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篇(1)

關(guān)鍵詞：博士學(xué)位論文；國際化評審；評閱意見

中圖分類號：G643 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）45-0235-02

一、國際化評審的重要意義

博士培養(yǎng)質(zhì)量反映一個國家的人才素質(zhì)和科技水平，而博士學(xué)位論文質(zhì)量是培養(yǎng)質(zhì)量的重要體現(xiàn)。博士論文國際化評審，即論文采用全英文書寫，主要由外籍專家評審，并采用全英文的方式進行畢業(yè)論文答辯。對博士論文進行國際化評審，有利于比較和借鑒國外的先進經(jīng)驗，以評審促進博士培養(yǎng)質(zhì)量和學(xué)位論文質(zhì)量提高，從而培養(yǎng)出一批具有全球視野和國際競爭力的拔尖創(chuàng)新型人才。同時國際化評審有利于增進國際交流與合作，擴大我國大學(xué)的國際學(xué)術(shù)影響力。因此，進行博士學(xué)位論文的國際化評審有著重要的意義。

二、探索國際化評審的必要性

首先，隨著我國研究生培養(yǎng)國際化程度的提高，一些高校花大力氣建設(shè)了一批全英文專業(yè)，吸引了越來越多的留學(xué)生到我國攻讀全英文博士學(xué)位。有些高校甚至聘請了國際知名外籍教授擔(dān)任全職教授或兼職博導(dǎo)。這部分博士生畢業(yè)全部撰寫英文論文。采取國際化評審的方式，更符合這些師生的實際需求。

其次，眾多高校與國外高校合作建設(shè)了一大批雙學(xué)位博士生項目。試行博士論文國際化評審，有利于博士生的培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)進一步與國際接軌。同時也吸引了國外優(yōu)質(zhì)留學(xué)生生源來我國攻讀雙學(xué)位項目。

三、國際化評審的實踐背景

此前，國內(nèi)少數(shù)高校曾進行過博士論文國際化評審的嘗試[5]，但是并未有大范圍的實踐。國內(nèi)對博士學(xué)位論文的國際化評審方式尚處于摸索階段，尚待完善和改進。因此，本文以上海交通大學(xué)生物學(xué)學(xué)科的博士學(xué)位論文國際化評審實踐為借鑒，通過分析和總結(jié)，試圖為今后國內(nèi)的博士論文國際化評審探索提供參考。

我校的生物學(xué)科近年發(fā)展迅速，在教育部第三次學(xué)科評估中位列第三，且博士培養(yǎng)的國際化程度較高，因此生物學(xué)科成為我校985三期試點國際化評審的學(xué)科之一。本文以該學(xué)科進行的博士論文國際化評審為例，通過分析專家的評閱意見，力求從國際專家的評閱意見中總結(jié)出先進經(jīng)驗，為今后提高博士培養(yǎng)質(zhì)量提供借鑒。

四、評審的側(cè)重點分析

參加評審的既有來自德國、英國、美國等國的歐美專家，也有來自日本、韓國、新加坡、中國臺灣等國家和地區(qū)的亞洲專家，還有來自歐美著名大學(xué)的華裔專家，以及國內(nèi)知名大學(xué)和研究機構(gòu)的專家。通過對總計32份國際評審專家的評閱意見的分析，發(fā)現(xiàn)來自不同國家和地區(qū)的專家，評閱的重點既有相似之處，又有側(cè)重點的不同。

生命科學(xué)是一門研究生命活動規(guī)律的實驗科學(xué)，講究的是發(fā)現(xiàn)未知，各國專家都關(guān)注論文的創(chuàng)新性，以及創(chuàng)新的實用價值。不過專家們評閱關(guān)注的點各有不同。

（一）歐美專家

歐美專家往往會對論文的研究領(lǐng)域、研究目的、研究策略、實驗步驟、實驗結(jié)果逐一細致分析，指出閃光點。歐美專家關(guān)注作者作為獨立的研究者，選取合適的實驗方法，并熟練運用，使之為解決科學(xué)問題服務(wù)的能力，并同樣看重課題合作研究者對文章的貢獻。歐美專家不光看重論文作者作為第一作者完成的研究，也看重作者作為第二甚至第三作者，協(xié)助他人完成的相關(guān)課題。尤其重視作者是否在本領(lǐng)域內(nèi)影響因子高的SCI期刊上發(fā)表了論文。同時，歐美專家尤其關(guān)注英文的寫作，特別是摘要和前言的寫作。大到文章的結(jié)構(gòu)，語言的陳述，小到圖表圖例的格式，參考文獻的標(biāo)注，語法和拼寫錯誤等，都會在評閱意見中指出。

（二）亞洲專家

亞洲專家會詳細分析作者的寫作和實驗思路，并同樣關(guān)注作者的科研水平，包括對所研究領(lǐng)域背景知識的了解程度，以及對實驗方法和技能的全面掌握和熟練運用。和歐美專家相似的還有，亞洲專家同樣重視作者在影響因子高的SCI期刊上發(fā)表的論文。對論文的寫作細節(jié)的關(guān)注度也和歐美專家類似，也都提到了前言和摘要的寫作，用詞的準(zhǔn)確性，圖表圖例、參考文獻、語法和拼寫錯誤等。不同的是，亞洲專家尤其關(guān)注論文的實驗部分，設(shè)計是否合理，數(shù)據(jù)是否充分，結(jié)論是否有說服力等都是關(guān)注的重點。并且，亞洲專家往往會關(guān)注作者下一步的研究方向。

（三）歐美華裔專家

歐美華裔專家和亞洲專家相似的是，也會詳細分析作者的寫作和實驗思路，并同樣重視論文的實驗設(shè)計和實驗結(jié)果的分析。作者對本研究領(lǐng)域背景知識的了解程度，也是華裔專家關(guān)注的重點之一。這和歐美、亞洲專家也類似。華裔專家也重視作者發(fā)表的SCI論文，但程度不及歐美和亞洲專家。雖然所有參加了國際評審的博士生都發(fā)表了較高水平的SCI論文，但是只有約三分之一的華裔專家的評閱意見中提及了SCI論文。而絕大部分歐美專家和亞洲專家都對作者發(fā)表的SCI論文有所提及，并把發(fā)表SCI論文作為博士生科研水平的重要體現(xiàn)。華裔專家特別重視的是論文的獨創(chuàng)性、工作量以及研究深度。華裔專家還重視分析問題和解決問題的能力，論文寫作細節(jié)如拼寫和語法錯誤等也有提及。不同的是，華裔專家往往會對下一步的研究方向提出自己的建議。

（四）國內(nèi)專家

國內(nèi)專家和國外專家相似的是，關(guān)注作者分析和解決科學(xué)問題的能力，且關(guān)注論文實驗的設(shè)計和的分析，以及論文涉及的工作量和研究成果的現(xiàn)實意義。和華裔專家相似的是，國內(nèi)專家一般也會提出對下一步研究方向的建議。和國外專家明顯不同的是，評閱意見中幾乎不提及作者發(fā)表的SCI論文。國內(nèi)專家會對論文寫作上的細節(jié)有所關(guān)注，如指出圖表和圖例的標(biāo)注錯誤，但是對英文用詞的準(zhǔn)確性，拼寫和語法錯誤等，未有提及。

五、啟發(fā)與思考

一方面，多份海外專家的評閱意見提到論文已經(jīng)達到國外知名高校授予博士學(xué)位的水平，這表明國內(nèi)生物學(xué)科博士生的培養(yǎng)已經(jīng)達到了一定的水平。同時雖然各國專家的評閱重點有所區(qū)別，但是所有專家都特別重視論文的獨創(chuàng)性。獨創(chuàng)性既包括獨立思考，獨立解決科學(xué)問題，又包括提出創(chuàng)新的觀點，使用創(chuàng)新的方法，得出新穎的結(jié)論。因此，創(chuàng)新能力的培養(yǎng)一直是博士生培養(yǎng)的重點。

另一方面，雖然近年來各高校都對博士畢業(yè)有發(fā)表一定水平的SCI英文論文的要求，但是，從專家的評閱意見來看，國內(nèi)博士的英語寫作能力尚待加強。除個別專家提到論文作者的英文流利外，其他都曾詳細地指出作者用詞、拼寫和語法的錯誤。因此今后在博士培養(yǎng)中，撰寫英文論文的能力需要作為一個培養(yǎng)重點。目前我校已經(jīng)開設(shè)專門針對博士生的學(xué)術(shù)論文寫作課程，旨在提升博士生撰寫英文學(xué)術(shù)論文的能力。

綜上，博士學(xué)位論文進行國際化評審是博士生培養(yǎng)與國際接軌的必要準(zhǔn)備。國內(nèi)博士論文雖內(nèi)容已經(jīng)達到一定水平，但與國際先進水平尚有差距。因此，今后應(yīng)該繼續(xù)推進和推廣博士論文國際化評審，努力學(xué)習(xí)國外培養(yǎng)博士生的先進經(jīng)驗，提升博士生培養(yǎng)的總體水平。

參考文獻：

[1]馬莉萍.淺析研究生學(xué)位論文評審及主要方法[J].科技管理研究，2005，（10）：131-135.

篇(2)

三年前，為了提升品牌專業(yè)，吳旭慧千里迢迢到英國攻讀企業(yè)管理博士學(xué)位，原以為自己的英語并不差，遇到外國人只要敢講，溝通上應(yīng)該不會有問題，但直到真正出國一趟，才發(fā)現(xiàn)無法適應(yīng)外籍老師的口音以及缺乏聽說方面的訓(xùn)練，得不斷向其他亞洲學(xué)生求援或請老師重復(fù)講述?！八月猛馍闹?，我始終跟不上外國人講話的速度，經(jīng)常說：You speak too fast，沒想到卻換來外國學(xué)者:No, It’s your problem, you listen too slow.當(dāng)下令我尷尬不已，這種情形三番兩次發(fā)生后，我下定決心，一定要把英語學(xué) 好。”

選對好專家，對癥下藥

直到有一天吳旭慧博士在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)現(xiàn)VIPABC。這是全球第一個24小時全年無休真人在線英語家教網(wǎng)，專門致力于提高語言溝通能力的在線學(xué)習(xí)服務(wù)。能完全針對聽與說的英語專業(yè)訓(xùn)練，又有世界各地的外籍顧問，可以實時糾正發(fā)音與語法，VIPABC依照個人職業(yè)、興趣量身訂做的教材更讓她學(xué)以致用，她興奮的表示“試過幾堂后我的英語夢魘終于可以終結(jié)了！” VIPABC因材施教的個性化學(xué)習(xí)，全球首創(chuàng)的專利DCGS動態(tài)的系統(tǒng)化教材配對，滿足了她多方面的英語需求。

可量身訂制，擊破弱點

有VIPABC一路上的陪伴，在海外留學(xué)的日子變得豐富而又充實，在她即將進行博士論文的畢業(yè)口試之際，更是發(fā)揮了最大的效益，幫助吳旭慧博士順利完成學(xué)位的最后關(guān)卡?！皼]想到VIPABC竟然有博士學(xué)位的老師，不僅幫我模擬口試的問答情境，更看完我八萬字的英文博士論文，一一針對論點進行討論，現(xiàn)在回想，當(dāng)初如果沒有加入VIPABC我想我可能沒辦法自信地走進口試會場，并高分通過論文?！?/p>

如今，吳旭慧博士已經(jīng)不再為英語交流而頭痛，有了VIPABC，她已經(jīng)能與國外學(xué)者侃侃而談。她驕傲地表示：“當(dāng)其他亞洲學(xué)生還在為口音上的適應(yīng)與說話速度而煩惱時，我已經(jīng)讓英語成為我生活的一部分。英語的提升，讓我的眼界更寬廣、人際溝通更簡單，并能快速掌握全球品牌信息，使我在職場上更具競爭力?！盫IPABC根據(jù)不同的專業(yè)需求、行業(yè)背景、以及興趣愛好等來制定，培訓(xùn)方案獨一無二，絕非套裝固定的課本課程。

VIPABC真人在線、實時視頻互動，培養(yǎng)全方位聽說讀寫的能力，讓她置身全英語環(huán)境，慢慢習(xí)慣用英語表達。所以在吳旭慧博士畢業(yè)口試的關(guān)鍵時刻扮演起她人生中非常重要的角色，不管何時、何地，外籍顧問隨時守候，提供最適當(dāng)?shù)慕滩呐c指導(dǎo)。VIPABC始終秉承著提高個人競爭力的理念，協(xié)助個人培養(yǎng)全方位英語能力，有效提升國際競爭 力。

提供全天服務(wù)，上課彈性

回國后，吳旭慧博士要一邊寫論文一邊工作，然而在夜深人靜的夜晚，她總能輕松的上英語課。開啟電腦、戴上耳機，與遠在地球另一端的外籍老師愉悅地談話，“這一堂課，我不用奔波、不用露臉、不用擔(dān)心忘記帶課本，就能練習(xí)說一口地道的英語?！彪m然吳旭慧博士跟外籍老師的距離是如此遙遠，但通過在線學(xué)習(xí)服務(wù)，無形中縮短他們的距離，真正達到學(xué)習(xí)無國界。為分身乏術(shù)的工作人群提供了最好的學(xué)習(xí)方式。

篇(3)

關(guān)鍵詞：外斜視，共同性，正位率，間歇性

 

共同性外斜視分為原發(fā)性及繼發(fā)性兩種。原發(fā)性者包括外隱斜、間歇性外斜視及恒定性外斜視。繼發(fā)性者包括知覺性外斜視，系由一眼視力不好而引起，及手術(shù)后外斜視，即內(nèi)斜視手術(shù)后過矯引起。

1 對象和方法

1.1 對象

對我院 2007年3月至2009年3月診斷為共同性外斜視并行斜視矯正術(shù)的患兒，符合以下條件：①眼部檢查無器質(zhì)性病變，除外知覺性外斜；②手術(shù)年齡≤12 歲； ③均為初次斜視矯正術(shù)。通過隨訪，有完整記錄的60 例。男36例，女24例； 手術(shù)年齡2.5-14歲（平均7歲）；恒定性外斜視34例，間歇性外斜視26例；基本型24例，集合不足型16例，外展過強型20例；排除外斜A 征及V征。術(shù)前有融合功能16例，無融合功能44例；術(shù)前雙眼裸視或矯正視力≥0.8。隨訪時間6-30個月（平均11.3個月）。

1.2 檢查及手術(shù)方法

術(shù)前及術(shù)后常規(guī)進行外眼、眼前段、屈光間質(zhì)及眼底檢查，排除眼部器質(zhì)性病變，對視力不正常者行1% 阿托品滴眼液擴瞳驗光，矯正屈光不正。眼位采取角膜映光法、三棱鏡加遮蓋檢查33 cm和6m第一眼位的斜視角。間歇性外斜視單眼遮蓋1小時后檢查最大斜視角。同視機檢查有無三級視功能。

本組60例全麻手術(shù)55例，局麻手術(shù)5例。手術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是斜視角≥15。手術(shù)量按三棱鏡度數(shù)計算。外直肌縮短或后退1mm 矯正2-3，內(nèi)直肌縮短或后退1 mm 矯正3-5。外展過強型采用雙外直肌后徙術(shù)；基本型采用單眼外直肌后徙 + 內(nèi)直肌縮短術(shù)或雙外直肌后徙術(shù)；集合不足型采用單眼外直肌后徙 + 內(nèi)直肌縮短術(shù)。術(shù)后1周、6周、3個月及6個月隨訪。結(jié)果以術(shù)后3個月及6個月檢查的眼位和同視機結(jié)果為準(zhǔn)。

1.3 統(tǒng)計學(xué)處理

采用檢驗，F(xiàn)isher Exact Test。

2 結(jié)果

評價標(biāo)準(zhǔn)：眼位正位：向各方向注視均為隱斜者或殘留斜角≤10為正位； 斜角＞±10為過矯或欠矯。6例共同性外斜視術(shù)后6 個月眼位：正位45例（75%）；過矯3例（5 %）；欠矯12例（20%）。同視機檢查：融合功能術(shù)前16例，術(shù)后35例；立體視術(shù)前6例，術(shù)后有28例。

2.1 手術(shù)年齡與術(shù)后眼位

將60例患者按年齡分兩組，一組為學(xué)齡前組（2.5-7歲）有26 例，另一組為學(xué)齡組（＞7-12歲）有34例。術(shù)后6個月學(xué)齡前組達到眼位正位20例（76.92% ），學(xué)齡組達到眼位正位28例（82.35%）。經(jīng)檢驗，兩組的眼位正位率無顯著差異（P＞0.25）。

2.2 手術(shù)年齡與立體視功能恢復(fù)率

學(xué)齡前組術(shù)前有2例有立體視，術(shù)后6個月有16例（61.54%）恢復(fù)立體視，學(xué)齡組術(shù)前，有4例有立體視術(shù)后6個月只有9例（24.32%）恢復(fù)立體視。經(jīng) 檢驗，學(xué)齡前組的術(shù)后立體視功能恢復(fù)率明顯高于學(xué)齡組（P＜0.005）。

2.3 術(shù)前雙眼視覺與術(shù)后眼位

術(shù)前有融合功能16例，正位15例，欠矯1例；術(shù)前無融合功能44例，正位30例，過矯3例，欠矯11例。經(jīng)檢驗，術(shù)前有融合功能者的術(shù)后正位率高（P＜0.05）。

2.4 斜視是否間歇性與術(shù)后眼位

恒定性外斜34例，正位22例，過矯2例，欠矯10例；間歇性外斜26例，正位23例，過矯1例，矯2例。經(jīng)檢驗，間歇性外斜的術(shù)后正位率高于恒定性外斜組（P＜0.05），而恒定性外斜組回退率高于間歇性外斜組（P＜0.05）。

2.5 斜視類型與術(shù)后眼位

本組基本型24例，正位17例，過矯2例，欠矯5例；集合不足型16例，正位13例，過矯0例，欠矯3例；外展過強型20例，正位15例，過矯1 例，欠矯4例。經(jīng)檢驗，三組間正位率與回退率均無明顯差異（P＞0.05）。

3 討論

3.1發(fā)生病理

解剖因素、機械因素及神經(jīng)支配因素在所有共同性斜視中起一定作用。共同性外斜視，神經(jīng)支配因素起重要的作用[1]。博士論文，正位率。從理論上講，原發(fā)性共同性外斜視，是來自集合和分開間張力不平衡所引起，肌電圖研究證明，分開是一主動的生理過程，而不是單純集合被動抑制的結(jié)果。Duane首先提出外斜是由神經(jīng)支配不平衡引起，這種不平衡擾亂了集合和分開之間的相互關(guān)系[2]。博士論文，正位率。博士論文，正位率。

3.2 臨床表現(xiàn)

1. 原發(fā)性共同性外斜視 由中樞性的輻輳與分開興奮的不平衡或融合功能太差所致。博士論文，正位率。

2. 繼發(fā)性共同性外斜視 多由輻揍減弱或失去作用所致。博士論文，正位率?？梢娪跊]有雙眼單視功能的內(nèi)斜視。其內(nèi)斜程度隨年齡增長而減輕，并逐步形成外斜視。

3.3 治療

1. 分開過強型 看遠斜角大于看近斜角，至少大于15，AC/A比值高。此型發(fā)展較快，基本穩(wěn)定，手術(shù)治療考慮行雙側(cè)外直肌后徙術(shù)[3]。

2. 基本外斜型 看遠斜角等于看近斜角，差異不超過10，AC/A比值正常。此型外斜有發(fā)展趨勢。手術(shù)考慮為外直肌后徙伴內(nèi)直肌截腱術(shù)。

3. 集合不足型 看近斜角大于看遠斜角，AC/A比值低。內(nèi)轉(zhuǎn)時肌肉力量正常。其特點是發(fā)展快，間歇性，很快變?yōu)楹愣ㄐ?，融合機能消失，應(yīng)嚴密觀察及時手術(shù)，術(shù)后獲得雙眼單視機會還是大的。

4. 類似分開過強型 最初檢查看遠斜角大于看近斜角，經(jīng)特殊檢查后發(fā)現(xiàn)看近斜角遠斜角，或看近斜角等于看遠斜角，因此不是真正的分開過強型，手術(shù)只做外直肌效果不好，應(yīng)同時做內(nèi)直肌截腱術(shù)。 這種按發(fā)病機制分類方法的優(yōu)點可以指導(dǎo)臨床，如真正分開過強型，由于支配外直肌的神經(jīng)功能過強，故應(yīng)做雙眼外直肌后徙術(shù)，集合不足型，雙眼內(nèi)直肌截腱術(shù)，術(shù)后進行集合訓(xùn)練，使中樞集合加強[4]。Burian觀察分開過強型基本穩(wěn)定，可隨訪觀察；集合不足型發(fā)展快，要及時治療，基本外斜型有發(fā)展趨勢，故不要延誤治療。兒童矯正正位，力求恢復(fù)視功能，達到功能治愈。術(shù)中觀察正位或少欠矯狀態(tài)。

共同性外斜視手術(shù)的目的是盡可能術(shù)后正位，而手術(shù)成功的關(guān)鍵是正確的設(shè)計手術(shù)量，由于影響的因素很多，很難憑數(shù)字計算確定術(shù)后效果。國內(nèi)一般多采用赫雨時的公式，水平肌后退和縮短各1mm，可矯正5°。但臨床上常發(fā)現(xiàn)此量往往達不到目的。因此本文把按此計算結(jié)果的基礎(chǔ)上增加4-6mm，作為術(shù)前估計量[5]。博士論文，正位率。同時，體會到要使外斜視術(shù)后達到滿意效果，術(shù)前要反復(fù)用三棱鏡中和33cm和6m的斜視度，按除去融合后最大斜視度決定手術(shù)量，術(shù)中同時進行調(diào)整。局麻手術(shù)時部分患者精神比較緊張，使用過多調(diào)節(jié)和輻輳，手術(shù)時未達手術(shù)量時即出現(xiàn)正位或過矯現(xiàn)象，導(dǎo)致術(shù)后出現(xiàn)欠矯，因此術(shù)中根據(jù)情況適當(dāng)調(diào)整，最好坐起觀察眼位，盡量讓患者消除緊張[6]。

【參考文獻】：

[1]劉世純，陶永賢，宋勝仿.共同性外斜視21例的手術(shù)治療.國際眼科雜志，2005;5(4):797-798

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[3]龍登虹，歐波.不同類型外斜視手術(shù)療效分析[J].中國實用眼科雜志， 2006，(02)

[4]陳梅.早期手術(shù)治療先天性內(nèi)斜視[J].眼外傷職業(yè)眼病雜志(附眼科手術(shù))， 2009，(04)

[5]KushnerBJ,Morton GV.Distance/Near difference in intermittent exotropia ArchOphthalmol,1992:116:478-48

[6]Happe W，Suleiman Y．Early and late occurringconsecutive exotro2 p ia following a mdeial reetua faden operation．Ophthalmologe，1999，96：509-512．

篇(4)

Abstract:Objective To investigated the clinical characteristics and diagnostic methods for childhood intracranical tu-mors.Method 69patients under15year of age with intracranial tumors were analyzed retrospectively with regard to age，sex，clinical presentation，diagnosis and pathological findings，management and follow-up data.Results There were43males and26females（ratio of1.65∶1），and the average age at presentation was5.47years.Astrocytoma was the most common patholog ic type of the intracranial tamors in children.The most of the intracranial tumors in children located at posterior fossa（55.1%）.The common symtoms and signs included vomiting，headache，motor deficit，seizures，cranial nerver palsy and posi-tive pathologic reflexes.The positive rate of CT for displaying these tumor was92.3%，and MRI100%.The accuracy of CT diagnosis was66.7%，and MRI76.9%.Conclusion The most of the intracranial tumors in children located at posterior fos-sa.Males are affected more than females.Nonspecific symptoms and signs are easily misdiagnosed at the initial stage of the disease.CT and MRI are main diagnosic methods of these disease.

Key words:intracranial tumor，children;diagnosis;computerized tomography;magnetic resonance imaging

［摘要］ 介紹國內(nèi)外數(shù)字化學(xué)位論文（ETD）全文數(shù)據(jù)庫建設(shè)的現(xiàn)狀，分析我國ETD全文數(shù)據(jù)庫建設(shè)，如學(xué)位論文的收集范圍、數(shù)字學(xué)位論文格式、數(shù)據(jù)著錄內(nèi)容、統(tǒng)籌規(guī)劃與協(xié)調(diào)等方面存在的主要問題，并提出相關(guān)建議。

［關(guān)鍵詞］ 數(shù)字化學(xué)位論文;全文數(shù)據(jù)庫;信息共享

學(xué)位論文是伴隨著學(xué)位制度的實施而產(chǎn)生的，是高等院?；蚩蒲袉挝坏漠厴I(yè)生為獲取學(xué)位資格遞交的學(xué)術(shù)性研究論文，主要指碩士和博士論文。學(xué)位論文一般都具有獨創(chuàng)性，探討的課題比較專深，有較高的學(xué)術(shù)價值。

學(xué)位論文主要是供審查答辯之用，一般不通過出版社正式出版，通常收藏在各授予單位或指定的學(xué)位論文收藏地點，因此查找比較困難，需要通過專門檢索工具和特殊搜集渠道才能獲得，給學(xué)位論文的利用帶來極大的不便。近10多年來，世界各國充分利用因特網(wǎng)和其它信息技術(shù)發(fā)展成果，開發(fā)學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫及檢索平臺，為學(xué)位論文的檢索，尤其是學(xué)位論文全文的獲取提供了便利條件，其中數(shù)字化學(xué)位論文（Electronic Theses and Dissertations，ETD）全文數(shù)據(jù)庫建設(shè)近年來更受到世界各國的重視。

國內(nèi)外ETD全文數(shù)據(jù)庫大致可以分為3類，即商業(yè)性的學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫、分散在高校和研究院所的ETD全文數(shù)據(jù)庫、由多個成員單位參與的ETD全文資源共享檢索平臺或數(shù)據(jù)庫。

1 我國ETD全文數(shù)據(jù)庫建設(shè)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代后期開始，國內(nèi)一些高校開始開發(fā)學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫，如上海交通大學(xué)從1996年開始收集學(xué)位論文電子版，在校園網(wǎng)上博士論文全文。中國高等教育文獻保障系統(tǒng)（China Academic Library&Information System，簡稱CALIS）從2000年起，由清華大學(xué)牽頭建設(shè)CALIS高校學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫，目前該項目在一期文摘庫建設(shè)的基礎(chǔ)上，開始二期的全文數(shù)據(jù)庫開發(fā)［1］ 。若干商業(yè)服務(wù)性學(xué)術(shù)數(shù)據(jù)庫也開始提供學(xué)位論文全文服務(wù)。

目前，我國（除臺灣、香港、澳門地區(qū)外）投入使用的學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫有:

（1）中國學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫（CDDBFT ）。CDDB FT 由國家法定的學(xué)位論文收藏單位中國科技信息研究所提供，并委托萬方公司加工建庫，萬方數(shù)據(jù)資源系統(tǒng)（http:..wanfangdata.com.cn.）提供檢索服務(wù)。CD-DB FT 收錄各高等院校、研究所等單位送交的碩士、博士和博士后論文，內(nèi)容涵蓋了自然科學(xué)的數(shù)理化、天文、地球、生物、醫(yī)藥、衛(wèi)生、工業(yè)技術(shù)、航空、環(huán)境以及社會科學(xué)、人文地理等學(xué)科領(lǐng)域。CDDBFT 以1998～2004年學(xué)位論文為主體，逐年回溯并月度追加，截至2004年12月，已有27萬篇論文全文，2005年初將達到30萬篇。

（2）中國優(yōu)秀博碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫（CD-MD）。中國知網(wǎng)（http:..edu.cnki.net.）的CDMD收錄了1999年至今的16萬篇質(zhì)量較高的中國大陸博、碩士論文，每年新增論文約28000篇，覆蓋學(xué)科范圍包括哲學(xué)、社會學(xué)、教育、政治、法律、經(jīng)濟、文學(xué)、歷史、理工、農(nóng)業(yè)、醫(yī)藥衛(wèi)生、電子技術(shù)、信息科學(xué)等。

（3）各高校自建的學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫。目前我國收集學(xué)位論文電子版全文并提供網(wǎng)上瀏覽的高校有北京大學(xué)、上海交通大學(xué)、中國農(nóng)業(yè)大學(xué)、四川大學(xué)（醫(yī)學(xué)學(xué)位論文）、北京師范大學(xué)、武漢理工大學(xué)（前24頁）、西安交通大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)、電子科技大學(xué)等。

除已建立的全文數(shù)據(jù)庫外，國內(nèi)許多高校和研究院所也開始收集學(xué)位論文電子全文，或建立學(xué)位論文文摘檢索系統(tǒng)，具備了全文數(shù)據(jù)庫的開發(fā)基礎(chǔ)，例如吉林大學(xué)、哈爾濱工業(yè)大學(xué)、山東大學(xué)等建立了論文的網(wǎng)上遞交及文摘檢索系統(tǒng);清華大學(xué)、浙江大學(xué)、天津大學(xué)、武漢大學(xué)等建立了學(xué)位論文的網(wǎng)上遞交系統(tǒng)。

值得關(guān)注的是，CALIS二期重要子項目之一的“高校學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫”，規(guī)劃建設(shè)一個提供集中式元數(shù)據(jù)檢索（包含前16頁全文瀏覽）、分布式全文服務(wù)的學(xué)位論文共享平臺，參與單位已達50多家國內(nèi)高校，至2005年擬收錄10萬條全文數(shù)據(jù)，并與一期建設(shè)的文摘數(shù)據(jù)庫中10萬條文摘數(shù)據(jù)合并。

2 國外數(shù)字化學(xué)位論文全文服務(wù)的主要進展

國外學(xué)位論文數(shù)字化起步較早，如美國的網(wǎng)絡(luò)學(xué)位論文數(shù)字圖書館（Networked Digital Library of Theses and Dissertations，NDLTD，http:..ndltd.org.）從1991年起開始學(xué)位論文數(shù)字化的應(yīng)用研究。目前ETD項目開發(fā)和應(yīng)用以美國、加拿大、歐洲、澳大利亞等國家和地區(qū)較為成功，多個項目已投入實際使用，比較著名的有:

（1）NDLTD。這是一個基于OAI（Open Archives Ini-tiativ）的國際性博碩士學(xué)位論文共享檢索平臺，1991年由美國弗吉尼亞科技大學(xué)發(fā)起，目前有來自美洲、歐洲、亞洲、非洲的215個成員單位，其中187個為大學(xué)， 上海交通大學(xué)是目前中國大陸地區(qū)唯一參加該項目的高校。該平臺提取存儲在各EDT數(shù)據(jù)庫的學(xué)位論文元數(shù)據(jù)，用戶可免費檢索題錄元數(shù)據(jù)及PDF格式的文摘。平臺同時提供NDLTD成員單位的聯(lián)系方式及ETD數(shù)據(jù)庫服務(wù)的鏈接，以便于用戶索取全文，其中部分成員單位的ETD數(shù)據(jù)庫可免費下載全文［2］ 。

（2）加拿大學(xué)位論文門戶（Theses Canada Portal，ht-tp:..collectionscanada.ca.thesescanada.）。它提供加拿大學(xué)位論文的保存和檢索服務(wù)，截至2002年共有55所高校加入該項服務(wù)，可檢索22萬篇博碩士學(xué)位論文，每年新增數(shù)據(jù)1萬條，其中1998年以后的學(xué)位論文可免費下載全文。

（3）澳大利亞數(shù)字論文項目（Australian Digital The-ses Program，ADT，http:..adt.caul.edu.au.）。該項目在1998～1999年由澳大利亞7所高校發(fā)起，旨在建立分布式的論文數(shù)據(jù)庫，目前已有26所高校的博士及碩士學(xué)位論文可通過ADT項目或在各學(xué)校的電子數(shù)據(jù)庫中檢索，部分學(xué)位論文可免費提供全文。

（4）PQDD學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫（ProQuest Digital Disser-tations）。PQDD是美國ProQuest公司（原名UMI公司）出版的博碩士絡(luò)數(shù)據(jù)庫，該庫收錄歐美1000余所大學(xué)從1861年起的320萬篇博士、碩士論文摘要或題錄，其中170萬篇有紙質(zhì)或縮微格式的全文，年新增4.7萬篇博士學(xué)位論文和1.2萬篇碩士學(xué)位論文，近2年的學(xué)位論文可免費下載電子版的前24頁內(nèi)容［3］ 。PQDD的全文服務(wù)通過網(wǎng)上訂購實現(xiàn)。我國由中科.亞信公司聯(lián)合引進PQDD全文數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)版的部分數(shù)據(jù)，在上海交通大學(xué)圖書館、中國科技信息研究所、CALIS全國文理中心（北京大學(xué)圖書館）（http:..pro-quest.calis.edu.cn.umi.index.jsp）建立全文鏡像服務(wù)器。該數(shù)據(jù)庫目前主要收錄1998年以來北美地區(qū)博、碩士論文4萬多篇。

其它，如英國的“Index to Theses”（http:..the-ses.com.）可檢索自1716年起的46萬余篇學(xué)位論文文摘，提供全文的訂購服務(wù);法國有“cybertheses”（http:..cybertheses.org.cybertheses.cybertheses.html）;德國、奧地利、捷克、新西蘭等國也建立了學(xué)位論文全文的網(wǎng)絡(luò)檢索服務(wù)。

3 我國ETD全文數(shù)據(jù)庫存在的主要問題及建議與國外相比，我國ETD服務(wù)工作起步較晚，雖然通過這些年的努力，目前已能提供比較豐富的ETD資源，但也存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下方面。

（1）學(xué)位論文的收集范圍包括地域范圍和時間范圍兩方面:①盡管國家教育部對學(xué)位論文規(guī)定有呈交制度，即將博士論文上交國家圖書館保存，碩士論文交中國科技信息研究所保存。但由于無隸屬關(guān)系，收藏渠道不暢，現(xiàn)在所建的各庫論文數(shù)據(jù)均不完整，而且不收錄港、澳、臺等地區(qū)的學(xué)位論文。②目前國內(nèi)所建學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫收藏的ETD全文主要為2000年以后的數(shù)據(jù)，而且隨著時間的推移，年代較早的電子學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)會越來越難以收集，因此各數(shù)據(jù)商和高校應(yīng)加強對學(xué)位論文回溯庫的建設(shè)與開發(fā)研究工作，對于無法獲取電子全文數(shù)據(jù)的學(xué)位論文，可采用掃描等方式進行補充，以滿足用戶全文獲取的需要。另一方面，由于許多研究單位尚未建立ETD學(xué)位論文的收繳制度，造成目前還有大量資源流失，十分可惜。

（2）學(xué)位論文著作權(quán)與保密問題:①我國學(xué)位論文一般不公開發(fā)表。部分學(xué)位論文為保密級論文，有一定的保密期，還有部分論文由于需要申請專利、進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓或投稿公開發(fā)表而希望延遲公布，因此網(wǎng)上公開學(xué)位論文全文，可能會產(chǎn)生版權(quán)糾紛與泄密。在國外，如美國NDLTD要求論文的提供者必須作出相應(yīng)的版權(quán)使用聲明，授權(quán)學(xué)校使用并向需要者提供論文全文。而我國對此尚無統(tǒng)一規(guī)定，亟待研究解決。由于我國碩、博士研究項目一般使用公共經(jīng)費，其論文具有成果匯報性質(zhì)，因此，建議除應(yīng)保密或有合理的延遲公布理由的文獻，應(yīng)在國內(nèi)因特網(wǎng)上公開，但必須說明不得用于謀取不當(dāng)利益。②采用PDF文檔及加密技術(shù)，生成PDF文檔時分為前若干頁和全文2個文件，前若干頁可在因特網(wǎng)上免費瀏覽，全文在學(xué)位授予單位內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)內(nèi)免費使用，在授予單位外則必須訂購。這樣可部分解決著作權(quán)問題，但降低了免費資源的完整性，不利于資源共享。

（3）ETD全文的格式:國內(nèi)各數(shù)據(jù)庫目前還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，常用的格式主要有PDF、WORD、HTM。如CDDB FT 采用HTM格式，CDMD采用CAJ、PDF等格式。綜合國內(nèi)外采用格式的總體趨勢及相關(guān)的對比研究可以發(fā)現(xiàn)，PDF具有很多優(yōu)點，例如，可以包含超鏈接、表單等帶有交互性的內(nèi)容，支持多種級別的安全性（如可閱讀不可打印、可閱讀打印但不可修改等），可將文字、圖形、聲音和動態(tài)影像等封裝在一個文件中，支持特長文件等。因此，PDF的集成度和安全可靠性都比較高，這對ETD的瀏覽和版權(quán)保護都非常重要，建議各ETD 數(shù)據(jù)庫采用。

（4）數(shù)據(jù)的著錄格式:目前國內(nèi)學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫的著錄內(nèi)容不統(tǒng)一，CDDBFT 和CDMD著錄項目可見表1，各高校自建的數(shù)據(jù)庫格式更是變化多端。CALIS學(xué)位論文全文庫已提出采用規(guī)范化的元數(shù)據(jù)。美國NDLTD也規(guī)定了ETD的元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)?？紤]到我國情況與美國不同及與國際接軌兩方面的要求，建議進一步討論我國學(xué)位論文采用何種元數(shù)據(jù)、元數(shù)據(jù)著錄項目的選擇及擴展描述的范圍等。例如，考慮到收錄公開出版的學(xué)位論文，可使用出版年;考慮到收錄用外文書寫的學(xué)位論文，可使用原文語種。表1 CDDB FT 和CDMD著錄項目對照（略）

（5）檢索系統(tǒng)功能:我國學(xué)位論文全文庫檢索界面均較友好，設(shè)置的檢索途徑也較全面。

CDDB FT 的簡單查詢可從全文、題名、作者、分類號、導(dǎo)師姓名等5個字段檢索，有2個檢索詞輸入框，邏輯關(guān)系可選擇邏輯與、邏輯或、邏輯非，允許同一字段中兩個不同關(guān)鍵詞的組配、兩個不同字段中同一關(guān)鍵詞的組配、兩個不同字段中不同關(guān)鍵詞的組配;專業(yè)查詢功能較齊全，提供全文、題名、作者、分類號、導(dǎo)師姓名、授予學(xué)位單位、館藏號、分類號、論文頁數(shù)、文摘語種、出版時間、關(guān)鍵詞、文摘等13條檢索途徑，支持復(fù)雜的布爾邏輯表達式、截詞檢索、位置算符等功能。

CDMD的簡單檢索提供全文、中文關(guān)鍵詞、英文關(guān)鍵詞、中文題名、英文題名、中文副題名、英文副題名、中文摘要、英文摘要、中文目錄、作者、導(dǎo)師、引文、論文級別、專業(yè)、學(xué)位授予單位、論文提交日期等字段。高級檢索支持不同字段間布爾邏輯檢索。

兩個數(shù)據(jù)庫均設(shè)置了論文學(xué)科導(dǎo)航系統(tǒng)。但兩個檢索平臺均無檢索史的設(shè)置，無法對檢索史進行組合運算，也無法保存檢索史。CDDBFT 只能每一章節(jié)瀏覽全文，無法一次性下載。

4 小 結(jié)

我國目前已可提供一定數(shù)量的ETD全文服務(wù)，但總的來說，ETD全文數(shù)據(jù)庫建設(shè)仍處于分散的狀態(tài)，各學(xué)位論文授予單位之間缺乏ETD全文的收集、保存、利用和數(shù)據(jù)庫建設(shè)的統(tǒng)籌規(guī)劃與協(xié)調(diào)，已建數(shù)據(jù)庫的文檔格式、著錄內(nèi)容及檢索系統(tǒng)功能不統(tǒng)一，均有待完善之處。

高校系統(tǒng)ETD全文數(shù)據(jù)庫由于有CALIS全國中心、地方中心的協(xié)調(diào)，采用統(tǒng)一規(guī)范、分散加工、索引庫集中建設(shè)、全文分散存儲的運作模式，有計劃、有步驟，可望取得較好的成果。

但相對于全國高校、科研單位每年產(chǎn)生近10萬篇學(xué)位論文的情況而言，CALIS學(xué)位論文數(shù)據(jù)庫仍顯得覆蓋面小。因此迫切需要擁有權(quán)威與實力的全國性的機構(gòu)對全國學(xué)位論文數(shù)字化建設(shè)進行總體規(guī)劃，整合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，整合高校、科研院所、國家數(shù)字圖書館等建設(shè)一個包括港澳地區(qū)乃至臺灣地區(qū)在內(nèi)的“中國學(xué)位論文數(shù)字圖書館”。

CALIS學(xué)位論文項目可能成為實現(xiàn)上述目標(biāo)的基礎(chǔ)，如CALIS可吸收港澳地區(qū)高校、中國科學(xué)院系統(tǒng)參與項目的建設(shè)，逐步實現(xiàn)全國ETD全文的資源共享。

當(dāng)務(wù)之急是防止ETD全文數(shù)據(jù)的進一步流失，對具有研究生培養(yǎng)任務(wù)的高校和科研院所，應(yīng)指定其相關(guān)部門負責(zé)收集研究生學(xué)位論文的電子版全文，規(guī)定統(tǒng)一的文件格式，統(tǒng)一在網(wǎng)頁上安裝讓作者直接提交論文的軟件。有必要制定學(xué)位論文遞交的行政措施，規(guī)定未提交者不得授予學(xué)位或畢業(yè)離校，并就學(xué)位論文的公開范圍及方式、保密級別與公開時限等具體授權(quán)條款簽訂明確的協(xié)議。

要進一步研究學(xué)位論文的版權(quán)與保密問題，研究可免費使用的資源范圍，研究商業(yè)性數(shù)據(jù)庫與免費資源之間的關(guān)系，避免ETD全文庫或檢索平臺的重復(fù)建設(shè)。

［參考文獻］

［1］溫麗君.因特網(wǎng)學(xué)位論文檢索［J］.醫(yī)學(xué)情報工作，2003，（3）:187.188，196.

篇(5)

《世界因你不同》一書中，講述了自己從一位大學(xué)教授到蘋果、微軟，再到Google，最終辭職創(chuàng)業(yè)的過程。書中關(guān)于他在美留學(xué)階段的幾個章節(jié)和十句箴言留給我最大的感概。其中，留美的章節(jié)讓我進一步了解了國外的因人施教、因才施教的科學(xué)教育理念！從中看到了中西方在教育上存在的差異！很是感慨！

感慨一，他很幸運地從初中起接受了美式教育；感慨二，他大學(xué)期間的轉(zhuǎn)系讓他改變了他以后的人生！

同時更讓我感慨的是，目前的中國教育——也悟出了為什么培養(yǎng)不出好的人才的死教育，我想這是每個看了這本書的老師或家長，心情是久久不能平靜的……

就像李開復(fù)眼中的中國教育——中國社會歷來有個通病，就是希望每個人都按照一個模式發(fā)展，衡量一個人是否成功時，采用的也是一元化的標(biāo)準(zhǔn)：在學(xué)?？闯煽?，進入社會看名利。在一元化的視角下如果僅以“成績”和“名利”來衡量個人、團體乃至社會的成敗，那么，這個社會上的99%的人都無法躋身成功者的行列。

現(xiàn)在很多中國學(xué)生和中國人活得都不夠快樂，原因就在于此。

這種給人貼標(biāo)簽、分類別，給成功評等級、定指標(biāo)的做法在國內(nèi)教育界幾乎根深蒂固。從幼兒園開始，老師們就習(xí)慣于將孩子簡單地劃分為“好學(xué)生”和“差學(xué)生”兩種類型。美國教育界的思維方式恰恰以此相反。有一次，一位中國家長問美國某大學(xué)校長：“你們學(xué)校有多少好學(xué)生，多少差學(xué)生？”校長誠懇地說：“我們這里沒有差學(xué)生，只有個性特點不同的學(xué)生?！?/p>

在現(xiàn)在的教育體制下，學(xué)生們事事聽從父母和老師的安排，遇到問題可以直接從父母和老師那里獲得幫助，養(yǎng)成了被動的習(xí)慣，因此許多人養(yǎng)成了不善于主動規(guī)劃自己的成長道路，不知道如何積極地尋找資源，使自己的學(xué)業(yè)和人生邁上更高的臺階………..

對于那十句箴言，我的感受也特別深：

成功箴言之一：自信不失謙虛謙虛不失自信

成功箴言之二：天賦就是興趣興趣就是天賦

成功箴言之三：思考比傳道重要觀點比解惑重要

“做出一流的博士論文，也不是讀博士的最終目的。而是你在讀博士的過程中，獲得一種思考的方法，而這種方法將使你在任何一個領(lǐng)域，都獲得頂尖的成功!”而李開復(fù)的努力證實了這種說法。李開復(fù)關(guān)于統(tǒng)計學(xué)方法做出的語音識別博士論文至今還是語音識別產(chǎn)品的理論基礎(chǔ)。而李開復(fù)也在博士生涯中，學(xué)會了解決問題，擁有了戰(zhàn)勝困難的勇氣。

成功箴言之四：我不同意你但我支持你

成功箴言之五：挫折不是懲罰而是學(xué)習(xí)的機會

成功箴言之八：用勇氣改變可以改變的事情

2005年，是李開復(fù)的轉(zhuǎn)折年。他沒有想到，一次普通換工作的經(jīng)歷引發(fā)了一次地震。微軟的訴訟使他陷入了人生最低的低谷。對他的虛假負面報道鋪天蓋地而來。但是，他想到了他一生的座右銘：用勇氣改變可以改變的事情，用胸懷接受不能改變的事情，用智慧分辨兩者的不同。

成功箴言之九：做最好的領(lǐng)導(dǎo)讓員工做有興趣的事

李開復(fù)非常推崇“放權(quán)”式的管理，他深知在以創(chuàng)意為主要生產(chǎn)力的公司里，不能嚴格地恪守那些死板的規(guī)定。他可以讓員工自己提出研究的方向。大家討論決定。也可以讓員工用20%的時間做自己喜歡的項目。他甚至可以讓員工對公司提出建議。如果合理就采納。

篇(6)

關(guān)鍵字：管理會計 上市公司 非理

較財務(wù)會計而言，管理會計是一個較新的概念。然而管理會計的重要性也不容小覷，但是，目前來看管理會計在上市公司的應(yīng)用并不是很全面。有些上市公司堅持傳統(tǒng)的會計模式，在公司的經(jīng)營管理上沒有運用管理會計，也有些上市公司雖然購買了管理會計的系統(tǒng)，但許多管理者或許對管理會計并不熟悉，所以不夠重視管理會計，也沒有將管理會計應(yīng)用地很全面。管理會計不能得到全面的應(yīng)用有很多原因，管理者的非理是其中之一，因為企業(yè)的經(jīng)營決策當(dāng)局對管理會計的重視程度會直接影響到管理會計在企業(yè)中能否普遍應(yīng)用，所以我們將對管理者非理對管理會計應(yīng)用的影響進行研究。

一、管理者非理影響管理會計應(yīng)用的背景

行為財務(wù)學(xué)認為，從情緒、偏好等心理方面的視角上進行詳細周全的考慮，公司的管理者實際上與市場上的投資者一樣，同樣也會受到其影響，形成認知上的偏差，從而出現(xiàn)非理性的行為，而資本市場深受這類非理的影響。在研究發(fā)展到近幾十年以來。Roll（1986）是“狂妄自大”（Hubris）假說的創(chuàng)始人，他開創(chuàng)性的將管理者非理性的觀點引入到財務(wù)研究之中。同時，非理性的行為缺陷普遍的存在于包括管理者的大眾群體之中。其中對這類心理和行為缺陷進行了詳細的分析和較為全面的說明的就有2002年的諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者Daniel Kahneman和繼他之后的Amos Tversky。并有Shefrin（2007）對這些心理現(xiàn)象進行了分類，即為偏差（Bias）、框架效應(yīng)（Framing Effect）和直接推斷（Heuristics）。其中的偏差是一種引起謬誤的一種誘因，對管理者產(chǎn)生的影響最大的有以下四類偏差，其中包括過于自信、過于樂觀、控制幻境和證實的偏差。

二、管理者非理影響上市公司管理的影響

目前，管理者非理性的相關(guān)研究主要集中在企業(yè)管理者過度自信的分析上，當(dāng)然，管理者非理性還有其他的表現(xiàn)形式，如從眾行為、短視偏差、損失厭惡和后悔厭惡、證實偏差等。管理者非理性的研究中，最為成熟的是對管理者過度自信的研究，而管理者過度自信也是影響公司行為決策最主要和最重要的因素之一。相關(guān)研究普遍認為，企業(yè)決策不能總是滿足效用最大化原則的原因之一即管理層過度自信等非理的存在。而這些非理主要是從以下幾個方面對管理會計應(yīng)用產(chǎn)生影響：

1）影響經(jīng)營的效率和效果

內(nèi)部控制的效果在很大程度上直接反映在企業(yè)經(jīng)營的狀況上，健全的內(nèi)部控制能夠直接為企業(yè)順利運營提供良好的控制環(huán)境，能夠保證企業(yè)經(jīng)營的有效運作，所以企業(yè)經(jīng)營的效率和效果是反映內(nèi)部控制效果的一個最主要方面。根據(jù)Griffin和Tversky（1992）的研究，人們在面對難度更大的問題時更容易產(chǎn)生過度自信。而企業(yè)的經(jīng)營過程是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，涵蓋了一系列的關(guān)系緊密的環(huán)節(jié)和內(nèi)外部條件和因素，這加大了經(jīng)營管理的復(fù)雜性。管理者在企業(yè)的經(jīng)營過程進行決策行為時，由于自我歸因偏差以及控制幻覺等的影響，往往會高估自己對企業(yè)的掌控能力，而低估企業(yè)經(jīng)營失敗的風(fēng)險。

2）影響財務(wù)報告的可靠性

企業(yè)財務(wù)報告的可靠性也是反映內(nèi)部控制效果的一個方面。Keren（1987）研究發(fā)現(xiàn)人們在其專業(yè)領(lǐng)域往往會表現(xiàn)出比一般人程度更高的過度自信，管理者在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，對財務(wù)管理專業(yè)方面可能會存在過度自信的心理。而且由于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程中委托關(guān)系的存在，委托人同人所追求的目標(biāo)不一致，容易導(dǎo)致信息不對稱的問題的產(chǎn)生，在相應(yīng)的制衡機制不健全的情況下，容易使財務(wù)造假、窗飾財務(wù)報告等財務(wù)管理的舞弊行為有機可乘，進而會降低會計信息的真實性、合法性以及可靠性。

3）影響財務(wù)報告的合規(guī)性

企業(yè)的經(jīng)營管理過程是一個復(fù)雜的控制過程，該過程中各環(huán)節(jié)上的經(jīng)濟信息以及管理信息等的傳遞、接收、處理、應(yīng)用及反饋，反映了企業(yè)運營管理過程中各方面的情況，并進一步指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理的進行。過度自信的管理者在企業(yè)運營過程中，會對企業(yè)運營狀況抱有過度樂觀的心理，從而易導(dǎo)致對控制過程中某些環(huán)節(jié)的忽略，企業(yè)內(nèi)部管理中重要信息的有效溝通會受到影響，企業(yè)運營過程中應(yīng)遵循的相關(guān)法律法規(guī)的信息傳達以及強化實施都會受到影響，而且，管理者過度自信導(dǎo)致的松懈的企業(yè)運行環(huán)境，也會引起企業(yè)運營過程中人員對相關(guān)法律法規(guī)的忽略，從而降低企業(yè)運營的合規(guī)性。

四、理論基礎(chǔ)及實證研究

（1）對于融資方面（資本結(jié)構(gòu)）來說：

1資產(chǎn)負債率―用總負債與總資產(chǎn)的比率表示；

2短期資產(chǎn)負債率―用流動負債與流動資產(chǎn)的傾率比率來表示；

3長期資產(chǎn)負債率―用非流動負債與非流動資產(chǎn)的比率來表示；

4債務(wù)期限結(jié)構(gòu)―用流動負債占總負債的比債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率來表示

（2）對于預(yù)測方面來說：

1成長性―用托賓值表示；

2公司盈利能力―用公司總資數(shù)產(chǎn)賬面價值的對值來表示

（3）對決策方面來說：

1三年期內(nèi)樣本公司發(fā)起并購達到3次及3次以上并購―是取0不是取1；

2經(jīng)營的效率和效果―管理費用率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率，每股收益率

三、結(jié)論

與管理會計不同的是，國內(nèi)對管理者非理性的學(xué)術(shù)研究近幾年才剛剛開始，在這一領(lǐng)域還存在著許多亟待解決的問題。國內(nèi)學(xué)界有關(guān)投資者心理和行為的理論研究主要分幾個方面，一方面對國外研究成果的引介和評論，如薛求知等（2003）著的《行為經(jīng)濟學(xué)――理論與應(yīng)用》，雖然有一些國內(nèi)數(shù)據(jù)的實證研究，但書中內(nèi)容都以引介國外的研究成果為主。另一類研究就是運用中國股市的投資者數(shù)據(jù)進行的實證研究，趙學(xué)軍等（2001）通過分析一個大興營業(yè)部從1998年初到2000年底間近一萬個投資者的賬戶，對中國股市的“處置效應(yīng)”進行了實證研究。事實上，作為一門新興的研究課題，以國內(nèi)企業(yè)作為研究樣本的有關(guān)管理者非理的實證研究少之又少。我們深知，管理者非理性的行為對管理會計應(yīng)用造成的影響理論需要更多的實證研究來驗證。

參考文獻：

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[8]《經(jīng)理人心理偏差導(dǎo)致企業(yè)非理性投資行為研究》 作者：盛虎 2010.12.01 博士論文

篇(7)

若井彌一（2015）認為海外企業(yè)的危機管理的內(nèi)容應(yīng)該包括海外企業(yè)保健、海外企業(yè)環(huán)境管理、海外企業(yè)安全企業(yè)管理和安全管理、海外企業(yè)事故責(zé)任等。Grayson（2016）, Kadison 和 Di Geronimo（2014）認為海外投資企業(yè)輔導(dǎo)中心在實踐過程中不僅要格外重視企業(yè)中嚴重的政治風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險事件，而且應(yīng)還承擔(dān)起對突發(fā)事件介入、控制和善后工作；同時，Grayson（2016）還強調(diào)，從企業(yè)角度來看，海外投資企業(yè)應(yīng)將阻止當(dāng)?shù)卣螞_突和政治風(fēng)險，避免引起直接沖突。Studer, Baker 等（2018）通過研究發(fā)現(xiàn)，大部分海外投資企業(yè)管理者認為企業(yè)輔導(dǎo)員在突發(fā)事件的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)承擔(dān)著主要角色。>>更多管理學(xué)博士論文

國外學(xué)者認為影響企業(yè)對外直接投資的因素有政治風(fēng)險、金融風(fēng)險等，特別是目前經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定，越來越多的國際學(xué)者研究海外投資風(fēng)險。目前國際上關(guān)于很多關(guān)于企業(yè)海外投資風(fēng)險管理的理論研究較多，國外的建筑企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)重點關(guān)注建筑企業(yè)風(fēng)險管理出去之后的盈利，即通過建筑企業(yè)運營、資本運動等盈利方式控制風(fēng)險。

加拿大著名學(xué)者Peter（2016）在《Housing Markets and Risk Adjustments in Monetary Union》一文中通過對美國建筑企業(yè)產(chǎn)業(yè)海外投資風(fēng)險的周期研究，探討了不動產(chǎn)投資對策。伯特蘭（2017）分析了形成風(fēng)險的國際因素和國內(nèi)因素，認為國際資本流動、各國資本市場自由化、金融管制的放松、扭曲的財政政策和服務(wù)業(yè)鼓勵政策是全球建筑企業(yè)風(fēng)險波動的主要因素。由于建筑企業(yè)風(fēng)險管理不能直接帶來利潤，同時容易被同行效仿，國外建筑企業(yè)風(fēng)險管理就不斷探尋新的方式，比如使用中期控制方法和理論進入資本市場拓寬資金渠道。在戰(zhàn)略管理高度發(fā)達的歐美等地方，建筑企業(yè)戰(zhàn)略管理也是一種重要的融資方式，在美國現(xiàn)在有80%左右的建筑企業(yè)戰(zhàn)略管理進行資產(chǎn)證券化。

之所以有如此規(guī)模的迅速發(fā)展，主要得益于兩個巨大好處，一是發(fā)起人通過分析之后將報告向投資人申請獲得資金并且獲取服務(wù)費，同時也將資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)調(diào)整的更為合理；二是經(jīng)過戰(zhàn)略分析之后，投資人的匯報時間快，并且收益相對穩(wěn)定也較高。。2011年以來，英國、印度、巴西等國家聯(lián)合簽約了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略開放聲明，對全球范圍內(nèi)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略合作和開放共享進行了商討，隨后，在2014年，加拿大也頒布了開放企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)定加國企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略開放政策的具體實施方案。這些不同國家的法律法規(guī)都為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略開放提供了保障和明確的規(guī)定，明確了相應(yīng)主體的責(zé)任。