序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險碩士論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

由于大部分院校均只給碩士畢業(yè)生一次免費的知網(wǎng)機會，而一旦學生無法通過該次知網(wǎng)，將直接面臨取消答辯資格、無法順利從學校畢業(yè)的悲慘結(jié)局，因而筆者建議碩士畢業(yè)生在將畢業(yè)論文提交學校機檢之前可以對畢業(yè)論文進行提前的知網(wǎng)。碩士畢業(yè)論文方法：一般碩士論文采用知網(wǎng)VIP5.1或者tmlc2檢測，研究生專用的知網(wǎng)學術(shù)不端文獻檢測系統(tǒng)5.1（學位論文學術(shù)不端行為檢測系統(tǒng)tmlc2）簡稱知網(wǎng)VIP5.1獨有“學術(shù)論文聯(lián)合比對庫”，該庫中記錄的是一年前所有使用過知網(wǎng)VIP系統(tǒng)的論文，因為一般研究生采用知網(wǎng)VIP，所以研究生采用知網(wǎng)VIP最準確，也是檢測最全面最保險的知網(wǎng)系統(tǒng)。研究生畢業(yè)論文使用知網(wǎng)VIP和高校是一樣！。

如何通過碩士畢業(yè)論文,首先在你寫論文之前就提前了解一些關于論文的知識技能，知己知彼百戰(zhàn)百勝，才能事半功倍！下面知網(wǎng)小編就這些技巧經(jīng)驗分享：

第一條：90%以上的高校采用知網(wǎng)進行論文。具體看你學校用哪個系統(tǒng)你就要了解哪個系統(tǒng)。以下我們均以知網(wǎng)為例。第二條：知網(wǎng)規(guī)則是連續(xù)13字符相似就被系統(tǒng)判定為重復算重復率?？梢远鄶嗑浠蛘呒幼制茐木渥拥倪B續(xù)相似

第三條：知網(wǎng)雖然檢測范圍有圖書資源，其實就是個擺設而已。知網(wǎng)一般不到書上的，所以可以多看看課本書上的。第四條：對于本科生來說，不要以為本科學長畢業(yè)論文在知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫沒有收錄就不會到。學校本科一般采用知網(wǎng)pmlc可以檢測到“大學生論文聯(lián)合對比庫”，也就是學長本科論文庫，雖然知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫中沒有，但是一樣記錄在系統(tǒng)里，因此學長本科不能隨便拿來參考和使用。（碩士不本科庫無需擔心）

篇(2)

浙江大學法學專業(yè)（同等學力）申請碩士學位在職研究生

2016年招生簡章

浙江大學是教育部直屬、省部共建的普通高等學校，是首批進入國家“211工程”和“985工程”建設的若干所重點大學之一。浙江大學前身求是書院成立于1897年，為中國人自己最早創(chuàng)辦的新式高等學府之一。1952年，在全國高等院校調(diào)整時，曾被分為多所單科性學校，部分系科并入兄弟高校。1998年，同根同源的浙江大學、杭州大學、浙江農(nóng)業(yè)大學、浙江醫(yī)科大學合并組建新的浙江大學。經(jīng)過一百多年的建設與發(fā)展，學校已成為一所基礎堅實、實力雄厚，特色鮮明，居于國內(nèi)一流水平，在國際上有較大影響的研究型、綜合型大學。

為幫助在職人員進一步適應國家經(jīng)濟與社會發(fā)展、法治建設需要，幫助學員掌握更加堅實的法學理論基礎，提高運用法學理論解決實際問題的能力，浙江大學光華法學院決定在學院本部開設憲法學與行政法學、民商法學、經(jīng)濟法學、刑法學、國際法學專業(yè)研究生課程班。

一、招生對象與條件

參加同等學力申請碩士學位在職研究生班學習的在職人員，需符合下列條件與要求：

1. 堅持四項基本原則，熱愛祖國，遵紀守法，品行端正，身體健康；

2. 具有本科及以上學歷, 欲申請碩士學位者需在取得學士學位滿一年后方可報名。

二、報名方式及時間

1. 報名時間：即日起報名，每班人數(shù)為60名；

2. 報名地點：浙江大學光華法學院2號樓112室（杭州市之江路51號），郵編：310008；

3. 報名時應當提交下列材料：（1）學歷證書、學士學位證書原件及復印件各1份；（2）1寸免冠照片和2寸免冠照片各2張；（3）報名登記表（需加蓋單位公章）。

4.上課地點：a,、杭州市之江路51號浙江大學之江校區(qū) （杭州班）

b、溫州市浙江工貿(mào)學院1號樓（溫州班）

三、錄取事項

1. 錄取審查：由浙江大學光華法學院和浙江大學研究生院共同進行錄取資格審查；

2. 正式錄取及學費收?。悍矊彶楹细裾撸l(fā)入學交費通知。學員依據(jù)通知規(guī)定，入學前完成交費。

四、學習年限及收費

1. 學習年限兩年。按規(guī)定學時面授，充分利用在職人員業(yè)余時間；

2. 學費：21000元，資料費1000元。（民商法學方向）

學費：21000元，資料費1000元。（公司與金融法方向）

學費：21000元，資料費1000元。（刑法學方向）

學費：21000元，資料費1000元。（經(jīng)濟法學方向）

五、主要專業(yè)方向及課程

民商法學：法學前沿（含刑事法學）、民法總論、債權(quán)法學、商法學（金融法、票據(jù)法、公司法、保險法等）、民事訴訟與仲裁法、國際法學、碩士生英語、民商法專題、民事法律與特別法、法律行為專題、刑事法專題、行政法專題、商事案例研習、服務合同專題、侵權(quán)案例研習、票據(jù)法專題。

公司與金融法：法學前沿、民法總論、債權(quán)法學、商法、金融法、票據(jù)法、公司法、股權(quán)投資法、證券期貨法、保險法、銀行法、碩士生英語、投資基金法、信托法、國際金融法、金融刑法、行政法（金融監(jiān)管）、房地產(chǎn)法、民事訴訟與仲裁、貨幣金融專題、證券投資專題。

刑法學：法學前沿、碩士生英語、法學方法論、刑法原理、各罪研究、民法總論、國際刑法、證據(jù)法學基礎理論、犯罪學專題、刑事訴訟法專題、刑事偵查與司法鑒定專題、行政法專題等。

經(jīng)濟法學：法學前沿、碩士生英語、法學方法論、經(jīng)濟法專題、商法專題、行政法專題、民法專題、刑法專題、訴訟法專題、知識產(chǎn)權(quán)法研究、金融法研究、國際經(jīng)濟法、勞動法學、環(huán)境法研究、財稅法、企業(yè)法等。

六、結(jié)業(yè)與學位申請

1. 進修學員按專業(yè)培養(yǎng)計劃完成課程學習，考核或考試合格，發(fā)給浙江大學研究生課程結(jié)業(yè)證書；

2. 獲得浙江大學研究生課程結(jié)業(yè)證書，具有學士學位并通過全國以同等學力申請碩士學位外語統(tǒng)一考試與法學綜合課考試者，通過浙江大學以同等學力申請碩士學位資格審查，進入碩士論文階段，碩士論文答辯通過，授予浙江大學法學碩士學位。

【聯(lián)系電話】　010-51656177 010-51651981

【免費直撥】 4000,716,617

篇(3)

浙江大學法學專業(yè)公司與金融法方向（同等學力）

申請碩士學位課程 招生簡章

經(jīng)濟的全球化，使得金融業(yè)在國家經(jīng)濟生活中的重要性日益上升，也使公司與金融法成為各國法律體系中最重要的組成部分。金融業(yè)是一個以規(guī)則運行為特征的特殊產(chǎn)業(yè)。實踐證明，經(jīng)過高素質(zhì)法律訓練的人尤其適應該行業(yè)的競爭與生存，因此，法律人往往會從事該行業(yè)工作，已經(jīng)具備其他專業(yè)知識背景的人員，如實現(xiàn)與法律專業(yè)知識的復合，成為復合型高端人才，則優(yōu)勢凸顯。具備傳統(tǒng)法律知識的人員，對于專業(yè)很強的公司與金融法律也有知識轉(zhuǎn)型、更新和提升的需要。

浙江大學法學院為應對這種社會需求，特開設公司與金融法碩士課程班，綜合浙江大學法學院和國內(nèi)高校、研究機構(gòu)及金融管理實務部門的優(yōu)質(zhì)資源，為學員提供碩士層面前沿熱點國內(nèi)外公司與金融法律知識，使學員的公司與金融法理論和實務能力得到跨越式提升。

【課程對象】

公司、證券、銀行、保險、信托、期貨、擔保、貸款公司等相關行業(yè)人員；公安、法院、檢察院、律師事務所及仲裁委等公司與金融法律從業(yè)者；政府金融辦、人民銀行等“一行三會”監(jiān)管官員。

專業(yè)背景不限，免試入學。

【課程設置】

法理學、法學前沿、碩士生英語、民法總論、物權(quán)法學、債權(quán)法學、商法、金融法、票據(jù)法、公司法、股權(quán)投資法、證券期貨法、保險法、銀行法、投資基金法、信托法、國際金融法、金融刑法、行政法（金融監(jiān)管）、房地產(chǎn)法、民事訴訟與仲裁、貨幣金融專題、證券投資專題。

富有特色的實戰(zhàn)案例教學，理論與實踐相結(jié)合，知識與能力并進。

【學習時間】

1年半，雙休日學習。

【證書頒發(fā)】

經(jīng)考核合格后頒發(fā)浙江大學同等學力申請碩士學位人員課程班結(jié)業(yè)證書。符合條件，通過考試和碩士論文答辯可獲得浙江大學法學碩士學位。

【課程費用】

學費：21000元。

書本費：1000元。

教學地點：浙江大學之江校區(qū)

【聯(lián)系電話】　010-51656177 010-51651981

【免費直撥】 4000,716,617

篇(4)

現(xiàn)代保險經(jīng)紀制度已有百年歷史，保險經(jīng)紀在保險發(fā)達國家是保險營銷的一種重要形式。相比之下，我國的保險經(jīng)紀業(yè)起步較晚，還有很大的阻力和自身的不足。保險經(jīng)紀業(yè)在中國是一個新興產(chǎn)業(yè)，也是一個朝陽產(chǎn)業(yè)。雖然目前比較弱小，但保險經(jīng)紀業(yè)的發(fā)展和壯大是中國保險業(yè)與世界接軌的必然趨勢，未來的發(fā)展前景廣闊。與西方保險經(jīng)紀發(fā)展歷程相比，我國的保險經(jīng)紀業(yè)極有可能出現(xiàn)跨越式的發(fā)展。

【關鍵詞】

保險經(jīng)紀；發(fā)展現(xiàn)狀；制約因素；發(fā)展前景

1 國際保險經(jīng)紀的發(fā)展現(xiàn)狀及特點

現(xiàn)代保險經(jīng)紀制度起源于英國，距今已經(jīng)有上百年的歷史。目前在國際保險市場上，保險經(jīng)紀己成為一種成熟的保險營銷模式。通過這種制度的安排，投保人能受益于保險經(jīng)紀人的專業(yè)化服務和支持運作系統(tǒng)，保險公司則能通過保險經(jīng)紀人系統(tǒng)集中資源于產(chǎn)品研發(fā)、保險承保和間接的客戶服務上。保險經(jīng)紀人已成為保險市場中不可或缺的組成部分，發(fā)揮著舉足輕重的作用。

國際保險經(jīng)紀市場的主要特點有：

（1）歷史悠久。歐美等國家的保險經(jīng)紀已有上百年的歷史，在長時間的發(fā)展和磨練中形成了制度完善、運作規(guī)范、競爭有序的成熟保險經(jīng)紀市場。

（2）業(yè)務規(guī)模大，市場份額高。在保險發(fā)達的國家，保險公司保險收入的絕大部分來源于保險中介，特別是保險經(jīng)紀人的占比很高。在英國，財產(chǎn)險領域60%以上的市場被保險經(jīng)紀人控制，尤其是勞合社承保的業(yè)務，全部由經(jīng)紀人承攬；荷蘭保險經(jīng)紀的市場份額達到60%以上；法國90%以上的工業(yè)保險項目是通過保險經(jīng)紀人實現(xiàn)的。

（3）服務范圍廣，專業(yè)性強。國際保險經(jīng)紀機構(gòu)不僅從事方案設計、保險詢價、保險安排等一般性的保險經(jīng)紀服務，而且能夠為客戶提供風險管理咨詢等高附加值的服務。保險經(jīng)紀機構(gòu)擁有一批保險和其他行業(yè)的專家，根據(jù)客戶對風險保障的需求提供專業(yè)顧問服務。

（4）市場集中度高。雖然保險經(jīng)紀機構(gòu)數(shù)量眾多，但在市場上占據(jù)主導地位的卻是一些大公司，他們的業(yè)務規(guī)模大、網(wǎng)絡覆蓋廣，在全球很多地方都設立了分支機構(gòu)，并擁有全球保險經(jīng)紀市場的大部分份額。根據(jù)Datamonitor資料來源，2009年世界前三大保險經(jīng)紀公司（Marsh、Aon、Willis）的全球市場份額達到37.6%，市場高度集中。

（5）自律性強。在保險發(fā)達的國家，監(jiān)管部門對保險經(jīng)紀人的監(jiān)管比較寬松，行業(yè)規(guī)范主要以保險經(jīng)紀機構(gòu)有效的自我約束和行業(yè)自律為主。很多國家都設立了保險經(jīng)紀人協(xié)會等行業(yè)自律組織，制定并監(jiān)督執(zhí)行行業(yè)規(guī)范和準則，約束成員的市場行為，維護行業(yè)共同利益和市場競爭規(guī)則。

2 我國保險經(jīng)紀的發(fā)展現(xiàn)狀及制約因素

2.1 我國保險經(jīng)紀的發(fā)展現(xiàn)狀

經(jīng)過十幾年的發(fā)展，我國的保險經(jīng)紀行業(yè)與成立之初相比有了很大的提高，但整體實力還不強，主要表現(xiàn)在：

（1）規(guī)模小，市場份額低。在我國經(jīng)濟高速增長及保險行業(yè)快速發(fā)展的環(huán)境下，我國的保險經(jīng)紀發(fā)展也取得了較好的成績，傭金收入持續(xù)大幅增長，但與整體保險行業(yè)相比，規(guī)模仍然很小，市場份額仍然較低。目前保險經(jīng)紀的市場份額不足3%，即使在保險經(jīng)紀業(yè)務集中的財產(chǎn)險領域，市場份額也只有6%左右。保險經(jīng)紀行業(yè)還沒有發(fā)展成為我國保險市場的重要組成部分，其影響和作用有限。

（2）經(jīng)營模式較單一，風險管理等領域少有涉足。歐美等成熟國家的保險經(jīng)紀，其職能除了提供保險安排和保險索賠等服務外，還為客戶提供事前防災防損建議、風險管理與咨詢、保險精算分析等增值服務，充分體現(xiàn)保險經(jīng)紀作為風險管理專家的作用。而目前我國的保險經(jīng)紀提供的服務仍以保險詢價、保險安排、協(xié)助理賠為主，風險管理技術(shù)力量和經(jīng)驗不足，風險管理咨詢業(yè)務少有涉足，保險經(jīng)紀的專業(yè)性發(fā)揮有限。

（3）經(jīng)營層次低，以股東資源競爭和價格競爭為主。在我國，股東型的保險經(jīng)紀機構(gòu)成為保險經(jīng)紀市場的主導力量，因此保險經(jīng)紀之間的競爭更多的是比較股東資源的多少和關系網(wǎng)的大小，而公司自身并沒有形成鮮明的經(jīng)營特色，也缺乏風險管理、專業(yè)人才等核心競爭力。此外，競爭的手段也是以降低保險費率和壓縮傭金率為主，保險經(jīng)紀的專業(yè)價值少有體現(xiàn)。

（4）產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足。在國際保險市場上，保險經(jīng)紀機構(gòu)通?？梢詤⑴c研發(fā)保險產(chǎn)品。而目前我國保險經(jīng)紀提供給客戶的基本是市場上現(xiàn)有的產(chǎn)品，或者產(chǎn)品組合，或者在原有保單中增加一些必要的附加條款，或刪除一些保障作用小或者沒有實質(zhì)保障作用的條款，缺乏真正創(chuàng)新性的保險產(chǎn)品和服務，同質(zhì)化經(jīng)營較為普遍。

（5）專業(yè)人才匱乏。保險經(jīng)紀行業(yè)是一個對綜合素質(zhì)要求很高的職業(yè)，保險經(jīng)紀人不僅要具備保險專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，而且還要熟悉法律、金融、財務等方面的知識，特別是作為風險管理專家，需要在某一專業(yè)領域，例如航運、電力等有著豐富的經(jīng)驗。而目前我國保險經(jīng)紀機構(gòu)的員工大多來源于保險公司的市場人員，具有風險管理經(jīng)驗的保險專家屈指可數(shù)。保險經(jīng)紀專業(yè)人才的不足在一定程度阻礙了保險經(jīng)紀自身的功能發(fā)揮。

2.2 制約我國保險經(jīng)紀發(fā)展的主要因素

（1）從投保人方面看。目前我國的國民保險意識普遍不高， 對保險需求層次較低，保險經(jīng)紀人發(fā)揮專業(yè)價值的空間較小。同時，我國的保險經(jīng)紀業(yè)尚處于起步階段，發(fā)展也受到客戶認知的制約。

（2）從保險公司方面看。在保險經(jīng)紀制度尚未建立的時期，保險公司承攬了銷售、承保、理賠等所有經(jīng)營環(huán)節(jié)，形成了“大而全”的經(jīng)營模式，特別是在“以保費論英雄”的市場環(huán)境下，保險公司之間的競爭演化成為以營銷能力為主導的競爭，而弱化了產(chǎn)品設計、服務創(chuàng)新等核心競爭力。在這種背景下，以銷售為主要職能的保險經(jīng)紀人從一出生便面臨著保險公司的排斥與抵制，原本的合作關系變?yōu)橹苯拥母偁庩P系，保險經(jīng)紀機構(gòu)的經(jīng)營困難不言而喻。

（3）從市場結(jié)構(gòu)及險種結(jié)構(gòu)看，目前我國保險公司數(shù)量少且市場高度集中，前三大保險公司壟斷了保險市場的絕大部分市場份額，導致保險經(jīng)紀人的選擇空間小，而且在與保險公司的談判時處于極其被動的地位。從險種結(jié)構(gòu)看，目前我國的車險占比高達70%以上，形成一險獨大的局面。車險是相對簡單、固定的保險產(chǎn)品，基本上不需要保險經(jīng)紀人的介入，而保險經(jīng)紀人可以發(fā)揮專業(yè)價值的其他領域，如責任險、船舶險、信用險等，目前整體需求不高，規(guī)模不大，這也正是我國保險經(jīng)紀整體市場份額低的主要原因。

（4）從監(jiān)管方面看。目前我國保險市場的法律法規(guī)仍不健全，表現(xiàn)在：一是對保險公司的監(jiān)管上，監(jiān)管部門對條款費率等方面限制較多，導致市場上各家保險公司的產(chǎn)品同質(zhì)化、費率統(tǒng)一化，嚴重限制了保險經(jīng)紀人進行產(chǎn)品比較及價格談判的空間；二是對保險經(jīng)紀公司的監(jiān)管上，法規(guī)操作細則仍不完善，政策不配套，如經(jīng)紀人傭金無明確標準，缺乏保險經(jīng)紀行業(yè)自律組織等。

3 我國保險經(jīng)紀的發(fā)展前景

保險經(jīng)紀業(yè)在中國是一個新興產(chǎn)業(yè)，也是一個朝陽產(chǎn)業(yè)。雖然目前比較弱小，但保險經(jīng)紀業(yè)的發(fā)展和壯大是中國保險業(yè)與世界接軌的必然趨勢，未來的發(fā)展前景廣闊。

首先，從外部因素來看。我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展是保險市場未來增長的基礎，保險經(jīng)紀業(yè)作為保險產(chǎn)業(yè)鏈的一環(huán)，也必然在保險業(yè)巨大的增長空間中取得快速發(fā)展；國民保險意識的不斷增強及對風險保障需求層次的逐步提高，必然會擴大對保險經(jīng)紀的需求；保險市場產(chǎn)銷分離、專業(yè)化發(fā)展的方向，也會帶來保險公司經(jīng)營理念和方式的轉(zhuǎn)變，為保險經(jīng)紀的價值發(fā)揮提供空間；法律法規(guī)政策的不斷健全和完善，為保險經(jīng)紀的快速、規(guī)范發(fā)展提供制度保障。

其次，從保險經(jīng)紀本身的作用和價值來看。保險經(jīng)紀人的專業(yè)性有利于解決市場中的“信息不對稱”問題，一方面保險經(jīng)紀人可加強對被保險人利益的保護，另一方面由于保險經(jīng)紀人對被保險人及其所處行業(yè)的風險更為了解，也有利于降低保險公司的承保風險；保險經(jīng)紀人也有利于降低保險市場的交易成本；有利于促進保險產(chǎn)品和服務的創(chuàng)新；有利于整個保險市場的規(guī)范化經(jīng)營與發(fā)展；同時也是迎合中國保險市場盡快與國際接軌的需要。

近兩年，中國保險監(jiān)督管理委員會陸續(xù)出臺了一系列的政策，如鼓勵和支持保險中介集團化發(fā)展，加強清理整頓保險中介市場，提高保險中介的準入門檻等，這些政策皆有利于保險經(jīng)紀業(yè)的規(guī)?；?、專業(yè)化和規(guī)范化發(fā)展。我們認為，與西方保險經(jīng)紀發(fā)展歷程相比，我國保險經(jīng)紀業(yè)極有可能出現(xiàn)跨越式的發(fā)展，這個發(fā)展速度將會伴隨著我國經(jīng)濟和整個保險產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展得到迅猛提升。同時，由于電銷、網(wǎng)銷等新興渠道的競爭使得我國保險經(jīng)紀業(yè)無法達到西方保險經(jīng)紀業(yè)的高峰水平。

【參考文獻】

[1]《保險經(jīng)紀理論與實務》，唐運祥，2000

[2]《中國保險業(yè)：矛盾、挑戰(zhàn)與對策》，孫祁祥，2000

[3]《中國保險中介市場問題研究》，魏華林，保險研究，2002（6）

[4]《論保險經(jīng)紀市場的發(fā)展》，孟龍，保險研究，2000（12）

[5]《保險經(jīng)紀業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究》，李昊軒，碩士論文，2005

[6]《中外保險經(jīng)紀人制度比較與研究》，朱長虹，碩士論文，2002

篇(5)

一、政策性財政支出項目的特點

（一）政策指向性強。政策性財政支出項目一般都有明確的政策支撐，并且對扶持對象、政策措施、完成目標、實施效果等內(nèi)容都有相應的規(guī)定。

（二）資金量大、覆蓋面廣，效益影響面大。如北京市“商業(yè)流通發(fā)展資金”項目，涉及全市18個區(qū)縣①，包括特色商業(yè)街改造、物流配送、連鎖經(jīng)營、商場節(jié)能改造、農(nóng)貿(mào)市場升級改造等二十幾個領域。

（三）評價層級及涉及主體較多。政策性財政支出項目由財政部門負責資金審批、主管部門負責資金分配和監(jiān)管、各區(qū)縣項目單位進行資金實際執(zhí)行。按照資金流向，從資金審批部門到項目主管部門，再到實際執(zhí)行部門，呈現(xiàn)出多層級、多部門、多區(qū)縣、多執(zhí)行單位的特點。

（四）公共屬性顯著，關注程度高。政策性財政支出項目大多屬于民生項目，通常以滿足社會公共需要為目標，為市場提供公共服務的分配活動或經(jīng)濟行為，其公共財政特征比消耗性支出更為顯著。而且由于與市民切身利益相關，執(zhí)行過程中群眾較為關注。

二、政策性財政支出績效評價現(xiàn)狀分析

（一）目前開展的績效評價工作程序和方法

北京市目前開展的績效評價工作程序和方法見圖1。

圖1 績效評價工作流程

首先，在確定評價項目后，由考評機構(gòu)組織被評價單位、中介機構(gòu)召開項目績效評價培訓會，組建考評工作組，對評價項目進行前期摸底調(diào)研等準備工作。隨后，考評工作組入戶收集項目相關資料，并對所收集資料進行整理和復核。與此同時，項目單位成立自評小組開展自評工作，在考評工作組指導下完成自評報告?？荚u工作組根據(jù)所收集的資料，參照“項目指標體系范本”，結(jié)合項目特點，增設并細化三級、四級指標，編制適合于項目的評價指標體系。指標體系確定之后，考評工作組編制專家手冊，并針對項目特點遴選管理、財務和業(yè)務方面的專家，召開專家預備會對項目資料和指標體系進行討論，針對專家提出的問題進一步補充資料、修訂指標體系。資料補充齊全及指標體系確定后，召開專家考評會對項目進行總體評價。最后，根據(jù)專家考評會結(jié)果，考評工作組撰寫績效評價報告。

（二）政策性財政支出項目績效評價過程中存在的難點和問題

1.政策理解不夠充分，評價重點不夠突出。項目工作組在前期階段缺少對政策深入了解的過程，也缺少專家對專業(yè)性的政策進行分析的環(huán)節(jié)，導致對績效評價的內(nèi)容和重點把握不準確，影響評價的效果。

2.指標體系的適用性不強，評價內(nèi)容不夠全面?，F(xiàn)有的指標體系[包括業(yè)務指標（下設規(guī)劃和立項情況、目標完成程度、效益實現(xiàn)情況、組織管理情況4個二級指標）和財務指標（下設預算管理情況、財務（資產(chǎn)）管理狀況、會計信息質(zhì)量3個二級指標）]無法完全適用于政策性項目，如：規(guī)劃立項情況指標，由于政策性財政支出項目本身就是由某一項政策支撐立項的，考評重點不在于其規(guī)劃和立項情況。

3.評價分析方法較為單一，績效綜合評價分析難度較大。目前考評工作對于績效評價只局限于反映項目實施結(jié)果的圖片、數(shù)據(jù)等資料的收集，并進行簡單的定性分析。但對于政策性財政支出項目，缺少整體效益實現(xiàn)情況的綜合評價分析，未能充分體現(xiàn)績效評價工作的有效性。另外，由于設立的績效目標合理性依據(jù)不足，項目單位在項目完成后對效益總結(jié)不夠充分，項目效益涉及面廣，對樣本量的選擇不夠科學合理，對績效綜合評價的標準不明確等因素的影響，難以合理準確地評價分析項目的綜合績效。

三、政策性財政支出績效評價方法研究

（一）確定評價重點

1.深入分析政策，確定評價重點。首先確定政策所要達成的宏觀目標，可提前邀請專家指導分析政策的核心內(nèi)容，依據(jù)政策中明確的績效目標確定考評重點，并針對政策宏觀目標和微觀目標確定的產(chǎn)出和效益的考評重點，與被評價項目的主管部門和實際執(zhí)行部門溝通取得一致意見。

2.結(jié)合項目實施內(nèi)容及具體流程，確定評價重點。向主管部門、執(zhí)行單位了解項目實施內(nèi)容和具體流程，從中找出項目流程的關鍵步驟，結(jié)合政策確定的完成目標確定考評重點。

3.依據(jù)受益群體的具體受益情況，確定考評重點。深入分析政策和了解項目實施內(nèi)容后，分析項目受益群體的具體受益情況確定考評重點，具體可以分為直接受益情況和間接受益情況兩個方面來評價分析。

（二）指標體系的構(gòu)建及評價方法研究

1.構(gòu)建指標體系的關鍵點

（1）建立財政支出績效評價指標分類體系。第一，可以將財政支出項目按照一定標準進行分類，在統(tǒng)一規(guī)范的平臺上，充分考慮各類項目的差別性，選擇相應的指標和標準。第二，分別建立以過程為導向、以管理為導向和以結(jié)果為導向的指標體系，依照被評價項目特點選取執(zhí)行過程、組織管理或?qū)嵤┙Y(jié)果一個方面進行重點評價。

（2）依據(jù)政策和項目實際情況建立指標體系。根據(jù)相關政策內(nèi)容和項目實際執(zhí)行程序，制定具體的指標體系，除對項目執(zhí)行情況、效益實現(xiàn)情況進行考評外，還可以包含對政策適用性和實施完成后的運營管理情況進行考評。

（3）邀請專家參與制定指標體系。邀請相關管理、業(yè)務和財務方面的專家討論指標制定，從專業(yè)角度制定執(zhí)行、效益等方面指標，著重討論政策中相關條款對實現(xiàn)預計效益的適用性。

（4）適度設定附加指標。為滿足評價工作的要求，還可以根據(jù)具體需要，適度增設附加指標。

（5）設置縱向效益評價指標。設置縱向的評價指標，對主管部門、執(zhí)行部門（各區(qū)縣或各單位）、終端受益者等各環(huán)節(jié)分別進行績效評價。

2.指標體系構(gòu)建及評價方法

要結(jié)合以上關鍵點，根據(jù)實踐發(fā)展需求和財政支出功能分類，在滿足實際工作需要的基礎上，劃分層次，建立一套科學合理、層次明晰、實用可行的指標體系。具體的評價指標體系按照可計量性，分為定量和定性指標。體系可以是動態(tài)的，可擴充的，具體體現(xiàn)在所選用的指標既可從分類指標和備選指標庫中選取，也可以根據(jù)評價對象的特性設置指標，從而保證評價結(jié)果的科學性和真實性。

當評價對象確定后，將從指標體系中選取基本指標、分類指標中的一種（根據(jù)評價對象的財政支出類別確定）和定性指標，構(gòu)成評價對象的一套完整指標。財政支出績效評價指標體系見圖2。

圖2 財政支出績效評價體系

第一，定性指標。

（1）定性指標的內(nèi)容

定性指標指無法通過數(shù)量計算分析評價內(nèi)容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標。定性指標是用于評價財政支出項目涉及政治影響、社會穩(wěn)定、改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務態(tài)度和質(zhì)量等非定量指標因素，是對定量指標的進一步補充。

（2）定性指標的評價方法

對定性指標的評定，可從結(jié)合以下分析方法取得判斷基礎或依據(jù)：一是專家經(jīng)驗判斷法，二是問卷測試法，三是橫向比較法，四是“一票否決”法等。定性指標測定通常是上述四種方法的綜合運用，形成若干個從高到低有檔次的評語。

第二，定量指標。

（1）定量指標的內(nèi)容

定量指標包括基本指標和分類指標?；局笜税椖拷ㄔO評價指標、國家（國際）通行指標、公眾關注指標等被廣泛應用在綜合性績效評價以及公共支出項目績效評價的指標。分類指標是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關資料、信息，結(jié)合評價對象不同特點和財政支出類別具體設定目標來設置特定的指標。

（2）基本指標

主要評價財政支出效益的共性方面，它是每個評價對象都必須采用的指標。由資金到位率、資金使用率和支出效果率三項指標構(gòu)成，其公式如下：

（3）分類指標

分類指標是評價財政支出效益的核心指標。按照財政支出分類，可分為經(jīng)濟建設、農(nóng)業(yè)、教育、科技、文化體育、衛(wèi)生、社會保障等。以下僅對政策性財政支出項目涉及較多的幾類進行說明。

1）農(nóng)業(yè)事業(yè)類支出指標。包括支持農(nóng)村建設、支持和促進農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化三類指標，每類指標又分若干子指標。見圖3。

圖3 分類指標一農(nóng)業(yè)事業(yè)類

說明：當農(nóng)業(yè)保護水平>0時，說明財政資源向農(nóng)業(yè)傾斜，農(nóng)業(yè)得到了保護；反之表明政府未對農(nóng)業(yè)進行有效保護。

2）教育事業(yè)類支出指標。由投入資金分析、財政資金產(chǎn)出效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括教育事業(yè)費等。見圖4。

3）社會保障類支出指標。包括國有企業(yè)失業(yè)職工基本生活保障、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、最低生活保障線、財政資金落實情況和社會穩(wěn)定評估等七類指標。每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括社會保障補助支出等。見圖5。

圖4 分類指標一教育事業(yè)類

圖5 分類指標——社會保障類

第三，備選指標。

定性指標和定量指標共同構(gòu)成財政支出對象的評價指標體系。該指標體系應是動態(tài)的，可擴充的。運用時所選用的指標既可從現(xiàn)有的指標體系中選用，同時也可從備選指標庫中選取，或者根據(jù)評價對象的特性設置指標，從而保證評價結(jié)果的科學性和真實性。如教育水平指標：包括勞動者人均受教育年限、人均教育經(jīng)費、科技人員比例等。

（三）評價綜合測算模型與評價結(jié)果

對上述指標體系的每個一級指標和二級指標分別進行賦值，確定各指標的權(quán)重后，還要通過綜合測算模型，把多個指標對績效評價系統(tǒng)不同方面的評價值綜合在一起，以得到一個整體性的結(jié)果。對綜合評價的計算可采用線性加權(quán)求和計算模型來處理。

根據(jù)綜合評價總分，按照四級分類進行財政支出績效考評，即可以根據(jù)評價結(jié)果落入的評價標準區(qū)，判斷被評價對象所使用財政資金的優(yōu)劣情況。

（四）績效評價工作思路的改進

1.建立全過程的績效評價體系

完整的績效評價體系應是包括項目事前評估在內(nèi)的全過程評價。具體來講，可以在項目申請立項時由財政部門聯(lián)合業(yè)務主管部門事先設定評價指標，設定分配資金在當年預計實現(xiàn)的效果，并每年對該指標做動態(tài)調(diào)整，也為事后評價進行分年的效益評價時提供依據(jù)。

2.運用層次化、立體化效益分析方法

對于主管部門主要評價項目執(zhí)行的總體效益，對全市范圍內(nèi)該領域的影響及其政策宏觀目標的效益實現(xiàn)情況，資金在各執(zhí)行部門的分配是否符合效益最大化；對于執(zhí)行部門（各區(qū)縣或各單位）主要評價主管部門所分配的資金任務量的局部效益實現(xiàn)情況，資金再分配的效益是否公平合理；對于各終端受益者主要評價資金的實際產(chǎn)生效益情況，如收入增加情況、現(xiàn)狀改善情況等。

3.選用適宜的評價標準

經(jīng)濟效益指標都可以表示為成本效益的比例，收益、成本的具體內(nèi)容視不同效益指標而異；社會效益指標的標準往往由于支出項目涉及不同的經(jīng)濟和社會領域而各不相同，要根據(jù)評價的具體目標、組織實施機構(gòu)、評價對象來確定。

4.加強人才隊伍的培養(yǎng)

專業(yè)評價人才隊伍的培養(yǎng)，包括組織評價的工作人員、參與評價的中介機構(gòu)人員的專業(yè)素質(zhì)，是提高績效評價工作有效性的重要因素，具體可以通過聘請專家進行相關專業(yè)知識的培訓、定期組織研討學習等方式。另外，進一步建立和維護各類型專家人才庫，也是做好績效評價工作的一項長期的基礎工作。

注釋：

①北京市行政區(qū)劃從2010年7月起由18區(qū)縣合并為16個區(qū)縣。

參考文獻：

[1]陳共.財政學（第六版）[M].北京：中國人民大學出版社，2009.

[2]哈維·S·羅森，特德·蓋亞.財政學（第八版）[M].北京：中國人民大學出版社，2009.

[3].財政支出績效評價研究[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2003.

[4]徐挺.楊琳.高等教育財政支出績效評價的研究[J].寧波：寧波工程學院學報，2009.

[5]李四能.葉曉鋼.績效審計實務[M].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2009.

[6]鞠偉.財政支出績效評價研究及案例分析[D].天津大學碩士論文，2008.

[7]劉明勛.中國公共支出績效評價指標體系研究[D].暨南大學碩士論文，2005.

[8]趙曉光.公共支出績效審計研究[D].河南理工大學碩士論文，2010.

篇(6)

關鍵詞:養(yǎng)老保險;“三支柱”;可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號:F840.67文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)27-0072-03

一、概念的明確

(一)養(yǎng)老保險的界定

在國內(nèi)很多有關養(yǎng)老保險的研究中,大多數(shù)學者們或政策制定者會將養(yǎng)老保險(或養(yǎng)老保險制度)與社會養(yǎng)老保險(或社會養(yǎng)老保險制度)的概念替代使用。如,國內(nèi)比較流行對養(yǎng)老保險的界定是這樣的,“是社會保險五大險種中最重要的險種之一,是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī),為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限,或因年老喪失勞動能力推出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度?！贝_切地說,這應該是對社會養(yǎng)老保險或是基本養(yǎng)老保險的界定。這種概念的替代使用以偏概全,忽視了商業(yè)養(yǎng)老保險的存在及其在養(yǎng)老保險體系中的重要地位和作用,不利于養(yǎng)老保險政策的調(diào)整與實施。因此,在研究養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)發(fā)展之前,首先應對養(yǎng)老保險進行界定。

養(yǎng)老保險是指老年人因年齡或疾病等原因喪失勞動能力后,通過預先支付的養(yǎng)老保險費而獲得經(jīng)濟保障的一種保險制度安排。它具有保險經(jīng)濟活動的特征,遵從保險運行機理,通過精算確定一定的繳費水平和領取的養(yǎng)老金額,是一種互助互濟、風險分攤機制 [1] 。按照性質(zhì)劃分,養(yǎng)老保險可分為社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險,這兩者都可以解決養(yǎng)老問題,只是各自分工和擔任的角色不同。因此,社會養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險是一國養(yǎng)老保險體系的兩大組成部分,共同發(fā)揮養(yǎng)老保險所具有的三大功能――儲蓄、保險和收入再分配。

(二)“三支柱”養(yǎng)老保險體系

“三支柱”養(yǎng)老保險體系是世界銀行1994年在《防止老齡危機:保護老年人即促進經(jīng)濟增長》 [2] 報告中提出的,集中體現(xiàn)了新古典經(jīng)濟學派對于養(yǎng)老保險的一些政策主張。第一支柱,即公共養(yǎng)老保險,由政府主導并強制執(zhí)行,大部分國家采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,其目標是有限度的緩解老年貧困,提供各種風險保障。第二支柱,即企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃,是一種完全積累制的私人管理的養(yǎng)老金計劃,可以是強制執(zhí)行也可以是自愿實施,養(yǎng)老基金的運營管理市場化,享有稅收優(yōu)惠。第三支柱,主要是個人儲蓄性養(yǎng)老計劃,一般由商業(yè)保險公司辦理,個人自愿投保,政府給予稅收優(yōu)惠。目前,大多數(shù)國家的第三支柱主要是個人在人壽保險公司購買各種商業(yè)養(yǎng)老保險計劃。

歸納起來,第一支柱的公共養(yǎng)老保險體現(xiàn)社會公平,第二、第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險體現(xiàn)效率和個人的自我保障責任。這三大支柱有機的將社會公平與效率、政府與市場、社會保障責任和個人保障責任結(jié)合起來,共同完成養(yǎng)老保險的三大功能?？梢哉f,針對全球性人口老齡化所帶來的公共養(yǎng)老金支付危機,“三支柱”養(yǎng)老保險體系對于解決養(yǎng)老問題是一個較為完整的方案設計。

二、養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展含義

(一)可持續(xù)發(fā)展的含義

1987年,挪威首相布倫特蘭夫人在《我們共同的未來》中從人口、資源、環(huán)境、發(fā)展等方面比較系統(tǒng)地分析和研究了可持續(xù)發(fā)展問題的各個方面,第一次明確給出了可持續(xù)發(fā)展的定義,“既滿足當代人的需要,又不對后代人滿足其需要的能力構(gòu)成威脅的發(fā)展”,這個定義得到了國際社會一致的認可。

可持續(xù)發(fā)展在代際公平和代內(nèi)公平方面是一個綜合的概念 [3] ,它不僅涉及當代的或一國的人口、經(jīng)濟、資源、自然環(huán)境和社會發(fā)展的協(xié)調(diào),同時還涉及同后代的或其他國家或地區(qū)的人口、經(jīng)濟、資源、自然環(huán)境與社會發(fā)展之間的矛盾和沖突?？沙掷m(xù)發(fā)展主要包括三方面:一是自然資源與生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展;二是經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展;三是社會的可持續(xù)發(fā)展。它以自然資源的可持續(xù)利用和良好的生態(tài)環(huán)境為基礎,以經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展為前提,以謀求社會的全面進步為目標,并包括了六項原則:公平性原則、和諧性原則、可持續(xù)性原則、需求性原則、高效性原則和創(chuàng)新性原則。

(二)養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展的含義

可持續(xù)發(fā)展涉及人類生活的方方面面,主要包括生態(tài)、經(jīng)濟、社會這三方面的可持續(xù)發(fā)展,而養(yǎng)老保險的可持續(xù)發(fā)展是社會和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展尤為重要的一環(huán)。要實現(xiàn)養(yǎng)老保險的可持續(xù)發(fā)展,必須堅持效率與公平相結(jié)合的原則,以可持續(xù)性為基本特征,通過制度的不斷創(chuàng)新,在保證社會、經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的基礎上,形成促進養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展的一套政策、方法和制度,最大程度地滿足每一代人的生存和發(fā)展的需求,實現(xiàn)人與人之間的互利共生、協(xié)同發(fā)展,不僅要保證當代人的福利增加,還要保證不能使后代人的福利減少,實現(xiàn)代內(nèi)與代際間的和諧與公平。

因此,結(jié)合西方經(jīng)濟學的養(yǎng)老保險理論和可持續(xù)發(fā)展理論,在人口老齡化背景下,一個國家養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)發(fā)展應該滿足以下要求:在盡可能促進社會和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的前提下,根據(jù)本國國情調(diào)整養(yǎng)老保險體系三大支柱的各自比例,完善第二、第三支柱的管理方式、投資政策并給予政府支持,使得體系內(nèi)各支柱的養(yǎng)老基金收支平衡,三大支柱共同實現(xiàn)養(yǎng)老保險所具有的三大功能――儲蓄、保險和收入再分配。

養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展的宗旨是:既要解決當前已退休老人的養(yǎng)老問題,又要考慮在職一代人在未來的養(yǎng)老問題,實現(xiàn)公平原則;既要能夠應付人口老齡化帶來的財務危機,又要能夠滿足不同階層不同消費人群多層次的養(yǎng)老需求,實現(xiàn)效率原則。

三、目前中國“三支柱”體系存在的主要問題

中國在1997年的養(yǎng)老保險改革中提出要建立“三支柱”養(yǎng)老保險體系,并在構(gòu)建“三支柱”體系方面進行了一些改革和探索,但現(xiàn)行體系仍然是以現(xiàn)收現(xiàn)付的基本養(yǎng)老保險為主的單一支柱體系。從國際經(jīng)驗來看,這種單一的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險體系只有同時滿足三個條件才能繼續(xù)下去:第一,相對年輕的人口結(jié)構(gòu);第二,行之有效的稅收體系,第三,養(yǎng)老基金能得到良好的經(jīng)營和監(jiān)管。以中國目前的狀況,顯然第二、第三個條件都尚不具備,而第一個條件在日趨嚴重的人口老齡化情況下更是談不上。加之實踐中養(yǎng)老保險體系存在諸多問題,阻礙了整體的可持續(xù)發(fā)展。

(一)基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍有限

現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度主要覆蓋城鎮(zhèn)地區(qū)的國有部門,覆蓋率較低。雖然非國有部門的就業(yè)人數(shù)在許多地區(qū)占一半以上,但基本養(yǎng)老保險在非國有部門的覆蓋范圍參差不齊,城市中相當數(shù)量的人群被該制度所忽略。

現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度參保率低下的原因主要有:第一,制度體系尚不完善,部分城鎮(zhèn)人群的基本養(yǎng)老保險制度或正在探索之中或停留在計劃經(jīng)濟時代的模式。第二,目前企業(yè)的繳費率太高,擴展覆蓋范圍的工作進展艱難,尤其是非國有企業(yè)。第三,國有企業(yè)的問題也尚未完全解決。因此,有限的覆蓋面限制了勞動力的合理流動,加劇繳費負擔,再加上收支不平衡和繳費率提高的趨勢,很容易形成覆蓋面下降的惡性循環(huán)。

(二)個人賬戶“空賬運行”日益嚴重

目前中國基本養(yǎng)老保險在轉(zhuǎn)軌過程個人賬戶“空賬運行”問題日益嚴重,這其中有客觀原因,也有主觀原因。

第一,客觀原因。首先,人口老齡化的日趨嚴重使得在職職工的贍養(yǎng)率急劇上升,導致當期的養(yǎng)老金支付增加,1992年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的贍養(yǎng)率才20%,2009年已經(jīng)上升為32.7%,這意味著每一個在職職工負擔退休職工的養(yǎng)老負擔加大。其次,基本養(yǎng)老保險的繳費率較高,企業(yè)負擔較大,客觀上也刺激了企業(yè)拖欠或拒繳保費,導致養(yǎng)老金收入下降。

第二,主觀原因。首先,由于“社會統(tǒng)籌賬戶”和“個人賬戶”混賬管理,當統(tǒng)籌基金不足以支付時,難免會向個人賬戶透支,另一方面也使得個人賬戶并未形成實際的基金積累,基金的保值增值目標無法實現(xiàn),最終又不得不回到現(xiàn)收現(xiàn)付制上來。其次,政府在制度設計之初期望通過提高基本養(yǎng)老保險繳費率來消化這塊轉(zhuǎn)軌成本,但由于當期轉(zhuǎn)軌成本巨大,單靠提高企業(yè)的繳費率無疑是杯水車薪,從而導致社會統(tǒng)籌賬戶出現(xiàn)赤字并不斷擴大,加之中國社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶混賬管理,難免向個人賬戶進行透支,必然會使得個人賬戶“空賬運行”。

由于這些主客觀因素的存在使得中國目前的轉(zhuǎn)軌成本日益惡化。據(jù)有關部門統(tǒng)計,截至2008年12月底,養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”近8 000億元,并將在未來的三十年里以每年凈增1 000億元的速度持續(xù)擴大 [4]。

(三)商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展滯后

目前,中國第二、第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險也逐步建立起來,但其發(fā)展仍然滯后。由于中國基本養(yǎng)老保險的繳費率偏高,不僅給企業(yè)增加了經(jīng)濟負擔、提高了生產(chǎn)成本、降低了競爭力,還擠占了企業(yè)參加補充養(yǎng)老保險的繳費能力和空間;繳費率的偏高也意味著個人將對基本養(yǎng)老保險的依賴性過高,從而降低了個人參加商業(yè)養(yǎng)老保險的積極性。

據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)計,2006年中國商業(yè)養(yǎng)老保險保費收入為626億元,占GDP比重不足0.5%,人均保費不到50元,而相比之下,發(fā)達國家相關費用占GDP的10%以上,人均保費超過5 000美元 [5] 。從國際比較看,中國2007年底人均長期商業(yè)壽險保單持有量為0.1件,遠低于發(fā)達國家1.5件的平均水平。中國保險行業(yè)協(xié)會原會長王在2008年表示,中國人均商業(yè)養(yǎng)老保險保費大約是431元,僅為國際平均水平的1/10,為美國的1/70。從中國整個養(yǎng)老保險體系來看,根據(jù)國家規(guī)劃,商業(yè)養(yǎng)老保險應占到個人養(yǎng)老保險的10%～20%。而在養(yǎng)老保險成熟的國家中三支柱各占總養(yǎng)老金的比例是:基本養(yǎng)老保險約占養(yǎng)老金總數(shù)的30%,企業(yè)年金占比為30%,而個人儲蓄性養(yǎng)老金計劃,包括保險、基金、股票、銀行儲蓄、債券、房地產(chǎn)等,約占養(yǎng)老金總數(shù)的40%。在歐美國家,養(yǎng)老保險占歐美人壽保險收入已達60%以上。

不難看出,中國商業(yè)養(yǎng)老保險的作用還遠未充分發(fā)揮出來,三支柱養(yǎng)老保險體系僅僅成為名義上的,作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險負擔過重,這種格局嚴重阻礙了養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)性發(fā)展。因此,要使得中國養(yǎng)老保險體系能夠可持續(xù)發(fā)展,如何推動商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展以使其發(fā)揮在整個養(yǎng)老保險體系中的社會管理和保障職能,并不斷完善“三支柱”體系,是現(xiàn)今最為關鍵的 [6]。

四、中國“三支柱”養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展之對策

針對上述中國養(yǎng)老保險體系存在的主要問題,要使得體系能夠可持續(xù)發(fā)展,其對策主要有以下幾點 [7]:

(一)加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險以完善“三支柱”養(yǎng)老保險體系

商業(yè)養(yǎng)老保險作為“三支柱”的重要構(gòu)成部分,在建設小康社會、和諧社會的過程中承擔著重要的責任,可以在不增加政府財政負擔的情況下,借助商業(yè)養(yǎng)老保險的社會互助機制,擴大社會養(yǎng)老保險的覆蓋面,促進養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)發(fā)展。因此,要加快發(fā)展企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險,并給予稅收優(yōu)惠政策的支持。從國際經(jīng)驗來看,工業(yè)化國家企業(yè)年金計劃和儲蓄性養(yǎng)老計劃的迅速發(fā)展,與這些國家采取和實行程度不同的稅收制度安排政策密切相關。

(二)進一步完善基本養(yǎng)老保險

作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險,是整個“三支柱”體系的基礎部分,其目標就是為社會大部分人提供最基本的保障。因此,養(yǎng)老保險體系能夠持續(xù)發(fā)展,應進一步完善基本養(yǎng)老保險,具體包括:提高基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次、擴大覆蓋面,明確政府在轉(zhuǎn)軌成本解決過程中應承擔的主體責任,正確定位政府職責;合理的、多渠道的籌集社會養(yǎng)老保險基金,同時要逐步穩(wěn)妥的解決轉(zhuǎn)軌成本并作實“個人賬戶”;實現(xiàn)“社會統(tǒng)籌賬戶”和“個人賬戶”分賬管理,逐步實行個人賬戶市場化運作,將競爭機制引入基本養(yǎng)老保險基金的管理中,提高個人賬戶基金投資的收益率,確保養(yǎng)老基金的保值增值。

(三)加快資本市場的發(fā)展與完善,為養(yǎng)老保險基金提供良好的投資環(huán)境

一國的投資結(jié)構(gòu)和效果在很大程度上取決于該國資本市場的效率結(jié)構(gòu),要實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金投資的健康良性發(fā)展并能獲得穩(wěn)定較好的投資收益率,必須要有一個健全完善的資本市場。但由于中國經(jīng)濟發(fā)展尚處于轉(zhuǎn)型期,政策法規(guī)滯后,與發(fā)達國家成熟的資本市場相比,中國市場基礎不堅實、機構(gòu)不合理,市場機制發(fā)育不充分等情況將在較長時期內(nèi)不同程度的存在,這是導致養(yǎng)老保險基金投資收益率過低的重要原因。因此,要實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值,促進養(yǎng)老保險的可持續(xù)發(fā)展,必須在科學發(fā)展觀的指導下,建立并完善相關法律法規(guī)體系、發(fā)揮證券監(jiān)管部門的監(jiān)管作用及改善資本市場的外部環(huán)境并進行相應改革,扎實穩(wěn)妥地發(fā)展和完善資本市場。

(四)加強養(yǎng)老保險法律法規(guī)體系的建設

有法可依是推進養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展的強大動力和根本保證,但中國到目前為止還沒有一部綜合性的養(yǎng)老保險法規(guī),養(yǎng)老保險的改革和制度構(gòu)建主要依靠行政機關的政策文件指導,缺乏法律的權(quán)威性、統(tǒng)一性、穩(wěn)定性和完整性。此外,對于企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險的重要作用,相關部門并沒有給予足夠的重視,所以在這兩個層次的立法更是少之又少,直接影響了商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展步伐,進而阻礙了其在養(yǎng)老保險體系中應發(fā)揮的積極作用。因此,應加強養(yǎng)老保險法律法規(guī)體系的建設,具體包括:通過立法建立并完善“三支柱”養(yǎng)老保險體系、通過立法建立健全養(yǎng)老保險的監(jiān)管體系以及通過立法建立養(yǎng)老保險基金的安全投資機制。

參考文獻:

[1]王治超.人壽保險、養(yǎng)老保險與資本市場――理論分析與實證研究[D].成都:西南財經(jīng)大學碩士論文,2007.

[2]世界銀行.防止老齡危機[M].北京:中國財政經(jīng)濟出版社,1996.

[3]姜學民,周升起,等.均衡與效率[M].北京:人民出版社,2007.

[4]鄧英.英國養(yǎng)老保障體制改革及對中國的啟示[D].成都:西南財經(jīng)大學碩士論文,2007.省略.

篇(7)

關鍵詞:建筑安全;保險;博弈論

中圖分類號:F407.9 文獻標識碼:A

一、引言

無論是在發(fā)展中國家還是發(fā)達國家,建筑業(yè)始終是一個事故發(fā)生率比較高的行業(yè)之一。據(jù)國際勞工組織(ILO)估計,2003年全球的重大職業(yè)安全事故總數(shù)為35.5萬起,其中建筑業(yè)的安全事故約6萬起,占16.9%,也就是說該行業(yè)每10分鐘就會發(fā)生一起致命事故。此外,在工業(yè)化國家,發(fā)生在建筑工地上的死亡人數(shù)在與工作相關的死亡中占據(jù)的比例高達25%～40%,而該行業(yè)雇傭的勞動力在全部勞動力中所占比例為6%～10%。在我國各行業(yè)安全事故中,工程建設施工安全事故位居第三,緊排在交通和礦山行業(yè)之后,是事故多發(fā)行業(yè)之一。根據(jù)國家安全生產(chǎn)監(jiān)督局的統(tǒng)計,建筑行業(yè)2000年發(fā)生事故846起,死亡987人;2001年發(fā)生事故1,004起,死亡1,045人;2002年發(fā)生事故1,208起,死亡1,297人;2003年發(fā)生事故1,278起,死亡1,512人;2004年發(fā)生事故1,144起,死亡1,324人;2005年發(fā)生事故2,288起,死亡2,607人;2006年發(fā)生事故2,224起,死亡2,538人,由此可見,建筑安全形勢不容樂觀。本文從經(jīng)濟學角度對建筑安全問題進行多方面分析,希望對這個行業(yè)的發(fā)展有所幫助。

二、建筑安全職業(yè)意外傷害保險制度分析

職業(yè)意外傷害保險制度是當今世界各國改善建筑業(yè)安全狀況的一種最為有效的經(jīng)濟手段之一,主要有三類:一是采用工傷保險制度,其特點是由政府或社會公共機構(gòu)在全國、地區(qū)或一定行業(yè)范圍統(tǒng)一收繳、管理基金,工傷職工待遇既含有短期的醫(yī)療,又有長期的生活補助;二是由雇主依法向商業(yè)保險公司購買傷害保險,也稱雇主責任制度,其特點是由商業(yè)保險公司運作資金,一次支付傷害待遇;三是兩種制度并存。

我國采用的是工傷保險制度與雇主責任制度并存的制度。一方面要推廣福建、大連、佛山等地的經(jīng)驗,推動工傷社會保險機構(gòu)主動介入工傷預防工作;另一方面要在安全生產(chǎn)領域引入商業(yè)保險,在各類企業(yè)特別是小企業(yè)積極推行雇主責任制度。同時,還應積極探索意外傷害保險行業(yè)自?；蚱髽I(yè)聯(lián)合自保模式,通過工傷保險、建筑意外傷害保險、行業(yè)自保或企業(yè)聯(lián)合自保三種保險模式,促進建筑企業(yè)以及建筑業(yè)職業(yè)安全健康水平的提高。

工傷保險制度對于安全生產(chǎn)的促進主要有兩個方面:一方面是工傷保險直接干預事故預防工作;另一方面是通過工傷保險自身的管理形成對事故預防的間接影響作用。具體表現(xiàn)為:費率機制可以刺激企業(yè)改善勞動條件、工傷保險基金可增加工傷事故預防的支出、工傷保險機構(gòu)可促進對安全生產(chǎn)的監(jiān)察。

建筑意外傷害保險制度實際上屬于雇主責任制度,它是以被保險人因遭受意外傷害而造成傷殘、死亡、支出醫(yī)療費用、暫時喪失勞動能力作為賠付條件的人身保險服務。它可以保護建筑業(yè)從業(yè)人員合法權(quán)益,轉(zhuǎn)移企業(yè)事故的風險,增強企業(yè)預防和控制事故的能力,是促進企業(yè)安全生產(chǎn)的一種重要手段。

三、建筑安全投入產(chǎn)出理論分析

我國建筑安全投入水平長期偏低,這與思想認識偏差有很大的關系,大家普遍認為安全投入是一種純粹的消費,能省則省。而事實上,從目前的研究和實踐看,安全投入不僅僅是一種消費,更是一種投資,只不過這種投資產(chǎn)生的回報不像常規(guī)投資那樣產(chǎn)生現(xiàn)金流收益,而是安全事故造成的企業(yè)和社會損失的減少,是社會財富和資源的節(jié)省,是對人的生命健康的保護。

根據(jù)香港理工大學的研究顯示,在1999～2001年的三年間,香港全社會的安全投入占建筑業(yè)總產(chǎn)值的比例分別為0.889%、0.974%、1.041%,總體上呈上升趨勢;與此同時,1999～2001年全香港因建筑安全事故造成的社會損失占建筑業(yè)總產(chǎn)值的比重分別為0.799%、0.585%、0.444%,事故損失呈明顯的下降趨勢。研究結(jié)果表明,增加安全投入確實能減少安全事故的社會損失,而且還能產(chǎn)生巨大的社會經(jīng)濟效益。

建筑安全增值函數(shù)I(S)是一條向右上方傾斜的曲線,它隨著建筑安全性的增加而不斷增加,當建筑安全性達到100%時,曲線趨于平緩,其最大值取決于技術(shù)系統(tǒng)本身的功能。(圖1)

事故損失函數(shù)L(S)是一條向右下方傾斜的曲線,它隨著建筑安全性的增加而不斷減少。當系統(tǒng)無任何建筑安全性時,系統(tǒng)的損失為最大值(趨于無窮大),當建筑安全性達到100%時,損失趨于零。損失函數(shù)和增值函數(shù)曲線在建筑安全性為S0時相交。當建筑安全性小于S0時事故損失大于建筑安全增值產(chǎn)出,當建筑安全性大于S0時建筑安全增值產(chǎn)出大于事故損失,此時系統(tǒng)獲得正的收益,建筑安全性越高,系統(tǒng)的建筑安全效益越好。

無論是本質(zhì)增益還是拾遺補缺,都表明安全投入可以創(chuàng)造價值,可以用安全功能函數(shù)F(S)來表示,即F(S)=I(S)-L(S),如圖2所示。(圖2)

對F(S)進行分析,可以得出如下結(jié)論:(1)當安全性趨于零時,安全技術(shù)系統(tǒng)毫無安全保障,系統(tǒng)不僅毫無利益,還將出現(xiàn)趨于無窮大的損失;(2)當安全性達到S0點,由于正負功能抵消,系統(tǒng)功能為零,因此S0是安全性的基本下線,當S大于S0后,系統(tǒng)出現(xiàn)正功能,并隨S增大,功能增強;(3)當安全性達到某一接近100%的值后,功能增加趨于平緩,并最終限于技術(shù)系統(tǒng)本身的功能水平。

由此說明,安全不能改變系統(tǒng)本身創(chuàng)造價值的水平,但可以保障和維護系統(tǒng)創(chuàng)造價值的功能,從而體現(xiàn)安全的價值。

四、博弈論在建筑安全理論方面的分析

博弈論是研究眾多決策主體的行為發(fā)生直接相互作用時的決策以及這種決策的均衡問題。減少安全事故,提高建筑安全水平既有經(jīng)濟效益,又有社會效益,但對于建筑企業(yè)來說,卻為什么不愿意投入呢?首先,從宏觀過程上看,建筑安全對生產(chǎn)和經(jīng)濟發(fā)展的作用具有滯后性,即建筑安全活動的效果不是在一開始就能顯現(xiàn)出來,而是貫穿于整個過程,甚至在過程之后相當一段時間才出現(xiàn)。因此,建筑安全措施和對策應先于服務系統(tǒng)功能的出現(xiàn)。其次,從微觀手段上看,建筑安全手段的效果往往是預防型的,而事后搶救型的建筑安全措施有時效性,建筑安全系統(tǒng)相對服務系統(tǒng),是控制系統(tǒng)。這就出現(xiàn)了矛盾:一方面企業(yè)出于眼前及局部利益,不愿意加大安全方面的投入;另一方面出于長遠及全局利益的考慮,又需要企業(yè)加大安全投資。如何化解這一矛盾,政府具有不可替代的作用。

政府希望通過制定一些政策來規(guī)范企業(yè)的行為以避免或減少事故的經(jīng)濟損失和社會負面影響,而企業(yè)則希望國家在基礎設施、安全培訓、科技、信息以及市場培育方面給予更多的支持,在這個競爭中,雙方存在著某些“摩擦”,但在總體上來說,雙方都可以得到好處。市場經(jīng)濟本身就是一種競爭,要使大家都可以從中受益,重要的是要完善市場經(jīng)濟的秩序。在工程建設過程中,政府和企業(yè)之間也需要建立一種競爭的制度和秩序,如何建立卻是政府與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)間博弈的結(jié)果。

1、政府與企業(yè)間的博弈。表1演示的是政府與企業(yè)的支付博弈過程。假設Ce為企業(yè)遵守建筑安全規(guī)章制度所需付出的成本,Re為遵守制度給企業(yè)帶來的收益;Cg為政府檢查的成本,Rg為企業(yè)遵守規(guī)章制度后給政府帶來的收益;F為政府對不遵守建筑安全規(guī)章制度企業(yè)的罰款額。(表1)

當Re-Ce>0時,企業(yè)安全措施能夠獲得收益,此時納什均衡為“采取措施”、“不檢查”,這也是該博弈中最完美的結(jié)果,對企業(yè)、社會均有利。

當-F

當Re-Ce

2、企業(yè)與企業(yè)間的博弈。表2演示的是企業(yè)與企業(yè)之間投資決策的博弈過程。假設市場上僅有兩家競爭建筑企業(yè),兩個建筑企業(yè)的雇主和雇員均樂于建立建筑安全的工作環(huán)境。兩個建筑企業(yè)面臨同樣的兩種選擇:增加安全投入或不增加安全投入。I表示企業(yè)在競爭中處于劣勢;D表示企業(yè)在競爭中處于優(yōu)勢;P表示企業(yè)競爭形勢不變;A表示企業(yè)競爭形勢不變但安全水平增加。(表2)

當企業(yè)1采取“增加安全投入”策略時,企業(yè)2為了得到競爭優(yōu)勢,他的最優(yōu)策略是采取“不增加安全投入”;當企業(yè)1采取“不增加安全投入”策略時,企業(yè)2為了不使自己陷入競爭劣勢,他的最優(yōu)策略也是采取“不增加安全投入”。這樣的話,無論企業(yè)1采用什么策略,企業(yè)2為了自身利益一定會選擇“不增加安全投入”策略。反之,無論企業(yè)2采用什么策略,企業(yè)1也會為了自身利益而選擇“不增加安全投入”策略。

分析可以看出,在市場競爭的條件下,兩個企業(yè)都會選擇“不增加安全投入”策略,顯然這個結(jié)果不是最優(yōu)的,最優(yōu)的結(jié)果應該是兩個企業(yè)都選擇“增加安全投入”策略。所以,國家如果想要提高建筑安全生產(chǎn)水平,必須制定強制的安全投入規(guī)定,監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行,這樣才能達到目的。

五、結(jié)論

建筑安全問題是目前我國經(jīng)濟運行中面臨的一個非常突出的問題,不僅關系到建筑行業(yè)的發(fā)展,而且關系到社會的和諧與進步。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論,勞動者不僅需要有生命的保障,而且對舒適的工作場所和生活環(huán)境、職業(yè)病的防治等方面提出了需求,這是人的可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分。本文從建筑安全科學和經(jīng)濟學的角度出發(fā),對與建筑安全相關的保險、投入產(chǎn)出理論和博弈論三個方面進行了分析,并且得出了相應的結(jié)論,希望能促進建筑業(yè)更健康、更安全、更穩(wěn)定地發(fā)展。

(作者單位:重慶大學建設管理與房地產(chǎn)學院)

主要參考文獻:

[1]羅云.建筑安全經(jīng)濟學[M].北京:化學工業(yè)出版社,2004.

[2]龍英,劉長濱.建筑安全的經(jīng)濟學分析[J].北京建筑工程學院學報,2005.3.

[3]張仕廉,董勇,潘承仕.建筑安全管理[M].北京:中國建筑工業(yè)出版社,2005.

[4]周世寧,林柏泉,沈斐敏.安全科學與工程導論[M].徐州:中國礦業(yè)大學出版社,2005.

[5]馮斌.建筑工程安全效益的研究[D].哈爾濱工業(yè)大學碩士論文,2006.6.

[6]袁海林.建筑安全的管理和控制研究[C].西安建筑科技大學博士論文,2006.10.