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篇(1)

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的根本是契約，企業(yè)之間的交易以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來，都需要通過合同的形式予以展開。銷售作為企業(yè)獲取利潤和現(xiàn)金流的最直接，也是最根本的經(jīng)濟(jì)行為，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，也正因?yàn)槿绱耍N售合同就必然成為了企業(yè)運(yùn)營活動中重要的生命線，對銷售合同展開規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾?，對于推動企業(yè)自身的安全和健康發(fā)展，必然意義重大。

當(dāng)前企業(yè)銷售合同管理工作現(xiàn)狀分析

合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，從企業(yè)行為的本質(zhì)角度看，企業(yè)的行為就是不斷行使合同權(quán)利與履行合同義務(wù)，并且從這一過程中實(shí)現(xiàn)盈利，維持企業(yè)的生存和發(fā)展。從這一角度看，銷售合同應(yīng)當(dāng)首先受到企業(yè)的充分重視，這不僅僅是財務(wù)部門核算收入、編制財務(wù)報表的基本依據(jù)，更加是財務(wù)管理的重要組成部分，直接面向企業(yè)運(yùn)營實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和管理職能。但是就目前的情況看，當(dāng)前我國企業(yè)在銷售合同管理方面的工作仍然存在嚴(yán)重的不足，甚至于已經(jīng)形成了對于企業(yè)發(fā)展的潛在危害。

銷售合同管理在履行方面的監(jiān)管比較薄弱。合同履行方面的監(jiān)管薄弱問題，對于我國企業(yè)而言，不僅僅存在于銷售合同領(lǐng)域，其他合同領(lǐng)域同樣有不同程度的存在。通常來說，對于合同的訂立相對比較重視，相關(guān)內(nèi)容通過都會經(jīng)過嚴(yán)格審核，甚至?xí)覍I(yè)的律師幫助實(shí)現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避，但是在合同的履行階段，相對而言就比較放松。通常在履行過程中，本身的管控放松，是造成履行不到位的重要原因，同時在某些因?yàn)榭陀^條件發(fā)生變化而導(dǎo)致無法按照原定合同繼續(xù)履行的情況，補(bǔ)充協(xié)議也并未及時補(bǔ)上，這是造成當(dāng)前企業(yè)銷售合同風(fēng)險的重要原因。

銷售合同管理工作本身缺乏規(guī)范性，也從一個側(cè)面增加了企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險。合同的簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等各職能部門橫向溝通聯(lián)系不夠，導(dǎo)致合同的執(zhí)行、結(jié)算情況無人監(jiān)督管理，造成合同的執(zhí)行情況以及給付情況不夠清晰等狀況時有發(fā)生。同時某些單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對于合同法以及相關(guān)法律規(guī)定不夠熟悉，未將合同管理納入企業(yè)管理工作的重點(diǎn)之中，從客觀上增加了隱患的可能。

銷售合同管理工作權(quán)責(zé)不夠清晰的問題，同樣不容忽視。合同管理工作在企業(yè)環(huán)境中通常并沒有專門的部門負(fù)責(zé)，對于銷售合同而言，其簽訂和履行通常歸屬對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門，而業(yè)務(wù)部門在實(shí)際工作中，一方面對于相關(guān)法律法規(guī)不夠熟悉，另一個方面，業(yè)務(wù)部門更多傾向于銷售工作，因此對于銷售之后的合同履行等環(huán)節(jié)必然存在重視不足的問題。這些因素都容易造成合同履行工作中的失誤發(fā)生，給企業(yè)的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)利益帶來不良影響。

切實(shí)推動企業(yè)銷售合同管理工作體系建設(shè)

市場競爭的加劇，從客觀上要求企業(yè)需要從內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)建設(shè)，借以實(shí)現(xiàn)核心競爭力的塑造。進(jìn)一步體現(xiàn)在對銷售合同的管理工作方面，則可以從如下幾個方面著手展開工作：

加強(qiáng)財務(wù)的控制與監(jiān)督工作。財務(wù)是客觀反映企業(yè)經(jīng)營活動的重要依據(jù)，在面對銷售合同的時候，尤其需要保持警惕狀態(tài)，確保其簽訂和履行等相關(guān)工作的有序展開。首先，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)從價格層面加強(qiáng)對于產(chǎn)品銷售的管控，必須認(rèn)識到，價格是銷售合同的核心所在，只有圍繞價格展開對應(yīng)的成本以及利潤核算，才是有效的工作。尤其是在銷售合同的履行階段，財務(wù)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮積極的監(jiān)督作用。從財務(wù)領(lǐng)域跟蹤合同的履行情況，根據(jù)合同約定，考核應(yīng)收款項(xiàng)是否到位，不僅僅能夠規(guī)避銷售合同實(shí)現(xiàn)過程中的風(fēng)險，對于避免企業(yè)可能存在資金流風(fēng)險出現(xiàn)同樣意義重大。最后，一個常常被財務(wù)部門，乃至于整個企業(yè)所忽視的問題，就是應(yīng)當(dāng)跟蹤客戶的信用狀態(tài)，并且建立起良好的體系化的客戶信用管理政策。為不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)、失信情況應(yīng)采取的應(yīng)對措施等做出規(guī)范，在實(shí)現(xiàn)客戶管理的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)行為。

明確銷售合同管理工作的歸口。當(dāng)前銷售合同通常會歸屬到對應(yīng)的業(yè)務(wù)環(huán)境展開管理，但是前文中已經(jīng)分析過，此種歸口管理方式，一方面并不專業(yè)，容易導(dǎo)致銷售合同管理工作本身的不到位，另一個方面業(yè)務(wù)部門必然更加傾向于營銷領(lǐng)域的工作，因此將銷售合同歸屬該部門展開管理容易造成對業(yè)務(wù)部門工作的負(fù)面影響。基于此種考慮，有必要成立專門的合同管理部門，對企業(yè)合同的簽訂和履行負(fù)有監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)的職責(zé)。具體而言，可以考慮對合同實(shí)行分級、劃塊管理，各個業(yè)務(wù)部門和所屬單位作為合同的二級管理單位，負(fù)責(zé)部門和單位內(nèi)部合同的簽訂和履行，并向法律顧問部門定期匯報有關(guān)合同的執(zhí)行情況。同時加強(qiáng)相應(yīng)單位與財務(wù)部門的橫向溝通，實(shí)現(xiàn)并行監(jiān)督，共同落實(shí)合同的真實(shí)性與合法性。

加強(qiáng)銷售合同全過程管理。就目前的情況看，銷售合同的簽訂環(huán)節(jié)已經(jīng)得到了妥善的管理，重點(diǎn)在履行以及后期的維護(hù)方面。針對此種情況，為了盡可能減少糾紛，并且切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)該通過合同管理機(jī)構(gòu)與管理人員利用合同管理制度對合同簽訂前、簽訂、履行、履行后及合同糾紛等全過程實(shí)行管理，保證合同每一個環(huán)節(jié)規(guī)范、科學(xué)、有效。尤其是在合同簽訂之后，履行的過程中，必須注意除了對企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督，確保合同的有效履行以外，還應(yīng)當(dāng)隨時掌握合同對方的情勢變化，方式債權(quán)落空，并且在合同履行完畢之后積極保持溝通，做好售后服務(wù)工作。

篇(2)

摘要：企業(yè)合同管理的重要性越來越明顯,財務(wù)部門作為合同管理的重要一環(huán),應(yīng)積極參與企業(yè)的合同管理。本文從財務(wù)管理的角度分析了合同管理中存在的問題，并討論了企業(yè)如何加強(qiáng)合同管理，從而不斷提高經(jīng)營管理水平。

關(guān)鍵詞 ：合同；合同管理；財務(wù)管理

一、加強(qiáng)合同財務(wù)管理的意義

隨著市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)間的交易越來越頻繁，也越來越規(guī)范，更多地采用訂立合同的方式來進(jìn)行。在這種大背景下，企業(yè)合同管理的重要性也越來越明顯。通常意義下的合同管理指的是企業(yè)對于與交易對手的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。

加強(qiáng)企業(yè)合同的財務(wù)管理具有非常重要的意義。首先，企業(yè)合同本身蘊(yùn)含了大量的財務(wù)信息。常見的企業(yè)合同包括銷售合同、采購合同、轉(zhuǎn)讓合同、租賃合同等，構(gòu)成了財務(wù)會計核算與財務(wù)報表編制的原始憑證，加強(qiáng)合同的財務(wù)管理有助于保證信息的準(zhǔn)確。其次，由于企業(yè)與外部單位和個人的交易通常是通過合同來進(jìn)行，所以加強(qiáng)合同的財務(wù)管理可以在一定程度上降低企業(yè)交易的風(fēng)險，有利于維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。第三，加強(qiáng)合同的財務(wù)管理，可以增強(qiáng)合同在財務(wù)上的合規(guī)性，更準(zhǔn)確地滿足企業(yè)自身財務(wù)制度以及外部監(jiān)管部門的要求，維護(hù)企業(yè)形象，避免聲譽(yù)受損。

財務(wù)部門參與合同管理應(yīng)該是全流程的，從合同簽訂前的起草與談判，到合同的簽訂，再到合同執(zhí)行階段變更事項(xiàng)管理，最后到合同的后評價等各個環(huán)節(jié)都需要積極參與。財務(wù)部門需要做的工作包括但不限于參與合同管理辦法的制定、合同簽訂時的財務(wù)合規(guī)性審核，合同檔案的整理、合同變更事項(xiàng)的財務(wù)管理等。

二、企業(yè)合同中管理中存在的問題

1.財務(wù)人員不能充分參與企業(yè)合同管理

財務(wù)人員應(yīng)參與到企業(yè)合同管理過程中，但很多企業(yè)并沒有很好的做到這一點(diǎn)。造成這種局面的原因有兩方面：財務(wù)人員自身的原因。包括財務(wù)人員參與合同管理的意識不強(qiáng)，對業(yè)務(wù)知識掌握不足，無法有效了解合同內(nèi)容等；合同歸口部門的原因。包括沒有認(rèn)識到財務(wù)管理對企業(yè)合同管理的重要意義，擔(dān)心財務(wù)人員的介入會影響業(yè)務(wù)拓展等。種種原因的背后其實(shí)是企業(yè)文化的問題，認(rèn)為財務(wù)人員就只做會計核算工作，但事實(shí)上對于以盈利為目的的企業(yè)來說，財務(wù)管理涉及到企業(yè)管理的方方面面，當(dāng)然也包括合同管理，財務(wù)人員可以從財務(wù)的角度保證業(yè)務(wù)合規(guī)，并為企業(yè)積極爭取經(jīng)濟(jì)利益，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

2.缺乏有效的財務(wù)管理制度

企業(yè)合同涉及財務(wù)管理內(nèi)容一般包括企業(yè)合同管理制度、委托授權(quán)制度、合同審查制度、印章管理制度、檔案管理制度和統(tǒng)計報表制度等。有效的企業(yè)合同管理應(yīng)該是制度規(guī)定明確，執(zhí)行落實(shí)到位，監(jiān)督問責(zé)機(jī)制健全。但很多企業(yè)根本就沒有制定這些制度規(guī)范，或者制定的內(nèi)容很不系統(tǒng)，導(dǎo)致實(shí)際操作中做不到有規(guī)可循、有據(jù)可依，且在實(shí)際工作中對制度的監(jiān)督和落實(shí)不到位，導(dǎo)致制度流于形式，效果大打折扣。

3.合同管理不規(guī)范

很多企業(yè)在合同管理方面做得不夠系統(tǒng)和科學(xué)，隨意性比較強(qiáng)，缺乏統(tǒng)籌安排。比如有的企業(yè)合同沒有統(tǒng)一的格式，各個部門在簽訂合同時以對方企業(yè)的文本為主，條款不全面，容易遺漏本企業(yè)關(guān)注的重要條款。有些企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)早已經(jīng)發(fā)生然后來補(bǔ)簽合同，使合同簽訂流于形式。有些企業(yè)的合同分類管理做的不好，比如所有的合同沒有按照銷售合同、采購合同、轉(zhuǎn)讓合同、租賃合同等類型進(jìn)行分類，甚至對合同都沒有登記編號，這樣就無法形成比較成體系的合同檔案，無法及時提供給使用者查閱。也有的企業(yè)對合同的保管不當(dāng)，在交易完成后遲遲不轉(zhuǎn)交合同副本給財務(wù)部門，使財務(wù)人員無法及時登記交易信息，及時進(jìn)行會計處理，并向決策者傳遞相關(guān)信息，向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時納稅。還有的企業(yè)合同財務(wù)管理的信息化水平比較低，財務(wù)人員對合同進(jìn)行登記、變更事項(xiàng)管理時全部依賴手工，這樣不僅會使得管理效率低下，出錯的概率也會大大提高。

三、加強(qiáng)企業(yè)合同管理的措施

（一）實(shí)施有效的財務(wù)管理

1.合同審核制度

企業(yè)財務(wù)部門要參與合同的審核，包括前期的制定和后期的執(zhí)行，審核內(nèi)容包括涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的財務(wù)關(guān)鍵問題以及合同是否符合國家和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定。其中涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的財務(wù)關(guān)鍵問題包括：價格是否合理以及企業(yè)在稅務(wù)方面的考慮、支付方式及發(fā)票的開具與收取等。涉及財務(wù)合規(guī)性的問題包括：合同內(nèi)容是否符合國家投資要求，是否符合監(jiān)管部門的行業(yè)限制條件，是否符合企業(yè)上級部門及自身的管理要求，合同的具體細(xì)節(jié)是否滿足會計核算要求等。在合同的具體執(zhí)行過程中，財務(wù)人員也要審核承辦部門是否按照合同的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并保留好相關(guān)財務(wù)會計核算憑證。

2.合同檔案管理制度

企業(yè)合同檔案是企業(yè)非常重要的商業(yè)機(jī)密，是企業(yè)經(jīng)營管理的重要參考資料，也是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)會計核算的重要原始憑證。企業(yè)應(yīng)該高度重視合同檔案管理，承辦部門應(yīng)該在合同簽署后的第一時間將合同副本送交財務(wù)部門；如果公司規(guī)定由財務(wù)部門歸檔的，財務(wù)部門則應(yīng)該做好合同的登記、編號、建檔工作，歸檔時要注意分類的原則，具體分類標(biāo)準(zhǔn)可按照合同承辦部門、簽署合同主體、合同業(yè)務(wù)類型、合同簽署時間、合同生效時間、合同履行進(jìn)度等。企業(yè)還應(yīng)該對合同檔案的查詢、借閱、復(fù)印等工作做出明確規(guī)定，并做好查詢登記工作。

3.合同變更事項(xiàng)管理制度

很多時候，企業(yè)合同會由于各種原因?qū)е略贤瑹o法繼續(xù)履行，需要進(jìn)行合同變更或者終止。如果出現(xiàn)這種情況，財務(wù)人員需要快速反應(yīng)、迅速行動，詳細(xì)了解合同變更事由，判斷變更的性質(zhì)及其對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響。如無正當(dāng)理由，不得隨意變更合同；如理由恰當(dāng)，審批手續(xù)完備，則要及時更新合同檔案，并做好登記工作，涉及會計處理變更的要及時恰當(dāng)處理。

（二）強(qiáng)化合同執(zhí)行中的財務(wù)管理

1.銷售合同的管理

企業(yè)的銷售合同一般有現(xiàn)貨交易、賒銷、分期收款等多種結(jié)算方式。其中最需要關(guān)注的就是賒銷合同。因?yàn)橘d銷合同中雖然與貨物相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益和風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移，但是企業(yè)并沒有收到實(shí)際的現(xiàn)金，有一定的壞賬風(fēng)險。在銷售合同的管理中，財務(wù)部門要做好以下工作：一是提醒業(yè)務(wù)部門催收貨款，把企業(yè)的經(jīng)營成果落袋為安；二是認(rèn)真審核相關(guān)合同憑證是否與真實(shí)的交易背景相符，并及時恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行賬務(wù)處理；三是根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)范和客戶的要求準(zhǔn)確開好發(fā)票。

2.采購合同的管理

企業(yè)的采購合同一般有現(xiàn)貨交易、預(yù)付貨款、分期付款等多種結(jié)算方式。其中最需要關(guān)注的就是預(yù)付貨款合同。因?yàn)轭A(yù)付貨款合同中企業(yè)并沒有收到實(shí)際的貨物，有一定的違約風(fēng)險。在采購合同的管理中，財務(wù)部門要做好以下工作：一是提醒業(yè)務(wù)部門催收貨物，確保企業(yè)采購的物資在規(guī)定的時限內(nèi)運(yùn)輸?shù)轿?；二是認(rèn)真審核相關(guān)合同憑證是否與真實(shí)的交易背景相符，并及時恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行賬務(wù)處理；三是催促交易對手開好發(fā)票，并審核發(fā)票真?zhèn)?、金額、科目、抬頭等關(guān)鍵要素的準(zhǔn)確性。

3.轉(zhuǎn)讓合同的管理

企業(yè)的轉(zhuǎn)讓合同需要關(guān)注兩種，一種是預(yù)付交易款但沒有收到對價資產(chǎn)的合同，這一點(diǎn)與采購合同中的預(yù)付貨款合同類似，財務(wù)人員要做好提醒業(yè)務(wù)部門催收對價資產(chǎn)、認(rèn)真審核相關(guān)合同憑證并及時恰當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)處理、催促并審核發(fā)票等工作。另一種是發(fā)出對價資產(chǎn)但沒有收到交易款項(xiàng)的合同，這一點(diǎn)與銷售合同中的賒銷合同類似。財務(wù)人員要做好提醒業(yè)務(wù)部門催收貨款、審核合同憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理、及時準(zhǔn)確開好發(fā)票等工作。

（三）提高合同管理水平

企業(yè)要努力提高合同管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，要盡量統(tǒng)一合同格式，規(guī)范簽署流程，實(shí)現(xiàn)對合同的分類管理，并做好合同檔案的整理和保管。企業(yè)要努力提高合同管理的信息化、自動化水平，建立起合同管理的數(shù)據(jù)庫。企業(yè)的合同管理應(yīng)該達(dá)到這樣一種水平，就是財務(wù)人員能隨時根據(jù)相關(guān)要求，按照合同承辦部門、簽署合同主體、合同業(yè)務(wù)類型、合同簽署時間、合同生效時間、合同履行進(jìn)度等維度統(tǒng)計并查詢到每一個合同，形成電子化的合同檔案，并可對每一個合同進(jìn)行實(shí)時執(zhí)行追蹤和后評價。合同到期時，能自動提醒續(xù)簽，避免企業(yè)重大業(yè)務(wù)因?yàn)闆]有簽訂合同而導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門可定期對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行橫向或縱向?qū)Ρ确治?，為企業(yè)決策層提供智力支持。

四、結(jié)束語

企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)合同的管理，一是財務(wù)人員積極參與企業(yè)的合同管理，發(fā)揮出應(yīng)有的專業(yè)作用；二是制定嚴(yán)格規(guī)范的合同管理相關(guān)制度，并且加強(qiáng)監(jiān)督落實(shí)，保證實(shí)際執(zhí)行到位；三是企業(yè)要提高合同財務(wù)管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，以及合同財務(wù)管理的信息化、自動化水平。從根本上講，就是要形成企業(yè)財務(wù)部門積極參與合同管理并發(fā)揮充分作用的企業(yè)文化。企業(yè)財務(wù)人員不僅僅要做好合同的會計核算工作，還要審核合同的經(jīng)濟(jì)效益和合規(guī)性，并監(jiān)督合同的進(jìn)度執(zhí)行，還要能夠通過研究分析合同相關(guān)數(shù)據(jù)，為管理層提供決策支持。

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[3]張遠(yuǎn)堂.公司合同管理操作指南[M]. 北京：中國法制出版社，2008.

篇(3)

關(guān)鍵詞：BPELWeb服務(wù)組合 煤炭銷售系統(tǒng)

中圖分類號：TP3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9416（2014）05-0096-01

1 研究的現(xiàn)狀及意義

隨著社會的發(fā)展和科學(xué)的進(jìn)步，基于Web的應(yīng)用模式迅速發(fā)展，從集中式發(fā)展到分布式，Web服務(wù)已成為網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用發(fā)展的大趨勢。目前，單個的Web服務(wù)所提供的業(yè)務(wù)支持已經(jīng)不能滿足用戶的需求。如何有效地將這些服務(wù)組合起來，已成為Web服務(wù)發(fā)展的目標(biāo)。

本課題主要采取的是基于BPEL的業(yè)務(wù)流程組合方案，采用基于BPEL的Web服務(wù)組合技術(shù)，企業(yè)能夠根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要組合成新的更靈活的Web服務(wù)，以達(dá)到增值服務(wù)的目的，此外，它還能加強(qiáng)企業(yè)和企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流和合作。

2 煤炭銷售管理系統(tǒng)的模型設(shè)計

2.1 煤炭銷售系統(tǒng)

煤炭銷售系統(tǒng)主要包括四部分，分別是采購管理模塊、銷售管理模塊、調(diào)度中心管理模塊、財務(wù)接口管理模塊。其中各大模塊又有不同的功能。

采購管理中包括：采購合同管理、發(fā)運(yùn)計劃管理、采購結(jié)算管理；

銷售管理中包括：銷售合同管理、裝船計劃管理、銷售結(jié)算管理；

調(diào)度中心管理包括：接車管理、現(xiàn)場管理、裝船管理；

財務(wù)接口管理中包括：用款申請單管理。

2.2 系統(tǒng)模型設(shè)計

煤炭銷售系統(tǒng)會涉及到多個公司和企業(yè)，且都是相互獨(dú)立的公司，主要的對象有客戶、銀行、調(diào)度中心和港務(wù)局裝船公司，由于采用了BPEL的技術(shù)，可以把這些彼此獨(dú)立的合作企業(yè)服務(wù)組合起來，能更好的滿足客戶的需求。首先接收客戶的基本資料，從客戶的資料中獲取簽訂的煤炭銷售合同編號、需要的煤炭數(shù)量、煤質(zhì)要求等信息，再結(jié)合當(dāng)時的煤炭市場價格，計算客戶需要預(yù)先交納的煤炭金額。根據(jù)收款確認(rèn)單的收款金額，調(diào)度中心開始做裝船計劃的裝運(yùn)管理?？梢钥闯鲣N售管理系統(tǒng)是一個比較完整的煤炭銷售平臺。各個服務(wù)提供者都向UDDI注冊中心注冊自己的信息。

客戶：它是系統(tǒng)中的服務(wù)請求者，扮演消費(fèi)者的角色，客戶提供的信息是整個BPEL流程的起始點(diǎn)。

銀行：它在本系統(tǒng)中充當(dāng)?shù)氖欠?wù)提供者的角色，客戶把煤炭的預(yù)付款存如銀行，銀行把數(shù)據(jù)在UDDI中注冊和相關(guān)數(shù)據(jù)，通過訪問UDDI，商家能夠得到預(yù)付款的數(shù)據(jù)。它在煤炭銷售系統(tǒng)中判斷流程能否執(zhí)行的關(guān)鍵因素。

調(diào)度中心：它也是服務(wù)的提供者角色，根據(jù)網(wǎng)站中煤炭訂單的數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)裝船計劃的制定，設(shè)計裝船方案。

港務(wù)局裝船公司：它在系統(tǒng)中充當(dāng)?shù)氖欠?wù)提供者角色，它根據(jù)調(diào)度中心的安排能夠快速響應(yīng)。

3 BPEL服務(wù)組合的應(yīng)用

3.1 服務(wù)組合

煤炭銷售管理系統(tǒng)的服務(wù)調(diào)用能夠在短時間內(nèi)得到回應(yīng)，所有Web服務(wù)都采用同步的方式，銷售過程中使用的服務(wù)如下。

（1）銷售合同服務(wù)。銷售合同服務(wù)（SELLPACK Service），調(diào)用合同信息時可以獲取客戶訂單的詳細(xì)信息。

（2）收款通知單服務(wù)。收款通知單服務(wù)（SKD Service）是由銀行提供的服務(wù)，根據(jù)客戶交納的預(yù)付款，我們能從注冊中心中獲取收款單的信息。

（3）裝船管理服務(wù)。該服務(wù)是由調(diào)度中心提供的服務(wù)，服務(wù)名稱是裝船計劃服務(wù)（ZCPlanService），調(diào)用該服務(wù)能夠提供裝船計劃方案的制定。

（4）現(xiàn)場管理服務(wù)。該服務(wù)是港務(wù)局裝船公司的現(xiàn)場日志服務(wù)（Iocale Daily Service），根據(jù)現(xiàn)場日志服務(wù)能夠得到裝船的詳細(xì)信息，如裝船的船名、時間、值班人等。

（5）庫存管理服務(wù)。庫存服務(wù)（Storage Service）提供兩種操作，庫存出庫和庫存查詢。

3.2 BPEL流程設(shè)計

BPEL流程設(shè)計是整個系統(tǒng)設(shè)計和實(shí)現(xiàn)的核心部分，基于BPEL流程開發(fā)系統(tǒng)有如下五個步驟組成。

第一步：提供者的服務(wù)。各個Web服務(wù)是 BPEL流程中的重要組成成分，提供者將其Web服務(wù)的描述在UDDI服務(wù)器中進(jìn)行。

第二步：定義BPEL的WSDL接口。通過UDDI瀏覽器可以獲得流程中的各web服務(wù)的描述信息，并定義服務(wù)的WSDL接口

第三步：BPEL流程編寫。如定義伙伴鏈接（partnerLink）、定義伙伴鏈接類型（partnerLinkType）、聲明變量等。

第四步：BPEL流程的部署。把流程和相關(guān)的文件到ActiveBPEL server中去。BPEL執(zhí)行引擎等待調(diào)用SOAP消息。

第五步：BPEL流程的運(yùn)行和測試。BPEL流程部署完成之后需要對其進(jìn)行測試，檢驗(yàn)業(yè)務(wù)邏輯結(jié)果是否符合要求。

4 結(jié)語

BPEL能夠幫助開發(fā)由大量組件和Web服務(wù)組成的復(fù)雜應(yīng)用程序。首先介紹了研究的現(xiàn)狀和意義，然后描述了煤炭銷售系統(tǒng)的模型設(shè)計，最后介紹了BPEL服務(wù)組合的應(yīng)用。從開始的系統(tǒng)流程建模到最后的系統(tǒng)流程的實(shí)現(xiàn)都達(dá)到了預(yù)期的效果，將Web服務(wù)組合在煤炭銷售管理系統(tǒng)中加以應(yīng)用，高效的利用了互聯(lián)網(wǎng)上的Web服務(wù)，降低了開發(fā)復(fù)雜項(xiàng)目的成本，給企業(yè)帶來了較高的利潤。

參考文獻(xiàn)

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篇(4)

我從x年x月起從事銷售管理，在領(lǐng)導(dǎo)和前輩的指導(dǎo)下，很快熟悉了相關(guān)工作，負(fù)責(zé)了物流系統(tǒng)的產(chǎn)品銷售流程編制，使銷售合同實(shí)現(xiàn)了實(shí)時動態(tài)管理，合同與產(chǎn)品出庫、結(jié)算實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，從無到有建立了委外加工臺帳，編制了委外加工流程，使委外加工實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化管理。目前我的工作范圍是：合同管理、客戶管理、市場產(chǎn)品銷售計劃、市場產(chǎn)品結(jié)算、應(yīng)收賬款等。

經(jīng)過三年多的鍛煉和學(xué)習(xí)，從內(nèi)部管理的角度出發(fā)，我擬從以下幾個方面開展工作：

一、 合同管理

1． 合同初審，編號；

2． 手續(xù)完善的合同，下達(dá)銷售訂單，維護(hù)銷售系統(tǒng)準(zhǔn)確無誤；

3． 跟蹤合同兌現(xiàn)情況，處理合同兌現(xiàn)過程中出現(xiàn)的相關(guān)問題，為業(yè)務(wù)人員提供合同動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時通知；

4． 兌現(xiàn)完畢的合同歸檔備查；

5． 根據(jù)合同構(gòu)成，兌現(xiàn)情況，分析市場產(chǎn)品需求變化，為領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員提供決策依據(jù)。

二、 客戶管理

1． 建立客戶檔案，收集客戶資料；

2． 根據(jù)客戶性質(zhì)、銷售、回款等情況、提出客戶分類和客戶信用額度建議；

三、 銷售計劃

1. 以合同為依據(jù)，編制月度銷售計劃，為制造處月度生產(chǎn)計劃提供參考；

2. 以合同為依據(jù)，及時下達(dá)、變更單項(xiàng)計劃，確保合同兌現(xiàn)，控制在產(chǎn)積壓。

3. 及時將生產(chǎn)計劃落實(shí)情況反饋給業(yè)務(wù)人員，以傳遞至客戶。

四、 銷售結(jié)算

1. 確保銷售價格準(zhǔn)確無誤；

2. 核查銷售出庫單是否符合開據(jù)發(fā)票條件；

3. 核對增值稅發(fā)票與合同價格是否相符；

4. 增值稅發(fā)票的領(lǐng)取、傳遞及時準(zhǔn)確，建立發(fā)票管理臺帳，收集客戶簽收依據(jù)，杜絕發(fā)票在公司內(nèi)部發(fā)生過期、遺失；

5. 辦理銷售折讓、退回、紅字發(fā)票等手續(xù)。

五、 應(yīng)收賬款

1. 做好匯票、支票、現(xiàn)金、收據(jù)的登記傳遞；

2. 預(yù)測月度銷售收入和回款，初步擬定月度回款計劃；

3. 隨時掌握銷售、回款實(shí)際動態(tài)，估算當(dāng)前應(yīng)收賬款余額；

4. 分析應(yīng)收賬款構(gòu)成，為業(yè)務(wù)人員催款提供參考；

5. 協(xié)助業(yè)務(wù)人員做好應(yīng)收賬款對賬、詢證函件的傳遞。

六、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

對以上的崗位認(rèn)知，我的優(yōu)勢是：

一、 業(yè)務(wù)熟練

我熟悉銷售流程，對于客戶及其相應(yīng)產(chǎn)品都有一定的了解；電腦操作熟練，熟悉金蝶系統(tǒng)，善于使用excel、access進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。

二、 工作細(xì)致

銷售計劃、銷售結(jié)算，合同管理都要求準(zhǔn)確無誤，否則會給公司帶來損失，我從事銷售工作以來，沒有因?yàn)楹贤芾?、計劃、結(jié)算的失誤而發(fā)生在產(chǎn)積壓、發(fā)票退回、客戶投訴等情況

三、 善于學(xué)習(xí)

學(xué)習(xí)是不斷完善自我，提高自身素質(zhì)，從而更好為工作服務(wù)的過程，從參加工作至今，在不同的工作崗位上，我始終報著“學(xué)無止境，術(shù)有專攻，業(yè)有專精”的信念，爭取把工作做到更加細(xì)致完善。

我的不足之處在于，對xxx不甚熟悉，但我相信，只要發(fā)揮善于學(xué)習(xí)的優(yōu)勢，就能在最短時間內(nèi)進(jìn)入工作狀態(tài)。

個人價值，是建立在為公司創(chuàng)造價值的基礎(chǔ)上，我非常感謝公司提供給了我這樣的機(jī)會，讓我走上銷售崗位，得到個人價值的體現(xiàn)，我也會回報給公司加倍的熱情和誠懇，為公司創(chuàng)造更大的價值。

篇(5)

一、財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

1.健全內(nèi)控組織構(gòu)架內(nèi)控管理首先是要建立和完善組織構(gòu)架，明確運(yùn)行機(jī)制，并對組織人員進(jìn)行權(quán)利和責(zé)任的劃分，科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配，避免出現(xiàn)崗位職能之間有交叉、空缺或權(quán)力和職責(zé)過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。同時應(yīng)當(dāng)制定符合本企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖、合理的業(yè)務(wù)流程圖、準(zhǔn)確且全面的崗（職）位說明書等內(nèi)部管理制度或相關(guān)指導(dǎo)性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責(zé)，以及了解自己在組織關(guān)系中的位置，確保在合理的授權(quán)范圍內(nèi)從事工作，正確履行職責(zé)。2.完善內(nèi)控制度建設(shè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是內(nèi)控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國家法律、法規(guī)以及財經(jīng)制度為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營范圍、經(jīng)營特點(diǎn)和經(jīng)營模式制定的財務(wù)管理制度，是公司管理層為更好地管理企業(yè)而制定的基礎(chǔ)性文件，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。內(nèi)部財務(wù)管理制度涵蓋了企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，主要包含會計基礎(chǔ)工作的管理、資產(chǎn)的管理和處置、資金的使用和分配，票據(jù)的管理、籌資投資的管理、稅務(wù)的籌劃與管理、成本費(fèi)用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業(yè)缺失管理制度，很可能會導(dǎo)致缺失管理的部分出現(xiàn)漏洞、潛在經(jīng)營風(fēng)險，從而會嚴(yán)重影響管理成果，直接影響會計信息的質(zhì)量，導(dǎo)致管理者做出錯誤的判斷。3.實(shí)施程序剛性約束制度的制定和實(shí)施，對每個崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內(nèi)控制度的重要崗位，對其職能進(jìn)行合理劃分，對關(guān)鍵崗位的職責(zé)與其他崗位的職責(zé)進(jìn)行有效分離，分離的措施主要體現(xiàn)在授權(quán)與執(zhí)行，執(zhí)行與審查，執(zhí)行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執(zhí)行與監(jiān)督等方面。為了能更有效實(shí)施內(nèi)控管理，財務(wù)人員應(yīng)熟悉本崗位以及企業(yè)整體的管理制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)對本崗位的職責(zé)要求，互相監(jiān)督配合。對于違反財務(wù)紀(jì)律，違背管理制度，違反法律規(guī)定的事項(xiàng)，必須堅決拒絕執(zhí)行，并有責(zé)任和義務(wù)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映，發(fā)揮實(shí)施措施及執(zhí)行程序的剛性約束作用。4.推進(jìn)授權(quán)審批管理授權(quán)審批管理要求本崗位的人員熟悉自己的辦事權(quán)限范圍，掌握審批的流程和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。所有的授權(quán)權(quán)利人行使職權(quán)必須經(jīng)過合法、合理的授權(quán)，只有在有效的權(quán)限內(nèi)才能執(zhí)行審批流程，沒有授權(quán)、超越授權(quán)的審批都是無效的。單位的任何授權(quán)都應(yīng)以法律、行政法規(guī)和企業(yè)的相關(guān)制度為基礎(chǔ)，進(jìn)行書面闡述，下發(fā)通知到涉及流程的每個崗位。相關(guān)人員行使職權(quán)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行，對于超越授權(quán)范圍的審批事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并如實(shí)向上級授權(quán)部門反映。5.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督管理內(nèi)控的監(jiān)督管理是內(nèi)控管理的重要組成部分，是提高財務(wù)管理的有效手段。積極推進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督的事前、事中和事后管理，事前預(yù)判和防范，事中加強(qiáng)過程處置及糾正偏差的能力，事后加強(qiáng)免疫和管理能力的建設(shè)。同時注重日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，監(jiān)督檢查是監(jiān)督管理的必要手段，可以在日常進(jìn)行常規(guī)性檢查，也可以每年進(jìn)行一次或兩次的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容應(yīng)從內(nèi)控制度的完整性、有效性，崗位職責(zé)的可操作性，相關(guān)管理流程的完整和合規(guī)性，票據(jù)和附件等資料的完整性等方面進(jìn)行有根據(jù)的檢查，并提出整改意見，事后根據(jù)反饋的整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，以改促進(jìn)、形成閉環(huán)管理。

二、內(nèi)控管理常見問題及解決措施

內(nèi)控管理的重中之重是對可能發(fā)生的問題進(jìn)行梳理，然后針對具體問題提出解決和預(yù)防措施，使企業(yè)少走彎路?，F(xiàn)列舉本企業(yè)內(nèi)控檢查出的重點(diǎn)問題，并提出解決辦法。1.管理制度漏洞財務(wù)、會計、利潤分配及勞動用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金票據(jù)管理、招標(biāo)比價管理等與企業(yè)日常核算息息相關(guān)的一些管理制度是企業(yè)容易產(chǎn)生管理漏洞的地方，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。解決措施：為了預(yù)防此問題的出現(xiàn)，應(yīng)定期對管理制度進(jìn)行檢查并完善，時刻關(guān)注相關(guān)法律、法規(guī)，會計準(zhǔn)則變化，根據(jù)企業(yè)自身情況及時更新相關(guān)制度，保持制度的適用性與活力。2.債權(quán)資產(chǎn)長期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預(yù)計無法收回的外部應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等長期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權(quán)原始形成資料，對于尚能聯(lián)系到的單位組織欠款催收，同時積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，對于窮盡手段無法聯(lián)系且債權(quán)已過訴訟時效的債權(quán)，經(jīng)公司集體決策批準(zhǔn)后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產(chǎn)管理漏洞固定資產(chǎn)方面的管理漏洞主要有：部分固定資產(chǎn)已處置、已報廢或已無使用價值但是賬上仍然存在，固定資產(chǎn)有賬無實(shí)物，紙質(zhì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與實(shí)物未能實(shí)現(xiàn)一一對應(yīng)，部分固定資產(chǎn)存在未貼標(biāo)識信息等。解決措施：扎實(shí)開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，對于已處理、報廢或已無使用價值的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理變現(xiàn)，考慮固定資產(chǎn)減值情況，按照規(guī)定程序及時進(jìn)行賬務(wù)處理。及時穩(wěn)妥處理歷史遺留問題，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，避免因人為因素造成損失，同時財務(wù)部門積極參與固定資產(chǎn)監(jiān)盤工作，保障國有資產(chǎn)安全和財務(wù)核算準(zhǔn)確。此外，還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的《固定資產(chǎn)管理辦法》。4.合同管理問題合同管理方面存在的漏洞主要有：合同簽訂在前，審批在后，合同流轉(zhuǎn)程序不符合規(guī)定；未按合同收款，履約條款發(fā)生變化，未簽訂補(bǔ)充協(xié)議；合同主要條款中未注明稅率、稅額；有的單位銷售合同是采用對方提供的格式版本，合同后附約定條款是限定供方的。解決措施：一是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的程序和要求，未經(jīng)審批的合同不得簽字蓋章，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施。建立合同相關(guān)歸檔制度，及時進(jìn)行合同流轉(zhuǎn)，同時財務(wù)部門應(yīng)建立合同臺賬，定期與業(yè)務(wù)部門對賬。二是，及時關(guān)注合同的到期日，強(qiáng)化履約條款的執(zhí)行，加強(qiáng)合同的結(jié)算管理。三是，在簽訂購銷合同時注意分別標(biāo)明不含稅金額和增值稅金額，這樣可以避免稅負(fù)的增加。四是，按要求制定甲方銷售合同，除采購方必須沿用采購制式合同的，均使用我方制定的銷售合同。

三、結(jié)語

篇(6)

（1）內(nèi)部審計沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計是企業(yè)實(shí)行有效內(nèi)部控制的一個重要方面。公司內(nèi)部設(shè)立了審計與風(fēng)險管理部，制訂了《內(nèi)部審計管理辦法》和《內(nèi)部審計工作手冊》，主要對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。但目前公司的內(nèi)部控制并未完全發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，一方面內(nèi)部審計的仍停留合規(guī)性審計和發(fā)現(xiàn)型審計的層面上；另一方面就是內(nèi)部審計嚴(yán)重的受企業(yè)經(jīng)營者的控制，獨(dú)立性不足。

（2）資金管理較為分散。資金難以實(shí)現(xiàn)及時集中或歸檔，這給其資金集中管控帶來了很大難題。在這種狀況下，企業(yè)下屬子公司多頭開戶，使企業(yè)資金處于分散、沉淀、閑置的狀態(tài)，降低了資金的使用率及周轉(zhuǎn)速度，極易導(dǎo)致企業(yè)一方面因缺乏自有資金而被迫實(shí)施對外融資，一方面各子公司資金存在大量沉淀卻無法利用，這兩種狀況的同時發(fā)生充分顯現(xiàn)了企業(yè)資金管理的無奈。此外，各子公司對于資金較高的使用自有度也放大企業(yè)整體的資金風(fēng)險，難以控制。

（3）企業(yè)面臨著銷售難、收款難的問題。雖然適當(dāng)比例的應(yīng)收賬款可以擴(kuò)大銷售、降低存貨成本，但企業(yè)并未建立起完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系。首先，管理層對應(yīng)收賬款管理的重視程度不高。此外，企業(yè)沒有獨(dú)立的信用風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，造成應(yīng)收賬款管理無人過問。其次，企業(yè)缺乏必要的授權(quán)審批程序和法律意識。另外，在買賣關(guān)系確定時沒有與客戶簽訂完善的法律合同，使得逾期的應(yīng)收賬款得不到法律保護(hù)。最后，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)未能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。企業(yè)不能嚴(yán)格按照財務(wù)準(zhǔn)則執(zhí)行，清算應(yīng)收賬款不及時，催收應(yīng)收賬款的力度也不夠，使得應(yīng)收賬款長期掛賬。

（4）物資采購管理存在缺陷。缺乏明確的應(yīng)急采購和獨(dú)家采購控制程序，對長期合同未實(shí)現(xiàn)有效跟蹤，采購談判和合同會議記錄不完整，沒有年度采購計劃和采購策略的執(zhí)行，請購表格填寫不完整。這些缺陷可能導(dǎo)致非招標(biāo)采購，合同濫用，增加采購成本，降低采購效率。

（5）存貨管理混亂。公司存貨主要包括原材料、包裝物、委托加工材料和產(chǎn)成品等。實(shí)際操作中存貨入庫時，因一名保管員同時分管多個倉庫，存在實(shí)物已入庫而單據(jù)未能及時傳送到保管員手中或交到保管員手中未及時交給開票室錄入進(jìn)銷存系統(tǒng)；存貨出庫時，各生產(chǎn)車間領(lǐng)料時直接開具手工單據(jù)交倉庫保管員提貨，如品種數(shù)量錯誤發(fā)料現(xiàn)場修改，保管員匯總領(lǐng)料單據(jù)傳遞給開票室在進(jìn)銷存系統(tǒng)中開票維護(hù)。由于出入庫單據(jù)不能及時錄入進(jìn)銷存系統(tǒng)，甚至幾天才錄入一次，導(dǎo)致丟票、入錯倉庫、入錯品種的現(xiàn)象時有發(fā)生。最終造成進(jìn)銷存賬套生成的存貨數(shù)量與實(shí)物不符，從而影響到財務(wù)核算，影響對當(dāng)期損益的確定，產(chǎn)成品的出入庫也存在上述情況。

（6）工藝安全關(guān)鍵維修任務(wù)管理缺乏程序和關(guān)鍵指標(biāo)。沒有對工藝安全關(guān)鍵維修任務(wù)建立責(zé)任制并對責(zé)任進(jìn)行及時確認(rèn)，沒有一套專門的程序和關(guān)鍵指標(biāo)管理有關(guān)維修任務(wù)等。這些缺陷可能削弱已確定的工藝安全管理系統(tǒng)。

二、針對上海斯米克建筑陶瓷股份有限公司內(nèi)控存在的問題提出的建議

（1）健全內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。為了發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，在組織結(jié)構(gòu)圖的設(shè)計中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的位置應(yīng)放在審計委員會的下屬，使其獨(dú)立性有所保證。公司內(nèi)部審計應(yīng)由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計的負(fù)責(zé)人應(yīng)由董事會負(fù)責(zé)招聘，總經(jīng)理沒有權(quán)利解聘，內(nèi)部審計日常工作向總經(jīng)理匯報，遇到重大問題，可以直接向董事會匯報工作。公司應(yīng)在加強(qiáng)期末集中審計和專項(xiàng)審計的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)常規(guī)審計、定期和不定期審計，將某些違規(guī)違法行為消除在萌芽狀態(tài)，最大限度降低控制成本和提高控制效率。

（2）推行資金集中管理模式。從實(shí)際來看，當(dāng)前可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的方式主要有兩種：財務(wù)公司模式和資金結(jié)算中心模式。前者內(nèi)外部功能均比較強(qiáng)大，兼有外部融資平臺和內(nèi)部結(jié)算中心的雙重職能，適用于規(guī)模較大、層級較多的國有大中型企業(yè)，但其設(shè)立門檻一般較高，審批手續(xù)嚴(yán)格且所需時間較長，企業(yè)為此所需付出的機(jī)會成本較高。相對于財務(wù)公司模式，資金結(jié)算中心模式也可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管控，通過每日資金的歸集、調(diào)度、撥付等流程，可充分避免其資金分散、沉淀現(xiàn)象的發(fā)生，提高資金的使用效率，使企業(yè)資金在其內(nèi)部自由流動、合理配置。

（3）建立有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險防范機(jī)制。降低企業(yè)回款風(fēng)險，增加企業(yè)銷售收入。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款指標(biāo)體系，并設(shè)定各預(yù)警指標(biāo)的最高值；完善企業(yè)銷售合同管理，企業(yè)應(yīng)重視銷售合同的簽訂，完善銷售合同的管理。除現(xiàn)金交易的業(yè)務(wù)外，企業(yè)必須與客戶簽訂銷售合同。銷售合同要具備齊全的合同要素，明確付款期限、付款形式、延期付款的違約責(zé)任等，對于金額重大的賒銷合同，須由專業(yè)的法律人員審核把關(guān)。合同簽訂后，須將合同復(fù)印件送交資信部門、財務(wù)部門等，便于日后合同的跟蹤、監(jiān)督和執(zhí)行；建立健全應(yīng)收賬款催收管理體系，一要明確應(yīng)收賬款催收的執(zhí)行主體。二要規(guī)范應(yīng)收賬款的催收程序。將逾期的應(yīng)收賬款按風(fēng)險程度進(jìn)行分類，對于有能力償還卻故意拖欠不還的，應(yīng)當(dāng)借助法律手段強(qiáng)制催收。對于因決策失誤等原因出現(xiàn)臨時性財務(wù)困難的，可以采取適度延期等方式。對于經(jīng)營虧損且扭虧無望的，則采取以物抵債等方式來減少壞賬損失。

（4）完善采購程序。提出獨(dú)家采購策略及相關(guān)采購標(biāo)準(zhǔn)控制措施；建立應(yīng)急采購計劃并單獨(dú)請購，同時及時跟蹤考核；嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，進(jìn)一步規(guī)范采購行為。強(qiáng)化采購計劃管理的及時性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)采購管理降本增效；請購單簽字手續(xù)必須完整，確保授權(quán)有效。管理層明確落實(shí)風(fēng)險整改責(zé)任人為總經(jīng)理，具體責(zé)任人為采購部經(jīng)理，主要整改反饋意見：提出獨(dú)家采購策略及相關(guān)控制措施；建立應(yīng)急采購計劃并及時跟蹤考核；嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，強(qiáng)化采購計劃管理；落實(shí)請購單簽字手續(xù)，確保授權(quán)有效。

篇(7)

企業(yè)發(fā)展要堅持依法治理，健全內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格合同和法律事務(wù)管理，才能有效防范風(fēng)險。通過依法依規(guī)地加強(qiáng)企業(yè)合同管理，切實(shí)通過法律手段和內(nèi)控制度，不斷提高企業(yè)合同管理水平，規(guī)避法律風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)利益。

關(guān)鍵詞:

合同管理;合規(guī)體系;風(fēng)險內(nèi)控

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，平等主體的自然人、法人、其他組織之間民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的發(fā)生、變化和消滅往往是通過契約進(jìn)行的，這是由市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)決定的。所以合同管理是企業(yè)法律事務(wù)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展必須要堅持依法治企，健全內(nèi)控，嚴(yán)格合同管理，加強(qiáng)合同履約能力，提升企業(yè)合同管理水平，才能有效地降低經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

第一，制定合同管理規(guī)章制度，統(tǒng)一歸口管理。通過制定合同管理制度及合同管理企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，全面梳理和優(yōu)化合同管理流程，明確統(tǒng)一合同管理歸口部門。從合同的承辦人員管理、授權(quán)委托、管理職責(zé)、管理流程等多方面，以及審查會簽、簽訂、變更、解除、履行、歸檔、糾紛處理等各個環(huán)節(jié)細(xì)化、完善，夯實(shí)合同管理基礎(chǔ)。

第二，實(shí)行合同承辦人員持證上崗制度，加強(qiáng)合同培訓(xùn)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，提高合同承辦人員的法律意識與合同簽訂能力。注重在日常工作中合同意識的培養(yǎng)與強(qiáng)化。分層次有重點(diǎn)對企業(yè)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行合同承辦人資格培訓(xùn)，合格的準(zhǔn)予持證上崗。對于崗位調(diào)整人員也要進(jìn)行合同和法律風(fēng)險意識的培養(yǎng)，通過結(jié)合每一次合同的審核、簽訂及履行中事項(xiàng)的處理，對重點(diǎn)項(xiàng)目以及合同履行情況進(jìn)行實(shí)踐培訓(xùn)，提高合同管理與承辦人員合同意識、法律理解能力、合同承辦能力，為加強(qiáng)合同管理工作發(fā)揮良好的促進(jìn)作用。

第三，制作企業(yè)合同范本，更好的指導(dǎo)合同簽訂工作。為了更好的防范企業(yè)法律風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)合同管理，又能夠提高工作效率，企業(yè)法務(wù)工作者可以結(jié)合公司實(shí)際，制定合同范本，包括銷售合同、采購合同、承攬合同、技術(shù)合同等各類常用范本，通過推廣使用可以提高合同簽訂質(zhì)量和審查工作效率，另外也可以再使用過程中發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)問題，再修訂，再推廣，從而有效提高合同簽訂質(zhì)量。

第四，加強(qiáng)合同檢查，注重合同履行管理。合同簽約后的履行工作與全過程監(jiān)督管理也是合同管理的重點(diǎn)。不僅要狠抓合同的審查與簽訂，更要加注重合同履行的監(jiān)督與檢查，并做好履行中每一環(huán)節(jié)的銜接和規(guī)范。一方面要通過合同履行管理重點(diǎn)檢查、合同履行臺帳、專項(xiàng)檢查以及不定期的合同抽查等方式，加強(qiáng)各承辦部門合同的履行工作的檢查與指導(dǎo)，不斷敦促和規(guī)范承辦部門合同履行工作。另一方面，要求所有承辦人員及時完成合同履行信息的記錄，從而更好的保障了合同的履行過程監(jiān)督，促進(jìn)了合同的履行管理，為企業(yè)的經(jīng)營決策和合同監(jiān)控提供了及時、準(zhǔn)確參考依據(jù)。

第五，嚴(yán)格合同專用印章管理。企業(yè)合同管理如何才能保證審查率達(dá)到100%，如果承辦人員繞開企業(yè)法務(wù)去簽訂合同怎么辦?這就要求企業(yè)法務(wù)必須嚴(yán)格把控合同專用章管理。首先針對合同印章數(shù)目較多，外借使用頻繁，周期較長，管理難度較大的特點(diǎn)，實(shí)施專人統(tǒng)一管理，沒有法務(wù)人員審批不能蓋章。合同印章要分類管理，分類使用，分別控制，嚴(yán)格合同印章審批和管理，并對外界使用情況進(jìn)行反饋記錄，杜絕發(fā)生使用合同印章不規(guī)范現(xiàn)象。

第六，注重合同履行過程中證據(jù)資料的保管，及時完成合同歸檔工作，為依法維權(quán)提供有力保障。合同檔案是是企業(yè)重要的法律檔案，是維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要憑證和依據(jù)。對合同檔案進(jìn)行檢查、分類、建立索引、立卷、歸檔;為了確保合同檔案的完整性、及時性、有效性，嚴(yán)格把關(guān)，對于簽訂不及時或不規(guī)范，印章使用缺失、模糊、不規(guī)范等現(xiàn)象在合同歸檔時要一律退回重新補(bǔ)充完善。

第七，嚴(yán)把合同審查關(guān)，從源頭杜絕和減少合同法律風(fēng)險的產(chǎn)生。通過規(guī)范合同的簽訂與審查工作，嚴(yán)格按照流程進(jìn)行評審，徹底杜絕合同簽訂的隨意性與法律審查的缺失;強(qiáng)化各會簽人員審查職能和意識，從源頭把關(guān)，未經(jīng)法律審核的以及未按照法律審查意見修改完畢的一律不予簽訂，以確保簽訂合同法律審查100%，大大降低合同簽訂中的法律風(fēng)險。

第八，推進(jìn)合同管理信息化建設(shè)。合同管理工作不僅要有質(zhì)量還要有效率，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對合同管理工作提出更高的要求，而合同管理工作的信息化能夠提升合同管理工作效益。通過引入合同管理信息系統(tǒng)，可以使合同審批流程更加迅捷，提高審批效率，同時審批過程在信息系統(tǒng)中留痕處理，能夠有效保留審查會簽的記錄。另一方面，信息化可以方便合同數(shù)據(jù)統(tǒng)計，便于導(dǎo)出各類數(shù)據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。

參考文獻(xiàn)：

［1］胡鴻高主編．合同法原理與應(yīng)用［M］．上海:復(fù)旦大學(xué)出版社，1999．

［2］陳曉峰，陳明昊編．企業(yè)合同管理法律風(fēng)險管理與防范策略［M］．北京:法律出版社，2009．