序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業(yè)風(fēng)險控制范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

我國的民營快遞企業(yè)是隨著電子商務(wù)的興起而得到快速蓬勃發(fā)展的，據(jù)國家郵政局官網(wǎng)公布的2014年上半年郵政行業(yè)經(jīng)濟(jì)運行情況，民營快遞企業(yè)市場份額持續(xù)上升，業(yè)務(wù)量比重達(dá)83.4%。但在這個繁榮發(fā)展的背后卻也帶來了諸多的弊病，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了諸多風(fēng)險?？爝f作業(yè)過程環(huán)節(jié)多，門點網(wǎng)點也多，收件、發(fā)件流向交織復(fù)雜，非常容易發(fā)生錯收、錯發(fā)、貨損、變質(zhì)、丟失、錯單、延誤等快遞服務(wù)質(zhì)量事故。因此，快遞行業(yè)是一個極具風(fēng)險的行業(yè)。為應(yīng)對這一問題，民營快遞企業(yè)勢必要建立一套風(fēng)險控制機制。

2民營快遞企業(yè)風(fēng)險的含義及其特征

民營快遞企業(yè)風(fēng)險是指民營快遞企業(yè)在快遞服務(wù)經(jīng)營中，由于受到很多不確定因素的影響，使得企業(yè)經(jīng)營利潤減少甚至虧損，引起維持經(jīng)營困難的各種可能。民營快遞企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)與國家政治、經(jīng)濟(jì)政策、市場經(jīng)濟(jì)景氣程度、企業(yè)管理等緊密聯(lián)系在一起。一旦風(fēng)險無法控制或者控制失效，民營快遞企業(yè)將面臨市場萎縮、利潤下降，甚至被兼并或者破產(chǎn)。民營快遞企業(yè)風(fēng)險主要有以下四個特征：一是風(fēng)險的不確定性。體現(xiàn)在：

①風(fēng)險是否發(fā)生是不確定的；

②風(fēng)險發(fā)生的時間是不確定的；

③風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果如何是不確定的。二是風(fēng)險的客觀性。民營快遞企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)受到上述各種因素的影響，這些因素是客觀存在的，同時，風(fēng)險的發(fā)生與控制都有規(guī)律性，人們只能利用這些規(guī)律，而不能消滅這些規(guī)律。三是風(fēng)險的可測定性。個別風(fēng)險的發(fā)生雖然是偶然的，不可預(yù)知的，但通過對大量風(fēng)險的觀察會發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險往往呈現(xiàn)出一定的規(guī)律性。根據(jù)以往大量的歷史經(jīng)營資料，可以測算風(fēng)險事故發(fā)生的概率及其損失程度，并且可構(gòu)造出損失分布的模型，成為風(fēng)險估測的基礎(chǔ)。四是風(fēng)險的可控性。民營快遞企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)源于多種因素的影響，如果能夠及時了解、掌握這些因素的動向，并以充足的人力、物力、財力應(yīng)對風(fēng)險，就可以有效防止風(fēng)險的發(fā)生或者降低風(fēng)險的發(fā)生概率，即使出現(xiàn)了風(fēng)險，也可以把風(fēng)險損失降到最低。

3民營快遞企業(yè)風(fēng)險識別

3.1民營快遞企業(yè)外部風(fēng)險

①自然風(fēng)險。自然風(fēng)險指的是由于自然災(zāi)害如火災(zāi)、雨、臺風(fēng)、地震等不可抗力因素所引起的風(fēng)險，自然風(fēng)險一般來說是無法控制、難以預(yù)測、難以避免的。由于民營快遞企業(yè)末端物流配送業(yè)務(wù)的范圍十分的廣闊，客戶地域分布也非常的廣，因此遇到自然災(zāi)害的概率是比較高的。

②政策法規(guī)風(fēng)險。政策法規(guī)風(fēng)險指的是政府有關(guān)快遞行業(yè)的政策發(fā)生重大變化或是有重要的舉措、法規(guī)出臺，引起快遞行業(yè)市場的波動，從而給投資者帶來的風(fēng)險。目前快遞行業(yè)法律法規(guī)還不完善，法律法規(guī)中對于快遞企業(yè)的規(guī)定比較少，大大的增加了民營快遞企業(yè)的運營風(fēng)險。

③宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險指經(jīng)濟(jì)活動和物價水平波動可能導(dǎo)致的企業(yè)利潤損失。特別是隨著經(jīng)濟(jì)全球化和世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，各國經(jīng)濟(jì)在獲得新的發(fā)展機遇的同時，宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險程度也相對增大，2008年經(jīng)濟(jì)危機的爆發(fā)就是其中的一個例證。

3.2民營快遞企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險

①人員風(fēng)險。人員風(fēng)險包括民營快遞企業(yè)管理者素質(zhì)，快遞服務(wù)人員素質(zhì)，快遞人員流動性等。民營快遞企業(yè)普遍存在著企業(yè)管理者素質(zhì)低，快遞服務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)也較低，快遞從業(yè)人員流動性過大等問題。

②經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指民營快遞企業(yè)的決策人員在經(jīng)營管理中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致企業(yè)盈利水平下降和成本增加的現(xiàn)象。在市場競爭空前激烈的大環(huán)境下，許多民營快遞企業(yè)只重視業(yè)務(wù)開發(fā)，忽視業(yè)務(wù)合規(guī)管理，過分追求發(fā)展規(guī)模和速度，通過低資費、跨區(qū)域攬收提升業(yè)務(wù)量，忽視了整個企業(yè)的經(jīng)營效益。

③信息風(fēng)險。信息風(fēng)險是指在共享信息的過程中，由于信息的不對稱和嚴(yán)重的信息污染現(xiàn)象導(dǎo)致的信息不準(zhǔn)確性、滯后性和其他一些不良后果的一種相對冒險現(xiàn)象。信息風(fēng)險主要包括物流信息的及時、準(zhǔn)確披露和客戶信息安全兩個方面。

4建立健全民營快遞企業(yè)風(fēng)險控制機制

4.1建立健全風(fēng)險預(yù)防機制

根據(jù)風(fēng)險的可測定性，民營快遞企業(yè)可建立健全風(fēng)險預(yù)防機制，并做好以下幾項工作。第一，建立風(fēng)險意識教育機制。通過風(fēng)險意識教育培訓(xùn)，如應(yīng)對風(fēng)險模擬、企業(yè)風(fēng)險案例分析、企業(yè)風(fēng)險知識教育等，幫助企業(yè)員工樹立風(fēng)險意識。第二，建立風(fēng)險分析預(yù)測機制。通過對企業(yè)自身的風(fēng)險進(jìn)行全面而深入的分析，再根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部狀況對各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，再對風(fēng)險的屬性、來源、影響和應(yīng)對風(fēng)險的成本等作出實事求是的評估。第三，做好風(fēng)險控制機構(gòu)設(shè)置與協(xié)調(diào)工作。民營快遞企業(yè)風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)工程，需要各個部門相互協(xié)調(diào)溝通才能實現(xiàn)有效化解。

4.2建立健全風(fēng)險控制機制

根據(jù)風(fēng)險的可控性，民營快遞企業(yè)可建立健全風(fēng)險控制機制，并做好以下幾項工作。建立健全風(fēng)險控制責(zé)任機制。在做好風(fēng)險控制機構(gòu)設(shè)置的同時，也需要做好對相關(guān)風(fēng)險控制崗位制定相應(yīng)的崗位職責(zé)，提高有關(guān)人員的責(zé)任意識和責(zé)任心，也為在控制風(fēng)險失敗之后進(jìn)行有效問責(zé)提供了有利依據(jù)。建立健全制定風(fēng)險控制策略機制。這一機制可確保風(fēng)險控制策略制定實施的科學(xué)性與合理性。當(dāng)民營快遞企業(yè)在面對風(fēng)險之時，在制定風(fēng)險控制策略的過程中，要明確制定風(fēng)險控制策略面臨的首要問題、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、評估標(biāo)準(zhǔn)和方式，制定風(fēng)險控制策略，并確定最佳策略。建立健全實施風(fēng)險控制策略機制。是否能有效實施風(fēng)險控制策略，取決于決策是否果斷和行動是否迅速。為此，企業(yè)需要統(tǒng)一指揮，上令下達(dá)，提升組織與個人的執(zhí)行力。當(dāng)企業(yè)風(fēng)險發(fā)生之時，各部門要馬上行動起來，在各自崗位上按照企業(yè)的統(tǒng)一部署，為風(fēng)險控制提供足夠的人力、物力和財力，為有效化解風(fēng)險奠定扎實基礎(chǔ)。

4.3建立健全風(fēng)險控制反饋機制

根據(jù)風(fēng)險的客觀性，民營快遞企業(yè)可建立健全風(fēng)險反饋機制，并做好以下幾項工作。第一，建立健全恢復(fù)正?？爝f服務(wù)經(jīng)營秩序機制。民營快遞企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)，干擾、破壞了企業(yè)的快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營秩序。因此，在風(fēng)險控制結(jié)束后，需根據(jù)所遭遇的風(fēng)險的類型和破壞程度的不同，從人、財、物、社會輿論等不同方面恢復(fù)企業(yè)快遞經(jīng)營秩序。第二，建立健全員工心理干預(yù)機制。任何災(zāi)難過后，人的心理創(chuàng)傷是比較難以撫平的，為此，民營快遞企業(yè)也要有對因遭遇企業(yè)風(fēng)險而受到損害的企業(yè)員工提供心理治療的意識與行動。這將有利于激發(fā)企業(yè)員工勞動積極性，凝聚企業(yè)人心、實現(xiàn)民營快遞企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，建立健全風(fēng)險控制的總結(jié)和反思機制。對風(fēng)險發(fā)生的原因、風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險控制等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的總結(jié)和反思，找出可供借鑒的經(jīng)驗，找出存在的問題，以提高民營快遞企業(yè)自身的風(fēng)險預(yù)防、控制能力。

5結(jié)論

篇(2)

關(guān)鍵詞：信托金融產(chǎn)品風(fēng)險委托人控制

一、我國信托業(yè)風(fēng)險分析

隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺，我國信托業(yè)的發(fā)展走上了快車道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產(chǎn)品，這些信托產(chǎn)品打通了資本市場與貨幣市場的隔閡，提供了一種新型的理財方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們在對此感到欣喜的同時，還應(yīng)對信托業(yè)存在的風(fēng)險進(jìn)行認(rèn)真的分析和強有力的控制，以使信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

1.信用風(fēng)險。信托行動中的信用風(fēng)險是指由于受托人信用存在的不確定性而對其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經(jīng)營的生命線，而委托人正是出于對其無比的信任才將自有財產(chǎn)委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎(chǔ)，就會迅速被市場所淘汰，甚至還會對同業(yè)其他企業(yè)的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經(jīng)營中一定要堅持誠信原則，努力鍛造本企業(yè)的金字招牌。

2.流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指委托人因信托產(chǎn)品流動性的不確定變化而遭受損失的可能性。當(dāng)前，信托投資公司推出了大量的資金信托計劃，這些信托計劃一般屬于中長期金融產(chǎn)品，但是沒有一個可以進(jìn)行法定交易的平臺，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經(jīng)濟(jì)或金融市場發(fā)生較大的變化，委托人就有可能會面臨損失。因此，提高信托產(chǎn)品的流動性是信托業(yè)一個急迫的課題。

3.投資風(fēng)險。投資風(fēng)險是投資收益的不確定性變化給委托人帶來損失的可能性。根據(jù)信托法規(guī)，信托投資公司不能承諾或保證信托產(chǎn)品的收益，而其風(fēng)險應(yīng)由信托財產(chǎn)承擔(dān)。而信托公司往往在投資中追求高回報，管理又缺乏風(fēng)險控制，造成由于投資項目和合作對象選擇不當(dāng)使投資的實際收益低于投資成本，或沒達(dá)到預(yù)期收益，以及由于資金運用不當(dāng)而形成風(fēng)險。如：資金來源利率高于資金運用利率，短期資金來源作長期運用等等。這種狀況以往普遍存在于信托投資公司的自營投資和委托投資中，是造成信托投資公司資產(chǎn)質(zhì)量差的主要原因。

4.財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指因財務(wù)管理不善而造成的風(fēng)險。根據(jù)信托法規(guī)，信托公司應(yīng)對信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開管理，單獨核算。我國許多信托投資公司財務(wù)管理手段落后，在財務(wù)狀況發(fā)生危機時還全然不知，更沒有建立起信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)之間的防火墻，容易引起信托當(dāng)事人之間的法律糾紛。

5.管理風(fēng)險。管理風(fēng)險在信托業(yè)中主要是指信托公司的管理不善給其他信托當(dāng)事人帶來損失的可能性。信托公司以往大都屬于國有獨資的行政性公司，其內(nèi)部往往沒有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，多數(shù)公司沒有做到政企分開，在經(jīng)營過程中受政府干預(yù)較大，缺乏科學(xué)管理的機制。這種較為弱化的管理模式往往會給委托人及其收益人帶來較大的風(fēng)險。

6.法律風(fēng)險。指當(dāng)信托企業(yè)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營與法規(guī)不相適應(yīng)時，公司就面臨不得不轉(zhuǎn)變經(jīng)營決策而導(dǎo)致的風(fēng)險。在我國《信托法》已出臺，與其相配的制度法規(guī)尚不完善，而信托業(yè)有著強烈的拓展新業(yè)務(wù)的沖動，因此在高速發(fā)展的信托業(yè)與滯后的法規(guī)建設(shè)之間蘊藏著很大的風(fēng)險。

二、信托業(yè)風(fēng)險防范與控制

從1998年開始，中國人民銀行對信托投資公司進(jìn)行了清理整頓并重新登記，80多家資產(chǎn)質(zhì)量較好的信托公司得以保留。在此過程中，國家還出臺了一系列的法律、法規(guī)對信托活動進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)。信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機遇，但此時我們更應(yīng)保持清醒的頭腦，認(rèn)真總結(jié)過去的經(jīng)驗教訓(xùn)，充分借鑒西方同行的成功經(jīng)驗，在開拓新業(yè)務(wù)之前，首先建立一套健全的風(fēng)險管理機制。

1.健全內(nèi)部控制機制，防范化解金融風(fēng)險?！扒Ю镏蹋瑲в谙佈?。”英國著名的百年銀行巴林銀行，由于缺乏內(nèi)控機制，竟然毀于一個普通交易員之手。我國當(dāng)前處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育初期，外部環(huán)境還沒有建立起一套成熟的市場規(guī)則體系，在這種條件下，信托投資公司必須勇于從自身做起，建立和健全內(nèi)部控制機制，從而有效地防范風(fēng)險，大幅度提高自身的經(jīng)營管理水平。

（1）全員參與，制定信托機構(gòu)風(fēng)險控制制度。建立風(fēng)險控制機制，首先要制度先行。必須在有利于防范風(fēng)險的前提下制定業(yè)務(wù)計劃、操作規(guī)程和經(jīng)營管理的各項規(guī)章制度。在領(lǐng)導(dǎo)體制上，要充分體現(xiàn)監(jiān)事會的監(jiān)督制約職能，對企業(yè)管理層的管理、決策活動違規(guī)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。動員全體員工，充分發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中各個環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險，只有全員參與風(fēng)險控制，才能把各個部門，各個環(huán)節(jié)的工作聯(lián)系起來，上下一致，相互協(xié)調(diào)，形成一個嚴(yán)格防范風(fēng)險的工作體系，將防范風(fēng)險的工作落到實處。

（2）建立信托機構(gòu)的風(fēng)險控制機構(gòu)，落實各級風(fēng)險控制責(zé)任。風(fēng)險控制作為信托機構(gòu)的大事，必須要有專業(yè)的部門來抓。這個部門應(yīng)直屬總經(jīng)理管理，并定期向董事會匯報風(fēng)險管理的工作。通過此部門把企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制活動嚴(yán)密地組織起來，并使之責(zé)權(quán)明確、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴(yán)格落實已制定的責(zé)任制度，并積極開展風(fēng)險教育，組織群眾性的風(fēng)險控制活動。

（3）建立內(nèi)部風(fēng)險控制機制要以預(yù)防為主，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。信托機構(gòu)一旦發(fā)生業(yè)務(wù)風(fēng)險，后果往往非常嚴(yán)重，輕則會使信譽受到嚴(yán)重的損失，重則會立即導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此信托機構(gòu)要對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)防死守的態(tài)度，把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。要實現(xiàn)信托機構(gòu)內(nèi)部組織體系的控制、資金交易風(fēng)險的控制、衍生工具交易的控制、信貸資金風(fēng)險的控制、基金風(fēng)險的控制、會計系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制和計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。全面貫徹內(nèi)部風(fēng)險控制制度，確保國家法律、法規(guī)和央行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，確保將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)的全面實施，并有利于防弊查錯，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。

（4）完善內(nèi)部控制約束機制，建立合理規(guī)范的信托投資公司治理結(jié)構(gòu)。信托企業(yè)內(nèi)部控制的效率取決于其治理結(jié)構(gòu)的合理與健全程度。信托公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)此對公司進(jìn)行管理與控制的體系，它規(guī)定了公司的董事會、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者的責(zé)任與權(quán)力分布，并且清楚地說明了決策時，所以遵循的規(guī)則與程序。信托企業(yè)只有建立起了良好的治理結(jié)構(gòu)，委托人與收益人才會對其樹立起高度的信心。股東的基本權(quán)利應(yīng)包括：穩(wěn)妥可靠的所有權(quán)登記辦法，可以轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)移自己的股份；及時、定期地獲取公司的有關(guān)信息；出席股東大會并投票；選舉董事會成員，參與公司利潤分紅。股東有權(quán)參與并了解有關(guān)公司重大變化的決定，在良好的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部人交易和濫用權(quán)利進(jìn)行自我交易必須受到禁止，利害相關(guān)者的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)受到尊重，在其權(quán)益受到侵害時，應(yīng)有機會得到補償。利害相關(guān)者應(yīng)當(dāng)能夠得到有關(guān)的信息。

（5）建立信托風(fēng)險基金制度，提高防范系統(tǒng)風(fēng)險的能力。在銀監(jiān)會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下，建立信托業(yè)基金制度。各信托機構(gòu)應(yīng)按每年實現(xiàn)利潤的一定比例提取，專款專存，統(tǒng)一交由銀監(jiān)會管理。當(dāng)信托機構(gòu)整體出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險時，可用此基金挽救陷入經(jīng)營困境的信托公司。金融風(fēng)險防范與金融風(fēng)險補償是相輔相成的，只有建立了金融防范機制，又擁有金融風(fēng)險補償?shù)男酆窠?jīng)濟(jì)實力，才能經(jīng)受起金融風(fēng)險的考驗，從而立于不敗之地。

（6）保證信托企業(yè)的信息透明度。作為公信力很強的信托企業(yè)，應(yīng)建立起完善的信息披露制度，增強其內(nèi)部信息的透明度。應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少應(yīng)包括：信托財產(chǎn)的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況；信托企業(yè)自身的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況；公司的發(fā)展戰(zhàn)略和階段目標(biāo)；公司股份的分布；高級管理人員的基本情況；可預(yù)見的風(fēng)險因素；重大的關(guān)聯(lián)交易及對外擔(dān)保情況等重大事項。

2.健全信托法規(guī)，從外部控制信托業(yè)風(fēng)險。信托業(yè)能夠健康地發(fā)展，必須要以法規(guī)來引導(dǎo)。在中國信托業(yè)發(fā)展的初期，信托立法滯后一直是困擾信托業(yè)界的一個極其重要的問題。20多年來，信托業(yè)一直在銀行、證券、保險的夾縫中生存，始終走不出整頓、發(fā)展、再整頓、再發(fā)展的怪圈。從這個意義上講，中國信托業(yè)的問題與困境實質(zhì)上是一種制度性現(xiàn)象和政策性現(xiàn)象。因此，健全法規(guī)并與國際接軌是信托業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

篇(3)

很多大型企業(yè)都建立了資金集中管理模式，但由于企業(yè)的管理體系不夠健全，使得內(nèi)部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業(yè)的發(fā)展。其中采購和資金報銷環(huán)節(jié)的風(fēng)險尤為突出。因此，加強企業(yè)采購和費用報銷過程中的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：

資金集中管理；大型企業(yè)；風(fēng)險控制

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的日漸擴(kuò)大，經(jīng)營范圍越來越多，經(jīng)營管理逐漸分散，企業(yè)面臨的風(fēng)險也相應(yīng)變大，因此內(nèi)部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設(shè)立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內(nèi)部審計的設(shè)立，對提高企業(yè)治理效率和財務(wù)信息的可靠性都具有深遠(yuǎn)的意義，還可以防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

一、資金集中管理模式下大型企業(yè)存在的風(fēng)險

（一）采購環(huán)節(jié)風(fēng)險

（1）部分企業(yè)沒有完善的采購管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)置。如金額沒有上限，也沒有較為穩(wěn)定的供應(yīng)商設(shè)置等。在申請采購項目時，由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范要求，員工使用的申請方式不一，導(dǎo)致采購管理混亂。

（2）在制定采購計劃時，應(yīng)根據(jù)采購需求對供應(yīng)商進(jìn)行比價，并且對供應(yīng)商名單進(jìn)行最后確認(rèn)，再向主管部門提交報價審批申請。主管部門所需做的只是事后管控采購業(yè)務(wù)，而無須管控前期采購工作。

（3）銷售計劃隨著市場的變化時常做調(diào)整。由于企業(yè)的采購計劃都是依據(jù)銷售部門年初設(shè)定的計劃編制而成的，采購和銷售部門沒有及時溝通，導(dǎo)致企業(yè)雖然有采購預(yù)算和計劃編制，卻無法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需求，造成采購過?；蚨倘?，從而對企業(yè)的正常運行產(chǎn)生影響。企業(yè)對采購人員的績效評估機制不完善，使員工的工作責(zé)任意識缺乏，不利于提高采購人員工作的積極性，導(dǎo)致企業(yè)采購成本不斷升高，供應(yīng)商供貨質(zhì)量不斷下降，進(jìn)而使得企業(yè)業(yè)績和盈利能力也相應(yīng)下降。

（二）財務(wù)報銷環(huán)節(jié)風(fēng)險

費用報銷在企業(yè)經(jīng)營管理中看似不重要，但是不考慮生產(chǎn)原材料成本外，員工日常推廣及活動產(chǎn)生的費用支出（如差旅過程中的費用、業(yè)務(wù)招待費用、推廣活動費用等）同樣在企業(yè)主要運營成本中占很大比例。由于行業(yè)的特殊性，容易出現(xiàn)商業(yè)賄賂等行為。工作人員在日常報銷時，擅于鉆企業(yè)財務(wù)管理上的漏洞，通過使用虛假發(fā)票編造虛假業(yè)務(wù)進(jìn)行報銷，使企業(yè)蒙受不必要的損失，同時也面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員在收到員工報銷時，對其取得的報銷憑證的真實性也難以辨別。員工在填寫報銷憑證時也不能夠按報銷要求規(guī)范填寫，使得報銷憑證不符合公司報銷制度的要求而給予退回重新申請，這樣勢必會造成人力、物力等的嚴(yán)重浪費。此外，企業(yè)財務(wù)還經(jīng)常出現(xiàn)報銷憑證和業(yè)務(wù)項目不相符的情況。究其原因在于報銷人提供虛假報銷信息。部分企業(yè)報銷人員將一些自費項目歸類到企業(yè)活動，并且向企業(yè)申請報銷這一部分費用。

（三）內(nèi)部控制制度不健全

有些企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是沒有涵蓋所有業(yè)務(wù)活動，或可操作性不強，例如對數(shù)額僅以“較大”來描述，但具體多少數(shù)額才算較大卻沒有明確標(biāo)準(zhǔn)，造成無法操作。究其原因，主要是由于企業(yè)管理者不夠重視內(nèi)部控制制度。由于企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督之中，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動的主要方面、重要環(huán)節(jié)實施全面控制。在設(shè)計企業(yè)系統(tǒng)時，關(guān)鍵之處在于如何提升設(shè)計的完整性，簡化控制程序，提升企業(yè)效率，減少企業(yè)在此方面的支出。在確保有效性的基礎(chǔ)之上，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)特色進(jìn)行控制，確定控制節(jié)點，對于不同金額應(yīng)有不同的審核方式。對于牽扯到較大金額的重點項目，應(yīng)采用更為嚴(yán)密的控制措施。這比制度不完善的危害還要大，沒有得到有效執(zhí)行的制度好比沒有關(guān)閉的防盜門，根本不防盜。企業(yè)受利益驅(qū)動，更看重企業(yè)經(jīng)營，而忽視企業(yè)的管理，未建立完善的自我約束機制，通常是違規(guī)的事情發(fā)生后才采取補救措施，企業(yè)建立的內(nèi)部控制偏重于事后控制。

二、大型企業(yè)風(fēng)險控制策略

（一）明確會計責(zé)權(quán)，加強企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度

當(dāng)員工將報銷單據(jù)遞交會計人員后，在業(yè)已完成初次審核后，還應(yīng)對較大金額的付款申請加以復(fù)核。只有當(dāng)復(fù)審人員確定報銷申請無誤時，會計人員才可以將此次報銷的金額付款給相應(yīng)的收款人。倘若復(fù)審人員對于報銷單據(jù)存在疑問，就可以在系統(tǒng)中退回此次報銷申請。復(fù)核人員的主要工作內(nèi)容是對報銷申請進(jìn)行第二次審核，檢驗報銷的真實性，涵蓋支持此次活動的文件、發(fā)票，報銷項目類型、初次審核人員的審核方式是否符合流程規(guī)定等。實現(xiàn)網(wǎng)上電子審批系統(tǒng)后，財務(wù)人員無需手工在財務(wù)系統(tǒng)中做賬，相應(yīng)的財務(wù)人員只需在員工電子費用申請單上選擇正確的費用類型，點擊批復(fù)按鈕即可。相關(guān)的費用明細(xì)會自動上傳的財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)電子自動做賬模式。財務(wù)人員無需再手工做賬，只需要對審批記錄準(zhǔn)確性加以確認(rèn)即可。不同的費用類型會有與其相對應(yīng)的費用科目，電子審批系統(tǒng)會根據(jù)財務(wù)人員在電子審批單上選擇的費用類型進(jìn)行分類，上傳到財務(wù)系統(tǒng)的相應(yīng)費用類型的科目中。對于應(yīng)付賬款科目，則設(shè)為系統(tǒng)固定使用的貸方科目。只有借方的費用類型科目是根據(jù)活動的實際類別進(jìn)行分類的，貸方科目則設(shè)為固定的科目。如果財務(wù)人員在電子審批系統(tǒng)中選錯費用類型，上傳到財務(wù)系統(tǒng)中后可以在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行修正。但也僅限于對借方的費用類型科目進(jìn)行修正。貸方的應(yīng)付賬款科目應(yīng)設(shè)置為不可修改狀態(tài)。負(fù)責(zé)銀行付款的財務(wù)人員，每次付款時，在財務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出應(yīng)付賬款科目即可進(jìn)行付款。不同付款類型的性質(zhì)不同，對相應(yīng)財務(wù)人員的財務(wù)使用權(quán)限應(yīng)有嚴(yán)格規(guī)定。對于與采購相關(guān)的對公付款以及與員工報銷相關(guān)的個人付款，應(yīng)對相應(yīng)財務(wù)人員的財務(wù)系統(tǒng)使用權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。

（二）定期對員工進(jìn)行采購及報銷相關(guān)知識培訓(xùn)

財務(wù)人員及采購人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的區(qū)域人員做費用報銷相關(guān)知識培訓(xùn)，并將培訓(xùn)內(nèi)容作為對財務(wù)及采購人員的績效考核目標(biāo)。財務(wù)及采購人員通過工作中對員工費用申請中常遇到的問題進(jìn)行匯總，定期以座談會、電話會議或者其他形式組織相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)、采購相關(guān)知識培訓(xùn)，優(yōu)化員工費用申請進(jìn)度，提高各部門間的配合，有效地提高工作效率。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

要注重建設(shè)重視信息技術(shù)，在市場調(diào)查時應(yīng)該充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源。構(gòu)架物資信息庫，提升企業(yè)信息傳遞效率。此外，還要構(gòu)架信息管理系統(tǒng)已支持網(wǎng)上采購和審批。降低采購風(fēng)險，提升企業(yè)效率，掌控采購流程。企業(yè)應(yīng)該對各項業(yè)務(wù)的交易流程有全面地了解，對合同約定的事項特別關(guān)注，而且還要注意是否存在合同約定以外的事項。當(dāng)收到貨物時，采購人員應(yīng)對貨物進(jìn)行及時登記。對于作為某些有特殊使用目的的支出要加以關(guān)注，與客戶之間保持良好的及時溝通，避免交付貨物的難以收回；或者仍然掛在企業(yè)賬上，沒有及時做賬務(wù)處理。企業(yè)可以通過采用招標(biāo)的方式，獲得質(zhì)量好同時價格又合理，性價比高的產(chǎn)品。在招標(biāo)時，應(yīng)使用更為公平、公開、公正的方法，部隊企業(yè)供應(yīng)商進(jìn)行投標(biāo)限制，確保過程的公平性和合法性。尤其是管理人員，要做好對于招標(biāo)過程的管理工作。倘若某家供應(yīng)商確認(rèn)中標(biāo)，相關(guān)人員應(yīng)告知企業(yè)管理人員供應(yīng)商信息，企業(yè)管理人員在董事會上應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)其監(jiān)督工作。如果發(fā)現(xiàn)某個中標(biāo)供應(yīng)商存在價格虛高，應(yīng)嚴(yán)肅處理相關(guān)招標(biāo)負(fù)責(zé)人，確保招標(biāo)流程的合規(guī)性和公平性。

（四）做好企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制工作

這是大型企業(yè)風(fēng)險控制的第四大策略。預(yù)算辦法涵蓋企業(yè)固定預(yù)算、企業(yè)概率預(yù)算、企業(yè)增量預(yù)算等等。在進(jìn)行企業(yè)預(yù)算編制時，應(yīng)使用綜合預(yù)算編制的方法進(jìn)行。除去增量預(yù)算，還應(yīng)該對概率預(yù)算、零基預(yù)算、動態(tài)預(yù)算等加以考慮。就程序而言，應(yīng)逐步從增量預(yù)算向其他預(yù)算過度。對于銀行所用的預(yù)算方法而言，其有著各自的優(yōu)劣性。例如增量預(yù)算方法是指基于企業(yè)上期固定成本收益水平，比對企業(yè)上一期業(yè)務(wù)數(shù)變化，在某種水平上升降銀行預(yù)算額度的手段。而對于零基預(yù)算而言，就并非基于企業(yè)上期固定成本收益水平，而是基于零這一基數(shù)，分析某項開支方式和數(shù)量的必要性，將預(yù)期收益考慮在內(nèi)以后進(jìn)行預(yù)算確定。就增量預(yù)算過渡到零基預(yù)算而言，參考項目重要性程度高低，再根據(jù)先后緩急這一策略，進(jìn)行經(jīng)費預(yù)算。使用這種方式進(jìn)行過渡可以最大程度上確保銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)定。

作者：孟祥革 韓東 單位：牡丹江師范學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

篇(4)

關(guān)鍵詞:預(yù)算 管理 風(fēng)險 控制

隨著現(xiàn)代化工業(yè)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營受內(nèi)外部環(huán)境影響越來越大，企業(yè)管理也越來越趨于復(fù)雜化，如何實施有效的內(nèi)部控制來提高運營效果、防范運營風(fēng)險成為企業(yè)經(jīng)營面臨的重要課題。

一、我國企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

我國企業(yè)管理尚處于發(fā)展階段，還存在很多問題，主要表現(xiàn)在：

內(nèi)部控制環(huán)境不健全，管理基礎(chǔ)薄弱，無法有效預(yù)見和控制經(jīng)營風(fēng)險。多數(shù)企業(yè)按要求建立了制度和流程，但實際可操作性差，執(zhí)行力低，效果較差。

缺乏協(xié)調(diào)機制，權(quán)責(zé)不明確。很多企業(yè)職責(zé)分工不明確，管理鏈條長、流程不清晰，人員變化快，數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，缺乏有效的信息溝通，運營效率低，經(jīng)營風(fēng)險高。

缺乏有效的風(fēng)險防范系統(tǒng)。很多企業(yè)風(fēng)險防范意識薄弱，風(fēng)險評估和防范措施主要由部分管理部門甚至是一般工作人員完成，判斷標(biāo)準(zhǔn)不明確，管理措施存在局限性，導(dǎo)致風(fēng)險失控。

監(jiān)督機制不健全。許多企業(yè)內(nèi)部稽查、評價制度不完善，導(dǎo)致監(jiān)督工作難以落到實處。董事會機構(gòu)缺少必要的常設(shè)機構(gòu)，或者董事會就是半個經(jīng)營班子，經(jīng)理層的決策就是董事會的決策，缺乏牽制和監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

(一)外部監(jiān)管的規(guī)范，要求企業(yè)必須重視內(nèi)控管理

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》基礎(chǔ)上，于2010年4月又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上交所、深交所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。這就要求企業(yè)單位必須重視內(nèi)控管理，并采取切實有效的方法加快內(nèi)控建設(shè)。

(二)當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境要求企業(yè)必須建立風(fēng)險管理體系

2008年以來，由美國次級貸引發(fā)的全球金融危機，進(jìn)而影響到實體經(jīng)濟(jì)的衰退，將使企業(yè)進(jìn)一步認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性，帶來企業(yè)管理理論新一輪的改革和深化。

三、運用全面預(yù)算管理工具加強內(nèi)部風(fēng)險控制

內(nèi)部控制理論發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險管理框架五個階段。當(dāng)前的風(fēng)險管理框架理論，是在2004年在美國COSO委員會頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》（ERM）中提出的，把企業(yè)內(nèi)部控制提升到企業(yè)風(fēng)險管理階段，管理內(nèi)容擴(kuò)展到相互關(guān)聯(lián)的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等。

從內(nèi)部控制理論進(jìn)程演變來看，內(nèi)部控制內(nèi)涵逐步擴(kuò)展，內(nèi)容不斷豐富，管理思想從財務(wù)活動逐步擴(kuò)展到整個經(jīng)營過程，從經(jīng)營活動擴(kuò)展到戰(zhàn)略目標(biāo)管理，從內(nèi)部環(huán)境分析擴(kuò)展到外部風(fēng)險應(yīng)對，從過程控制擴(kuò)展到事前管理（風(fēng)險識別），將全員、全過程管理思想逐步深化。其管理內(nèi)涵基本與當(dāng)代全面預(yù)算管理內(nèi)容一致。

全面預(yù)算管理自上個世紀(jì)20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置，進(jìn)而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持，是兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，是為數(shù)不多的幾個能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

首先，全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃密切相關(guān)，預(yù)算目標(biāo)一般由董事會制定，代表出資人的利益，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)在短期內(nèi)經(jīng)營活動中的具體體現(xiàn)，一般涉及利潤目標(biāo)、規(guī)模目標(biāo)、投資目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、資源分配目標(biāo)等，是內(nèi)控管理中價值創(chuàng)造、資產(chǎn)安全、風(fēng)險可控等活動的終極目標(biāo)。因此，制定切實可行的預(yù)算目標(biāo)是實現(xiàn)控制目標(biāo)的基礎(chǔ)。

其次，全面預(yù)算管理涉及企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、投資等各個環(huán)節(jié)，與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境密切相關(guān)，要求企業(yè)必須對各項影響因素進(jìn)行充分了解和評估，建立動態(tài)的風(fēng)險識別和分析系統(tǒng)，制定風(fēng)險控制目標(biāo)和應(yīng)對措施，并在預(yù)算執(zhí)行過程中貫徹推行。預(yù)算編制對宏觀形勢、行業(yè)趨勢、成本承受能力等活動研究的越透，預(yù)算的執(zhí)行力、穩(wěn)健度就越高，企業(yè)面臨的風(fēng)險就越小。

其三，全面預(yù)算在目標(biāo)既定的前提下，需要對目標(biāo)進(jìn)行再細(xì)化、對數(shù)據(jù)進(jìn)行再明確、對任務(wù)進(jìn)行再分解、對資源進(jìn)行再分配，需要管理層對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行梳理優(yōu)化，完善治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分工、人力政策、內(nèi)部監(jiān)督等管理程序。制度健全、管理高效、信息通暢的內(nèi)控環(huán)境能促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的落實和各項預(yù)算工作的順利開展，反過來，全面預(yù)算編制過程也能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的缺項和薄弱環(huán)節(jié)，從而推動風(fēng)險點控制和內(nèi)部環(huán)境的改善。

其四，全面預(yù)算編制過程中，需要上報、質(zhì)詢、確定等一個溝通過程，在執(zhí)行過程中，需要對完成結(jié)果確認(rèn)、與目標(biāo)對比分析、確定糾偏方案等實施必要的控制，兩者都需要以經(jīng)營信息為橋梁，在各部門、各管理層之間實現(xiàn)傳遞，在上傳下達(dá)的過程中，基本就實現(xiàn)了風(fēng)險點發(fā)現(xiàn)、防范措施制定、整改措施下達(dá)等風(fēng)險控制的目的。

其五，全面預(yù)算管理要求企業(yè)必須建立監(jiān)控評價體系，需要進(jìn)行信息歸集和分析，需要開展業(yè)績評價和薪酬考核，需要對管理過程審計監(jiān)督。只有形成不同面、多方位的協(xié)同管控機制，才能將預(yù)算評價做到合理、可行，實現(xiàn)獎懲分明，確保經(jīng)營風(fēng)險可知、可控、可承受。

參考文獻(xiàn)：

篇(5)

工程設(shè)計行業(yè)是通過為客戶提供設(shè)計勞務(wù)而實現(xiàn)盈利的服務(wù)性企業(yè)，作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的一個重要行業(yè)，已經(jīng)逐漸由國家管控變?yōu)槭袌龉芸?。為擴(kuò)大市場份額，增強企業(yè)的核心競爭力，越來越多的企業(yè)準(zhǔn)備或正在走向資本市場。為了規(guī)范財務(wù)核算，需要解決一個重要問題，即按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用完工百分比法來確認(rèn)收入與成本。同時由于分包風(fēng)險是設(shè)計行業(yè)面臨的且在實際中容易忽視的一個重要風(fēng)險，直接影響到企業(yè)健康發(fā)展，因此還需要有效規(guī)避分包業(yè)務(wù)可能引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。完工百分比法相對于傳統(tǒng)的開票確認(rèn)收入來講更適合設(shè)計企業(yè)運用，在一定程度上保證了收入成本配比的有效性，提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。但在實際操作過程中，存在各種各樣的問題。同時，分包業(yè)務(wù)管理不當(dāng)可能會引發(fā)一系列的經(jīng)營風(fēng)險，直接影響到企業(yè)健康發(fā)展。因此，本文對工程設(shè)計企業(yè)運用完工百分比法存在的問題及面臨的分包風(fēng)險進(jìn)行了分析和探討，力圖識別出設(shè)計企業(yè)在運用完工百分比法時存在的問題以及企業(yè)的分包風(fēng)險，并找到應(yīng)對這些問題和風(fēng)險的措施，使企業(yè)更好地運用完工百分比法，提高財務(wù)信息質(zhì)量，完善企業(yè)內(nèi)部控制，有效把控風(fēng)險，提升企業(yè)的核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、運用完工百分比法存在的問題及分包風(fēng)險識別

1.運用完工百分比法存在的問題。設(shè)計行業(yè)取得的收入屬于提供勞務(wù)收入，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號-收入》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法是企業(yè)在提供勞務(wù)時根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的一種常用方法。設(shè)計企業(yè)一般項目周期較長，資金回收期也較長，因此采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，用完工百分比法確認(rèn)收入與成本顯得更為合理。這種方法主要通過對合同完工進(jìn)度的確認(rèn)來確定收入與成本，確定完工進(jìn)度時可采用成本法、工作量法和實際測定法三種方法。由于實際測定法需要專業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)測定，費用高，因此一般采用成本法和工作量法。成本法按累計實際發(fā)生的成本占合同預(yù)計總成本的比例計算完工進(jìn)度，要求實際發(fā)生的成本能夠可靠計量、準(zhǔn)確核算，并與完工進(jìn)度相關(guān)，也需要準(zhǔn)確的評估合同預(yù)計總成本。由于設(shè)計行業(yè)的特征，不太適合用成本法確定完工進(jìn)度。這是因為實際設(shè)計過程中，項目資源重復(fù)利用率高，設(shè)計人員的專業(yè)化水平、設(shè)計項目的復(fù)雜程度、繪圖質(zhì)量等因素使傳統(tǒng)的人工工時量化衡量變得不再合理；同時由于設(shè)計企業(yè)主要的成本為人工成本，設(shè)計人員的部分薪酬一般在項目完工時才能發(fā)放，實際發(fā)生的成本不能得到可靠計量。隨項目進(jìn)程項目設(shè)計變更、優(yōu)化等會投入更多的人工成本和其他費用，但是這些成本并不增加設(shè)計進(jìn)度。因此設(shè)計企業(yè)采用工作量法確定完工進(jìn)度較為合理，但在實務(wù)中也存在一些問題或困難，總結(jié)起來主要有以下幾個方面：1.1設(shè)計工作量確認(rèn)的依據(jù)難以取得。工程設(shè)計項目一般分為設(shè)計準(zhǔn)備階段、初步設(shè)計階段、施工圖設(shè)計階段、審圖出圖階段。與施工企業(yè)不同，在項目進(jìn)行中工程設(shè)計企業(yè)已完成工作量不具備由監(jiān)理等機構(gòu)出具完工進(jìn)度報告的條件。設(shè)計項目已完工作量一般由具體負(fù)責(zé)該項目的設(shè)計人員統(tǒng)計，工作量僅來源于企業(yè)內(nèi)部，因此可靠性較低。在實踐中由于設(shè)計企業(yè)處于乙方的被動地位，受合同付款約定和設(shè)計內(nèi)容修改的影響獲得甲方的設(shè)計進(jìn)度確認(rèn)單或相關(guān)工作量確認(rèn)依據(jù)比較困難，即便取得進(jìn)度確認(rèn)單，也相對滯后，與實際的設(shè)計進(jìn)度也會存在較大的偏差，影響收入計量的準(zhǔn)確性。若設(shè)計項目存在分包，則進(jìn)一步增加了設(shè)計工作量確認(rèn)依據(jù)的取得難度。1.2項目總成本難以準(zhǔn)確預(yù)估。按照工作量法進(jìn)行收入確認(rèn)，同時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與收入相配比的成本，這需要設(shè)計企業(yè)對單個設(shè)計項目總成本進(jìn)行較為合理準(zhǔn)確的估算，由于設(shè)計行業(yè)的特殊性，一個設(shè)計人員可能兼顧多個項目，項目的難易程度、設(shè)計變更頻率都影響項目成本的歸集，實際工作中設(shè)計企業(yè)很少對單個項目進(jìn)行完整的成本核算，項目成本的估算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性難以保證。存在分包業(yè)務(wù)的企業(yè)，其成本控制和核算資料滯后性就更為明顯。企業(yè)要采用完工百分比法確認(rèn)收入，需要對項目成本進(jìn)行精細(xì)化管理和核算，由于設(shè)計企業(yè)項目資源重復(fù)利用率高，設(shè)計人員的專業(yè)化水平、設(shè)計項目的復(fù)雜程度、繪圖質(zhì)量、設(shè)計變更等因素，加大了項目成本管理和核算難度。根據(jù)設(shè)計企業(yè)的特征，需要企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗和數(shù)據(jù)統(tǒng)計歸納合理的人工工時費用，并建立較為完善的成本管理和核算信息系統(tǒng)，這需要投入較大的人力和財力，對于企業(yè)來說是一個較大的挑戰(zhàn)。1.3后續(xù)工作的不確定性導(dǎo)致成本、完工進(jìn)度不配比。由于設(shè)計業(yè)務(wù)的特征，有的項目成本投入與完工進(jìn)度沒有嚴(yán)格的對應(yīng)關(guān)系，例如設(shè)計完成后的設(shè)計維護(hù)、設(shè)計變更頻率較高，會發(fā)生額外的人工成本和差旅成本，但是對完工進(jìn)度并沒有產(chǎn)生影響，也不會產(chǎn)生收入的追加。1.4不簽合同導(dǎo)致完工百分比法難以運用。設(shè)計項目簽訂的合同是運用完工百分比法的前提，但是在實際中企業(yè)設(shè)計項目存在不簽訂合同的情況，或者簽訂的合同對于付款的約定，沒有按照完工進(jìn)度約定付款比例，這兩種情況導(dǎo)致合同總收入無法可靠計量，使完工百分比法無法得以運用。2.設(shè)計項目分包業(yè)務(wù)風(fēng)險。由于設(shè)計項目的復(fù)雜性和專業(yè)性，設(shè)計企業(yè)有時會采用分包形式將項目的一部分發(fā)包給相應(yīng)分包方，以獲得更加精準(zhǔn)、高效的結(jié)果。由于更多信息流向企業(yè)外部，企業(yè)無法掌握，因此分包也變?yōu)轱L(fēng)險的高發(fā)區(qū)。目前企業(yè)對分包風(fēng)險的認(rèn)識還不夠完善，認(rèn)為分包風(fēng)險管理就是當(dāng)分包出現(xiàn)風(fēng)險時才應(yīng)去考慮的問題，因此日常風(fēng)險管理中較少涉及，減慢了風(fēng)險應(yīng)對速度，也使得風(fēng)險應(yīng)對變得低效。本文根據(jù)設(shè)計企業(yè)分包業(yè)務(wù)特征，識別出分包風(fēng)險如下：2.1分包方選擇不當(dāng)易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。分包方的選擇是設(shè)計項目分包的前期階段。大多數(shù)設(shè)計企業(yè)對于分包方的選擇流程不夠規(guī)范，缺乏合格分包方的入圍、比選環(huán)節(jié)，沒有制定合格分包方目錄及比選規(guī)則。對于規(guī)模較大的設(shè)計項目分包業(yè)務(wù)沒有履行招投標(biāo)程序，加之設(shè)計企業(yè)與分包方之間存在嚴(yán)重的信息不對稱，分包方為滿足自身利益最大化，刻意向設(shè)計企業(yè)提供誤導(dǎo)性的信息，隱藏對自己不利的信息，導(dǎo)致設(shè)計企業(yè)可能會選擇服務(wù)較差的分包方，給后期設(shè)計項目的分包實施過程帶來風(fēng)險。2.2管控力度不足引發(fā)質(zhì)量、進(jìn)度風(fēng)險。在設(shè)計項目的實施階段，容易出現(xiàn)設(shè)計質(zhì)量風(fēng)險。設(shè)計企業(yè)對于分包出去的設(shè)計項目往往很少參與過程管理，又由于分包方的管理水平參差不齊，在設(shè)計質(zhì)量和設(shè)計進(jìn)度上容易出現(xiàn)一些問題，例如設(shè)計方案可實施性差、設(shè)計功能不符合要求、設(shè)計范圍不符合要求、設(shè)計不符合規(guī)范、設(shè)計變更不能實時跟進(jìn)客戶的需求變更、設(shè)計進(jìn)度失控、延期等等，這些問題一方面會導(dǎo)致設(shè)計工作無法滿足客戶需求，無法通過驗收，帶來經(jīng)濟(jì)損失，另一方面由于工程設(shè)計質(zhì)量直接關(guān)系到后期施工的質(zhì)量，因此一旦出現(xiàn)問題,設(shè)計企業(yè)不但在經(jīng)濟(jì)上要承擔(dān)連帶責(zé)任,對自身的市場信譽、企業(yè)形象等無形資產(chǎn)造成嚴(yán)重的影響。2.3分包方人員勝任能力影響合同履約和效益。設(shè)計分包對于設(shè)計企業(yè)來說可控性較差，其中分包方負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的設(shè)計人員是最大的不確定因素。分包方設(shè)計人員專業(yè)勝任能力和設(shè)計經(jīng)驗不足、沒有充足的時間保障、人員穩(wěn)定性、職業(yè)操守等因素會直接導(dǎo)致設(shè)計企業(yè)承擔(dān)較高的風(fēng)險。一方面人員的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗不足、沒有充裕的時間保障、穩(wěn)定性差在很大程度上影響設(shè)計項目的有效實施，降低設(shè)計質(zhì)量，使設(shè)計進(jìn)度失控，甚至導(dǎo)致無法按照合同履約。另一方面分包方設(shè)計人員不良的職業(yè)操守會使他們可能出于利己主義而做出有損于項目正常運行的事情，例如泄露設(shè)計企業(yè)機密等。2.4合同訂立引發(fā)的法律風(fēng)險。在實際中，設(shè)計企業(yè)關(guān)于分包的項目存在不與分包方簽訂合同、分包合同訂立不規(guī)范或嚴(yán)重滯后訂立合同的情況。在這些情況下設(shè)計企業(yè)與分包方關(guān)于設(shè)計質(zhì)量、設(shè)計流程、設(shè)計價格、結(jié)算流程等關(guān)鍵點僅有口頭的承諾，沒有合同或具有法律效力的相關(guān)約定，一旦出現(xiàn)問題和糾紛，難以分清雙方權(quán)利義務(wù)、依法追究法律責(zé)任。

三、針對完工百分比法存在問題的策略及分包風(fēng)險應(yīng)對措施

1.針對完工百分比法存在問題的策略。1.1強化進(jìn)度確認(rèn)的管理。設(shè)計企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一簽訂規(guī)范的合同，在合同中明確，各階段完成的工作內(nèi)容，提交的成果性文件對應(yīng)的收費金額，例如合同中約定初步設(shè)計方案階段，設(shè)計單位將項目的初步設(shè)計方案交付給甲方并通過驗收以后，甲方即支付給設(shè)計單位初步設(shè)計方案對應(yīng)的設(shè)計費用。同時為了及時掌握設(shè)計項目的具體進(jìn)度，設(shè)置項目進(jìn)度管理員，負(fù)責(zé)統(tǒng)計設(shè)計人員上報的項目進(jìn)度數(shù)據(jù)，及時與甲方人員進(jìn)行溝通，及時取得甲方對設(shè)計進(jìn)度的確認(rèn)資料。同樣在分包合同詳細(xì)約定不同階段完成的工作成果，并依據(jù)方案或階段圖督促甲方單位確認(rèn)。1.2引入成本管理信息系統(tǒng)以提高數(shù)據(jù)可靠性。建立以項目工時為基礎(chǔ)的項目成本管理系統(tǒng)，根據(jù)經(jīng)驗和以往數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析計算人工工時費用，依據(jù)不同設(shè)計項目預(yù)期投入的工時數(shù)以及其他成本估計單項成本總預(yù)算。引入適合自身情況的成本管理信息平臺，若存在分包可以設(shè)置分包項目管理板塊。設(shè)立項目成本核算管理部門，對設(shè)計項目成本進(jìn)行管理和控制。充分運用成本管理信息平臺，由設(shè)計員根據(jù)項目進(jìn)度填報項目工時，逐級審批，達(dá)到對項目進(jìn)度和過程管理進(jìn)行有效控制的目的。項目完工后，將項目進(jìn)行過程中預(yù)估的總成本與實際發(fā)生的成本進(jìn)行比較和分析，不斷更新完善項目管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。1.3合理預(yù)計項目后續(xù)維護(hù)成本。對已完設(shè)計項目，收集信息，合理判斷項目成本的完整性，對于預(yù)計產(chǎn)生的后續(xù)維護(hù)等費用應(yīng)進(jìn)行合理的估算，保證項目成本的完整和可靠性。1.4訂立合同為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)保障。簽訂設(shè)計業(yè)務(wù)合同是運用完工百分比法進(jìn)行財務(wù)核算的基礎(chǔ)，所以必須規(guī)范訂立業(yè)務(wù)合同，在合同中明確約定設(shè)計進(jìn)度和付款金額。合同的訂立也是保證雙方權(quán)利義務(wù)的載體，形成法律上的相互約束，使雙方的合作做到有據(jù)可依。2.分包風(fēng)險應(yīng)對措施。2.1制定比選規(guī)則，規(guī)范選擇分包方。制定詳細(xì)的分包方入圍比選流程，綜合考慮資質(zhì)等級、以往設(shè)計質(zhì)量、進(jìn)度保證、人員素質(zhì)、服務(wù)反饋以及價格收費等內(nèi)容，建立規(guī)范的分包方比選標(biāo)準(zhǔn)，定期更新合格分包方目錄。在實際選擇分包方時，慎重、全面地對合格分包方進(jìn)行比選，確定最優(yōu)的分包方。根據(jù)自身情況確定公開招投標(biāo)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對于達(dá)到一定規(guī)模的項目采用公開招標(biāo)方式確定分包方。2.2注重質(zhì)量管理，增強管控深度。加強分包項目實施過程中的質(zhì)量控制和進(jìn)度管理，可專門安排人員直接參與設(shè)計項目的管理。通過工作周報、質(zhì)量例會等形式，了解項目設(shè)計進(jìn)度，實時了解甲方在設(shè)計方面的需求。對項目設(shè)計中遇到的難點問題，及時進(jìn)行現(xiàn)場的指導(dǎo)。要求分包單位人員定期交付可量化的成果資料，組織專業(yè)人士對設(shè)計圖紙的關(guān)鍵節(jié)點進(jìn)行設(shè)計質(zhì)量的復(fù)核，并以書面形式反饋分包方，并監(jiān)督修改完善。2.3重視人員管理，強化過程管控。對分包方人員綜合素質(zhì)、勝任能力、以往項目經(jīng)驗、公司質(zhì)量復(fù)核流程等進(jìn)行詳細(xì)了解，判斷其是否具備勝任能力，分包方是否有完善的復(fù)核程序，設(shè)計質(zhì)量是否能得到有效控制。組織項目培訓(xùn)，要求設(shè)計人員制訂詳細(xì)的設(shè)計進(jìn)度時間表，并督促完成。要求分包企業(yè)人員備份，以備不時之需，在設(shè)計人員變動時監(jiān)督做好交接工作；及時收集整理設(shè)計資料和各階段設(shè)計成果，減少對相關(guān)人員的依賴。2.4規(guī)范訂立合同做到有據(jù)可依。與分包方簽訂規(guī)范的分包合同，在合同中對于設(shè)計質(zhì)量、設(shè)計流程、設(shè)計價格、設(shè)計人員管理、結(jié)算流程等關(guān)鍵點做出相關(guān)條款的規(guī)定，一旦出現(xiàn)糾紛，使企業(yè)利益有所保證。

四、結(jié)語

綜上所述，設(shè)計企業(yè)在運用完工百分比法時，針對設(shè)計工作量確認(rèn)依據(jù)難以取得、項目總成本難以準(zhǔn)確預(yù)估、后續(xù)工作的不確定性導(dǎo)致成本與完工進(jìn)度不配比、不簽合同導(dǎo)致完工百分比法難以運用等問題，以及分包業(yè)務(wù)中存在風(fēng)險：分包方選擇不當(dāng)易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險、管控力不足引發(fā)質(zhì)量和進(jìn)度風(fēng)險、分包方人員勝任能力影響合同履約和效益、合同訂立引發(fā)的法律風(fēng)險，可以通過強化進(jìn)度確認(rèn)的管理、引入成本管理信息系統(tǒng)以提高數(shù)據(jù)可靠性、合理預(yù)計項目后續(xù)維護(hù)成本、訂立合同為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)保障、制定比選規(guī)則和規(guī)范選擇分包方、注重質(zhì)量管理和增強管控深度、重視人員管理，強化過程管控、規(guī)范訂立合同做到有據(jù)可依等措施更好地運用完工百分比法和有效規(guī)避分包風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)會計核算，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

作者:李振潔 單位:中國紡織工業(yè)聯(lián)合會

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入[S].中華人民共和國財政司.

篇(6)

隨著市場中金融發(fā)展的不穩(wěn)定，現(xiàn)金流量的管理受到企業(yè)經(jīng)營者關(guān)注和重視。企業(yè)通過收集、計劃、分析、決策程序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展時期現(xiàn)金流量進(jìn)行整體、全面和系統(tǒng)的管理活動，以對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理為中心，同時對企業(yè)的未來的資金流動數(shù)量和時間對企業(yè)的資金賬目進(jìn)行整體效果的預(yù)期和規(guī)劃，起到解決企業(yè)現(xiàn)金的平衡的作用，達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險的效果。

二、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險控制定位

現(xiàn)金流量的管理與風(fēng)險控制從本質(zhì)上來講都是一樣的，作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其定位自然要具有一致性，都是為了使得企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。無論是從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)管和控制，保證企業(yè)的運行效率，作為風(fēng)險控制的重要手段，現(xiàn)金流量是其中的重中之重，企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和雇傭勞動力以及資金是其中最主要的組成部分，因此做好現(xiàn)金流量的管理十分重要。

三、現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)風(fēng)險控制的意義

現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息能夠體現(xiàn)出企業(yè)的可支付能力、償還資金能力以及企業(yè)的運行狀況，在可以體現(xiàn)出的信息和數(shù)據(jù)當(dāng)中可以令企業(yè)決策者做出更為準(zhǔn)確和全面的企業(yè)決策。現(xiàn)金流量的管理有助于企業(yè)對于財務(wù)的管理，通過現(xiàn)金流量的管理可以加強對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管，減少和杜絕企業(yè)的非必要開支，體現(xiàn)企業(yè)的未來發(fā)展能力以及根據(jù)市場的趨勢定位企業(yè)的未來發(fā)展，從而保證企業(yè)資金的良好運轉(zhuǎn)。對于企業(yè)而言，需要通過降低企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所存在的的和可能引起的風(fēng)險性因素控制企業(yè)風(fēng)險，對于潛在的和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險性因素要做好有效科學(xué)的風(fēng)險評估，及早做好風(fēng)險控制預(yù)防措施。企業(yè)做好現(xiàn)金流量的管理，對于企業(yè)的資金有合理健康的使用規(guī)劃，能夠降低企業(yè)在收支雙方面的不平衡帶來的差距引起的風(fēng)險。為此，要實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險控制效果，必須要做好企現(xiàn)金流量管理工作。

四、做好現(xiàn)金流量管理控制企業(yè)風(fēng)險的措施

（一）注意規(guī)避風(fēng)險

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果出現(xiàn)企業(yè)的投資和產(chǎn)出效率超過既定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可能會出現(xiàn)資金斷裂的情況，資金斷裂會對企業(yè)的發(fā)展帶來極其嚴(yán)重的不良影響。因此，對于企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須要制定清晰明確的資金流量整體規(guī)劃，使得現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，合理分配現(xiàn)金流量的使用范圍和使用項目。

（二）加強企業(yè)監(jiān)督控制，提高現(xiàn)金流量的使用效率

在制定出現(xiàn)金流量的管理規(guī)劃后，要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行細(xì)節(jié)的規(guī)劃，并要加強在實施環(huán)節(jié)中的監(jiān)督和管理，增強企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)的流通性，這樣現(xiàn)金的流通會更加有效率，避免企業(yè)出現(xiàn)“死賬”“、壞賬”。在企業(yè)內(nèi)部，從企業(yè)整體生產(chǎn)運行出發(fā)，要保證企業(yè)的不同部門做好相關(guān)工作并進(jìn)行協(xié)調(diào)，對于現(xiàn)金的使用要做好審批工作，對于相關(guān)部門需要資金的申請要做好相應(yīng)的申請和審批程序，這樣現(xiàn)金流通的順暢和健康，能夠避免由于企業(yè)自身資金問題引起風(fēng)險。

（三）加強現(xiàn)金流量管理預(yù)警機制

由于企業(yè)會可能出現(xiàn)生產(chǎn)過?；蛘邞?zhàn)略決策的市場“錯誤”行為，這些決策的失誤會給企業(yè)帶來風(fēng)險，對于這些風(fēng)險需要建立現(xiàn)金流量預(yù)警機制。現(xiàn)金流量管理需要建立有效的現(xiàn)金流量預(yù)算，對企業(yè)的有關(guān)投資、支出可能不會帶來的預(yù)期效益、產(chǎn)出浪費的問題可以進(jìn)行預(yù)防和控制，提高資金使用效率，因此，要對現(xiàn)金流量進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，當(dāng)現(xiàn)金流量達(dá)到預(yù)算或者要超出預(yù)算的時候及時進(jìn)行情況核實，對現(xiàn)金流量的使用進(jìn)行分析和研討，合理進(jìn)行現(xiàn)金使用。

（四）加強企業(yè)銷售和收款環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理

對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而言，首先要對于客戶的信息和信譽進(jìn)行情況核實，特別是在交易過程中的出現(xiàn)付款信譽的客戶要重點關(guān)注，在進(jìn)行款項的審批中要及時關(guān)注和記錄。在生產(chǎn)物品需要確保自身商品的存量和發(fā)貨時間以及銷售狀況，促進(jìn)現(xiàn)金流通速度。在收取款項時，要及時進(jìn)行收款的追蹤，盡量讓客戶全額付款，對分期付款要建立檔案和賬目記錄，對于款項拖欠不支付要做好督促或者尋求法律工作，從而控制企業(yè)風(fēng)險。

五、結(jié)語

篇(7)

物流金融，是物流與金融的有機結(jié)合，它以物流企業(yè)、融資企業(yè)和金融機構(gòu)為主體，其核心是物流企業(yè)、金融機構(gòu)聯(lián)合起來，為融資企業(yè)提供結(jié)算、融資等增值服務(wù)。物流金融的發(fā)展，不僅能夠提高物流企業(yè)自身的服務(wù)水平，打造新的利潤增長點，還能夠通過其與銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)合，解決中小企業(yè)融資難的問題，從而降低供應(yīng)鏈成本，提高效率，最終實現(xiàn)三方共贏。

二、物流金融基本模式

目前，比較典型的物流金融主要有倉單質(zhì)押，保兌倉，融通倉三種模式。

（一）倉單質(zhì)押模式

倉單質(zhì)押模式是物流金融最傳統(tǒng)的模式。早在1916年，美國就頒布了美國倉庫存貯法案，并建立起一整套關(guān)于倉單質(zhì)押的系統(tǒng)規(guī)則1。

所謂倉單質(zhì)押，是指企業(yè)將其擁有的貨物存放于金融機構(gòu)指定的物流企業(yè)的倉庫，以其為貨物做為融資擔(dān)保，憑借物流企業(yè)出具的倉單向金融企業(yè)申請短期融資。短期融資的額度通常不超過貨物價值的70%，融資的形式主要流動資金短期貸款、銀行承兌匯票、銀行付款保函等。在倉單質(zhì)押過程中，物流企業(yè)對貨物實施監(jiān)管，主要扮演中間人及擔(dān)保人角色。

（二）保?恫幟J?

在保兌倉模式下，買方、賣方、物流企業(yè)（保兌倉）、金融機構(gòu)四方簽訂“保兌倉”業(yè)務(wù)合作協(xié)議。買方依據(jù)其與賣方簽訂的《購銷合同》，向金融機構(gòu)繳納一定比例的保證金后，由金融機構(gòu)開具承兌匯票，專門用于支付賣方貨款。該承兌匯票由物流企業(yè)提供擔(dān)保，同時，買方又以貨物向物流企業(yè)提供反擔(dān)保。賣方收到銀行承兌匯票后，向保兌倉庫交貨，此時業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。

（三）融通倉模式

所謂融通倉模式，是一種物流與金融相結(jié)合的創(chuàng)新性綜合服務(wù)模式。在這種模式下，融通倉做為一個綜合性的服務(wù)平臺，將物流、信息流、現(xiàn)金流有機的結(jié)合起來，在為資金需求方提供高質(zhì)量、高附加值的服務(wù)的同時，提供直接或間接的金融服務(wù)，從而架起資金需求方和金融機構(gòu)之間的橋梁，提升服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)營效率，降低運營資本，從而優(yōu)化資源配置，提升供應(yīng)鏈整體效益。

在融通倉模式下，金融機構(gòu)對物流企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營狀況、企業(yè)信用、擔(dān)保措施等多種指標(biāo)進(jìn)行評價，充分考慮物流企業(yè)的管理水平及風(fēng)險抵抗能力，將信用額度直接授予物流企業(yè)。物流企業(yè)在授信額度范圍內(nèi)，以融資企業(yè)存放在其倉庫內(nèi)的貨物作為質(zhì)押品或反擔(dān)保品，直接向融資企業(yè)提供結(jié)算或融資服務(wù)。

三、物流金融的風(fēng)險

在物流金融的實際操作過程中，物流企業(yè)可以將面臨的風(fēng)險分為外部風(fēng)險與內(nèi)部風(fēng)險兩大類。

（一）外部風(fēng)險

受外部條件變化影響，物流企業(yè)主要面臨著市場風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險。

市場風(fēng)險：國內(nèi)外政局的穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性、法律環(huán)境的變化、質(zhì)物市場價格波動等都會給物流金融帶來風(fēng)險。其中，質(zhì)押產(chǎn)品的價格風(fēng)險是最重要的一類。在物流金融業(yè)務(wù)中，質(zhì)押產(chǎn)品的價格在融資周期內(nèi)并不是一成不變的，而是隨著市場環(huán)境的變化而不斷波動。當(dāng)質(zhì)押產(chǎn)品價格上升時，質(zhì)物本身風(fēng)險較低；而當(dāng)質(zhì)押產(chǎn)品價格下降，其變現(xiàn)金額小于融資額度時，就會給業(yè)務(wù)帶來很高的風(fēng)險。

客戶信用風(fēng)險：客戶信用風(fēng)險是由于融資企業(yè)無法履行物流金融協(xié)議中的各種責(zé)任、信用缺失而給物流企業(yè)帶來的風(fēng)險。在物流金融業(yè)務(wù)中，融資企業(yè)可能不誠信，企圖用較少的質(zhì)押產(chǎn)品獲得較多的融資，用以次充好、以少充多、滾動提貨時提好補壞等手段來欺騙物流企業(yè)，給物流企業(yè)帶來風(fēng)險。同時，當(dāng)市場環(huán)境出現(xiàn)變化，銷售停滯，融資企業(yè)陷入經(jīng)營困境，可能無力償還貸款?；蚴苁袌鲆蛩赜绊?，質(zhì)押產(chǎn)品價格大幅下跌、變現(xiàn)能力變差等，都可能使得融資企業(yè)出現(xiàn)違約行為，加大客戶信用風(fēng)險。

（二）內(nèi)部風(fēng)險

在物流企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)營物流金融業(yè)務(wù)時，主要面臨管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險、合同風(fēng)險等多方面風(fēng)險。

管理風(fēng)險：物流企業(yè)的管理風(fēng)險主要包括組織管理風(fēng)險及員工管理風(fēng)險兩個方面。組織管理風(fēng)險主要表現(xiàn)在機構(gòu)設(shè)置是否合理、權(quán)責(zé)分配是否明確、企業(yè)管理體制和監(jiān)督機制是否健全、業(yè)務(wù)規(guī)劃是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一致等。員工管理風(fēng)險主要表現(xiàn)在企業(yè)員工是否適應(yīng)物流金融業(yè)務(wù)的管理需求，是否具備操作物流金融業(yè)務(wù)的專業(yè)素質(zhì)。人員是否誠信，是否具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。在物流金融業(yè)務(wù)過程中，物流企業(yè)人員，特別是監(jiān)管人員與質(zhì)押產(chǎn)品及融資企業(yè)直接接觸，如果人員素質(zhì)不夠，在操作過程中粗心大意，交割手續(xù)不完善，甚至內(nèi)外勾結(jié)，徇私舞弊，將質(zhì)押產(chǎn)品非法轉(zhuǎn)移或挪用，必然會給物流企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險和損失。

經(jīng)營風(fēng)險：由于物流金融業(yè)務(wù)涉及的中間環(huán)節(jié)較多，業(yè)務(wù)模式復(fù)雜，物流企業(yè)不僅要熟悉相關(guān)金融業(yè)務(wù)，還要對融資企業(yè)提供的質(zhì)押產(chǎn)品及其行業(yè)特點有深刻的了解和認(rèn)識，對質(zhì)押產(chǎn)品的市場走勢有準(zhǔn)確的判斷。如果出現(xiàn)判斷失誤，可能出現(xiàn)抵押價值不足，帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險。

監(jiān)管風(fēng)險：在物流金融活動中，物流企業(yè)作為監(jiān)管方，可能未設(shè)計合理的監(jiān)管制度、或設(shè)計監(jiān)管制度但未嚴(yán)格履行，造成貨物在入庫過程中發(fā)生錯漏，出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量問題，或存儲不當(dāng)，造成質(zhì)押產(chǎn)品變質(zhì)損壞，或錯誤釋放貨物，造成倉庫安全性缺失，導(dǎo)致負(fù)有賠償責(zé)任。

合同風(fēng)險：合同風(fēng)險主要存在于合同條款的正確性、完整性；合同簽章的真實性、合法性、有效性，有沒有惡意添加一些無法完成的條款，或者設(shè)置一些陷阱造成物流企業(yè)無法履行監(jiān)管責(zé)任等。

四、物流金融的風(fēng)險控制