序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：再保險(xiǎn)；保險(xiǎn)市場(chǎng)；發(fā)展前景

一、引言

2016年，保險(xiǎn)行業(yè)在爭(zhēng)議聲中再度走上“巔峰”。保監(jiān)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)明，過(guò)去的一年全行業(yè)達(dá)成原保險(xiǎn)保費(fèi)共計(jì)3.10萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)超過(guò)四分之一，增速創(chuàng)2008年以來(lái)新高。而再保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)的保險(xiǎn)，是保險(xiǎn)業(yè)的“穩(wěn)定器”，在分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)職能更好發(fā)揮等方面不可或缺。再保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的國(guó)際化特性，特別是在中國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步開(kāi)放的今天，中國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)與國(guó)際接軌的情況更加緊密。自從1846年科隆再保險(xiǎn)成立以來(lái)，國(guó)際上就如何發(fā)展再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了大量探討和嘗試，并結(jié)合其自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)形成了各具特色的管理模式。本文旨在基于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)現(xiàn)狀，同時(shí)借鑒國(guó)際上較領(lǐng)先的再保險(xiǎn)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出針對(duì)我國(guó)再保險(xiǎn)公司未來(lái)發(fā)展模式的建議。

二、我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)特點(diǎn)

（一）、行業(yè)高速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)迅速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增的同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)急劇增加。截至目前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)已有79家壽險(xiǎn)公司、82家財(cái)險(xiǎn)公司以及9家養(yǎng)老險(xiǎn)公司，且2016年批準(zhǔn)18家保險(xiǎn)公司的籌建工作。資本大鱷紛紛布局保險(xiǎn)，也進(jìn)一步促進(jìn)了保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展。去年全行業(yè)共實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入3.10萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)27.50%。同時(shí)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員數(shù)量激增至657.28萬(wàn)人，上升了185.99萬(wàn)人，其占據(jù)去年城鎮(zhèn)新增就業(yè)總數(shù)的14.15%。去年保險(xiǎn)業(yè)提供保額共計(jì)2372.78萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)近四成，高于原保險(xiǎn)保費(fèi)收入增速10％。保額增速顯然大于業(yè)務(wù)增速，體現(xiàn)出國(guó)家對(duì)于“保險(xiǎn)姓保”政策理念的不斷推行。

（二）保險(xiǎn)企業(yè)不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)，資產(chǎn)負(fù)債管理成熱點(diǎn)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈促使險(xiǎn)企轉(zhuǎn)型升級(jí)，從原來(lái)的“以保費(fèi)規(guī)模為中心”轉(zhuǎn)向“以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心”，資產(chǎn)負(fù)債管理成為行業(yè)關(guān)注熱點(diǎn)。從舉牌萬(wàn)科開(kāi)始，“資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)負(fù)債”型發(fā)展戰(zhàn)略提升保險(xiǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也引發(fā)了外界擔(dān)憂。“償二代”的推出旨在指導(dǎo)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的資產(chǎn)負(fù)債管理，提升企業(yè)的綜合管理水平。

（三）保險(xiǎn)行業(yè)規(guī)模不斷攀升，再保險(xiǎn)需求持續(xù)增加

險(xiǎn)企對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的不斷上升促進(jìn)了再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，也促使再保險(xiǎn)創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，其功能也從傳統(tǒng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)內(nèi)部分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至向資本市場(chǎng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，再保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)一步得到提升。但同時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)多樣性極大增加，背后的風(fēng)險(xiǎn)管理水平需要提升。保監(jiān)會(huì)的保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告顯示，2016年前11月，國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)2735.34億元，較年初減少47.27%，而同期保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)為149608.60億元，較年初增長(zhǎng)21.04%。其暴跌的背后原因就是針對(duì)業(yè)務(wù)篩選不夠細(xì)致，風(fēng)險(xiǎn)管理水平需要重新進(jìn)行提升。

三、我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)概況

至今國(guó)內(nèi)擁有中再、太平再和人保再三家家中資再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),及江泰再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)一家專(zhuān)業(yè)在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，2015年亞太再保險(xiǎn)公司的成立標(biāo)志著過(guò)內(nèi)第一家民營(yíng)資本主導(dǎo)的再保險(xiǎn)公司成立。2014年的我國(guó)再保險(xiǎn)總分保賠款達(dá)393億元，同比增長(zhǎng)超10％。發(fā)展至今，在我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)較為活躍的再保險(xiǎn)公司有中再、瑞再等多家公司，初步形成了中資專(zhuān)業(yè)再保險(xiǎn)為主，外資再保險(xiǎn)分公司為輔，離岸再保險(xiǎn)人為補(bǔ)充的市場(chǎng)體系。

四、國(guó)際再保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)管理模式借鑒

（一）慕尼黑再保險(xiǎn)公司

慕尼黑再保險(xiǎn)公司成立于1880年，按保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)排名全球第一的再保險(xiǎn)公司。慕再對(duì)其再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)。集團(tuán)董事會(huì)層面分別設(shè)立再保險(xiǎn)委員會(huì)和集團(tuán)委員會(huì)對(duì)再保業(yè)務(wù)和集團(tuán)其他業(yè)務(wù)進(jìn)行分開(kāi)管理。再保險(xiǎn)委員會(huì)對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所有重大事項(xiàng)均具有決策權(quán)。

（二）法國(guó)再保險(xiǎn)公司管理模式分析

法國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)成立于1970年，是法國(guó)最大的綜合性商業(yè)再保險(xiǎn)公司，法再旗下?lián)碛袎垭U(xiǎn)再保和產(chǎn)險(xiǎn)再保子公司，經(jīng)營(yíng)全球范圍的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。其集團(tuán)層面同樣設(shè)有類(lèi)似慕再架構(gòu)中的執(zhí)行委員會(huì)，董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，成員包括集團(tuán)層面的高管以及三家子公司的總裁等。執(zhí)委會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及子公司進(jìn)行日常戰(zhàn)略指導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理。

五、我國(guó)再保險(xiǎn)公司發(fā)展建議

在經(jīng)濟(jì)金融不斷加強(qiáng)全球化的大背景下，我國(guó)再保險(xiǎn)公司在不斷推行國(guó)際化過(guò)程中應(yīng)該積極借鑒國(guó)際知名再保險(xiǎn)公司相關(guān)管理模式中的一些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建一個(gè)與國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)接軌的、有序發(fā)展的再保險(xiǎn)市場(chǎng)體系。

（一）注重完善內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力

我國(guó)再保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采用遞進(jìn)方式，逐步構(gòu)建實(shí)現(xiàn)國(guó)際性再保險(xiǎn)公司規(guī)模等目標(biāo)所需的內(nèi)部機(jī)制。在同國(guó)外再保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中不斷學(xué)習(xí)，進(jìn)一步建立健全相關(guān)產(chǎn)品創(chuàng)新的研發(fā)機(jī)制，可通過(guò)例如設(shè)立科研獎(jiǎng)勵(lì)基金等政策激勵(lì)，或構(gòu)建高效的決策模式出發(fā)，賦予國(guó)際業(yè)務(wù)一定的經(jīng)營(yíng)自，有利于激發(fā)其活力。

（二）建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，注重風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮

再保險(xiǎn)公司作為種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的聚合地，需要大量能夠分散風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品組合，這包括地域分散化和產(chǎn)品多元化。我國(guó)再保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)核算制度，以最大程度提高再保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

綜上所述，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展的今天，社會(huì)大眾對(duì)于保險(xiǎn)的需求激增，我國(guó)再保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇已經(jīng)到來(lái)。如何積極應(yīng)對(duì)國(guó)際化挑戰(zhàn)，立足本土，放眼全球，是我國(guó)再保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展之本。

參考文獻(xiàn)：

[1]史鑫蕊.國(guó)際再保險(xiǎn)公司全球業(yè)務(wù)管理模式及其借鑒[J].保險(xiǎn)研究,2013,(01):68-77+96.

[2]趙彧.我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的供需關(guān)系探析[J].保險(xiǎn)研究,2008,(08):21-24.

篇(2)

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);現(xiàn)狀;問(wèn)題;對(duì)策

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展現(xiàn)狀

1949年中國(guó)人民保險(xiǎn)公司建立起來(lái)，后來(lái)因?yàn)樗员ｋU(xiǎn)公司的工作全部停止，然后經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院的審查通過(guò)，從1980年開(kāi)始中國(guó)人民保險(xiǎn)公司才慢慢開(kāi)始辦理停止了二十年的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作，這樣才能順應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的步伐。自從我國(guó)開(kāi)始改革開(kāi)放，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展突飛猛進(jìn)。有關(guān)不完整的統(tǒng)計(jì)我國(guó)今年一季度實(shí)現(xiàn)了4617.2億元的保險(xiǎn)收入金額。一直到三月份，總投資就達(dá)到了5萬(wàn)億元之多，和年初相比增長(zhǎng)了7.0%，不得不承認(rèn)的是保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)依托經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，保證人民生活質(zhì)量提高的前提下，保險(xiǎn)行業(yè)才能充分的發(fā)展。

二、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放的開(kāi)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)了很多新的機(jī)遇，但同樣的面臨著巨大的困難，還存在很多問(wèn)題：

第一，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)幾乎是壟斷全局的，我們找到了往年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)情況，中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)、太平財(cái)險(xiǎn)、中華聯(lián)合、中國(guó)大地這五家加起來(lái)所占有的市場(chǎng)就達(dá)到了70%，而且還有19家外資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，但是和2010年最新的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入情況（圖1）做一個(gè)比較，市場(chǎng)卻只占有了1%，對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)先進(jìn)的國(guó)家來(lái)說(shuō)我國(guó)的五大保險(xiǎn)公司所占的市場(chǎng)份額較高（圖2）。

圖2

第二，保險(xiǎn)公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的處理技術(shù)并不成熟?，F(xiàn)在所有保險(xiǎn)公司面臨同樣的問(wèn)題，那就是經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多樣，所以風(fēng)險(xiǎn)管理就變得很重要了，但是我們不得不承認(rèn)的是我國(guó)現(xiàn)存的保險(xiǎn)公司沒(méi)有技術(shù)人員，風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。

第三，保險(xiǎn)人制度漏洞百出。人和保險(xiǎn)公司是的關(guān)系，但是人的權(quán)益沒(méi)有得到保證，并且人的入門(mén)考試過(guò)于簡(jiǎn)單，所以人的素質(zhì)很差，人的素質(zhì)差就會(huì)嚴(yán)重影響公司的形象。

第四，雖然經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的數(shù)量很多，但是不管從深度和密度來(lái)說(shuō)都無(wú)法同發(fā)達(dá)國(guó)家作比較。同時(shí)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要不斷的創(chuàng)新，這樣才能立足腳跟。

三、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展對(duì)策

考慮到國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，我國(guó)的保險(xiǎn)都處在一個(gè)大好發(fā)展的時(shí)期，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，一定要把握好這個(gè)大好的機(jī)會(huì)和難得的機(jī)遇。

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的改革不斷加強(qiáng)

我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)正在一個(gè)關(guān)鍵的時(shí)期，這是有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展所決定的，是必須要經(jīng)歷的?，F(xiàn)在我們要一直加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的制度改革，市場(chǎng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、增強(qiáng)承保能力供給和價(jià)格問(wèn)題都需要重視，并且一定要處理好保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介的關(guān)系，逐步的建立起有中國(guó)特色的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理理念深化人心

風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在已經(jīng)是保險(xiǎn)公司建立最基本的內(nèi)容。保險(xiǎn)公司應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深入人心，而且高校會(huì)培養(yǎng)一大批有技術(shù)有素質(zhì)的人才，而且我們可以學(xué)習(xí)到發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在風(fēng)向管理上的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)。

3.保險(xiǎn)人制度不斷改革

人從保險(xiǎn)公司分離成為了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展方向，和多得歐洲國(guó)家有專(zhuān)業(yè)的公司，主要負(fù)責(zé)廣告產(chǎn)品的銷(xiāo)售。所以保險(xiǎn)公司要不斷改變?nèi)说墓芾頇C(jī)制，保險(xiǎn)人的準(zhǔn)入門(mén)檻和整體素質(zhì)都要進(jìn)行不斷的提高，并要定期讓保險(xiǎn)人參加培育以及對(duì)他們加強(qiáng)監(jiān)管的力度，時(shí)刻監(jiān)督保險(xiǎn)人的行為，找到方法解決人來(lái)回流動(dòng)的問(wèn)題并且要努力提高人在社會(huì)上的地位，這些都會(huì)給保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來(lái)正能量。

4.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自己的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)不斷提升以及創(chuàng)新

保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作已經(jīng)提上了日程，保險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最為重要的方法，可以為企業(yè)提高自身的管理水平和業(yè)務(wù)能力有著很大的幫助作用。所以現(xiàn)在市場(chǎng)上的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就應(yīng)該充分展示自身的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，價(jià)格服務(wù)也要樣樣完美。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)現(xiàn)在的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制并不完整，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)也出現(xiàn)了不少問(wèn)題。但是經(jīng)濟(jì)在持續(xù)發(fā)展科學(xué)技術(shù)也有很大的進(jìn)步，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)正在向著規(guī)范化、法制化發(fā)展著，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈、同時(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的人制度需要進(jìn)一步的完善到位，所有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)共同努力財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)才可以站穩(wěn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]任昊.《中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)公司的人力資源管理研究》，2012.

[2]李煥群.《中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司深圳分公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略研究》，2011.

篇(3)

1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化

在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國(guó)金融業(yè)的改革也正式開(kāi)始。而金融企業(yè)是金融市場(chǎng)的主體部分，保險(xiǎn)行業(yè)優(yōu)勢(shì)金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險(xiǎn)業(yè)為例，2000年，我國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為7447億元，而壽險(xiǎn)保費(fèi)為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險(xiǎn)事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來(lái)越多的外資保險(xiǎn)公司加入到了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行列。許多大型保險(xiǎn)公司，例如中國(guó)人壽、中國(guó)平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國(guó)外上市。與此同時(shí)，我國(guó)保險(xiǎn)公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面對(duì)公司進(jìn)行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有助于整個(gè)行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場(chǎng)。

2.符合我國(guó)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求

隨著我國(guó)對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管向保險(xiǎn)償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說(shuō)，保險(xiǎn)行業(yè)外部監(jiān)管要求也對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行完善。

3.更好面對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)

保險(xiǎn)行業(yè)，尤其是壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越快，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也逐漸增多，競(jìng)爭(zhēng)模式由最初的壟斷向全面鋪開(kāi)演變。一方面，人們對(duì)保險(xiǎn)需求也越來(lái)越成熟，例如，對(duì)壽險(xiǎn)公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，保險(xiǎn)銷(xiāo)售渠道也逐步增多，由從前的線下銷(xiāo)售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷(xiāo)售。面對(duì)如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，保險(xiǎn)企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績(jī)管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。

二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符

對(duì)于一些規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，往往將更多注意力放在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國(guó)頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會(huì)明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí)才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是，在實(shí)際工作中，許多保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實(shí)行。

2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮

在國(guó)外，許多國(guó)家的保險(xiǎn)公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國(guó)家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過(guò)比較二者之間存在的差距，對(duì)公司的運(yùn)用形式作出評(píng)定。而我們國(guó)家的絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司卻未對(duì)自身的賠償支付額度進(jìn)行估算，無(wú)法與國(guó)家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來(lái)，就在很大程度上加大了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善

由于我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對(duì)財(cái)務(wù)工作重心把握錯(cuò)誤等原因，導(dǎo)致我國(guó)當(dāng)保險(xiǎn)公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國(guó)大部分壽險(xiǎn)公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。

三、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施

1.規(guī)范資本金使用

在保險(xiǎn)行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國(guó)家的都對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險(xiǎn)行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險(xiǎn)公司切身利益的保障。保險(xiǎn)公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿(mǎn)足基本額度，并且結(jié)合公司實(shí)際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制

賠償支付是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，但是我國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問(wèn)題。為改善這方面存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個(gè)方面做起：第一，對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司開(kāi)展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對(duì)最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險(xiǎn)資本體系，對(duì)當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二，完善保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險(xiǎn)公司及其分公司對(duì)賠償支付能力進(jìn)行評(píng)判，在能力出現(xiàn)不足之時(shí)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定預(yù)防策略。

3.對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)

在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門(mén)之間相互制約。其次，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險(xiǎn)控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門(mén)實(shí)施審計(jì)工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級(jí)公司或者第三方對(duì)公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施不定期審查。對(duì)于一些重要問(wèn)題，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，或外聘會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行外部審計(jì)，以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。

四、結(jié)語(yǔ)

篇(4)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；操作風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2012年2月2日

《巴塞爾新資本協(xié)議》將金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)概況為三大類(lèi)：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其中，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。這一定義同樣適用于保險(xiǎn)業(yè)。2007年11月中國(guó)人壽湖南宜章縣支公司某位“業(yè)務(wù)明星”通過(guò)偽造收據(jù)、保單等騙取挪用公司保費(fèi)1，500萬(wàn)元，成為保險(xiǎn)業(yè)有史以來(lái)最大的營(yíng)銷(xiāo)員騙保案；同年，保監(jiān)會(huì)查處新華人壽泰州支公司某副總在任職期間，利用職務(wù)之便，通過(guò)拼湊團(tuán)單并截留保費(fèi)，挪用退保資金，僅2003～2006年期間，涉及資金約達(dá)7，500萬(wàn)元左右，被騙客戶(hù)約2，000人。以上案件的發(fā)生，都是由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱引起的，這不僅給公司造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也給公司的聲譽(yù)帶來(lái)了不良影響。

一、保險(xiǎn)業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）保險(xiǎn)公司對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，且管理水平較低。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體還處于粗放型經(jīng)營(yíng)，仍以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)。保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)不夠重視，有些制度的建立只是流于形式，不切實(shí)際且針對(duì)性差，不能對(duì)關(guān)鍵崗位起到監(jiān)督作用。

保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平偏低，缺乏有效的技術(shù)手段以及防范和控制措施。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估目前只限于用定性的方法，主觀性較強(qiáng)。較之利用金融工程和統(tǒng)計(jì)模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和檢測(cè)的方法來(lái)說(shuō)比較落后。而且目前對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理多為事后控制，缺少積極主動(dòng)的防范機(jī)制，不能從根本上防范重大操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)注重業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。一直以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展都是重保費(fèi)、輕管理。各保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展方向上，更注重保費(fèi)增加的規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)量，而忽視對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的管理。而且保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)對(duì)保費(fèi)的過(guò)分強(qiáng)調(diào)也使得各保險(xiǎn)企業(yè)將保費(fèi)規(guī)模作為主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，過(guò)分地追逐保費(fèi)的提高必然會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量的下降，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的增加。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保的事件屢禁不止。在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，一些保險(xiǎn)企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)決策的短期行為，不重視公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，從而忽視了對(duì)影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。

（三）缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)環(huán)境和相關(guān)管理人才。保險(xiǎn)公司的操作風(fēng)險(xiǎn)包括在經(jīng)營(yíng)中存在的資金運(yùn)用、核保核賠、從業(yè)人員和保險(xiǎn)人以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。其涉及到保險(xiǎn)公司的各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，一個(gè)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立要求操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)能夠滲透到公司每個(gè)員工的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。然而，受保險(xiǎn)業(yè)多年來(lái)粗放式經(jīng)營(yíng)的影響，從公司管理層到一般員工都相對(duì)缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的理念。由于我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重不足。尤其操作風(fēng)險(xiǎn)的綜合性更需要一些既懂風(fēng)險(xiǎn)管理理論又懂公司管理同時(shí)又熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，而這種人才在市場(chǎng)上少之又少。

（四）保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理不足。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制是各保險(xiǎn)企業(yè)總公司對(duì)分支公司進(jìn)行有效控制的關(guān)鍵。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨諸多操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，保險(xiǎn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)。保險(xiǎn)企業(yè)的一些基層分支機(jī)構(gòu)違背市場(chǎng)規(guī)律，盲目或違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生。近年來(lái)，同業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)的手段則更加隱蔽，有些公司甚至通過(guò)口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式為客戶(hù)提供高保障范圍來(lái)爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚，同時(shí)也損害了保險(xiǎn)業(yè)的形象；其次，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管控不嚴(yán)。如有的基層分支機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度，有的營(yíng)銷(xiāo)員不在規(guī)定時(shí)間將投保資料和保費(fèi)交回公司，業(yè)務(wù)員代客戶(hù)簽名的事件也時(shí)有發(fā)生。

二、保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

（一）盲目的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最主要原因。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)仍將保費(fèi)收入和所占有的市場(chǎng)份額作為經(jīng)營(yíng)的首要目標(biāo)，各保險(xiǎn)企業(yè)的總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的考核主要是以保費(fèi)收入的增加額為依據(jù)，這使得有些基層分支機(jī)構(gòu)為達(dá)到考核目標(biāo)，違反市場(chǎng)規(guī)律和有關(guān)制度，為獲得短期利益而忽視公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，由此誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，有些保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展中不能制定適合自身實(shí)際的發(fā)展戰(zhàn)略，常常提出不切合實(shí)際的口號(hào)，盲目決策，過(guò)分追求規(guī)模的擴(kuò)張。這種盲目擴(kuò)張的后果往往使得保險(xiǎn)企業(yè)在獲得規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，降低了對(duì)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，成為操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的直接誘因。

（二）保險(xiǎn)企業(yè)的多層制度導(dǎo)致對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理松懈。當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)都采用的是一級(jí)法人制，即總公司是最高管理機(jī)關(guān)，省分公司按照總公司的授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，然后自上而下一級(jí)授權(quán)一級(jí)，實(shí)行總、省、市三級(jí)管理制度。這樣一來(lái)，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司的管理僅限于各項(xiàng)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)、上下級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)文件、季度末各項(xiàng)報(bào)表的檢查、定期不定期開(kāi)會(huì)等形式，從而使保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以糾正。而且，在這種多重關(guān)系中，上級(jí)公司往往更關(guān)心下級(jí)公司的成長(zhǎng)和發(fā)展，而下級(jí)分支機(jī)構(gòu)更關(guān)心自身效用的最大化，各方利益的不一致也是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)鍵。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)的文化建設(shè)嚴(yán)重滯后。在近年來(lái)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的一些違規(guī)案件中突出暴露了部分保險(xiǎn)企業(yè)員工職業(yè)道德淪喪。有些營(yíng)銷(xiāo)員在銷(xiāo)售保單時(shí)缺乏誠(chéng)信和職業(yè)道德，對(duì)客戶(hù)提供無(wú)法兌現(xiàn)的承諾，或利用高的投資回報(bào)率誤導(dǎo)客戶(hù)，有的甚至采取欺詐手段欺騙公司和客戶(hù)，這些都可能引起操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而且，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)銷(xiāo)員隊(duì)伍素質(zhì)偏低、展業(yè)不規(guī)范、缺乏誠(chéng)信、誤導(dǎo)客戶(hù)等問(wèn)題屢見(jiàn)報(bào)端，因此對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)顯得越來(lái)越重要。尤其是一些分支機(jī)構(gòu)只以保費(fèi)的多少來(lái)衡量營(yíng)銷(xiāo)員工作的好壞，忽視了對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員的職業(yè)道德培訓(xùn)，導(dǎo)致部分營(yíng)銷(xiāo)員職業(yè)道德素質(zhì)不過(guò)硬，為尋求自身利益的最大化，以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保，這些都無(wú)疑會(huì)增加保險(xiǎn)公司的操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

一要強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，操作風(fēng)險(xiǎn)管理并不是經(jīng)營(yíng)中可有可無(wú)的附屬品，而是為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所必須承擔(dān)的。忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，一旦發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件，不僅會(huì)侵蝕到保險(xiǎn)公司的償付能力，而且會(huì)損害保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)，由此引發(fā)保險(xiǎn)公司的融資困難和客戶(hù)流，并進(jìn)一步影響到建立新客戶(hù)關(guān)系或服務(wù)渠道的能力。所以，需要對(duì)保險(xiǎn)公司的員工自上而下進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)。要使高級(jí)管理層深信，不是只有保費(fèi)的增加量才能給公司帶來(lái)利潤(rùn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重視能夠降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，同樣也能給公司帶來(lái)價(jià)值；要使員工意識(shí)到，他們實(shí)施的對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制行為不僅使公司而且還使他們自身受益。其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)該從單純追求業(yè)務(wù)規(guī)模、市場(chǎng)份額的思路中跳出來(lái)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，將保險(xiǎn)公司各級(jí)、各類(lèi)人員的獎(jiǎng)懲不是單純地只與保費(fèi)掛鉤，還要與其行為結(jié)果掛鉤，充分體現(xiàn)保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

二要建立有效的內(nèi)控機(jī)制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。就保險(xiǎn)企業(yè)的多層制度而言，制定有效的內(nèi)控機(jī)制是委托人監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益最大化目標(biāo)的重要保證。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制可以協(xié)調(diào)上下級(jí)公司之間的利益沖突，使控制雙方能夠建立起相互信任的關(guān)系，從而降低操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)只有建立起一套職責(zé)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制，才能從根本上防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三要完善激勵(lì)機(jī)制，控制保險(xiǎn)人的操作風(fēng)險(xiǎn)。就目前人的傭金制度來(lái)說(shuō)，過(guò)高比例的首期傭金制度是導(dǎo)致個(gè)人人短期行為的關(guān)鍵，因此，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)膶⑹?、續(xù)期傭金率均衡化，并確保人續(xù)期傭金的請(qǐng)求權(quán)，只有這樣才能激勵(lì)人在不斷招攬新業(yè)務(wù)的同時(shí)也能為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)的保全服務(wù)。除了人傭金制度，對(duì)于在公司服務(wù)時(shí)間長(zhǎng)且業(yè)績(jī)較好的人，應(yīng)積極探索規(guī)范的股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)機(jī)制，從而將個(gè)人人的自身利益和保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，形成為公司長(zhǎng)期服務(wù)的意識(shí)。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，樹(shù)立正確的世界觀和人生觀，提高營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，這是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。

四要重視行業(yè)自律，加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的自律性控制。從各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷程來(lái)看，行業(yè)自律組織的建立是防范保險(xiǎn)公司之間不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的有效途徑。我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)自律協(xié)會(huì)尚處于發(fā)展初期，還有許多規(guī)定有待完善，可以通過(guò)借鑒國(guó)外保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，完善我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律規(guī)定，從而加強(qiáng)對(duì)各保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)控制。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]連嚴(yán)燕.我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)及其監(jiān)管[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文，2010.

篇(5)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

隨著全國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的逐漸增多，涉及的經(jīng)費(fèi)的數(shù)字也愈來(lái)愈龐大，從而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的身影出現(xiàn)在我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)也越來(lái)越頻繁。但是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理和外部環(huán)境的不利影響，以及自身的尚未完善，違法違規(guī)現(xiàn)象普遍存在等問(wèn)題嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的健康發(fā)展。這些問(wèn)題的解決不容忽視。在上述背景下，對(duì)公司發(fā)展過(guò)程的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，探尋出創(chuàng)業(yè)型保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，提出相關(guān)建議和措施，降低保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在管理方面的不準(zhǔn)確性，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，使其具有借鑒和研究?jī)r(jià)值。

一、國(guó)內(nèi)外的研究狀況

目前具體對(duì)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題研究，無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外都沒(méi)有系統(tǒng)化的研究模型及結(jié)論。據(jù)我們所了解到，風(fēng)險(xiǎn)的基本定義是由于損失的不確定性對(duì)企業(yè)造成的影響，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)也可簡(jiǎn)單理解成企業(yè)整體損失的不確定性。企業(yè)戰(zhàn)略管理研究可以大概分成三個(gè)階段：以SWOT方法分析為基礎(chǔ)的經(jīng)典戰(zhàn)略管理階段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外在條件系統(tǒng)分析的階段和最終確立企業(yè)戰(zhàn)略的階段。在20世紀(jì)80年代的戰(zhàn)略方針是以五種競(jìng)爭(zhēng)力量作為模型，價(jià)值鏈的分析作為基礎(chǔ)而確定企業(yè)戰(zhàn)略；到了90年代以后，戰(zhàn)略理論開(kāi)始多方面發(fā)展，以核心能力理論、超越競(jìng)爭(zhēng)型理論等新的戰(zhàn)略管理理論為主。ChristopherJ.Clarke指出企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行能力比提出的戰(zhàn)略質(zhì)量本身重要，在把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注這個(gè)問(wèn)題。2007年，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)被描述為“戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注的是商業(yè)運(yùn)營(yíng)中的幾個(gè)關(guān)鍵因素。有時(shí)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)會(huì)改變價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)，將這種價(jià)值變成企業(yè)的收入支柱；有時(shí)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)影響和客戶(hù)之間的關(guān)系”。在個(gè)人層面上，對(duì)待企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，因心理偏見(jiàn)而導(dǎo)致的判斷風(fēng)險(xiǎn)，是可以通過(guò)培訓(xùn)和教育，使他們了解到風(fēng)險(xiǎn)背后的不良后果和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，從而達(dá)到進(jìn)步的。公司層面上，由于主觀偏見(jiàn)而導(dǎo)致的判斷風(fēng)險(xiǎn)，是可以通過(guò)創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊來(lái)揭示的。

二、我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司發(fā)展中的隱含的問(wèn)題

如今，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)雖然在國(guó)內(nèi)取得了較快的發(fā)展，但與保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)達(dá)的國(guó)家相比，我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的規(guī)模還比較小，專(zhuān)業(yè)水平低下。在發(fā)展過(guò)程中，不僅要受外部市場(chǎng)和政府政策的影響，同時(shí)也受內(nèi)部股東自身的背景單一、組織結(jié)構(gòu)不夠完善、專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力較低、缺乏人才等問(wèn)題的限制。此外，一些違法違規(guī)行為、工作人員職業(yè)道德教育的匱乏等問(wèn)題也不斷影響著保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的發(fā)展。上述問(wèn)題嚴(yán)重不利我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)嚴(yán)重制約了我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)向更高層次的發(fā)展，亟需探討并解決。具體包括以下幾個(gè)方面：

(一)外部環(huán)境的不利影響

在我國(guó)，外部環(huán)境對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司有以下兩個(gè)不利影響：一是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)的認(rèn)可度不夠，二是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)監(jiān)督策略不完善。我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司雖然已經(jīng)建立十余年了，其發(fā)展也十分的迅速，但是與國(guó)外的相比，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司存在時(shí)間依然尚短，規(guī)模也不夠，宣傳力度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及，導(dǎo)致了社會(huì)認(rèn)可度不高，差距較大。比如在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，大多數(shù)客戶(hù)并不知道保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司是干什么的，或者直接與保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司混為一談，或者被認(rèn)為是保險(xiǎn)公司的展業(yè)的渠道之一，這些都非常不利于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司展現(xiàn)應(yīng)有的價(jià)值。另外，隨著我國(guó)改革開(kāi)放后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，我國(guó)的生活水平不斷提高，各大企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作也逐漸重視起來(lái)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的需求量增大。在2001年和2002年，我國(guó)出臺(tái)了《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》，首先明確要求了我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的法律基礎(chǔ)，此政策極大鼓舞了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)發(fā)展的信心。然而，相關(guān)配套的法律實(shí)施原則和行政條例的可執(zhí)行度依然不高，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)監(jiān)管政策仍然需要進(jìn)一步的完善。

(二)自身不足對(duì)其發(fā)展的限制

目前，國(guó)內(nèi)各大企業(yè)紛紛成立了自身系統(tǒng)內(nèi)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行鋪墊。這個(gè)舉動(dòng)壯大了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員隊(duì)伍，也充實(shí)了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)的力量。然而此類(lèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的成立，由于其行業(yè)背景的限制，其業(yè)務(wù)來(lái)源多靠行政手段，自身的技術(shù)水平較低，不利于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司立足于市場(chǎng)，也不利于提高自身的專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力和展業(yè)能力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，也不利于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的發(fā)展。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)核心應(yīng)為嚴(yán)格按照保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的要求，為投保方提供風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)、協(xié)助索賠、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等一系列的服務(wù)。但部分保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)制不夠完善，無(wú)法充分發(fā)揮保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)具備的價(jià)值，損害了投保人的權(quán)益。如一些保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，經(jīng)營(yíng)機(jī)制不完善，最終導(dǎo)致不能有效履行為投保人提供保險(xiǎn)服務(wù)的職能，從而發(fā)生合同糾紛。另外，從業(yè)于保險(xiǎn)經(jīng) 紀(jì)行業(yè)的工作人員缺乏完善的管理教導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)技能，具體來(lái)說(shuō)就是無(wú)經(jīng)驗(yàn)可論，無(wú)技能可施。人才的匱乏在很大程度下影響著保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的發(fā)展，專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才和風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)的缺失，使得保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行高效風(fēng)險(xiǎn)管理的核心價(jià)值。在國(guó)內(nèi)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人大都沒(méi)有發(fā)展自己的業(yè)務(wù)特色，發(fā)展形式單一，忽視了立足于市場(chǎng)的根本職能，降低了自身的專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力。

三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)方法

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理策略決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方向，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在各種戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理因素的評(píng)估為制定經(jīng)營(yíng)策略提供必要的依據(jù)，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升以及管理現(xiàn)狀的不斷變化，公司應(yīng)對(duì)自身的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行定期的考核和評(píng)估，以檢查其科學(xué)性和適用性，及時(shí)根據(jù)實(shí)際來(lái)進(jìn)行修訂和完善。為降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少公司的損失并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效利用，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理目的，主要有以下的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

(一)“轉(zhuǎn)移”策略即是把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，例如公司付出一定的代價(jià)將風(fēng)險(xiǎn)以某種方式轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的最終后果轉(zhuǎn)移到其他地方。代價(jià)則一般指的是盈利業(yè)務(wù)和利息等，轉(zhuǎn)嫁方式分為再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

(二)“減弱”策略即通過(guò)降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率或者削弱降低后果的嚴(yán)重性來(lái)控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的損失。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)減弱策略不能消除風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的可能性。

(三)“自留”策略前提是公司擁有足夠的實(shí)力，能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)自留就是公司用其自身的內(nèi)部資源來(lái)彌補(bǔ)損失，直接將損失沖減利潤(rùn)計(jì)入成本中。因此，我們對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的建議如下：一是依據(jù)提供的風(fēng)險(xiǎn)分析，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，積極開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)壽險(xiǎn)發(fā)展的平衡；二是針對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度的缺陷，所造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極向監(jiān)管機(jī)構(gòu)及行業(yè)協(xié)會(huì)反映，促進(jìn)加快完善保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)法規(guī)制度；三是適當(dāng)增強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)限制，積極吸納和培養(yǎng)人才；四是對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行模擬虛構(gòu)，作出應(yīng)對(duì)備案，大力開(kāi)發(fā)增值業(yè)務(wù)，拓寬自身的服務(wù)渠道，最終促進(jìn)自身的良好建設(shè)。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)該堅(jiān)持“以技術(shù)為根本，以客戶(hù)為中心”的運(yùn)作理念，堅(jiān)定維護(hù)投保人的利益，站在他們的立場(chǎng)上思考改進(jìn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善和執(zhí)行，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理量化技術(shù)的落地是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的重中之重。隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人展業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益尖銳，應(yīng)擔(dān)負(fù)起自己的責(zé)任，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為勾勒保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)的美好藍(lán)圖添磚加瓦。

作者:林巍巍 單位:英大長(zhǎng)安保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]陳鵬.我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力研究[J].山東經(jīng)濟(jì)，2007.

篇(6)

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及特征

COSO委員會(huì)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開(kāi)始貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國(guó)也引入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，在2006年6月時(shí)，國(guó)家資產(chǎn)管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

具體來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，有如下特征：

1.就目標(biāo)而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險(xiǎn)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合。

3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險(xiǎn)集合，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施流程

（一）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

任何一個(gè)管理方案，都需要首先明確目標(biāo)。同樣，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)涉及兩個(gè)方面：一是損失控制目標(biāo)，這與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)異，主要是涉及保險(xiǎn)最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，要實(shí)現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；二是價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí)，需要考慮到公司價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。

（二）確立自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好

對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，還涉及到價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本特征。保險(xiǎn)公司需要通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。

風(fēng)險(xiǎn)偏好類(lèi)型大致可以分為三種：風(fēng)險(xiǎn)厭惡型、風(fēng)險(xiǎn)中立型、風(fēng)險(xiǎn)喜好型，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好適時(shí)調(diào)整自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司若是屬于風(fēng)險(xiǎn)喜好型，則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好的時(shí)候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等多種綜合因素。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這一流程涉及到具體的實(shí)踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)估四大步驟。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)大量來(lái)源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢(shì)。這個(gè)階段是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析涉及到定性分析和定量分析兩個(gè)方面，定性分析要求保險(xiǎn)公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險(xiǎn)公司建立起一套統(tǒng)一的測(cè)量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險(xiǎn)因素都納入模型測(cè)度之中。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這個(gè)步驟要求風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實(shí)施。這個(gè)步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險(xiǎn)之間的邏輯關(guān)系，并將價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化的目的，在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

保險(xiǎn)公司需要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行跟蹤評(píng)估，并對(duì)此進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。

三、保險(xiǎn)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代下的對(duì)策

（一）完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)體系

按照保監(jiān)會(huì)的要求，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，履行風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行職能，對(duì)上負(fù)責(zé)貫徹董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，制定具體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策；對(duì)下記錄并檢測(cè)各個(gè)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。從而，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲(chǔ)備

目前，保險(xiǎn)業(yè)的專(zhuān)業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國(guó)際水平，而風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作對(duì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險(xiǎn)業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。對(duì)此，一方面需要構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；另一方面還要實(shí)施開(kāi)放的引進(jìn)人才策略，從外部引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的人才，帶來(lái)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

（三）借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，具體問(wèn)題具體分析

目前，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開(kāi)放的態(tài)度，吸收借鑒國(guó)外保險(xiǎn)公司先進(jìn)的保險(xiǎn)理念，同時(shí)還要做到具體問(wèn)題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。

二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代，只有建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能夠應(yīng)對(duì)當(dāng)前錯(cuò)綜發(fā)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)能力，促使保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張健.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理[J].保險(xiǎn)研究，2008，4.

篇(7)

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；出臺(tái)依據(jù)；保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)；再保險(xiǎn)

一、新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系出臺(tái)的依據(jù)及特點(diǎn)

(一)新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)的依據(jù)

隨著我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的不斷推進(jìn)，我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度經(jīng)歷了從統(tǒng)一到分離、又由分離到統(tǒng)一的過(guò)程，大致經(jīng)歷了《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》4個(gè)發(fā)展階段。這4個(gè)發(fā)展階段要么沒(méi)有充分流露出保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)，要么制度規(guī)范存在差異化，不系統(tǒng)或過(guò)于繁雜。同時(shí)由于這4個(gè)發(fā)展階段與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有著較大的差異，阻擋或局限了國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。為使保險(xiǎn)企業(yè)得以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)及滿(mǎn)足與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的要求，2006年2月15日，我國(guó)財(cái)政部了關(guān)于“1項(xiàng)基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則構(gòu)成的我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則機(jī)制《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——原保險(xiǎn)合同》”，于2007年1月1日起在上市公司及部分國(guó)有企業(yè)實(shí)施，并計(jì)劃在最近幾年內(nèi)，在所有大中型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)實(shí)行，從而構(gòu)建適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展需要，這是我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)發(fā)展的一個(gè)里程碑。

(二)新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特點(diǎn)

1.更接近國(guó)際慣例。新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則構(gòu)建了諸多現(xiàn)代化理念，同時(shí)也規(guī)范了傳統(tǒng)保險(xiǎn)合同的認(rèn)定、計(jì)量工具、準(zhǔn)備金測(cè)試、相關(guān)信息的劃分和保險(xiǎn)合同的獨(dú)立審核等。與傳統(tǒng)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度相比較，新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有以下特點(diǎn)：新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的審核目標(biāo)是保險(xiǎn)合同而并不是保險(xiǎn)公司(因?yàn)楹炗啽ｋU(xiǎn)合同的并不一定代表是保險(xiǎn)企業(yè))與金融綜合經(jīng)營(yíng)策略相融；新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)符合可行性原則；新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)損余物質(zhì)和代為追繳賠償款的審核要求可以控制保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)效益的評(píng)估能力，從而降低其經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制；新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)投資利潤(rùn)的確認(rèn)可以完善保險(xiǎn)行業(yè)的效益報(bào)表，由分散式到集中式，在一定意義上可消除目前單純以“保險(xiǎn)費(fèi)、檔次論英雄”的評(píng)價(jià)模式；新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)審核，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、清晰性原則；新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則增加了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性，促進(jìn)了會(huì)計(jì)信息披露制度的強(qiáng)效性。

2.準(zhǔn)則突出復(fù)雜性。與其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，保險(xiǎn)企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更加復(fù)雜。這種復(fù)雜性源于現(xiàn)代保險(xiǎn)行業(yè)的復(fù)雜性和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身的嚴(yán)密與復(fù)雜。具體表現(xiàn)在三方面：首先是涉及大量保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等方面的技術(shù)術(shù)語(yǔ)。其次是現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，尤其是新保險(xiǎn)工具對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)計(jì)量屬性、會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)要素等產(chǎn)生了極大的挑戰(zhàn)。最后是保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉及的一些問(wèn)題尚在討論中，還沒(méi)有得到徹底解決。同時(shí)由于我國(guó)各界對(duì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這一新興事物的認(rèn)識(shí)尚需要提高，且保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的文字表述還存在比較濃的西方風(fēng)味，這進(jìn)一步增加了準(zhǔn)則的復(fù)雜性。

二、新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在的問(wèn)題

(一)沒(méi)有明確界定“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”

“保險(xiǎn)合同是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與被保險(xiǎn)人之間約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，并擔(dān)當(dāng)著被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)義務(wù)。首先借鑒國(guó)際慣例，強(qiáng)化了“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制”，作為審核和判斷保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)依據(jù)；其次“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”還可作為分解混合保險(xiǎn)合同(混合保險(xiǎn)合同是指保險(xiǎn)人與投保人簽訂的合同，使保險(xiǎn)人既承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又承擔(dān)其他風(fēng)險(xiǎn)。比如：理財(cái)性的產(chǎn)品，大家很熟悉，既有保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，又有投資風(fēng)險(xiǎn))的依據(jù)。但是新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有表露出“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”的內(nèi)涵，而“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”是保險(xiǎn)合同的重點(diǎn)，“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”沒(méi)有明確限定，保險(xiǎn)合同也難以做出一個(gè)明確的限定。新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也沒(méi)有對(duì)“特大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行限定，這將使得混合保險(xiǎn)合同的分解難以操作。新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)混合保險(xiǎn)合同的認(rèn)定依據(jù)是：倘若保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到劃分并能夠做到單獨(dú)計(jì)量，則可以進(jìn)行分解；若保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)不能做到單獨(dú)劃分或單獨(dú)計(jì)量，則不能從事劃分，從而把全部保險(xiǎn)合同的保費(fèi)都劃分為收入。

(二)違背了會(huì)計(jì)原則

保單取得成本是指保險(xiǎn)企業(yè)在簽訂業(yè)務(wù)或繼續(xù)續(xù)約的過(guò)程中產(chǎn)生的與保險(xiǎn)合同有密切聯(lián)系的費(fèi)用，其包括的內(nèi)容有手續(xù)費(fèi)用、勞務(wù)報(bào)酬、體檢費(fèi)等一系列相關(guān)費(fèi)用，保單取得成本源于保險(xiǎn)費(fèi)用中的附加費(fèi)。新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確指出保險(xiǎn)人在獲取保險(xiǎn)合同成本過(guò)程中產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)生時(shí)計(jì)算到當(dāng)期損益中去。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)研究，如某一件商品可以提供銷(xiāo)售空間，在其他各種因素相同的情況下，企業(yè)的效益總額與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)之間呈現(xiàn)正的增長(zhǎng)關(guān)系，即銷(xiāo)售業(yè)績(jī)提高，企業(yè)效益也隨之增加。從會(huì)計(jì)信息的可操作性來(lái)分析，會(huì)計(jì)監(jiān)督核算的最終成果也要結(jié)合上述經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，真實(shí)有效的反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。如果保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得成本費(fèi)用化，會(huì)計(jì)審查核算的最終結(jié)果將呈現(xiàn)出“悖論”現(xiàn)象，即公司業(yè)務(wù)量快速增加，其經(jīng)濟(jì)效益會(huì)隨著業(yè)務(wù)量的增加而大幅降低，而一旦銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)出現(xiàn)平穩(wěn)或大幅下降時(shí)，經(jīng)濟(jì)效益反而呈現(xiàn)增加現(xiàn)象?？梢?jiàn)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得成本費(fèi)用化首先違背了會(huì)計(jì)核算的基本原則；其次致使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

(三)未嚴(yán)格確定“再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”管理機(jī)制

雖然新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確指出再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承擔(dān)獨(dú)立核算機(jī)制，但是卻沒(méi)有確切界定“再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”機(jī)制，這樣有可能致使會(huì)計(jì)再保險(xiǎn)的泛濫使用。再保險(xiǎn)人需要承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)原保險(xiǎn)人與再保險(xiǎn)人之間協(xié)商約定在協(xié)議中規(guī)定一種風(fēng)險(xiǎn)或幾種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變的再保險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)。原保險(xiǎn)人可通過(guò)這種再保險(xiǎn)的模式只將現(xiàn)有的再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變給再保險(xiǎn)人，因此財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)是有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的一種?，F(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)可以降低分保費(fèi)用，也使再保險(xiǎn)人自身所擔(dān)負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)最小化，最重要的是其可以降低因?yàn)樽匀粸?zāi)害發(fā)生、賠償支付過(guò)多造成公司財(cái)務(wù)虧損，緩解市場(chǎng)需求所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)在如今的再保險(xiǎn)管理機(jī)制中發(fā)揮著舉足輕重的作用，給直接投保人和再保險(xiǎn)人都帶來(lái)了豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。正是因?yàn)樨?cái)務(wù)再保險(xiǎn)管理機(jī)制具有與一般再保險(xiǎn)無(wú)法比擬的優(yōu)點(diǎn)，而得到了保險(xiǎn)行業(yè)的信賴(lài)，但是也由此存在很多濫用的情況，最根本的就是沒(méi)有轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)或者轉(zhuǎn)變的風(fēng)險(xiǎn)不夠充分，從而成為其他金融投資的工具，致使保險(xiǎn)公司賬面出現(xiàn)虛增效益。財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)可以實(shí)現(xiàn)“報(bào)表粉飾”的現(xiàn)狀，所以由財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)引發(fā)的爭(zhēng)端也日趨增多。例如：“日本大和生命保險(xiǎn)公司破產(chǎn)原因之一便在于其收購(gòu)的子公司利用有限再保險(xiǎn)機(jī)制實(shí)施非法活動(dòng)，最終給日本大和生命保險(xiǎn)公司帶來(lái)滅頂之災(zāi)”。我國(guó)《再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》沒(méi)有對(duì)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)作任何規(guī)定，《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》也沒(méi)有對(duì)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)處理作特別限定，《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》也未對(duì)“再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行明確標(biāo)注。

三、實(shí)施新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的對(duì)策及措施

(一)明確界定“保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”管理制度是實(shí)施新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保證

世界保險(xiǎn)籌委會(huì)對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)定義為“保險(xiǎn)合同持有人轉(zhuǎn)移至合同發(fā)出人的除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)”。世界保險(xiǎn)籌委會(huì)還將保險(xiǎn)合同所面臨的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分為三類(lèi)：發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)就是保險(xiǎn)意外實(shí)際產(chǎn)生數(shù)量與預(yù)計(jì)數(shù)量不相同的可能性；程度風(fēng)險(xiǎn)就是保險(xiǎn)意外實(shí)際成本與預(yù)算成本不相同的可能性；發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)就是在保險(xiǎn)合同期間最后時(shí)期，保險(xiǎn)人義務(wù)金額的改變。因指定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、利率指數(shù)及信用指數(shù)，或者類(lèi)似現(xiàn)狀的轉(zhuǎn)變而引起的不確定因素稱(chēng)為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。只發(fā)生價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)而不存在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的合約不屬于保險(xiǎn)合同，而是界定為衍生金融工具。在這方面，我國(guó)可以借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確的限定；作為更準(zhǔn)確無(wú)誤地體現(xiàn)我國(guó)居民接受保障的程度，在認(rèn)定保險(xiǎn)合同時(shí)應(yīng)提高“重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”的限定，并對(duì)重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)牧炕詫⒒旌媳ｋU(xiǎn)合同中的商品價(jià)格、匯率、嵌入衍生工具等非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分拆，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

(二)構(gòu)建完善的法律、法規(guī)體系是實(shí)施新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)在條件

當(dāng)前，我國(guó)從憲法的角度對(duì)新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范的主要是《再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，且不說(shuō)這些規(guī)章制度是否能夠得到合理高效的實(shí)行，另外還存在一些問(wèn)題：首先，沒(méi)有合理高效地反映出新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的特殊性，所持有的新管理辦法或規(guī)章制度還不夠；其次，缺乏一定的準(zhǔn)確性與彈性，沒(méi)有充分考慮到隨著外界環(huán)境的轉(zhuǎn)變對(duì)不適合的地方做出修改。

(三)改進(jìn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是實(shí)施新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的動(dòng)力源泉

雖然目前我國(guó)還沒(méi)有涉及現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的重大事故，但由于現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)被泛濫利用的危害性是十分巨大的，所以我國(guó)政府有必要改進(jìn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以防患重大事故的發(fā)生。新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該準(zhǔn)確表明有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，準(zhǔn)確表明“有限再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”，并對(duì)“再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行系統(tǒng)、細(xì)致的量化分析。對(duì)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)比較小的有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)，可在《再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》制度中明確標(biāo)注，將其按利率、金融工具進(jìn)行妥當(dāng)處理，或?qū)⒈ｋU(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與利率、金融工具等融資手段進(jìn)行拆分，分別按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和存款或利率、金融工具進(jìn)行處理，從根本上防治保險(xiǎn)企業(yè)濫用風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

綜上所述，目前我國(guó)正處在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)建時(shí)期，保險(xiǎn)公司作為一個(gè)特殊的行業(yè)，也需要一個(gè)系統(tǒng)的、合理高效的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。再制定過(guò)程中既要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)的一般操作流程，又要考慮保險(xiǎn)公司的特定身份；既要系統(tǒng)、充分地理解我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展道路，使之具有可行性、針對(duì)性，同時(shí)又要思考我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，使之具有可操作性。因此，新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在制定過(guò)程中堪稱(chēng)一項(xiàng)復(fù)雜而又系統(tǒng)的工程，需要各界人士的共同努力和大力支持。

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