序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇意識(shí)形態(tài)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

按照××文件要求，我局在落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作中存在的×個(gè)方面問(wèn)題，局黨組高度重視，并于×年×月×日召開專題會(huì)對(duì)這兩方面問(wèn)題進(jìn)行研究，并落實(shí)整改?，F(xiàn)將事情情況報(bào)告如下:

一、針對(duì)“落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制有差距，未將意識(shí)形態(tài)工作納入××年度領(lǐng)導(dǎo)班子述責(zé)報(bào)告”的問(wèn)題。

整改落實(shí)情況：收到整改報(bào)告后，局黨組高度重視，并及時(shí)召開會(huì)議，采取整改措施。一是局黨組進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制，黨組書記是意識(shí)形態(tài)工作第一責(zé)任人的責(zé)任；二是將意識(shí)形態(tài)工作納入黨風(fēng)廉政工作考核內(nèi)容和在××年述職報(bào)告中單獨(dú)體現(xiàn)意識(shí)形態(tài)工作落實(shí)情況，完成問(wèn)題整改。

篇(2)

關(guān)鍵詞：意識(shí)形態(tài)

目標(biāo)函數(shù)

經(jīng)濟(jì)決策

交易成本

一、背景陳述與問(wèn)題的提出

從19世紀(jì)末開始，川江航運(yùn)逐步被外國(guó)航運(yùn)公司壟斷。1890年，根據(jù)《煙臺(tái)條約增續(xù)專條》規(guī)定，英商可自備華船或雇傭華船，掛外國(guó)國(guó)旗進(jìn)入川江，享有在其他水域和口岸同等的權(quán)益；而且這些船只在重慶繳納一次關(guān)稅，比華商入口厘金還低。1895年，中日《》規(guī)定日本輪船能“從湖北宜昌溯長(zhǎng)江以至四川重慶府”，“附搭行客，裝運(yùn)貨物”[1]；根據(jù)片面最惠國(guó)待遇，以英國(guó)為首的其他國(guó)家也立刻享有了這項(xiàng)特權(quán)。在這樣的條件下，各國(guó)航運(yùn)公司開始大量進(jìn)入川江航運(yùn)市場(chǎng)。到了本世紀(jì)最初十年過(guò)去的時(shí)候，川江航線上的幾家主要的航運(yùn)公司是：英國(guó)的太古、怡和，日本的日清，美國(guó)的捷江。這些公司憑借技術(shù)上和資金上的優(yōu)勢(shì)，以及制度上和軍事上的特權(quán)排擠和控制中國(guó)航運(yùn)公司，謀取壟斷利潤(rùn)。無(wú)論從廠商數(shù)量、資源流通、還是從產(chǎn)品特點(diǎn)和競(jìng)爭(zhēng)方式來(lái)看，這一時(shí)期的川江航運(yùn)市場(chǎng)都接近一個(gè)寡頭壟斷市場(chǎng)，已經(jīng)基本飽和[2]；在這樣一個(gè)時(shí)候，“沒(méi)有任何理由要開辦一個(gè)新的輪船公司——特別是一個(gè)中國(guó)公司，而卻有一切理由不辦它。”[3]

令人驚奇的是，民生公司，這個(gè)由愛國(guó)實(shí)業(yè)家盧作孚創(chuàng)辦的航運(yùn)公司，一無(wú)資金優(yōu)勢(shì)，二無(wú)外國(guó)資本或官僚背景，竟在這種情況下入主長(zhǎng)江航運(yùn)市場(chǎng)，并在20年間崛起為中國(guó)航運(yùn)市場(chǎng)上最大的公司，兼并了眾多外國(guó)航運(yùn)公司，一度成為中國(guó)近代最具實(shí)力的企業(yè)之一。[4]

據(jù)此本文提出如下問(wèn)題：民生公司為什么能在如此不利的條件下，在外國(guó)航運(yùn)公司壟斷的川江航運(yùn)市場(chǎng)上站住腳跟，并且由一個(gè)“不起眼的”小公司發(fā)展為近代中國(guó)屈指可數(shù)的大航運(yùn)企業(yè)？我們發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)并不能解決這個(gè)問(wèn)題，在下面的分析中我們?cè)噲D引入新的變量進(jìn)入企業(yè)目標(biāo)函數(shù)和消費(fèi)者效用函數(shù)，從而解決這個(gè)問(wèn)題。

二、意識(shí)形態(tài)的經(jīng)濟(jì)意義——理論簡(jiǎn)述

（一）定義——意識(shí)形態(tài)

我把意識(shí)形態(tài)（Ideology）定義為：一定的時(shí)期一定的人群所共同擁有的對(duì)社會(huì)環(huán)境（某一方面）的共同認(rèn)識(shí)以及由此產(chǎn)生的一套非強(qiáng)制性的習(xí)慣、準(zhǔn)則和行為規(guī)范。

一定的時(shí)期是意識(shí)形態(tài)的時(shí)間維度（Mannheim，1927），這里強(qiáng)調(diào)的是意識(shí)形態(tài)并不是獨(dú)立存在的，它是在不同的時(shí)期有不同特點(diǎn)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的產(chǎn)物，并且隨著時(shí)間而變化：“當(dāng)人們的經(jīng)驗(yàn)與其思想不符時(shí)，他們就會(huì)改變其意識(shí)觀點(diǎn)”。在某些特殊時(shí)期或特殊環(huán)境下，某些意識(shí)形態(tài)可能會(huì)得到強(qiáng)化，某些意識(shí)形態(tài)可能會(huì)被弱化（Olson，1971）。

一定的人群是意識(shí)形態(tài)的空間緯度，“人群”可大到整個(gè)社會(huì)，小到交易中的兩個(gè)人[5]。不同的人群也可以有很多種標(biāo)準(zhǔn)來(lái)界定：可以是不同地域、不同行業(yè)、不同組織或者不同的社會(huì)階層，如此等等（North，1981）。需要特別指出的是較大人群的意識(shí)形態(tài)對(duì)在此范圍中較小人群的特殊的意識(shí)形態(tài)的形成往往有決定性的作用(Olson，1971)。

（二）假說(shuō)——意識(shí)形態(tài)的經(jīng)濟(jì)意義

據(jù)此我們提出本文關(guān)于意識(shí)形態(tài)的4個(gè)假說(shuō)（H1~H4）：

H1

意識(shí)形態(tài)對(duì)特定人群中各微觀經(jīng)濟(jì)主體目標(biāo)函數(shù)的影響[6]

H1-1

假定在沒(méi)有特殊意識(shí)形態(tài)影響下各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)最大化問(wèn)題為：

其中Πi2代表由于受特殊時(shí)代意識(shí)形態(tài)影響而被納入某一特定人群中各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)的特殊經(jīng)濟(jì)利益[8]，Πi2實(shí)際上有可能為-PΠi1，但是我們將會(huì)看到在意識(shí)形態(tài)的作用下，它可能會(huì)被作為正的因素納入最大化問(wèn)題中。ri是一個(gè)外生參數(shù)，它表示微觀經(jīng)濟(jì)主體受這種意識(shí)形態(tài)影響的程度。

H2

對(duì)特定人群中各經(jīng)濟(jì)利益主體預(yù)期效用函數(shù)的影響

對(duì)于需要做出跨時(shí)決策的經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，影響其行為的重要因素是其V-N-M函數(shù)。我們以風(fēng)險(xiǎn)厭惡者為例來(lái)說(shuō)明意識(shí)形態(tài)對(duì)各經(jīng)濟(jì)利益主體預(yù)期效用函數(shù)的影響：假定一個(gè)原沒(méi)有受特殊時(shí)期特殊意識(shí)形態(tài)影響的風(fēng)險(xiǎn)厭惡者受到了某種意識(shí)形態(tài)的影響，這種影響可能使他產(chǎn)生某種信仰：在客觀概率（Object Probability）沒(méi)有改變的情況下，他對(duì)某個(gè)預(yù)期（Expectation）的主觀概率（Subject Probability）大大提高了[9]。相對(duì)于原來(lái)的他，他現(xiàn)在在某種意義上變成了風(fēng)險(xiǎn)偏好者，甘愿冒風(fēng)險(xiǎn)把自己的一切投入有可能是風(fēng)險(xiǎn)極大的一項(xiàng)“買賣”。

h3 意識(shí)形態(tài)與經(jīng)濟(jì)決策主體之間的互動(dòng)

h1和h2在很大程度上影響了各利益主體的經(jīng)濟(jì)行為：在單人決策的情況下，它可能會(huì)使各經(jīng)濟(jì)利益主體產(chǎn)生某些“反?！毙袨?，如消費(fèi)者的消費(fèi)選擇和企業(yè)的投資選擇可能會(huì)偏離通常的最大化目標(biāo)；在多人交互決策的情況下，由于共同Πi2的存在可能會(huì)減?。ɑ驍U(kuò)大）交易各方的機(jī)會(huì)主義傾向[10]，同時(shí)預(yù)期效用函數(shù)的改變可能會(huì)減小（或擴(kuò)大）主觀不確定性（subject uncertainty），進(jìn)而節(jié)約（或增加）交易費(fèi)用(transaction cost)。最后，同樣是由于意識(shí)形態(tài)影響了個(gè)人的預(yù)期，可能由此催生某些具有特殊品質(zhì)的人（如具有企業(yè)家精神的人）。

h4

近代中國(guó)愛國(guó)主義意識(shí)形態(tài)

根據(jù)h1~h3以及中國(guó)近代的實(shí)際情況，這里提出關(guān)于近代中國(guó)愛國(guó)主義意識(shí)形態(tài)的假說(shuō)。我把這一特殊意識(shí)形態(tài)的時(shí)間維度定為1919~1945，空間維度定為整個(gè)中華民族[11]。并且，我們把討論僅局限在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，也就是說(shuō)只討論這種意識(shí)形態(tài)在經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容而忽略它的政治、軍事、文化等方面的含義。這種意識(shí)形態(tài)的具體內(nèi)容定義為如下共識(shí)（h4-1，4-2）：

h4-1 共同信仰：微觀經(jīng)濟(jì)主體以很大的主觀概率相信中國(guó)在政治和經(jīng)濟(jì)上最終能夠取得獨(dú)立并發(fā)展壯大——如果多數(shù)人都為此努力的話。

h4-2 人們相信國(guó)家利益和自身利益密切相關(guān)，且國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益至上。這一共識(shí)以及h4-1共同由于外國(guó)的軍事和經(jīng)濟(jì)侵略而得以強(qiáng)化。這種強(qiáng)化使得國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益（Πi2）以一定的r被納入單個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)（ui）中。

三、實(shí)證分析——意識(shí)形態(tài)的作用與民生公司的發(fā)展

（一）愛國(guó)主義與民生公司的市場(chǎng)進(jìn)入決策

這部具體的要解這個(gè)問(wèn)題：在川江航運(yùn)市場(chǎng)被外國(guó)大公司壟斷的條件下，中國(guó)的航運(yùn)公司基本不可能生存，民生公司如何作出進(jìn)入川江航運(yùn)市場(chǎng)的決策？

沒(méi)有理由認(rèn)為民生公司作為一個(gè)航運(yùn)公司進(jìn)入川江航運(yùn)市場(chǎng)這一行為在去掉它特殊的意識(shí)形態(tài)背景之后仍然可以算是理性的行為。因?yàn)楫?dāng)時(shí)的川江航運(yùn)市場(chǎng)，正如前面分析的一樣，不僅被外國(guó)航運(yùn)公司壟斷，而且?guī)缀跻呀?jīng)飽和，如果一個(gè)新的廠商要選擇進(jìn)入的話，一般情況下它的預(yù)期是這樣的：一，它可以打敗一部分壟斷企業(yè)，獲取一部分市場(chǎng)份額；二，在這個(gè)市場(chǎng)上的預(yù)期凈收益應(yīng)該大于在其它市場(chǎng)上的預(yù)期凈收益。其中第一條是第二條的前提條件。而我們已經(jīng)看到，在近代川江航運(yùn)市場(chǎng)，這第一個(gè)預(yù)期是基本上不可能出現(xiàn)的，而民生公司仍選擇進(jìn)入，正體現(xiàn)出意識(shí)形態(tài)的作用。

愛國(guó)主義的意識(shí)形態(tài)無(wú)疑在一定程度上改變了民生公司的目標(biāo)函數(shù)，雖然說(shuō)它不可能放棄利潤(rùn)最大化的目標(biāo)（Πi1），但是這中間摻進(jìn)了其他目標(biāo)的假設(shè)肯定是合理的?？梢哉f(shuō)，盧作孚創(chuàng)辦民生公司的目標(biāo)不僅在于賺錢，更在于考慮到了國(guó)家的行業(yè)經(jīng)濟(jì)利益這一因素（Πi2），具體地說(shuō)有兩個(gè)重要方面：“一個(gè)目的是以民生公司為基礎(chǔ)，發(fā)展行業(yè)和民族工業(yè)，盡快將國(guó)家建設(shè)起來(lái)；另一個(gè)目的是以民生公司為中心，進(jìn)行現(xiàn)集團(tuán)生活的第三個(gè)試驗(yàn)”[12]。有了這樣的目標(biāo)，無(wú)疑增加了決策者進(jìn)入航運(yùn)市場(chǎng)的主觀預(yù)期收益，而由于強(qiáng)烈的民族感情而產(chǎn)生的必須成功的信念有在無(wú)形中降低了擊敗外國(guó)輪船公司所需成本的主觀預(yù)期值（據(jù)h2）。

因此可以看出：有近代愛國(guó)主義的意識(shí)形態(tài)的背景，民生公司做出進(jìn)入川江航運(yùn)市場(chǎng)的決策并不是非理性的行為。從另一個(gè)角度說(shuō)，正是這種意識(shí)形態(tài)的作用使得民生公司做出這樣的決策。

（二）愛國(guó)主義與民生公司的崛起

這一部分要回答的問(wèn)題是：民生公司進(jìn)入川江航運(yùn)市場(chǎng)后，在極其艱難市場(chǎng)條件下，它的發(fā)展壯大和當(dāng)時(shí)的愛國(guó)主義意識(shí)形態(tài)之間有多大關(guān)系？

篇(3)

關(guān)鍵詞:思想觀念;意識(shí)形態(tài);經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

中圖分類號(hào):F061.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)11-0013-03

人的經(jīng)濟(jì)行為與其他行為一樣,受其思想觀念支配,受其思想心理驅(qū)使｡人類生產(chǎn)勞動(dòng)或經(jīng)營(yíng)實(shí)踐總是在一定思想觀念支配下進(jìn)行,決定著勞動(dòng)者其他方面素質(zhì)和能力的發(fā)揮程度;勞動(dòng)者總是具有一定思想的勞動(dòng)者,一個(gè)沒(méi)有任何思想的勞動(dòng)者形成不了現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力,也是不可思議的;一個(gè)思想不健康的勞動(dòng)者也形成不了現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力｡人的思想觀念素質(zhì)是一種既非物質(zhì)亦非文化的因素,主要包括思想､心理､精神､意識(shí)形態(tài)､價(jià)值觀､宗教､倫理道德等相互滲透的方面｡發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)家揭示了思想觀念支配人的經(jīng)濟(jì)行為,人的經(jīng)濟(jì)行為影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總路徑｡

一､人的思想影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)制或路徑――基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)家的論述

(一)與新教倫理內(nèi)在契合的資本主義精神經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)提升理性化經(jīng)濟(jì)行為經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡韋伯指出,思想觀念和意識(shí)形態(tài)并非一定是物質(zhì)和經(jīng)濟(jì)的反映,它同樣可以成為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)變遷的動(dòng)力因素｡在每一項(xiàng)成功的事業(yè)背后,往往存在著一種精神氣質(zhì),它引導(dǎo)人們努力爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)果實(shí)的行為,鼓勵(lì)人們孜孜不倦地去開拓､經(jīng)營(yíng),獲取利潤(rùn),積累財(cái)富｡與資本主義理性經(jīng)濟(jì)行為相配合的獨(dú)具特色的價(jià)值觀念和精神氣質(zhì),即韋伯的“資本主義精神”｡理性地有計(jì)劃地持續(xù)地追求預(yù)期利潤(rùn)的思想或態(tài)度,就是資本主義精神的本質(zhì)｡為什么現(xiàn)代資本主義恰恰產(chǎn)生在西歐,而不是世界其他任何地方?在資本主義精神與西歐新教倫理之間,是不是存在某種內(nèi)在聯(lián)系?韋伯通過(guò)歷史考察,發(fā)現(xiàn)了新教倫理與資本主義發(fā)展的精神動(dòng)力之間的生成關(guān)系,即新教倫理包含的合理成分本身具有適應(yīng)資本主義生產(chǎn)方式的生長(zhǎng)性因素｡例如,新教禁欲主義和在生活消費(fèi)上的節(jié)儉有利于社會(huì)財(cái)富的積累和增長(zhǎng),也使資本用于生產(chǎn)性投資成為可能;勤勉是價(jià)值創(chuàng)造的源泉;從事某種固定職業(yè)是為了增加上帝的榮耀的心態(tài),有利于社會(huì)專業(yè)化分工和資本主義生產(chǎn);講究信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的倫理;贏利是現(xiàn)代企業(yè)的目的;反對(duì)特權(quán)和壟斷,有利于市場(chǎng)的自由交易等｡因此,“強(qiáng)烈的資本主義商業(yè)意識(shí)與狂熱的宗教虔誠(chéng)天衣無(wú)縫地結(jié)合在同一批人身上”｡新教倫理包含的合理成分催生了資本主義精神,提升了經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人素質(zhì),引導(dǎo)了經(jīng)營(yíng)者的理性經(jīng)濟(jì)行為,進(jìn)而促進(jìn)了資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡韋伯認(rèn)定,與新教倫理內(nèi)在契合的資本主義精神正是西歐資本主義產(chǎn)生發(fā)展的“始發(fā)機(jī)制”,是“養(yǎng)育現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)人的搖籃的護(hù)衛(wèi)者”｡韋伯一再?gòu)?qiáng)調(diào):“近代資本主義擴(kuò)張的動(dòng)力首先并不是用于資本主義活動(dòng)的資本額的來(lái)源問(wèn)題,更重要的是資本主義精神的發(fā)展問(wèn)題｡不管在什么地方,只要資本主義精神出現(xiàn)并表現(xiàn)出來(lái),它就會(huì)創(chuàng)造出自己的資本和貨幣供給來(lái)作為達(dá)到自身目的的手段,相反的情況則是違背事實(shí)的｡”

厲以寧也指出,新教倫理對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展起過(guò)不可忽視的作用,這在荷蘭､英國(guó)等資本主義國(guó)家的歷史上得到證實(shí)｡在新教倫理觀念的影響下,十六七世紀(jì)的荷蘭和英國(guó)的新教徒們工作勤奮,生活節(jié)儉,積累財(cái)富,創(chuàng)造事業(yè),以盡‘天職’,這就是行為目標(biāo)的理性化｡在新教倫理及其以外的其他宗教倫理觀念的影響下,甚至在非宗教倫理觀念的某種信念､某種思想､某種理想的推動(dòng)下,世界上除荷蘭､英國(guó)這樣新教國(guó)家以外的其他地方,同樣存在著人們要為一定的目標(biāo)而努力工作､創(chuàng)造事業(yè)的精神動(dòng)力｡一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的精神動(dòng)力產(chǎn)生了,行為目標(biāo)理性化了,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的奇跡就會(huì)被創(chuàng)造出來(lái)｡

(二)思想意識(shí)形態(tài)個(gè)人機(jī)會(huì)主義行為受到約束交易費(fèi)用節(jié)省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡諾思等認(rèn)為,包括人的思想觀念､倫理道德等在內(nèi)的意識(shí)形態(tài)是一種調(diào)節(jié)機(jī)制,其本質(zhì)是每個(gè)人的行為受意識(shí)形態(tài)的調(diào)節(jié)和約束,它影響個(gè)人行為和交易費(fèi)用,從而影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)｡諾思認(rèn)為,新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家缺乏遠(yuǎn)見,看不到不受約束的經(jīng)濟(jì)人的機(jī)會(huì)主義行為,于是提出了意識(shí)形態(tài)理論,用以約束這種行為,并把它作為一個(gè)變量引入交易費(fèi)用分析中,用來(lái)解釋歷史上的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)｡在諾思看來(lái),一套完整的正規(guī)化制度固然對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,但若沒(méi)有作為非正規(guī)化制度的意識(shí)形態(tài)的補(bǔ)充,經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果是否理想就頗成問(wèn)題了｡因?yàn)?任何正規(guī)化制度都不是絕對(duì)完善的,尤其在一個(gè)博弈的社會(huì)里,盡管有整套不變的規(guī)則､檢查程序和懲罰措施,但在限制個(gè)人行為上仍存在相當(dāng)?shù)目勺冃?經(jīng)濟(jì)主體把成本外化于他人和社會(huì)的機(jī)會(huì)主義行為就是在制度不斷完善的今天依舊廣泛存在｡諾思認(rèn)為,在一般情況下,人們都有一種欲獲得某種好處而又不付費(fèi)的“搭便車”的機(jī)會(huì)主義行為傾向｡若社會(huì)成員都想成為或都等待成為“搭便車者”,那么,這個(gè)社會(huì)就失去了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力和創(chuàng)新活動(dòng)的激勵(lì)｡因此,一個(gè)社會(huì)需要通過(guò)先進(jìn)思想意識(shí)形態(tài)的力量來(lái)有效克服“搭便車”行為｡因?yàn)?意識(shí)形態(tài)使人們認(rèn)識(shí)了他們所處的環(huán)境,它通過(guò)提供給人們一種世界觀引導(dǎo),而使其行為決策簡(jiǎn)單明了,減少了社會(huì)的交易費(fèi)用｡

諾思還認(rèn)為,對(duì)制度公正與否的評(píng)價(jià)是意識(shí)形態(tài)的重要內(nèi)容,一種制度能否在低成本狀態(tài)下運(yùn)行,與人們對(duì)該制度合理性､公正性的理解高度相關(guān)｡如果一種意識(shí)形態(tài)對(duì)現(xiàn)行制度較容易理解和接受,從而就有利于現(xiàn)行制度更有效地運(yùn)行,就會(huì)減少現(xiàn)行制度運(yùn)行的成本｡如果制度變遷參與者對(duì)制度變遷發(fā)動(dòng)者權(quán)威的合法性和現(xiàn)行制度安排的公平性有較強(qiáng)的確信并能從中獲得預(yù)期收益,那么,制度變遷參與者的機(jī)會(huì)主義行為､制度變遷參與者對(duì)舊制度的惰性依賴､制度變遷的阻力和經(jīng)濟(jì)資源在制度變遷中的投入減少,制度變遷的交易費(fèi)用降低｡正如諾思說(shuō):“在社會(huì)成員相信這個(gè)制度是公平的時(shí)候,由于個(gè)人不違反規(guī)則和不侵犯產(chǎn)權(quán)――甚至當(dāng)私人的成本―收益計(jì)算不會(huì)使這樣的行為合算時(shí)――這一簡(jiǎn)單的事實(shí),規(guī)則和產(chǎn)權(quán)的執(zhí)行費(fèi)用就會(huì)大量減少｡”否則,制度的執(zhí)行費(fèi)用將上升,制度力將在各抒己見的經(jīng)濟(jì)主體的行為沖突中耗散殆盡｡因此,意識(shí)形態(tài)是個(gè)人與環(huán)境達(dá)成協(xié)議的一種節(jié)約費(fèi)用的機(jī)制｡

意識(shí)形態(tài)正是通過(guò)影響機(jī)會(huì)主義行為及交易費(fèi)用､制度執(zhí)行費(fèi)用及制度力等途徑來(lái)影響資源配置及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的｡“社會(huì)強(qiáng)有力的意識(shí)形態(tài)是使經(jīng)濟(jì)體制可行的社會(huì)穩(wěn)定要素｡如果沒(méi)有一種明確的意識(shí)形態(tài)理論,那么,我們?cè)谡f(shuō)明無(wú)論是資源的現(xiàn)代配置,還是歷史變遷的動(dòng)力上就存在著無(wú)數(shù)的困境”｡

(三)人的冒險(xiǎn)､創(chuàng)新等新思想人的冒險(xiǎn)､創(chuàng)新等行為經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展源于經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)｡劉易斯反復(fù)強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的極端重要性,他指出,“一旦人們抓住經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)是可能的,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就會(huì)發(fā)生”;或者“新經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)引起了新的富?！?“對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)說(shuō),基本問(wèn)題就是抓住機(jī)會(huì)｡因此,增長(zhǎng)的加速可能是由于新機(jī)會(huì)的出現(xiàn),也可能是由于制度的變化允許抓住業(yè)已存在的機(jī)會(huì),或者也可能是由于兩者兼有”｡

經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)又源于人的冒險(xiǎn)､創(chuàng)新等新思想及其指導(dǎo)的人的冒險(xiǎn)､創(chuàng)新等行為｡劉易斯認(rèn)為,“思想能影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化,并且是社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化的首要力量”;“新思想”即先進(jìn)思想,就是人們對(duì)創(chuàng)新､冒險(xiǎn)､新技術(shù)､新物種等新事物的認(rèn)可､接受的態(tài)度,具有某種“新思想”的人即為“新人”｡“新人”善于抓住經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì),在影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)變化方面起最主要作用｡他指出:“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)要求人們有冒險(xiǎn)思想,要求有適量的創(chuàng)新者｡”冒險(xiǎn)､創(chuàng)新等新思想一旦轉(zhuǎn)變?yōu)槿说男袆?dòng),是人們抓住經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)的根本前提,“因?yàn)榻?jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)和新思想的這種積累性作用是相互的”｡企業(yè)家具有風(fēng)險(xiǎn)､創(chuàng)新等新思想對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)十分重要;同樣,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的滑坡､“繁榮的毀滅可能僅僅由于人們接受了與經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張不一致的舊習(xí)慣或舊思想”｡企業(yè)家承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等新思想的情況決定了其收入差別,“在發(fā)展的早期階段,人們顯然不愿意承擔(dān)開發(fā)新生產(chǎn)線的風(fēng)險(xiǎn)｡貨幣很容易流向土地､貿(mào)易､放債和城市住房,而且,本國(guó)的資本家除非看到有獲得特殊利潤(rùn)的可能,否則他們就不愿意投資于礦業(yè)､公用事業(yè)､商業(yè)性農(nóng)業(yè),或者制造業(yè)｡因此,這些領(lǐng)域的贏利機(jī)會(huì)留給了外國(guó)人,外國(guó)人帶來(lái)了生產(chǎn)和組織的新技術(shù),而外國(guó)人之所以被吸引只是因?yàn)樗麄兏颐帮L(fēng)險(xiǎn)的新思想,相信能比把貨幣投資于國(guó)內(nèi)得到更多利潤(rùn)的新思想｡在發(fā)展的早期階段,利潤(rùn)與國(guó)民收入同比例增長(zhǎng),從而就有了儲(chǔ)蓄｡隨著本國(guó)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)思想的增長(zhǎng),外國(guó)企業(yè)家被廣泛模仿,直至本國(guó)企業(yè)家最后如此之多,以致本國(guó)經(jīng)濟(jì)不再依靠外國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)｡而且,本國(guó)企業(yè)家成長(zhǎng)壯大到經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立,甚至在一定的時(shí)候開始輸出資本與企業(yè)家本身｡除非能充分提供追求新思想并愿意承擔(dān)引進(jìn)新思想風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)家,否則在以家庭規(guī)模為基礎(chǔ)的農(nóng)業(yè)范圍之外,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)必然是緩慢的｡因此,如果沒(méi)有足夠的實(shí)業(yè)家,或者如果實(shí)業(yè)家不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)――無(wú)論造成這種情況的是由于他們無(wú)法增加資本,由于他們受本性膽怯所限,或者是由于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬差別不夠大――私營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)都將受到限制”｡格林菲爾德在論及低地國(guó)家荷蘭經(jīng)濟(jì)崛起時(shí),也指出,雖然初始條件不利,但具有新思想的少數(shù)商人往往能抓住新機(jī)會(huì)而致富,“精明的商人敏于察覺(jué)新的機(jī)會(huì),善于利用舊的體制,他們不怕風(fēng)險(xiǎn),其視線不會(huì)被約束性的集體想象力的虛幻所遮蔽,他們靠腌制鯡魚,將貨物從一個(gè)大陸運(yùn)送到另一個(gè)大陸,開辟金融通道而致富”｡

劉易斯還指出,具有新思想的總是少數(shù)人,因而,只有少數(shù)人能抓住經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)而致富｡統(tǒng)治階級(jí)很少能成為抓住新經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)的人,他們由于傳統(tǒng)思想偏見,一般都滿足于現(xiàn)狀,不必去尋找經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì);傳統(tǒng)思想以各種方式限制經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì),現(xiàn)在有害于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要的就是傳統(tǒng)的偏見思想｡也不是下層人士,那些處于社會(huì)底層的人可能受到奴隸制､農(nóng)奴制或等級(jí)制度的折磨,不能去抓住新經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì);或者,他們非常貧窮,沒(méi)有受過(guò)教育,缺乏勇氣和創(chuàng)新傳統(tǒng),“任何一個(gè)受傳統(tǒng)小農(nóng)思想偏見束縛的處于貧窮社會(huì)類型的小農(nóng),絕不會(huì)去尋求市場(chǎng)上的有利性信息”｡因此,“新人”來(lái)自于各中間社會(huì)階級(jí),城市人就處于中間地位｡“在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的加速中總是城市人起了決定性作用,認(rèn)為城市人對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的變化所作出的貢獻(xiàn)比住在農(nóng)村的人多的看法可能是正確的,但這并不是因?yàn)槌鞘腥嗽谏锷蟽?yōu)異,而是由于環(huán)境或機(jī)會(huì)｡由于環(huán)境不同,城市的氣氛更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的態(tài)度與思想觀念的形成,城市人比農(nóng)村人思想更開放,更少猜疑心,更容易接受新思想,從而能更好地從事引起技術(shù)改進(jìn)的科學(xué)研究｡城市人奮進(jìn)的態(tài)度與先進(jìn)的思想觀念使得其比農(nóng)村人更富有創(chuàng)造性,更能抓住經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)｡”

(四)企業(yè)家創(chuàng)新精神企業(yè)家創(chuàng)新行為經(jīng)濟(jì)機(jī)遇到來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡佩雷菲特認(rèn)為經(jīng)濟(jì)奇跡的產(chǎn)生,除了資本和勞動(dòng)兩個(gè)要素外,還有一個(gè)非物質(zhì)的第三要素,即人的各種精神氣質(zhì)因素,“這是一種質(zhì)量型的看不見的標(biāo)志,它將激發(fā)或者抑制､孕育或者扼殺前兩種要素,即資本要素和勞動(dòng)要素(看得見的數(shù)量型的物質(zhì)因素)｡能夠改變一切的,或各種派別的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們長(zhǎng)期忽略的――無(wú)論是亞當(dāng)?斯密,還是馬克思或凱恩斯,正是這個(gè)非物質(zhì)的第三要素,因?yàn)檫@個(gè)因素看不見,抓不著｡以往論述經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問(wèn)題的各種模型都是建立在僅僅把資本與勞動(dòng)兩個(gè)因素結(jié)合在一起的基礎(chǔ)上,顯示出其弱點(diǎn),精神是創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)奇跡的關(guān)鍵”｡劉易斯的“新思想”在熊彼特看來(lái)就是“創(chuàng)新精神”,熊彼特用企業(yè)家創(chuàng)新精神很好地解釋了資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡他指出,企業(yè)家創(chuàng)新精神就是一種非物質(zhì)的精神力量,它總會(huì)給企業(yè)家?guī)?lái)一種“戰(zhàn)斗的沖動(dòng)”,激發(fā)企業(yè)家為社會(huì)不斷地創(chuàng)造財(cái)富,推動(dòng)社會(huì)向前發(fā)展｡企業(yè)家創(chuàng)新精神指導(dǎo)的企業(yè)家創(chuàng)新實(shí)踐是企業(yè)家精神促進(jìn)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)制｡熊彼特認(rèn)為,“經(jīng)濟(jì)機(jī)遇”(即劉易斯的“經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)”)永遠(yuǎn)只屬于那些具有創(chuàng)新精神的人｡可能性是現(xiàn)實(shí)性的前提,企業(yè)家之所以崇尚創(chuàng)新,就是因?yàn)樗吹搅藙?chuàng)新可能為自己帶來(lái)潛在的贏利機(jī)會(huì),進(jìn)而將潛在的贏利機(jī)會(huì)變成為現(xiàn)實(shí)的利潤(rùn);“企業(yè)家創(chuàng)新精神的實(shí)質(zhì)就是對(duì)外部經(jīng)濟(jì)機(jī)遇的一種能動(dòng)的創(chuàng)造性的反映”,企業(yè)家“為了他的成功(即獲取利潤(rùn)),更主要地與其說(shuō)是敏銳和精力充沛,不如說(shuō)是某種精細(xì),他能抓住眼前的機(jī)會(huì),再?zèng)]有別的”｡因此,創(chuàng)新是企業(yè)家職能的實(shí)現(xiàn),是企業(yè)家精神的發(fā)揮,是資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵,企業(yè)家精神的核心就是企業(yè)家創(chuàng)新精神｡熊彼特進(jìn)而認(rèn)為,創(chuàng)新就是“建立一種新的生產(chǎn)函數(shù)”,把一種從未有過(guò)的關(guān)于生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的新組合引入生產(chǎn)體系,實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)方法的新組合,從而充分利用生產(chǎn)要素的作用,提高生產(chǎn)效率;尤其是創(chuàng)新先發(fā)生于個(gè)別企業(yè),可以產(chǎn)生壟斷利潤(rùn)或超額利潤(rùn)｡因此,創(chuàng)新就是贏利經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)的獲得,就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展｡創(chuàng)新行為包括以下情況:采用了一種新的產(chǎn)品及其生產(chǎn)方法,開辟了一個(gè)從未進(jìn)入過(guò)的新的市場(chǎng),掠取或控制了新的生產(chǎn)原料和半成品的供應(yīng)來(lái)源,實(shí)現(xiàn)了一種新的工業(yè)組織形式｡熊彼特認(rèn)為,“每一個(gè)人只有當(dāng)他實(shí)際上實(shí)現(xiàn)‘新組合’時(shí)才是一個(gè)企業(yè)家”;“一旦他建立了企業(yè),同常人一樣地經(jīng)營(yíng),他就會(huì)失去企業(yè)家的資格｡因此,一個(gè)人在其一生中很少能總是一個(gè)企業(yè)家｡因?yàn)?在靜態(tài)經(jīng)濟(jì)社會(huì)里,業(yè)主們因循守舊､不思進(jìn)取,過(guò)著無(wú)所事事的生活｡企業(yè)的運(yùn)營(yíng)總是局限于陳舊觀念的軌道之內(nèi),不會(huì)遇到嶄新的方法,不能孕育出企業(yè)家的經(jīng)營(yíng)能力｡因此,企業(yè)家要將創(chuàng)新推向成功,僅有淵博的知識(shí)是不夠的,還必須擁有堅(jiān)強(qiáng)的精神意志,有先見之明,能在社會(huì)傳統(tǒng)思想習(xí)慣普遍持懷疑､反對(duì)態(tài)度的情況下,頂住傳統(tǒng)思想習(xí)慣等方面的壓力,并反過(guò)來(lái)說(shuō)服大眾,解放大眾思想,使其支持創(chuàng)新｡

二､結(jié)論與啟示

一切導(dǎo)致家庭貧困和社會(huì)經(jīng)濟(jì)不發(fā)展的勞動(dòng)力素質(zhì)低下的原因都可以在勞動(dòng)力思想觀念素質(zhì)低下那里找到終極原因,在現(xiàn)代人的諸多素質(zhì)中,最核心最重要的就是區(qū)別于傳統(tǒng)人的思想觀念素質(zhì)｡我們可以找出太多的貧困原因,但人落后的思想觀念素質(zhì)是貧困之總根源｡“減少或消除貧困的方法很多,且各種方法的成本､效果也不一樣”｡但思想扶貧或思想反貧困是成本最低､成效最顯著的一種扶貧方法｡“扶貧先扶志”,“治窮先治愚”,“志､愚”即人的思想或精神｡因此,新時(shí)期的反貧困實(shí)踐,應(yīng)注重各種反貧困手段的綜合運(yùn)用｡不僅要注重物資､資金､技術(shù)､教育､文化等反貧困,更要通過(guò)農(nóng)民自身思想觀念素質(zhì)的現(xiàn)代化,重視思想反貧困或思想扶貧,這也是建設(shè)“鄉(xiāng)風(fēng)文明”社會(huì)主義新農(nóng)村的題中應(yīng)有之義｡

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[3] 諾思.經(jīng)濟(jì)史中的結(jié)構(gòu)與變遷[M].上海:上海三聯(lián)書店,1991.

篇(4)

關(guān)鍵詞：新時(shí)代；高校思想政治教育治理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確評(píng)估

高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)是破解高校思想政治教育治理困境、推進(jìn)高校治理現(xiàn)代化的題中應(yīng)有之義。新時(shí)代高校思想政治教育治理作為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，既面臨西方思潮沖擊、社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷、信息網(wǎng)絡(luò)化等外向性風(fēng)險(xiǎn)，又存在高校思想政治工作運(yùn)行體系、課程體系、理論研究體系衍生的內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、危機(jī)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)著手，借助可視化、可量化、可感知的評(píng)估方法，有效提升高校防范化解思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的能力，為新時(shí)代高等教育事業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)保駕護(hù)航。

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與辨認(rèn)危害要素

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是評(píng)估新時(shí)代高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并描述風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。這一過(guò)程旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、辨認(rèn)危害要素、描繪風(fēng)險(xiǎn)要素特性并輸出風(fēng)險(xiǎn)清單。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別因子。在高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，要識(shí)別的要素主要包含危害要素和風(fēng)險(xiǎn)源、確定的風(fēng)險(xiǎn)事件、潛在的風(fēng)險(xiǎn)征兆等。其中，辨識(shí)源頭類危害要素和衍生類危害要素是第一步。只有做好危害要素的識(shí)別工作，才能找出高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的真正誘因。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件和潛在征兆則屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的中心任務(wù)。一切風(fēng)險(xiǎn)皆由事件觸發(fā)，因而在高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注給思想政治教育帶來(lái)消極影響的確定性事件和潛在征兆。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別程序。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是一個(gè)發(fā)現(xiàn)、辨認(rèn)、描述、清單輸出的完整過(guò)程。其中，確定高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的范圍和對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的首要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的范圍大體可劃定為國(guó)際國(guó)內(nèi)兩大變局，對(duì)象則是各危害要素。把握風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第二步。當(dāng)前高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)由危害要素、確定的風(fēng)險(xiǎn)事件和潛在的風(fēng)險(xiǎn)征兆構(gòu)成。歸納風(fēng)險(xiǎn)類別并凝練風(fēng)險(xiǎn)特質(zhì)是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第三步。當(dāng)前高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)類別大致可分為外向性風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單輸出是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第四步。這一環(huán)節(jié)既是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輸出，也是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)分析的輸入。通過(guò)形成風(fēng)險(xiǎn)清單，既能為高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別提供可量化的依據(jù)，也可以為風(fēng)險(xiǎn)分析提供可量化的標(biāo)準(zhǔn)。3.治理風(fēng)險(xiǎn)的樣態(tài)歸檔。新時(shí)代，高校思想政治教育治理因教育環(huán)境的變化，產(chǎn)生了不同形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)事物發(fā)展的外因和內(nèi)因，大體可歸結(jié)為外向性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。其中，外向性風(fēng)險(xiǎn)源自國(guó)際、國(guó)內(nèi)雙重語(yǔ)境。從國(guó)際大局勢(shì)看，自由主義、功利主義、消費(fèi)主義、享樂(lè)主義等西方錯(cuò)誤思潮給高校思想政治教育課程的推行、教育理論的宣傳、教育工作的運(yùn)行造成了沖擊，在一定程度上削弱了大學(xué)生對(duì)的認(rèn)同。從國(guó)內(nèi)大環(huán)境看，社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷和智能信息化時(shí)代的到來(lái)，改變了意識(shí)形態(tài)斗爭(zhēng)的戰(zhàn)場(chǎng)，對(duì)高校思想政治理論課的的主陣地作用有所削弱。內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)則是指高校思想政治工作體系中存在的工作地位邊緣化、工作機(jī)制滯后、政工隊(duì)伍游離、主體資源流失、教學(xué)與科研績(jī)效割裂等治理風(fēng)險(xiǎn)。如面對(duì)不斷上行的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，部分高校為了提高院校的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，將關(guān)注點(diǎn)側(cè)重于增設(shè)校園硬件設(shè)施、擴(kuò)大招生規(guī)模、爭(zhēng)取辦學(xué)經(jīng)費(fèi)等方面，“增加了高校思想政治工作被邊緣化的風(fēng)險(xiǎn)”[1]。4.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法。一般而言，治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法主要有德爾菲法（專家調(diào)查法）、安全檢查表法、問(wèn)卷調(diào)查法、Citespace計(jì)量分析法。其中，德爾菲法在本質(zhì)上是一種基于專家意見的反饋匿名函詢法。該方法能夠迅速定位高校思想政治教育治理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源。安全檢查表法則是辨識(shí)危害要素的“索引”，可以在一定程度上確保風(fēng)險(xiǎn)排查的全面性、廣泛性。問(wèn)卷調(diào)查法和Citespace數(shù)據(jù)計(jì)量法則屬于定量分析法。其中，問(wèn)卷調(diào)查法是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的常用方式，能較為客觀地反映某一時(shí)段學(xué)科體系某一方面存在的問(wèn)題。以Citespace為代表的大數(shù)據(jù)識(shí)別方法利用科學(xué)計(jì)量軟件Citespace進(jìn)行關(guān)鍵詞共現(xiàn)和聚類分析，不僅可以直觀、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，還可以構(gòu)建科學(xué)的知識(shí)圖譜。

二、風(fēng)險(xiǎn)分析：尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與追溯風(fēng)險(xiǎn)源

風(fēng)險(xiǎn)分析是評(píng)估高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。作為高校思想政治教育治理的第二個(gè)子過(guò)程，對(duì)治理風(fēng)險(xiǎn)的致因分析著力于尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和追溯風(fēng)險(xiǎn)源的成因，側(cè)重于從環(huán)境和主體風(fēng)險(xiǎn)源出發(fā)，分析高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展階段、運(yùn)行機(jī)理以及內(nèi)在張力。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的分析理路。首先，風(fēng)險(xiǎn)要素包括風(fēng)險(xiǎn)源、觸發(fā)行為、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、傳導(dǎo)路徑等。其中，風(fēng)險(xiǎn)源包括確定性風(fēng)險(xiǎn)事件、引起損失的不確定因素、潛在導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的事物或現(xiàn)象等。觸發(fā)行為則是風(fēng)險(xiǎn)引爆的“助燃器”，它能激活高校思想政治教育治理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并將其轉(zhuǎn)化為實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是連接潛在風(fēng)險(xiǎn)源和外部環(huán)境的媒介。傳導(dǎo)路徑則是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)中的線索。通過(guò)這一線索，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源、觸發(fā)行為得以串聯(lián)。其次，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)主要由環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源和主體風(fēng)險(xiǎn)源引發(fā)。前者指意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域斗爭(zhēng)的復(fù)雜嚴(yán)峻，后者指高校內(nèi)部各權(quán)力主體之間的利益沖突。再次，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，實(shí)際上是高校思想政治教育治理中風(fēng)險(xiǎn)要素的動(dòng)態(tài)互動(dòng)過(guò)程，即在特定危險(xiǎn)行為的觸發(fā)下，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源產(chǎn)生集群風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而通過(guò)傳導(dǎo)路徑不斷延伸和擴(kuò)散。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的引爆條件。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)既受自身發(fā)展規(guī)律的約束，又面臨來(lái)自外部環(huán)境的挑戰(zhàn)。因而，我們大體可從環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源和主體風(fēng)險(xiǎn)源切入，考察高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的引爆條件。一是對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源的分析。高校思想政治教育治理的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源可歸結(jié)為國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)源和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)源。在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮的影響下，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一些生活方式極易受到青年學(xué)生群體的追捧。隱藏在西式生活表象下的西方價(jià)值觀念是沖擊我國(guó)高校主流意識(shí)形態(tài)的重要因素。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中滋生的功利主義、拜金主義等傾向，造成了部分大學(xué)生對(duì)社會(huì)責(zé)任感和社會(huì)主義價(jià)值觀念的漠視。此外，部分大學(xué)生對(duì)高校思想政治教育工作的認(rèn)知偏差以及當(dāng)前思想政治教育工作面臨的一些新情況也會(huì)產(chǎn)生環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源。二是對(duì)主體風(fēng)險(xiǎn)源的考察。思想政治教育主體和客體是可以互相轉(zhuǎn)化的，受教者和施教者都不可避免地受到來(lái)自社會(huì)各方面的影響，其意識(shí)的多變性勢(shì)必給高校思想政治教育工作帶來(lái)不同程度的影響。同時(shí)，高校治理結(jié)構(gòu)中各權(quán)力主體失調(diào)引發(fā)的學(xué)術(shù)權(quán)力地位邊緣化和高校思想政治教育性質(zhì)異化，增強(qiáng)了人才培養(yǎng)、學(xué)術(shù)研究、財(cái)務(wù)管理和人事任命等各類權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的不確定性。[2]3.治理風(fēng)險(xiǎn)的分析方法。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要有事件樹分析法、因果分析法、根原因分析法、Citespace計(jì)量分析法、智能算法等。其中事件樹分析法屬于事故概率分析范疇。只有確定事故發(fā)生的可能性才能確認(rèn)該事故能否構(gòu)成高校思想政治教育的治理風(fēng)險(xiǎn)。因果分析法主要結(jié)合“‘是/否’邏輯”來(lái)識(shí)別思想政治教育中“所有相關(guān)的原因和潛在結(jié)果”[3]（P53）。因而，它能幫助人們更全面地認(rèn)識(shí)高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的病因。根原因分析又稱損失分析，是一項(xiàng)結(jié)構(gòu)化的問(wèn)題處理方法，旨在逐步找出問(wèn)題的根本原因并加以解決。[4]（P43）Citespace計(jì)量分析法和智能算法則可以幫助人們借助大數(shù)據(jù)和人工智能，把高校思想政治教育治理中存在的隱性風(fēng)險(xiǎn)明晰化。這兩種方法的使用，在一定程度上減少了高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)性和偶然性。

三、危機(jī)評(píng)價(jià)：劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和確立優(yōu)先次序

作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第三個(gè)子過(guò)程，危機(jī)評(píng)價(jià)主要是將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則進(jìn)行比對(duì)，以此決定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)或其大小是否在主體容忍的范圍之內(nèi)，并依據(jù)損害程度確立防控的優(yōu)先次序。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)要素。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)對(duì)象是指風(fēng)險(xiǎn)后果或損害程度。一般可將風(fēng)險(xiǎn)帶、風(fēng)險(xiǎn)等位線、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因子視為高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)要素。其中風(fēng)險(xiǎn)帶確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的范圍。按照風(fēng)險(xiǎn)的容受程度，可將風(fēng)險(xiǎn)帶劃分為風(fēng)險(xiǎn)上帶、風(fēng)險(xiǎn)中帶、風(fēng)險(xiǎn)下帶。如我們可以把高校思想政治教育治理過(guò)程中的環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)帶，其中國(guó)際環(huán)于風(fēng)險(xiǎn)上代，國(guó)內(nèi)環(huán)體處于風(fēng)險(xiǎn)中帶。風(fēng)險(xiǎn)等位線是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的中介。我們可以通過(guò)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)值，規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)。在高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，風(fēng)險(xiǎn)等位線一般指風(fēng)險(xiǎn)的閾值點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，它確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。在高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中，可以通過(guò)評(píng)分的方式來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)量以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的范圍。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)內(nèi)容。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，本質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的概括與總結(jié)。它側(cè)重于關(guān)注治理風(fēng)險(xiǎn)給高校思想政治教育治理工作乃至社會(huì)運(yùn)行帶來(lái)的消極影響。因而，可以從政工隊(duì)伍、師資力量、教育客體、教育環(huán)體、社會(huì)效益等方面綜合評(píng)價(jià)高校思想政治教育風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果。一是對(duì)政工隊(duì)伍的評(píng)價(jià)。高校政工隊(duì)伍是開展高校思想政治教育治理的重要力量。對(duì)政工隊(duì)伍的評(píng)價(jià)要圍繞歷史、現(xiàn)實(shí)、未來(lái)三個(gè)維度展開，既要充分肯定高校黨委領(lǐng)導(dǎo)班子過(guò)往取得的成績(jī)，也要立足現(xiàn)實(shí)，客觀陳述各院校、各部門在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。二是對(duì)師資力量的評(píng)價(jià)。師資隊(duì)伍是高校思想政治教育的主體資源，對(duì)師資隊(duì)伍的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括理論知識(shí)水平和價(jià)值傾向。三是對(duì)教育客體的評(píng)價(jià)。當(dāng)代大學(xué)生思想理論素養(yǎng)和實(shí)踐能力的高低是高校思想政治教育治理成效最直觀的反映。要善于根據(jù)上課出勤率、志愿活動(dòng)參與次數(shù)等具體指標(biāo)來(lái)對(duì)大學(xué)生進(jìn)行評(píng)價(jià)。四是對(duì)教育環(huán)體的評(píng)價(jià)。思想政治教育環(huán)體從范圍來(lái)看可分為國(guó)際大環(huán)體和國(guó)內(nèi)小環(huán)體，其中國(guó)內(nèi)小環(huán)體又可分為校園環(huán)境和社會(huì)環(huán)境。對(duì)高校思想政治教育環(huán)體的評(píng)價(jià)不僅要全面，而且要精準(zhǔn)。因此，有必要在實(shí)際調(diào)研的基礎(chǔ)上，深入認(rèn)識(shí)環(huán)境與思想政治教育主客體的關(guān)聯(lián)。五是對(duì)高校思想政治教育治理社會(huì)效益的評(píng)價(jià)。通過(guò)評(píng)價(jià)高校思想政治教育治理的成果，能正確引導(dǎo)社會(huì)輿情的發(fā)展，提高高校思想政治教育治理工作的社會(huì)認(rèn)可度。3.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。要對(duì)高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，就必須建立一套評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。一方面，我們要推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定性指標(biāo)朝民主化、法治化、高效化、協(xié)調(diào)化、制度化方向發(fā)展；另一方面，要引入可量化的指標(biāo)，如可以將評(píng)價(jià)指標(biāo)與監(jiān)控指標(biāo)、預(yù)測(cè)指標(biāo)相協(xié)調(diào)，確保指標(biāo)體系的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.治理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)后果的評(píng)價(jià)方法，主要有模糊目標(biāo)檢驗(yàn)法、比較法、效益評(píng)定法、接受程度評(píng)定法等，此外還有定期評(píng)估和不定期評(píng)估等。以比較法和效益評(píng)定法為例，運(yùn)用比較法來(lái)評(píng)價(jià)思想政治教育，就是在“思想政治教育的主體和客體之間，駐地環(huán)境之間，教育過(guò)程、目標(biāo)、內(nèi)容、形式和效果之間，甚至教育單位之間”進(jìn)行共時(shí)性與歷時(shí)性比較。[5]效益評(píng)定法則是一種量化高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的方法。思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的大小、高低，可以通過(guò)確切、直觀的社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)定。換言之，如果投入遠(yuǎn)大于產(chǎn)出，那么思想政治教育治理將面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)；如果產(chǎn)出遠(yuǎn)大于投入，那么思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，質(zhì)量較高。

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篇(5)

公允價(jià)值作為一種新生的計(jì)量辦法，起始于20世紀(jì)80年代，在一些英文財(cái)會(huì)詞典中也稱其為公平價(jià)值（Fair value）。其解釋為“公平合理的價(jià)值”，即要確定價(jià)值是否公平，其標(biāo)準(zhǔn)是在正常交易和誠(chéng)信磋商的情況下，賣方自愿賣出、買方自愿買入的價(jià)格。如果一方是由于某種原因被迫買賣，就不能認(rèn)為是公平價(jià)值。

在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）第32號(hào)公告中對(duì)公允價(jià)值的闡述是：在一項(xiàng)公平交易中，由熟悉情況并自愿交易的雙方，能將一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行交換或?qū)⒁豁?xiàng)負(fù)債進(jìn)行結(jié)算的金額。在美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）第7號(hào)概念公告中公允價(jià)值是指：在當(dāng)前的非強(qiáng)迫或非清算的交易中，自愿雙方之間進(jìn)行資產(chǎn)（或負(fù)債）的買賣（或清償）的價(jià)格。我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公允價(jià)值所下定義為：在公平交易中，熟悉情況的交易雙方，自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。在市場(chǎng)交易中，如何維護(hù)公允價(jià)值并對(duì)這一過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管？本文進(jìn)行了如下探討，以供參考：

公允價(jià)值的特征

從各國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)和各種文獻(xiàn)資料中對(duì)公允價(jià)值的定義或解釋可以概括出公允價(jià)值的基本特征大致分為三點(diǎn)：

1、公允價(jià)值的本質(zhì)應(yīng)是以市場(chǎng)為平臺(tái)，以交易為動(dòng)作或動(dòng)作假設(shè)，對(duì)某一標(biāo)的所做的信息評(píng)價(jià)。

2、強(qiáng)調(diào)交易雙方對(duì)標(biāo)的的認(rèn)定。雙方的交易應(yīng)建立在公平的基礎(chǔ)之上，應(yīng)以交易雙方的自愿為意識(shí)形態(tài)，以熟悉情況為必要條件。

3、公允價(jià)值著眼于當(dāng)前，強(qiáng)調(diào)交易當(dāng)前狀況，是連接過(guò)去、未來(lái)的一種即時(shí)動(dòng)態(tài)表現(xiàn)。

現(xiàn)在，運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量在國(guó)際上已經(jīng)成為一種趨勢(shì)，我國(guó)也在逐步向其過(guò)渡。不可否認(rèn)，公允價(jià)值的運(yùn)用在很大程度上回避和解決了歷史成本計(jì)量所帶來(lái)的弊端，考慮了未來(lái)現(xiàn)金流量和當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)企業(yè)的影響，更加公正地評(píng)價(jià)了企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債所蘊(yùn)含的收益或風(fēng)險(xiǎn)。公允價(jià)值使會(huì)計(jì)收益更加真實(shí)、全面，有利于企業(yè)的資本保全，更加符合配比原則的要求，以及適應(yīng)金融創(chuàng)新的需要，提高信息的決策有用性。

“意識(shí)形態(tài)”視角下的分歧

然而，深入到公允價(jià)值的內(nèi)涵當(dāng)中，我們可以提出另一種觀點(diǎn)：也許它是在當(dāng)代的會(huì)計(jì)計(jì)量中所產(chǎn)生的一種意識(shí)形態(tài)，而并非代表著某種計(jì)量尺度和計(jì)量技術(shù)。它在具體的技術(shù)和形式上的表現(xiàn)可能是未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值；可能是市場(chǎng)公開報(bào)價(jià)；可能是對(duì)未來(lái)利益可能流入的估計(jì)折現(xiàn)；甚至可能就是過(guò)去交易時(shí)產(chǎn)生的歷史價(jià)格。但未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值、市場(chǎng)公開報(bào)價(jià)以及其他的價(jià)格技術(shù)構(gòu)成和表現(xiàn)形式卻不足以證明其就是公允價(jià)值。其原因便是公允價(jià)值背后的意識(shí)形態(tài)及反映這些意識(shí)形態(tài)的概念和定義。以至于在運(yùn)用公允價(jià)值的過(guò)程當(dāng)中，也產(chǎn)生了一些問(wèn)題。尤其是對(duì)其概念定義及理解的不同造成了一些模糊與分歧，歸納起來(lái)主要有以下幾點(diǎn)：

1、公允價(jià)值是建立在公平的基礎(chǔ)之上，而對(duì)“公平”的理解卻相當(dāng)廣泛，可以理解為法律地位的公平，權(quán)利義務(wù)的公平；交易各方實(shí)力的公平以及各方經(jīng)濟(jì)利益的對(duì)等公平等。這就提高了運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量的難度。因?yàn)橛行┙灰谆蚪灰准僭O(shè)也許建立在相互了解、彼此自愿的前提下，但各方所處的地位是不對(duì)等的，就對(duì)公允價(jià)值概念中的“公平”產(chǎn)生了質(zhì)疑。

世界上也許沒(méi)有絕對(duì)的公平，但用什么方式方法可以衡量相對(duì)的公平以及劃分其相對(duì)的范圍，使公允價(jià)值概念中“公平”有據(jù)可循或者有較為科學(xué)的推導(dǎo)過(guò)程呢？即使市場(chǎng)上有公開和確定的報(bào)價(jià)，但這種報(bào)價(jià)如果帶有明顯的價(jià)格歧視，即一方獲利是建立在另一方減少剩余價(jià)值甚至虧損的前提下，或者說(shuō)是在市場(chǎng)失靈的情況下報(bào)出的價(jià)格，則將其作為公允價(jià)值也有不妥之處。

2、對(duì)交易的理解。公允價(jià)值概念中強(qiáng)調(diào)的是交易雙方對(duì)標(biāo)的所做的共同認(rèn)定。而我們?cè)谟霉蕛r(jià)值確定某一資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，其目的也許并不是為了交易，而是為了相關(guān)利益者能夠了解資產(chǎn)和負(fù)債所帶來(lái)的價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)用公允價(jià)值時(shí)往往有這樣的一個(gè)潛意識(shí)，即“我認(rèn)為當(dāng)這項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行交易時(shí)，雙方認(rèn)定的價(jià)格或價(jià)值應(yīng)該是多少?！边@缺少了雙方共同認(rèn)定這一原則，致使公允價(jià)值增添了許多主觀因素，喪失了對(duì)方的價(jià)值評(píng)價(jià)。也就是說(shuō)單一一方估計(jì)的所謂公允價(jià)值，與現(xiàn)實(shí)交易當(dāng)中各方認(rèn)定的公允價(jià)值可能是有差別的。

正是這一主觀因素的存在，給評(píng)價(jià)資產(chǎn)與負(fù)債時(shí)增加了不小的彈性。而這些彈性可能會(huì)使企業(yè)部分或整體價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重偏移。于是，在運(yùn)用公允價(jià)值時(shí)，是否有交易實(shí)質(zhì)，或當(dāng)沒(méi)有交易實(shí)質(zhì)時(shí)怎樣限定交易假設(shè)，成為了一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。

3、公允價(jià)值的概念中同時(shí)還強(qiáng)調(diào)交易的雙方是互為熟悉情況的，因此這也間接地決定了其交易價(jià)格不會(huì)偏離交易標(biāo)的自身價(jià)值太遠(yuǎn)，其交易雙方是從理性的角度來(lái)判斷交易。這在完備的市場(chǎng)當(dāng)中是存在的，但所謂的完備市場(chǎng)也只是作為經(jīng)濟(jì)研究的一項(xiàng)假設(shè)前提，而在目前的客觀環(huán)境當(dāng)中卻不存在?，F(xiàn)實(shí)當(dāng)中的市場(chǎng)是存在分割的，特別是在地域、文化、時(shí)間上的不一致，再加上非理性因素的影響，導(dǎo)致交易雙方不可能百分百地相互了解，而市場(chǎng)的分割和波動(dòng)產(chǎn)生了價(jià)格與其真實(shí)價(jià)值的分離。這就提出了一個(gè)疑問(wèn)，即身處于存在各種差別的不同市場(chǎng)的狀態(tài)下，怎樣認(rèn)定交易雙方互為熟知情況？在價(jià)格與其價(jià)值分離較大的情況下，如何判斷所謂的公允價(jià)值？

綜上所述的這三個(gè)問(wèn)題，究其根本是公允價(jià)值概念中的彈性產(chǎn)生的。對(duì)概念的分歧及理解的深度不同導(dǎo)致操作方法的不同，其中又摻雜著主觀因素，特別是近幾年的金融危機(jī)，致使對(duì)公允價(jià)值的使用褒貶不一。

正確利用

要解決這些問(wèn)題，對(duì)公允價(jià)值加以必要的限定則是比較理想的方式。至于加以什么樣的限定條件，筆者認(rèn)為可以從如下幾個(gè)方面考慮：

1、市場(chǎng)是否穩(wěn)定和有效。因?yàn)槭袌?chǎng)的穩(wěn)定和有效，與信息的相互了解以及公平對(duì)等起著至關(guān)重要的作用。無(wú)效的市場(chǎng)或者是不穩(wěn)定的市場(chǎng)不會(huì)帶來(lái)信息的完整有效，更不會(huì)帶來(lái)交易雙方的相對(duì)公平。遇到市場(chǎng)失效或不穩(wěn)定時(shí)，應(yīng)停止使用所謂的公允價(jià)值確認(rèn)相關(guān)事項(xiàng)，而此時(shí)也不會(huì)有真正的公允價(jià)值存在。

2、需要注重交易的本質(zhì)是否與其真實(shí)價(jià)值結(jié)合。如果僅僅是交易的價(jià)格在短期而頻繁的交易中不斷提高或持續(xù)偏低，而其本質(zhì)卻沒(méi)有增加新的價(jià)值或減少原有價(jià)值，則應(yīng)該考慮不使用公允價(jià)值。因?yàn)榇藭r(shí)市場(chǎng)的交易價(jià)格與標(biāo)的的自身價(jià)值脫離，采用所謂的公允價(jià)值，并不能代表標(biāo)的真實(shí)價(jià)值，這樣的“公允價(jià)值”會(huì)使市場(chǎng)步入危機(jī)，為市場(chǎng)失效起到推波助瀾的作用。

3、注重交易的實(shí)質(zhì)，減少交易假設(shè)，避免估計(jì)彈性。由于公允價(jià)值強(qiáng)調(diào)的是交易雙方認(rèn)定的結(jié)果，因此在確定公允價(jià)值時(shí)必須考慮并強(qiáng)調(diào)對(duì)方認(rèn)定這一因素。如果必須做出交易假設(shè)，則應(yīng)有特定的交易對(duì)象，并且對(duì)其有深入了解，或者在沒(méi)有特定交易對(duì)象的情況下，通過(guò)相關(guān)的文件規(guī)定和科學(xué)的推導(dǎo)過(guò)程來(lái)確保公允價(jià)值或公允價(jià)值的取值范圍，減少單方的估計(jì)或假設(shè)。

4、通過(guò)交易，交易雙方的各自利益是否達(dá)到最大化。只有交易雙方在交易中都獲得各自的利益，才有可能認(rèn)定交易是公允的，而雙方在交易中越能夠?qū)崿F(xiàn)各自利益最大化，才能夠說(shuō)明其公允價(jià)值越高。否則，有可能說(shuō)明交易雙方存在關(guān)聯(lián)性，或者說(shuō)雙方有可能沒(méi)有實(shí)現(xiàn)熟悉情況這一判斷公允價(jià)值的必要條件。

5、交易市場(chǎng)的范圍（包括地理及時(shí)間上的）應(yīng)加以限定。市場(chǎng)的分割是客觀存在的事實(shí)，在不同的市場(chǎng)之間必然不會(huì)存在透明和全面的信息披露，這致使交易雙方不可能得到較為完善的信息。因此按照公允價(jià)值的概念，在分割的市場(chǎng)之間必然出現(xiàn)公允價(jià)值的偏差和扭曲，分割的程度越大，則公允價(jià)值發(fā)生偏移和扭曲的程度也就越大。假如交易雙方所處的市場(chǎng)環(huán)境相差較大，則對(duì)公允價(jià)值的使用應(yīng)予以謹(jǐn)慎。

6、注意風(fēng)險(xiǎn)的衡量。如果資產(chǎn)和負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，則不應(yīng)把超出各方承受能力的風(fēng)險(xiǎn)所可能產(chǎn)生的價(jià)值并入公允價(jià)值的認(rèn)定。因?yàn)檫@一部分價(jià)值很可能涵蓋了交易雙方不熟知或不確定的相關(guān)情況，具有非理性因素存在。

重視監(jiān)督機(jī)制

除了這些限定因素，還應(yīng)該對(duì)公允價(jià)值的運(yùn)用進(jìn)行有效監(jiān)督管理。監(jiān)督管理工作的建設(shè)和發(fā)展，筆者認(rèn)為主要應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、重點(diǎn)強(qiáng)化公司治理，提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平；增強(qiáng)交易運(yùn)作過(guò)程和其結(jié)果的透明度，清理違法違規(guī)行為，構(gòu)建完備的市場(chǎng)監(jiān)管體系；提高交易者對(duì)交易信息進(jìn)行分析判斷、有效甄別的能力，從而盡快完善與公允價(jià)值相適應(yīng)的市場(chǎng)環(huán)境。

2、注重企業(yè)的交易是否能真正為企業(yè)帶來(lái)新的價(jià)值，如不能夠給企業(yè)帶來(lái)新價(jià)值，有可能造成對(duì)公允價(jià)值的扭曲，應(yīng)逐步對(duì)其加以限定。

3、著重披露與公允價(jià)值相關(guān)的更多細(xì)節(jié)，如計(jì)量公允價(jià)值所采用的估價(jià)技術(shù)及依據(jù)的假設(shè)、期初和期末公允價(jià)值余額的變化等，便于使用者或相關(guān)利益者分析判斷。

4、完善相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，從概念出發(fā)，加強(qiáng)規(guī)范公允價(jià)值確定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于已經(jīng)存在活躍、公開的交易市場(chǎng)的，應(yīng)由國(guó)家監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)明確其中符合公允價(jià)值確定標(biāo)準(zhǔn)的市場(chǎng)，其交易價(jià)格可以直接使用，形成相對(duì)統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的公允價(jià)值信息。如需運(yùn)用估值技術(shù)確定的，由相關(guān)部門指定研發(fā)機(jī)構(gòu)，制定標(biāo)準(zhǔn)的估值模型系統(tǒng)，集中采集有效的市場(chǎng)數(shù)據(jù)，同時(shí)限制系統(tǒng)使用者所能調(diào)控的要素，以降低主觀因素對(duì)估值的影響。

5、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)公允價(jià)值的審計(jì)力度，并在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)信息。從審計(jì)角度進(jìn)一步衡量和限制公允價(jià)值的運(yùn)用，促使公允價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)信息更加公允和完整。

篇(6)

[關(guān)鍵詞]銀行風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 思想政治教育

[中圖分類號(hào)]F272.9 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2016）24-0032-02

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，銀行作為居民日常生活最常用的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，成為巨額資金的集散中心。由于體制不健全、人員管理不規(guī)范等原因，在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中暴露出種種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門和廣大人民群眾的資金安全造成嚴(yán)重威脅。縱觀銀行的發(fā)展史可以看到，銀行的生死存亡與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密相關(guān)。要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，銀行不僅需要通過(guò)提高技術(shù)手段構(gòu)建主體，也需要運(yùn)用思想政治教育手段為科學(xué)識(shí)別和有效防范風(fēng)險(xiǎn)做支撐，使思想政治教育成為風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)力量。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)及幾種主要風(fēng)險(xiǎn)類型

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)中由于各種因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。按照巴塞爾委員會(huì)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。①

其中，信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同或其信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性，是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類，也是銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)而使銀行發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，存在于銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中；操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)、外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，普遍存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，銀行聲譽(yù)能夠維持存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)的信心，這種信心一旦失去，銀行的業(yè)務(wù)及其所能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值都將不復(fù)存在。②

（二）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金安全。確切地講，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)了解自身及市場(chǎng)情況，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案，不斷監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程而使銀行達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的決策與行動(dòng)。③風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職能是監(jiān)控和信息反饋，包括對(duì)營(yíng)銷前臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)范圍；為戰(zhàn)略決策后臺(tái)提供信息支持，經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的信息分析、整理和反饋。

（三）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

近年來(lái)，銀行面臨信用、操作、聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)的壓力日益加大，通過(guò)在改革與發(fā)展進(jìn)程中不斷學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定審貸分離、審計(jì)稽核、崗位輪換等內(nèi)控制度，在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制方面取得了一定成績(jī)。但是，在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)層面，仍有諸多問(wèn)題：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)偏差。銀行是以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)，在實(shí)踐中很多銀行領(lǐng)導(dǎo)及員工過(guò)分追求經(jīng)營(yíng)規(guī)模、看重短期目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，有的甚至把風(fēng)險(xiǎn)管理看成是獲取利潤(rùn)的絆腳石，將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)對(duì)立起來(lái)。在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，部分人無(wú)法正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段、違規(guī)經(jīng)營(yíng)，擾亂金融秩序，嚴(yán)重威脅國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門和廣大人民群眾的資金安全。

第二是缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。銀行風(fēng)險(xiǎn)涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全部領(lǐng)域，例如，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多元化，存款、票據(jù)業(yè)務(wù)成為重要的風(fēng)險(xiǎn)源。另外，由于個(gè)別員工道德缺失，基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和柜員也已成為重要的操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)源地。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是全面的、立體的，對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)、各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理。應(yīng)當(dāng)通過(guò)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架、制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程、建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理。④然而在實(shí)踐中很多銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性認(rèn)識(shí)不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理方法單一，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)方面缺乏客觀性和科學(xué)性。

第三是缺少風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是銀行企業(yè)文化的重要內(nèi)容，是一種融合了現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化力。⑤健康有序的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍能對(duì)每位員工產(chǎn)生深刻影響，引導(dǎo)員工主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露風(fēng)險(xiǎn)隱患，使各項(xiàng)規(guī)章制度能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。但在實(shí)踐中，銀行員工普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于什么是風(fēng)險(xiǎn)、什么是風(fēng)險(xiǎn)管理存在模糊的甚至是錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，更沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理在銀行日常經(jīng)營(yíng)中的重要性。

二、思想政治教育在風(fēng)險(xiǎn)管理中的必要性

思想政治教育是在意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域開展政治輿論宣傳和進(jìn)行思想教育的重要法寶，更是推進(jìn)社會(huì)主義精神文明建設(shè)的一項(xiàng)打基礎(chǔ)利長(zhǎng)遠(yuǎn)的全局性工作。目前銀行的思想政治教育工作存在表面化、形式化現(xiàn)象，在方法上比較陳舊，缺乏創(chuàng)新意識(shí)和針對(duì)性，實(shí)效性不強(qiáng)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革的深入，銀行的思想政治教育工作也應(yīng)當(dāng)深入和細(xì)化。

在長(zhǎng)期的金融體制改革進(jìn)程中，一些新的思潮和觀念對(duì)人們的思想造成巨大沖擊，新型價(jià)值觀與傳統(tǒng)價(jià)值觀形成鮮明對(duì)比。部分銀行員工缺乏敬業(yè)精神、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，工作積極性不高，疲于應(yīng)付工作，對(duì)政策、法規(guī)置之不理；在待遇、報(bào)酬方面盲目攀比，以自我為中心，心態(tài)失衡；法律意識(shí)淡薄，為追求經(jīng)濟(jì)利益不惜觸犯法律，將發(fā)放貸款的“權(quán)力”視為對(duì)別人的恩賜，借機(jī)謀財(cái)。

防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，把損失減小到最低程度，需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題找出解決辦法。提高銀行員工的思想政治覺(jué)悟和職業(yè)道德水平、做好銀行員工的思想政治教育工作，對(duì)協(xié)調(diào)思想、統(tǒng)一行動(dòng)、增強(qiáng)凝聚力有重要意義，這樣不僅可以有效地保障人民群眾的財(cái)產(chǎn)安全，也可以為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。⑥發(fā)揮思想政治教育在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中有積極作用，積極探索新形勢(shì)下思想政治教育的新方法、新途徑，是識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求，也是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性管理的題中應(yīng)有之意。

三、發(fā)揮思想政治教育在風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用

面對(duì)新形勢(shì)，銀行在提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中，一方面要采取擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增加網(wǎng)點(diǎn)布局、完善設(shè)施建設(shè)、注入新鮮血液、投身公益活動(dòng)等方法，提高經(jīng)濟(jì)效益、積極履行社會(huì)責(zé)任；另一方面應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中采取一定的措施，合理運(yùn)用思想政治教育手段，充分發(fā)揮思想政治教育在風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，使思想政治教育成為風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)力量，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，凝聚共識(shí)、激發(fā)活力，促進(jìn)銀行的轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展。

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

防范風(fēng)險(xiǎn)是每位員工的重要工作，但是由于種種原因，部分員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是特定部門的責(zé)任，與自己無(wú)關(guān)，不從根本上去理解和支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的迫切性沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感和危機(jī)感，甚至將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)對(duì)立起來(lái)，將其視為一種影響業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作開展的負(fù)擔(dān)。銀行應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)管理中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，通過(guò)思想政治教育激發(fā)員工的主人翁責(zé)任感，使其認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，而且與單位發(fā)展和個(gè)人切身利益緊密相關(guān)，從而在工作中自覺(jué)發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極參與風(fēng)險(xiǎn)防范。

樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，全面導(dǎo)入符合經(jīng)營(yíng)管理要求的市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理深入到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的客觀要求。銀行在推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)建立各種責(zé)任機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，從制度上強(qiáng)化員工防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識(shí)，使這種意識(shí)貫穿到工作中的各個(gè)方面，切實(shí)增強(qiáng)廣大員工防范金融風(fēng)險(xiǎn)的緊迫感和責(zé)任感，促使全面風(fēng)險(xiǎn)管理在銀行上下得到有效落實(shí)。

（二）關(guān)注員工舉止，重視員工個(gè)體在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

銀行網(wǎng)點(diǎn)多、覆蓋面廣，員工群體龐大，內(nèi)部人員容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。在銀行人力資源管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在用人關(guān)口加強(qiáng)把控，嚴(yán)格審查員工背景。在錄用新員工時(shí)，除注重學(xué)歷、能力之外，還要對(duì)員工的道德品質(zhì)進(jìn)行了解，以防范道德風(fēng)險(xiǎn)。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的動(dòng)態(tài)管理，開展員工行為排查，落實(shí)監(jiān)督管理責(zé)任，對(duì)重要崗位定期不定期開展崗位輪換，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

此外，在管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“以人為本”的理念，經(jīng)常傾聽員工心聲，了解員工需求，與員工進(jìn)行平等的思想交流，有針對(duì)性地為員工解決實(shí)際問(wèn)題。對(duì)員工思想上存在的問(wèn)題，認(rèn)真剖析原因，采取適當(dāng)形式，說(shuō)服、教育員工正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)，使其主動(dòng)學(xué)習(xí)和了解風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)管理政策、法規(guī)，激發(fā)員工發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理教育

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的一部分，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化有助于銀行各級(jí)層之間的溝通和協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。銀行應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮思想政治教育優(yōu)勢(shì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到文化層次去認(rèn)識(shí)，構(gòu)建和諧的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使全體員工充分了解風(fēng)險(xiǎn)管理工作的發(fā)展方向、目標(biāo)以及達(dá)成這些目標(biāo)所需要的方法，自覺(jué)投身到防范風(fēng)險(xiǎn)工作中，使風(fēng)險(xiǎn)管理植根于員工腦海，落實(shí)于員工行為，引導(dǎo)其主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和披露風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題。

在實(shí)踐中，有些員工不配合風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，對(duì)推行的風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)和考試存在被動(dòng)應(yīng)付的消極心理。對(duì)此，銀行應(yīng)當(dāng)完善職工教育考核制度，通過(guò)教育和培訓(xùn)，建立一支能夠運(yùn)用現(xiàn)代工具，有效識(shí)別、計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。此外，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)員工的理想信念教育、職業(yè)道德教育、法紀(jì)觀念教育，摒棄拜金主義、享樂(lè)主義，幫助員工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，增強(qiáng)自律性、自覺(jué)性、主動(dòng)性，提高員工的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

注釋：

①巴塞爾委員會(huì)是1974年由十國(guó)集團(tuán)中央銀行行L倡議建立的一個(gè)由中央銀行和銀行監(jiān)管當(dāng)局為成員的委員會(huì)，被廣泛視為銀行監(jiān)管領(lǐng)域的首要國(guó)際組織，其制訂通過(guò)的《巴塞爾協(xié)議》建立了完整的、國(guó)際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。

②宋清華.金融風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：中國(guó)金融出版社，2003：

4-9.

③殷洪良.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)金融出版社，

2013：3.

④郭保民.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2011（03）：80.

篇(7)

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；HSE管理；體系；對(duì)策

引 言

安全、環(huán)境與健康（HSE）管理體系是一種先進(jìn)的體系化、規(guī)范化、科學(xué)化、制度化的管理方法，推行HSE管理體系是國(guó)際石油、石化行業(yè)安全管理的現(xiàn)代模式，也是當(dāng)前進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的通行證。企業(yè)具有生產(chǎn)工藝復(fù)雜多變，生產(chǎn)裝置大型化，生產(chǎn)過(guò)程連續(xù)化，原材料及產(chǎn)品易燃易爆、有毒有害和易腐蝕等特點(diǎn)，如果放松安全管理，導(dǎo)致事故發(fā)生，往往會(huì)造成人員的重大傷亡或環(huán)境的嚴(yán)重污染。為此，筆者通過(guò)分析企業(yè)推行HSE管理體系以來(lái)的現(xiàn)狀、運(yùn)行中存在的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的方法，以期完善企業(yè)的HSE管理體系，促進(jìn)該行業(yè)的健康發(fā)展。

1HSE管理存在問(wèn)題

企業(yè)推行HSE管理體系推行存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在幾個(gè)方面：（1）安全管理舊觀念與HSE管理體系存在沖突。主要表現(xiàn)在：領(lǐng)導(dǎo)的話比制度管用，經(jīng)驗(yàn)比標(biāo)準(zhǔn)管用。（2）企業(yè)上下對(duì)HSE管理體系的作用認(rèn)識(shí)不夠。較多干部職工認(rèn)為HSE管理體系只是建立在資料上，寫好體系資料就行了。（3）體系制度落實(shí)不夠。主要表現(xiàn)在：HSE管理體系有一整套程序文件和運(yùn)行控制文件，但實(shí)際工作中并沒(méi)嚴(yán)格按體系程序文件和運(yùn)行控制文件落實(shí)執(zhí)行，存在“兩張皮”現(xiàn)象，即體系文件要求的是一套，實(shí)際工作執(zhí)行的是另一套。（4）全員參與意識(shí)不夠。工人認(rèn)為建立HSE管理體系只是干部的事，與自己關(guān)系不大。存在以上問(wèn)題有其主、客觀原因。主觀原因是：一些干部、職工和管理部門對(duì)HSE管理體系不重視，認(rèn)為不是自己管理的事，而HSE管理是體系管理，涉及企業(yè)管理的各個(gè)方面，如人員、設(shè)備、生產(chǎn)運(yùn)行等，從而導(dǎo)致HSE體系實(shí)際運(yùn)行困難。

2 持續(xù)完善HSE管理體系的原則

HSE管理采取PDCA的管理模式，是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程。目前，企業(yè)也都建立了HSE管理體系，有的通過(guò)了HSE管理體系外部審核認(rèn)證，但從時(shí)間上來(lái)說(shuō)才幾年時(shí)間，各單位對(duì)體系的運(yùn)行還沒(méi)達(dá)到成熟和完善的地步，還需要逐步完善和改進(jìn)，因此今后安全管理的核心是完善HSE體系和HSE文化推介。HSE管理體系是安全工作的基礎(chǔ)，HSE文化是安全工作的靈魂。要完善HSE管理體系，就應(yīng)該建立由一個(gè)管理機(jī)構(gòu)、一套嚴(yán)密的管理體系程序文件和運(yùn)行控制文件構(gòu)成的循環(huán)漸進(jìn)的管理體系。一個(gè)企業(yè)，從最高管理層到基層（隊(duì)）、班組都是管理體系的組成部分，班組是管理體系最基本的單元，每一個(gè)層次都有自己的結(jié)構(gòu)和控制文件，文件規(guī)定各自的權(quán)利、義務(wù)和職責(zé)。要完善HSE管理體系，就要完善各項(xiàng)管理規(guī)定、安全操作規(guī)程，要提高員工安全文化素質(zhì)，樹立員工HSE的理念和科學(xué)的HSE價(jià)值觀，通過(guò)宣傳、教育、培訓(xùn)和對(duì)危害的識(shí)別與評(píng)價(jià)。一個(gè)完整的HSE管理體系是否能夠發(fā)揮最大的作用，要看它是否能夠形成“齊抓共管、層層落實(shí)”的HSE管理格局，是否能夠構(gòu)建安全與生產(chǎn)和諧、員工與管理和諧、企業(yè)與社會(huì)和諧以及環(huán)境與發(fā)展和諧的安全環(huán)保機(jī)制，這是保證體系運(yùn)作連續(xù)和持續(xù)性的關(guān)鍵。

3 堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)重視和全員參與的原則

一個(gè)企業(yè)安全工作做得好不好，常常與一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是否重視安全工作有直接的關(guān)系。HSE管理體系的建立、推行與以前的安全管理模式相比更加系統(tǒng)化、規(guī)范化，因而就需要投入更多的人力、物力和財(cái)力，包括人員的培訓(xùn)、制度和體系文件的建立等，這些如果沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的重視和人力、物力和財(cái)力的保證是很難辦到的。同時(shí)，HSE管理也是對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)舊的安全管理觀念的一次沖擊，把以前靠人和經(jīng)驗(yàn)的管理逐漸變?yōu)榭恐贫裙芾?，各?jí)領(lǐng)導(dǎo)如果思想上不重視和不轉(zhuǎn)變，那么HSE管理體系在企業(yè)中就很難實(shí)施。

HSE管理的重點(diǎn)和中心是危害識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，而危害識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的最終目標(biāo)是杜絕一切事故的發(fā)生，要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，全員參與是關(guān)鍵。因此，采用多種方式，讓所有的員工認(rèn)識(shí)HSE管理體系的本質(zhì)和核心，掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)知識(shí)、方法以及如何確認(rèn)危害的根源和性質(zhì)；發(fā)動(dòng)全員參與各自崗位的危害識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，認(rèn)真分析各崗位的作業(yè)活動(dòng)、設(shè)備設(shè)施與工作環(huán)境存在的不符合項(xiàng)，明確崗位的職責(zé)，清楚工作區(qū)域和作業(yè)活動(dòng)中實(shí)際和潛在的危害、風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境影響、危害的程度，明確要采取的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施，清楚工作區(qū)域和作業(yè)活

動(dòng)可能出現(xiàn)的緊急情況和應(yīng)急措施。

4 強(qiáng)化HSE管理的執(zhí)行力

任何管理要收到好的效果，必須強(qiáng)化執(zhí)行力。安全管理規(guī)定的落實(shí)，靠的也是執(zhí)行力。管理的規(guī)則是先有行為標(biāo)準(zhǔn)，后有執(zhí)行行為。目前，在國(guó)家的高度重視下，各行各業(yè)的安全管理制度、標(biāo)準(zhǔn)都已逐步完善，但在執(zhí)行上往往出現(xiàn)偏差。出現(xiàn)偏差的原因是：①一些企業(yè)為了獲取高額利潤(rùn)，有意識(shí)地忽視安全物質(zhì)文化建設(shè)和精神文化建設(shè)，降低了生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)施的基本安全條件，使安全管理和安全生產(chǎn)出現(xiàn)漏洞；②一些企業(yè)管理人員文化素質(zhì)低，對(duì)管理過(guò)程控制力不夠，不按規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，造成企業(yè)執(zhí)行力差；③一些企業(yè)在安全行為培訓(xùn)上重視不夠，對(duì)操作人員的安全素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)、危害識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)能力與事故預(yù)防能力等培訓(xùn)不到位，使個(gè)人在執(zhí)行和完成任務(wù)時(shí)的能力差。所以，一個(gè)企業(yè)要在安全管理上達(dá)到最高境界，必須在企業(yè)安全文化建設(shè)的基礎(chǔ)上，尋找合適的人做合適的事，提高企業(yè)執(zhí)行力度，用規(guī)章制度規(guī)范管理行為，這樣才能保證執(zhí)行正確、有序和執(zhí)行有效。

5 逐步推行HSE文化管理

企業(yè)文化是實(shí)實(shí)在在的，是企業(yè)在組織、管理和生產(chǎn)過(guò)程中所創(chuàng)造的文化。企業(yè)安全文化則是積淀于企業(yè)及其員工心靈深處的安全意識(shí)形態(tài)，是企業(yè)的安全理念、行為和表現(xiàn)在企業(yè)的各個(gè)層次的宣揚(yáng)和推介，是企業(yè)員工應(yīng)遵循的安全行為方式，是安全管理的準(zhǔn)則和靈魂，貫穿于企業(yè)安全活動(dòng)的全過(guò)程，是企業(yè)各階層安全觀念、意識(shí)形態(tài)和行為方式的基礎(chǔ)。HSE文化建設(shè)是推行HSE管理的必然趨勢(shì)。HSE文化包括物質(zhì)文化、制度文化、精神文化及行為文化等。物質(zhì)文化是安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)，企業(yè)通過(guò)對(duì)工作環(huán)境的優(yōu)化、勞動(dòng)條件的改善與文化設(shè)施的建設(shè)，來(lái)滿足員工追求安全生產(chǎn)的需要，以合理的安全獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制來(lái)滿足員工追求自身利益最大化的需要，激勵(lì)員工安全生產(chǎn)的工作積極性。制度文化是對(duì)企業(yè)員工的安全生產(chǎn)行為規(guī)范進(jìn)行約束的規(guī)則。用安全生產(chǎn)規(guī)章制度來(lái)明確企業(yè)安全管理、安全生產(chǎn)的行為規(guī)范；用安全技術(shù)操作規(guī)程來(lái)明確員工從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的操作規(guī)范。只有形成責(zé)任明確、責(zé)權(quán)一體，在安全管理上才能做到敢抓敢管，才能落實(shí)執(zhí)行力度，使員工逐步形成良好的安全行為習(xí)慣。精神文化是用以規(guī)范企業(yè)員工安全生產(chǎn)行為、增強(qiáng)群體意識(shí)和價(jià)值觀念的文化，是企業(yè)員工共同的追求。企業(yè)使員工在安全觀念上確立了一種內(nèi)在的自我約束的行為標(biāo)準(zhǔn)，使員工知道自己該敬畏什么。所謂敬畏，就是敬畏生命、敬畏責(zé)任、敬畏法律。員工一旦違背了行為標(biāo)準(zhǔn)，違背了安全生產(chǎn)理念，就會(huì)自責(zé)，會(huì)受到共同意識(shí)的壓力和公共輿論的譴責(zé)，使其自動(dòng)糾正錯(cuò)誤行為。行為文化是規(guī)范生產(chǎn)活動(dòng)中個(gè)體行為的文化。要通過(guò)安全活動(dòng)、預(yù)案演練、安全教育、技能培訓(xùn)、危害識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等活動(dòng)，促使員工熟練掌握本崗位安全操作技能，樹立責(zé)任感和使命感，使員工自覺(jué)規(guī)范自己的操作行為。