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篇(1)

【關(guān)鍵詞】傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè) 法律法規(guī) 互聯(lián)網(wǎng)專車 發(fā)展對策

一、前言

汽車租賃是一個新興的市場，過去幾年中由于市場的擴(kuò)大，傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)有所發(fā)展，并取得了相對良好的經(jīng)濟(jì)效益，但由于我國汽車租賃業(yè)相關(guān)管理政策、法規(guī)的不完善在一定程度上約束了該行業(yè)的發(fā)展?？傮w而言，目前我國汽車租賃業(yè)與發(fā)達(dá)國家相比存在較大差距，經(jīng)營方式大多仍沿用傳統(tǒng)的作坊式經(jīng)營，行業(yè)總體規(guī)模偏小且零散，技術(shù)水平及裝備相對落后。然而，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長及公路網(wǎng)的不斷完善，人們生活出行方式也發(fā)生了變化，如何滿足多層次的交通需求，成為我們當(dāng)前思考的重要問題。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展以及手機(jī)支付的普及，以長租為主的傳統(tǒng)汽車租賃行業(yè)，尤其是本土的中小型企業(yè)，受到了巨大的沖擊。本論文旨在分析在互聯(lián)網(wǎng)+時代傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)存在的問題，在互聯(lián)網(wǎng)專車的沖擊下為傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)提出切實可行的對策，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)+時代存在的問題

在互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展以及手機(jī)支付普及的沖擊下，傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)突出體現(xiàn)了以下四個問題。

1、限牌限號的規(guī)定使傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)發(fā)展進(jìn)入瓶頸甚至衰退。在互聯(lián)網(wǎng)+時代，由于手機(jī)打車軟件的興起，全國各地很多私家車都紛紛加入手機(jī)打車軟件進(jìn)行經(jīng)營，使得傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)的車輛規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上市場規(guī)模。然而，全國各地區(qū)逐漸開始實行限牌限號的規(guī)定，這不利于傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，使傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)發(fā)展進(jìn)入瓶頸甚至衰退。

2、汽車租賃行業(yè)缺乏相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管損害合法經(jīng)營的汽車租賃企業(yè)的權(quán)益。在我國，只要有注冊資金，就能開家汽車租賃企業(yè)。受汽車租賃背后利潤的驅(qū)使，目前我國汽車租賃市場大大小小的租賃企業(yè)不計其數(shù)，打車軟件的覆蓋率也越來越大，甚至有些黑車，也通過種種途徑參與到汽車租賃市場來，如各種打車軟件的私家車來歷不明，新聞中也常有報道因打車而遭害的事件，汽車租賃市場可謂魚龍混雜。然而，汽車租賃行業(yè)缺乏相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管，市場缺乏相應(yīng)的管理，直接擾亂了市場秩序，使得合法經(jīng)營的汽車租賃企業(yè)的權(quán)益不能得到有效保護(hù)。

3、長租服務(wù)為主要盈利方式，盈利模式比較單一。傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)的盈利模式比較單一，以最傳統(tǒng)的長租為主，這樣的盈利方式在未來市場的變化（諸如公車改革、互聯(lián)網(wǎng)專車市場等）面前顯得不靈活，心有余而力不足，難以適應(yīng)這個激烈的市場環(huán)境。

4、互聯(lián)網(wǎng)專車軟件的興起，與傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)爭奪市場?；ヂ?lián)網(wǎng)專車軟件，如Uber與滴滴出行，隨著手機(jī)支付的普及深入人心?；ヂ?lián)網(wǎng)專車軟件大大提高了打車的成功率，受到各司機(jī)和乘客的偏愛。全國一二線城市普遍存在“打車難”問題，究其原因，出租車市場供求失衡是最主要原因，而乘客和出租車司機(jī)之間的信息不對稱也是加劇這一問題的助因。而互聯(lián)網(wǎng)專車則可以減少司機(jī)與乘客的信息不對稱，解決打車難的難題，并迅速占領(lǐng)市場，對傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)帶來了很大沖擊。

三、對傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)的建議

傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)要在激烈的市場中取得一席之地，必須在穩(wěn)住本地市場的同時開拓細(xì)分市場，緊跟互聯(lián)網(wǎng)動態(tài)發(fā)展。

1、加大本地營銷創(chuàng)新，穩(wěn)住本地市場。傳統(tǒng)租車企業(yè)均以本地市場為企業(yè)的主要目標(biāo)市場，經(jīng)營方式也一般以關(guān)系營銷為主。自從中央壓縮三公經(jīng)費、國際金融危機(jī)爆發(fā)后，政府、企業(yè)都會壓縮租車預(yù)算，這就迫切需要傳統(tǒng)的租車企業(yè)在營銷、服務(wù)上都有所創(chuàng)新，吸引客戶的眼光，以穩(wěn)住本地市場，穩(wěn)住賴以生存的長租業(yè)務(wù)。

2、打出特色，開拓細(xì)分市場，增加盈利模式。傳統(tǒng)汽車租賃企業(yè)都以長租業(yè)務(wù)為主，短租、臨租業(yè)務(wù)為輔。但是在長租業(yè)務(wù)上企業(yè)所能實現(xiàn)的服務(wù)都比較同質(zhì)化，難以實現(xiàn)更有吸引力的創(chuàng)新。近年來中國自駕游等新型用車形式的興起，使原本占領(lǐng)市場小份額的短租、臨租業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅速，慢慢撼動長租業(yè)務(wù)的主體地位。傳統(tǒng)的汽車租賃企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)會，在短租、臨租業(yè)務(wù)上有所創(chuàng)新，向包括在代駕服務(wù)、一體化服務(wù)、多元化服務(wù)、婚慶服務(wù)、會員服務(wù)、自駕游服務(wù)等領(lǐng)域不斷拓展，爭取不斷的開拓細(xì)分市場，增加企業(yè)的利潤來源。

3、客觀看待互聯(lián)網(wǎng)專車的興起，緊跟互聯(lián)網(wǎng)新動態(tài)?；ヂ?lián)網(wǎng)專車從去年開始到現(xiàn)在，在中國掀起了不小的浪潮。雖然這類互聯(lián)網(wǎng)專車軟件為汽車租賃行業(yè)注入了新的活力，促進(jìn)了行業(yè)的發(fā)展，吸引了不少汽車租賃公司和私家車司機(jī)，但是由于中國目前在汽車租賃行業(yè)的法律法規(guī)不完善，缺乏完善的法律保障，萬一出了事故，事故的責(zé)任人不明確，所以在許多地方，諸如上海、天津、沈陽等，也都把專車軟件叫到的車視為非法營運。

對于傳統(tǒng)汽車租賃公司來說，通過專車軟件平臺獲得業(yè)務(wù)的門檻比較低，服務(wù)趨向于同質(zhì)化。再者，利用法律漏洞、招攬私家車進(jìn)行營運也會承擔(dān)一定的風(fēng)險。因此，應(yīng)當(dāng)在不鉆法律漏洞的前提下，打破傳統(tǒng)守舊的思維，緊跟互聯(lián)網(wǎng)的新動態(tài)，利用互聯(lián)網(wǎng)吸引更多目標(biāo)客戶，開拓業(yè)務(wù)。

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篇(2)

【論文摘要】高度法制化是香港價格管理的一大特點。香港并沒有系統(tǒng)綜合性以成文法形式出現(xiàn)的價格法，對于各類價格行為的規(guī)范散見于各類法律法規(guī)之中，不僅繁多，而且齊全。任何價格和收費行為，都可以找到法律的依據(jù)，并受到法律的監(jiān)督。本文研究了香港價格法規(guī)的特點，對價格違法行為的處罰及其程序。

價格體制是指與經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的價格形成、運行和調(diào)控管理的制度。香港經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個顯著特點，就是奉行自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)，最大限度的市場調(diào)節(jié)和最小限度的政府干預(yù)相結(jié)合，自主經(jīng)營、自由競爭。這也是香港當(dāng)局制定各項經(jīng)濟(jì)立法和行政管理的主要政策依據(jù)。與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，香港實行的是由政府、法定團(tuán)體和行業(yè)公會互相銜接、互相補充的價格監(jiān)管模式。香港的價格體制已形成與現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的、有調(diào)控的、與國際市場相連接的、成熟的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)價格體制。對不宜競爭的、帶有公共物品性質(zhì)的商品和服務(wù)價格，實行多種形式的直接調(diào)控管理；而對屬于競爭性的產(chǎn)品和服務(wù)價格，全面實行市場形成、政府間接調(diào)控的制度。無論價格的形成、運行和調(diào)控管理辦法都與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)。

一、香港的價格法律體系

高度法制化是香港價格管理的一大特點，也是香港價格管理機(jī)制高效運轉(zhuǎn)的制度原因。香港是普通法適用地區(qū)，屬于典型的判例法體系。后，根據(jù)“一國兩制”的原則，以《中華人民共和國香港特別行政區(qū)基本法》作為其法律制度的憲制性文件，并保持原有的法律制度特性，使得法律制度更加完備，更加適應(yīng)回歸后的香港社會各方面的需要。

價格法規(guī)有兩種模式，即獨立型價格法規(guī)和混合型價格法規(guī)。所謂獨立型價格法規(guī)，即國家立法部門專門制定的價格法規(guī)，如，奧地利、挪威等國的《價格法》，日本的《物價統(tǒng)制令》，韓國的《物價安定法》，瑞士的《聯(lián)邦價格監(jiān)督法》等：混合型價格法規(guī)，即沒有制定專門的價格法規(guī)，對價格的法律規(guī)范體現(xiàn)在其他各項專門立法中，如美國的三大反壟斷法案：189o年頒布的謝爾曼法案、194o年頒布的克萊頓法案、1914年通過的聯(lián)邦貿(mào)易委員會法案。香港的價格法律屬于混合型價格法律。

香港并沒有系統(tǒng)綜合性以成文法形式出現(xiàn)的價格法，對于各類價格行為的規(guī)范散見于各類法律法規(guī)之中。不僅繁多，而且齊全。任何價格和收費行為，都可以找到法律的依據(jù)，并受到法律的監(jiān)督。香港雖然沒有專門的價格基本法律，但它價格法規(guī)涉及社會生活的各個方面，在商業(yè)、電訊廣播、醫(yī)療衛(wèi)生、公共財政、公眾安全、環(huán)境自然、行業(yè)規(guī)管、地政房屋、漁農(nóng)礦務(wù)、船務(wù)港口、知識產(chǎn)權(quán)、刑事、民事、政府行政、交通運輸、司法等等各個方面的立法中對價格規(guī)管都有涉及，對各種價格與收費行為都有細(xì)致而且明確的規(guī)定。與價格和收費相關(guān)的法律條例散見于經(jīng)濟(jì)生活各方面的立法中，使得幾乎任何價格和收費行為，都可以找到法律的依據(jù)，并受到法律的監(jiān)督。諸多法律成龍配套，構(gòu)成香港嚴(yán)密的價格監(jiān)管法律體系。

香港的價格法律體系除了具有價格法規(guī)的一般特征，如保護(hù)消費者權(quán)益，促進(jìn)國民生活及國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展，明確價格違法行為并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和法律懲罰等以外，還具有以下特點：

1．香港沒有專門的價格法律，但法律制度比較完備，涉及價格方面的立法，比較全面、系統(tǒng)，能適應(yīng)現(xiàn)代社會各方面的需要。其價格法規(guī)表現(xiàn)形式為“制定法”和“判例法”，而“制定法”使用極為廣泛，已形成“制定法”為主體，與“判例法”并存，形成互為補充的法律架構(gòu)。

2．對不宜競爭的、帶有公共物品性質(zhì)的商品和服務(wù)價格規(guī)管，體現(xiàn)了較強(qiáng)的政府干預(yù)色彩。雖然香港奉行自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)，自主經(jīng)營、自由競爭。但對不宜競爭的、帶有公共物品性質(zhì)的商品和服務(wù)價格，則實行多種形式的直接調(diào)控管理。如《儲備商品條例》第3條規(guī)定，行政長官會同行政會議可就“規(guī)管或管制任何儲備商品的最高價格”、“費用及收費”等等事宜訂立規(guī)例，凡違反任何上述規(guī)例，即屬犯罪。

3．對價格的規(guī)管非常細(xì)致。香港雖然沒有專門的價格法律，但在金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)規(guī)管、公民權(quán)利、雇傭勞工、政府行政、工程工務(wù)、公共財政、地政房屋、涉外事務(wù)、漁農(nóng)礦務(wù)、人事登記／入境、環(huán)境自然、公眾安全／保安、交通運輸、司法、船務(wù)港口、執(zhí)法、電訊廣播、訴訟仲裁、文康娛樂、刑事法律、教育、民事法律、醫(yī)療衛(wèi)生、家事法律、宗教、商業(yè)法律、公益慈善、各類法團(tuán)、財經(jīng)事務(wù)、各類基金等方面的法律法規(guī)中，對涉及價格與收費等事宜都有細(xì)致而且明確的規(guī)定條款。

4．對價格違法行為處罰重。香港的價格法律強(qiáng)調(diào)價格違法行為的刑事責(zé)任，對價格違法行為的處罰特別嚴(yán)厲，其處罰方式主要是經(jīng)濟(jì)處罰與監(jiān)禁。在有關(guān)價格違法處罰的法律條款中，對違法者進(jìn)行罰款或者監(jiān)禁處罰的條款很多，如《簡易程序治罪條例》第6B條規(guī)定，對于在公眾地方以高于批準(zhǔn)價格出售或游說他人購買載運商或其代表發(fā)出的客票的行為，“即屬犯罪，第一次定罪可處罰款一千，第二次或其后定罪可處罰款兩千及監(jiān)禁6個月”；《石油(保存及管制)條例》第6條規(guī)定，獲授權(quán)人員可就石油供應(yīng)商或經(jīng)銷商貯存、供應(yīng)、使用或處置石油事，向任何石油供應(yīng)商或經(jīng)銷商作出其認(rèn)為適當(dāng)?shù)囊?guī)管石油的供應(yīng)價格或出售價格指示，任何供應(yīng)商或經(jīng)銷商“違反或沒有遵守根據(jù)第(1)款向他作出的任何指示，即屬犯罪，可處罰款十萬及監(jiān)禁2年”等等。

二、香港對價格違法行為的處罰

(一)對價格違法行為的認(rèn)定

正確處理價格違法案件的基礎(chǔ)與前提條件是對價格違法行為性質(zhì)的認(rèn)定。價格違法行為，是指公民、法人以及其他組織違反價格法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，給社會造成某種危害的有過錯的行為，包括不履行價格法規(guī)、行政法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的義務(wù)和實施了的價格法規(guī)、行政法規(guī)或者規(guī)章中明文禁止的行為。認(rèn)定價格違法行為，一般應(yīng)具備三個條件：一是違法的主體，即法律法規(guī)中規(guī)定承擔(dān)法律義務(wù)的人，包括公民、法人以及其他組織；二是侵害的客體，即該行為侵害了價格法律規(guī)范所保護(hù)的客體，包括社會、消費者或者其他經(jīng)營者的合法權(quán)益等；三是危害后果。

在香港，固定價格，即各競爭者間明示或默契地協(xié)議，將其產(chǎn)品的售價固定在一個統(tǒng)一的水平…卜；維持零售價格，即同買方達(dá)成協(xié)議，規(guī)定買方必須按固定的價格零售其商品；搭售，即在合同中規(guī)定，買方在購買某種商品時，必須同時購買另一種產(chǎn)品等等價格行為都屬違法行為。另外，價格壟斷、低價傾銷、哄抬價格、價格欺詐、價格歧視等擾亂市場秩序、損害消費者和經(jīng)營者的合法權(quán)益的價格行為也是被禁止的。

香港法律體系對價格與收費行為的規(guī)管制定了諸多細(xì)致的規(guī)例和條例，對違法行為的特征、構(gòu)成及其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任做了細(xì)化和明確的闡述。任何違反這些價格規(guī)例和條例的行為都屬違法行為。這些規(guī)定，為懲處價格違法行為提供了必要的法律依據(jù)。

(二)香港價格監(jiān)管執(zhí)法體系

香港沒有專門的價格監(jiān)管執(zhí)法部門，香港價格監(jiān)管體系主要由消費者委員會、競爭政策咨詢委員會、各行業(yè)公會和政府部門的相關(guān)管理機(jī)構(gòu)組成。它的價格監(jiān)管執(zhí)法體系主要是按行業(yè)歸屬于政府部門的相關(guān)管理機(jī)構(gòu)以及法院。如，香港的資源環(huán)境價格主要由香港政府環(huán)境運輸及工務(wù)局規(guī)管，該局負(fù)責(zé)的規(guī)管事宜包括環(huán)境保護(hù)及自然護(hù)理、發(fā)展運輸基礎(chǔ)設(shè)施、提供運輸服務(wù)、交通管理事宜、公共工程、供水事務(wù)、斜坡安全及防洪措施等；負(fù)責(zé)監(jiān)督屬下八個部門的運作，包括建筑署、土木工程拓展署、渠務(wù)署、機(jī)電工程署、環(huán)境保護(hù)署、路政署、運輸署和水務(wù)署。

(三)香港對價格違法行為的處罰方式

由于價格違法行為往往會對競爭對手、顧客或消費者和公共利益造成損害，因而必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)目前香港價格法規(guī)和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，價格違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任。

1．價格違法行為的刑事責(zé)任

香港《釋義及通則條例》第3條規(guī)定，犯罪是觸犯或違反法律而有刑罰之規(guī)定者。價格違法行為的刑事責(zé)任，也就是指價格行為觸犯或違反價格法律而有刑罰之規(guī)定者。香港價格違法行為的刑事責(zé)任的承擔(dān)方式主要是處罰金與監(jiān)禁，并且這兩種處罰方式常并舉。

如價格欺詐的刑事責(zé)任，《盜竊罪條例》第17條“以欺騙手段取得財產(chǎn)”規(guī)定，“任何人以欺騙手段(不論該欺騙手段是否惟一或主要誘因)而不誠實地取得屬于另一人的財產(chǎn)，意圖永久地剝奪該另一人的財產(chǎn)，即屬犯罪，循公訴程序定罪后，可處監(jiān)禁10年”，第18條“以欺騙手段取得金錢利益”也規(guī)定，“任何人以欺騙手段(不論該欺騙手段是否惟一或主要誘因)而不誠實地為自己或另一人取得任何金錢利益，即屬犯罪，循公訴程序定罪后，可處監(jiān)禁1O年”。

對干擾正常價格也要承擔(dān)刑事責(zé)任，《防止賄賂條例》第6條“為促致他人撤回投標(biāo)而作的賄賂”規(guī)定，“任何人無合法權(quán)限或合理辯解，向他人提供任何利益，作為撤回為了與公共機(jī)構(gòu)訂立有關(guān)執(zhí)行工作、提供服務(wù)、辦理事情或供應(yīng)物品、物料或物質(zhì)的合約而作的投標(biāo)，或不參與該項投標(biāo)的誘因或報酬，或由于撤回該項投標(biāo)或不參與該項投標(biāo)而向他提供任何利益，即屬犯罪”，“任何人無合法權(quán)限或合理辯解，索取或接受任何利益，作為撤回為了訂立第(1)款所指合約而作的投標(biāo)或不參與該項投標(biāo)的誘因或報酬，或由于他撤回該項投標(biāo)或不參與該項投標(biāo)而索取或接受任何利益，即屬犯罪”，《防止賄賂條例》第12條“罪行的罰則”第i款規(guī)定，對違犯第6條所訂罪行者，一經(jīng)循公訴程序裁定，“罰款五卜萬及監(jiān)禁1O年”；一經(jīng)循簡易程序裁定，“罰款十萬及監(jiān)禁3年”，此外，“法庭須命令該人按法庭指示的方式將所收取的利益款額或價值，或該款額或價值中由法庭指明的部分付予法庭所指示的人或公共機(jī)構(gòu)”。

《汽車(首次登記稅)條例》第4I條規(guī)定，在取得署長同意之前，“將任何新汽車(本地裝配汽車除外)以高于根據(jù)第4A(5)條所準(zhǔn)許的款額的價格出售”、“將任何新的本地裝配汽車以高于第4A(6)條所準(zhǔn)許的款額的價格出售”、“將并非新汽車或本地裝配汽車的任何汽車以高于根據(jù)第4A(7)條所準(zhǔn)許的款額的價格出售”或“將本地裝配汽車(并非新汽車者)以高于根據(jù)第4A(8)條所準(zhǔn)許的款額的價格出售”，以及如果本身為注冊分銷商，“沒有按根據(jù)第4A(1)條所作規(guī)定以書面公布零售價目表”、“沒有按根據(jù)第4A(2)條所作規(guī)定以書面公布零售價”、“沒有按根據(jù)第4A(4)條所作規(guī)定在其擬公布的零售價目表公布前至少7天或之前將該價目表的副本遞交署長”或“沒有按根據(jù)第4A(4)條所作規(guī)定在擬更改某型號的零售價時給予署長不少于5個工作天的通知”，即屬犯罪，一經(jīng)定罪，“可處罰款五十萬及監(jiān)禁12個月”。

對其他價格違法行為的刑事處罰，如《簡易程序治罪條例》第6B條規(guī)定，“任何人均不得在公眾地方以高于批準(zhǔn)價格出售或游說他人購買載運商或其代表發(fā)出的客票”，任何人違反此規(guī)定，“即屬犯罪，第一次定罪可處罰款一千，第二次或其后定罪可處罰款兩千及監(jiān)禁6個月”。

2．價格違法行為的民事責(zé)任

價格違法行為的民事責(zé)任，是指民事主體因價格違法行為對社會財產(chǎn)、他人財產(chǎn)或權(quán)利造成侵害所要承擔(dān)的民事法律后果。價格違法行為的民事責(zé)任的承擔(dān)，主要是對已經(jīng)造成的權(quán)利損害和財產(chǎn)損失給予恢復(fù)和補救。如《商品說明條例》第35條“貨品根據(jù)第15(1)(f)條被檢取的損失補償”規(guī)定，“凡任何貨品被獲授權(quán)人員根據(jù)第15條檢取或扣留，政府在符合本條的規(guī)定下，有法律責(zé)任補償貨品的擁有人因貨品被檢取或扣留或因貨品在扣留期間失掉、損壞或變壞而蒙受的損失”。

《郵政署條例》第18條“船長須接受郵包或郵袋予以運送”規(guī)定，“即將從香港開出前往香港以外任何地方的船舶(軍用船艦或具有軍用船艦地位的船舶除外)的船長，須將任何郵政署人員交付給他運送的任何郵包或郵袋接收上船，并須為此而發(fā)出符合署長訂明格式的收據(jù)”，而第l9條“無法派遞包或郵袋的損害賠償”規(guī)定，“根據(jù)第18條獲交付任何郵包的船長，須當(dāng)作與署長訂有下述規(guī)定的合約：該船長以該等郵包而獲支付的酬金為代價，會在其抵達(dá)任何港口后立即將該等郵包妥為交付予郵包所致予的郵政當(dāng)局，且不會有故意或可避免的延誤，以及如其在任何方面沒有履行該合約，則他會向署長繳付一萬的款項，作為違約的算定損害賠償?！?/p>

3．價格違法行為的行政責(zé)任

價格違法行為的行政責(zé)任，是指違反價格法規(guī)定的行為人所要承擔(dān)的由政府價格主管部門給予的行政制裁。香港對價格違法行為的行政責(zé)任的處罰方式主要有：處罰金、責(zé)令停止、頒布禁令以及起訴。

如在參照貨品的價值以評定和計算稅款時，《應(yīng)課稅品條例》第26A條規(guī)定，“為參照任何貨品的價值以評定和計算稅款，該價值須為該貨品于有關(guān)時間在公開市場上由獨立于對方的買賣雙方在售賣中所能取得的正常價格”，同時規(guī)定任何進(jìn)口的應(yīng)課稅貨品和香港制造的應(yīng)課稅貨品的正常價格，須根據(jù)“價格不包括根據(jù)本條例須繳付的任何稅額”等五項假設(shè)厘定，其第46條“罪行與罰則”規(guī)定，“任何人違反根據(jù)本條例合法地施加、作出或發(fā)出的任何條件、限制、規(guī)定或指示，即屬犯罪”，“裁判官如認(rèn)為任何人意圖逃避繳稅而犯罪，則除可判處就該罪行所規(guī)定的罰款或監(jiān)禁外，并可另處罰款，款額不超逾該人所就之而犯罪的應(yīng)課稅貨品的須繳稅額的lO倍”。

責(zé)令停止，如對住宅物業(yè)的廣告宣傳的管理，《地產(chǎn)常規(guī)(一般責(zé)任及香港住宅物業(yè))規(guī)例》第9條規(guī)定，“持牌地產(chǎn)不得安排或準(zhǔn)許發(fā)出任何全部或部分與其地產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)并載有在要項上屬虛假或具誤導(dǎo)性陳述或詳情的廣告”；“持牌地產(chǎn)不得就其以持牌地產(chǎn)身分的住宅物業(yè)，安排或準(zhǔn)許以有別于有關(guān)的客戶所指示的價格或租金或條款宣傳該住宅物業(yè)”；“如關(guān)于擬分租的住宅物業(yè)的廣告沒有明文述明該物業(yè)是擬分租的，則持牌地產(chǎn)不得安排或準(zhǔn)許發(fā)出該廣告”。而在有關(guān)的住宅物業(yè)不再可供出售或購買或租賃或有關(guān)的地產(chǎn)協(xié)議終止后，“持牌地產(chǎn)須在切實可行的范圍內(nèi)盡快將所有由他發(fā)出或安排發(fā)出的廣告移去”。

頒布禁令，指對價格違法者頒布停止違法行為的禁令，包括命令價格違法者刊登限期改正的廣告、廢除及變更經(jīng)濟(jì)合同、修補經(jīng)濟(jì)合同條款及做社會服務(wù)等。如《海魚(統(tǒng)營和輸出)規(guī)例》第4D條“輸出許可證的發(fā)出、格式及取消”規(guī)定，在申請輸出許可證時，如果處長認(rèn)為“申請所關(guān)乎的指明魚類的輸出本身，或此項輸出在顧及其他魚類的輸出后，可能對該指明魚類在本地市場的供應(yīng)或價格造成不利影響”或“批準(zhǔn)該項申請會因任何理由而違背公眾利益”，處長可拒絕發(fā)出輸出許可證，并以書面通知申請人他拒絕發(fā)出輸出許可證。

對價格違法行為的行政責(zé)任承擔(dān)方式除行政處罰以外，對特別嚴(yán)重或復(fù)雜的違法行為還進(jìn)行起訴。香港實行的是由政府、法定團(tuán)體和行業(yè)公會互相銜接、互相補充的價格監(jiān)管模式，但是像消費者委員會等價格監(jiān)管部門本身不具備行政處罰權(quán)，一旦它們認(rèn)定某企業(yè)或個人行為違反法律規(guī)定需要給予處罰的，可根據(jù)價格行為調(diào)查結(jié)果，向法院進(jìn)行起訴。

三、香港價格違法行為的處理程序

任何行政執(zhí)法都必須遵循一定的程序，它是實體規(guī)范得以正確實施的基本保障。價格處罰程序是行政程序的一種，它是價格執(zhí)法機(jī)關(guān)查處價格違法行為時所必須遵循的法定過程、方式與步驟的總和。香港對價格違法行為的處理程序分為兩種，即普通程序和簡易程序。

對于一些情節(jié)嚴(yán)重、事實龐雜、違法事實和應(yīng)用法律有爭議的價格違法行為，香港相關(guān)部門以普通程序進(jìn)行處理，依法將之上訴于法庭，案件審理包括立案、調(diào)查、定案處理、執(zhí)行、結(jié)案、備案程序。

香港價格執(zhí)法部門在對一些事實清楚、情節(jié)輕微的價格違法行為進(jìn)行處理時，常采用簡易程序。簡易程序是為了達(dá)到易于執(zhí)行的目的，對普通程序的簡化。它是一種即時處罰程序，適用于對一些事實清楚，情節(jié)輕微，社會危害不大，適用法律明確的一般價格違法行為的即時處罰?！逗喴壮绦蛑巫飾l例》第3條“權(quán)力的轉(zhuǎn)授”規(guī)定，“凡任何公職人員根據(jù)本條例的條文，獲得權(quán)力以準(zhǔn)許或同意進(jìn)行任何事情，或獲得權(quán)力以發(fā)出進(jìn)行任何事情的牌照，則該人員所屬機(jī)關(guān)的任何公職人員，如獲該人員書面授權(quán)代其行使上述權(quán)力，均可行使上述權(quán)力”。

篇(3)

稅收籌劃論文范文一：對建筑施工企業(yè)的稅收籌劃思考

【摘要】稅收籌劃是企業(yè)依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)，通過事前經(jīng)營活動安排來降低稅收負(fù)擔(dān)的合法行為。建筑施工企業(yè)主要涉及的稅種包括增值稅、營業(yè)稅與企業(yè)所得稅。通過對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計、合同管理設(shè)計、原材料及設(shè)備使用設(shè)計及勞動用工設(shè)計等稅收籌劃措施，能夠幫助建筑施工企業(yè)降低稅收成本。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；稅收籌劃；營業(yè)稅；營改增

一、稅收籌劃的概念與特性

稅收籌劃是企業(yè)建立在對稅收法律法規(guī)充分理解與掌握的基礎(chǔ)上，通過對相關(guān)經(jīng)營、投資等活動進(jìn)行安排進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)的合法活動。稅收籌劃具有合法性、事前籌劃性與目的性三種特性。合法性是指稅收籌劃本身是嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)的合法行為，如通過違規(guī)行為獲得的降低稅負(fù)不屬于稅收籌劃。事前籌劃性是指稅收籌劃是在正式納稅申報前所開展的節(jié)稅行為，通過企業(yè)賬目調(diào)整而進(jìn)行節(jié)稅明顯是違規(guī)且不符合稅收籌劃定義的行為。目的性是指稅收籌劃的根本目的在于降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，這是稅收籌劃的基本動因。

二、施工企業(yè)稅收籌劃總體建議

(一)稅收籌劃應(yīng)當(dāng)具有全局性

稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是站在企業(yè)全局所采取的行為，不應(yīng)當(dāng)僅僅站在財務(wù)部門的角度考慮。根據(jù)稅收籌劃的事前籌劃性可以得知，稅收籌劃應(yīng)當(dāng)站在企業(yè)全部的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行考慮。因此，全局性的稅收籌劃可以從公司與子分公司的設(shè)置、合同的簽訂、原材料采購、設(shè)備使用、人員設(shè)置等角度來采取綜合性的企業(yè)稅收籌劃措施。

(二)必須對施工企業(yè)納稅規(guī)則做到充分了解

稅收籌劃必須是嚴(yán)格遵守稅收法律規(guī)則的行為。故缺乏對施工企業(yè)納稅規(guī)則的理解無法幫助企業(yè)有效的規(guī)劃稅收籌劃措施。按照現(xiàn)行規(guī)定，施工企業(yè)所適用的稅種包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、土地增值稅、車船使用稅及車輛購置稅。其中，增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅是施工企業(yè)稅負(fù)的主要來源。施工企業(yè)適用稅種問題不可避免地會涉及到施工企業(yè)的“營改增”問題。國家財政部與稅務(wù)總局在2012年1月1日正式啟動營改增改革試點。施工企業(yè)雖然目前尚未納入到營改增的試點范圍內(nèi)。但隨著改革的逐步推動，“營改增”將成為施工企業(yè)稅收繳納所必須面對的問題?！盃I改增”雖然可以從抵扣減稅的角度降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。但是，由于施工企業(yè)涉及砂石、沙土等原料的采購難以取得進(jìn)項稅發(fā)票，大型設(shè)備難以抵扣進(jìn)項稅額等問題的存在，故在“營改增”實施后，短期內(nèi)有可能造成稅負(fù)“不降反升”的尷尬狀況，施工企業(yè)仍需要通過系統(tǒng)完善的稅收籌劃措施才能有效降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

(三)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的完善是施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)

規(guī)范的財務(wù)管理制度是有效實現(xiàn)稅收籌劃的保證。不規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，一方面導(dǎo)致企業(yè)票據(jù)賬目管理、會計核算的混亂；另一方面，由于財務(wù)人員缺乏相關(guān)稅收規(guī)則體系，缺乏對稅種稅率、缺乏對相關(guān)稅收優(yōu)惠政策及納稅會計核算調(diào)整的了解，導(dǎo)致無法有效利用稅收規(guī)則進(jìn)行稅收籌劃。因此，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的完善是建筑施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)。

三、施工企業(yè)稅收籌劃的具體建議

(一)在公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中進(jìn)行稅收籌劃

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中可以體現(xiàn)出子公司與分公司的區(qū)別。子公司具有獨立的法人資格，而分公司不具有獨立法人地位。因此，分公司企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)合并在總公司中繳納。對于建筑施工企業(yè)而言，由于項目大多不在同一行政區(qū)域，如當(dāng)?shù)乜梢韵硎艿剿枚悳p免政策，可以采用設(shè)置子公司的形式進(jìn)行稅收籌劃。但是，如果母公司自身能夠享受到相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，異地分支機(jī)構(gòu)可以通過設(shè)置分公司的形式來起到稅收籌劃的作用。

(二)在合同管理中進(jìn)行稅收籌劃

合同的簽訂是施工企業(yè)重要的經(jīng)營活動內(nèi)容。稅收籌劃可以通過對相關(guān)合同內(nèi)容及條款的設(shè)置來起到降低企業(yè)稅負(fù)的效果?！稜I業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。如施工企業(yè)與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程承包合同，其將該工程分包給其他單位，不論是否參與施工，均應(yīng)當(dāng)按照建筑業(yè)適用3%的稅率繳納營業(yè)稅；如施工企業(yè)不與建設(shè)單位簽訂承包建筑安裝合同，則應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)適用5%的稅率繳納營業(yè)稅。因此，在建筑施工企業(yè)的合同簽訂上，簽訂建筑安裝工程承包合同適用的稅率要明顯低于不簽訂承包合同的情形。因此，通過相關(guān)合同簽訂適用稅率的區(qū)別，幫助企業(yè)合理適用稅率，能夠起到稅收籌劃的作用。此外，總包企業(yè)的營業(yè)額計算是以取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，譬如分包方將分包部分開具發(fā)票時可以帶出總包方給建設(shè)方的營業(yè)稅發(fā)票，“一稅雙票”避免同一勞務(wù)重復(fù)納稅。這就要求總包企業(yè)在分包工程的過程中，認(rèn)真做好相關(guān)分包款項的會計核算，來減少企業(yè)不必要的稅務(wù)支出。

(三)在原材料及設(shè)備使用方面進(jìn)行稅收籌劃

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。因此，建筑施工企業(yè)施工過程中的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款等相關(guān)工料費應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)額。因此，在建筑施工企業(yè)原材料采購應(yīng)當(dāng)盡量采用包工包料的形式，通過與長期合伙伙伴進(jìn)行采購來降低采購成本，從而降低計入營業(yè)稅計稅依據(jù)中的原材料價值，進(jìn)而達(dá)到稅收籌劃的效果。在建筑施工企業(yè)設(shè)備管理方面，企業(yè)可以利用相關(guān)折舊政策，增加折舊攤銷費用，這樣增加企業(yè)成本，進(jìn)行降低企業(yè)收入來起到稅收籌劃的作用。

(四)在勞動用工方面進(jìn)行稅收籌劃

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。因此，建筑施工企業(yè)可以在相關(guān)事宜的崗位適當(dāng)安置安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員進(jìn)行就業(yè)，從而達(dá)到稅收籌劃的作用。同時，在勞務(wù)公共方面，通過與工程勞務(wù)公司簽訂《工程勞務(wù)分包合同》，一方面相關(guān)工程發(fā)票可以進(jìn)行稅前扣除；另一方面，避免了勞務(wù)用工本身所可能產(chǎn)生的個人所得稅繳納問題，降低了企業(yè)的稅收成本與納稅風(fēng)險，起到了稅收籌劃的作用。

四、結(jié)語

稅收籌劃可以在低納稅風(fēng)險的環(huán)境下幫助企業(yè)有效降低稅收負(fù)擔(dān)。稅收籌劃應(yīng)當(dāng)具有全局性、必須對施工企業(yè)納稅規(guī)則做到充分了解、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理必須完善。在此前提下，通過對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、合同有效管理、原材料及設(shè)備使用及勞動用工方面的合理安排，能夠幫助建筑施工企業(yè)進(jìn)行有效的稅收籌劃。

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稅收籌劃論文范文二：汽車銷售稅收籌劃與財務(wù)風(fēng)險控制

摘要：面對日益激烈的汽車行業(yè)，汽車銷售企業(yè)如果想要在當(dāng)中獲得優(yōu)勢，其銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃和風(fēng)險控制就相對重要，企業(yè)應(yīng)該考慮到權(quán)銷售環(huán)節(jié)的長期發(fā)展，在遵守國家規(guī)定的前提下，制定出科學(xué)合理的生產(chǎn)營銷方案和商務(wù)決策，選定好銷售方式，從而使稅收成本降低，有效的避免稅務(wù)風(fēng)險，最終使經(jīng)濟(jì)效益最大化。汽車制造商和汽車專賣店的主要稅種為消費稅、增值稅及營業(yè)稅，其能夠利用對稅法條款的研究，發(fā)現(xiàn)稅收籌劃的突破口，理清業(yè)務(wù)流程，規(guī)范內(nèi)控細(xì)節(jié)，更好的完成稅收籌劃。

關(guān)鍵詞：汽車；銷售環(huán)節(jié)；稅收籌劃；財務(wù)風(fēng)險控制

一、汽車銷售過程的稅收結(jié)構(gòu)

本文所研究的汽車銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃與風(fēng)險控制，以汽車專賣店銷售模式為主，包括制造商與專賣店兩個層面的稅收籌劃。當(dāng)前，我國汽車銷售模式主要包括專賣店、汽車超市、交易市場三大類型。其中，汽車專賣店由汽車制造商授權(quán)建立，通過簽訂合同，專賣店獲取汽車制造商特定品牌的經(jīng)營權(quán)，開展?fàn)I銷活動。模式中，汽車專賣店不論是建設(shè)，還是管理、營銷、服務(wù)，都應(yīng)該按照汽車制造商的要求進(jìn)行，具備整車銷售、零配件提供、售后服務(wù)及信息反饋四大功能。按照結(jié)構(gòu)，稅收籌劃以汽車銷售環(huán)節(jié)為鏈條，包括制造商環(huán)節(jié)、銷售公司環(huán)節(jié)及專賣店環(huán)節(jié)，重點把控消費稅、增值稅及營業(yè)稅的籌劃。

二、銷售環(huán)節(jié)中稅收籌劃的重要性

汽車行業(yè)是技術(shù)及資本密集型行業(yè)，同時還有著經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，能夠推動全經(jīng)濟(jì)鏈條的發(fā)展，其屬于國民經(jīng)濟(jì)里的重要角色。當(dāng)前，我國的汽車市場仍處于需求旺盛的階段，開展專賣店銷售方式，為的就是使自身的市場份額增大，通過鋪設(shè)銷售網(wǎng)點及專賣店，汽車制造商實現(xiàn)了地域擴(kuò)張，能夠按照各網(wǎng)點及專賣店的銷售情況制定決策，是提高制造商競爭力的重要手段。汽車行業(yè)的競爭隨著專賣店數(shù)量的增長而日益激烈。大部分的汽車專賣店都存在著較大的稅務(wù)風(fēng)險，其原因是地區(qū)之間及地區(qū)專賣店的管理水平的差距較大。稅務(wù)部門在進(jìn)行稅收檢查的過程中，對汽車制造商出臺的商務(wù)決策表示質(zhì)疑，其覺得一些商務(wù)決策沒有遵守有關(guān)稅收法律法規(guī)，同時還發(fā)現(xiàn)部分汽車專賣店存在違法行為。汽車制造商不僅要強(qiáng)化利潤獲取能力，為長期發(fā)展提供基礎(chǔ)，也要不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，實現(xiàn)真正的可持續(xù)發(fā)展。為了避免稅務(wù)風(fēng)險，汽車制造商應(yīng)該先科學(xué)的對稅收進(jìn)行籌劃，再建立商務(wù)決策和汽車專賣店設(shè)計的銷售方案。其中設(shè)計銷售方案是汽車銷售環(huán)節(jié)中的重中之重。由此以來，不僅能夠使汽車制造商和汽車專賣店銷售環(huán)節(jié)中的成本最小化，獲得更大的節(jié)稅利益，還可以根據(jù)稅收籌劃調(diào)整業(yè)務(wù)流程，以長期目標(biāo)為基礎(chǔ)，避免為實現(xiàn)短期利益的最大化而損害了長遠(yuǎn)利益，嚴(yán)防短期行為。因此，現(xiàn)代汽車生產(chǎn)商及銷售商在構(gòu)建稅務(wù)籌劃辦法時，應(yīng)當(dāng)首先以合法性為基礎(chǔ)，設(shè)計合法、合規(guī)的銷售方案，籌劃涉稅營銷環(huán)節(jié)，在將稅務(wù)風(fēng)險控制到最低的同時實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，促使可持續(xù)發(fā)展。

三、銷售環(huán)節(jié)稅收籌劃方案研究和風(fēng)險點控制

(一)消費稅的稅收籌劃

按照國家消費稅暫行條例的規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費品(以下簡稱應(yīng)稅消費品)的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納消費稅?！逼囆袠I(yè)里乘用車和中輕型商用客車屬于此規(guī)定重點應(yīng)稅消費品，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中納稅。

(二)增值稅和營業(yè)稅的稅收籌劃

增值稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，其與汽車制造商和經(jīng)銷商的銷售活動有著緊密關(guān)系。增值稅和營業(yè)稅所牽扯到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通常有交集，會有混合銷售行為、兼營行為等情況出現(xiàn)，并且混合銷售行為和兼營行為在某些情況下能夠相互轉(zhuǎn)換。這將致使增值稅和營業(yè)稅擁有巨大的稅收籌劃空間。

1、利用混合銷售行為和兼營行為開展稅收籌劃

當(dāng)前，我國稅法規(guī)定，混合銷售行為中的涉稅點及涉稅額應(yīng)由企業(yè)年銷售額或營業(yè)額所占比重確定，且企業(yè)年銷售額及營業(yè)額所占比例也決定了營銷涉稅具體涉及增值稅還是營業(yè)稅。當(dāng)前我國汽車制造商與銷售商都是一般納稅人，業(yè)務(wù)處理中一般以汽車銷售與維修服務(wù)為主，因此，當(dāng)涉及混合銷售，通常會按應(yīng)稅項目金額征收增值稅。在混合銷售與兼營方式利用的過程中，汽車制造商與銷售商需要把握業(yè)務(wù)與財務(wù)流程的暢通性，嚴(yán)密關(guān)注銷售行為是否能夠被判定為混合銷售或者兼營。在兼營活動的處理中，若企業(yè)無法將單據(jù)、宣傳的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分離處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能將此行為判定為混合銷售，極有可能面臨處罰，并補繳增值稅。財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

2、利用減少應(yīng)納稅額開展稅收籌劃

面對競爭越來越激烈的市場，汽車制造商通過各種途徑激勵汽車專賣店銷售自己品牌的汽車，目的就是維持或擴(kuò)大所擁有的市場份額；汽車專賣店采用多種營銷途徑從而抓中消費者的眼球，促進(jìn)產(chǎn)品的推銷。稅法中各銷售方式都有其特有的計征增值稅的規(guī)定，汽車制造商和汽車專賣店在銷售方式上都具備自主選擇權(quán)，從而能夠通過不同的銷售方式開展稅收籌劃。汽車專賣店的營銷途徑較復(fù)雜，包括積分換禮品、買一送一等等。不同的營銷途徑都要注意事前的稅收籌劃。選定折扣方法銷售需控制的風(fēng)險點是，將銷售額和折扣額抵減的同時，減小銷售額需要掌控定價的尺度，若稅務(wù)機(jī)關(guān)指出價格過低，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)將有權(quán)核定銷售額。

綜上所述，企業(yè)在選定營銷途徑之前，不能急于求成，需要具體了解稅法的有關(guān)規(guī)定，健全銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)手續(xù)，選定最優(yōu)的科學(xué)銷售途徑，使稅收成本最小化，降低稅務(wù)風(fēng)險，使得經(jīng)濟(jì)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]殷曉霞.汽車行業(yè)稅務(wù)籌劃思路[J].會計師，2010(11)

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關(guān)鍵詞：征信系統(tǒng)，個人貸款，應(yīng)用

 

近幾年，中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，其中商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的推動作用不容忽視，個貸業(yè)務(wù)在刺激需求、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等方面逐漸扮演著越來越重要的角色.。作為一名信貸工作者，每當(dāng)想起不良貸款給銀行造成的損失都十分痛心，深究其中的種種原因，誠然有銀行產(chǎn)品設(shè)計不合理、抵押物貶值等原因，但這都不是主要因素――個人信用制度體系不完善、公民守信意識薄弱才是根本原因，筆者就此談一下如何加強(qiáng)個人信用體系建設(shè)。

1.個人信用制度的含義

個人信用制度是指在經(jīng)濟(jì)生活中管理、監(jiān)督和保障個人信用活動的一整套規(guī)則、政策和法律的總和，其主要目的是為證明、解釋和查驗自然人信用情況提供依據(jù)，并通過一系列法規(guī)、制度來規(guī)范個人信用活動當(dāng)事人的信用行為。

個人征信是指征信機(jī)構(gòu)通過合法渠道采集、調(diào)查、分析消費者個人的資信，以信用調(diào)查報告的形式提供給個人信用信息使用者，作為其授信決策的參考依據(jù)。

2.個人信用體系薄弱的原因

1.長期計劃經(jīng)濟(jì)體制下行政命令代替市場規(guī)律，政府一道命令銀行就要貸出，使國有企業(yè)把銀行貸款當(dāng)作“第二財政”，借銀行錢不還的風(fēng)氣日益濃重。

2.受多年來拖欠銀行貸款風(fēng)氣的影響，我國公民的守信意識普遍不強(qiáng)。筆者在車貸工作中就遇到類似情況：一旦借款人手頭資金緊張首先想到的便是拖欠貸款，好些的幾月后一起還上，而有的客戶索性就不還了；更有甚者冒用他人證件貸款。免費論文參考網(wǎng)。

3.制度不完善、缺乏對違約借款人的應(yīng)對措施。眾所周知，建立法制社會最重要的是“執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”，我國的《刑法》《民事訴訟法》已日漸完備、但是對處理借款人拖欠、騙用銀行貸款的相關(guān)法律還較薄弱，拖欠貸款銀行只能起訴后執(zhí)行抵押物，可是車貸中汽車貶值快很難足額抵償貸款，而房貸中只要戶主不搬出貸款住房銀行最終也沒什么辦法，而且我國對于惡意拖欠銀行貸款者也無法進(jìn)行刑事訴訟，這些都增大了銀行的信貸風(fēng)險。

3.加強(qiáng)個人信用體系建設(shè)的必要性

就銀行方面而言，個人信貸的風(fēng)險管理體系可包括風(fēng)險識別、評估、風(fēng)險防范與處理幾個部分，風(fēng)險識別排在首位，而建立一套完善的個人信用體系又是識別客戶質(zhì)量的首要條件。

從社會意義來講：(1)建立個人信用體系是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求；(2)建立個人信用體系是維持市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要保障；(3)建立個人信用制度是擴(kuò)大內(nèi)需的迫切要求；(4)建立個人信用制度有利于提高政府執(zhí)行社會經(jīng)濟(jì)管理職能的效率；(5)建立個人信用制度是我國融入國際社會的現(xiàn)實需要；(6)完善個人信用體系，是適應(yīng)我國個貸事業(yè)飛速發(fā)展的必然趨勢。

4.建立和完善個人信用體系的對策

4.1加快個人信用體系的立法步伐

首先，要完善現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)。在我國，個人信用數(shù)據(jù)源至少與10個以上的政府部門有關(guān)，或者由這些部門負(fù)責(zé)管理。除國家《保密法》、《商業(yè)銀行法》、《稅收征收管理法》等法律法規(guī)對數(shù)據(jù)有限制規(guī)定以外，目前尚沒有其他對個人信用數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的政策法規(guī)，也沒有對某些不可以向社會公開的個人征信數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格界定。但到目前為止，在許多政府部門管理的數(shù)據(jù)中，只有部分工商數(shù)據(jù)向社會開放。免費論文參考網(wǎng)。修改后的法律應(yīng)明確規(guī)定何種個人數(shù)據(jù)可以向社會開放、開放的方式、數(shù)據(jù)處理和傳播的方式和范圍以及時限等等。

其次，盡快出臺關(guān)于征信數(shù)據(jù)開放和規(guī)范使用征信數(shù)據(jù)的法律法規(guī)。一是應(yīng)該建立界定數(shù)據(jù)開放范圍的法律或法規(guī)；二是應(yīng)盡快出臺關(guān)于界定數(shù)據(jù)保密范圍的法律或法規(guī)，即在強(qiáng)制性公開大部分征信數(shù)據(jù)源的同時，確定必須保密的部分，以及確定征信數(shù)據(jù)經(jīng)營和傳播的方式。

再次，完善配套制度建設(shè)。如進(jìn)一步完善個人儲蓄存款實名制，為個人信用制度建設(shè)奠定基礎(chǔ)；建立個人財產(chǎn)申報制度，保證個人的財務(wù)數(shù)據(jù)完整；建立個人基本帳戶制度，保障個人征信能及時與主動進(jìn)行；建立個人破產(chǎn)制度，允許個人在一定條件下進(jìn)入破產(chǎn)程序，豁免其剩余債務(wù)，保障個人信用制度良好運行。

4.2建立政府推動與市場運作相結(jié)合的個人征信管理模式

筆者認(rèn)為，我國的個人信用數(shù)據(jù)庫必須由政府來建立并管理，這樣可以減少欺詐、舞弊等不實行為；同時由于市場經(jīng)濟(jì)中所有市場要素和體系的建立都有賴于市場行為，市場這只看不見的手能夠自發(fā)形成信用的供需機(jī)制。因此從我國國情出發(fā)，政府推動與市場運作相結(jié)合是建立個人征信系統(tǒng)的最佳模式。

4.3建立最廣泛的數(shù)據(jù)采集機(jī)制

目前，國內(nèi)最權(quán)威的央行個人征信系統(tǒng)也只是實現(xiàn)了國內(nèi)銀行的內(nèi)部征信(即便這樣各銀行之前也存在壁壘)，即通過查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)可以獲悉客戶在2000年后在本人在國內(nèi)銀行的貸款和信用卡還款情況――可這樣的數(shù)據(jù)采集廣度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要知道并不是每個人都會去貸款或持有信用卡。人行征信系統(tǒng)對那些信用卡有過違約記錄的客戶打分不高，但仔細(xì)分析，那些經(jīng)常使用信用卡的客戶往往是有較好超前消費意識并且收入穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客戶，而系統(tǒng)對那些不曾有過任何貸款和信用卡記錄的人打分往往比這些有逾期記錄的客戶更高。由此可以看出我們現(xiàn)行的征信系統(tǒng)僅僅通過這些信息判斷借款人守信程度很容易會“盲人摸象”似的得出錯誤結(jié)論，甚至?xí)?dǎo)致優(yōu)質(zhì)客戶被拒貸而漏掉壞人的結(jié)果。

同時，筆者通過總結(jié)實際工作經(jīng)驗，認(rèn)為人行征信系統(tǒng)也有需要改進(jìn)的地方：一是數(shù)據(jù)更新較慢：一般客戶信用卡和貸款信息往往1個月才更新一次，這給需要申請新貸款的人帶來許多不便。免費論文參考網(wǎng)。二是對于逾期記錄的保存時間問題――對于人行征信系統(tǒng)中的貸款逾期記錄到底保存多長至今沒有明確說法，使那些有過非惡意拖欠銀行貸款有違約記錄的人再申請貸款很困難。三是對于違約金額計算過于苛刻：建議征信部門把小額欠款的客戶不納入逾期貸款管理，使信用管理更具有人性化。

4.4建立相應(yīng)的懲罰機(jī)制，提高個人守信意識

個人信用制度的運行中，對失信行為的懲罰機(jī)制是極為重要的一環(huán)。嚴(yán)厲的懲罰機(jī)制，將加大人們的失信成本，真正使守信者得到保護(hù)。我國個人信用制度懲罰機(jī)制建立可以從以下幾個方面進(jìn)行：(1) 建立合理的懲罰尺度，以對不同程度的失信行為施以相應(yīng)的處罰；(2)建立快速收到有關(guān)失信行為的信息或舉報機(jī)制；(3)根據(jù)失信行為的嚴(yán)重程度，將個人的不良信用記錄按照時間長短記錄于各相關(guān)數(shù)據(jù)庫中；(4)建立被懲罰人申訴機(jī)制。

總之，當(dāng)前個人征信應(yīng)采取適時而進(jìn)的新方法，積極度量風(fēng)險，科學(xué)管理風(fēng)險，合理評價風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]谷秀娟.金融風(fēng)險管理-理論、技術(shù)與應(yīng)用[M].上海：立信會計出版社，2006.

[2]武劍.中國銀行業(yè)實施內(nèi)部評級法的前景分析與策略選擇[J].國際經(jīng)濟(jì)評論，2003，2.

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[4]錢小安.建立中國統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制的構(gòu)想.財經(jīng)科學(xué),2002(1).

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[論文摘　要]循環(huán)經(jīng)濟(jì)是我國實施可持續(xù)發(fā)展的重要手段之一，本文探討了企業(yè)、政府和社會公眾在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)過程中的努力途徑，并對我國完善循環(huán)經(jīng)濟(jì)的法律和制度提出一些思路。

一、以憲法為核心理念，構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)立法體系

一個國家的法是由憲法和一系列位階不同的普通法律所組成的一個統(tǒng)一體系。憲法在一國法律體系中具有最高法律效力，普通法律都必須以憲法為依據(jù)而制定，不得與憲法相抵觸。普通法律依據(jù)憲法的規(guī)定、原則及精神進(jìn)行具體化，成為社會實際生活的具體規(guī)范。國家立法機(jī)關(guān)在制定普通法律時，必須以憲法為依據(jù)。普通法律的規(guī)定不得同憲法相抵觸，否則無效。

在經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展中，公民對環(huán)境權(quán)、健康權(quán)、生命權(quán)的理解與要求越來越高。目前，環(huán)境權(quán)已得到越來越多的人們的認(rèn)同，目前，世界上很多國家都把環(huán)境權(quán)寫入《憲法》，國際社會以及一些國家開始用立法和法律解釋的方式對環(huán)境權(quán)加以確認(rèn)，立志于使環(huán)境權(quán)從應(yīng)有權(quán)利向法定權(quán)利的轉(zhuǎn)化。如法國政府內(nèi)閣會議曾于2003年6月25日通過了關(guān)于《環(huán)境》的憲法草案。我國憲法第二十六條第一款規(guī)定“:國家保護(hù)和改善生活環(huán)境和生態(tài)環(huán)境，防治污染和其他公害?！泵绹诰糯涡拚敢?guī)定“不得因本憲法列舉某些權(quán)利，而認(rèn)為人民保有的其他權(quán)利被否定或被貶低?！薄皯椃ǖ诰糯涡拚副徽J(rèn)為是包含公眾免受不合理的環(huán)境質(zhì)量降級的權(quán)利?！睆纳鲜霾浑y看出，循環(huán)經(jīng)濟(jì)所體現(xiàn)的宗旨，在憲法中是有切實的依據(jù)的。同時，在制定關(guān)于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的普通法律以及除普通法律以外的法的其他形式時，必須依據(jù)憲法的規(guī)定、原則及精神制定，不得與憲法相抵觸。

二、借鑒國外循環(huán)經(jīng)濟(jì)的立法模式，構(gòu)建我國的循環(huán)經(jīng)濟(jì)立法體系

我國是一個人口眾多、資源相對匱乏、環(huán)境破壞問題嚴(yán)重的國家。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)起步較晚、理論研究也較為薄弱。要在我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式、構(gòu)筑循環(huán)經(jīng)濟(jì)法律體系，就需要在因地制宜的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)經(jīng)驗，少走彎路。我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)立法必須堅持從實際出發(fā)，既要積極推進(jìn)，又要循序漸進(jìn);既要突出重點，又要兼顧一般。我國循環(huán)經(jīng)濟(jì)立法體系框架可從以下三個方面來考慮:

(一)第一層面的基本法

政府的宏觀調(diào)控與管理作用極大?？陀^上需要從全局的高度，制定一部能夠統(tǒng)攬全局的、帶有基本法性質(zhì)的促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律。明確各級政府及其管理部門發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的權(quán)利和義務(wù)，明確全社會發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的途徑和方向，利用政府強(qiáng)制管理的“有形之手”與發(fā)揮市場機(jī)制的“無形之手”的共同作用，從國家發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃和決策層次規(guī)范循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種全新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，其核心是最有效地利用資源，提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量，從根本上保護(hù)和改善環(huán)境，是一場經(jīng)濟(jì)、環(huán)保和社會的重大變革，需要權(quán)威的法律手段作為支撐、保護(hù)和引導(dǎo)。因此制定循環(huán)經(jīng)濟(jì)的基本法是十分必要的。從這一層面來考慮應(yīng)制定《循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》。

(二)第二層面的綜合性法律

目前，我國現(xiàn)有的環(huán)境與資源保護(hù)法律法規(guī)許多屬于綜合性質(zhì)，不少是在20世紀(jì)80年代末或90年代初制定的。當(dāng)時的立法目的、法律的基本原則和制度還帶有計劃經(jīng)濟(jì)色彩，以環(huán)境污染防治為核心的環(huán)境法體系在環(huán)境管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、環(huán)境保護(hù)基本原則及法律責(zé)任等方面存在重污染防治規(guī)范而輕生態(tài)環(huán)境與資源保護(hù)的缺陷，因此對這些法律法規(guī)應(yīng)及時修改，適應(yīng)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的需要。

(三)第三層面的針對各種產(chǎn)品性質(zhì)制定的具體法律法規(guī)屬于第三層面的立法問題，如主要工業(yè)廢棄物、農(nóng)業(yè)廢棄物、廢包裝、廢塑料、廢玻璃、廢舊家電、廢舊電子產(chǎn)品、建筑廢物、廚房垃圾、廢舊汽車及其配件等大宗廢物的專業(yè)性循環(huán)利用問題，既屬于企業(yè)層次上的問題，又屬于區(qū)域和全社會層次上的問題，現(xiàn)行的相關(guān)法律和行政法規(guī)規(guī)定零散，缺乏系統(tǒng)和綜合性的解決機(jī)制，要加快制定針對各種產(chǎn)品性質(zhì)、操作性強(qiáng)的具體法律法規(guī)建設(shè)步伐。

三、通過立法，建立約束激勵機(jī)制

(一)通過科技立法，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展

政府應(yīng)切實發(fā)揮建立循環(huán)經(jīng)濟(jì)型社會的主導(dǎo)作用，開辦各類研發(fā)機(jī)構(gòu)。除了發(fā)揮政府辦的研發(fā)機(jī)構(gòu)“國家隊”、“主力軍”的作用，從事多方面的研發(fā)，特別是重點攻關(guān)項目的研發(fā)，還要鼓勵、引導(dǎo)、支持民營機(jī)構(gòu)的研發(fā)和企業(yè)的研發(fā)活動。研發(fā)機(jī)構(gòu)的任務(wù)，就是從本地實際出發(fā)，研究和開發(fā)適用有效的可以替代傳統(tǒng)做法的資源節(jié)約型的新材料、新能源、新工藝、新產(chǎn)品，研究和開發(fā)使各類廢棄物利用更充分、質(zhì)量更高、附加值更大的新技術(shù)、新工藝。

各地政府不僅要為政府辦的研發(fā)機(jī)構(gòu)提供資金，而且應(yīng)每年拿出資金，以課題招標(biāo)的方式扶持民營研發(fā)機(jī)構(gòu)和企業(yè)的研發(fā)活動。要依法保護(hù)研發(fā)機(jī)構(gòu)成果的知識產(chǎn)權(quán)，同時通過科學(xué)教育、科學(xué)知識普及，進(jìn)一步傳播增進(jìn)大眾對科技的理解和參與，形成一個政府、產(chǎn)業(yè)、教育、學(xué)術(shù)、金融、民間組織及個人等共同推動科技創(chuàng)新的局面。

(二)建造綠色財政制度

購買性支出政策。在購買性支出的投資性支出方面，政府應(yīng)增加投入，促進(jìn)有利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的配套公共設(shè)施建設(shè)，例如，大型水利工程、城市地下管道鋪設(shè)、綠色園林城市建設(shè)、公路修建等。在購買性支出的消費性支出方面，政府可通過實際的綠色購買行為促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，例如，優(yōu)先采購具有綠色標(biāo)志的、通過ISO14000體系認(rèn)證的、非一次性的、包裝簡化的、用標(biāo)準(zhǔn)化配件生產(chǎn)的產(chǎn)品。通過改變政府的購買行為，可以影響消費者和企業(yè)的生產(chǎn)方向，從而促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

財政補貼政策。政府可以考慮給開展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的企業(yè)以財政補貼的照顧，如采取物價補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、稅前還貸等。同時，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的無污染或減少污染的機(jī)器設(shè)備實行加速折舊制度。政府對企業(yè)通過有針對性的財政補貼，可調(diào)動企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的積極性，從而指導(dǎo)整個社會資源向循環(huán)經(jīng)濟(jì)的方向發(fā)展。

許可證制度。政府確定某一地區(qū)排污或排污濃度的總體水平，實現(xiàn)污染許可證的發(fā)放量等于該總體水平。發(fā)放許可證時，可結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有排污情況，成比例縮小允許的污染物排放數(shù)量，超標(biāo)部門給予經(jīng)濟(jì)甚至是法律的懲罰。

財政信貸制度。信貸制度是環(huán)境經(jīng)濟(jì)制度的重要組成部分之一。它可以根據(jù)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的要求，對不同對象實行不同的信貸制度，即優(yōu)惠信貸制度或嚴(yán)格信貸制度。這樣做的好處是將對實施循環(huán)型經(jīng)營的企業(yè)給予更加優(yōu)惠的待遇，鼓勵人們朝著循環(huán)型發(fā)展模式的方向去生產(chǎn)和消費。

完善現(xiàn)有稅費制度。政府可以制訂出特別的稅、費政策。這一方面，國外同樣也有先例。此外，如美國的稅收減免政策、日本的特別退稅政策，以及荷蘭利用稅法條款來推動清潔生產(chǎn)技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用。另外，發(fā)達(dá)國家還普遍采取了其它一些稅收政策，如征收生態(tài)稅、填埋和焚燒稅、新鮮材料稅。各級政府應(yīng)加強(qiáng)政策引導(dǎo)，通過實行“綠色稅”等措施，利用政策導(dǎo)向和經(jīng)濟(jì)杠桿，促使企業(yè)、公民自覺地為建立循環(huán)型生態(tài)社會進(jìn)行綠色生產(chǎn)、綠色消費，推動建設(shè)循環(huán)型經(jīng)濟(jì)社會。

利用獎金等多種獎勵手段。政府可以設(shè)立一些具體的獎勵政策和制度，重視和支持那些具有基礎(chǔ)性和創(chuàng)新性、并對企業(yè)有實用價值的資源開發(fā)利用的新工藝、新方法，通過減少資源消耗來實現(xiàn)對污染的防治。如美國1995年設(shè)立的“總統(tǒng)綠色化學(xué)挑戰(zhàn)獎”，英國2000年開始頒發(fā)的JerwoodSalters環(huán)境獎。日本政府在許多城市設(shè)立了資源回收獎勵制度，目的是要鼓勵市民回收有用資源的積極性。為促使廢棄物回收再利用，日本大阪市對回收報紙、硬板紙、舊布等廢棄物的社區(qū)、學(xué)校等集體發(fā)放獎金;并在全市設(shè)置了80多處牛奶紙盒回收點，以免費購買圖書方式鼓勵市民回收牛奶紙盒;對回收100只鉛罐或600個牛奶罐的市民予以100日元的獎勵。泰國曼谷市建立“垃圾銀行”，鼓勵少年兒童收集垃圾、分類裝袋，并交由“垃圾銀行”處理?！袄y行”每3個月計息一次，以鉛筆、書本、襪子等生活必需品作為利息，予以獎勵。

(三)建立約束機(jī)制

政府優(yōu)先購買資源再生產(chǎn)品。通過干預(yù)各級政府的購買行為，促進(jìn)資源再生產(chǎn)品在政府采購中占據(jù)優(yōu)先地位。美國幾乎所有的州都有對使用再生材料的產(chǎn)品實行政府優(yōu)先購買的相關(guān)政策或法規(guī)。聯(lián)邦審計人員有權(quán)對各聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的再生產(chǎn)品購買進(jìn)行檢查，對未能按規(guī)定購買的行為將處以罰金。在河北省的循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，我們也不妨效仿這一手段，并通過立法形式加以鞏固。

篇(6)

關(guān)鍵詞：高職教育 職業(yè)核心能力 課程體系

高等職業(yè)教育功能在于最大范圍的服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，培養(yǎng)的人才不僅要求具備基礎(chǔ)文化知識和基礎(chǔ)能力、技能，而且要求具備適應(yīng)職業(yè)崗位群的職業(yè)素養(yǎng)、崗位技能和流程控制能力。因此，根據(jù)市場和企業(yè)需求，基于職業(yè)崗位核心能力構(gòu)建專業(yè)課程體系，是高職教育培養(yǎng)應(yīng)用型人才的重要環(huán)節(jié)，也是人才培養(yǎng)質(zhì)量的根本保證?，F(xiàn)以高職公路運輸與管理專業(yè)為例，闡述基于職業(yè)核心能力的專業(yè)課程體系的構(gòu)建過程。

1.課程體系設(shè)計思路

依據(jù)職業(yè)崗位任職要求，參照相關(guān)職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，依托專業(yè)指導(dǎo)委員會，以公路運輸管理崗位職業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)為主線，基于公路運輸管理的實際工作任務(wù)、工作過程和工作情景組織課程，構(gòu)建以項目導(dǎo)向課程為主體的具有本專業(yè)特色的課程體系，突出培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)核心能力。公路運輸與管理專業(yè)課程體系開發(fā)過程如圖1所示。

2.職業(yè)崗位核心能力分析

根據(jù)道路運輸業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)對公路運輸與管理專業(yè)人才的具體要求，公路運輸與管理專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)定位為：培養(yǎng)、智、體、美全面發(fā)展，適應(yīng)道路運輸行業(yè)發(fā)展，具有良好的職業(yè)道德、實踐能力、安全意識和團(tuán)結(jié)合作精神，掌握道路運輸經(jīng)營管理、道路運輸行業(yè)管理所需的技能和知識，能適應(yīng)道路運輸生產(chǎn)與管理第一線需要的“下得去、留得住、用得上”，從事道路運輸經(jīng)營管理、客貨運站務(wù)管理、道路運政管理、運輸安全管理等服務(wù)于道路運輸行業(yè)的具有創(chuàng)新精神的復(fù)合型運營管理技能人才。

基于公路運輸與管理專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)，結(jié)合近年來公路運輸與管理專業(yè)的畢業(yè)生去向調(diào)查以及行業(yè)企業(yè)調(diào)研，將專業(yè)所面向的主要職業(yè)崗位確定為：運輸企業(yè)基層管理人員、汽車客運站務(wù)管理人員、道路運政管理人員、交通運輸稽查員、運輸安全管理員、汽車運輸調(diào)度員等6個職業(yè)崗位。通過對職業(yè)崗位主要工作任務(wù)的分解，基本形成職業(yè)崗位核心能力體系。

2.1運輸企業(yè)基層管理人員

從事公路運輸企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，主要工作任務(wù)是開展道路運輸企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)制定經(jīng)營策略、宣傳企業(yè)形象，挖掘和鞏固客、貨源，協(xié)助開發(fā)運輸企業(yè)各種信息管理系統(tǒng)，掌握各種信息來源及其作用，對有關(guān)信息進(jìn)行收集、管理和提煉，為企業(yè)決策提供依據(jù)。職業(yè)崗位核心能力為運輸企業(yè)市場調(diào)查能力、運輸企業(yè)市場預(yù)測能力、運輸企業(yè)經(jīng)營策略分析能力、運輸企業(yè)市場營銷策劃能力及運輸質(zhì)量統(tǒng)計分析能力。

2.2汽車站務(wù)管理人員

從事公路客貨運站場管理工作，主要工作任務(wù)是掌握客貨運站場的各種業(yè)務(wù)及其流程，維持車站正常生產(chǎn)運營，防范和處理各種異常情況。職業(yè)崗位核心能力為客流組織能力、正確售票與檢票的能力及站內(nèi)優(yōu)質(zhì)服務(wù)與行包托運能力。

2.3道路運政管理人員

從事道路運輸經(jīng)營行政許可、汽車客貨運市場管理等工作，主要工作任務(wù)是掌握道路運政管理的業(yè)務(wù)和辦證流程，熟練運用道路運輸?shù)姆煞ㄒ?guī)，能在各級公路運輸管理部門從事道路運政管理工作。職業(yè)崗位核心能力為運用道路運輸法律、法規(guī)、規(guī)章的能力和道路運輸行政管理能力。

2.4交通運輸稽查員

從事道路交通運輸稽查、運輸行政執(zhí)法等工作，主要工作任務(wù)是掌握道路運輸相關(guān)法律法規(guī)，能熟練駕駛車輛，能合理合法進(jìn)行道路稽查，能及時進(jìn)行各種案件處理，做到依法行政、秉公執(zhí)法。職業(yè)崗位核心能力為運用道路運輸法律、法規(guī)、規(guī)章的能力和道路運政執(zhí)法能力。

2.5運輸安全管理員

從事道路運輸企業(yè)安全檢查、事故分析處理等工作，主要工作任務(wù)是掌握運輸企業(yè)安全生產(chǎn)管理的方法和管理措施，制定運輸企業(yè)安全生產(chǎn)管理的規(guī)章制度和操作規(guī)程，提出預(yù)防道路交通運輸事故的措施，能對各種交通運輸事故進(jìn)行分析和處理。職業(yè)崗位核心能力為運輸危險源的識別能力、車輛與設(shè)備的安全操作能力、安全法律法規(guī)的運用能力、駕駛員安全行車的分析能力以及道路運輸安全監(jiān)督管理能力。

2.6汽車運輸調(diào)度員

從事車輛運行組織與調(diào)度工作，主要工作任務(wù)是掌握客（貨）運輸市場的供求信息，及時組織客（貨）源，合理配置和調(diào)度車輛，在極短時間內(nèi)為車配客（貨），提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。職業(yè)崗位核心能力為客車運行組織能力、貨車運行組織能力、營運車輛GPS監(jiān)控能力以及車輛運用指標(biāo)分析能力。

3.實踐教學(xué)體系設(shè)計

3.1以公路運輸管理的實際工作任務(wù)為導(dǎo)向設(shè)計實踐教學(xué)體系

3.1.1實踐課程設(shè)置與公路運輸管理實際工作任務(wù)相匹配，從職業(yè)崗位需求出發(fā)，通過工學(xué)交替盡早讓學(xué)生進(jìn)入工作實踐，為學(xué)生提供體驗完整工作過程的學(xué)習(xí)機(jī)會，逐步實現(xiàn)從學(xué)習(xí)者到工作者的角色轉(zhuǎn)換。同時，針對道路運輸行業(yè)的新變化，道路運輸行業(yè)企業(yè)對運輸管理人才需求的新動向，及時調(diào)整實踐課程設(shè)置。

3.1.2以公路運輸管理的職業(yè)能力培養(yǎng)為依據(jù)組織實踐課程內(nèi)容。圍繞公路運輸管理職業(yè)能力的形成組織實踐課程內(nèi)容，以工作項目任務(wù)為中心來整合相應(yīng)的公路運輸管理的知識、技能和素質(zhì)，實現(xiàn)理論與實踐的統(tǒng)一。著重培養(yǎng)學(xué)生在復(fù)雜的公路運輸管理工作過程中做出判斷并采取行動的綜合職業(yè)能力，實踐課程內(nèi)容與我國道路運輸業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

3.1.3以公路客貨運輸服務(wù)為載體設(shè)計實踐教學(xué)活動?；诠ぷ鬟^程來設(shè)計實訓(xùn)實習(xí)過程，以公路運輸服務(wù)為載體來設(shè)計和組織實踐教學(xué)活動，增強(qiáng)學(xué)生的直觀體驗，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

3.1.4以公路運輸管理國家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為參照，強(qiáng)化技能訓(xùn)練。參照汽車客運服務(wù)員、汽車運輸調(diào)度員等工種的國家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制訂專業(yè)課程標(biāo)準(zhǔn)。通過校內(nèi)實訓(xùn)和校外頂崗實習(xí)，強(qiáng)化學(xué)生的職業(yè)技能訓(xùn)練，使學(xué)生在獲得學(xué)歷證書的同時，能順利獲得相應(yīng)的公路運輸管理職業(yè)資格證書。

3.1.5突出培養(yǎng)學(xué)生的關(guān)鍵能力。通過分析學(xué)生關(guān)鍵能力，設(shè)置軍訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃設(shè)計、面試模擬訓(xùn)練、計算機(jī)操作、英語聽說讀寫、應(yīng)用文寫作訓(xùn)練、管理案例分析、企業(yè)經(jīng)營模擬實訓(xùn)、商務(wù)禮儀實訓(xùn)、頂崗實習(xí)等實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化學(xué)生的職業(yè)道德和綜合素質(zhì)，鍛煉和提高學(xué)生的語言文字運用能力、信息采集分析能力、團(tuán)結(jié)協(xié)作能力以及與人溝通能力。

3.2公路運輸與管理專業(yè)能力發(fā)展核心實踐課程體系

公路運輸管理實際工作項目任務(wù)主要分解為汽車運輸企業(yè)管理、道路運輸行業(yè)管理、汽車客運站務(wù)管理、汽車運輸安全管理、運輸車輛調(diào)度等。根據(jù)對以上工作項目的工作任務(wù)、行動領(lǐng)域及職業(yè)能力分析，構(gòu)建以《汽車運輸企業(yè)經(jīng)營管理實務(wù)》、《汽車客運站務(wù)管理》、《道路運政管理實務(wù)》、《道路運輸安全管理》、《道路運輸組織技術(shù)》等專業(yè)核心課程為主體的課程體系。公路運輸與管理的專業(yè)核心課程與實踐教學(xué)環(huán)節(jié)設(shè)置如表1所示。

4.課程設(shè)置

公路運輸與管理專業(yè)以“市場驅(qū)動”、“項目導(dǎo)向”為原則，通過道路運輸行業(yè)和企業(yè)調(diào)研、運輸管理工作任務(wù)與職業(yè)能力分析、課程結(jié)構(gòu)分析和課程內(nèi)容分析，來確定專業(yè)核心課程體系。課程體系如圖2所示。

5.問題與思考

5.1校企合作是關(guān)鍵

基于職業(yè)崗位核心能力分析構(gòu)建課程體系解決了高職教育課程體系開發(fā)中的課程崗位針對性，使得課程體系適宜培養(yǎng)高等技術(shù)應(yīng)用型人才。而此項工作的關(guān)鍵是校企合作。只有企業(yè)參與，校企合作不斷深入，基于職業(yè)核心能力構(gòu)建課程體系才能有效進(jìn)行。校企共建課程體系中，企業(yè)的參與度直接影響課程開發(fā)與實施的質(zhì)量。

5.2系統(tǒng)化設(shè)計是基礎(chǔ)

專業(yè)所對應(yīng)的職業(yè)崗位，其工作任務(wù)內(nèi)涵是系統(tǒng)工程，各具特點。深入進(jìn)行職業(yè)崗位分析，把握其內(nèi)在規(guī)律，進(jìn)行系統(tǒng)化課程設(shè)計，是基于職業(yè)核心能力分析構(gòu)建的課程體系順利實施的基礎(chǔ)。

5.3以工作任務(wù)或項目為導(dǎo)向的單元課程開發(fā)是保障

基于職業(yè)核心能力分析構(gòu)建課程體系對其中的專業(yè)技術(shù)課程提出了明確以工作任務(wù)或項目為導(dǎo)向的教學(xué)要求，由此涉及大量單元課程教學(xué)內(nèi)容的重構(gòu)，這是當(dāng)前高職教育教學(xué)改革的重點與難點所在。按照職業(yè)崗位的要求開發(fā)出以工作任務(wù)或項目為導(dǎo)向的單元課程，是基于職業(yè)核心能力分析構(gòu)建的課程體系順利實施的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1] ，劉志宏. 高職教育課程體系構(gòu)建的探討與實踐， 2007高等職業(yè)教育國際研討會論文集， 2007（7）

篇(7)

關(guān)鍵詞：汽車金融；消費信貸；風(fēng)險管理

1引言

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國外汽車工業(yè)發(fā)展已有百年歷史，論文在消費信貸方面已呈多元化的發(fā)展趨勢，適應(yīng)當(dāng)前汽車工業(yè)發(fā)展的步伐。而我國汽車工業(yè)發(fā)展起步較晚，國內(nèi)汽車消費信貸在貸款主體、風(fēng)險管理水平、市場秩序等各方面還存在著一些問題。我國在汽車消費信貸領(lǐng)域的落后現(xiàn)狀，嚴(yán)重制約了汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，汽車市場的迅速發(fā)展對我國工業(yè)發(fā)展的重要作用又是不可缺少的。因此，改善汽車消費信貸市場，從而帶動汽車工業(yè)的發(fā)展，并推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2國外汽車消費信貸的特點

國外汽車工業(yè)經(jīng)過百年的歷史發(fā)展，在汽車消費信貸方面，由最初的全款支付方式，轉(zhuǎn)化為一個完整的“融資—信貸—信用管理”的運行過程，這為汽車工業(yè)的迅猛發(fā)展起到了巨大的推動作用。目前，國外汽車消費信貸已經(jīng)比較成熟。本文以美國、德國、日本等發(fā)達(dá)國家的汽車消費信貸為研究背景，得出了其消費信貸的特點。

2．1汽車金融服務(wù)主體多樣化

國外汽車金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)主要有：汽車金融公司、銀行、信貸聯(lián)盟、信托公司等。在汽車融資銷售方面，以美國為例，汽車金融公司占39％，銀行占26％，其他機(jī)構(gòu)占35％。在國外，銀行在汽車消費信貸方面的優(yōu)勢已逐步被其他金融機(jī)構(gòu)所取代，因為其他機(jī)構(gòu)相較于商業(yè)銀行在這方面具有更明顯的競爭優(yōu)勢。它們更多的是與汽車公司的利益緊密相關(guān)，在汽車行業(yè)不景氣時，銀行往往出于風(fēng)險的考慮，會逐步收縮汽車消費信貸的規(guī)模；相反，其他機(jī)構(gòu)由于與汽車公司的利益休戚相關(guān)，不但不會減少信貸規(guī)模，還會以零利率的汽車貸款換取汽車銷售的增長。其次，在經(jīng)營的專業(yè)化程度方面，其他機(jī)構(gòu)也比銀行具有更多的優(yōu)勢。風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)營運等方面，其他金融機(jī)構(gòu)都形成了一套獨立和標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不僅降低了交易費用，而且也提高了工作效率。

2．2汽車消費信貸業(yè)務(wù)全面

隨著汽車消費信貸市場的擴(kuò)張和競爭的加劇，畢業(yè)論文金融服務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍也逐步擴(kuò)大，應(yīng)消費者的要求，設(shè)立了產(chǎn)品咨詢、融資、租賃、保險、零部件供應(yīng)、維修保養(yǎng)、新車抵押和舊車處理等領(lǐng)域，從而形成了一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈，對汽車生產(chǎn)銷售的發(fā)展起到了十分重要的輔助作用。在德國，大眾汽車公司為客戶提供信用卡，使其在保險、維修、燃油的同時也享受了低利率透支的待遇。在美國，客戶不僅可以獲得汽車貸款服務(wù)，也可銷售各種形式的汽車租賃服務(wù)。

2．3風(fēng)險管理比較完善

目前，國外在汽車消費信貸風(fēng)險管理方面已經(jīng)形成了一套比較完備的體系，不僅降低了信貸的風(fēng)險，而且也擴(kuò)大了汽車消費信貸的規(guī)模，從而促進(jìn)了汽車銷售的增長。為降低汽車信貸的風(fēng)險，國外已建立一套較為完善的汽車信貸社會服務(wù)體系：信用評級機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)、抵押登記部門、催收和追繳部門、舊車拍賣中心等，這些機(jī)構(gòu)大大降低了汽車消費信貸的成本，減少了汽車信貸風(fēng)險。健全科學(xué)的資信評價體系，是保證汽車消費信貸的關(guān)鍵，是促使汽車公司正常運作的重要環(huán)節(jié)。國外的信用機(jī)構(gòu)采用的是高度的貨幣電子化將個人消費信用檔案、個人收支狀況等重要信息通過信息網(wǎng)絡(luò)反映出來，銀行及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)可以通過互聯(lián)網(wǎng)獲得比較全面的資料[1]。為了進(jìn)一步降低信貸的風(fēng)險，對融資的車輛要求設(shè)定抵押權(quán)或取得所有權(quán)，要求購買者對融資車輛購買保險，要求經(jīng)銷商及主要股東對融資合同做連帶保證，并對逾期未繳款客戶進(jìn)行催收，并且通過健全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對有效追蹤催收后客戶付款情況進(jìn)行及時記錄，以便以最快方式采取必要措施保障債權(quán)。

2．4具有健全的法律保證

完備的法律體系是汽車消費信貸、汽車工業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。在美國，統(tǒng)一的《商法典》、《貸款條件表示法》和《公平交易委員會法》等相關(guān)法律，對買方與賣方的權(quán)利義務(wù)、擔(dān)保責(zé)任等問題都進(jìn)行了詳細(xì)的說明。如汽車消費信貸的流動抵押權(quán)、分期付款融資與汽車消費信貸相關(guān)問題均做出了明確的法律界定。在日本，《分期付款銷售法》則對通商產(chǎn)業(yè)省的責(zé)任進(jìn)行詳細(xì)周全的介紹，著重于對分期付款銷售的監(jiān)控與調(diào)節(jié)，保護(hù)購買者的利益。這些法律的制定與實施大大提高了汽車消費信貸市場的運轉(zhuǎn)效率，減少了貸款呆帳的風(fēng)險，避免了汽車消費信貸市場秩序的混亂。

3我國汽車消費信貸存在的問題

隨著生活水平提高，人們對高級消費用品的需求也日益增強(qiáng)，尤其是近年來，隨著消費信貸的興起，國家比較成熟的金融市場來看，汽車消費金額的60％～70％都依賴于貸款。然而，我國汽車工業(yè)發(fā)展比較晚，汽車市場還不能與發(fā)達(dá)國家的相比，特別是中國汽車金融市場起步不過10年，還存在著包括市場主體、服務(wù)產(chǎn)品單一以及風(fēng)險防范機(jī)制不夠完善和不規(guī)范等問題。

3．1汽車金融服務(wù)主體比較單一

在我國；商業(yè)銀行是目前開辦汽車消費信貸的主要機(jī)構(gòu)，約占汽車消費信貸市場的95％。醫(yī)學(xué)論文而其他相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)由于受資金來源限制較大，所占的比例很小不到5％。這些都不適應(yīng)汽車工業(yè)發(fā)展的要求。

3．2汽車消費信貸服務(wù)質(zhì)量低

消費信貸其實是一種金融服務(wù)，所以服務(wù)質(zhì)量的好壞直接影響著該市場的發(fā)展。所以，汽車消費信貸并不是單指將車賣出，還必須將售后服務(wù)納入這一過程中。目前，多數(shù)提供消費信貸的機(jī)構(gòu)已清楚認(rèn)識這一問題的重要性，均以自營或聯(lián)合等不同的形式提供汽車銷售一條龍服務(wù)和售后服務(wù)。然而售后服務(wù)的深度與細(xì)致度方面，國內(nèi)與國外之間還是有一定差距的。

．3風(fēng)險防范機(jī)制不規(guī)范

金融機(jī)構(gòu)從事消費信貸業(yè)務(wù)都把防范風(fēng)險、保證安全放在首位。金融機(jī)構(gòu)貸款與否，首先要考慮的是借款人的信用狀況。目前，我國還沒有建立起完善的個人征信制度，因此金融機(jī)構(gòu)對借款者的償債能力及資信狀況都難以及時準(zhǔn)確地把握。這就極大的縮減了信貸的規(guī)模及范圍，從而影響了汽車消費信貸市場的發(fā)展，也不利于汽車工業(yè)的發(fā)展與壯大。在信用制度不完善而消費者可提供的抵押物有限的情況下，銀行為了降低汽車消費信貸違約所帶來的風(fēng)險，往往會要求保險公司開辦履約保證保險[2]。然而，保險公司這時既要承擔(dān)車貸保險的風(fēng)險，又要承擔(dān)道德風(fēng)險，巨大的風(fēng)險則是保險公司難以承受的。這種情況下，銀行極有可能失去有效保障銀行信貸資產(chǎn)安全的重要手段，從而延緩了汽車銷售速度。

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3．4法律制度不健全

汽車消費信貸業(yè)務(wù)在我國起步較晚，還未形成比較完善的法律制度。盡管《貸款通則》、《擔(dān)保法》針對消費信貸有一些介紹，但還沒有形成汽車消費信貸的相關(guān)立法、司法、執(zhí)法成套的法規(guī)。這就造成了商業(yè)銀行開展汽車消費信貸業(yè)務(wù)的無章可循，而且一旦借款人違約，會出現(xiàn)耗時耗力、執(zhí)行難的局面。相對于汽車消費者的權(quán)益盡管受到現(xiàn)行《民法》、《消費者權(quán)益保護(hù)法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》的保護(hù)，但是與上述法律相配套的法律法規(guī)還是不完善，執(zhí)行過程中也存在著一定的困難。

4我國汽車消費信貸市場發(fā)展的對策分析

(1)在汽車消費貸款方面，應(yīng)該打破銀行一家獨汽車市場也得到了迅猛的發(fā)展。有關(guān)統(tǒng)計顯示，從發(fā)達(dá)大的現(xiàn)狀，當(dāng)然單純采用國外的措施(商業(yè)銀行退出大部分市場份額，讓汽車專業(yè)金融公司占居主導(dǎo)地位)也是不明智的。我國應(yīng)根據(jù)現(xiàn)實國情采取適當(dāng)可行的方法。銀行和汽車金融公司合作打開市場，利用銀行資金充足的優(yōu)勢，把資金貸給汽車金融公司，由汽車金融公司做貸款零售，銀行與其共同分享利益。在汽車信貸服務(wù)質(zhì)量方面，應(yīng)盡量涵蓋汽車售前、售中、售后的全過程，同時還要開展購車儲蓄、融資租賃、汽車消費保險、信用卡、汽車旅游信貸等業(yè)務(wù)[3]。這些舉措不僅推動汽車消費信貸市場的發(fā)展，也有利于汽車銷售的迅猛發(fā)展。

(2)汽車消費信貸必須建立在以個人信用管理為業(yè)務(wù)核心的基礎(chǔ)之上，要具備一套完整的、有效的個人信用管理技術(shù)和辦法，從而保障金融機(jī)構(gòu)信貸資金的安全性。信用管理體系應(yīng)分為貸前、貸中、貸后三部分。貸前的工作主要是針對個人資信水平、財產(chǎn)狀況、收支狀況調(diào)查與評價；貸中的工作主要是個人信用狀況監(jiān)控，觀察是否及時的償還貸款，財產(chǎn)狀況有無重大變故等；貸后工作則是對個人信用風(fēng)險處置，并對其結(jié)果利用網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)資源共享。

(3)建立完善的風(fēng)險防范機(jī)制。車貸險的風(fēng)險廣泛復(fù)雜，單憑保險公司的能力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的，而由于貸款銀行的業(yè)務(wù)比較多，在這方面的專業(yè)人才也較少，其力量也是不足的，所以更科學(xué)的方法是加強(qiáng)多方合作。貸款銀行、保險公司、汽車經(jīng)銷商三者形成一個聯(lián)盟，共同擬訂合作協(xié)議，共同承擔(dān)風(fēng)險，共享利益。這樣就可以借助銀行資金的優(yōu)勢、保險公司人員的專業(yè)、經(jīng)銷商的擔(dān)保，減少風(fēng)險，化解危機(jī)，維護(hù)汽車金融市場的繁榮與穩(wěn)定[4]。

(4)應(yīng)進(jìn)一步建立與汽車消費信貸相配套的法律制度，使得銀行和保險公司在貸款人發(fā)生違約行為時，能夠做到有據(jù)可依、有章可循。英語論文健全的法律制度應(yīng)該對個人的信用制度、銀行等相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的貸款行為等進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，對消費者的還款行為的監(jiān)控責(zé)任也應(yīng)進(jìn)行明確。

5結(jié)語

汽車消費信貸作為一種重要的經(jīng)濟(jì)手段已經(jīng)越來越受到關(guān)注。它不僅可以調(diào)節(jié)汽車供求矛盾，而且可以提高居民購買力、擴(kuò)大內(nèi)需，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要的推動作用。對于我國汽車市場而言，我國己經(jīng)形成一個巨大的買方市場，發(fā)展個人汽車消費信貸對于有效地刺激消費、擴(kuò)大內(nèi)需有著極其重要的作用，因此，建立和完善汽車消費信貸制度，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著巨大的推動作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李玉泉，卞江生．論保證保險[J]．保險研究，2004(5)：1-6．

[2]吳勇．淺談國汽車消費信貸市場存在的問題及發(fā)展出路[J]．重型汽車，2004(3)：1-4．