序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

談到誰是Qlik最大的競爭對手，主管東亞、南亞和北亞區(qū)業(yè)務(wù)的Qlik副總裁Terry Smagh的回答有些出人意料：“我們最大的競爭對手是Excel，此外還包括SAP、Oracle等傳統(tǒng)可視化方案提供商。”Qlik之所以視Excel為最大威脅，一個(gè)重要原因是，目前Excel在全球擁有2.65億用戶。大多數(shù)用戶還在用一些傳統(tǒng)的甚至手工的方式對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。這就是Qlik要努力改變的現(xiàn)狀。

針對多種數(shù)據(jù)來源

Gartner的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，傳統(tǒng)的商業(yè)智能（BI）軟件從采購到部署、上線，通常要兩年時(shí)間，而這是一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)所無法忍受的。Qlik的產(chǎn)品從購買到部署完成通常只要5個(gè)月。“簡單易用是Qlik產(chǎn)品的最大優(yōu)勢。無論是業(yè)務(wù)人員、IT人員、專業(yè)的數(shù)據(jù)分析人員，或者是數(shù)據(jù)科學(xué)家，在使用Qlik的產(chǎn)品時(shí)都可以輕松上手。而一些傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具，只有數(shù)據(jù)專家或懂代碼的專業(yè)技術(shù)人才能使用?！盩erry Smagh表示。

可視化分析主要應(yīng)用于海量數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析。由于涉及的信息比較分散，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)有可能不統(tǒng)一，而且通常以人工分析為主，再加上分析過程的非結(jié)構(gòu)性和不確定性，所以普通的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)不易形成固定的分析流程或模式，很難將數(shù)據(jù)調(diào)入應(yīng)用系統(tǒng)中進(jìn)行分析挖掘。而功能強(qiáng)大的可視化數(shù)據(jù)分析平臺，可以輔助人工操作，將數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，并做出完整的分析圖表。圖表中包含所有事件的相關(guān)信息，也能完整展示數(shù)據(jù)分析的過程和數(shù)據(jù)鏈走向。同時(shí)，這些分析圖表也可通過另存為其他格式，供相關(guān)人員調(diào)閱。

大數(shù)據(jù)處理通常包括數(shù)據(jù)的采集、整理、存儲、分析和挖掘、展示等多個(gè)環(huán)節(jié)。可視化是大數(shù)據(jù)分析的重要環(huán)節(jié)之一，因?yàn)樗赡芤愿庇^的圖形、表格、地圖等方式展現(xiàn)數(shù)據(jù)。

“可視化分析并不是簡單地將單一來源的數(shù)據(jù)用非常漂亮的圖表展現(xiàn)出來，而是對不同來源的數(shù)據(jù)，比如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、商業(yè)分析數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，形成企業(yè)自己的洞見，然后再通過直觀、形象的方式把它呈現(xiàn)出來。這才是真正的可視化?！盩erry Smagh告訴記者。

早在2009年，Qlik就已經(jīng)進(jìn)入中國市場，目前擁有大量客戶，比如聯(lián)想、蘇泊爾等。“中國客戶對可視化分析、云服務(wù)、數(shù)據(jù)可控等有很強(qiáng)烈的需求?，F(xiàn)在對我們來說，最大的挑戰(zhàn)在于時(shí)間緊迫。我們要以更快的速度、更全面的產(chǎn)品和服務(wù)滿足中國不同行業(yè)客戶快速增長的需求?！盩erry Smagh表示。

用戶要對大數(shù)據(jù)有正確的理解。大數(shù)據(jù)是用錢買不來的。一個(gè)企業(yè)如果想充分利用大數(shù)據(jù)，那么可以從一個(gè)細(xì)分的應(yīng)用開始，逐漸擴(kuò)展，慢慢了解和掌握數(shù)據(jù)的屬性。這時(shí)，用戶就需要一個(gè)平臺化的工具。

可視化分析并不難

Qlik提供了一個(gè)統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)可視化平臺，在此之上提供四方面的服務(wù)，包括自助服務(wù)式的數(shù)據(jù)虛擬化、引導(dǎo)式的數(shù)據(jù)分析、匯報(bào)和告警、嵌入式的數(shù)據(jù)分析。從具體的Qlik產(chǎn)品體系來看，最基礎(chǔ)的是Qlik Analytics Platform，它提供關(guān)聯(lián)引擎、API、工具箱等；在Qlik Analytics Platform平臺之上，Qlik提供多樣化的產(chǎn)品和功能，主要包括Qlik Sense、QlikView、Qlik Cloud和QlikView NPrinting等，對數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問、管控、分析，并提供相關(guān)的增值服務(wù)。

Qlik崇尚一個(gè)簡單的理念：用戶如果能更多地進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，就能從數(shù)據(jù)中獲得更多的價(jià)值。商業(yè)智能、大數(shù)據(jù)分析可以充分利用企業(yè)中所有人的智慧，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的最優(yōu)化，并挖掘出更多的數(shù)據(jù)價(jià)值。為此，Qlik提供了多樣化的、快捷的工具，幫助企業(yè)中的每個(gè)人以自助服務(wù)的方式完成數(shù)據(jù)可視化分析，從而降低大數(shù)據(jù)分析的門檻。

在近日舉行的媒體見面會上，Qlik的技術(shù)人員現(xiàn)場為記者演示了其可視化分析產(chǎn)品的應(yīng)用。Qlik的技術(shù)人員將某一數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)以鼠標(biāo)拖拽的方式拉入到Qlik Sense中，就可以輕松建立圖表，并可對具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢。這些數(shù)據(jù)和圖表還可在具有權(quán)限的人員中分享。

無論數(shù)據(jù)來自哪里，Excel或數(shù)據(jù)倉庫；無論數(shù)據(jù)的類型如何，是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)或非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，Qlik的產(chǎn)品都可以處理并進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，還可以通過API與第三方平臺進(jìn)行連接。舉例來說，香港一家知名的甜品店在當(dāng)?shù)赜?0家分店，它想通過大數(shù)據(jù)分析了解在某個(gè)特定時(shí)間段產(chǎn)品的銷售情況。這家甜品店就采用了Qlik的工具，對天氣數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，然后據(jù)此調(diào)整產(chǎn)品的生產(chǎn)，在促進(jìn)銷售的同時(shí)降低供應(yīng)鏈的成本?！霸谶@個(gè)案例中，我們就通過API接口將第三方數(shù)據(jù)平臺上的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)整合到Qlik的可視化分析平臺上，滿足了客戶的需求?！盩erry Smagh補(bǔ)充說。

許多廠商可以提供可視化工具，但是它們的重點(diǎn)基本放在如何讓用戶更容易地使用這些工具，而沒有注意如何在后臺實(shí)現(xiàn)管理和控制。Terry Smagh表示，除了方便用戶進(jìn)行可視化分析以外，Qlik還能提供協(xié)作、數(shù)據(jù)管控等方面的功能。

Qlik的軟件銷售模式非常獨(dú)特，個(gè)人用戶可以免費(fèi)下載Qlik的可化分析產(chǎn)品，其功能不會因?yàn)楫a(chǎn)品是免費(fèi)的而被削減。企業(yè)中5個(gè)以內(nèi)的用戶，也可以免費(fèi)使用Qlik cloud，將可視化分析工作放到云中完成。如果企業(yè)將Qlik的產(chǎn)品用于商業(yè)化目的，那么Qlik將視使用的規(guī)模進(jìn)行收費(fèi)。

現(xiàn)在入云并不晚

今年6月，Qlik在收購DataMarket之后了一系列Qlik Cloud產(chǎn)品，主要包括Qlik DataMarket、Qlik Sense Cloud、Qlik Sense Charts等。這被認(rèn)為是Qlik正式進(jìn)軍云計(jì)算的開始。Qlik現(xiàn)在才進(jìn)入云計(jì)算領(lǐng)域是不是有些晚？

Terry Smagh表示，現(xiàn)在正是數(shù)據(jù)企業(yè)進(jìn)入云計(jì)算市場的最佳時(shí)機(jī)。云計(jì)算的概念于2000年左右出現(xiàn)，那時(shí)整個(gè)業(yè)界還沒有為云的落地做好準(zhǔn)備。最近幾年，云計(jì)算市場的快速發(fā)展帶動(dòng)了數(shù)據(jù)量的增加，而數(shù)據(jù)增長帶來的數(shù)據(jù)訪問、存儲和管理方面的挑戰(zhàn)是企業(yè)難以應(yīng)對的。云是傳統(tǒng)IT基礎(chǔ)設(shè)施的自然延伸，它降低了IT基礎(chǔ)架構(gòu)的成本，提高了系統(tǒng)擴(kuò)展的靈活性。借助云基礎(chǔ)架構(gòu)，人們可以更好地訪問、存儲、管理和分析數(shù)據(jù)。“在云平臺上，我們要做的工作是保證數(shù)據(jù)訪問和使用的安全，提高數(shù)據(jù)管理的效率。云對于大數(shù)據(jù)來說是一個(gè)輔的工具?！?/p>

篇(2)

【關(guān)鍵詞】安全管理 財(cái)務(wù)結(jié)算 建設(shè) 網(wǎng)絡(luò)

【中圖分類號】TP311【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1672-5158（2013）02-0057-02

一、單位網(wǎng)絡(luò)信息安全現(xiàn)狀

經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心已建成千兆互聯(lián)到終端桌面，所使用的主要財(cái)務(wù)軟件如下：

（1）中原油田財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)（安裝該系統(tǒng)僅為查詢歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）。

（2）中國石化資金集中管理信息系統(tǒng)。

（3）中國石化會計(jì)集中管理信息系統(tǒng)。

（4）中原油田關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)。

在網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用方面，與日常工作密切相關(guān)的財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)相繼投入使用，網(wǎng)絡(luò)信息安全系統(tǒng)的建設(shè)卻相對薄弱。

1、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全現(xiàn)狀

近幾年，隨著局域網(wǎng)規(guī)模的日益擴(kuò)大，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)及設(shè)備日趨復(fù)雜，網(wǎng)絡(luò)病毒、黑客攻擊、網(wǎng)絡(luò)欺騙、IP盜用、非法接入等現(xiàn)象，給中心網(wǎng)絡(luò)的管理、維護(hù)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。中心網(wǎng)絡(luò)、員工微機(jī)經(jīng)常受到油田局域網(wǎng)以及來自大網(wǎng)非法連接的攻擊，IP地址沖突時(shí)有發(fā)生。ARP攻擊導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)中斷、甚至癱瘓；病毒、蠕蟲、木馬、惡意代碼等則可能通過網(wǎng)絡(luò)傳遞進(jìn)來，造成操作系統(tǒng)崩潰、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失、泄漏。而各類財(cái)務(wù)軟件的日常應(yīng)用，必然要進(jìn)行各種外連和數(shù)據(jù)傳遞。如何進(jìn)行安全地連接網(wǎng)絡(luò)、傳輸數(shù)據(jù)，日益成為中心亟待解決的問題。

2、網(wǎng)絡(luò)信息監(jiān)控狀況

對于互聯(lián)網(wǎng)出口的外發(fā)信息無法進(jìn)行記錄和查詢，缺乏有效的信息審計(jì)和日志保存手段，從而不能有效貫徹和滿足油田以及國家關(guān)于企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全管理制度的落實(shí)。

來自網(wǎng)絡(luò)的安全威脅日益增多，很多威脅并不是以網(wǎng)絡(luò)入侵的形式進(jìn)行的，這些威脅事件多數(shù)是來自于油田局域網(wǎng)內(nèi)部合法用戶的誤操作或惡意操作，僅靠系統(tǒng)自身的日志功能并不能滿足對這些網(wǎng)絡(luò)安全事件的審計(jì)要求，網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)通常要求專門細(xì)致的協(xié)議分析技術(shù)，完整的跟蹤能力和數(shù)據(jù)查詢過程回放等功能實(shí)現(xiàn)。

3、上網(wǎng)行為管理能力

中心網(wǎng)絡(luò)資源能否合理使用，帶寬是否會被非工作需要的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用占用，日常工作所需的網(wǎng)絡(luò)流量和穩(wěn)定性能否得到保障，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)擁堵，或者異常流量、異常攻擊爆發(fā)時(shí)，是否能及時(shí)分析、排查流量使用情況并幾時(shí)進(jìn)行有效控制，這些狀況主要表現(xiàn)為：網(wǎng)絡(luò)用戶非工作范疇（用于娛樂）的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用流量極大，如：各類多線程P2P軟件下載、大型網(wǎng)絡(luò)游戲、P2P類的音視頻、網(wǎng)絡(luò)電視等應(yīng)用。

二、中心網(wǎng)絡(luò)信息安全建設(shè)目標(biāo)

為了確保信息資產(chǎn)的價(jià)值不受侵犯，保證信息資產(chǎn)擁有者面臨最小的安全風(fēng)險(xiǎn)和獲取最大的安全利益，使包含物理環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)通訊、操作系統(tǒng)、應(yīng)用平臺和信息數(shù)據(jù)等各個(gè)層面在內(nèi)的整體網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)具有抵御各種安全威脅的能力，我們制訂了如下的安全目標(biāo)：

1、保密性

確保各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不會泄漏給任何未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人和實(shí)體，或供其使用。

2、可用性

確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并保證合法用戶對財(cái)務(wù)信息的使用不會被不正當(dāng)?shù)鼐芙^。

3、完整性

防止財(cái)務(wù)信息被未經(jīng)授權(quán)的篡改，保證真實(shí)的信息從真實(shí)的信源無失真地到達(dá)真實(shí)的信宿。

4、真實(shí)性

應(yīng)能對通訊實(shí)體所宣稱身份的真實(shí)性進(jìn)行準(zhǔn)確鑒別。

5、可控性

保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不被非法訪問及非授權(quán)訪問，并能夠控制使用資源的人或?qū)嶓w對資源的使用方式。

6、不可抵賴性

應(yīng)建立有效的責(zé)任機(jī)制，防止實(shí)體否認(rèn)其行為。

7、可審查性

應(yīng)能記錄一個(gè)實(shí)體的全部行為，為出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)安全問題提供有效的調(diào)查依據(jù)和手段。

8、可管理性

應(yīng)提供統(tǒng)一有效的安全管理機(jī)制和管理規(guī)章制度，這是確保信息系統(tǒng)各項(xiàng)安全性能有效實(shí)現(xiàn)的根本保障，同時(shí)合理有效的安全管理可以在一定程度上彌補(bǔ)技術(shù)上無法實(shí)現(xiàn)的安全目標(biāo)。

三、中心網(wǎng)絡(luò)信息安全建設(shè)方案

通過上述對中心網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)狀及安全需求分析，并結(jié)合油田網(wǎng)絡(luò)安全與信息安全的具體要求，我們建議實(shí)施部署網(wǎng)絡(luò)出口防火墻系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)日志審計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)訪問內(nèi)容和行為審計(jì)系統(tǒng)。

1、網(wǎng)絡(luò)出口防火墻系統(tǒng)

防火墻是基于網(wǎng)絡(luò)處理器技術(shù)（NP）的硬件高速狀態(tài)防火墻，不僅支持豐富的協(xié)議狀態(tài)檢測及地址轉(zhuǎn)換功能，而且具備強(qiáng)大的攻擊防范能力，提供靜態(tài)和動(dòng)態(tài)黑名單過濾等特性，可提供豐富的統(tǒng)計(jì)分析功能和日志。能有效實(shí)現(xiàn)過濾垃圾殘包、攔截惡意代碼，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)和資源的安全。

將防火墻透明接入到原有網(wǎng)絡(luò)中的出口處，采用應(yīng)用層透明的方式對用戶對外網(wǎng)的訪問進(jìn)行應(yīng)用層解析控制。在防火墻上劃分兩個(gè)區(qū)域：外網(wǎng)區(qū)域、內(nèi)網(wǎng)區(qū)域，防火墻可以橋接入到原有的用戶網(wǎng)絡(luò)中，或者接到核心交換機(jī)上。保證所有的數(shù)據(jù)流經(jīng)過防火墻以便完成應(yīng)用層的過濾。

2、部署網(wǎng)絡(luò)訪問內(nèi)容和行為審計(jì)系統(tǒng)

安全審計(jì)系統(tǒng)是一個(gè)安全的網(wǎng)絡(luò)必須支持的功能特性，審計(jì)是記錄用戶使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)所訪問的全部資源及訪問的過程，它是提高網(wǎng)絡(luò)安全的重要工具，對于確定是否有網(wǎng)絡(luò)攻擊的情況，確定問題和攻擊源很重要。而行為審計(jì)系統(tǒng)通過對網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容的完全監(jiān)控和記錄，為網(wǎng)絡(luò)管理員或安全審計(jì)員提供對網(wǎng)絡(luò)信息泄密事件進(jìn)行有效的監(jiān)控和取證；也可以完全掌握員工上網(wǎng)情況，比如是否在工作時(shí)間上網(wǎng)沖浪、網(wǎng)上聊天、是否訪問內(nèi)容不健康的網(wǎng)站、是否通過網(wǎng)絡(luò)泄漏了機(jī)密信息等等，對于不符合安全策略的網(wǎng)上行為進(jìn)行記錄，并可對這些行為進(jìn)行回放，進(jìn)行跟蹤和審計(jì)。

3、部署網(wǎng)絡(luò)日志審計(jì)系統(tǒng)

日志審計(jì)系統(tǒng)為不同的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備提供了統(tǒng)一的日志管理分析平臺，打破了企業(yè)中不同網(wǎng)絡(luò)設(shè)備之間存在的信息鴻溝。系統(tǒng)提供了強(qiáng)大監(jiān)控能力，實(shí)現(xiàn)了從網(wǎng)絡(luò)到設(shè)備直至應(yīng)用系統(tǒng)的監(jiān)控。在對日志信息的集中、關(guān)聯(lián)分析的基礎(chǔ)上，有效地實(shí)現(xiàn)了全網(wǎng)的安全預(yù)警、入侵行為的實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)、入侵事件動(dòng)態(tài)響應(yīng)，通過與其它安全設(shè)備的聯(lián)動(dòng)來真正實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)防御。

部署日志審計(jì)系統(tǒng)主要功能：1）海量的數(shù)據(jù)日志：系統(tǒng)全面支持安全設(shè)備 （如防火墻，IDS、AV）、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 （如Router、Switch）、應(yīng)用系統(tǒng) （如WEB、Mail、Ftp、Database）、操作系統(tǒng) （如Windows、Linux、Unix） 等多種產(chǎn)品及系統(tǒng)的日志數(shù)據(jù)的采集和分析。2）安全狀況的全面解析：幫助管理員對網(wǎng)絡(luò)事件進(jìn)行深度的挖掘分析，從不同角度進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)事件的可視化分析。

四、結(jié)束語

經(jīng)過多方論證，上述的網(wǎng)絡(luò)信息安全建設(shè)方案架構(gòu)齊全，是合理的、先進(jìn)并且可靠的。該安全系統(tǒng)能夠針對我單位出現(xiàn)的突發(fā)網(wǎng)絡(luò)問題，迅速地進(jìn)行故障定位并實(shí)施故障處理。使網(wǎng)絡(luò)安全管理變被動(dòng)為主動(dòng)，能夠極大地提高網(wǎng)管人員的工作效率；同時(shí)通過及時(shí)監(jiān)控審計(jì)，大幅度減少系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)故障和安全隱患，從而使我單位的信息化建設(shè)邁上一個(gè)新的臺階。相信通過以上三套系統(tǒng)的部署，能夠極大地完善網(wǎng)絡(luò)安全體系，更好地為中心財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)保駕護(hù)航。

篇(3)

關(guān)鍵詞：信息化 財(cái)務(wù)管理 醫(yī)院 資源管理系統(tǒng)

中圖分類號：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）11-108-02

一、引言

計(jì)算機(jī)的不斷發(fā)展和普及給人們的生活工作帶來了很大的便利，使得各個(gè)領(lǐng)域都極其重視計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和信息化的發(fā)展。在醫(yī)院的管理控制中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)重要地位，是做好醫(yī)院把控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加快醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的工作效率，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，對提高醫(yī)院的整體服務(wù)水平都有重要意義。醫(yī)院資源管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，對加快財(cái)務(wù)管理的信息化步伐有重要意義。本文主要通過對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，探索醫(yī)院資源管理系統(tǒng)的應(yīng)用，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平。

二、醫(yī)院資源管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用意義

計(jì)算機(jī)的不斷應(yīng)用和信息化的不斷普及，使得我國各個(gè)領(lǐng)域都在積極推進(jìn)信息化建設(shè)。醫(yī)院資源管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，對醫(yī)院的發(fā)展有重要意義：

1.有利于建立全面的醫(yī)院財(cái)務(wù)核算、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督的管理體系，及時(shí)掌握充分的醫(yī)院財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行分析，提高財(cái)務(wù)工作效率。

2.醫(yī)院資源管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，對提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，提高醫(yī)院的服務(wù)水平和社會價(jià)值有重要意義。

3.通過醫(yī)院資源管理系統(tǒng)，有助于更有效、準(zhǔn)確地搜集財(cái)務(wù)信息并對其進(jìn)行及時(shí)地分析，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化分析

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化定位不夠明確。在醫(yī)院的總體規(guī)劃中，長期以來存在對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不夠重視的問題，很多財(cái)務(wù)工作人員并沒有充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理信息化的重要性，這種現(xiàn)狀的存在使得醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)步伐和理想預(yù)期存在一定的差距，在其他行業(yè)都已經(jīng)或?qū)⒁獙?shí)行信息化的過程中，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化步伐相對比較落后。同時(shí)，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理的信息化認(rèn)識也不夠明確，使得財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)在宏觀控制上得不到重視，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)的工作效率和改革。因?yàn)橘Y金建設(shè)的問題，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在醫(yī)院建設(shè)過程中，往往只考慮到財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的資金投入，而忽視了長久效益，仍然采用傳統(tǒng)的工作方法，不僅工作效率較低，而且失誤率較高。

2.財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化和信息化建設(shè)過程中，醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的教育、素質(zhì)、職業(yè)道德等是非常重要的部分，對實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理體制的改革有重要的影響。但是在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的招聘過程中，片面要求應(yīng)聘人員的財(cái)務(wù)處理能力，對計(jì)算機(jī)操作能力要求較低。使得在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員單純依靠人工操作，計(jì)算機(jī)操作能力不強(qiáng)，對信息化的認(rèn)識不夠明確，綜合素質(zhì)有待提高。同時(shí)，在工作過程中，對工作人員的培訓(xùn)次數(shù)也較少，使得工作人員缺少知識更新的機(jī)會，給財(cái)務(wù)部門的人員素質(zhì)提高和結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶來了很大的壓力。財(cái)務(wù)部門在人力資源管理上的缺陷，無法滿足財(cái)務(wù)管理對復(fù)合型人才的需求，對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的信息化造成嚴(yán)重的影響。

3.沒有全局性的管理系統(tǒng)。隨著醫(yī)院規(guī)模的不斷擴(kuò)大和管理的日益復(fù)雜，各個(gè)部門應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行物資的分配和公共品的使用，才能使得各項(xiàng)資源得到最優(yōu)配置，但是在財(cái)務(wù)管理的發(fā)展過程中，醫(yī)院內(nèi)部的控制制度不是很完善，致使醫(yī)院的各項(xiàng)考核制度得不到落實(shí)，醫(yī)院在整理管理過程中缺乏全局性的管理系統(tǒng)。

四、醫(yī)院資源管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的功能

1.信息化工作方法，提高效率。利用醫(yī)院資源管理系統(tǒng)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的工作方法，可以改善以前的純手工的、低效的、長期的工作現(xiàn)狀，提高工作效率。利用醫(yī)院資源管理系統(tǒng)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理信息化、自動(dòng)化，財(cái)務(wù)數(shù)字信息化，一方面提高了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的信息化程度，另一方面對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的發(fā)展提供了條件。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息能力。利用醫(yī)院資源管理系統(tǒng)處理醫(yī)院的財(cái)務(wù)事務(wù)，由計(jì)算機(jī)代替手工記賬、登記信息等，不僅極大的擴(kuò)充了信息數(shù)據(jù)的存儲量，有效地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息和過去財(cái)務(wù)信息的有效對照，對財(cái)務(wù)有更好地把控；而且，可以做到及時(shí)反饋，動(dòng)態(tài)掌握現(xiàn)在信息和過去信息。在財(cái)務(wù)處理過程中手工處理附表、會計(jì)報(bào)表等信息不僅耗時(shí)耗力，而且效率低下。利用醫(yī)院資源管理進(jìn)行報(bào)表處理不僅效率很高而且可以擴(kuò)大報(bào)表的信息量，通過搜索等功能，獲得更多形式的報(bào)表內(nèi)容，從而利用報(bào)表之間的比較。

3.社會效益價(jià)值高。利用醫(yī)院資源管理系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，簡化了患者的收費(fèi)手續(xù)，而且收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)透明度高，便于查詢。同時(shí)，提高了醫(yī)院工作人員的工作效率和業(yè)務(wù)能力，降低醫(yī)療事故的發(fā)生概率、緩解醫(yī)患矛盾。醫(yī)院資源管理的應(yīng)用可以極大地增加醫(yī)院管理的社會效益。

4.進(jìn)行實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。醫(yī)院資源管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)收費(fèi)與結(jié)賬、報(bào)表的信息化，醫(yī)院內(nèi)部的局域網(wǎng)也有利于管理層更好地把握醫(yī)院日常的收入情況和患者的每日流動(dòng)量，有利于對醫(yī)院事物進(jìn)行整理的把控和對醫(yī)院綜合信息的評價(jià)。同時(shí)對領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督醫(yī)院的日常經(jīng)營狀況提供了條件，加強(qiáng)和完善醫(yī)院的綜合效益評價(jià)。

五、醫(yī)院資源管理系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

1.財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是和物流管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等各業(yè)務(wù)系統(tǒng)組成的一體系統(tǒng)。使得財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)高度的統(tǒng)一。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用可以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的一致性，對提高業(yè)務(wù)模塊的工作效率有極大的意義。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)入庫憑據(jù)、收入憑據(jù)、物資等憑據(jù)的有效自動(dòng)傳遞，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的投入使用，可以使得各部門之間的賬務(wù)往來協(xié)調(diào)一致，及時(shí)調(diào)控，從而在周結(jié)或月結(jié)的對賬過程中減少了很多不必要的麻煩，因?yàn)閿?shù)據(jù)來源一致，容易實(shí)現(xiàn)賬賬相符、賬實(shí)相符，提高了對賬效率。

2.物流管理系統(tǒng)的應(yīng)用。物流管理系統(tǒng)也是和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等形成的管理一體化。物流管理系統(tǒng)規(guī)范了采購、入庫、出庫的物流過程，實(shí)現(xiàn)了物資在各個(gè)部門之間的高效流動(dòng)，同時(shí)采用物流管理系統(tǒng)，對各個(gè)部門的物資流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，耗費(fèi)物資數(shù)據(jù)及時(shí)記錄，保證了各部門的物流數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性。物流管理系統(tǒng)的應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)物流過程的可視化效果，有效地加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)控管理，降低了資源損耗，杜絕了管理漏洞，在一定程度上可以控制醫(yī)院腐敗，提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。

3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用。固定資源管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用，與物流管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)相結(jié)合，形成醫(yī)院管理信息一體化。固定資源管理系統(tǒng)支持固定資產(chǎn)的多業(yè)務(wù)操作，并對操作過程進(jìn)行全面的記錄，有利于以后的會計(jì)核查。有些醫(yī)院在對固定資產(chǎn)的管理過程中，會實(shí)行條形碼處理，不僅可以有效地監(jiān)控到固定資源的數(shù)量，降低日常的使用消耗，而且有利于固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和處理。通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對折舊的處理，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化的折舊方法，對大型設(shè)備進(jìn)行年限折舊核算，通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)計(jì)算，減少了人工工作量，提高了管理效率。

4.全面預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用。全面預(yù)算管理系統(tǒng)，是指系統(tǒng)在預(yù)算過程中，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化費(fèi)用報(bào)銷，使得系統(tǒng)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對各部門的消費(fèi)進(jìn)行扣除。同時(shí)，在全面預(yù)算管理系統(tǒng)中，添加了預(yù)警功能，對部門內(nèi)的消費(fèi)超過額度的會顯示預(yù)警信息，方便了部門內(nèi)部的成本控制，對醫(yī)院的預(yù)算進(jìn)行了提前控制。另外，權(quán)利預(yù)算管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)總賬、出納日記賬的自動(dòng)形成，及對各個(gè)科室的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)跟蹤，全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)控。

5.人力資源管理系統(tǒng)的應(yīng)用。隨著醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的不斷推進(jìn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理工作也日益重要。財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)操作能力、信息化意識對財(cái)務(wù)管理工作的效率至關(guān)重要。在財(cái)務(wù)管理中引入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)管理人員的信息錄入電腦，可以實(shí)現(xiàn)人力資源管理的信息化，并針對財(cái)務(wù)人員的實(shí)際情況進(jìn)行培訓(xùn)教育，一方面有利于提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)水平，另一方面可以提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力，全面挖掘財(cái)務(wù)管理工作人員的潛能。對避免財(cái)務(wù)信息錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)問題處理錯(cuò)誤有很大的幫助。

六、總結(jié)

在上文論述中，我們主要討論了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在醫(yī)院資源管理中的應(yīng)用價(jià)值、應(yīng)用方面及醫(yī)院的信息化管理過程中存在的諸多問題。對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方面更加深入的改革還需要考慮更多方面的因素，信息化進(jìn)程只是其中一個(gè)方面。計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展使得各領(lǐng)域的信息化進(jìn)程日益加快，也更加受到重視，我們在實(shí)際的改革過程中，要貼近實(shí)際，結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況、使人員素質(zhì)、硬件設(shè)備和監(jiān)控情況相一致，只有這樣才能達(dá)到良好的管理改革效果，才能使醫(yī)院更好地服務(wù)人民。

參考文獻(xiàn)：

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篇(4)

關(guān)鍵詞：高校；預(yù)算；精細(xì)化編制；探索

中圖分類號：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）10-38 -05

高校預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行與分析以及績效考評等方面[1]。預(yù)算編制是整個(gè)預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)和根本，也是預(yù)算執(zhí)行分析、績效考核的主要依據(jù)。因此，預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化是開展精細(xì)化預(yù)算管理的前提。為實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算管理的目標(biāo)，成都體育學(xué)院與北京用友政務(wù)軟件公司合作，在探索高校精細(xì)化預(yù)算管理信息平臺建設(shè)方面做了有益探索和實(shí)踐。

一、方案的提出

（一）高校預(yù)算編制與管理中存在的問題

隨著生均財(cái)政撥款的不斷增加，國家對高校的資金投入越來越大。如何管好用好資金，切實(shí)提高教學(xué)質(zhì)量，是新時(shí)期擺在財(cái)務(wù)人員面前的新課題。目前，在高校預(yù)算編制與管理中存在兩大現(xiàn)實(shí)問題：

一是校內(nèi)預(yù)算與財(cái)政預(yù)算不一致，存在“兩張皮”現(xiàn)象。受編報(bào)時(shí)間、審批程序、教學(xué)年度等因素影響，財(cái)務(wù)部門每年需要編制上報(bào)財(cái)政與校內(nèi)兩套預(yù)算。上報(bào)財(cái)政預(yù)算一般在上一年度完成，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍按功能科目、經(jīng)濟(jì)科目反應(yīng)，項(xiàng)目預(yù)算比較粗放、簡約。而校內(nèi)預(yù)算需在確定教學(xué)年度工作任務(wù)后編制，不但要求精準(zhǔn)、明細(xì)，還需報(bào)學(xué)校教代會通過，編制時(shí)間上比上報(bào)財(cái)政預(yù)算滯后2-3個(gè)月。兩套預(yù)算在時(shí)間上、內(nèi)容上的不一致，削弱了財(cái)政預(yù)算的約束力。如何避免重復(fù)勞動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算與執(zhí)行一致的目標(biāo)，是急需解決的第一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。

二是預(yù)算編制與教學(xué)管理脫節(jié)，績效考核開展難度大。教育經(jīng)費(fèi)大幅度提高之后如何合理的使用，用最少的資金培養(yǎng)更多更好的人才？要求財(cái)務(wù)部門必須立足于服務(wù)教學(xué)、服務(wù)師生，緊緊圍繞提高教育質(zhì)量，使用好、管理好每一分錢，把錢用到刀刃上。但是，預(yù)算編制主要依賴財(cái)務(wù)人員完成，而處于教學(xué)工作最前沿、具體使用資金的各教學(xué)部門的專家、教授及其管理人員，一般不具備財(cái)會知識，而無法深入?yún)⑴c到預(yù)算編制工作中來，要求他們按財(cái)政口徑編制年度預(yù)算比較困難。為編預(yù)算而編預(yù)算，以匡算代替預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行中無法控制資金的使用結(jié)構(gòu)和流向，績效考核也因沒有可靠的依據(jù)、科學(xué)的考核指標(biāo)而難以開展。如何讓教學(xué)專家輕松編制財(cái)務(wù)預(yù)算，使預(yù)算管理與教學(xué)工作緊密結(jié)合，是急需要解決的第二個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。

（二）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)為精細(xì)化預(yù)算管理提供了基礎(chǔ)條件

高效的信息平臺搭建是強(qiáng)化預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化的技術(shù)性保障。通過全面預(yù)算管理、賬務(wù)管理、出納、報(bào)表管理、工資管理、預(yù)算執(zhí)行分析以及外網(wǎng)查詢等信息系統(tǒng)的成功上線，達(dá)到了預(yù)期的效果，為精細(xì)化預(yù)算編制提供了基礎(chǔ)條件。

1、規(guī)范了財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)代碼與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2、開展了預(yù)算的指標(biāo)控制與執(zhí)行分析。

3、全面實(shí)現(xiàn)了財(cái)政直發(fā)工資、校內(nèi)工資以及各種臨時(shí)非工資性補(bǔ)貼的統(tǒng)一發(fā)放與信息，方便了統(tǒng)計(jì)、查詢、統(tǒng)一計(jì)稅和管理。

4、初步實(shí)現(xiàn)了核算性財(cái)務(wù)向服務(wù)型財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)變，校內(nèi)各部門通過校園網(wǎng)能夠隨時(shí)查詢本部門預(yù)算執(zhí)行情況，職工個(gè)人可定期查詢個(gè)人公務(wù)借款、每月工資明細(xì)及納稅情況。

5、通過預(yù)算科目（功能科目、經(jīng)濟(jì)科目）、會計(jì)科目的雙線記錄，能夠自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。

6、通過預(yù)算執(zhí)行分析模塊不但能提取系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析展現(xiàn)，也能夠提取第三方軟件進(jìn)行展現(xiàn)、分析，有利于輔助決策。

（三）精細(xì)化預(yù)算管理信息平臺建設(shè)的必要性

在精細(xì)化預(yù)算管理方面，由于受時(shí)間、制度、資金、技術(shù)、環(huán)境等因素的制約，仍停留在手工編制加匡預(yù)算的層面上，無法高效、及時(shí)地為教學(xué)、科研、訓(xùn)練活動(dòng)提供精確的資金預(yù)算。隨著財(cái)政改革的不斷深入，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核越來越嚴(yán)格，年終結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)額度與范圍越來越小，年終突擊花錢，導(dǎo)致財(cái)政年度與教學(xué)年度的矛盾日益激化。

1、缺乏統(tǒng)一的、規(guī)范的定員、定額標(biāo)準(zhǔn)。

2、專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)缺乏標(biāo)準(zhǔn)的文本模板。

3、沒有引入規(guī)范的審批流程管理，手工審核，環(huán)節(jié)控制隨意性大。

4、手工預(yù)算和局部信息化應(yīng)用并存，財(cái)務(wù)人員修改、審核、匯總、報(bào)批等工作量大。

5、項(xiàng)目支出編審沒有按照部門申報(bào)、專家審核、層層審批、按學(xué)校發(fā)展方向以及重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)等優(yōu)先篩選機(jī)制建立項(xiàng)目資源庫，項(xiàng)目的精細(xì)化管理缺乏科學(xué)依據(jù)。

6、學(xué)年度與財(cái)政年度不一致，預(yù)算執(zhí)行與學(xué)校工作開展在時(shí)間上不匹配，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與學(xué)校利益、學(xué)校工作計(jì)劃與資金預(yù)算、年終考核與績效工資兌現(xiàn)、職工個(gè)人所得稅籌劃與均衡稅負(fù)等一系列矛盾的涌現(xiàn)。

為解決上述問題，迫切需要?jiǎng)?chuàng)新預(yù)算編制方式。在精細(xì)化預(yù)算管理的基礎(chǔ)上構(gòu)筑高校數(shù)字財(cái)務(wù)綜合信息化管理平臺，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、年度決算和對外服務(wù)一體化，形成快速決策反應(yīng)機(jī)制，使信息化更好地服務(wù)于教學(xué)、服務(wù)于各級領(lǐng)導(dǎo)，提高決策反映速度與準(zhǔn)確率。

二、精細(xì)化預(yù)算管理信息化建設(shè)目標(biāo)與規(guī)劃

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的指導(dǎo)意見》要求，以及謝旭人部長2010年在《財(cái)政科學(xué)精細(xì)化管理專題研討會》上的講話精神，精細(xì)化預(yù)算管理平臺以現(xiàn)有業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為起點(diǎn)，基于財(cái)政應(yīng)用支撐平臺和標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)一套既符合高校特點(diǎn)和管理要求、又能與現(xiàn)有財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接的應(yīng)用平臺，推動(dòng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益提高。

（一）數(shù)據(jù)集中管理，在現(xiàn)有執(zhí)行平臺上實(shí)現(xiàn)精細(xì)化預(yù)算管理

目前平臺的應(yīng)用已經(jīng)處于數(shù)據(jù)的集中模式，按照該集中模式的設(shè)計(jì)思想進(jìn)行橫向擴(kuò)展，增加精細(xì)化預(yù)算管理的模塊功能，與全面預(yù)算系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算分析系統(tǒng)等其他子系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，并根據(jù)管理需要建立多維度的、比較完善的預(yù)算控制體系。

（二）分經(jīng)費(fèi)類型、項(xiàng)目類別設(shè)置審核流程

由于學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)分工、管理層次等情況不同，不同時(shí)期、不同類型的經(jīng)費(fèi)、不同類別的項(xiàng)目，其審核審批流程可能存在很大差異，預(yù)算的審核必須按照經(jīng)費(fèi)類型、項(xiàng)目類別而不是內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，才能滿足管理需要。

（三）日常申報(bào)和年度申報(bào)相結(jié)合

項(xiàng)目預(yù)算在日常業(yè)務(wù)工作過程中進(jìn)行申報(bào)，給項(xiàng)目的可行性論證、項(xiàng)目規(guī)劃、審核流程、績效評估指標(biāo)的確定以及政府采購等等，帶來了充足的時(shí)間保證。日常申報(bào)的項(xiàng)目一旦通過審核，可直接進(jìn)入項(xiàng)目庫管理，學(xué)校根據(jù)資金情況、年度工作計(jì)劃等綜合因素，將項(xiàng)目建設(shè)納入當(dāng)年或以后年度的部門預(yù)算中。

（四）滿足對項(xiàng)目進(jìn)行跨年度滾動(dòng)管理的需要

在項(xiàng)目庫中標(biāo)識每個(gè)項(xiàng)目當(dāng)前所處的業(yè)務(wù)狀態(tài)、項(xiàng)目屬性，對備選和延續(xù)性（跨年度）項(xiàng)目，滾動(dòng)到下一年度，對已執(zhí)行完的項(xiàng)目進(jìn)行清理，滿足對大量跨年度滾動(dòng)管理的需求，以保證項(xiàng)目庫運(yùn)行效率。

（五）建立消息機(jī)制，實(shí)現(xiàn)審批流管理

預(yù)算申報(bào)管理采用先進(jìn)工作流機(jī)制，全面支持業(yè)務(wù)流程定制。系統(tǒng)設(shè)計(jì)通過對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、審核方案、用戶權(quán)限等定制，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化工作界面，適應(yīng)不同層次的管理需要、不同時(shí)期業(yè)務(wù)變化需要。

（六）進(jìn)一步完善對外服務(wù)平臺

以精細(xì)化預(yù)算數(shù)據(jù)為依據(jù)，從預(yù)算到執(zhí)行的過程，詳細(xì)記錄和控制各項(xiàng)目收支情況，為財(cái)務(wù)公開提供比較具體的內(nèi)容和形式，讓預(yù)算收支、資金使用處于相對透明狀態(tài)，主動(dòng)接受學(xué)校相關(guān)部門以及廣大師生員工的監(jiān)督。

（七）提供領(lǐng)導(dǎo)查詢和決策支持平臺

通過圖形化、可視化、智能型的決策支持系統(tǒng)，按照領(lǐng)導(dǎo)使用的習(xí)慣和管理的特點(diǎn)、把不同的數(shù)據(jù)維度輸出為圖形、表格等展現(xiàn)形式，提供比較翔實(shí)的查詢和決策支持內(nèi)容，讓決策者實(shí)時(shí)了解和掌握當(dāng)前運(yùn)行狀況，根據(jù)規(guī)律預(yù)測未來的收支發(fā)展趨勢。

（八）實(shí)現(xiàn)和財(cái)政部門預(yù)算自動(dòng)轉(zhuǎn)換和銜接，為辦公自動(dòng)化整合提供標(biāo)準(zhǔn)接口

對資金性質(zhì)、資金來源、功能科目、經(jīng)濟(jì)科目等的具體預(yù)算細(xì)化，真實(shí)反映學(xué)校各部門的年度收支情況，對內(nèi)自動(dòng)生成為年初預(yù)算指標(biāo)，對外提供本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)。根據(jù)財(cái)政部門預(yù)算的數(shù)據(jù)接口格式要求，通過報(bào)表設(shè)計(jì)取數(shù)接口，直接輸出為部門預(yù)算數(shù)據(jù)格式。對于辦公自動(dòng)化接口，提供預(yù)算的審批環(huán)節(jié)與辦公自動(dòng)化有機(jī)結(jié)合，在辦公自動(dòng)化中能夠?qū)徟沫h(huán)節(jié)進(jìn)行控制。

（九）項(xiàng)目文本設(shè)計(jì)靈活開放，滿足非財(cái)務(wù)人員輕松編制財(cái)務(wù)預(yù)算

考慮校內(nèi)各部門預(yù)算申報(bào)操作員均為非財(cái)務(wù)人員的特點(diǎn)，系統(tǒng)設(shè)計(jì)需要提供簡單易用的方式與簡潔的操作界面，以滿足非財(cái)務(wù)專業(yè)人員輕松編制符合財(cái)務(wù)管理需要的年度預(yù)算。如對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行通俗化說明，提供直接填報(bào)方式或Excel填報(bào)導(dǎo)入方式，或者使用部門填報(bào)基本部分、財(cái)務(wù)人員完善專業(yè)部分，提供可行性論證文本上傳功能，等等。

（十）保障軟件的實(shí)用性、通用性和前瞻性，適合未來業(yè)務(wù)發(fā)展要求

軟件的設(shè)計(jì)既要考慮未來發(fā)展的需要，對功能和數(shù)據(jù)需要設(shè)計(jì)出可擴(kuò)充、可定制化的內(nèi)容。還要根據(jù)不同的需求考慮多種解決方案，力求在實(shí)踐的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)產(chǎn)品化、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)，探索符合學(xué)校管理特點(diǎn)的精細(xì)化預(yù)算管理模式。

三、做法與特點(diǎn)

經(jīng)過需求調(diào)研、確認(rèn)實(shí)施方案、反復(fù)溝通實(shí)現(xiàn)模式、技術(shù)開發(fā)、演示版測試、2012年度預(yù)算編制試用、系統(tǒng)修改完善等階段，精細(xì)化預(yù)算管理信息平臺已成雛形。

（一）全面、準(zhǔn)確、規(guī)范開展系統(tǒng)初始化設(shè)置是關(guān)鍵

1、基礎(chǔ)資料設(shè)置規(guī)范統(tǒng)一，并滿足資料統(tǒng)計(jì)的需要

根據(jù)學(xué)校實(shí)際，在開始年度預(yù)算編制之前通過系統(tǒng)初始化分別對預(yù)算參數(shù)、審核流程、預(yù)算控制數(shù)、科目編碼等基礎(chǔ)資料進(jìn)行設(shè)置。基礎(chǔ)資料不論在那個(gè)模塊設(shè)置，均供預(yù)算編制、全面預(yù)算、賬務(wù)、工資核算、報(bào)表、查詢分析等各個(gè)模塊共享。

如啟動(dòng)年度預(yù)算填報(bào)、允許項(xiàng)目填報(bào)、定義附件最大尺寸、定義統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、設(shè)置各種編碼等。通過勾選設(shè)置功能科目、經(jīng)濟(jì)科目、資金性質(zhì)、資金來源、四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、支付方式、支出類型等定義統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，多維度反映，以滿足生成不同的預(yù)算報(bào)表需要，如報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)委員會報(bào)表、上報(bào)主管部門預(yù)算表、下達(dá)校內(nèi)部門預(yù)算表、預(yù)算增減分析表等等。具體選擇哪些指標(biāo)，除要考慮統(tǒng)計(jì)報(bào)表所需外，還應(yīng)充分考慮預(yù)算控制、財(cái)務(wù)核算、分析考核需要。通過對收入項(xiàng)目編碼、政府采購編碼、專項(xiàng)項(xiàng)目編碼等級次方案的設(shè)置，方便之后將學(xué)校收入項(xiàng)目、政府采購目錄、專項(xiàng)項(xiàng)目名稱等逐一初始化到系統(tǒng)中，以便編報(bào)預(yù)算時(shí)可通過系統(tǒng)自動(dòng)選擇，確保規(guī)范、統(tǒng)一，方便匯總與統(tǒng)計(jì)分析。

2、審核流程設(shè)置量身定制，充分體現(xiàn)學(xué)校管理個(gè)性化

根據(jù)學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工及管理需要設(shè)置預(yù)算審核流程，設(shè)置審核操作員及其職責(zé)權(quán)限。設(shè)置完成后，預(yù)算編制將嚴(yán)格按流程進(jìn)行，系統(tǒng)將詳細(xì)保存預(yù)算編制審批流，完整反映預(yù)算編制、整個(gè)審核流程及修改調(diào)整數(shù)據(jù)原因，將過去人工協(xié)調(diào)反復(fù)的全過程通過電子文本保存下來，方便事后有據(jù)可查、建立項(xiàng)目庫等。預(yù)算審核流程分為三類：收入預(yù)算、基本支出（人員、公用）預(yù)算審核流程、項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)審核流程、項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)審核流程。審核人設(shè)置完成后，系統(tǒng)將自動(dòng)過濾有審核權(quán)限的項(xiàng)目，始終保持簡潔的操作界面。

3、預(yù)算控制數(shù)設(shè)置科學(xué)合理，定額管理與項(xiàng)目申報(bào)相結(jié)合

在部門填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)之前，對部門可申報(bào)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置完成后，部門上報(bào)經(jīng)費(fèi)如超出控制數(shù)，將不能上報(bào)。系統(tǒng)提供的預(yù)算控制可設(shè)置方式比較靈活，不設(shè)置控制數(shù)，或只設(shè)置總額，或設(shè)置總額和各分項(xiàng)，或設(shè)置總額和部分分項(xiàng)，或按分項(xiàng)控制，完全根據(jù)當(dāng)期管理需要而定。

成都體院試編2012年預(yù)算按以下情況進(jìn)行控制的：

（1）在編人員經(jīng)費(fèi)：未設(shè)置控制數(shù)，由財(cái)務(wù)部門會同人事部門根據(jù)國家和學(xué)校工資政策、社保政策統(tǒng)一編報(bào)、學(xué)校統(tǒng)一管理。

（2）部門外聘職工人員經(jīng)費(fèi)控制數(shù)=人事部門批準(zhǔn)外聘職工人數(shù)×工資標(biāo)準(zhǔn)，外聘職工的社保經(jīng)費(fèi)由人事部門統(tǒng)一編制、統(tǒng)一繳納，部門不再申報(bào)預(yù)算。

（3）各教學(xué)部門學(xué)生實(shí)習(xí)費(fèi)控制數(shù)=當(dāng)年畢業(yè)生人數(shù)×生均補(bǔ)助定額。

（4）部門運(yùn)行（公用）經(jīng)費(fèi)控制數(shù)=部門人數(shù)×人均定額×系數(shù)+部門電話機(jī)個(gè)數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)定額+公務(wù)用車補(bǔ)助定額+特殊任務(wù)定額。

教學(xué)部門人數(shù)按在校學(xué)生人數(shù)計(jì)算，并考慮不同專業(yè)學(xué)生生均培養(yǎng)成本系數(shù)；行政管理及教輔部門按在職職工人數(shù)計(jì)算，并兼顧不同部門辦公成本系數(shù)，總之，部門公用經(jīng)費(fèi)必須確保部門正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)。另外，如招生部門每年都必須要印刷招生簡章、郵寄錄取通知書，類似的固定開支則通過特殊任務(wù)定額給與單獨(dú)補(bǔ)助，一并下達(dá)到部門運(yùn)行經(jīng)費(fèi)控制數(shù)之中。

（5）專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，除上述經(jīng)費(fèi)以外的其他支出均按項(xiàng)目管理，專款專用，單獨(dú)核算。部分常規(guī)的、有明確定額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)置了控制數(shù)，如學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金項(xiàng)目控制數(shù)=獎(jiǎng)助學(xué)金等級標(biāo)準(zhǔn)定額×應(yīng)評獎(jiǎng)助學(xué)金學(xué)生人數(shù)；同樣，學(xué)生勤工助學(xué)金、學(xué)生會活動(dòng)費(fèi)、運(yùn)動(dòng)員伙食補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等均按生均定額下達(dá)控制數(shù)。其他項(xiàng)目未設(shè)置控制數(shù)。

總之，預(yù)算控制數(shù)的設(shè)置，可避免需要與可能的矛盾。下達(dá)了控制數(shù)的，部門在控制數(shù)內(nèi)按照學(xué)校規(guī)定開支范圍編報(bào)明細(xì)支出內(nèi)容；未下達(dá)控制數(shù)的，部門根據(jù)工作任務(wù)申報(bào)需求情況，學(xué)校審核立項(xiàng)、滾動(dòng)管理。

4、經(jīng)濟(jì)科目說明設(shè)置通俗化，方便非財(cái)務(wù)人員填表需要

對經(jīng)濟(jì)科目的使用范圍、填表時(shí)是否顯示等進(jìn)行個(gè)性化控制，最大限度的方便非財(cái)務(wù)人員填報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算表。

（1）科目說明：為滿足非財(cái)務(wù)人員輕松編制符合財(cái)政管理需要的預(yù)算報(bào)表，按學(xué)校開支特點(diǎn)、管理需要對經(jīng)濟(jì)科目進(jìn)行通俗化說明，對不允許開支的范圍加以限制，方便非財(cái)務(wù)人員填表選科目時(shí)參考，充分體現(xiàn)使用單位管理特點(diǎn)及個(gè)性化需求。

（2）科目控制：由于按照國家公布目錄設(shè)置的經(jīng)濟(jì)科目較多，即使有科目說明，考慮到非財(cái)務(wù)人員不熟悉經(jīng)濟(jì)科目等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)內(nèi)涵，為方便操作，系統(tǒng)在科目設(shè)置上靈活機(jī)動(dòng)，可以選擇顯示，也可以選擇隱藏。因此，預(yù)算申報(bào)部門操作員填表時(shí)不論是否選擇經(jīng)濟(jì)科目（功能科目、資金性質(zhì)、資金來源），都可以正常上報(bào)數(shù)據(jù)。部門操作員無法正確填報(bào)部分，在財(cái)務(wù)初審環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)糾錯(cuò)或補(bǔ)充完整。

（3）科目篩選：為方便非財(cái)務(wù)人員填表，按使用部門進(jìn)行篩選，根據(jù)其經(jīng)費(fèi)支出范圍顯示該部門需要的經(jīng)濟(jì)科目，隱藏不必要的科目，使操作界面更加簡潔。

5、政府采購編碼、收入編碼等其他設(shè)置結(jié)合學(xué)校實(shí)際，方便操作與應(yīng)用

根據(jù)實(shí)際需要先設(shè)置編碼格式后再設(shè)置政府采購編碼信息。即在省政府公布政府采購目錄的基礎(chǔ)上設(shè)置，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際設(shè)置明細(xì)內(nèi)容。要求申報(bào)部門對目錄以內(nèi)品目，不論金額大小，均按統(tǒng)一編碼填報(bào)采購信息，即方便匯總上報(bào)財(cái)政預(yù)算，又便于學(xué)校集中采購，節(jié)約采購成本。

按事先設(shè)置的編碼格式在系統(tǒng)初始化時(shí)設(shè)置本單位收入項(xiàng)目編碼信息，供部門填報(bào)預(yù)算時(shí)通過編輯窗口自動(dòng)選擇。

對學(xué)校常用專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一編碼，供申報(bào)部門在編碼表中挑選。沒有設(shè)置編碼的新項(xiàng)目，申報(bào)部門只錄入項(xiàng)目名稱，審核立項(xiàng)后由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一編碼。另外，功能科目、資金性質(zhì)、資金來源等基礎(chǔ)資料，也需要在系統(tǒng)初始化過程中完成設(shè)置。

總之，利用系統(tǒng)功能，根據(jù)單位管理需要及個(gè)性化需求，通過上述看似繁瑣的初始化設(shè)置，完成預(yù)算申報(bào)前的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)規(guī)范化、項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置，為下一步非財(cái)務(wù)人員輕松編制財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算數(shù)據(jù)匯總分析及預(yù)算報(bào)表生成、預(yù)算指標(biāo)下達(dá)等做好充分準(zhǔn)備。以后年度若遇政策變化或機(jī)構(gòu)調(diào)整，只需對變動(dòng)部分作簡單調(diào)整。

（二）將業(yè)務(wù)工作分解為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，非財(cái)務(wù)人員網(wǎng)上申報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算簡便易行

部門操作員通過VPN登錄財(cái)務(wù)服務(wù)器，進(jìn)入預(yù)算填報(bào)界面，將完成本部門工作任務(wù)所需人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算通過“精細(xì)化預(yù)算”系統(tǒng)按先后順序如流水賬一樣羅列出來，便完成了預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào)工作，所有統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)科目、政府采購品目等，一律在編輯狀態(tài)通過彈出的對話框選擇。

為確保上報(bào)財(cái)政預(yù)算之前完成校內(nèi)預(yù)算申報(bào)及初審工作，在9月新學(xué)期開學(xué)后立即啟動(dòng)下一年度預(yù)算申報(bào)工作，時(shí)間較過去提前了好幾個(gè)月。為確保預(yù)算的準(zhǔn)確性，學(xué)校要求部門在申報(bào)預(yù)算之前，必須事先研究本部門下一年度工作計(jì)劃、確定工作任務(wù)，并將要開展的工作具體落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟、每一個(gè)需購買的商品服務(wù)項(xiàng)目。通過對工作任務(wù)的分解、細(xì)化與量化，根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)或通過市場調(diào)查計(jì)算出所需經(jīng)費(fèi)保障數(shù)據(jù)，政府采購項(xiàng)目、跨年支出項(xiàng)目，并落實(shí)具體開支時(shí)間，既將教學(xué)工作與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，又將教學(xué)年度預(yù)算按財(cái)政年度有效劃分。在此基礎(chǔ)上，操作員只需將事先細(xì)化的每一筆流水項(xiàng)目按先后順序在表中填入數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)或單價(jià)、系數(shù)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算所需預(yù)算金額。如：

填報(bào)人員經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，只必須填報(bào)職工人數(shù)和人員工資定額或補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，兩者乘積自動(dòng)生成該部門人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表的填報(bào)方法同人員經(jīng)費(fèi)表。辦公業(yè)務(wù)費(fèi)需量化到辦公用品名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)及預(yù)計(jì)市場價(jià)格變動(dòng)系數(shù)等。需召開小型會議的，則要明確會議名稱、次數(shù)、參會及用餐或住宿人數(shù)、會議時(shí)間等，以便準(zhǔn)確計(jì)算每次會議所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按定額管理的辦公電話費(fèi)、車公里費(fèi)，原則上在定額范圍內(nèi)填報(bào)，不得擠占其他辦公業(yè)務(wù)費(fèi)。無法準(zhǔn)確計(jì)算具體數(shù)量的紙張筆墨等辦公耗材，可根據(jù)歷史情況本著節(jié)約原則按人均消耗數(shù)量申報(bào)預(yù)算。在控制數(shù)內(nèi)，允許按規(guī)定比例填列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

填報(bào)項(xiàng)目（含基建項(xiàng)目）經(jīng)費(fèi)首先需要明確項(xiàng)目主信息，如項(xiàng)目代碼及名稱、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、實(shí)施年度、需求金額、項(xiàng)目排序，上傳立項(xiàng)依據(jù)、可行報(bào)告或項(xiàng)目申報(bào)書等項(xiàng)目附件；然后再對項(xiàng)目支出進(jìn)行細(xì)化，將項(xiàng)目的具體支出方向逐一羅列出來，如同填列運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表一樣的填列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，完整反映本部門項(xiàng)目支出需求。屬于政府采購目錄及按學(xué)校規(guī)定必須由物資部門統(tǒng)一采購的品目，必須填列政府采購信息，并在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上詳細(xì)填列具體的商品名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等。為避免部門未做充分的市場調(diào)查而虛填或少填采購預(yù)算，學(xué)校規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)的采購預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一下達(dá)給物資采購部門，預(yù)算不夠的相應(yīng)減少采購數(shù)量，因采購節(jié)約的資金全部收歸學(xué)校。

收入項(xiàng)目表、基本支出明細(xì)表，可逐條填列、逐條上報(bào)；也可填好后全部選中、一起上報(bào)。項(xiàng)目支出表則需填完所有明細(xì)支出后按項(xiàng)目上報(bào)。為方便審核人了解情況，申報(bào)人員還可在備注欄填寫說明文字。不論哪種性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，如果填報(bào)過于模糊、籠統(tǒng)、應(yīng)提供的附件資料不齊全的，說明部門研究工作不具體、工作計(jì)劃不落實(shí)，審核人員可以退回要求重新申報(bào)，或者不予考慮納入預(yù)算。

（三）人工協(xié)調(diào)電子化，完整保存整個(gè)審批流程及修改數(shù)據(jù)

部門填報(bào)完成上報(bào)后，系統(tǒng)自動(dòng)將預(yù)算表格按事先設(shè)置好的流程依次提交給審核人員。審核人員通過VPN登錄財(cái)務(wù)處服務(wù)器，根據(jù)管理權(quán)限審核通過或修改數(shù)據(jù)，在“審核批注”欄批注審批意見。審核工作一律在“審核”欄進(jìn)行，部門申報(bào)信息始終保存在“部門申報(bào)”欄，其數(shù)據(jù)不會因?yàn)閷徍巳藛T修改而發(fā)生變動(dòng)。審批流程和環(huán)節(jié)根據(jù)學(xué)校實(shí)際和年度管理需要量身定制，系統(tǒng)完整保存整個(gè)審批流程、所有審批痕跡，預(yù)算透明化，預(yù)算處于哪個(gè)流程、誰修改過預(yù)算、修改理由和金額等可隨時(shí)查詢，方便管理部門與申報(bào)部門及時(shí)溝通和協(xié)調(diào)。

學(xué)校根據(jù)資金情況，對部門申報(bào)項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)項(xiàng)目庫管理。項(xiàng)目支出范圍不具體、應(yīng)附未附可行性分析報(bào)告、重復(fù)建設(shè)、上一年度執(zhí)行效率低下的項(xiàng)目，不予立項(xiàng)。經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)、年初預(yù)算暫無資金安排的項(xiàng)目，在預(yù)算執(zhí)行中有新增資金來源時(shí)，學(xué)校將在項(xiàng)目庫中根據(jù)排序追加預(yù)算；年初未納入項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行中原則上不考慮追加。

（四）自動(dòng)生成上報(bào)財(cái)政預(yù)算和學(xué)校預(yù)算表，避免了“兩張皮”現(xiàn)象

統(tǒng)計(jì)報(bào)表根據(jù)學(xué)校管理需要自定義設(shè)置后，固化在“預(yù)算報(bào)表”模塊。預(yù)算常年申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)化、無紙化管理的實(shí)現(xiàn)，引導(dǎo)部門提前研究下年度工作計(jì)劃、提前開展預(yù)算申報(bào)工作，因此，在主管部門布置預(yù)算編制工作之前，學(xué)校已經(jīng)完成部門申報(bào)與審核工作，等待提交教代會通過及財(cái)政批復(fù)。在“預(yù)算報(bào)表”模塊，可按經(jīng)費(fèi)類型、部門、功能科目、經(jīng)濟(jì)科目、經(jīng)費(fèi)來源、經(jīng)費(fèi)性質(zhì)等口徑將審核通過的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成上報(bào)財(cái)政部門的收入預(yù)算表、支出預(yù)算表和政府采購表等。學(xué)校教代會審核通過、財(cái)政預(yù)算批復(fù)之后，只需按照批復(fù)要求進(jìn)行調(diào)整后便可自動(dòng)生成與財(cái)政批復(fù)預(yù)算基本一致的校內(nèi)預(yù)算，避免了財(cái)政預(yù)算與學(xué)校預(yù)算“兩張皮”的現(xiàn)象。同時(shí)，由于預(yù)算編制更加精、準(zhǔn)、細(xì)，通過對支出明細(xì)及需求時(shí)間的明確，跨年支出容易合理分割，如將上一年12月底停止報(bào)賬之后、當(dāng)年12月底停止報(bào)賬之前發(fā)生的支出，列入當(dāng)年預(yù)算。如此建立良性循環(huán)，既不影響正常教學(xué)工作又能夠確保運(yùn)轉(zhuǎn)，在資金安排與調(diào)度上更加切合學(xué)校工作實(shí)際，基本解決了學(xué)年度與財(cái)政年度的矛盾。

（五）初步實(shí)現(xiàn)預(yù)算、執(zhí)行、核算、決算、服務(wù)的一體化管理，績效考核有了可靠依據(jù)

通過“精細(xì)化預(yù)算”系統(tǒng)的“指標(biāo)生成”功能，將終審?fù)ㄟ^的預(yù)算生成預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)入“全面預(yù)算”控制系統(tǒng)。根據(jù)管理需要，可對部門申報(bào)預(yù)算進(jìn)行分解或合并后將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到資金使用部門。預(yù)算指標(biāo)是否對經(jīng)濟(jì)科目進(jìn)行控制、控制到哪一級經(jīng)濟(jì)科目，在這個(gè)環(huán)節(jié)可以根據(jù)管理需要重新確定；如果不予修改，則完全按預(yù)算編制提供指標(biāo)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報(bào)與預(yù)算指標(biāo)下達(dá)的完美結(jié)合。審核通過但未下達(dá)指標(biāo)的項(xiàng)目預(yù)算，將進(jìn)入項(xiàng)目庫實(shí)行滾動(dòng)管理，待資金落實(shí)、條件成熟后再啟動(dòng)實(shí)施。預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，預(yù)算執(zhí)行中若發(fā)生改變資金用途或開支范圍、改變資金使用結(jié)構(gòu)、或者超預(yù)算支出等情況，財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)將無法進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，通過“預(yù)算執(zhí)行分析”系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門可以監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并實(shí)時(shí)對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用流向等進(jìn)行分析和監(jiān)控。各部門登陸查詢系統(tǒng)可實(shí)時(shí)查詢到本部門預(yù)算收支余情況、經(jīng)費(fèi)支出使用流水情況及支出結(jié)構(gòu)情況。由于支出內(nèi)容填列詳實(shí)，所需數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)明確，且系統(tǒng)還提供可了按輕重緩急排序、在備注欄補(bǔ)充說明表列數(shù)字的由來等功能，預(yù)算申報(bào)與教學(xué)工作結(jié)合緊密，項(xiàng)目的可行性論證充分，方便財(cái)務(wù)人員了解其具體工作內(nèi)容，考察、審核其預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。這樣編制的預(yù)算，既避免了匡算的不確定性，又避免了預(yù)算與執(zhí)行不一致的矛盾，為事后監(jiān)督、績效考核提供了可靠依據(jù)。總之，通過精細(xì)化預(yù)算信息平臺建設(shè)，確保預(yù)算與執(zhí)行一致，預(yù)算與會計(jì)核算一致，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行分析等平臺化，從而進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)信息的收集、交流、分析、反應(yīng)和決策速度。將財(cái)務(wù)管理從單純的會計(jì)核算型走向財(cái)務(wù)型，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

四、效果與思考

信息平臺建設(shè)為精細(xì)化預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，但要實(shí)現(xiàn)從學(xué)校預(yù)算編制到?jīng)Q算的全程信息化、無紙化、一體化的理想模式，實(shí)現(xiàn)單位預(yù)算管理與財(cái)政管理的無縫連接，還有諸多問題需進(jìn)一步完善。

（一）全員參與年度預(yù)算編制工作，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門與教學(xué)部門的有效溝通，精細(xì)化預(yù)算管理理念、民主理財(cái)觀念在校內(nèi)得到普遍推廣。一方面，學(xué)校管理水平的提高，是推動(dòng)精細(xì)化預(yù)算管理不斷深入的前提條件；另一方面，精細(xì)化預(yù)算編制平臺的應(yīng)用，將促進(jìn)學(xué)校管理上新臺階。因此，要使該項(xiàng)工作持續(xù)有效開展，讓教授治學(xué)融入到學(xué)校財(cái)經(jīng)工作之中，必須構(gòu)建一支由財(cái)務(wù)專家、教育專家、工程技術(shù)專家組成的精細(xì)化工作團(tuán)隊(duì)，建立一套決策科學(xué)的高校財(cái)經(jīng)決策體系，實(shí)現(xiàn)高校預(yù)算精細(xì)化管理目標(biāo)。

（二）零基預(yù)算、錢隨事走的觀念深入人心，學(xué)年度與財(cái)政年度的矛盾得到有效緩解，但未得到根本解決。預(yù)算編制與指標(biāo)下達(dá)在軟件設(shè)置上若能打破財(cái)政年度的時(shí)間限制，做到既滿足按學(xué)年度工作任務(wù)編制預(yù)算的需要，又滿足按財(cái)政年度下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的可能，使兩者有機(jī)結(jié)合，不因一方工作特殊性而犧牲另一方的工作需要。

（三）高校與軟件公司充分溝通，財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)化與個(gè)性化并存，適合高校特殊管理需要。但是，由于時(shí)間及學(xué)校信息化管理水平的限制，精細(xì)化預(yù)算管理信息化建設(shè)目標(biāo)第8、10條尚未全部完成：預(yù)算、決算與財(cái)政報(bào)表的接口，目前需通過手工完成銜接，未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化；產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化與適用范圍問題，還需在實(shí)踐中反復(fù)驗(yàn)證。

（四）財(cái)政預(yù)算與校內(nèi)預(yù)算基本一致，卻無法實(shí)現(xiàn)絕對的完全一致。校內(nèi)預(yù)算始終是對財(cái)政預(yù)算的細(xì)化，甚至在項(xiàng)目支出與基本支出口徑上存在交叉。其次，執(zhí)行中追加的財(cái)政撥款仍占較大比重（20—40%），且一般在下半年到位，給學(xué)校年初預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、到位率增加了難度。另外，由于學(xué)校工作的特殊性，在財(cái)政預(yù)算未批復(fù)之前，需通過資金調(diào)度解決工作經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目支出問題，待預(yù)算正式下達(dá)后歸墊，在支出內(nèi)容上無法實(shí)現(xiàn)學(xué)校預(yù)算與財(cái)政預(yù)算的絕對一一對應(yīng)。

（五）精細(xì)化預(yù)算編制與管理有待制度化、規(guī)范化、程序化，急需在實(shí)踐的基礎(chǔ)上制定規(guī)范的預(yù)算編制辦法、科學(xué)的定額管理標(biāo)準(zhǔn)、完善的審批流程等，用制度管人、用制度規(guī)范操作，避免以預(yù)算編報(bào)通知或編報(bào)說明代替學(xué)校規(guī)章制度的現(xiàn)象，避免校內(nèi)預(yù)算編制與審批的隨意性。

（六）項(xiàng)目預(yù)算績效考核指標(biāo)、考核辦法有待完善。需研究制定可操作的校內(nèi)項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)辦法，建立可量化、可操作的、以教育質(zhì)量為中心預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系，將重大項(xiàng)目預(yù)算事前論證、預(yù)算控制、事后考評與問責(zé)問效有機(jī)結(jié)合，并與干部年度考核、績效工資發(fā)放掛鉤，全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)資金使用效益的不斷提高。

參考文獻(xiàn)：

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[3]孫思惟.高校預(yù)算精細(xì)化管理的探析：福建農(nóng)林大學(xué)財(cái)務(wù)處[J].會計(jì)之友，2011，（26）：109-110.

作者簡介：

劉俚伽，成都體育學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處；

曹富蘭，成都體育學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處；