其關(guān)鍵的，事關(guān)一個企業(yè)的生命線，不論是企業(yè)經(jīng)濟方面的管理又或者是財務(wù)統(tǒng)計方面的管理，很多企業(yè)都是營利為目標(biāo)的，當(dāng)然電力企業(yè)也不例外，電力作為我國的基層性企業(yè)也是。企業(yè)內(nèi)部管理的嚴(yán)謹(jǐn)與科學(xué)性，因為一些的電力企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對于只企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營極為關(guān)注，恰恰相反的是他們對于財務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知不夠，所以想對于的環(huán)節(jié)環(huán)境很簡單的就成了現(xiàn)狀，這種所謂的初級環(huán)境，不合格的關(guān)鍵就會導(dǎo)致一系列的財務(wù)內(nèi)控劃問題的出現(xiàn)，在很大的程度上會引發(fā)一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作難以開展。我國企業(yè)的大部分的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境仍舊顯得很稚嫩，這些不成熟的環(huán)境問題會使得相應(yīng)的財務(wù)出現(xiàn)很多問題。因此擁有一個較為規(guī)范性環(huán)境對于企業(yè)的發(fā)展扮演著相應(yīng)關(guān)鍵的影響，可以說在企業(yè)未來發(fā)展的過程中預(yù)測有著重要的作用。

2.管理者對于財務(wù)內(nèi)控工作認(rèn)知不足

財務(wù)內(nèi)控管理邁進我國電力企業(yè)中的時間不長不短，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)今的我國電力業(yè)管理者仍然不冷不熱的態(tài)度，對財務(wù)內(nèi)控管理的工作只是做到普普通，但是經(jīng)濟等在日益升速的今天，傳統(tǒng)的粗放式的財務(wù)內(nèi)控管理早已被淹沒在歷史的洪流中，現(xiàn)在的新型管理新型的認(rèn)知對于財務(wù)的發(fā)展是迫不及待的，管理者不僅需要不斷地汲取新鮮的技術(shù)知識，還需要有著基本的對于管理者財務(wù)的正確認(rèn)知，否則就會常常出現(xiàn)一些企業(yè)內(nèi)控管理挪為他用的問題，更有甚者還會會引發(fā)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作停滯不前，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)內(nèi)控的輕視，因而對于電力企業(yè)至今沒有未作出對應(yīng)的改革，使得電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作時常步入冬天。

3.內(nèi)控管理體制不健全

雖說改革勢在必行，但是現(xiàn)實情況是，有一些電力企業(yè)中的內(nèi)控管理體制仍舊存在很多問題，需要在改革中達到不斷的完善。很多問題出在體制方面，這個方面的不完善大多數(shù)是在電力企業(yè)并未構(gòu)建相對健全的管理體制，很多企業(yè)存在共同的的毛病，都是在財務(wù)管理體系的簡單粗略等一些問題，這些電力企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理體制都必須進行一定的完善。內(nèi)控體制的漏洞問題就是很多電力企業(yè)并未構(gòu)建起完整的財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，最終的結(jié)果往往是財務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏完整性，顯得有些片面。一些財務(wù)管理控制還存在不夠全面的問題，引發(fā)了一系列的問題，電力企業(yè)在經(jīng)營管理中存在較大的干擾性，這務(wù)必會帶來一系列的潛在的風(fēng)險，最后必然阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

三、完善內(nèi)控管理的策略分析

1.重構(gòu)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)財務(wù)管理不僅僅只是為了監(jiān)督企業(yè)的日常的發(fā)展運行，保障一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，使得企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)營中符合法律規(guī)定，重構(gòu)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，不但進行相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理體系的建設(shè)，不斷進行創(chuàng)新，使得企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，在企業(yè)經(jīng)營的過程中持續(xù)的進行財務(wù)內(nèi)部的有效控制，財務(wù)內(nèi)部控制的功能會使企業(yè)有著很好的發(fā)展前景，可以發(fā)揮有效的作用。

2.增強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理力度

內(nèi)控管理部門都有著本身的運行理念運行模式，只有不短的進行電力企業(yè)內(nèi)部控制的完善，進行相對應(yīng)的一系列企業(yè)財務(wù)管理的學(xué)習(xí)，重構(gòu)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理?Y構(gòu)，從而不斷規(guī)避電力企業(yè)在經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，減少企業(yè)經(jīng)營的一切風(fēng)險最終合理優(yōu)化內(nèi)控管理工作的結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)今經(jīng)濟全球化的發(fā)展背景下，假如要想增強電力企業(yè)的抗擊風(fēng)險性，就需要不斷的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理的模式管理模式格局的創(chuàng)新，增強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理力度。

3.健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體制

健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體制，就需要促進電力企業(yè)財務(wù)管理等方面工作的強化，對于內(nèi)部控制有著其本身的關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，那就是建立一套完善的會計制度，保持相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)，最重要的是盡最大可能發(fā)揮這個管理作用。健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體制，最終會完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作，保障一定的內(nèi)部體制。

篇(7)

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)內(nèi)控；內(nèi)部控制；管理水平；提升策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 12. 016

[中圖分類號] F239.45 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）12- 0028- 03

事物都是不斷發(fā)展的，因此，內(nèi)部控制管理也應(yīng)該是隨著經(jīng)濟發(fā)展的變化而變化的。一個完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)有助于企業(yè)管理水平的整體提升，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于我國經(jīng)濟具有起步晚、發(fā)展快的特點，企業(yè)的內(nèi)控管理制度還存在很多問題，亟需進行完善。因此，我國企業(yè)要想取得長足發(fā)展，就必須重視會計內(nèi)控管理水平的提升，完善內(nèi)控管理制度，全面實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。

1 企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的意義

企業(yè)內(nèi)控管理的效果與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險密切相關(guān)，企業(yè)內(nèi)控管理的效果越差，意味著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的潛在風(fēng)險越大，因而企業(yè)要想降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，走可持續(xù)發(fā)展之路，就必須得提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。具體而言，提升企業(yè)內(nèi)控管理水平的重要性還表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1 財務(wù)管理的核心

企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，構(gòu)建不同部門，同時為了便于各部門更好地運作，并在每個部門設(shè)定了不同層級進行分層管理，其中企業(yè)里的財務(wù)管理部門作為企業(yè)財務(wù)管理主要負(fù)責(zé)部門，它便是企業(yè)內(nèi)部分工的結(jié)果[1]。企業(yè)內(nèi)部分工決定了不同部門的職責(zé)，但企業(yè)的管理工作，并不會因各部門的職責(zé)存在，而發(fā)生斷裂，如企業(yè)財務(wù)管理工作雖然是由企業(yè)的財務(wù)管理部主導(dǎo)，但其實企業(yè)的財務(wù)管理工作少不了其他部門的配合，就說公司預(yù)算方案實施這項工作，這個可不是財務(wù)管理部一個部門就能推動得了的，是需要各個部門配合才能完成的。企業(yè)財務(wù)管理中類似這樣的工作還有非常多，因而在有效推動企業(yè)財務(wù)管理工作的開展上，企業(yè)內(nèi)控管理水平的作用便凸現(xiàn)出來了。一方面，企業(yè)內(nèi)控管理可以幫助企業(yè)財務(wù)管理工作在有效地開展，另一方面企業(yè)財務(wù)管理工作其實也是在逐步加強企業(yè)內(nèi)控管理的表現(xiàn)，因而可以從一定程度上說，企業(yè)財務(wù)管理的核心便是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控，即實現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)方面對各部門的控制，以確保企業(yè)資金能得到充分利用，完成董事會上預(yù)先設(shè)定的各種目標(biāo)。

1.2 抵抗風(fēng)險的關(guān)鍵

隨著經(jīng)濟不斷地發(fā)展，市場不斷被細(xì)分，企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，為了應(yīng)對當(dāng)前激烈的競爭，企業(yè)唯有不斷提高管理水平，提高企業(yè)的核心競爭力，這樣才能抵抗來自外部市場的風(fēng)險[2]。然而提高管理水平和企業(yè)的核心競爭力，最為有效的例證便是企業(yè)內(nèi)控能力的提高。當(dāng)一家企業(yè)內(nèi)控管理水平得以提高時，企業(yè)的所有資源均奔向為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，這時企業(yè)競爭力自然將會得到提升，因而說企業(yè)在面對復(fù)雜的外部環(huán)境時，要想抵抗風(fēng)險，其關(guān)鍵需要不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。

1.3 監(jiān)督會計信息真實性和科學(xué)性的重要保證

企業(yè)的真實經(jīng)營活動和資金運轉(zhuǎn)情況是企業(yè)內(nèi)控管理的重要工作內(nèi)容，因而在企業(yè)日常各種會計信息的收集整理上，將都會受到企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范，同時不單單是在會計信息的收集環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)控管理還將規(guī)范至企業(yè)各種會計信息實際發(fā)生，如企業(yè)某一項工作需要立項開展時，對于該工作是否具備立項開展，其投入的資金量是否科學(xué)，這也將是企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范的內(nèi)容。其實如果企業(yè)內(nèi)控管理機制足夠健全的話，一切會計信息在發(fā)生前或發(fā)生時，企業(yè)內(nèi)控管理就已經(jīng)著手規(guī)范了，因而可以這樣說企業(yè)內(nèi)控管理將會是監(jiān)督企業(yè)會計信息真實性和科學(xué)性的重要保證。

1.4 壓縮資金占用量的重要手段

企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)應(yīng)用時，對財務(wù)人員來說，最大的一個特點是可以提高財務(wù)人員的工作效率，這樣對于那些從事存貨狀況分析的財務(wù)人員，并能及時出具公司的存貨情況，從而有利于公司及時根據(jù)市場狀態(tài)調(diào)整存貨和銷售策略，在確保銷售的前提下，盡可能地減少存貨，以壓縮資金占用量，使企業(yè)資金得到充分的利用[3]。

2 企業(yè)內(nèi)控管理中存在的主要問題

2.1 會計內(nèi)控機制有待進一步完善

從我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)的管理水平普遍較低，對內(nèi)控管理的重視程度不高，因此，很多相關(guān)的會計內(nèi)控機制不能有效運行，在實踐中總是遇到各種阻礙，問題也層出不窮；還有一些企業(yè)，表面上看來內(nèi)控管理系統(tǒng)比較完善，但是一旦在實踐中予以落實，就出現(xiàn)機制設(shè)計不合理、管理結(jié)構(gòu)不清晰等問題，這在很大程度上會影響領(lǐng)導(dǎo)的有效決策，同時，會計工作人員工作分配不明確，也會嚴(yán)重的影響企業(yè)的整體工作效率。而之所以會出現(xiàn)以上這些問題，就是因為企業(yè)內(nèi)控機制不完善，原有的內(nèi)控管理制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，不具有前衛(wèi)性，無法緊跟全球經(jīng)濟發(fā)展的潮流。

2.2 內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)薄弱

內(nèi)控環(huán)境指的就是企業(yè)在進行管理模式改革、改變政策時所處的環(huán)境，對企業(yè)決策的有效性和科學(xué)性起著重大的影響作用。內(nèi)控環(huán)境包含的范圍極廣，不僅包括企業(yè)發(fā)展的外部空間，還包括了企業(yè)自身的內(nèi)部空間，但是無論是哪一環(huán)境空間，對企業(yè)的發(fā)展都有著巨大的影響作用，同時，還會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益[4]。我國企業(yè)的管理模式大多是借鑒發(fā)達國家，以董事會為主體對公司進行管理，但是在日常的人的工作中，卻總是會出現(xiàn)思想意識上的偏差，不能夠全面地了解相關(guān)制度。還有些企業(yè)的董事會僅僅起擺設(shè)作用，沒有發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，不利于企業(yè)的發(fā)展，有時不僅不能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，反而還會有財務(wù)人員利用職務(wù)之便中飽私囊，損害公司利益。

2.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

有些企業(yè)只是空有一個完善內(nèi)控體系的外殼，在實際的管理過程中難以貫徹實施。比如，某企業(yè)的內(nèi)控制度規(guī)定，勞資部門和財務(wù)部門必須在每月結(jié)算工資前進行員工工資數(shù)額的比對，但是隨著時間的推移，兩部門人員的關(guān)系漸熟，這一程序也就慢慢地形同虛設(shè)，財務(wù)部門開始虛造數(shù)據(jù)，長久下來，利用職務(wù)之便吞取了公司近150萬元的資金。由此可知，只有完善內(nèi)部監(jiān)管制度落實內(nèi)控制度的執(zhí)行，才能杜絕損害公司利益的行為，一個看似平常的工作環(huán)節(jié)卻給公司帶來了巨大的經(jīng)濟損失。

2.4 財務(wù)信息失真比較嚴(yán)重

財務(wù)信息是會計工作的主要內(nèi)容，從我國目前的企業(yè)被控管理制度來看，會計信息管理制度還是存在很多缺陷的，各部門的協(xié)作能力不足，會計工作的獨立性不高，這些都是導(dǎo)致財務(wù)信息失真的因素，更甚者居然還會做出編造虛假財務(wù)信息，損害公司利益的違法行為。而財務(wù)信息失真，很大程度上還會影響領(lǐng)導(dǎo)的決策，導(dǎo)致決策錯誤，給企業(yè)未來的發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險。因此，我們必須重視這一問題，不斷地完善會計內(nèi)部控制管理制度，確保財務(wù)信息的真實。

2.5 人員素質(zhì)較低

我國個人的整體素質(zhì)還比較低，企業(yè)很多員工的知識水平都處在專科或者本科水平，企業(yè)往往缺乏一些專業(yè)水平高，經(jīng)驗豐富的會計人才，在一些中小企業(yè)中，很多會計人員甚至都沒有取得相應(yīng)的會計資格證，這最終會增加企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)發(fā)展影響的風(fēng)險。比如，一些企業(yè)的財務(wù)管理制度存在巨大缺陷，沒有相應(yīng)的資金管理條列和嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的審批程序，關(guān)鍵崗位不進行定期的人員換崗，在招聘財務(wù)崗位人員時，不注重考察對方的職業(yè)道德素養(yǎng)，最后容易導(dǎo)致工作人員做出損害公司利益的違法行為，不利于企業(yè)的長足發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略

3.1 進一步完善內(nèi)控制度體系

企業(yè)會計工作的順利開展離不開科學(xué)合理的內(nèi)控體系出臺，因建立完善的內(nèi)控制度體系勢在必行。

（1）根據(jù)企業(yè)實際情況，構(gòu)建動態(tài)的內(nèi)控制度體系。企業(yè)的實際經(jīng)營情況決定了企業(yè)使用何種企業(yè)財務(wù)管理方式，同時也一定程度上確定了會計內(nèi)控制度體系構(gòu)建，一旦企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變更，相應(yīng)的會計內(nèi)控制度也需要隨之而進行修改，不然其內(nèi)控作用將難以體現(xiàn)。

（2）理清會計崗位職責(zé)，找出會計內(nèi)控體系的執(zhí)行者。每項制度在推行時都需要有一個具體的執(zhí)行者，不然制度將成為擺設(shè)[5]。會計內(nèi)控管理制度的執(zhí)行者便是企業(yè)中各個會計崗位的員工，他們將是會計內(nèi)控體系搭建的最直接操盤手，因而作為企業(yè)管理者在構(gòu)建會計內(nèi)控體系時需要為每個會計崗位理清其崗位職責(zé)，編制相應(yīng)的崗位說明書，只要這樣會計內(nèi)控體系的構(gòu)建才不會是空談。

（3）充分利用外部再稽核結(jié)果。企業(yè)外部審計是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險的最后一道防線，我們應(yīng)該充分外部審計的結(jié)果，將其與企業(yè)內(nèi)控制度相對應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)存在不一致的地方，就立馬著手調(diào)整和完善企業(yè)內(nèi)控制度，只有這樣企業(yè)內(nèi)控制度才能與時俱進，才能真正起到降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的作用。

3.2 完善會計內(nèi)控環(huán)境

良好的會計內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)建仍是我國企業(yè)做好企業(yè)會計內(nèi)控的薄弱點，這既有企業(yè)管理問題，也有由來已久的企業(yè)文化因素，如董事會在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中領(lǐng)導(dǎo)地位不強和企業(yè)管理者的員工成本論觀念根深蒂固，這樣便妨礙了良好的會計內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)建，建議一方面通過成立相關(guān)委員會強化董事會的監(jiān)督力度，另一方面通過宣導(dǎo)培訓(xùn)轉(zhuǎn)變各管理者管理理念，樹立“人力資源”的觀念，這樣企業(yè)員工才會真正融入企業(yè)，將內(nèi)控視為一種自然行為規(guī)范，企業(yè)會計內(nèi)控環(huán)境才會逐漸得到優(yōu)化。

3.3 通過“三個強化”提高內(nèi)控執(zhí)行力

3.3.1 強化檢查機制，優(yōu)化檢查方案

內(nèi)控檢查是內(nèi)控管理的手段，因而檢查方案的優(yōu)劣對于內(nèi)控執(zhí)行力度至關(guān)重要。企業(yè)要建立相關(guān)檢評工作機制，大到對每次檢查方案的出臺，細(xì)到檢查方案中檢查的依據(jù)、檢查的范圍內(nèi)容、檢查標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)檢查評價方法都做出明確規(guī)范，這樣檢評工作才會有效果，內(nèi)控執(zhí)行力度才能提高。

3.3.2 強化整改落實，提高檢查效果

檢查與評價工作是為了改進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在隱患，不然每次檢評工作的開展將毫無意義，因而我們要重視檢評工作中暴露出來的問題的整改落實情況，如可以組建督導(dǎo)小組跟進檢評工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，這樣檢查效果才能得以保障。

3.3.3 強化獎罰兌現(xiàn)，促進深入開展

內(nèi)部控制執(zhí)行情況是一項涉及公司所有員工的工作，因而落實力度可想而知，如果沒有相應(yīng)的獎懲制度配合實施，是難以開展的。為確保內(nèi)部控制在企業(yè)各部門中開展，我們可以將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入到部門的績效指標(biāo)中去，同時也可以配上相應(yīng)的獎勵方案，如對執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給一定部門活動經(jīng)費等，這樣便可以激勵各部門積極配合深入開展[6]。

3.4 治理會計信息失真

會計信息失真會對企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重的后果，而這一問題的出現(xiàn)，主要是由內(nèi)控管理工作不合理造成的，要解決這一問題，我們需要做到：首先，要拓寬企業(yè)的外部環(huán)境，合理架構(gòu)企業(yè)外部管理結(jié)構(gòu)。其次，要充分重視投資機構(gòu)的作用，加強信息失真的防范培訓(xùn)，降低風(fēng)險發(fā)生幾率，發(fā)揮其積極作用。再次，要善于運用法律武器來保護股東的合法權(quán)益，將經(jīng)營信息在股東內(nèi)部透明化，加強股東對企業(yè)管理的監(jiān)督作用。最后，要增加獨立董事的名額，從而增強董事會的相對獨立性，完善企業(yè)的治理機制。

3.5 提高人員整體素質(zhì)

除了需要具有完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督制度，還必須要有一支高素質(zhì)的隊伍來實施相關(guān)的制度，因此，還要充分重視企業(yè)工作人員整體素質(zhì)的提升。一支高素質(zhì)的人才隊伍，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)人力的最優(yōu)配置，提升企業(yè)的整體工作效率和競爭力，占據(jù)市場的優(yōu)勢地位。企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須遵循世界經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，重視人才的培養(yǎng)，通過提升員工的素質(zhì)，為企業(yè)開辟一條智慧、創(chuàng)新的發(fā)展道路，利用人才的智慧，不斷地完善內(nèi)控管理制度。企業(yè)要完善相關(guān)的人才招聘制度，在招聘時要綜合考慮個人的職業(yè)道德和專業(yè)水平，重視道德作用，為公司建立一支德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)隊伍，特別是在甄選財務(wù)部人員時，必須要謹(jǐn)慎選擇誠信度高，專業(yè)水平高的工作人員。企業(yè)要重視對工作人員的定期培訓(xùn)，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需求，幫助員工進行知識更新，增強職業(yè)道德修養(yǎng)和技能水平，幫助員工樹立服務(wù)意識。由于企業(yè)內(nèi)控管理需要一支強大的財務(wù)隊伍，因此，企業(yè)要注重對財務(wù)人員進行思想教育，提升財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，定期進行專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的工作效能。

4 結(jié) 語

總而言之，內(nèi)控管理工作是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，不僅需要重視內(nèi)控人員的道德素養(yǎng)和專業(yè)水平的提升，還需要不斷完善內(nèi)控管理制度，創(chuàng)新管理模式，優(yōu)化資源配置，不斷地提升企業(yè)的核心競爭力，占據(jù)市場的優(yōu)勢地位，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

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