序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇加強企業(yè)稅收管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

財政稅收管理是我國財政稅收體系建設的重要組成部分，對促進財政稅收征管水平的提高及調(diào)動財政誰受益征管部門各人員的積極主動性等具有重要的意義，同時還能確保國家財政稅收管理工作的順利進行。本文從我國現(xiàn)行財稅管理體制現(xiàn)狀入手，分析存在的問題，提出適應現(xiàn)代化發(fā)展進程的幾點創(chuàng)新對策。關鍵詞：財政稅收；管理體制；創(chuàng)新；【摘要】在實際工作中，我們發(fā)現(xiàn)稅務部門在企業(yè)注銷環(huán)節(jié)的稅收管理存在很大問題，需要不斷改進和完善。因而，如何加強企業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅收管理，成為相關人員需要重點思考的問題。文章主要針對企業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅收管理存在的主要問題及具體的解決措施，展開分析研究。

【關鍵詞】

注銷環(huán)節(jié)；稅收管理；企業(yè)；主要問題；解決策略

隨著企業(yè)數(shù)量和種類的不斷增加，注銷企業(yè)也越來越多，但其在稅收管理方面做的不到位，沒有嚴格按照法定程序走注銷流程，先在工商部門辦理注銷手續(xù)，將營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證等證件上交后，再去稅務部門辦理銷戶手續(xù)。

一、企業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅收管理存在的主要問題

（一）企業(yè)欠稅較大難清繳。很多企業(yè)在實際發(fā)展中，存在很多個公司抬頭，換湯不換藥，實質(zhì)還是一個法人在運作，這時將企業(yè)注銷當成是幫助企業(yè)合理擺脫債務的好機會，希望在注銷時可以甩掉欠稅的記錄，為未來的企業(yè)在稅務上有個完美的開端。同時，那些破產(chǎn)企業(yè)被政府收購之后，回收的資金不是用來償還稅務，而是成為財政可用資金，導致該破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款無從扣回，嚴重影響國家稅收的威信。而那些破產(chǎn)企業(yè)沒有按照法律程序進行拍賣，把拍賣所得用來扶持政府開支，無視稅款的存在，嚴重擾亂稅務機關對注銷企業(yè)的嚴查。

（二）相關法律法規(guī)不健全。針對企業(yè)注銷環(huán)節(jié)的稅收處理我國有明確法律規(guī)定，即《征管法》中指出：對于偷稅漏稅騙稅的企業(yè)，稅務機關有權(quán)無限期追征少繳或漏繳的稅款，但是在實際執(zhí)行過程中，我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在注銷環(huán)節(jié)里，并未規(guī)定要求企業(yè)必須辦理好企業(yè)所得稅匯算清繳申報之后才能注銷，導致很多企業(yè)在注銷環(huán)節(jié)中，虛報企業(yè)的發(fā)票稅收，造成偷漏稅的現(xiàn)象存在，為企業(yè)的逃稅提供可能，不利于國家稅務部門對稅款核查工作的順利開展。

（三）稅務部門執(zhí)行力較差。國家稅務部門在選用稅務人員的門檻較高，主要是從學校分配和社會招錄，對新進的公務員實行嚴格的考試錄用制度，具備扎實的稅務基礎，但是人員素質(zhì)的差異依舊存在，很多一線的稅務人員認為工作多久都是普通稅務人員，堅持原則只會給自己的工作帶來麻煩，還不如得過且過，這就給企業(yè)在注銷環(huán)節(jié)里很容易就注銷成功提供契機。

二、加強企業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅收管理的相應措施

（一）加強對注銷企業(yè)資料的管理。在處理注銷企業(yè)稅收管理時，國家可以從法律層面上來對納稅人提出相應的規(guī)定，要求納稅人特別是個體納稅人，在處理財務數(shù)據(jù)時一定要設置賬本，根據(jù)合法有效的會計憑證入賬，加以正確的核算，建立在正確真實的基礎上，遵循會計處理原則，這樣出具的財務報告才具有一定的參考性。此外，對于那些擅自銷毀賬本和完稅憑證的企業(yè)，國家稅務局部門需要出臺更加嚴厲的處理方案，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。同時，企業(yè)在注銷清算時，稅務部門可以要求會計師事務所介入到其中，讓中介機構(gòu)出具最權(quán)威的企業(yè)清算報告，之后由稅務部門加以審核。這樣，將注銷企業(yè)與中介機構(gòu)之間產(chǎn)生聯(lián)系，當后期企業(yè)出現(xiàn)任何稅款未交的，中介機構(gòu)與企業(yè)一并程度相應的處罰，這樣才能真正加強企業(yè)注銷環(huán)節(jié)稅收管理工作。

（二）加強申報軟件企業(yè)端的管理。企業(yè)的稅務處理與稅務部門的稅收業(yè)務息息相關，一個好的申報軟件可以更好的協(xié)助稅務部門的工作，杜絕企業(yè)在納稅方面違法現(xiàn)象的發(fā)生，從企業(yè)的納稅源頭加以把控，時刻關注企業(yè)的納稅信息。而清算是對企業(yè)的資產(chǎn)，負債和所有者權(quán)益進行清理和變賣，之后將這些所得依法納稅申報。這時稅務部門就可以將企業(yè)客戶端的申報軟件增加一個清算模塊，當很多企業(yè)出現(xiàn)該模塊后，符合模塊的要求，對此類企業(yè)強制進行清算申報，增強納稅人的稅務意識，提高企業(yè)稅收管理工作的效率和質(zhì)量。

（三）提高稅務部門職能責任觀念。在我國稅收工作還不完善的當今，國家稅務機關需要加強對基層部門的職業(yè)道德建設，增強工作技能，堅持自己的工作原則，真正做到合法納稅，依法納稅，拒絕偷漏稅行為的發(fā)生，不斷提高基層稅務人員的工作高度，時刻為國家服務和獻身，不可消極悲觀，更不可得過且過，嚴格把控國家稅務工作，為企業(yè)的發(fā)展提供公平的稅務環(huán)境，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）查實企業(yè)實際留抵稅額情況。企業(yè)稅務方面增值稅占比很大，這時稅務部門在開展稅收管理工作時，可以深入查實企業(yè)在注銷時的庫存情況和留抵稅額之間的配比情況，先核實賬務數(shù)據(jù)之后，去企業(yè)的現(xiàn)有庫存進行盤點，特別是一般納稅人企業(yè)一定要認真核查留抵稅額和商品的對應關系，若超出正常的增值稅稅率，對于超出部分按照視同銷售處理，作為該企業(yè)偷稅行為，全部予以稅款的補征，并做相應的處罰，加收滯納金。結(jié)束語總之，在企業(yè)注銷環(huán)節(jié)中，稅務管理工作是一個非常重要的環(huán)節(jié)，需要其他部門對企業(yè)的稅務監(jiān)管，加強對注銷企業(yè)的相關資料保存，以便后期出現(xiàn)其他稅款征收的現(xiàn)象，對注銷企業(yè)形式追溯權(quán)，只有才能真正提高稅收管理工作。還需要不斷研究和創(chuàng)新，對稅收管理的各個環(huán)節(jié)加以研究，不斷完善，真正做好企業(yè)注銷環(huán)境的稅收管理工作，促進國家稅收工作的順利開展。

參考文獻：

[1]黃言利.淺談大企業(yè)稅收管理存在問題及對策[J].科技創(chuàng)新與應用,2015(26).

[2]馬海龑.我國企業(yè)稅收管理中的問題與應對策略研究[J].經(jīng)營管理者,2015(31).

篇(2)

關鍵詞：大企業(yè)；稅收管理

近年來，在經(jīng)濟快速發(fā)展帶動下，我國企業(yè)取得了較快的發(fā)展，為我國稅收做出了較大的貢獻。根據(jù)我國稅收管理的實踐經(jīng)驗來看，目前我國大企業(yè)顯露出了自身的獨特性，其無論是資產(chǎn)規(guī)模還是機構(gòu)都具有龐大的特點，同時企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程較長，購銷業(yè)務量較大，市場覆蓋面較廣，而且企業(yè)管理結(jié)構(gòu)較為規(guī)范，具有健全的內(nèi)部控制機制。大企業(yè)中財務人員數(shù)量較多，具有精湛的業(yè)務能力，企業(yè)納稅意識較強，財務稅收專業(yè)化水平較高，具有非常重要的經(jīng)濟地位。

1 加強大企業(yè)稅收管理的必要性

大企業(yè)不僅功能較為齊全，而且還是當?shù)囟愂盏闹饕еＳ捎诖笃髽I(yè)自身具有較多的特點，生產(chǎn)規(guī)模較大，業(yè)務較為復雜多樣，這就使大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及到的稅收和稅收政策也具有多樣化的特點。稅收作為國家的重要收入來源，為了能夠更好地促進我國稅收事業(yè)的健康發(fā)展，則需要加強大企業(yè)稅收管理工作。同時在大企業(yè)發(fā)展過程中，通過加強稅收管理，可以有效地確保大企業(yè)健康、經(jīng)濟地發(fā)展，有利于共建和諧稅收的實現(xiàn)。而且通過加強大企業(yè)稅收管理，可以更好地對大企業(yè)稅收和定量中存在的不足之處進行有效的彌補，有效的提高大企業(yè)稅收管理的科學化和專業(yè)化。另外，加強大企業(yè)稅收管理也是更好的順應稅收管理趨勢的需要，對于加快推動我國稅收管理現(xiàn)代化建設具有極為重要的意義。

在大企業(yè)稅收管理工作中，需要在強化稅務機關職能的同時，還要加強大企業(yè)對大企業(yè)涉稅方面自我遵從能力。由于大企業(yè)具有自身的特點，其與一般企業(yè)相比，稅務風險更多來源于相關治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念、內(nèi)部控制及經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境等方面。同時大企業(yè)管理人員在社會活動中具有較高的政治地位，作為行業(yè)中的主導者，具有較強的示范效應，影響度也較高。所以大企業(yè)決策層需要對稅收管理工作給予充分的重視，財務人員要正確地對稅收風險進行認識，明確企業(yè)內(nèi)部財務關系，嚴格對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)管。同時稅務企業(yè)還要加大大企業(yè)涉稅違法犯罪行為成本，為大企業(yè)稅收管理工作創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。

2 我國大企業(yè)稅收管理存在的問題

大企業(yè)稅收收入較為集中，稅收事務較為復雜，納稅意識和稅收遵從度較強，目前稅務機關在征管力度和業(yè)務水平方面還遠遠落后于大企業(yè)專業(yè)化和精細化管理。而且稅收管理具有較強的挑戰(zhàn)性，盡管大企業(yè)稅收管理在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重要的作用，但在當前大企業(yè)發(fā)展過程中，稅收管理工作中還存在一些問題，需要采取切實可行的措施加以解決，確保更好的推動大企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

2.1 稅收管理手段落后，難以滿足大企業(yè)稅收管理工作的需求

在當前大企業(yè)稅收管理工作中，由于受到多種因素的影響，大企業(yè)稅收管理信息技術還存在著一定的滯后性，稅收信息化建設速度較慢，不能與大企業(yè)稅收和定量的實際需求相符合。目前很大一部分稅收管理信息系統(tǒng)不僅功能較為單一，而且具有復雜性，這給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。

2.2 大企業(yè)缺乏專門的稅收管理人才

相對于中小企業(yè)來講，大企業(yè)內(nèi)部組織較為復雜，部分大企業(yè)中存在著跨國和跨區(qū)域的分公司，這就使其在稅收方面具有較強的流動性，從而給大企業(yè)稅收管理工作帶來了較大的難度。再加之稅務機關一些復合型專業(yè)人才較為缺乏，同時大企業(yè)內(nèi)部專門的稅收管理人才也較為缺乏，這就導致在稅收管理工作中存在許多不完善的地方。

2.3 稅收管理制度不完善

當前大企業(yè)稅收管理政策還存在許多不完善的地方，部分政策具有較大的隨意性，再加之不能得到有效的落實，這就導致在稅收管理工作方面，大企業(yè)還沒有一套較為完善的稅收管理方法，稅收管理工作存在著一定的盲目性，這對于大企業(yè)稅收管理的順利開展帶來了較大的制約作用。

3 加強大企業(yè)稅收管理的策略

3.1 積極地完善稅收管理手段，創(chuàng)新稅收管理模式

在當前大企業(yè)稅收管理工作中，需要在傳統(tǒng)的管理模式和手段下加快信息技術的應用，以信息技術作為依托，在稅收管理工作中以納稅評估和防范稅收風險作為主要的稅收管理手段，從而對企業(yè)的基礎信息進行全面掌握，加強監(jiān)控企業(yè)的資金流動情況，更好的提升大企業(yè)納稅的質(zhì)量，有效的防范和控制稅收的風險。

3.2 加大對稅收管理人員的培養(yǎng)

針對于大企業(yè)復雜的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及稅務部門專業(yè)管理人員的缺失，大企業(yè)的稅務管理部門應該積極加大對稅收管理人員的培訓工作，為企業(yè)配備全方位高素質(zhì)的復合型人才，全面提升大企業(yè)稅收管理團隊的整體素質(zhì)。同時還應該針對大企業(yè)的特點，重點培訓財務分析和會計電算化等方面的內(nèi)容，培養(yǎng)稅收管理人員的信息化技術，進一步提高大企業(yè)稅收管理的實效性。企業(yè)可以聘請專員來對現(xiàn)有的稅收管理人員進行培訓，建立一支能夠有效適應大企業(yè)稅收管理工作的專業(yè)化隊伍，還應該定期對其進行考核，保證企業(yè)稅收管理人員能夠適應稅收管理工作的需求。

3.3 完善對大企業(yè)稅收管理的管理機制

對于大企業(yè)稅收管理工作，需要進一步對大企業(yè)稅收管理制度進行完善，確保制定的稅收管理制度具有較好的科學性和合理性，具有較強的可操作性，同時確保稅收管理制度能夠具體落實到實處。企業(yè)管理層也需要充分地認識到稅收的重要性，強化企業(yè)的稅收管理工作，確保做到依法交稅，努力提高大企業(yè)納稅的遵從度。

3.4 建立稅源管理平臺

隨著信息化技術的快速發(fā)展，需要加快稅源管理平臺的建設工作，確保稅收管理信息化的實現(xiàn)。對于所構(gòu)建的稅源管理平臺，需要具備較強的信息化功能。不僅需要應用信息化技術，同時還要建立基礎資料庫和外部信息資料庫，為稅收管理工作的順利開展提供充足的信息支持，確保大企業(yè)稅收管理水平的提升。

3.5 引入稅收風險管理

在大企業(yè)發(fā)展過程中，需要積極地引入稅收風險管理，同時按照風險管理的總體構(gòu)架來對稅收管理制度進行創(chuàng)新，構(gòu)建具有風險識別和風險等級的管理制度，而且能夠與管理層進行良好的銜接，有效的提升大企業(yè)稅收風險的管理。同時還要加強對專業(yè)稅收管理人員的培訓，建立專業(yè)素質(zhì)較高的專業(yè)型管理團隊，更好的展開對大企業(yè)的稅收管理和專業(yè)評估工作，降低大企業(yè)稅收的風險。

4 結(jié)束語

稅收作為我國國民經(jīng)濟的重要收入來源，大企業(yè)稅收是國民經(jīng)濟的重要支柱，因此為了能夠有效的提高我國國民經(jīng)濟的發(fā)展水平，無論是國家還是大企業(yè)自身都需要采取切實可行的措施加大對大企業(yè)稅收管理的力度，確保更好的推動我國稅收制度的發(fā)展和完善。

參考文獻

[1]龍敏.淺析企業(yè)稅收管理存在的問題與解決思路[J].金融營銷，2012（8）.

篇(3)

今天的會議，,是區(qū)委、區(qū)政府決定召開的一次非常重要的會議。會議的主要任務是，分析研究全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理現(xiàn)狀，安排部署規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作任務，進一步規(guī)范礦山企業(yè)開采秩序，推進全區(qū)依法治稅進程，促進全區(qū)礦業(yè)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。為開好這次會議，區(qū)長作了重要指示，4月5日下午，區(qū)委副書記、常務副區(qū)長張權(quán)發(fā)同志在區(qū)財政局又親自主持召開全區(qū)規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作專題會議，研究討論和安排部署規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理有關工作，這充分表明區(qū)委、區(qū)政府對這項工作的高度重視。剛才，會議傳達了區(qū)政府[2006]4號專題會議紀要精神，學習了《貴池區(qū)規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理辦法》，宣讀了示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)礦山企業(yè)財務稅收指導監(jiān)督人員名單，希望各地、各部門嚴格按照要求，認真領會，抓好落實。下面，根據(jù)會議安排，我再講三點意見，供大家研究參考。

一、提高認識，統(tǒng)一思想，進一步明確規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理的重要意義

近年來，隨著強力推進招商引資工作，全區(qū)礦業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，數(shù)量不斷增加，規(guī)模不斷擴大。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全區(qū)共有各類礦山企業(yè)212家，去年共實現(xiàn)稅收3000多萬元，為完成全區(qū)財政收入目標任務，促進貴池經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展作出了巨大貢獻，礦山企業(yè)在全區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用也日益增強。與此同時，我們要清醒地看到，由于多方面的原因，大多數(shù)礦山企業(yè)缺少統(tǒng)一規(guī)劃和規(guī)模經(jīng)營，存在著小、散、亂的問題，尤其是在財務管理和稅收征管方面存在著許多薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞。如有的礦山企業(yè)管理體制以及組織機構(gòu)不健全，沒有固定的辦公場所，導致安全生產(chǎn)事故時有發(fā)生；有的礦山企業(yè)賬簿設置、項目成本核算等處理不夠規(guī)范，造成會計信息失真和計稅收入不實；有的礦山企業(yè)內(nèi)部財務管理不健全，仍存在隨意擴大開支范圍、提高開支標準，增加管理成本現(xiàn)象；有的礦山企業(yè)持一證搞多點承包、出租開采、以采代探，稅收存在“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。存在的這些問題，充分表明了我區(qū)的礦山企業(yè)財務管理和稅收征管亟待加強規(guī)范提高。對此，各地各部門務必要引起足夠重視，切實提高思想認識。

規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理，建立良好的礦山企業(yè)財務和稅收管理秩序，是完善社會主義市場經(jīng)濟秩序，維護和諧、健康的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，加快全區(qū)經(jīng)濟跨越式發(fā)展的現(xiàn)實需求；是實現(xiàn)企業(yè)稅負公平，防止國家稅收流失，促進稅收穩(wěn)步增長的重要舉措；是規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)開采秩序，加快礦山企業(yè)優(yōu)化整合，提升企業(yè)自身安全管理水平的迫切需要；是加強企業(yè)規(guī)范化管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)競爭力的重要內(nèi)容。因此，各地、各部門務必要把思想認識高度統(tǒng)一到區(qū)委、區(qū)政府的決策部署上來，充分認識規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理的重大意義，切實增強緊迫感、責任感和使命感，在思想上高度重視，在組織上周密部署，在行動上真抓實干，把規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理工作抓緊、抓實，抓出成效。

二、明確職責，強化措施，推進規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作任務落到實處

一是規(guī)范管理要到位?！吨腥A人民共和國會計法》第三條規(guī)定，各單位必須依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整；第九條規(guī)定，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。因此，各礦山企業(yè)必須要依法加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務核算?！顿F池區(qū)規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理辦法》已制定出臺，財政部門作為政府主管會計工作的職能部門，要督促各礦山企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構(gòu)，配備會計機構(gòu)負責人和必要的專業(yè)會計人員，同時，要加大對礦山企業(yè)財務人員的培訓指導力度，督促指導礦山企業(yè)建立完善內(nèi)部會計管理制度，及時、準確、規(guī)范地進行會計核算，確保計稅依據(jù)準確無誤。各礦山企業(yè)要嚴格執(zhí)行《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，牢固樹立依法納稅意識，在規(guī)范會計核算的基礎上，做到按章納稅，依法納稅。

二是責任落實要到位。國土資源部門負責對全區(qū)礦山企業(yè)的動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)工作，5月底以前要全面完成普查工作，并定期或不定期對礦山企業(yè)的開采量進行動態(tài)監(jiān)測；對礦產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的企業(yè)，要及時、科學核定礦山企業(yè)的占用儲量，為依法有序開采、依法征繳稅收提供科學的、合理的計稅依據(jù)，未核定占用儲量的不得辦理礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。稅務部門負責對全區(qū)礦山企業(yè)的稅務稽查工作，防止各種偷稅漏稅和包稅定稅行為的發(fā)生。對依法應予建帳，但未建帳建制的礦山企業(yè)，根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，依據(jù)國土部門核定的年開采規(guī)模，從高核定其應納稅額，并依法進行處罰；對已建帳企業(yè)，但不據(jù)實核算、帳目明顯不符、設置虛假帳簿的，一經(jīng)查實，根據(jù)國土部門測定的開采量，嚴格按《稅收征收管理法》相關規(guī)定，除補繳稅款外，按其情節(jié)給予從重處罰。財政部門負責對各礦山企業(yè)財務會計工作的指導和監(jiān)督，依法制止和查處違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度的行為。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要在加強礦山企業(yè)安全生產(chǎn)的同時，協(xié)助有關部門做好企業(yè)財務和稅收管理工作，提升礦山企業(yè)各項管理水平，確保規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理工作順利開展。

三是方法措施要到位。我區(qū)的礦山企業(yè)點多面廣，分布較散，為實現(xiàn)稅收征管的精細化，稅務部門在稅收征管中，要通過“勤”、“查”、“比”的方法來強化稅收征管，堵塞稅收漏洞，努力做到應收盡收。一要“勤”。廣大稅干要克服困難，勤于深入各礦山企業(yè)，了解企業(yè)生產(chǎn)的基本情況，建立各礦山企業(yè)的生產(chǎn)情況檔案，從而確定較為準確的計稅依據(jù)。二要“查”。針對各礦山企業(yè)的特點，通過檢查財務核算資料，核實財務資料記載與實際生產(chǎn)情況的真實性，從而掌握較為準確的計稅依據(jù)。同時，對其下屬的開采部門、銷售部門也要進行檢查，防止稅收“跑、冒、滴、漏”，努力做到應收盡收。三要“比”。將同等生產(chǎn)規(guī)模的礦山企業(yè)之間、同企業(yè)當年與上年同期情況進行對比分析，如發(fā)現(xiàn)有隱瞞計稅收入的依據(jù)或財務核算的漏洞，再重新計算，依率計征。

三、加強領導，密切配合，確保規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作取得明顯成效

一要強化領導，精心組織。規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理工作政策性強，涉及面廣，工作量大。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和有關部門要結(jié)合各自的工作性質(zhì)，將規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作列入重要議事日程，加強組織領導，并制定有計劃、有步驟、有實效的工作措施。主要領導要親自過問，認真安排，指定專人專抓此項工作；分管領導要深入工作一線，掌握工作動態(tài)，落實工作措施，做到親自部署、親自檢查、親自落實。為更好地推進這項工作的順利開展，區(qū)里首批確定棠溪鄉(xiāng)、涓橋鎮(zhèn)和墩上鎮(zhèn)為規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)，分別由區(qū)財政局、區(qū)地稅局、區(qū)國稅局負責聯(lián)系，并抽調(diào)了17名同志組成貴池區(qū)礦山企業(yè)財務稅收指導監(jiān)督隊伍。希望區(qū)礦山企業(yè)財務稅收指導監(jiān)督人員要協(xié)助示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)抓好工作，確保規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理工作有條不紊地進行。其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要按照《貴池區(qū)規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理辦法》的要求，各自負責做好本行政區(qū)域范圍內(nèi)礦山企業(yè)的財務和稅收管理工作，確保在6月底前完成任務，區(qū)政府將組織相關部門不定期進行督查。

二要密切配合，齊抓共管。規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作是一項系統(tǒng)工程，僅僅依靠哪一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和部門的力量是遠遠不夠的，也是不現(xiàn)實的，必須在區(qū)政府的統(tǒng)一領導下，各部門各司其職，各負其責，密切配合，齊抓共管。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和部門要牢固樹立一盤棋的思想，識大體、顧大局，把規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理工作作為經(jīng)常性工作，堅持不懈地抓下去，直至抓出成效。各有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和礦山企業(yè)要理解、支持、協(xié)助財稅部門的工作，正確處理好經(jīng)濟發(fā)展與財稅增長的關系，正確處理好招商引資與加強財稅監(jiān)管的關系，正確處理好優(yōu)化環(huán)境與規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的關系，推動規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理工作步入法制化、規(guī)范化、經(jīng)?；壍馈?/p>

三要廣泛宣傳，營造氛圍。財稅部門要利用新聞媒體及政府、部門網(wǎng)站，不斷加強《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》和《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)的宣傳，積極引導礦山企業(yè)加強管理，規(guī)范經(jīng)營，依法納稅，切實優(yōu)化規(guī)范全區(qū)礦山企業(yè)財務和稅收管理的工作環(huán)境。同時，要不斷宣傳規(guī)范礦山企業(yè)財務和稅收管理工作的重要意義和有關政策，對各種違規(guī)違法行為及時予以公布、曝光，切實營造出良好的社會氛圍和工作環(huán)境。

篇(4)

一、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的開具

（一）適用范圍

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當在外出經(jīng)營前，持稅務登記證向所在地主管稅務機關辦理外出經(jīng)營項目登記，申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。

（二）受理條件

申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的納稅人需填寫《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請表》(說明開具證明的具體內(nèi)容及有關事項），提交機構(gòu)所在地主管稅務機關，同時提供以下資料（留復印件，驗原件）：

1、稅務登記證副本復印件；

2、有關外出經(jīng)營合同或協(xié)議復印件；

3、施工許可證復印件；

4、預繳企業(yè)所得稅的完稅憑證復印件；

5、所得稅征收方式鑒定表復印件；

6、主管稅務機關要求提供的其他資料。

（三）審批程序

1、稅收管理員調(diào)查審核報稅務分局；

2、稅務分局復核后報各縣市區(qū)局征管科審核。

（四）預繳稅款

1、實行查賬征收企業(yè)所得稅的建安企業(yè)，在開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》時，按《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》中所載的合同總金額，依不低于0.5%的比例預繳企業(yè)所得稅，納稅年度終了后按規(guī)定進行匯算清繳。

2、實行核定征收企業(yè)所得稅的建安企業(yè)，在開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》時，按《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》中所載的合同總金額，依8%的應稅所得率按的稅率計算預繳企業(yè)所得稅，納稅年度終了后按規(guī)定進行匯算清繳。

二、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限

主管稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限按外出經(jīng)營合同期限開具，一般為天，最長不得超過180天。

三、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的核銷

納稅人應在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期限屆滿后日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回機構(gòu)所在地稅務機關辦理繳銷手續(xù)，同時提交以下資料：

1、原《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；

2、已開具發(fā)票和繳納稅款稅票復印件。

四、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的管理

(一)嚴格審核，遵守規(guī)定

各縣市區(qū)局要嚴格審核審批《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，有下列情況之一的，均不予開具：

1、已開具發(fā)票沒有足額繳納稅款的，或地稅自管戶建安企業(yè)已開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》企業(yè)所得稅和個人所得稅繳納不足的，以及國地稅共管戶建安企業(yè)已開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》個人所得稅繳納不足的；

2、已開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》不能按期繳銷的。具體包括《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具后在有效期限內(nèi)工程完工或工程未實施不能按期繳銷，以及外出經(jīng)營合同期限超過《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期限，納稅人不能按期繳銷；

3、有稅務違規(guī)行為不接受處罰的。包括有舊版發(fā)票未清或新版發(fā)票結(jié)存超量以及未按規(guī)定期限履行納稅申報義務和未及時向稅務機關提供納稅資料等違規(guī)行為。

（二）依據(jù)臺賬，有效監(jiān)控

1、各管理分局要建立《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》臺帳，專人登記管理，按戶整理納稅人《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具和核銷資料，并裝訂成冊。臺賬內(nèi)容必須包括管理代碼、納稅人名稱、注冊類型、外管證字號、外出經(jīng)營地址、聯(lián)系電話、有效起始日期、有效截止日期、工程款總量、繳納稅款情況、受理時間、核銷日期、經(jīng)辦人、負責人等。各地可根據(jù)本地實際情況，適當增加臺賬內(nèi)容。各縣市區(qū)局征管科要建立《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》備查帳；

2、各管理分局必須依據(jù)臺賬，定期查詢本轄區(qū)內(nèi)外出經(jīng)營項目情況，有效監(jiān)控勞務發(fā)生地納稅人應納稅款情況。由稅收管理員實施項目跟蹤管理，對已開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》且有效期屆滿不按期繳銷的納稅人催辦其辦理繳銷手續(xù)，同時下達《責令限期改正通知書》，逾期仍不改正的，不再審批開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，同時停止供應發(fā)票，追繳結(jié)存發(fā)票；情節(jié)嚴重的，按稅收征管法有關規(guī)定予以處理。

（三）嚴格程序，強化管理

1、在開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》時，主管稅務機關要首先核實外出經(jīng)營納稅人以前開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》是否按期繳銷，有無稅務違法行為等情況，嚴格按照審核審批程序進行審批；

篇(5)

第一條 為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 稅收管理員是基層稅務機關負責稅源管理、負有管戶責任的稅務工作人員，按照稅收管理員管戶責任制度開展工作。

第三條 稅收管理員基本職責為日常管理、納稅評估、納稅服務。

稅收管理員在履行職責時，應根據(jù)具體的分工范圍和管戶情況確定工作重點。個體工商戶稅收管理員主要職責是通過巡查巡管，嚴防漏征漏管；加強稅額核定管理，公平個體稅負。企業(yè)稅收管理員主要職責是通過開展納稅評估，實施精細化管理，使企業(yè)納稅申報趨于真實，征收率不斷提高，減少稅收流失。

第四條 稅收管理員在履行稅源管理職責時，依法具有日常檢查權(quán)、納稅評估權(quán)和處罰建議權(quán)。

稅收管理員原則上不直接從事稅款征收和稅務稽查工作，不具有稅款征收權(quán)、減免緩退稅決定權(quán)和涉稅處罰決定權(quán)。特殊情況，如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場的零散稅收，也可由稅收管理員直接征收稅款。

第五條 稅收管理員在稅源管理工作中應遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。

第六條 稅收管理員應當依法為納稅人的情況保密，尊重和保護納稅人的權(quán)利，不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)或者故意刁難納稅人。

第七條 基層稅務機關應根據(jù)工作需要、稅源實際狀況和稅務人員素質(zhì)及能力，科學配置稅收管理員隊伍。企業(yè)稅收管理員應具備一定財會知識、熟悉稅收業(yè)務、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理知識。

稅收管理員占基層稅務人員的比例要達到50%以上，并實行定期輪換制，個體工商戶稅收管理員原則上每兩年輪換一次。

第八條 各級稅務機關應當加強對稅收管理員的思想政治工作，加強對稅收管理員的培訓，不斷提高其業(yè)務能力和管理水平。

第二章 日常管理

第九條 日常管理是指稅收管理員按照國家有關稅收法律、法規(guī)及總局、省局有關制度規(guī)定，依法行使稅收管理職能的統(tǒng)稱，包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅額核定調(diào)查、催報催繳、多元化申報方式的推廣和稅控裝置的推廣與管理，稅務資格認定調(diào)查、稅務行政審批事項的調(diào)查以及為履行管理職能所進行的日常檢查等。

第十條 基層稅務機關應當規(guī)范稅收管理員對所管轄納稅人的日常管理，統(tǒng)籌安排下戶，依法進行工作。

第十一條 稅收管理員負責轄區(qū)內(nèi)納稅人設立登記、變更登記、停復業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記等事項的管理,實地核查納稅人登記認定事項的真實性，清理漏征漏管戶，了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等基礎信息，保證基礎數(shù)據(jù)的準確和及時更新。

第十二條 稅收管理員應加強對納稅人賬簿憑證的管理，督促納稅人落實財務會計制度、財務會計處理辦法及會計核算軟件的備案制度等規(guī)定。

第十三條　稅收管理員負責對納稅人票種核定進行調(diào)查，對其用票種類、領購方式、領購量等提出建議。加強對納稅人取得、使用、保管、繳銷發(fā)票等的監(jiān)控管理和稽核檢查，督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。加強對農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、運輸發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、進口貨物海關完稅憑證及稅務機關代開專用發(fā)票（簡稱“五小票”）的監(jiān)控管理和稽核檢查等。

第十四條 稅收管理員負責對增值稅一般納稅人資格認定、延期申報、延期繳納稅款等涉稅行政審批事項調(diào)查，按照規(guī)定提出合理建議。

第十五條 稅收管理員負責對財務核算不健全的納稅人應納稅額的核定和調(diào)整工作的調(diào)查，提出核定和調(diào)整的建議。

第十六條　稅收管理員負責對未按期申報、繳稅的納稅人進行催報催繳，按照規(guī)定制作相應文書并依法送達納稅人。

第十七條 稅收管理員要充分利用各種信息資料，對管戶納稅情況進行分析，并按照工作計劃依法的納稅人進行日常檢查，實地了解納稅人情況。

第十八條 稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的納稅人，要按照規(guī)定及時移送稽查部門。

第十九條 稅收管理員對上級稅務機關和部門布置的其他日常管理工作也應按照要求認真完成。

第三章 納稅評估

第二十條 納稅評估是指稅務機關通過掌握的納稅人各類內(nèi)、外部信息，運用有效的方法和技術手段，按照規(guī)定的程序，對納稅人和扣繳義務人（以下簡稱納稅人）在規(guī)定期限內(nèi)履行申報納稅義務和代扣代繳義務狀況進行綜合評價的管理行為，是強化稅源管理的重要工作方法。

第二十一條 對企業(yè)進行納稅評估，是稅源管理部門和稅收管理員的基本工作，是企業(yè)稅收管理員的重要工作職責。

第二十二條 稅收管理員應對所管轄的企業(yè)有針對性地開展納稅評估，可根據(jù)其實際情況按月、季、年或生產(chǎn)經(jīng)營周期等進行。

稅收管理員對所管轄企業(yè)原則上1年內(nèi)評估一遍，掌握管戶的實際稅源情況。

第二十三條 稅收管理員在納稅評估中主要負責評估對象的初步確定、實地調(diào)查、約談、對評估問題提出初步處理意見等工作。

第二十四條 稅收管理員要按照納稅評估的要求，根據(jù)分類管理的需要，有計劃、有針對性地采集相關涉稅信息，并輸入“一戶式”存儲管理。

相關涉稅信息包括靜態(tài)信息、動態(tài)信息、第三方信息。靜態(tài)信息是指根據(jù)分類管理及日常監(jiān)控的需要，采集的納稅人在一定時期內(nèi)一般不會變化的信息，包括生產(chǎn)工藝流程、設備生產(chǎn)能力等。動態(tài)信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標及日常監(jiān)控的需要，采集的納稅人每月有變化的信息，包括企業(yè)的資金流、貨物流等；第三方信息是指根據(jù)分類管理主、輔控指標及日常監(jiān)控的需要，需從其他企業(yè)（單位）采集的相關信息，包括耗電量、水量、礦產(chǎn)部門收取的資源費等。

對靜態(tài)信息實行一次性采集錄入；對動態(tài)信息可根據(jù)日常監(jiān)控需要原則上按月采集錄入；對第三方信息原則上由征管等部門統(tǒng)一采集或指定專人采集錄入。

第二十五條 稅收管理員在采集各種信息時，應與巡查巡管、涉稅調(diào)查、日常檢查相結(jié)合，盡量做到一次下戶、全面采集、共享使用。

第二十六條 稅收管理員應充分利用所采集的納稅人信息、計算機初審結(jié)果，結(jié)合管戶的實際情況和監(jiān)控重點，進行案頭綜合分析，初步確定重點評估對象。

第二十七條 稅收管理員要按照評估方案的要求，對存在疑點需進一步驗證的納稅人，根據(jù)實際情況進行實地調(diào)查和約談。

（一）對一般性問題或者行為明確、疑點清晰的問題，可以直接進入約談舉證。

（二）對于疑點不夠明確，不調(diào)查難以與納稅人約談的，可先進行實地調(diào)查，疑點初步明確后再進行約談；約談后仍存在疑點的，可再次進行實地調(diào)查。

（三）對于存在遞進關系的疑點，實地調(diào)查和約談可同步進行。

第二十八條 稅收管理員在實地調(diào)查和約談時，要經(jīng)稅源管理科（所）長批準，嚴格按照《河南省國家稅務局納稅評估工作規(guī)程》的規(guī)定進行，并根據(jù)調(diào)查和約談結(jié)果，提出初步處理意見。

第二十九條 稅收管理員在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的，要按照規(guī)定及時移送稽查部門。

第三十條 納稅評估結(jié)束后，稅收管理員應將相關文書和資料及時整理、歸檔。并對納稅評估典型案例進行分析，提出加強稅收征管和完善納稅評估辦法建議。

第四章 納稅服務

第三十一條 納稅服務貫穿于稅源管理的全過程，稅收管理員應在加強稅源管理的同時，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務,方便納稅人，提高工作效率，降低稅收征納成本。

第三十二條 稅收管理員要樹立依法服務意識，在嚴格履行管理職責的同時，切實做好維護納稅人合法權(quán)益的各類服務事宜。

第三十三條 稅收管理員應加強對納稅人進行稅法、稅收政策和辦稅程序，特別是新出臺的稅收政策宣傳輔導，確保納稅人了解稅法的渠道暢通。

第三十四條 稅收管理員要按照納稅服務的相關要求，認真落實首問負責制、承諾服務制、限時服務制等制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務。

第三十五條 稅收管理員在對納稅人進行管理、服務過程中，發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生稅收違法違規(guī)行為的情況時，應及時提醒納稅人。

第三十六條 稅收管理員應根據(jù)納稅人的需求，提供個性化的納稅服務、輔導。

第五章 考核評價

第三十七條 基層稅務機關具體負責對稅收管理員的考核，并按照“以人為本，激勵為主，績效量化”的原則，建立起真正能體現(xiàn)稅收管理員工作績效和職責履行情況的考核指標體系。

（一）對個體工商戶稅收管理員的考核。參考指標主要有：登記率、戶月均稅負、虛假停業(yè)率等。

（二）對企業(yè)稅收管理員的考核。參考指標主要有：管戶（按戶）稅負變化率、稅務違法案件發(fā)現(xiàn)戶（次）數(shù)、未按規(guī)定移交稽查率等。

第三十八條 基層稅務機關應對稅收管理員各項職責進行量化分解，合理確定每項指標分值，并按照“人機結(jié)合”的方法，定期進行考核，至少每季全面考核一次。

對稅收管理員考核時，應與執(zhí)法責任制考核、征管質(zhì)量考核相結(jié)合；應與實地抽查、納稅人意見反饋相結(jié)合，確保考核準確性、科學。

第三十九條 基層稅務機關應充分利用考核評價結(jié)果，建立與能級制相結(jié)合的激勵機制。

基層稅務機關可以建立納稅評估主評制，設立納稅評估主、副評員，對主評員可設置較高的崗位基礎分和崗位福利待遇。

基層稅務機關可按照考核評價結(jié)果，對綜合得分較高的，給予物質(zhì)和精神獎勵；對較差的，在進行批評教育的同時與崗位目標責任制結(jié)合進行處罰。

第四十條 各級稅務機關要不斷改進和加強內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督，進一步健全稅收管理員責任追究制度；對由于職責履行不到位，導致稅收流失或重大稅務違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀等不廉行為的，要根據(jù)有關規(guī)定追究相應責任。

第四十一條 各級稅務機關應積極開展稅源管理能手評選活動。省、市、縣每級評選出一定比例的人員為本級稅源管理能手，授予“稅源管理能手”稱號，并與公務員年度考核和“能級制”相結(jié)合,給予精神物質(zhì)獎勵。

第六章 附 則

第四十二條 各省轄市國家稅務局可根據(jù)本規(guī)范制定具體的實施辦法、稅收管理員考核評價辦法、稅收管理員執(zhí)法責任追究辦法，并報省局備案。

第四十三條 本規(guī)范所稱基層稅務機關是指縣級以下稅務機關。

篇(6)

一、當前基層國稅機關在稅源管理上存在以下幾個方面的問題

（一）管理的方式比較粗放。稅源管理的目的不僅僅是真實地了解稅源的狀況，更重要的是將現(xiàn)存的稅源通過征管措施轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實的稅收收入，并進而搜尋、挖掘出潛在的稅源。在實際工作中稅源管理只是查清了戶數(shù)，摸清了稅基，有的甚至戶數(shù)不稅源分布底數(shù)不明，對賬證不健全的納稅戶滿足于定額征收，一定了事。此外，征管工作中一些大而化之的粗放式管理環(huán)節(jié)，也直接影響到稅收征管質(zhì)量的提高。

（二）管理的手段相對滯后。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，納稅人的數(shù)量和規(guī)模迅速增長，越來越多的企業(yè)應用電算化對會計信息進行核算和管理進制。會計電算化改變了傳統(tǒng)的會計業(yè)務處理過程和核算模式，給稅源管理帶來了新的挑戰(zhàn)，提出了新的課題。目前稅源管理人員對企業(yè)常用的用友軟件、金蝶軟件、金算盤等財務軟件都一無所知，從來沒有進行培訓，對企業(yè)使用的財務軟件都不能操作，更談不上看賬、查賬，征管手段跟不上形勢的發(fā)展，對經(jīng)營活動不能進行實時監(jiān)控。

(三)管理的水平有待提高。1、思想重視不夠。近年來，組織收入形勢較好，對稅收征管工作有所放松，對稅源管理工作不夠重視；信息化的快速發(fā)展使人們對信息化系統(tǒng)存在依賴性，忽視了人的主觀能動性；注重內(nèi)部目標考核、執(zhí)法責任制等規(guī)范行為，忽視了對納稅人的基礎管理。2、監(jiān)控力度不夠。主要表現(xiàn)在增值稅納稅人零負申報率偏高；長虧不倒的企業(yè)仍然存在；部分行業(yè)稅負率偏低，稅收貢獻率小等。

（四）納稅評估流于形式。主要原因:一是日管工作量不斷加大，人少事多的矛盾日益突出，稅收管理員工作職責涵蓋納稅服務、稅務登記、賬簿憑證管理等12類，幾乎涉及稅收工作的方方面面，同時，由于稅收管理員身處工作一線，各上級機關及其各科室工作內(nèi)容都與稅收管理工作息息相關，所安排部署的大量臨時性工作，往往最后都落實到管理員身上，稅收管理員無疑是稅收工作的“大管家”，用于納稅評估的時間很少。二是稅收管理員只掌握本環(huán)節(jié)的稅源信息，且限于人員素質(zhì)及掌握的分析數(shù)據(jù)等因素制約，目前稅收管理員中能進行稅源分析與納稅評估的寥寥無幾，僅靠稅收管理員評估出優(yōu)秀案例很難做到。

二、加強稅源管理的建議

（一）落實稅收管理員制度。一要充實稅源管理人員隊伍。要選拔懂企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、懂財會知識、熟悉稅收業(yè)務、責任心強的班干部擔任稅收管理人員，不斷充實稅收管理人員隊伍。二要優(yōu)化資源配置。優(yōu)化整合稅收管理人員，做到稅源管理員數(shù)量與稅源規(guī)模相匹配，稅源管理員素質(zhì)與稅源管理難度相匹配。三要明確崗位職責。切實做到每個崗位有明確的責任、權(quán)利和義務，解決征管工作中“干與不干一個樣，干好干差一個樣”的問題，最大限度地調(diào)動和發(fā)揮稅收管理員工作的積極性。

（二）加強戶籍管理。一是嚴格稅務登記。認真填寫稅務登記表，全面采集納稅人的基本信息。二是完善稅源信息采集。如納稅申報、發(fā)票稅控、稅收減免、彌補虧損、會計報表等及時錄入綜合征管軟件，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量責任制，提高錄入人員的責任心，為后期的納稅評估作好準備。三是建立戶籍臺賬。全面掌握企業(yè)基本情況、經(jīng)營情況、發(fā)票使用情況、納稅情況、減免稅情況、稅源變化情況等。

（三）實行分類管理。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、申報納稅及行業(yè)稅負等綜合情況，將納稅人分成“大、中、小”三類，按照“抓住大戶、管好中戶、規(guī)范小戶”的管理原則，針對不同類型的納稅人，相應地采取有效的征管辦法和措施，掌握稅收征管的主動權(quán)。

（四）加強稅源監(jiān)控。一是加強重點稅源企業(yè)的監(jiān)控。全面掌握稅源情況，深入開展稅收經(jīng)濟分析評估，逐步實現(xiàn)稅務機關與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算信息的互聯(lián)，提高稅源管理的科技含量。二是以查促管，以查促收。解決行業(yè)或企業(yè)稅負偏低、長虧不倒、長期零負申報、有稅不征、大戶不高等稅負不公的問題，使稅源轉(zhuǎn)化為稅收。

（五）加強納稅評估，做到查、管互動:

1、全面掌握納稅人的相關信息。利用納稅輔導、戶籍巡查等日常管理工作，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及與生產(chǎn)經(jīng)營密切關聯(lián)的生產(chǎn)要素情況。積極從納稅人同行業(yè)企業(yè)了解稅負、物耗、能耗等指標水平，從長期為納稅人提供原料、主體包裝、運輸工具的單位了解業(yè)務往來情況及市場信息。

篇(7)

【關鍵詞】中小企業(yè)，財會稅收，對策

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的主體之一，具有自身的特殊性和復雜性，并為我國社會穩(wěn)定和勞動力市場發(fā)展做出了很大的貢獻。然而，受到外部宏觀經(jīng)濟形勢、傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制、技術含量低、資本匱乏和企業(yè)規(guī)模有限等因素的影響，很多中小企業(yè)在財會稅收管理方面都存在著較為嚴重的問題，并成為了制約中小企業(yè)發(fā)展的主要影響因素。

1、中小企業(yè)財會稅收管理的意義。第一，財會稅收管理有助于國家稅收制度的完善，對于中小企業(yè)財會稅收中出現(xiàn)的避稅、逃稅問題，國家稅收管理部門可以采取有效的管理措施，不斷完善稅收管理制度以及稅收方面的法律法規(guī)。第二，財會稅收有助于中小企業(yè)管理水平的提高。財會稅收管理是以企業(yè)對自身經(jīng)營管理清晰了解為基礎的，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金運動過程進行清晰的反映，也是企業(yè)整個經(jīng)營管理過程所必須貫徹的基本原則。企業(yè)經(jīng)營決策的制定也應以財會稅收為基礎，因此，加強企業(yè)的財會稅收管理，有助于企業(yè)經(jīng)營、籌資、投資過程的科學化和規(guī)范化，以及企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。第三，財會稅收管理有助于降低中小企業(yè)的稅務風險，防止企業(yè)因稅務問題而遭受經(jīng)濟損失。財會稅收管理的主要目的在于，最大限度地降低企業(yè)所面臨的潛在稅務風險，以及“稅務風險”所帶來的損失，從而有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

2、中小企業(yè)財會稅收現(xiàn)狀

2.1中小企業(yè)并未充分重視財會稅收問題。很多中小企業(yè)并無專門的財會稅收管理人員，對于稅務問題的規(guī)劃管理也僅僅流于形式，并未真正開展有效的財會稅收管理。而且，很多企業(yè)對于財會稅收重要性的認識層次也較低，對于企業(yè)稅務籌劃缺乏戰(zhàn)略性的、整體的、長遠的考慮，在進行稅務籌劃和管理時，僅僅從企業(yè)經(jīng)營管理的一個階段出發(fā)，只對生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中安排購銷活動、選擇會計方法和選擇經(jīng)營規(guī)模等問題進行規(guī)劃，卻很少涉及新產(chǎn)品的設計開發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營銜接段以及企業(yè)設立之前等階段的規(guī)劃[1]。

2.2忽視財會稅務風險。在中小企業(yè)的實際經(jīng)營管理過程中，并非全部的財會稅收管理都能夠為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟效益，一旦稅務管理出現(xiàn)漏洞，企業(yè)就會面臨較大的稅務風險。筆者通過對財會稅收失敗的中小企業(yè)進行調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，導致企業(yè)財會稅收失敗的主要原因包括：中小企業(yè)財會稅收信息不真實、企業(yè)稅務管理人員主觀判斷不合理、財會稅收管理造成的投資失敗、稅務機關與納稅人之間存在認識差異、企業(yè)稅務管理意識較弱等等[2]。

2.3 中小企業(yè)財會稅收管理不專業(yè)。企業(yè)財會稅收管理與會計、稅收等多方面知識都存在直接聯(lián)系，同時涉及中小企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是一門綜合性較強的管理科學?，F(xiàn)階段，這種適用于中小企業(yè)的“一專多能”的稅務管理人員數(shù)量較少，無法滿足中小企業(yè)日益增長的需要。所以，中小企業(yè)現(xiàn)有的財會稅務管理制度通常經(jīng)不起稽查和推敲，企業(yè)的稅務籌劃方案經(jīng)常被稅務管理部門，因而不僅需要補繳少繳的稅款，還需要繳納罰款或滯納金[3]。

3、中小企業(yè)財會稅收問題的應對措施

3.1強化中小企業(yè)財會稅收意識和風險規(guī)避意識

首先，樹立明確的稅務管理目標。中小企業(yè)通常缺乏明確的財會稅務管理目標，僅僅著眼于近期經(jīng)濟利益，而選擇不交稅或是少繳稅，而這種行為實際上會對其長期發(fā)展造成不利影響。企業(yè)應從長期發(fā)展需要和戰(zhàn)略目標出發(fā)，制定長期的稅務管理目標，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展奠定良好的制度基礎。其次，奠定良好的會計核算基礎。若中小企業(yè)財會稅收制度不完整、不健全，就會導致會計信息失真，若以失真的會計信息為基礎進行企業(yè)財會稅收管理，則會增強企業(yè)的稅務風險。最后，加強企業(yè)與稅務機關之間的合作與溝通。各個中小企業(yè)應熟悉稅務征管的具體要求和特征，系統(tǒng)學習國家相關的稅務政策和宏觀調(diào)控政策，從而為企業(yè)財會稅收管理的合理性、規(guī)范性與合法性提供保證[4]。

3.2加強企業(yè)稅務管理人員的培養(yǎng)工作，加快稅務行業(yè)的發(fā)展。一方面，國家應制定實施促進稅務行業(yè)發(fā)展的相關政策。我國應在借鑒國外相關經(jīng)驗的基礎上，根據(jù)我國的實際情況，制定出《稅務師法》、《稅務法》，從而明確規(guī)定出稅務的法律責任、義務、權(quán)利、范圍、宗旨和性質(zhì)等，將業(yè)務監(jiān)督、后續(xù)教育、規(guī)章制度的制定、執(zhí)業(yè)范圍、資格認定和資格考試等內(nèi)容納入稅務管理體系之中，從而為稅務市場的良好、健康運行提供保證。另一方面，還應不斷加大對于稅務管理人員的培訓投入，為現(xiàn)有的稅務和會計管理人員提供培訓和教育機會，從而提高其執(zhí)業(yè)能力[5]。

4總結(jié)

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的主要動力，為我國社會經(jīng)濟的發(fā)展做出了卓越的貢獻，然而，受到資金籌集能力、融資渠道單一、管理水平滯后、經(jīng)濟規(guī)模較小等因素的限制，中小企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展受到了一定的限制。所以，從財會稅收方面入手，建立和實施規(guī)范、合理的財會稅收制度，能夠為中小企業(yè)的健康快速發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]蔡楚悅.現(xiàn)代中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析及對策研究[J].中國商貿(mào).2012，1（6）：106--107

[2]金永龍.淺談中小企業(yè)財務管理存在問題集解決對策[J].企業(yè)科技與發(fā)展.2007，1（14）：45--46

[3]杜學錦.我國中小企業(yè)的稅收籌劃研究[J].江南大學碩士學位論文.2009，12（1）：9--10