序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業(yè)稅務風險管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1.國家稅務法律的不健全

目前，國家頒布的稅務法律還不健全，稅務法律的有關內(nèi)容還存在瑕疵。在依據(jù)相關法律條文的規(guī)范下，企業(yè)制定符合本企業(yè)特點的財務制度和稅務處理制度，并開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。但是有關的國家法律制度還存在很多問題。比如，在2009年，國家稅務總局頒布的有關企業(yè)稅務風險的《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》，該文件中存在很多問題，比如，文件的內(nèi)容很呆板，實際操作性不強，該文件給出了具體的稅務風險管理的原則和崗位職責，也包括具體的監(jiān)督和改進機制以及信息管理的內(nèi)容。但是每一個企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營特點、企業(yè)規(guī)模不一樣，在籠統(tǒng)的制度規(guī)定下，進行實際的稅務風險管理與控制是不可行的。

2.企業(yè)稅務風險控制力度不強

在企業(yè)的稅務風險管理控制中，還有一些企業(yè)沒有組建專門的風險管理部門，沒有具體的稅務風險管理與控制的人員開展工作，稅務風險的管理更是無從談起。當真正發(fā)生稅務糾紛事件時，企業(yè)的領導者不知道從哪里可以發(fā)現(xiàn)稅務風險，更別說找到稅務風險發(fā)生的原因和如何降低風險，這也給稅務風險的善后工作制造了困難。目前，稅務風險的控制主要是定性的指標，可信度不強，說服力較弱，因此，應該建立一個系統(tǒng)的全面的稅務風險控制的定量指標。目前，企業(yè)還不存在反映企業(yè)全面稅務信息的報表，企業(yè)相關的稅務信息大都是在財務報表中找到，財務報表中一般會有營業(yè)稅金及附加、應交稅費和所得稅費用等會計科目，但是這些會計信息的反映一般比較籠統(tǒng)，不具體不詳細，不能達到稅務風險管理的要求。因此，企業(yè)可以考慮建立完善的稅務量化指標，從而加強對稅務風險的管理與控制。

3.企業(yè)稅務風險管理人才不足

目前，我國的稅務風險管理的研究起步較晚，大多是借鑒國外的研究經(jīng)驗，適合我國國情的稅務風險管理控制的理論研究還很不成熟，稅務風險管理的人才更是少之又少。隨著稅務風險案例的不斷涌現(xiàn)，現(xiàn)在的企業(yè)管理層已經(jīng)注意到稅務風險管理控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，有些企業(yè)在稅務風險管理與控制上已經(jīng)投入大量的資金和人力，但是這是一個漫長的過程，現(xiàn)在缺乏擁有稅務風險管理的專業(yè)人才，尤其是在稅務籌劃和風險控制方面。另外，有的企業(yè)設置了稅務風險管理的專門的崗位，但是這些職位的崗位要求很高，有的企業(yè)招聘不到具備專業(yè)資格的人才，從而出現(xiàn)這些職位形同虛設的現(xiàn)象。

二、企業(yè)完善稅務風險管理控制的對策

1.增強對稅務風險管理控制的重視

在實際的企業(yè)經(jīng)營中，稅務風險是客觀存在的，企業(yè)管理人員必須加強對稅務風險的重視。管理者應該增加稅務風險的管理意識，防范風險的發(fā)生，只有增強風險防范的意識，提高警惕，才能及時的發(fā)現(xiàn)風險，并提出解決問題的對策。企業(yè)在增強風險防范意識和及時處理稅務風險外，還應該不斷提高企業(yè)的財務管理水平，完善財務管理制度。企業(yè)的領導者應該做好宣傳工作，不僅要求財務人員重視稅務風險，還要要求其他職員重視提高稅務風險的意識。尤其是房地產(chǎn)行業(yè)更應該加大重視，規(guī)模大、利潤高的房地產(chǎn)行業(yè)涉及8個稅種，包括金額較大的土地增值稅。2014年稅收專項檢查大幕已經(jīng)拉開。在往年的稅收專項檢查的數(shù)據(jù)統(tǒng)計中，房地產(chǎn)行業(yè)成了查補稅款的“大戶”，有些年份甚至占到全部查補稅款數(shù)額的一半。

2.不斷完善稅務法律制度

為了有效的管理和控制企業(yè)的稅務風險，相關政府部門應該建立符合單位經(jīng)營特點和業(yè)務規(guī)模的稅務風險管理法律制度。目前，正在實行的是2009年的大企業(yè)稅務風險管理指引（試行），隨后有地方的海南省國稅局以提高稅法遵從度為目標引導幫助大企業(yè)建立完善稅務風險內(nèi)控機制，以及廣東省茂名市地稅局三措施提升大企業(yè)防范稅務風險能力等地方性的政策指引。但是，這些稅務風險法律制度，不能滿足不同類型和不同規(guī)模的企業(yè)防范稅務風險的要求。另外，企業(yè)應該依據(jù)相關稅收法律制度，不斷完善企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理控制的信息溝通機制，及時地傳輸稅務風險信息。

3.增強稅務風險的控制力度

企業(yè)應該進最大可能控制風險，最大化降低損失。在稅務風險發(fā)生前做好風險防范措施；當企業(yè)面對稅務風險時，應該及時地找到風險發(fā)生的原因，找到應對風險的方案。增強稅務風險控制強度時，首先是確立企業(yè)稅務風險管理目標，健全稅務風險防范機制，將企業(yè)稅務風險管理控制作為企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制制度的重要組成部分，具體可以采用稅源監(jiān)控、納稅評估的開展、進行稅務檢查等一系列工作，并客觀處理稅務風險，針對不同等級風險實施不同的、實用的風險管理應對方案。企業(yè)可以采取資金儲備的方式應對稅務風險，在風險發(fā)生時，利用儲備資金應對資金緊張的壓力，同時，企業(yè)也可以提高銀行信用，這樣才能保證及時的籌集到資金。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務風險管理控制人才

現(xiàn)在，在高校的課程中已經(jīng)出現(xiàn)了稅務籌劃方面的課程，但是，講授課程的教師一般是做理論研究的學者，并沒有實際的稅務處理經(jīng)驗，稅務風險的管理與控制的經(jīng)驗更是欠缺，并且課程講授的對象主要是高校的學生，受眾面較窄，稅務風險管理的人才輸出數(shù)量較少，不能滿足眾多企業(yè)的需求。另外，稅務風險管理的工作要求高，需要改專業(yè)人員必須具備財務和稅務方面的專業(yè)知識，同時還應該具備稅務風險識別、管理、控制方面的知識。稅務風險管理人才還應該具有敏銳的觀察力，及時的學習和了解最新的財稅政策，并將其運用到實際的稅務風險管理控制的工作中去。

三、結(jié)語

篇(2)

關鍵詞：企業(yè);稅務風險管理;問題;有效措施

中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）33-64-2

0 引言

在企業(yè)風險管理中，稅務風險管理是其中非常重要的一部分內(nèi)容。但是，最近幾年，很多企業(yè)都被查出了稅務問題，從而給企業(yè)帶來了嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)在稅務風險管理中存在很多問題，其中包括稅務風險評估方法不科學、風險應對措施采取力度不夠等。因此，面對市場競爭的日益激烈，企業(yè)要想在市場競爭中占有一席之地，就應該充分認識到稅務風險管理的重要性，建立高效稅務風險管理體系，并定期對相關負責人進行專業(yè)知識的培訓，不斷提高相關負責人的風險管理意識，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

1 企業(yè)稅務風險概述

1.1 企業(yè)稅務風險內(nèi)涵

稅務風險貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個過程，企業(yè)要想能夠長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視稅務風險問題。目前，我國企業(yè)的稅務風險主要分為兩部分：一方面，企業(yè)的稅務行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，即企業(yè)存在未納稅、少納稅的現(xiàn)象，從而使得企業(yè)的聲譽受損，嚴重的就要面臨破產(chǎn);另一方面，企業(yè)經(jīng)營行為使用稅法不準確，多繳納了稅款，給自身企業(yè)增加了不必要的經(jīng)濟負擔。稅務風險的特點有很多，其中包括主觀性、必然性、預見性等[1]。

1.2 稅務風險管理

只有提高了稅務風險管理水平，才有可能保證企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。在企業(yè)的發(fā)展中，稅務風險管理主要指的就是企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境的制約和自身條件的限制，然后采用科學的管理手段來對稅務風險進行判斷和控制。在具體的稅務風險管理中，企業(yè)相關負責人應該充分了解稅務風險的相關理論知識，不斷提高自身的稅務風險管理水平，并對稅務風險進行相關的事前的識別、事中的管理控制和事后的評價，爭取把稅務風險扼殺在源頭，最終減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

2 企業(yè)稅務風險管理中存在的問題

2.1 稅務風險評估方法不科學

從目前我國企業(yè)的稅務風險管理的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的稅務風險評估方法非常不科學，這在很大程度上影響了企業(yè)的稅務風險管理水平。在企業(yè)的稅務風險管理中，稅務風險評估方法有很多，目前，很多企業(yè)主要采用的風險評估方法有兩種：一種是定性分析法;另一種是定量分析法。部分企業(yè)都沒有重視稅務風險管理，也沒有根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況來制定完善的風險評估方法，同時，也沒有建立統(tǒng)一的評估體系，增大了稅務風險概率。

2.2 風險應對措施實施力度不夠

據(jù)相關調(diào)查顯示，由于部分企業(yè)沒有充分認識到稅務風險管理的重要性，從而沒有加大對稅務風險的宣傳力度，風險應對措施采取力度不夠。一般情況下，面對稅務風險，企業(yè)不應該只是采用一種風險防控措施，應該把多種應對措施有效地結(jié)合起來，從而提高稅務風險的管理水平。但是，目前，很多企業(yè)的相關稅務風險管理人員缺乏風險管理意識，也沒有風險管理經(jīng)驗，一旦遇到風險管理問題，就不能及時采取相應的措施進行解決。總之，企業(yè)的稅務風險評估方法的單一性，風險應對措施的數(shù)量較少性已經(jīng)成為了企業(yè)在稅務風險管理中面臨的一項非常棘手的問題[2]。

3 提高企業(yè)稅務風險管理水平的有效措施

針對以上企業(yè)稅務風險管理中存在的問題，企業(yè)應該充分認識到稅務風險管理的重要性，采取多種風險應對措施，制定完善合理的風險評估方法，不斷提高相關負責人的風險管理意識，從而提高風險管理水平。下面我們就來具體說下提高企業(yè)稅務風險管理水平的有效措施都包含哪些方面的內(nèi)容。

3.1 建立高效稅務風險管理體系

針對企業(yè)的稅務風險管理來說，建立高效稅務風險管理體系具有非常重要的意義。第一，企業(yè)應該不斷對自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，讓企業(yè)的各級領導都能夠充分認識到風險管理的重要性，明確稅務風險管理責任，并充分發(fā)揮監(jiān)督部門的指責，調(diào)動工作人員的工作積極性，并根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況來制定完善的高校稅務風險管理體系，從而降低稅務風險概率。第二，企業(yè)應該建立完善的稅務風險管理制度，不斷提高稅務風險管理的質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮稅務風險管理制度作用，從而給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟收益。第三，企業(yè)還應該成立專門的稅務風險管理部門，并安排相關的稅務風險管理人員進行管理，把稅務風險中的各個責任都明確到每個管理人員身上，一旦遇到稅務風險管理問題，就應該及時追究相關負責人的責任，并采用相應的措施加以解決，同時，還應該定期做稅務風險的匯報總結(jié)，及時向上級領導進行匯報，相關的領導根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況作出準確的稅務決策，從而降低稅務風險[3]。

3.2 加強技能培訓，提高稅務風險管理意識

企業(yè)要想提高稅務風險管理水平，還應該不斷提高相關負責人的稅務風險管理意識，定期對相關管理人員進行專業(yè)技能的培訓。首先，企業(yè)應該重視對風險管理人員的稅務風險管理與防控方面技能知識的培訓，讓相關的工作人員都能夠充分掌握稅務風險管理專業(yè)知識，有條件的企業(yè)還可以聘用一些稅務風險管理人才，擴充自身企業(yè)的稅務風險管理部門人才隊伍。其次，企業(yè)還應該定期召開稅務風險管理座談會，聘請一些相關的稅務專家來蒞臨指導，不斷提高員工對稅務風險管理技能水平[4]。最后，企業(yè)還應該加大對稅務風險管理的宣傳力度，讓所有的員工都能夠樹立正確的稅務風險防控意識，把稅務風險管理理念全面貫徹到稅務風險管理工作的各個環(huán)節(jié)當中，提高員工對稅務風險管理的思想意識，只有這樣，才能不斷降低稅務風險發(fā)生的頻率，從而為企業(yè)的持久穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎。

3.3 加強稅務風險管理信息的溝通

在日常的稅務風險管理中，企業(yè)各個部門之間的有效溝通對于降低企業(yè)稅務風險具有非常重要的作用。企業(yè)應該定期加強各個部門、各個成員之間的溝通交流，一旦遇到任何稅務風險問題，就應該及時溝通，隨時交流意見，從而杜絕稅務風險給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。隨著我國科學技術的不斷發(fā)展，企業(yè)相關的稅務風險管理部門就應該采用現(xiàn)代化信息技術，比如網(wǎng)絡技術、計算機技術等，以此來建立完善的稅務風險管理溝通平臺，或者建立相關的稅務風險管理信息系統(tǒng)、外部信息獲取與共享系統(tǒng)等，互相分享稅務風險管理意見，降低稅務風險的發(fā)生概率。除此之外，在促進企業(yè)經(jīng)營與稅務風險管理信息化同時，企業(yè)可以把上述系統(tǒng)或者平臺有效地結(jié)合在一起，為企業(yè)的稅務風險管理創(chuàng)造良好的條件，從而促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化[5]。

3.4 構(gòu)建良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化對于所有的企業(yè)來說都是非常重要的，它是企業(yè)的靈魂，企業(yè)文化在企業(yè)的日常管理中發(fā)揮著無可替代的作用。在進行稅務管理時，企業(yè)應該把企業(yè)文化與之有效地結(jié)合在一起，這樣做能夠在很大程度上提高稅務管理水平。在企業(yè)的稅務風險管理中，無論是企業(yè)的高層領導還是基層工作人員，都應該積極投身到稅務風險管理工作中，企業(yè)領導干部積極發(fā)揮帶頭作用與管理職能，以身作則，并帶動全體員工共同進行宣傳，加強員工的思想政治教育和職業(yè)道德素養(yǎng)教育，營造良好的工作環(huán)境，杜絕工作中的不良之風，從而保證企業(yè)文化能夠持續(xù)地發(fā)展下去。

4 結(jié)束語

總而言之，稅務風險管理是一項非常嚴謹且系統(tǒng)的工作，稅務風險管理水平的高低直接影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)應該充分認識到稅務風險管理的重要性，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，定期對管理人員進行專業(yè)知識的培訓，加強風險管理意識，從而促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參 考 文 獻

[1] 羅威.中小企業(yè)稅務風險管理研究[D].暨南大學，2012.

[2] 杭州市國家稅務局課題組，張積康.大企業(yè)稅務風險管理國際經(jīng)驗及其借鑒[J].涉外稅務，2011（6）：34-39.

[3] 劉茜.企業(yè)稅務風險管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學，2012.

篇(3)

關鍵詞：企業(yè)集團 稅務風險 管理

由于企業(yè)集團具有組織結(jié)構(gòu)龐大，信息化程度高，業(yè)務相對復雜，稅收籌劃意識強等特點，因此涉稅環(huán)節(jié)、涉稅種類、稅務管理具有一定的特殊性，稅收管理的難度較大。為引導大企業(yè)合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循。

稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害，2009年，國家稅務總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》。2013年以來，國家稅務總局大企業(yè)司又先后組織對所管理的定點聯(lián)系企業(yè)開展了稅收風險管理工作。這無疑都體現(xiàn)了稅務風險管理成效已經(jīng)成為檢驗企業(yè)集團健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。

一、企業(yè)集團稅收風險的定義

根據(jù)國家稅務總局大企業(yè)司有關負責人對《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》的解讀：企業(yè)稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。大企業(yè)的稅務風險通常不來自于做假賬或者簡單的賬面差錯，而更多地來源于相關治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確，相關內(nèi)部控制的缺失或不夠健全，經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面。

二、企業(yè)集團稅收風險管理的主要問題

（一）稅務風險管理意識薄弱，缺乏有效的稅務管理手段

目前，企業(yè)集團往往更偏重財務指標，尚未樹立稅務風險管理意識。盡管各單位一直開展稅務管理工作，但大多數(shù)都是由財務會計人員兼辦稅務事宜，因此職責相對淡化，稅務管理觀念較為落后陳舊，缺乏涉稅合規(guī)目標。這不僅導致相關崗位人員對稅法及相關稅務法規(guī)的認識不足，往往會由于政策把握不到位或政策執(zhí)行差異受到稅務部門的相關限制和處罰，而且各單位對稅收事務的管理僅停留在被動執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上，稅務信息相對屏蔽，距離真正意義的稅收籌劃還有較大差距。

（二）各地政策執(zhí)行標準不盡相同，企業(yè)集團稅收風險的管理難度大

企業(yè)集團普遍規(guī)模大、層級多、分布廣，經(jīng)營業(yè)務多樣，經(jīng)營活動復雜。各單位在平時工作中不能及時梳理和傳遞涉及生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等方面的稅收法律法規(guī)，企業(yè)集團內(nèi)部涉稅信息傳遞方式和效率還有待提高，造成同樣的業(yè)務，在全國各地的執(zhí)行標準可能不完全統(tǒng)一。

（三）稅負受地域經(jīng)濟影響較大，部分行業(yè)稅負較高

受所處地域經(jīng)濟條件影響， 企業(yè)集團分布在各個地區(qū)的單位承擔著調(diào)節(jié)當?shù)卣愂帐杖氲闹厝巍Ｌ貏e是在經(jīng)濟欠發(fā)達或是較為落后的省份或地區(qū)，當?shù)卣愒捶浅Ｓ邢蓿?企業(yè)的稅收執(zhí)行工作在一定程度上會受到當?shù)刎斦杖氲挠绊憽Ｅc此同時，由于企業(yè)集團往往多元化發(fā)展，涉及的行業(yè)、板塊較多，從而導致稅負不均衡。以水電行業(yè)為例，水電企業(yè)的平均綜合稅負超過20%，其中增值稅稅負占整體稅負的三分之二左右。部分大型水電企業(yè)作為國家標志性工程，除了發(fā)電效益外，還承擔著防洪、航運等巨大的社會責任。由于這些水電企業(yè)的建設、投產(chǎn)期正處于國家增值稅轉(zhuǎn)型的特殊時期，沒有享受到固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等相關稅收優(yōu)惠政策，固定資產(chǎn)投資的進項稅無法抵扣。而在后期運營過程中，水電企業(yè)的成本費用主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)折舊及財務費用，維修材料費很少，可抵扣的增值稅更少，給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來極大的壓力。

三、企業(yè)集團配合國家稅務總局做好稅務風險管理的方案

（一）高度重視，統(tǒng)籌安排、認真組織開展稅收風險管理工作

大企業(yè)司稅收風險管理工作是繼2009年對定點聯(lián)系企業(yè)開展稅收自查后的又一次系統(tǒng)性、全面性稅收風險管理檢查，是對企業(yè)依法經(jīng)營、誠信納稅的再檢驗。因此，各單位應從大局出發(fā)，充分認識自查工作的重要性，將稅務風險管理作為梳理稅收法規(guī)、理順稅務管理制度與流程、完善稅務風險控制的重要契機，按照要求做好稅收風險管理工作，依法履行納稅義務。

（二）加強領導，明確工作程序，確保將各項工作落實到人

各單位應加強組織協(xié)調(diào)，嚴格按照大企業(yè)司要求全面開展各項稅收風險管理工作，要制定稅收風險管理工作程序，并將各項工作落實到人。相關人員要確保稅收風險管理工作的及時、準確完成，并在規(guī)定的時間節(jié)點報送工作底稿及相關資料。

（三）深入開展工作，如實反映問題，確保稅收風險管理見到實效

企業(yè)集團系統(tǒng)財務管理部門要建立逐級報告制度，確保暢通的聯(lián)系渠道。總部稅收風險管理工作小組要將掌握的稅收自查有關情況及時向領導匯報;各二級企業(yè)要加強對所屬及所管理企業(yè)的了解，及時向企業(yè)集團總部匯報;各基層單位要對照稅收風險管理工作提綱，按照相關稅收法律、法規(guī)規(guī)定對全部涉稅事項進行合規(guī)性檢查。

四、加強企業(yè)集團稅務風險管理的建議

（一）完善內(nèi)控，建立稅務風險管理內(nèi)控體系

稅務風險內(nèi)控機制是企業(yè)內(nèi)控制度的重要組成部分，是為防范稅務風險而建立的稅務風險防范自律性制度和程序，是防范稅務風險的有效手段。企業(yè)集團承擔稅務風險管理職能的部門應科學、合理防范政策遵從風險、準確核算風險、稅收籌劃風險、業(yè)務交易風險，力爭實現(xiàn)“在防范稅務風險的基礎上，創(chuàng)造稅務價值”的目標?？偛慷悇展芾聿块T要研究國家稅收政策法規(guī)，緊密跟蹤變化趨勢，指導、協(xié)調(diào)所屬各單位開展稅務管理工作，以規(guī)范集團納稅行為，規(guī)避稅務風險;要為企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策提供稅務風險管理建議，對資本運作事項做好稅務風險分析和稅務風險控制，并跟蹤監(jiān)控相關稅務風險;要不斷加強與主管稅務機關的溝通，建立良好的稅企關系，依法妥善處理集團各項稅務事宜。各單位的稅務管理部門則要準確把握、嚴格執(zhí)行國家的稅收政策，在按時編制納稅申報表，按時繳納各種稅費的基礎上，參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議，并組織實施企業(yè)稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施。

（二）提高意識，完善稅收風險管理流程化工作標準

企業(yè)集團應始終堅持“誠信經(jīng)營、依法納稅”的經(jīng)營理念，高度重視企業(yè)稅收風險管理。通過綜合運用信息系統(tǒng)，利用各種分析方法和手段，降低企業(yè)稅收風險。同時，企業(yè)集團還應對目前稅收管理的流程進行再分析，對可能形成稅務風險的關鍵環(huán)節(jié)加強控制，不斷提升防范稅務風險的能力。企業(yè)集團應分別在生產(chǎn)資料歸集、生產(chǎn)資料消耗及銷售環(huán)節(jié)完善稅收風險管理流程化工作標準，特別是在合同審查、采購和付款、存貨管理、銷售與收款、基建工程與固定資產(chǎn)管理、成本費用、工資薪酬和個人所得等方面建立符合企業(yè)集團實際需要的稅務風險管理工作流程。如在合同控制方面建立合同會審制度，在合同擬定以后、正式生效之前，由合同關鍵條款涉及的各個專業(yè)部門對合同條款進行審核，提出意見。合同正式簽訂以后，企業(yè)稅務管理人員會同合同檔案管理人員，對企業(yè)所訂立的各種合同、單據(jù)進行分類，劃分印花稅應稅合同，建立合同臺帳。在采購和付款方面，通過設置控制點，準確計算進項稅額并作賬務處理;對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明、訂單合同等相關憑證嚴格把關，保證從外部取得票據(jù)的合法合規(guī);準確劃分可以進行抵扣的增值稅專用發(fā)票、運輸費發(fā)票等。

（三）加強學習，提升稅務管理崗位人員素質(zhì)

企業(yè)集團應制定計劃、完善制度，積極鼓勵不同層次稅務管理崗位人員開展學習活動，不斷提升稅務管理崗位人員素質(zhì)。稅務管理人員一方面要嚴格遵循企業(yè)會計制度和會計準則進行會計處理，正確核算和反映經(jīng)濟事項，另一方面要準確把握稅會差異，嚴格按照稅收法律法規(guī)計算、申報、繳納各項稅款。

（四）有效溝通，維護稅企關系和諧發(fā)展

企業(yè)集團各級企業(yè)要始終以認真學習的態(tài)度虛心向稅務機關請教，主動接受輔導與幫助;要加強與當?shù)刂鞴芏悇諜C關的聯(lián)系，及時收集和反饋相關信息，確保企業(yè)財務會計核算系統(tǒng)的設置及更改與稅收法律法規(guī)的要求相一致。對納稅過程中存在的疑點、難點及政策不明晰事項，各單位要積極與稅務機關溝通，縮小政策理解偏差帶來的稅收風險，為企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營保駕護航。

篇(4)

關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；風險管理；思考

一、大企業(yè)稅務風險的類型

大企業(yè)一般是指經(jīng)營規(guī)模大，發(fā)展資金雄厚，發(fā)展技術成熟，市場占有份額高的大型企業(yè)。依法納稅，是每個大企業(yè)應該承擔的社會責任，也是每個大企業(yè)應該盡到的法律義務。作為納稅主體，大企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，可能面臨著比較嚴重的稅務風險。為推動大企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，保證大企業(yè)的整體發(fā)展活力，企業(yè)領導需要注重稅務風險的管理。大企業(yè)在履行納稅義務的過程中，其可能存在的稅務風險一般包括三個等級：第一，多繳稅款風險。大企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，可能由于財務部門中負責稅收管理的工作人員，缺乏專業(yè)的素養(yǎng)，缺乏對稅收政策的了解與認知等，沒有稅收籌劃的意識和能力，進而出現(xiàn)多繳稅款的問題。大企業(yè)的稅務風險是比較嚴重的，較之于大企業(yè)少繳稅款的稅務風險，多繳稅款的風險是相對比較小的。第二，漏繳、少繳風險。大企業(yè)在納稅過程中可能存在漏繳、少繳等行為。這方面的稅務風險，主要由于大企業(yè)在納稅過程中，沒有嚴格遵守我國的稅收法律法規(guī)，從而出現(xiàn)沒有繳納或者少繳納的問題，一旦出現(xiàn)這種情況大企業(yè)可能面臨著補稅、罰款以及接受相關法律處罰的后果。第三，主觀篡改等規(guī)避賦稅壓力。部分大企業(yè)為了盡可能的降低賦稅，采用修改財務報表或者少報項目等不當方式，當被稅務機關核實后，就可能面臨著較大額度的罰款。因此，大企業(yè)需要加強稅務風險的防范和管理，科學開展稅務工作，實施科學的稅收籌劃，充分保障企業(yè)自身的經(jīng)營權益，有效減少大企業(yè)不合理、不必要的經(jīng)濟負擔。

二、加強大企業(yè)稅務風險管理的思考

稅收是我國財政收入的主要來源，國家通過稅收杠桿的作用，能夠科學調(diào)控國民經(jīng)濟的發(fā)展。大企業(yè)是“納稅大戶”，它們的經(jīng)營范圍比較廣，經(jīng)營效益比較突出，納稅的款項比較多，理所應當正確而努力完成繳納工作。但大企業(yè)在履行稅收責任和義務的過程中，常常出現(xiàn)比較嚴重的稅務風險。為幫助大企業(yè)科學有效的規(guī)避稅務風險，企業(yè)管理者應該注重稅務風險的管理。

（一）加強稅務風險整體管理，有效規(guī)避稅款多繳

大企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，稅務風險的發(fā)生概率是比較大的。大企業(yè)一旦出現(xiàn)稅務風險，不僅面臨著罰款、處罰等問題，很可能會進入稅務部門的黑名單，還有可能承擔相應的刑罰。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，大企業(yè)的稅務風險業(yè)已成為制約企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的主要因素?；诖耍訌姶笃髽I(yè)稅務風險的管理，提升大企業(yè)稅務風險的管理水平，能夠有效推動大企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。一方面，稅務管理部門應該加強風險監(jiān)管，建立和健全稅務風險防控機制，引導大企業(yè)注重稅務風險。稅務管理部門應該成立風險評估小組，深入大企業(yè)內(nèi)部開展普查工作，為大企業(yè)提供詳細的稅務摘要：對于企業(yè)而言，合法納稅依法納稅是企業(yè)應該盡到的法律責任和義務。對于大企業(yè)而言，依法納稅決定著企業(yè)的發(fā)展前景，是企業(yè)立于不敗之地的有效保證。大企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，其稅收條款是比較復雜的，這也決定了大企業(yè)在納稅過程中具有較大的稅務風險?；诖?，加強大企業(yè)稅務風險的管理和防范，能夠保障大企業(yè)的發(fā)展方向，提升大企業(yè)的發(fā)展水平。關鍵詞：大企業(yè)；稅務風險；風險管理；思考風險內(nèi)容。另一方面，大企業(yè)應該積極搭建稅務管理信息化系統(tǒng)?；谛畔⒓夹g手段，及時快速提供企業(yè)的稅務信息，有效判斷企業(yè)面臨著的稅務風險，特別是降低大企業(yè)多繳納稅款的風險[1]。

（二）落實稅務風險管理機制，科學繳納企業(yè)賦稅

《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》中明確指出“公司應設置稅務部門”的條例，這是大企業(yè)進行稅務風險管理和防范的前提條件。大企業(yè)在履行納稅義務的過程中，納稅條款比較多，納稅課目也比較繁瑣，若沒有統(tǒng)一完善的管理部門，極有可能會出現(xiàn)少繳、不繳、漏繳等稅務風險。因此，加強大企業(yè)稅務風險的管理，應該首先構(gòu)建完善的稅務管理部門，同時落實嚴格的稅務風險管理機制。一方面，大企業(yè)應該結(jié)合企業(yè)自身需求和特點，成立相應的稅務管理部門，加強企業(yè)納稅的統(tǒng)一科學管理。另一方面，大企業(yè)還應該結(jié)合企業(yè)當前的稅收責任和義務，落實嚴謹?shù)亩悇诊L險管理機制，全面統(tǒng)籌企業(yè)稅務工作，加強稅務風險的篩查和判斷，提供做好規(guī)避與處理措施，盡可能降低稅務風險的發(fā)生概率。同時，在稅務風險管理過程中，稅務管理部門應該加強與管理層的溝通與交流，構(gòu)建完善的溝通與機制，積極提升企業(yè)管理者或決策層對企業(yè)稅務風險的重視，多措并舉全面提升稅務風險的防范與管理能力，有效提升企業(yè)人員的稅收法律意識，科學繳納企業(yè)賦稅[2]。

（三）完善稅收管理服務體系，科學規(guī)避不法行為

大企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，可能面臨較大額度的賦稅壓力，也可能面對著比較繁瑣的稅收內(nèi)容，若沒有科學的稅務管理服務體系，很容易滋生稅務風險。同時，部分企業(yè)為了盡可能降低賦稅壓力，往往盲目篡改信息，肆意降低企業(yè)的賦稅條款?；诖?，加強大企業(yè)稅務風險的防范與管理，應該率先完善大企業(yè)稅務管理服務體系。一方面，大企業(yè)中的稅務部門作為稅收工作的管理者，理應結(jié)合大企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展特點，不斷提升服務水平，科學全面的提供完善的稅收內(nèi)容，詳盡介紹和宣傳最新的稅收政策。同時，為了科學降低企業(yè)不必要的資金壓力，有效降低企業(yè)的賦稅負擔，企業(yè)稅務部門應該進行科學的稅收籌劃，合理確定納稅人身份，有效精準地降低企業(yè)稅務風險。另一方面，稅務部門作為大企業(yè)納稅的管理部門，應該提升自身的服務能力。特別是當大企業(yè)出現(xiàn)稅務風險，或者稅收政策有所變更時，稅務部門應該派出專業(yè)人員深入大企業(yè)內(nèi)部，進行稅收政策的宣傳教育?？茖W降低大企業(yè)的稅務風險，離不開緊密合作的稅企?；诖?，稅務部門應該積極協(xié)同大企業(yè)，為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的服務內(nèi)容，實現(xiàn)稅企之間合作共贏的征納關系。

篇(5)

（一）稅務政策風險

稅收政策風險是企業(yè)稅收管理面臨的首要風險。世界各地的國家機器的保護，確保在推進公共服務事項，已經(jīng)開發(fā)出一種復雜的稅收政策，涉及企業(yè)和相關的非營利組織的各種經(jīng)濟活動和納稅來建立相應的法律規(guī)范和程序、實體法和程序法的定義。在稅收政策的制定，由于國民經(jīng)濟的發(fā)展和環(huán)境的不同，還需要國家稅收調(diào)控政策，適當傾斜，需要鼓勵的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)，適當限制生產(chǎn)的行業(yè)和企業(yè)，因此，國家稅務總局政策和動態(tài)調(diào)整。國家稅收政策體系龐大，且在實時動態(tài)調(diào)整中，使企業(yè)稅收政策風險管理相對較大，直接影響企業(yè)稅收風險管理水平的提升。

（二）稅務執(zhí)行風險

企業(yè)實施各種稅收政策的風險是稅務風險管理的另一重要內(nèi)容。影響這一點的復雜因素有員工稅收意識、稅收專業(yè)素質(zhì)和稅收政策、宣傳經(jīng)濟等業(yè)務模式問題。企業(yè)稅收成本的產(chǎn)生是以較低的成本在企業(yè)的經(jīng)濟效益，可以說是一個企業(yè)成本，并產(chǎn)生收入，主要作用是履行社會責任的企業(yè)，因此，企業(yè)一般會盡量減少稅收成本，增加企業(yè)利潤，滿足企業(yè)發(fā)展目標。但是一旦風險發(fā)生在稅務執(zhí)行層，就會給企業(yè)帶來嚴重的隱性風險，降低企業(yè)的信用水平，直接影響企業(yè)的經(jīng)營績效。

（三）稅務稽查風險

稅務稽查是國家稅務監(jiān)督管理行為的行政管理部門，與中國的稅收系統(tǒng)，金稅三期工程已全面完成，業(yè)務數(shù)據(jù)顯著提高稅務部門的企業(yè)分析，越來越透明，稅務機關可以通過歷史數(shù)據(jù)和上游和下游企業(yè)數(shù)據(jù)企業(yè)的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的疑惑和問題可以在稅收方面存在，并通過納稅評估和稅務稽查等行政程序，企業(yè)的稅務檢查。此時，企業(yè)一旦出現(xiàn)稅收問題，將直接面臨逾期罰款和滯納金等行政處罰的后果，直接加重了企業(yè)的負擔，影響企業(yè)管理。

二、集體企業(yè)稅務風險管理措施

（一）加強會計核算工作

作為企業(yè)稅務管理工作開展的前提，必須結(jié)合相關文件規(guī)章的要求，加強會計核算工作開展力度，如《企業(yè)會計準則》等。促進企業(yè)內(nèi)部對會計工作人員相關制度以及獎懲措施的完善，促進相關會計核算工作準確高效開展，為企業(yè)保存相關原始數(shù)據(jù)、規(guī)范性文件留做憑證。結(jié)合相關實際，對會計工作的開展制定相應的標準，促進相關憑證辦理、發(fā)票審核等流程的規(guī)范化操作。建立合理的會計監(jiān)督工作，對會計工作進行相應的審核復核，對檢查出的問題進行修改后再次審核，使其最終達到既定標準，實現(xiàn)會計信息完整性、準確性、合理性等方面的要求，促進會計相關工作的合理開展。對相應的發(fā)票管理工作進一步加強管理力度，促進會計工作無差錯要求的實現(xiàn)。

（二）加強財務管理工作，制定合理制度

加強對發(fā)票的合理性以及原始憑證等相關工作的合理開展，嚴格防范違反相關稅務要求的行為。通過聘請稅務中介等相關部門介入，對發(fā)票工作、稅務事項要求等進行梳理，避免出現(xiàn)涉稅等違法現(xiàn)象。同時可要求相關中介對其梳理的內(nèi)容進行歸納整合，嚴格落實各環(huán)節(jié)責任，促進責任落實到人目標的實現(xiàn)。同時，企業(yè)為促進稅務管理工作的開展，可結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略、企業(yè)實際情況以及相關稅務政策要求，對本公司相應的稅務管理工作制定完善的制度和獎懲措施。通過使用相關登記表等，促進發(fā)票使用合理化。

（三）提高稅務相關人員綜合素質(zhì)

對稅務相關人員素質(zhì)的要求集中在兩個方面，專業(yè)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)。為解決在會計核算、稅務管理等部門具體責任崗位缺乏專業(yè)人才現(xiàn)象，通過高薪聘?，企業(yè)內(nèi)人員選拔等途徑促進崗位的健全完善。同時，通過定期組織技術交流培訓課程，建立定期考核機制等，促進從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)的提高。制定職業(yè)崗位競爭規(guī)則，將相應的技術水平要求作為考核項目記入崗位競爭規(guī)則中，促進會計、稅務等相關人員出于競職的目的不斷學習稅務知識，提高自身水平。提高從業(yè)人員思想道德素質(zhì)。稅務管理中出現(xiàn)的問題主要是由于相關人員素質(zhì)能力不足和出于利益要求而可以修改、銷毀數(shù)據(jù)造成的。通過加強職業(yè)道德教育，定期開展職業(yè)道德培訓課程等，向會計等相關部門人員傳述因一己私利違反職業(yè)道德進行偷漏稅行為可能造成的危害，促進從業(yè)人員自覺遵守職業(yè)道德，誠信勤勉工作。

（四）促進稅務工作從核算到管理的過渡

在對稅務管理基礎工作中容易出現(xiàn)的問題進行糾正后，可基本實現(xiàn)依法合理納稅的目標。通過制定相關政策，促進稅務工作逐漸由核算審查轉(zhuǎn)向管理統(tǒng)籌，通過預先籌劃，促進企業(yè)合理開支，在合法的前提下，控制納稅額，為企業(yè)建設最大程度節(jié)約資金。對公司的經(jīng)營狀況等進行細致分析，結(jié)合相關稅務優(yōu)惠政策，促進公司稅務工作開展更加全面合理。

篇(6)

關鍵詞：企業(yè)；財稅改革；稅務風險管理

企業(yè)存在的稅務風險主要包含兩方面：一是企業(yè)沒有按照相關法規(guī)進行納稅工作，存在偷稅漏稅情況，面對這種情況企業(yè)將面臨補稅、罰款、繳納稅收滯納金、甚至于接受刑事處罰等情況；二是企業(yè)在經(jīng)營過程中計算稅款方法不正確；不明確繳稅制度，承擔了企業(yè)不必承擔的稅務負擔。因此，企業(yè)一定要做好稅收風險管理工作，保證企業(yè)的長久發(fā)展。

一、財稅改革背景下出現(xiàn)稅務風險的原因

由于我國正在進行財稅改革工作，基于此，企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的原因有以下三點：

(一)我國目前正在不斷完善企業(yè)的稅收體系、稅收制度以及稅收的征管制度與稅法相關法律。在進行納稅工作時，如果企業(yè)沒有應用新的稅收制度，仍然根據(jù)傳統(tǒng)稅收方法進行納稅工作，那么很有可能做出違法操作，增加企業(yè)稅收風險出現(xiàn)的可能。

(二)我國社會市場的主體是企業(yè)，由于目前企業(yè)市場的交易方式日益增多，在經(jīng)營過程中，企業(yè)有更多的項目涉及稅收工作，因此企業(yè)在進行稅收工作時需要考慮的事情也在不斷增加，增加企業(yè)稅收風險出現(xiàn)的可能。

(三)雖然企業(yè)在進行稅收工作時會根據(jù)稅收法律去計算稅款，但是企業(yè)通過這種方式計算出來的應繳納的所得稅、增值稅都與實際存在一定差距，如果按照計算數(shù)值去繳納稅款，那么企業(yè)需要時刻準備好承擔企業(yè)稅收風險。

二、財稅改革簡介

我國財稅改革分為三個方面，即稅收制度改革、稅收征管制度改革與稅收系統(tǒng)改革。每個方面的整改方面都存在一定差別。

(一)稅收制度改革我國稅收制度進行改革是2007年開始的，到目前都沒有結(jié)束。具體改革措施有這幾點：2007年相關部門宣布合并內(nèi)外企業(yè)所得稅政策的；2009年相關部門對增值稅暫行條例進行修改；2012年建立營業(yè)稅改征增值稅試點，2016年全面推行，至此使用了66年的營業(yè)稅徹底廢除，成為了歷史；在2017年至2019年，我國財政相關部門對增稅稅率進行調(diào)整，推出加計抵減、增量留抵與稅額退還等政策，同時完善了個人所得稅、車船稅、資源稅等相關稅收政策，將房地產(chǎn)稅政策也加入改革制度中。

(二)稅收征管制度改革稅收征管制度改革發(fā)展歷史比較短，具體發(fā)展歷史如下：2015年頒布了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，也正是這一稅法的頒布，使得我國稅收征管制度改革拉開序幕；2018年我國相關部門頒布并開始實施《改革方案》，其中指出，稅收征管制度改革應從縣鄉(xiāng)開始開展，合并其國稅、地稅等稅收工作，然后在逐漸完成省市國稅、地稅等稅收工作的合并任務。

(三)稅收系統(tǒng)改革截至目前，我國稅收系統(tǒng)改革分為兩個階段，具體如下：第一階段：2016年金稅三期建設工作竣工，使得稅收系統(tǒng)的運行更為穩(wěn)定，并且其中包含了所有稅收種類與各個環(huán)節(jié)。第二階段：自2017年開始至2018年結(jié)束，各鄉(xiāng)、縣、市完成了稅收征管制度省集中化任務，完成了自然人征管系統(tǒng)的建設，使得民眾可以通過系統(tǒng)查看個人收入與財產(chǎn)信息需要進行的納稅工作。

三、稅務風險的類型

企業(yè)需要面臨的稅務風險有很多，具體可以分為以下幾類。

(一)根據(jù)稅務風險產(chǎn)生方式進行劃分，即企業(yè)沒有按照相關要求繳納稅款，導致稅收相關部門對企業(yè)進行檢查工作，如果確實存在問題，那么還會要求企業(yè)進行稅款補交以及繳納稅收滯納金；企業(yè)出現(xiàn)稅款繳納過多的情況，降低企業(yè)受益[1]。

(二)根據(jù)稅收方式進行劃分，即稅收種類以及納稅方式都存在稅收風險，如基于增值稅以及附加稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅收種類產(chǎn)生的稅收風險；再如由于企業(yè)在登記申請表格時出現(xiàn)信息填寫錯誤，屬于因為納稅方式產(chǎn)生的稅收風險。

(三)根據(jù)稅收過失程度進行劃分，即企業(yè)在稅收方面存在過失但影響較小的稅務風險，或企業(yè)故意做出偷稅漏稅舉動所產(chǎn)生的稅務風險。

四、財稅改革下企業(yè)稅務風險管理存在的問題

(一)新制度與舊制度更替帶來的稅務風險由于財稅改革工作正在進行中，因此很多企業(yè)目前還無法適應新的財稅政策，在工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題。比如企業(yè)在進行“營改增”工作時對未完成的項目可以選擇繼續(xù)使用舊制度，也可以選擇新制度。而且企業(yè)在經(jīng)營過程中，新制度與舊制度之間存在很多交叉部分，稅收工作比較混亂，很容易出現(xiàn)繳納稅款不及時的情況。

(二)稅款繳納過多帶來的稅務風險企業(yè)在財稅改革過程中，“營改增”改革是非常重要的一項，這項工作在改革過程中涉及很多的財稅優(yōu)惠政策，比如包括退稅政策、免收增值稅政策以及其他具有特殊要求的稅收政策。這一情況也在側(cè)面表達了在財稅改革過程中會出現(xiàn)新的稅收政策。因此，企業(yè)一定要及時調(diào)整稅收工作方面的工作計劃。

(三)抵扣進項稅收帶來的稅務風險開展財稅改革工作之后，企業(yè)需要處理更多的進項稅抵扣工作，財會人員要熟悉部分進項稅不能抵扣的有關政策，比如企業(yè)用于簡易征收項目的投入不能進行抵扣，如果企業(yè)取得的進項稅發(fā)票既涉及增值稅一般納稅征收項目，又涉及到簡易征收項目，則這部分項目的進項稅款首先要將簡易征收項目的進項稅按比例拆分出去，然后再進行稅款抵扣工作。而且此項目實施進項稅抵扣操作會提高企業(yè)稅務風險，在后期企業(yè)需要進行補救措施，補繳稅款并繳納滯納金，更嚴重者可能會影響企業(yè)聲譽[2]。

(四)未全面掌握稅收政策帶來的稅務風險在財稅改革工作開始之后我國的稅收減免政策也發(fā)生了一些改變，由傳統(tǒng)的批準制改為了備案制，這就提高了企業(yè)需要承擔的稅務風險。因此如果企業(yè)稅務工作人員未能及時全面地掌握最新的稅收政策，在進行稅收工作時未按照最新的減免政策進行實施，受備案制度影響，企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)這些問題，在發(fā)現(xiàn)后需要繳納滯納金，同時承擔這種情況給企業(yè)到來的后果。

五、企業(yè)面對稅務風險管理制定的政策

(一)建立并完善相關制度企業(yè)應建立稅務風險管理部門與稅務風險管理制度，同時根據(jù)企業(yè)自身實際情況完善稅務風險管理制度，以便于企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到稅務問題時可以有處理依據(jù)。企業(yè)財會部門人員在處理稅收工作時要學會識別，識別項目需要承擔的稅務風險有什么，發(fā)生風險可能會造成哪些影響。然后根據(jù)分析內(nèi)容制定應急措施，盡可能減少企業(yè)損失。因此企業(yè)需要制定相關制度，比如財務風險預警制度、發(fā)票管理制度，稅收預算制度與稅務風險自查制度等。企業(yè)通過這些規(guī)定降低出現(xiàn)稅務風險的可能性，以便于企業(yè)的未來發(fā)展[3]。

(二)企業(yè)財會人員要主動學習稅務知識企業(yè)要提高財會人員的專業(yè)知識，可以通過培訓的方式幫助財會人員掌握稅收知識，這種做法的優(yōu)點有以下兩點。1.通過培訓，讓企業(yè)財會人員掌握最新的稅收制度，提高各位財會人員的稅收風險意識。2.避免企業(yè)財會人員在進行稅收工作時，因不了解相關稅收政策，而導致企業(yè)承擔稅務風險的可能性。

(三)提高企業(yè)員工防范稅務風險的意識如果企業(yè)員工有防范稅務風險的意識，那么企業(yè)在稅務風險管理方面的工作將更容易開展。因此，企業(yè)管理者在提高自身防范稅務風險意識的同時，應該向企業(yè)員工普及防范稅務風險的必要性，幫助企業(yè)員工了解稅務風險給企業(yè)帶來的影響有哪些?？梢酝ㄟ^宣傳或者培訓的方式來完成此項工作，最重要的是在此項工作開展期間，企業(yè)管理人員要帶頭參加，通過自身實際行動來向企業(yè)員工表達此項工作的重要性。

篇(7)

一、企業(yè)稅務風險

1.企業(yè)稅務風險內(nèi)容。

所謂企業(yè)稅務風險，指的是企業(yè)在稅務問題上未能遵守法律規(guī)定，導致企業(yè)在未來發(fā)展中利益受損。稅務風險主要包括兩個方面：一是企業(yè)未遵守法律規(guī)定，沒有納稅或納稅不足而面臨的補稅、罰款等風險；二是企業(yè)沒有利用好稅收政策而承擔了不必要的稅負。

2.稅務風險的特性。

企業(yè)稅務風險的特性主要包括三個方面：主觀性、必然性和預先性。

二、稅務風險管理

稅務風險管理就是將現(xiàn)代風險管理的原理，即識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中．控制企業(yè)稅收遵從風險。事實上，企業(yè)并不能完全避開稅務風險，因為在某種程度上風險的存在具有必然性。因此，企業(yè)要提高自身的納稅意識，嚴格規(guī)范自己，自覺繳納企業(yè)應繳納的部分，并隨時記錄好企業(yè)賬務。眾所周知，稅務屬于強制性義務。企業(yè)若想屹立于民族之林，就不能逃避自己應該承擔的稅務。要將其當作自己發(fā)展的一部分。

三、企業(yè)稅務風險管理成本

1.企業(yè)稅務管理風險管理成本內(nèi)容。

所謂企業(yè)稅務風險管理成本，指的是企業(yè)在進行稅務風險管理時所消耗的費用。這些費用是企業(yè)總成本中必不可少的一部分。

2.企業(yè)稅務風險管理成本的組成。

2.1預防成本。企業(yè)在進行稅務風險管理時為防止稅務風險的出現(xiàn)，對內(nèi)采取了很多行之有效的防范措施。在采取這些防范措施時所用的費用即為預防成本。稅務風險管理系統(tǒng)越復雜，預防成本就越高。

2.2糾正成本。當企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務風險時，便會采取一些措施來進行調(diào)整和修補，由此而花的費用即為糾正成本。糾正成本發(fā)生時的稅務風險一般是不明顯的，也未造成嚴重損失。若預防成本起到了很好的作用，糾正成本則會隨之降低。

2.3懲治成本。當企業(yè)的稅務發(fā)生風險時，企業(yè)采取一些措施進行補救，此時所花費的即為懲治成本。懲治成本的發(fā)生相對于預防成本和糾正成本來說是被動的。

2.4損失成本。企業(yè)在進行稅務風險管理工作時，不管是經(jīng)濟方面的還是社會方面的，短期的或者長遠的，已經(jīng)發(fā)生的或者潛在的損失都要考慮在內(nèi)。企業(yè)為彌補造成的損失的花費即為損失成本。

四、企業(yè)對稅務風險進行的管理

1.明確風險管理的基本原理。

想要很好地應對稅務風險，企業(yè)首先要明確風險管理的基本原理，然后把風險管理的基本原理應用到企業(yè)稅務風險管理中，以便很好地調(diào)控和管理風險。企業(yè)在實際管理中要完全遵守法律法規(guī)以及一些相應的制度。

2.預測企業(yè)可能遇到的風險。

誠然，一個企業(yè)如果能預測到稅務風險管理中可能遇到的問題，才有可能規(guī)避或者降低風險。而且，企業(yè)在有準備的情況下也更能積極地分析與解決所遇到的問題。所以，企業(yè)首先要預測風險，然后對風險進行一一分析。

3.加強企業(yè)稅務管理，適當調(diào)整研究方向。

一個企業(yè)在面對企業(yè)稅務風險管理問題時不能一味地遵循一成不變的方式。首先企業(yè)要不斷地加強稅務管理，維持稅務風險管理有序并且有效地進行。此外，一個企業(yè)的稅務風險管理也應跟上發(fā)展的步伐。企業(yè)應根據(jù)市場的變化，適當調(diào)整方向，使稅務風險管理與企業(yè)發(fā)展更協(xié)調(diào)，從而獲得更大的收益。

五、對企業(yè)稅務風險管理成本的分析以及決策

一個企業(yè)如果想要對企業(yè)稅務風險管理成本進行分析與決策，應當明確兩點內(nèi)容：一是企業(yè)應明確自己所遇到的稅務風險問題涉及哪些內(nèi)容；二是應明確企業(yè)在稅務風險管理過程中所消耗的成本。通常情況下，一個企業(yè)如果遭遇了風險，勢必會造成成本的增加。稅務風險管理也不例外。一般來說，一個企業(yè)的稅務風險度，直接決定了風險支出所需要的成本。企業(yè)的稅務風險管理成本不僅包括處理稅務風險的一切費用，還包括所遭受的損失。大體上說來，一個企業(yè)的運作包括兩個環(huán)節(jié)：經(jīng)營和掌控稅務風險。企業(yè)通過掌握稅務風險可以在一定程度上降低損失，保證企業(yè)的利益，達到企業(yè)利潤最大化。此外，很多企業(yè)通過運用一系列合理有效的措施將稅務風險管理成本做到最低。首先，在實際操作中，一些企業(yè)將稅務風險管理進行前移，將風險管理轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險預測，將被動等待風險轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃犹剿黠L險。這就要求企業(yè)平時要做好防范工作，時刻準備著處理即將出現(xiàn)的風險問題。其次，一個企業(yè)會不可避免地出現(xiàn)稅務風險問題。這就需要企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)這些風險，然后積極應對風險，對影響企業(yè)榮譽與利益的風險進行糾正、修整和完善。當然，解決這些稅務風險管理問題也不是一件容易的事情。企業(yè)需要成立專門的部門來進行企業(yè)風險管理，保證風險問題被順利解決，進而保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。再次，雖然企業(yè)預測了所遇到的風險，并且采取了一系列的措施來抵御風險，或者企業(yè)對風險管理進行了糾正，企業(yè)還要注意其他問題的出現(xiàn)，比如企業(yè)在運作過程中違反了相應的規(guī)定和條例，此時企業(yè)就要接受一定的懲罰。當然，如果風險預測和糾正兩個環(huán)節(jié)做的比較好的話，所需要的風險支出就會少很多。最后，現(xiàn)代企業(yè)在對稅務風險進行管理的過程中存在著眾多的問題，如管理工作不夠重視，投入較少等。這時就要明確企業(yè)的損失成本，由于企業(yè)經(jīng)營過程中很難分析和具體明確的指出企業(yè)對稅務相關的法律法規(guī)違背時候所造成的損失，所以企業(yè)對于損失的成本不能有全面的真實的統(tǒng)計。企業(yè)所面臨的稅務問題具有不可避免性，因此，稅務問題理應得到企業(yè)的高度重視。企業(yè)出現(xiàn)稅務問題一般有兩方面的原因：一方面是因為市場氛圍不斷變化，以及國家的控制；另一方面是因為企業(yè)本身計算錯誤或者偏差的意識和理念。所以，這就要求企業(yè)及時了解市場最新動態(tài)，并且準確預測未來市場的方向。而且企業(yè)自身更要嚴格要求自己，要在法律法規(guī)范圍內(nèi)謀求發(fā)展。

六、結(jié)語