序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇風(fēng)險(xiǎn)防范原則范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，在一定時(shí)期內(nèi)因企業(yè)的各種不確定因素的影響，使得企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果偏離了預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果，從而產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)收益或損失的不確定性。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一中微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，它集中體現(xiàn)著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容

1.利率風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)通過(guò)貸款借入的資金必須按規(guī)定到期還本付息，因此，利率的變動(dòng)使企業(yè)面臨著因利率上升無(wú)法按期償付本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)因資不抵債而進(jìn)行破產(chǎn)清算。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)等方式進(jìn)行投資，由于被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善而不能收到預(yù)期投資收益而遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。隨著企業(yè)投資品種的多樣化和投資項(xiàng)目的擴(kuò)大，投資風(fēng)險(xiǎn)也在增加。投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在有價(jià)證券的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)主要是在資金的收回過(guò)程中產(chǎn)生的，當(dāng)交易的對(duì)方不愿意或沒有能力履行合約時(shí)就會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一部分企業(yè)履行債務(wù)的意識(shí)較弱，付款方到期不能償還商品款，造成賒銷方的損失。類似的是銀行貸款業(yè)務(wù)，當(dāng)貸款企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善不能到期還本付息，破產(chǎn)清算又不能歸還全部貸款額時(shí)，銀行就會(huì)產(chǎn)生巨額損失。

4.匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的，隨著資本全球化的發(fā)展和發(fā)展中國(guó)家的崛起，匯率的變動(dòng)幅度也越來(lái)越大。在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的收益可能隨著匯率的變動(dòng)產(chǎn)生損失，尤其是外匯交易額較大的業(yè)務(wù)。同時(shí)，投資者所參與的外國(guó)投資額也會(huì)受到匯率變動(dòng)的影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)整個(gè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因各不相同。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，既有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部自身的原因也有來(lái)自企業(yè)外部市場(chǎng)的原因。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境復(fù)雜多變是引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境一般指的是：法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境等多種因素。雖然這些因素只是存在與企業(yè)之外，但是這些外部環(huán)境的不利變化也會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響，進(jìn)而給企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果沒有很好的應(yīng)對(duì)外部環(huán)境復(fù)雜變化的機(jī)制，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的理財(cái)造成一定的困難。

2.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)失衡,內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

在我國(guó),企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)指的是負(fù)債資金和權(quán)益資金在企業(yè)的全部資金來(lái)源中所占的比例關(guān)系。由于各種多方面的原因，我國(guó)企業(yè)資金機(jī)構(gòu)失衡的現(xiàn)象比比皆是，主要表現(xiàn)在負(fù)債資金在企業(yè)全部資金中的比例太高。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的失衡直接導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的混亂也是導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一要因。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)財(cái)務(wù)決策的失誤也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)決策者都是按照主觀和經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)決策，這也就不可避免的會(huì)有企業(yè)決策上的失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如有的企業(yè)在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資決策時(shí)，并沒有對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的考察和周密的分析，以至于投資決策失誤頻出。投資決策的失誤導(dǎo)致了投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，使得投資不能按時(shí)收回，給企業(yè)造成了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則和風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.把握宏觀環(huán)境的變化趨勢(shì)，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力

首先，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究。尤其是對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策、新技術(shù)、新產(chǎn)品以及國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)的變化等進(jìn)行充分的分析研究。把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策方法，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制

提高管理層人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想保證。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。只有管理層重視，并建立完善有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才有保障。（1）建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要負(fù)總責(zé)，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，重點(diǎn)把握重大財(cái)務(wù)收支決策。（2）發(fā)揮總會(huì)計(jì)師的監(jiān)控作用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？倳?huì)計(jì)師作為第一管理者的參謀和助手，財(cái)務(wù)管理是總會(huì)計(jì)師的重要職責(zé)。（3）發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控作用。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，制定切實(shí)可行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，完善資金管理，控制貸款和擔(dān)保規(guī)模。（4）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)察約束機(jī)制，認(rèn)真審查簽證制度，經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。

3.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。（1）在籌資決策過(guò)程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需要量，然后通過(guò)對(duì)資金成本的計(jì)算分析及各籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。（2）企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，認(rèn)真研究和分析資金周轉(zhuǎn)水平，以及各種資產(chǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)固定資產(chǎn)和庫(kù)存儲(chǔ)備的規(guī)模進(jìn)行科學(xué)定位，以確保企業(yè)良好的資產(chǎn)流動(dòng)性。（3）在決定企業(yè)重要的投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)組織生產(chǎn)技術(shù)、市場(chǎng)營(yíng)銷、法律顧問及投資專家等有關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估論證，對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷，以降低風(fēng)險(xiǎn)，減少投資失誤而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)一步增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。企業(yè)必須建立一套完善的信息網(wǎng)絡(luò)和風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用大量的概率分析，風(fēng)險(xiǎn)決策法等，以順利進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，使其有效的應(yīng)對(duì)各種意外情況的發(fā)生。（1）通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，當(dāng)三者中的任何一項(xiàng)失衡，都會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，所以，我們可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。（2）在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，企業(yè)可以設(shè)計(jì)一套科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)值，結(jié)合利用財(cái)務(wù)信息化軟件自動(dòng)報(bào)警提示，提醒和督促財(cái)務(wù)人員立即采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)以前，它在給企業(yè)帶來(lái)威脅和壓力的同時(shí)也給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇。因此，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有清醒而正確的認(rèn)識(shí)，要有監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制及化解風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng)，唯有如此，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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[2]魯靜.淺談如何有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).財(cái)政金屬.2011(35).

篇(2)

一、建立生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的意義

建立生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是貫徹落實(shí)中央要求的具體體現(xiàn)。生豬生產(chǎn)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重要組成部分，是農(nóng)民收入的重要來(lái)源。豬肉是我國(guó)城鄉(xiāng)居民的主要副食品，直接關(guān)系到廣大人民群眾的日常生活。建立生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)提高生豬養(yǎng)殖抗風(fēng)險(xiǎn)能力，調(diào)動(dòng)生豬養(yǎng)殖積極性，促進(jìn)農(nóng)民增收，保障人民正常生活，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

二、保障措施

為保證能繁母豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利進(jìn)行和健康發(fā)展，決定成立以分管副區(qū)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，區(qū)農(nóng)牧局、區(qū)財(cái)政局、各鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)為成員的區(qū)能繁殖母豬風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)能繁母豬風(fēng)險(xiǎn)防范工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制定相應(yīng)的政策措施和風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室在區(qū)農(nóng)牧局，區(qū)農(nóng)牧局局長(zhǎng)兼任辦公室主任，分管畜牧獸醫(yī)工作的副局長(zhǎng)任副主任，畜牧科科長(zhǎng)、獸醫(yī)防治檢疫站負(fù)責(zé)人、匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)為工作人員，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理工作；并成立由區(qū)農(nóng)牧局局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管畜牧獸醫(yī)工作的副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，財(cái)政局農(nóng)財(cái)科科長(zhǎng)、農(nóng)牧局畜牧科科長(zhǎng)、區(qū)動(dòng)物疫病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門主要負(fù)責(zé)人（或分管畜牧獸醫(yī)工作的副主任）、匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)為成員的區(qū)能繁殖母豬風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施能繁殖母豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范工作，包括建立能繁殖母豬的檔案、能繁殖母豬死亡現(xiàn)場(chǎng)的勘驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)賠付等。實(shí)施小組下設(shè)辦公室在匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社，農(nóng)牧局分管畜牧獸醫(yī)工作的副局長(zhǎng)兼任辦公室主任、畜牧科科長(zhǎng)、匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社監(jiān)事長(zhǎng)為工作人員，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。

三、風(fēng)險(xiǎn)基金的建立

（一）風(fēng)險(xiǎn)基金的組成

風(fēng)險(xiǎn)基金由各級(jí)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和社員自籌的風(fēng)險(xiǎn)金組成，其中包括上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)79.2496萬(wàn)元；以后各級(jí)各部門劃撥的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，區(qū)財(cái)政按照進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)防范的能繁殖母豬每頭匹配40元財(cái)政資金注入，共同組成風(fēng)險(xiǎn)基金。

（二）風(fēng)險(xiǎn)基金繳納標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)基金每頭能繁殖母豬20元/年，一年繳納一次。

（三）基金籌措

上列各項(xiàng)資金存入市區(qū)農(nóng)牧局生豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)基金專戶，實(shí)行滾動(dòng)使用。

四、風(fēng)險(xiǎn)基金的管理和使用原則

（一）管理原則

一是堅(jiān)持專戶存儲(chǔ)、專人管理、設(shè)立專帳、堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t。財(cái)政統(tǒng)籌資金由區(qū)農(nóng)牧局注入養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)基金專戶，社員自籌部分由匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社收取。匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社收取的風(fēng)險(xiǎn)基金，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)注入風(fēng)險(xiǎn)基金專戶；二是堅(jiān)持區(qū)級(jí)農(nóng)牧部門管理、合作社建帳、社員使用的原則；三是堅(jiān)持真實(shí)、賠付資料完整和程序合法的原則；四是堅(jiān)持公開、透明的原則。匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社每年向農(nóng)牧局報(bào)告上年度風(fēng)險(xiǎn)基金使用情況，定期向社員和社會(huì)公示風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制運(yùn)行情況；五是堅(jiān)持日清月結(jié)的原則。做到帳帳相符、帳款相符；六是堅(jiān)持主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)和社會(huì)監(jiān)督的原則。

（二）風(fēng)險(xiǎn)基金的使用范圍

一是匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社社員的能繁殖母豬因病或其它非人為因素死亡的；二是能繁殖母豬發(fā)生死亡時(shí)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。其中：現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)費(fèi)（40元/頭）、車輛使用費(fèi)及其它必要的材料費(fèi)、辦公用費(fèi)（10元/頭）；三是社員能繁母豬的免疫效價(jià)監(jiān)測(cè)的費(fèi)用支出；四是按規(guī)定應(yīng)當(dāng)屬于本專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付的其它支出；五是風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制一旦終止，未使用的財(cái)政注入資金由區(qū)農(nóng)牧局研究報(bào)區(qū)政府同意后，再明確使用方向。

具有下列行為之一的單位和責(zé)任人，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處理。

1.截留、擠占、挪用風(fēng)險(xiǎn)基金的;

2.未按規(guī)定提取、繳存風(fēng)險(xiǎn)基金的;

3.擅自改變風(fēng)險(xiǎn)基金用途的;

4.其他違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的行為。

（三）能繁母豬死亡賠償標(biāo)準(zhǔn)：1000元/頭。

（四）賠付程序

能繁母豬發(fā)生死亡業(yè)主向風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組報(bào)告

現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)核實(shí)、采集資料、出具現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)報(bào)告

辦賠付手續(xù)領(lǐng)取賠償金額結(jié)案。

第一種情況：1.匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社的社員飼養(yǎng)的能繁殖母豬發(fā)生死亡的，應(yīng)當(dāng)在保存好死亡的能繁殖母豬尸體的情況下及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組；2.風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組接報(bào)告后，立即派人員趕到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘驗(yàn)核實(shí)、采集資料、并按規(guī)定實(shí)施無(wú)害化處理后，出具由所有勘驗(yàn)人員和業(yè)主簽名的現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)報(bào)告；3.社員憑“現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)報(bào)告”到風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組辦理賠付手續(xù)；4.社員持賠付手續(xù)到風(fēng)險(xiǎn)基金專戶領(lǐng)取賠償金。

第二種情況：母豬患病的，社員應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社，匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)立即報(bào)請(qǐng)區(qū)動(dòng)物疫病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)派人或委托屬地鎮(zhèn)畜牧站派人到現(xiàn)場(chǎng)開展臨床診斷和病因調(diào)查，能救治的提出救治方案，不能救治的根據(jù)情況處理。

（五）賠償時(shí)限

作出決定的風(fēng)險(xiǎn)賠償，應(yīng)當(dāng)在作出決定后的5個(gè)工作日內(nèi)賠付到位。

（六）不予賠償?shù)那樾?/p>

一是人為原因造成的能繁殖母豬死亡或其它損失，如采用電激、水淹、投放毒物等方式有目的、有預(yù)謀造成母豬死亡的，不予以賠償。

二是病豬死亡后，未經(jīng)勘驗(yàn)就擅自處置豬尸體的，或未按規(guī)定進(jìn)行銷毀或采取其它無(wú)害化處理措施的，不予以賠償。

（七）現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)

由匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社匯同鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門組織現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。

現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)小組由畜牧獸醫(yī)專業(yè)技術(shù)干部一名以上（含一名）和匯仁養(yǎng)殖合作社理事會(huì)成員一名以上（含一名）組成?？彬?yàn)內(nèi)容包括病因、死因和流行病學(xué)調(diào)查，臨床診斷、死亡現(xiàn)場(chǎng)和無(wú)害化處理情況，必要時(shí)可實(shí)施解剖、收集病理資料。出具有現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)全部成員和養(yǎng)殖業(yè)主的簽名（章）的現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)結(jié)果報(bào)告，并有相片佐證，否則無(wú)效。

五、養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范操作規(guī)程

（一）養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避條件

凡是匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社的能繁殖母豬常年存欄量在15頭及以上的社員均可申請(qǐng)參與能繁殖母豬養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）社員養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)防范程序

社員提出書面申請(qǐng)，區(qū)、鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門與匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社派員到現(xiàn)場(chǎng)檢查養(yǎng)殖環(huán)境、衛(wèi)生狀況和能繁殖母豬免疫、飼養(yǎng)管理、養(yǎng)殖檔案和免疫程序編制情況等，對(duì)達(dá)到條件的，納入風(fēng)險(xiǎn)防范管理。風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施小組按照種豬群分別設(shè)置編號(hào)，用專用的耳刺打碼機(jī)統(tǒng)一打碼、簽訂合同、交納風(fēng)險(xiǎn)金，建立風(fēng)險(xiǎn)防范檔案。匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社收集書面申請(qǐng)，繳費(fèi)單據(jù)、合同等資料，分別建立檔案。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范生效時(shí)限

首次繳納風(fēng)險(xiǎn)基金的，社員自繳納風(fēng)險(xiǎn)基金之日起，經(jīng)過(guò)一個(gè)平均潛伏期（即20天）后生效。風(fēng)險(xiǎn)防范有效期為一年。下一次繳納風(fēng)險(xiǎn)基金的時(shí)間是上一次風(fēng)險(xiǎn)防范失效前。每年繳費(fèi)時(shí)間為行文之日起1月內(nèi)有效。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范要求

按照“六統(tǒng)一”的原則，即統(tǒng)一飼料加工、統(tǒng)一制定免疫程序、統(tǒng)一防疫生物藥品、統(tǒng)一技術(shù)服務(wù)、統(tǒng)一消毒制度、統(tǒng)一監(jiān)管防疫活動(dòng)的原則要求，由匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社制定免疫程序、消毒制度、無(wú)害化處理制度等防疫制度和飼養(yǎng)管理制度、規(guī)程，報(bào)農(nóng)牧局審批后交社員實(shí)施。以匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社為主，匯同區(qū)鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)工作部門監(jiān)督檢查社員的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)防疫措施落實(shí)到位。發(fā)現(xiàn)不按規(guī)程辦理的社員，限期整改，整改不到位或不接受整改的，取消其匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社社員資格。

（五）匯仁養(yǎng)殖專業(yè)合作社與社員簽訂的風(fēng)險(xiǎn)防范合同生效后，雙方不得以任何理由解除合同。

篇(3)

一、注重提高安防、責(zé)任意識(shí),從“人防、物防、技防、聯(lián)防”多層面建立四道安全防線

(一)人作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一要素,其把握員工思想動(dòng)態(tài)尤為重要。

在選拔、任用人員上把好“三關(guān)”,一是人員進(jìn)入關(guān)。挑選政治素質(zhì)好、思想品德高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)等要害崗位,確保重要崗位隊(duì)伍人員素質(zhì)過(guò)硬,工作作風(fēng)過(guò)硬;二是人員思想關(guān)。關(guān)心要害崗位員工,既從靜態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的一貫表現(xiàn),又從動(dòng)態(tài)的角度掌握了解重要崗位員工的思想狀況,注意員工的心態(tài)變化,注重領(lǐng)導(dǎo)與員工的溝通,并將對(duì)重要崗位人員的思想關(guān)注延伸到“八小時(shí)”以外;三是人員教育關(guān)。開展多種形式的人生觀、價(jià)值觀、艱苦樸素作風(fēng)教育,職業(yè)道德教育,法制教育,增強(qiáng)員工的敬業(yè)奉獻(xiàn)精神和遵紀(jì)守法觀念。

(二)在風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)備等硬件的購(gòu)置經(jīng)費(fèi)上,實(shí)行重點(diǎn)傾斜。

應(yīng)投入資金對(duì)會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、監(jiān)控防范系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)安全防雷系統(tǒng)都進(jìn)行大量的防護(hù)隔離改造,選配安全督導(dǎo)員,定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,確保各業(yè)務(wù)程序操作安全可靠,萬(wàn)無(wú)一失。

(三)建立健全崗位責(zé)任制,規(guī)范日間操作行為,確保各重要崗位職責(zé)分明。

在計(jì)算機(jī)安全管理上,對(duì)各核算系統(tǒng)主機(jī)安裝屏幕保護(hù),設(shè)置進(jìn)機(jī)號(hào)令和密碼,對(duì)操作終端設(shè)置人離機(jī)后10分鐘自動(dòng)退出,防止他人進(jìn)入操作系統(tǒng),對(duì)大額資金匯劃啟用掃描儀進(jìn)行憑證預(yù)先傳輸,對(duì)辦公場(chǎng)所實(shí)施全方位監(jiān)控布控。

(四)建立聯(lián)防互動(dòng)機(jī)制。

應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)防范、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,不定期組織對(duì)會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、等重要崗位進(jìn)行檢查,定期召開安防例會(huì),分析各股室崗位間存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,提出改進(jìn)建議,形成書面報(bào)告。同時(shí),與公安、金融機(jī)構(gòu)建立金融安防工作聯(lián)系會(huì)議制度,形成上下配合,協(xié)調(diào)一致的聯(lián)防機(jī)制,防止不穩(wěn)定因素的發(fā)生。

二、規(guī)范操作行為,強(qiáng)化監(jiān)督管理,構(gòu)筑資金風(fēng)險(xiǎn)防范安全屏障

在重要崗位設(shè)置上,遵循不相容則相分離的原則,做到不該兼崗的不兼,不該代班的不代,避免出現(xiàn)混崗、替崗、亂崗,杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”行為;在賬務(wù)核對(duì)上,發(fā)行基金、行庫(kù)往來(lái)每天的發(fā)生額和余額由會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)人員在營(yíng)業(yè)終了后互相核對(duì)簽章,與所轄開戶單位、財(cái)政、稅務(wù)部門每月實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬,由業(yè)務(wù)主管簽署核對(duì)意見,在計(jì)算機(jī)的使用管理上,對(duì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)行防護(hù)隔離和物理隔離,建立主機(jī)房進(jìn)入簽到制度和計(jì)算機(jī)維護(hù)登記簿,防止非業(yè)務(wù)人員接觸核算系統(tǒng),規(guī)定操作人員按要求設(shè)置口令、密碼,定期更換,填制《口令更換卡》。

三、嚴(yán)格制度執(zhí)行,完善“四制原則”,預(yù)防和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張

層層簽訂責(zé)任狀,將分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、工作人員的安全管理、直接責(zé)任、連帶責(zé)任通過(guò)責(zé)任狀形式加以明確。進(jìn)一步完善“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、崗位責(zé)任制、事后監(jiān)督制、責(zé)任追究制”風(fēng)險(xiǎn)防范四制原則,將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解落實(shí)到相關(guān)人員。要求各級(jí)業(yè)務(wù)操作員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。建立重要崗位人員考核制度,發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭及時(shí)處理,防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)張。

四、在風(fēng)險(xiǎn)防范上實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”

(一)實(shí)現(xiàn)由事后被動(dòng)防范向事前主動(dòng)預(yù)防的轉(zhuǎn)變。

一改過(guò)去“亡羊補(bǔ)牢”的事后被動(dòng)防范,運(yùn)用事前預(yù)測(cè),科技監(jiān)測(cè),事中評(píng)估等手段,對(duì)整個(gè)工作流程、操作環(huán)節(jié)、規(guī)章執(zhí)行進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)防范管理納入規(guī)范化、科學(xué)化管理軌道。

(二)實(shí)現(xiàn)由單一局部防范向立體全面防范轉(zhuǎn)變。

過(guò)去的風(fēng)險(xiǎn)防范主要以部門防范為主,沒有全局一盤棋觀念,缺乏整體聯(lián)防意識(shí),體現(xiàn)在“頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳”。如今的風(fēng)險(xiǎn)防范強(qiáng)調(diào)整體防范,以聯(lián)防群治為主線,從“人、物、技、聯(lián)”等多層面進(jìn)行防范,做到事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)測(cè)、事后檢測(cè),確保支行從資金、發(fā)行基金到人、財(cái)、物安全。

篇(4)

公證制度是我國(guó)社會(huì)主義法律制度的重要組成部分，其主要職能是預(yù)防糾紛、減少訴訟，在普及法律常識(shí)、法律咨詢、調(diào)整人際關(guān)系、減少社會(huì)矛盾，規(guī)范民商行為等方面，發(fā)揮著不可或缺的重要作用。公證的作用不僅在于其作為一項(xiàng)法定證明制度，具有事前預(yù)防和事中證明的作用，能夠引導(dǎo)和規(guī)范民事法律行為、證明和確認(rèn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系、保全和增強(qiáng)證據(jù)法律效力，而且由于一名優(yōu)秀的公證人必然也是一名高水平的法律專家，公證人還可以在企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系中發(fā)揮法律顧問的作用。如直接將上述兩方面的作用結(jié)合起來(lái)，由公證來(lái)參與公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建，就可以降低公司構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的成本，實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。

我認(rèn)為，可以從以下方面著手。

一、樹立防范法律風(fēng)險(xiǎn)的全新理念

從有限公司的實(shí)際情況來(lái)，法律風(fēng)險(xiǎn)管理事前、事中、事后的系統(tǒng)防范機(jī)制尚沒有形成，因而，公司在遭受法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往處于被動(dòng)局面。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的公司必須依法經(jīng)營(yíng)管理、依法開展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這是對(duì)公司最基本的要求。公司的各種行為如簽訂各類合同、對(duì)外投資、購(gòu)銷行為等都存在不同程度的法律風(fēng)險(xiǎn)，因此任何公司都要重視風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。因此公司一定要樹立強(qiáng)烈的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，公司的管理人員一定要注重提高自身的法律素養(yǎng)和法制觀念，依法制定重大經(jīng)營(yíng)決策，切實(shí)將公司經(jīng)營(yíng)管理、糾紛處理等工作納入規(guī)范的法制軌道。

公證制度是一種以預(yù)防為理念的制度設(shè)計(jì)，具有防微杜漸，完善法律行為，幫助公民、法人依法行使權(quán)利和履行義務(wù)，平衡當(dāng)事人之間利益關(guān)系，消除糾紛隱患，制止違法行為，減少訴訟的職能。因而，公證在民主法制過(guò)程中，能夠有效發(fā)揮預(yù)防糾紛，減少訴訟的作用。按照我國(guó)的《民事訴訟法》和《公證法》規(guī)定，與普通的見證相比，公證書具有極高的法律效力。只要沒有可以公證書的證據(jù)且公證書符合公證程序要求，那么對(duì)于公證的內(nèi)容，在各司法程序中就可拿來(lái)即用。公證機(jī)構(gòu)初步審查公證事項(xiàng)的真實(shí)性與合法性之后，對(duì)要證明的法律文書的完備性和可操作性提出法律意見，并依法予以證明。這種證明是人民法院認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)，具有法律上的最高證據(jù)效力。

增強(qiáng)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要注重加強(qiáng)對(duì)全體人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，尤其是公司管理人員的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)使大家了解法律風(fēng)險(xiǎn)是什么，會(huì)對(duì)公司有什么樣的影響。如果高層管理人員能理解到法律風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生的影響，他們肯定會(huì)有意識(shí)地去防范風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)培訓(xùn)，要讓全體人員，尤其是公司管理人員樹立以下防范法律風(fēng)險(xiǎn)的全新理念：

1.“依法經(jīng)營(yíng)、依法管理”的理念。公司的基礎(chǔ)管理、投融資、合同簽訂、勞動(dòng)用工等各項(xiàng)活動(dòng)，都須嚴(yán)格依法進(jìn)行，事先做好法律論證，發(fā)揮好法律部門的審核把關(guān)作用，做到未雨綢繆。

2.“加強(qiáng)法制同樣可以創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益”的理念。公司通過(guò)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，堵塞法律漏洞，有效地避免各種損失，實(shí)際上就是為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

3.“法律手段也是管理資源”的理念。要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)公司法制建設(shè)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與管理，是現(xiàn)代公司管理體系中不可缺少的重要組織部分，是公司維護(hù)自身利益、防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，是加快發(fā)展的需要，是保障公司穩(wěn)定、提升人民群眾幸福指數(shù)，營(yíng)造和諧的需要。

二、完善公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制

公司要健康發(fā)展，必須建立完善法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。當(dāng)前，公司法律風(fēng)險(xiǎn)的飆升速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于風(fēng)險(xiǎn)防御體系的建設(shè)速度，更談不上制度意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理，很多公司出了事才想到法律事務(wù)部門和法律事務(wù)人員。分析重大法律糾紛案件產(chǎn)生的原因，其核心問題就是決策草率，法律審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至根本就沒有進(jìn)行法律論證，缺乏必要的制度和機(jī)制保障。因此，要構(gòu)建公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，必須下大力氣建立健全公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作機(jī)制。

（一）要建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范的組織體系

由于法律風(fēng)險(xiǎn)存在于公司日常經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，公司應(yīng)當(dāng)也必須成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作。法律事務(wù)部門對(duì)外可對(duì)監(jiān)管部門的立法、執(zhí)法行為和監(jiān)管意見進(jìn)行參與和應(yīng)答，對(duì)內(nèi)可負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督執(zhí)行公司相應(yīng)的規(guī)章制度并協(xié)調(diào)內(nèi)部各成員之間的通力配合，這樣從體制上把好了法律風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)。

（二）要建立健全規(guī)章制度，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范的制度體系

良好的運(yùn)行機(jī)制必須要有良好的制度體系做保障。有效的管理，必須依靠健全的規(guī)章制度運(yùn)行，使公司的各項(xiàng)活動(dòng)納入法制化軌道。

1.要按照“無(wú)空缺、無(wú)沖突、無(wú)重疊”的原則，進(jìn)一步建立健全公司管理制度、流程制度、責(zé)任制度、行為制度、監(jiān)控制度等公司運(yùn)行制度。對(duì)涉及法律風(fēng)險(xiǎn)的重要事項(xiàng)，以公司規(guī)章制度的形式對(duì)事先預(yù)防、事中控制和事后補(bǔ)救作出明確規(guī)定，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門的職責(zé)，保障公司重要事項(xiàng)有章可循、決策有據(jù)、操作有序，杜絕因規(guī)章制度不健全而引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)?？捎煞墒聞?wù)部門牽頭，建立、修訂和完善公司的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

2.要建立健全法律事務(wù)工作制度。通過(guò)完善公司內(nèi)部法律事務(wù)工作制度，規(guī)范法律事務(wù)工作流程，可發(fā)現(xiàn)、識(shí)別、分析、監(jiān)控和處理公司面臨的各種法律風(fēng)險(xiǎn)，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，提升防范和控制法律風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)管理能力。

（三）要建立健全法律部門參與機(jī)制，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)控體系

公司要在依法治企、依法經(jīng)營(yíng)的理念指引下，著力加強(qiáng)以“事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)”為原則的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，把法律監(jiān)督貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。事先預(yù)防是基礎(chǔ)，事中控制是關(guān)鍵，事后救濟(jì)是手段。過(guò)去法律事務(wù)工作常常被片面地理解為“打官司”，因此常常是充當(dāng)“救火隊(duì)”，而不能為公司筑起防范法律風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。防范法律風(fēng)險(xiǎn)要按照“事前預(yù)防為主、事中控制和事后補(bǔ)救為輔”的管理原則，加強(qiáng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性、前瞻性和計(jì)劃性研究，強(qiáng)化事前預(yù)警意識(shí)和防范措施，關(guān)口前移，重點(diǎn)前置，從研究和發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因入手，盡早認(rèn)識(shí)和消除風(fēng)險(xiǎn)根源，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，杜絕簡(jiǎn)單的事后補(bǔ)救。

三、營(yíng)造良好的公司風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

良好的風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境是公司實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重要保證。因此，為公司防范法律風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)造一個(gè)和諧的環(huán)境也顯得尤為重要。公司誠(chéng)信狀況不僅直接關(guān)系著自身的信譽(yù)度，也影響到社會(huì)整體的誠(chéng)信建設(shè)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，公司若想建立誠(chéng)信體系，必須將誠(chéng)信與公司文化緊密相連。只有通過(guò)公司文化建設(shè)，營(yíng)造公司的誠(chéng)信理念，才能真正地樹立誠(chéng)信觀，增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使誠(chéng)信在公司中廣泛建立，持久發(fā)展。要把依法決策、依法經(jīng)營(yíng)的核心價(jià)值理念納入公司文化管理，形成有利于公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范的文化氛圍。

四、公司風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)注意的幾個(gè)問題

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵

公司負(fù)責(zé)人是將依法治企理念具體化為公司管理方式的決定性因素，主要領(lǐng)導(dǎo)的重視程度直接決定了公司法制建設(shè)工作的力度。只有公司領(lǐng)導(dǎo)班子深刻認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)公司法制建設(shè)、防范法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展的重要作用，法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步增強(qiáng)，并在公司經(jīng)營(yíng)管理中主動(dòng)做到依法規(guī)范決策、依法經(jīng)營(yíng)管理，主動(dòng)運(yùn)用法律手段依法維護(hù)公司合法權(quán)益，法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建才能取得突破。

（二）機(jī)構(gòu)人員到位是基礎(chǔ)

公司法律事務(wù)部門和法律工作人員，是加強(qiáng)公司法制建設(shè)、防范公司法律風(fēng)險(xiǎn)的重要組織基礎(chǔ)和保障。

（三）制度機(jī)制健全是保障

加強(qiáng)公司法制建設(shè)，防范公司法律風(fēng)險(xiǎn)，重在形成機(jī)制。法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)是公司法制建設(shè)工作的核心。不僅能夠有效規(guī)范公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，也為法律風(fēng)險(xiǎn)防范提供著有利的內(nèi)部制度環(huán)境。特別是各項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的貫徹執(zhí)行，不僅能夠明確法律事務(wù)機(jī)構(gòu)及人員與其他業(yè)務(wù)部門在參與公司重大決策、經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)和權(quán)限，為法律機(jī)構(gòu)開展工作提供了制度保證，也為公司法律風(fēng)險(xiǎn)從事后補(bǔ)救向事前防范、事中控制轉(zhuǎn)變提供重要保障。

（四）借用外腦是有效補(bǔ)充

篇(5)

——確定風(fēng)險(xiǎn)防范方案的基本原則為風(fēng)險(xiǎn)控制收益大于風(fēng)險(xiǎn)控制成本。風(fēng)險(xiǎn)控制收益包括避免或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)損失和對(duì)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的提升。確定解決方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風(fēng)險(xiǎn)控制成本和風(fēng)險(xiǎn)控制收益，進(jìn)行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況的主要內(nèi)容包括兩部分：一是風(fēng)險(xiǎn)防范方案落實(shí)的及時(shí)性，即各責(zé)任部門是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了方案的落實(shí)工作；二是風(fēng)險(xiǎn)防范方案的落實(shí)質(zhì)量，即各部門完成的風(fēng)險(xiǎn)防范方案從措施內(nèi)容看，是否完整、準(zhǔn)確，是否能夠?qū)崿F(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)防范目的等，包括哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案實(shí)施完成較好，哪些風(fēng)險(xiǎn)防范的措施尚未完成，或已完成但完成質(zhì)量有缺陷；對(duì)各部門的實(shí)施情況做出評(píng)價(jià)，督促各部門積極、認(rèn)真地落實(shí)方案。

同時(shí)，為法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的更新提供信息，如風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀評(píng)估的基本信息，保證體系良性循環(huán)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)與提高，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化和制度化，必須做到：

（1）法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息化。信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，通過(guò)信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實(shí)時(shí)采集和處理信息，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息輸入、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)控方案實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，更新、完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

（2）法律風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核相掛鉤?？?jī)效考核是企業(yè)監(jiān)督管理，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的有效手段，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理的成效與績(jī)效掛鉤，將大大提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。

篇(6)

一、中集集團(tuán)背景資料

2000年3月，中集集團(tuán)與荷蘭銀行在深圳簽署了總金額為8 000萬(wàn)美元的應(yīng)收賬款證券化項(xiàng)目協(xié)議。此次協(xié)議有效期限為3年。在3年內(nèi)，凡中集集團(tuán)發(fā)生的應(yīng)收賬款，都可以出售給由荷蘭銀行管理的資產(chǎn)購(gòu)買公司，由該公司在國(guó)際商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)上多次公開發(fā)行商業(yè)票據(jù)，總發(fā)行金額不超過(guò)8 000萬(wàn)美元。在此期間，荷蘭銀行將發(fā)行票據(jù)所得資金支付給中集集團(tuán)，中集集團(tuán)的債務(wù)人則將應(yīng)付款項(xiàng)交給約定的信托人，由該信托人履行收款人職責(zé)。而商業(yè)票據(jù)的投資者可以獲得高出倫敦同業(yè)拆借市場(chǎng)利息率1%的利息。

中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化項(xiàng)目的基本流程：

1.中集集團(tuán)首先要把上億美元的應(yīng)收賬款進(jìn)行設(shè)計(jì)安排，結(jié)合荷蘭銀行提出的標(biāo)準(zhǔn)，挑選優(yōu)良的應(yīng)收賬款組合成一個(gè)資金池，然后交給信用評(píng)級(jí)公司評(píng)級(jí)。

2.中集集團(tuán)向所有客戶說(shuō)明ABCP融資方式的付款要求，令其應(yīng)付款項(xiàng)在某一日付至海外SPV(特別目的公司)賬戶。

3.中集集團(tuán)仍然履行所有針對(duì)客戶的義務(wù)和責(zé)任。

4.SPV再將全部應(yīng)收賬款出售給TAPCO公司(TAPCO公司是國(guó)際票據(jù)市場(chǎng)上享有良好聲譽(yù)的資產(chǎn)購(gòu)買公司)。

5.由TAPCO公司在商業(yè)票據(jù)(CP)市場(chǎng)上向投資者發(fā)行CP。

6.TAPCO從CP市場(chǎng)上獲得資金并付給SPV，SPV又將資金付至中集集團(tuán)設(shè)于經(jīng)國(guó)家外管局批準(zhǔn)的專用賬戶。

項(xiàng)目完成后，中集集團(tuán)只需花兩周時(shí)間，就可獲得本應(yīng)138天才能收回的現(xiàn)金。作為服務(wù)方的荷蘭銀行可收取200多萬(wàn)美元的費(fèi)用。

二、中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化相關(guān)方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要交易環(huán)節(jié)分析

1.設(shè)立特設(shè)信托機(jī)構(gòu)環(huán)節(jié)

特設(shè)信托機(jī)構(gòu)是專門為完成資產(chǎn)證券化交易而設(shè)立的一個(gè)特殊機(jī)構(gòu)，它是資產(chǎn)證券化運(yùn)作的名義主體。在本案例中，荷蘭銀行就是為了完成中集集團(tuán)本次資產(chǎn)證券化的特殊信托機(jī)構(gòu)。該信托機(jī)構(gòu)必須和中集集團(tuán)(證券化資產(chǎn)銷售方)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，這是為了使證券化資產(chǎn)和中集集團(tuán)的其他資產(chǎn)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)隔離的目的。該信托機(jī)構(gòu)購(gòu)買資產(chǎn)證券化權(quán)益受益人銷售給它的資產(chǎn)組合，并負(fù)責(zé)對(duì)該資產(chǎn)組合進(jìn)行管理，以確保到期本金及利息按時(shí)支付。然而中集集團(tuán)仍然承擔(dān)著對(duì)客戶的支付責(zé)任，因此它與信托機(jī)構(gòu)仍然有利益上的關(guān)聯(lián)，沒能保持應(yīng)有的獨(dú)立性。這是導(dǎo)致證券化相關(guān)方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

2.金融資產(chǎn)出售環(huán)節(jié)

金融資產(chǎn)的出售必須是真實(shí)銷售，以保證買方在特殊情況下?lián)碛袕?qiáng)制性處置資產(chǎn)的權(quán)利。通過(guò)真實(shí)銷售以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離，即特設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)委托管理資產(chǎn)的權(quán)益將不會(huì)因發(fā)起人的破產(chǎn)而喪失。中集集團(tuán)某子公司將未來(lái)幾年向客戶的未來(lái)運(yùn)輸收入以協(xié)議形式出售給特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，中集集團(tuán)對(duì)該資產(chǎn)不再擁有所有權(quán)。但是中集集團(tuán)仍然需要對(duì)客戶承擔(dān)責(zé)任，當(dāng)資產(chǎn)池中資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期債券的本金和利息時(shí)中集集團(tuán)負(fù)有法律上的補(bǔ)足責(zé)任。因此該證券化資產(chǎn)沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)出售，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。

3.信用增級(jí)環(huán)節(jié)

信用增級(jí)也稱信用的提高，是指特設(shè)機(jī)構(gòu)為了確保發(fā)行人按時(shí)支付投資者本息而采用的各種有效手段，是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)成功的關(guān)鍵所在。信用增級(jí)不但保證投資者免受資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)損失，還可以大大降低證券化結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，是提升資產(chǎn)證券投資級(jí)別的重要手段，也是資產(chǎn)證券能夠交易成功、降低融資成本的重要保證。

在本案例中中集集團(tuán)采用的內(nèi)部信用增級(jí)方式，即當(dāng)資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期本息時(shí)中集集團(tuán)負(fù)有補(bǔ)足清償?shù)呢?zé)任。這就增加了中集集團(tuán)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使中集集團(tuán)未來(lái)的現(xiàn)金流量具有很大的不確定性。

4.破產(chǎn)隔離環(huán)節(jié)

償付資產(chǎn)支持證券到期本金與利息的來(lái)源必須與原始權(quán)益人隔離開來(lái)，以避免發(fā)起人遇到麻煩或者破產(chǎn)所帶來(lái)的不利影響。因此，首要的問題是，必須保證無(wú)論發(fā)起人發(fā)生什么問題，都不會(huì)殃及特別載體;其次，要保證應(yīng)收賬款從發(fā)起人轉(zhuǎn)移到特別載體的過(guò)程中不受到干預(yù)。

在中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化這個(gè)案例中沒有做到特殊載體的破產(chǎn)隔離。因?yàn)?，中集集團(tuán)在出售證券化資產(chǎn)后仍然承擔(dān)著對(duì)客戶的清償責(zé)任，與資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移。中集集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變化時(shí)，該資產(chǎn)池中現(xiàn)金流量勢(shì)必受到影響，資產(chǎn)支持證券的信用級(jí)別會(huì)受到很大的沖擊。

(二)違背資產(chǎn)證券化原則導(dǎo)致的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)證券化的終極目的就是做到證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售，從而做到證券化資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)隔離，然而中集集團(tuán)資產(chǎn)證券化既沒有做到證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售，也沒有做到證券化資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

1.違背真實(shí)銷售原則的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

中集集團(tuán)的資產(chǎn)證券化違背真實(shí)銷售的原則主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面是與資產(chǎn)相關(guān)的管理權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。在本案例中，中集集團(tuán)雖然以協(xié)議的形式把資產(chǎn)出售給了特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)移了對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)，但是其作為該資產(chǎn)證券化的服務(wù)商仍然負(fù)責(zé)對(duì)該證券化資產(chǎn)進(jìn)行管理。根據(jù)會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式的原則，中集集團(tuán)仍然對(duì)該證券化資產(chǎn)承擔(dān)著責(zé)任，沒有實(shí)現(xiàn)證券化資產(chǎn)的真實(shí)銷售。

另一方面是與資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有完全轉(zhuǎn)移。中集集團(tuán)子公司資產(chǎn)證券化的信用增級(jí)方式是中集集團(tuán)為特設(shè)信托機(jī)構(gòu)提供超額擔(dān)保的內(nèi)部信用增級(jí)方式，當(dāng)特設(shè)信托機(jī)構(gòu)資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期資產(chǎn)支持證券的本金和利息時(shí)，中集集團(tuán)承擔(dān)著補(bǔ)充清償?shù)呢?zé)任。由此看來(lái)，中集集團(tuán)某子公司雖然通過(guò)一紙文書的形式實(shí)現(xiàn)了真實(shí)銷售，但是與其所售資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)沒有完全轉(zhuǎn)移到購(gòu)買方。因此，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則該子公司沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)銷售。

2.違背風(fēng)險(xiǎn)隔離原則導(dǎo)致的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面違背真實(shí)銷售原則就意味著證券化資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)沒有完全轉(zhuǎn)移，中集集團(tuán)仍然承擔(dān)著該證券化的資產(chǎn)未來(lái)運(yùn)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，證券化資產(chǎn)也沒有完全擺脫中集集團(tuán)自身的風(fēng)險(xiǎn)，如破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響。中集集團(tuán)整體信用度的高低，直接影響著該資產(chǎn)支持證券的信用度的高低，中集集團(tuán)本身的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)傳遞到該證券化資產(chǎn)。因此，作為發(fā)起方的中集集團(tuán)沒有和證券化資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離。

另一方面，該資產(chǎn)證券化采用的信用增級(jí)方式是中集集團(tuán)為特殊信托結(jié)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持債券提供擔(dān)保的內(nèi)部信用增級(jí)方式。在證券化資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)失敗，資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付到期本息的情況下，中集集團(tuán)存在著承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。即證券化資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和中集集團(tuán)本身的風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)現(xiàn)完全的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

三、資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案

(一)資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案概述

正如歷史上所有的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的救市方案一樣，在此次金融危機(jī)中世界各國(guó)政府都擔(dān)當(dāng)著主要角色。在這個(gè)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案(圖1所示)中，由政府出面成立一個(gè)資產(chǎn)證券化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范基金。各個(gè)資產(chǎn)證券化的參與者及其后來(lái)證券投資者都要根據(jù)自己的收益提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)防范基金，交由資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金管理部門進(jìn)行管理。當(dāng)在某個(gè)資產(chǎn)證券化案例中，由于某些原因資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付證券到期的本息時(shí)由該基金管理部門進(jìn)行補(bǔ)足，因此可以防止資產(chǎn)證券化的失敗，進(jìn)而避免其導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案的運(yùn)行

1.風(fēng)險(xiǎn)防范基金管理者必須是政府部門。因?yàn)橹挥姓趴梢栽诔霈F(xiàn)如利率下降、物價(jià)下跌及自然災(zāi)害等嚴(yán)重系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有能力擔(dān)當(dāng)起救市的角色，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)其他參與者自身都處于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之中，很難承擔(dān)救市重任。例如在2008年的金融危機(jī)中一些財(cái)大氣粗的跨國(guó)企業(yè)諸如著名的投資銀行雷曼兄弟，美林證券及其美國(guó)三大汽車巨頭等都沒能躲過(guò)金融危機(jī)帶來(lái)的巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。如果不是美國(guó)政府及時(shí)地出手相救，相信美國(guó)的通用、福特和克萊斯勒三大汽車巨頭很難逃脫破產(chǎn)的命運(yùn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范基金提取比例必須多樣化。在要求資產(chǎn)證券化的參與者提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)防范基金時(shí)必須對(duì)其資產(chǎn)池中的證券化資產(chǎn)進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)其信用度確定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。信用度越高計(jì)提比例越低，信用度越低計(jì)提比例越高。以此防止濫用資產(chǎn)證券化這種創(chuàng)新的金融工具在金融市場(chǎng)中圈錢的行為，保持金融市場(chǎng)的健康發(fā)展，也有利于促進(jìn)市場(chǎng)參與各方的公平。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范必須堅(jiān)持按收益計(jì)提的原則。按資產(chǎn)證券化各參與者所獲收益計(jì)提資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金，體現(xiàn)了金融的公平原則。即從資產(chǎn)證券化中獲得了收益，就要支付一定的代價(jià)來(lái)防范可能由該資產(chǎn)證券化導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楦鲄⑴c者的收益越多，那么該資產(chǎn)支持證券的風(fēng)險(xiǎn)就越大。因?yàn)橥顿Y收益是銷售該證券的收入與投資該證券的成本之差。收益大就必然意味著該證券的轉(zhuǎn)手價(jià)格較高，那么當(dāng)資產(chǎn)池中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以支付該證券到期本息時(shí)該證券持有者就會(huì)承受較大的投資失敗的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，各參與者從該資產(chǎn)證券化中獲取的收益越大，其計(jì)提的用以防范其后投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)防范基金就應(yīng)該越多。

(三)資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案的綜合評(píng)價(jià)

首先，該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范方案?jìng)?cè)重于對(duì)證券化資產(chǎn)的信用評(píng)估。因?yàn)?，初次資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提是根據(jù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)池中證券化資產(chǎn)的信用評(píng)級(jí)來(lái)確定計(jì)提比例的。因此，證券化資產(chǎn)一般都會(huì)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)，其信用度較高，其資產(chǎn)證券化失敗的可能性較小，進(jìn)而減少了各資產(chǎn)證券化參與者因資產(chǎn)證券化失敗而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，該風(fēng)險(xiǎn)防范方案能有效應(yīng)對(duì)因資產(chǎn)證券化而引起的金融泡沫的膨脹。該資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提是根據(jù)各資產(chǎn)證券化的參與者從資產(chǎn)證券化中獲取的收益的一定比例計(jì)提的，該資產(chǎn)支持證券在市場(chǎng)上的交易次數(shù)越多，產(chǎn)生的泡沫越大，而相應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)防范基金也會(huì)越多。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范基金的計(jì)提也會(huì)降低投資者轉(zhuǎn)手交易該資產(chǎn)支持證券的積極性，進(jìn)而有效抑制了金融泡沫的產(chǎn)生，降低了資產(chǎn)證券化參與者因過(guò)度膨脹的金融泡沫破滅造成資產(chǎn)證券化失敗而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，在該風(fēng)險(xiǎn)防范方案下，政府能積聚數(shù)額巨大的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)防范基金，當(dāng)出現(xiàn)利率下跌，物價(jià)下降以及自然災(zāi)害等系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)引起的資產(chǎn)證券化失敗而造成的市場(chǎng)震蕩時(shí)，政府有足夠的實(shí)力來(lái)規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。

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篇(7)

關(guān)鍵詞：基層央行：國(guó)庫(kù)資金：風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007-4392(2011)02-0067-03

一、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況的特征

(一)國(guó)庫(kù)支付風(fēng)險(xiǎn)日趨集中

隨著以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深入，國(guó)庫(kù)通過(guò)額度控制管理進(jìn)行單一賬戶體系間財(cái)政資金支付清算，國(guó)庫(kù)支付風(fēng)險(xiǎn)日趨集中。

(二)資金清算風(fēng)險(xiǎn)成為國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)

國(guó)庫(kù)加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)匯劃清算，擁有自己獨(dú)立的聯(lián)行行號(hào)和清算方式進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，從一個(gè)相對(duì)封閉、間接的資金清算體系轉(zhuǎn)換到一個(gè)開放的、直接的資金清算體系，國(guó)庫(kù)資金的出口增加、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任加重。

(三)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化的迅速發(fā)展。產(chǎn)生新的國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)

從國(guó)庫(kù)2.0版核算系統(tǒng)的應(yīng)用，到目前各地橫向聯(lián)網(wǎng)和縱向數(shù)據(jù)集中的開發(fā)建設(shè)，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴性逐漸加深，網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)以及系統(tǒng)安全成為國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容：如計(jì)算機(jī)病毒、網(wǎng)絡(luò)非法侵害、應(yīng)用系統(tǒng)本身設(shè)計(jì)缺陷、系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能不足，等等。

綜上所述，國(guó)庫(kù)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)聚集性，而這一問題的提出，要求建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從而保護(hù)國(guó)家的利益，實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)國(guó)庫(kù)”，同時(shí)提高國(guó)庫(kù)運(yùn)行效率。

二、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

(一)道德風(fēng)險(xiǎn)是主要源頭

主要表現(xiàn)為職業(yè)理想淡化，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)；責(zé)任感缺失，“不求無(wú)功、只求無(wú)過(guò)”；職業(yè)紀(jì)律觀念淡薄，有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)，違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)嚴(yán)重隱患。

(二)缺乏對(duì)內(nèi)部控制制度科學(xué)的認(rèn)識(shí)

國(guó)庫(kù)雖然建立了各項(xiàng)規(guī)章制度及管理辦法，但個(gè)別人員在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中有章不循，違規(guī)操作，使內(nèi)部控制中的自控、互控監(jiān)督難以履行。一是內(nèi)部制度管理失控。有的國(guó)庫(kù)制度建立趨向形式化，如財(cái)政支撥大額審核制度，在政府預(yù)算下達(dá)前，審核人員無(wú)法審核其實(shí)際內(nèi)容，為了不影響預(yù)算單位的資金使用，只能從形式上簽字了事；有的經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，不能對(duì)國(guó)庫(kù)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，使事中審核流于形式：有的國(guó)庫(kù)行雖然建立了事后監(jiān)督制度，并由會(huì)計(jì)部門事后監(jiān)督人員兼任，但事后監(jiān)督由其管轄分行集中管理，僅局限于國(guó)庫(kù)傳票及賬務(wù)處理的審核，對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收入庫(kù)的稅票及業(yè)務(wù)處理全過(guò)程缺乏系統(tǒng)性監(jiān)督。二是崗位設(shè)置不落實(shí)。根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作規(guī)定》，“各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)設(shè)置記賬、復(fù)核、綜合、會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員、系統(tǒng)管理、事后監(jiān)督和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管等會(huì)計(jì)崗位”，但個(gè)別國(guó)庫(kù)由于人員編制不到位，復(fù)核、事后監(jiān)督等綜合一人兼職。三是崗位職責(zé)不履行。由于存在國(guó)庫(kù)人員一身多職，其對(duì)職責(zé)以內(nèi)的個(gè)別職能難以發(fā)揮，疏于防范，給國(guó)庫(kù)資金安全造成極大隱患。

(三)國(guó)庫(kù)管理體制和手段仍未健全

一是國(guó)庫(kù)管理體制不夠完善。目前國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)體系龐大，有些基層國(guó)庫(kù)存在錯(cuò)位、缺位、定位不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象，人民銀行縣市支行正在進(jìn)一步改革當(dāng)中，在機(jī)構(gòu)變更、業(yè)務(wù)交接與人員精簡(jiǎn)過(guò)程中蘊(yùn)藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。二是國(guó)庫(kù)責(zé)權(quán)定位存在缺失。監(jiān)管是國(guó)庫(kù)基本職能，但法律、法規(guī)賦予國(guó)庫(kù)部門對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)督檢查權(quán)和相應(yīng)的處罰權(quán)不夠明確。三是國(guó)庫(kù)管理手段仍未健全。上下級(jí)國(guó)庫(kù)除考核評(píng)比外缺少有效管理手段，國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。

(四)制衡機(jī)制失衡

我國(guó)就國(guó)庫(kù)資金的收納、管理、支付任務(wù)分別委托稅務(wù)、人民銀行、財(cái)政三家承辦，表面上看，這種“三位一體”式的安排是一種相互制衡的制度安排，達(dá)到了層層約束、環(huán)環(huán)相扣的目的，但實(shí)際則不然。由于三個(gè)部門之間長(zhǎng)久的合作變得過(guò)分信賴，導(dǎo)致有些地方對(duì)賬流于形式；由于人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)是國(guó)家委托的，而財(cái)政與地方稅務(wù)部門更多體現(xiàn)地方政府意志，因而有時(shí)會(huì)產(chǎn)生利益沖突。這樣，使非常穩(wěn)定的“硬三角”由于互相之間的缺位而變成“軟三角”，為犯罪分子提供了可乘之機(jī)。

(五)人員素質(zhì)偏低，難以適應(yīng)現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的需要

現(xiàn)有的國(guó)庫(kù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)現(xiàn)代知識(shí)和操作手段掌握不夠，知識(shí)陳舊，滿足不了現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的需要。另外，財(cái)稅部門人員業(yè)務(wù)不熟。國(guó)庫(kù)憑證始于財(cái)稅部門，而國(guó)庫(kù)報(bào)表最終又服務(wù)于財(cái)稅部門。財(cái)稅部門會(huì)計(jì)人員經(jīng)常變動(dòng)，由于其業(yè)務(wù)不熟，給國(guó)庫(kù)傳遞稅票、支撥和退庫(kù)憑證時(shí)存在不符合規(guī)定之處，如果國(guó)庫(kù)人員在審核過(guò)程中稍有疏忽，可能形成新的資金安全隱患。同時(shí)，個(gè)別征收部門對(duì)國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作重視不夠，未及時(shí)與國(guó)庫(kù)按月對(duì)賬，使國(guó)庫(kù)發(fā)出的對(duì)賬單難以按時(shí)收回。

三、建立健全國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系的路徑

(一)建立良好的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境

堅(jiān)持實(shí)行委托制國(guó)庫(kù)管理體制，即國(guó)家委托人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)。人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的優(yōu)勢(shì)在于：一是人民銀行負(fù)責(zé)國(guó)家支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行，可以方便、高效地實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入繳納和庫(kù)款支撥：二是人民銀行作為國(guó)家銀行，不以贏利為目的，沒有商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，有利于國(guó)家財(cái)政資金的安全：三是人民銀行是國(guó)家機(jī)關(guān)，實(shí)行垂直管理，可不受或少受外部因素的影響，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督。從審慎性的角度來(lái)看，國(guó)家與人民銀行達(dá)成的法律上具有可執(zhí)行性的契約可以克服道德風(fēng)險(xiǎn)問題和機(jī)會(huì)主義行為，可以保證國(guó)庫(kù)資金的安全。但這種委托制也存在一些制度缺陷，如基層國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量成倍增加與國(guó)庫(kù)人員相對(duì)較少的矛盾日益突出，商業(yè)銀行制度造成商業(yè)銀行一身兩任，資金風(fēng)險(xiǎn)隱患較大等。所以要完善人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)這種委托制，一是要結(jié)合近年來(lái)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)改革和發(fā)展的需要修訂《國(guó)家金庫(kù)條例及實(shí)施細(xì)則》，以國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范為核心，賦予國(guó)庫(kù)部門在人民銀行中的相對(duì)獨(dú)立地位，并授予國(guó)庫(kù)履行監(jiān)管職能的建議監(jiān)督檢查權(quán)和建議處罰權(quán)；二是改善基層國(guó)庫(kù)的工作條件，健全基層國(guó)庫(kù)隊(duì)伍，提高基層國(guó)庫(kù)的工作質(zhì)量：三是進(jìn)一步研究如何從源頭上控制資金風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的分散性。

(二)建立高效科學(xué)的內(nèi)部控制體系

高效科學(xué)的國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制可以概括為“三道防線、四條原則、五個(gè)要素”?！叭婪谰€”是：以崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的相互制衡的防線；相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制約的工作程序的防線：以內(nèi)部事后監(jiān)督部門對(duì)各崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督和反饋的防線。“四條原則”是：全面性原則，即內(nèi)控制度必須全面系統(tǒng)、完整覆蓋國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理各個(gè)方面以及業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)；分級(jí)負(fù)責(zé)原則，即國(guó)庫(kù)主任、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管、國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員要各司其職、各負(fù)其責(zé)；重點(diǎn)監(jiān)控原則，即對(duì)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)予以重點(diǎn)監(jiān)控；成本效益原則，即內(nèi)部控制的操作以經(jīng)濟(jì)性為限制條件，實(shí)行內(nèi)部控制所產(chǎn)生的效率和

效果應(yīng)與為此而投入的成本之比呈合理狀態(tài)?！拔鍌€(gè)要素”是：崗位職責(zé)明晰、業(yè)務(wù)制度操作規(guī)程完備、授權(quán)分責(zé)合理、制度執(zhí)行嚴(yán)格和內(nèi)部檢查考核高效。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的全過(guò)程得到全面控制和相互制約，控制程序和措施滲透到各個(gè)崗位和環(huán)節(jié)，崗位設(shè)置和職責(zé)分工適當(dāng)交叉并互相牽制，并突出四個(gè)控制點(diǎn)：關(guān)鍵人、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，做到有章必循、違章必究、令行禁止。

(三)建立合理的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范流程

國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的流程是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的進(jìn)程對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)采取識(shí)別、排查、評(píng)估、控制等措施，保障資金安全的過(guò)程與行為，

1　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)防范體系工作的基礎(chǔ)，必須考察國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的所有環(huán)節(jié)，主動(dòng)地尋找各種潛在風(fēng)險(xiǎn)源，全面掌握國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，如管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。

2　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。從定量和定性兩方面評(píng)估國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。主要是通過(guò)建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的各個(gè)因素逐項(xiàng)進(jìn)行分析評(píng)估，計(jì)算出綜合加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)值，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并以此來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3　建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。首先是確定選取監(jiān)測(cè)指標(biāo)的原則，確定監(jiān)測(cè)指標(biāo)的原則應(yīng)是預(yù)警和防范性原則；充分性原則；靈敏性原則。其次是在上述原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，編制出國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)表。

4　確定評(píng)價(jià)值指標(biāo)的方法?？梢詮膬蓚€(gè)方面來(lái)衡量監(jiān)測(cè)指標(biāo)，一是重要性，即風(fēng)險(xiǎn)水平，按10分計(jì)算，10分代表風(fēng)險(xiǎn)水平最高，依次類推。二是風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，即根據(jù)重要性和可能性水平確定指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，分為四種：I類權(quán)數(shù)為100％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致重大損失，資金損失非常大，Ⅱ類權(quán)數(shù)為80％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致一定的損失，并帶來(lái)較大影響，Ⅲ類權(quán)數(shù)為50％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)損失較小，但有安全隱患，Ⅳ類權(quán)數(shù)為20％，表示這類風(fēng)險(xiǎn)一般無(wú)礙大局。根據(jù)此方法，判定國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，確定整個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)值，計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=∑(重要性水平一指標(biāo)值)×權(quán)數(shù)。然后對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算結(jié)果做出國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的綜合判斷，并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)。

(四)強(qiáng)化國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

1　建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。把國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系導(dǎo)人程序化管理，運(yùn)用系統(tǒng)參數(shù)采樣功能，對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，自動(dòng)計(jì)算國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)度；預(yù)警結(jié)果通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)，促使其及時(shí)解決出現(xiàn)的問題，防止國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；保存每個(gè)國(guó)庫(kù)部門的風(fēng)險(xiǎn)資料信息，達(dá)到動(dòng)態(tài)查詢、瀏覽、掌握、分析和對(duì)比，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制電子化、程序化的目標(biāo)。

2　就監(jiān)測(cè)的明細(xì)指標(biāo)來(lái)看，根據(jù)選定指標(biāo)的重要性等級(jí)實(shí)施“高風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施強(qiáng)有力控制，低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施低成本控制”，明確每一個(gè)監(jiān)測(cè)的明細(xì)指標(biāo)所采取的控制措施，形成文件化的“風(fēng)險(xiǎn)控制措施一覽表”，明確防范風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。