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篇(1)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；問(wèn)題及對(duì)策

近年來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展突飛猛進(jìn)。在這樣的大好環(huán)境下，無(wú)論是保險(xiǎn)從業(yè)者還是普通百姓，都會(huì)更充分地感受到保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展給人們生活帶來(lái)的變化。保險(xiǎn)，已經(jīng)越來(lái)越深入人心；保險(xiǎn)，已經(jīng)越來(lái)越成為人們?nèi)粘Ｉ畹囊徊糠?。在保險(xiǎn)市場(chǎng)日益繁榮的背后，隱藏的潛力依然很大，為此保險(xiǎn)公司的數(shù)量不斷增加，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，務(wù)必做好企業(yè)的內(nèi)部管理，堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)姓保，尤其在資金方面，如果不能保證穩(wěn)定資金來(lái)源、合理的保險(xiǎn)成本，可能導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格宏觀(guān)調(diào)控資金方面的活動(dòng)，有了資金的支持，才有利于公司的平穩(wěn)運(yùn)行。

一、保險(xiǎn)公司資金管理外延內(nèi)容

外延資金管理中，還包括：資金的籌措與運(yùn)用，現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施，只有資金運(yùn)用所帶來(lái)的價(jià)值高于資金籌措成本，才會(huì)產(chǎn)生收益，只有對(duì)現(xiàn)金流危機(jī)有應(yīng)急預(yù)案措施才能保障資金鏈的良性循環(huán)。

二、保險(xiǎn)公司資金管理方面依然存在的問(wèn)題

1.保險(xiǎn)公司的資金成本偏高

保險(xiǎn)公司的資金大部分來(lái)源于實(shí)收資本(股本)，以及收入的保費(fèi)，而實(shí)收資本的20%需要提存為資本保證金，這部份資金無(wú)法用于營(yíng)運(yùn)。如果需要擴(kuò)大規(guī)模，提高企業(yè)利潤(rùn)就需要更多的營(yíng)運(yùn)資金，而保費(fèi)收入作為資金和收入的主要來(lái)源之一，為了獲取占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額以獲取更多的資金，保險(xiǎn)公司普遍存在問(wèn)題：偏離保障，提高紅利，使得資本成本提高的同時(shí)，保費(fèi)收入也呈虧損狀態(tài)。2.保險(xiǎn)公司的資金利用問(wèn)題在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈市場(chǎng)的背景下，保險(xiǎn)公司為了取得更高的投資收益選擇風(fēng)險(xiǎn)性較高的投資產(chǎn)品，導(dǎo)致投資收益時(shí)高時(shí)低甚至出現(xiàn)虧損。保險(xiǎn)公司存在七大風(fēng)險(xiǎn)：區(qū)域性地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加；房地產(chǎn)市場(chǎng)下行壓力較大，保險(xiǎn)資金不動(dòng)產(chǎn)投資的順周期風(fēng)險(xiǎn)；金融市場(chǎng)“剛性?xún)陡丁敝鸩酱蚱疲槐ｋU(xiǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)呈現(xiàn)短期化和高收益傾向；道德風(fēng)險(xiǎn)，不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易；投資沖動(dòng)和能力不足的矛盾；資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。

3.保險(xiǎn)公司資金頭寸管理不當(dāng)造成的資金閑置問(wèn)題

現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的收支操作方式多種多樣，例如：微信、支付寶、銀企直聯(lián)等多平臺(tái)支付渠道導(dǎo)致多賬戶(hù)余額閑置，資金未能得到很好的利用。

4.缺乏有效的現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施

現(xiàn)金流支付危機(jī)，是指由于突發(fā)性或者持續(xù)性的事件，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流狀況在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生重大變化，現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)或者已經(jīng)不能滿(mǎn)足現(xiàn)金流出需要突發(fā)性或持續(xù)性事件包括：(1)公司面臨重大賠付、大規(guī)模滿(mǎn)期及生存金給付；(2)公司面臨大規(guī)模退保；(3)公司的重大資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)，或因違法違規(guī)而被行政執(zhí)法部門(mén)給予重大的行政處罰；(4)公司重大資金存入的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)償付危機(jī)；(5)由于資金或結(jié)算限制方面的原因，公司出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難；(6)其它會(huì)對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)。

三、針對(duì)保險(xiǎn)公司資金管理不足的對(duì)策

1.回歸本源，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保

服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展是保險(xiǎn)業(yè)的天然使命，要不忘初心、回歸本源、做強(qiáng)主業(yè)，堅(jiān)持“保險(xiǎn)業(yè)姓?！?，使保險(xiǎn)成為經(jīng)濟(jì)“減震器”和社會(huì)“穩(wěn)定器”，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)、協(xié)調(diào)發(fā)展。在業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)始終是保險(xiǎn)公司的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)。保險(xiǎn)公司更應(yīng)該注重并努力踐行這一點(diǎn)，才能降低資金成本，才能使公司真正的獲益。

2.避免激進(jìn)式和過(guò)于保守化收益，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)

在利用保險(xiǎn)資金的過(guò)程中，要避免盲目決策管理，避免激進(jìn)式收益，采取合理化的資金利用結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)公司在資金投資方面要充分的利用我國(guó)已經(jīng)逐漸成熟的金融市場(chǎng)以及海外市場(chǎng)，通過(guò)貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)，對(duì)吸納的保金進(jìn)行合理的投資配置，尤其在進(jìn)行證券、基金等市場(chǎng)中必須要做好合理的計(jì)劃，要將金融風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格的控制在保險(xiǎn)公司承受的范圍之內(nèi)。

3.優(yōu)化常規(guī)的資金系統(tǒng)減少閑置資金

優(yōu)化信息化的資金管理系統(tǒng)有利于提高保險(xiǎn)公司的資金管理的效率，解決各賬戶(hù)余額資金閑置問(wèn)題主要從以下三個(gè)方面入手：一是資金預(yù)算采用滾動(dòng)預(yù)算，每月往系統(tǒng)導(dǎo)入一次，每資資金預(yù)算可根據(jù)具體使用情況靈活調(diào)整；二是資金系統(tǒng)保留每次導(dǎo)入的預(yù)算數(shù)據(jù)以便進(jìn)行對(duì)比分析；三是至少每日監(jiān)測(cè)資金的使用情況、各賬戶(hù)余額情況，系統(tǒng)自成生成相應(yīng)分析表，以便于對(duì)資金的存量進(jìn)行更好的預(yù)測(cè)和分析。

4.現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施

(1)將現(xiàn)金流支危機(jī)進(jìn)行分級(jí)現(xiàn)金流支付危機(jī)可分為兩級(jí)，Ⅰ級(jí)-惡化及嚴(yán)重惡化狀態(tài)。Ⅱ級(jí)-應(yīng)急狀態(tài)。(2)應(yīng)急處理指揮機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工公司設(shè)立現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急小組，在公司應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急辦公室的組織領(lǐng)導(dǎo)下，各司其職，具體辦理現(xiàn)金流支付危機(jī)事件的各項(xiàng)工作。(3)設(shè)計(jì)合理的現(xiàn)金流支付危機(jī)處理流程現(xiàn)金流支付危機(jī)事件達(dá)到設(shè)定的危機(jī)等級(jí)時(shí)，應(yīng)急啟動(dòng)，并按以下流程處理：突發(fā)事件初始報(bào)告、現(xiàn)金流凈支出測(cè)算、調(diào)查報(bào)告報(bào)送、預(yù)案啟動(dòng)、應(yīng)急響應(yīng)、設(shè)計(jì)改善現(xiàn)金流支付應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施、善后處理。(4)設(shè)置保密與獎(jiǎng)懲制度參與突發(fā)事件應(yīng)急處置工作的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守保密規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)不得向外界提供與應(yīng)急處置工作相關(guān)的信息，并不得利用此類(lèi)信息牟取私利。突發(fā)事件處置工作實(shí)施中和結(jié)束后，將視具體情況，表彰先進(jìn)集體和個(gè)人，懲戒失責(zé)的責(zé)任人和相關(guān)人員。

四、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)上述分析，資金管理對(duì)每一個(gè)企業(yè)公司都是十分重要的。尤其是保險(xiǎn)企業(yè)，一旦資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，輕者使公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重者危及到整個(gè)社會(huì)的安定。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，保險(xiǎn)企業(yè)要當(dāng)好社會(huì)的穩(wěn)定器就更需要加強(qiáng)資金管理，注重保障，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保，力求長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資收益，完善資金系統(tǒng)及現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展甚至社會(huì)的發(fā)展有著重要意義。

參考文獻(xiàn)：

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篇(2)

現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，特別是在日常財(cái)務(wù)管理方面，出現(xiàn)了以資金管理為中心，信息技術(shù)為手段，單證管理做保證的三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)大眾的金融企業(yè)，其信息、資金及單證無(wú)論是規(guī)模還是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要程度上都不亞于其他行業(yè)，因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財(cái)務(wù)管理方法。

一、保險(xiǎn)公司建立信息、資金、單證三位一體財(cái)務(wù)管理體系的必要性

保險(xiǎn)公司，特別是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司，其規(guī)模一般較大，但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來(lái)看，不僅沒(méi)有建立成功的電子商務(wù)，利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分，而且現(xiàn)有的各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級(jí)之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，數(shù)據(jù)不能共享；基層公司的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理沒(méi)有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序，業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié)，結(jié)果造成信息傳輸慢，數(shù)據(jù)失真，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)，更經(jīng)不起入世后外資保險(xiǎn)公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營(yíng)方式的沖擊。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國(guó)之后，不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員，他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)策略開(kāi)展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營(yíng)管理方式不加以改變，我們目前網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢(shì)不僅發(fā)揮不了作用，而且會(huì)成為成本高效率低的包袱。因而中資保險(xiǎn)公司，特別是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須加快信息技術(shù)建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各種數(shù)據(jù)信息連接起來(lái)，形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)通保通賠，統(tǒng)一管理，將網(wǎng)點(diǎn)多的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng)，使中資保險(xiǎn)公司向國(guó)際水平靠近。

在資金管理方面，目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司也未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)。資金分散在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司，公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級(jí)之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒(méi)有收回，多少保費(fèi)滯留在保戶(hù)、外勤、人手中，基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少，現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，“三假一私存”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，從而造成資金流失、浪費(fèi)，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級(jí)之間缺乏統(tǒng)一的支付手段，使資金的流動(dòng)性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)之后，隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈及保險(xiǎn)市場(chǎng)的國(guó)際化，費(fèi)率會(huì)逐步降低，賠付率將逐漸提高，資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的重要來(lái)源。而我們目前的資金管理辦法無(wú)法適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。因此，中資保險(xiǎn)公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財(cái)務(wù)與資金，但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號(hào)、銷(xiāo)號(hào)等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，財(cái)務(wù)核算過(guò)程中單證的傳遞，會(huì)計(jì)憑證的附件等不規(guī)范，單證有意無(wú)意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失，因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外，新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn)，對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求，單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。

二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內(nèi)容、功能及相互關(guān)系

信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立，又相輔相成，綜合成為保險(xiǎn)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。

1.信息管理（數(shù)據(jù)處理電子化）系統(tǒng)

大型保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各地，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面向各行各業(yè)，涉及千家萬(wàn)戶(hù)。要充分發(fā)揮各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能和作用，就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)處理（簽單、理賠），到收保費(fèi)付賠款，再到財(cái)務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)分析，在大范圍內(nèi)（如地市、全省或全國(guó)范圍內(nèi)）建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，網(wǎng)絡(luò)化管理，形成保險(xiǎn)公司先進(jìn)的開(kāi)放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶(hù)，提高競(jìng)爭(zhēng)力，又能迅速處理所有財(cái)務(wù)信息，使公司各級(jí)管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

信息處理實(shí)現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后，業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。

在信息處理系統(tǒng)中，各險(xiǎn)種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行處理，形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng)，收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理，并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報(bào)表，形成面向基層科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料及面向外部、內(nèi)部員工的業(yè)績(jī)考核資料，用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。

運(yùn)用電子商務(wù)后，電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶(hù)并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接，進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理；運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后，銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接，保戶(hù)可以利用電話(huà)、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi)，公司也可直接劃撥賠款或儲(chǔ)金，并通過(guò)公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心連接，由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理，并生成業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

信息管理系統(tǒng)形成后，要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式，統(tǒng)一各類(lèi)分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改，基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢(xún)功能和各種報(bào)表的生成功能，以便各級(jí)管理人員根據(jù)權(quán)限隨時(shí)查詢(xún)各級(jí)、各類(lèi)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，隨時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)控。

2.資金管理系統(tǒng)保險(xiǎn)公司資金的收付遍布各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)，資金的收付更加分散。各收付點(diǎn)及公司上下級(jí)之間的資金調(diào)度，銀行帳戶(hù)的管理，現(xiàn)金的保管，銀行存款與現(xiàn)金的存取，資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法，必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng)，進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理，既要保證資金的流動(dòng)性，保證賠款支出及展業(yè)部門(mén)的業(yè)務(wù)支出，又要保證資金的安全性和增值性。

資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制，保證資金流轉(zhuǎn)暢通。

資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對(duì)要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶(hù)、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期，符合

規(guī)定的開(kāi)據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收，對(duì)信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶(hù)、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理，保證資金回收，或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會(huì)計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。

資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動(dòng)性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶(hù)，檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng)，并隨時(shí)將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶(hù)。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶(hù)和費(fèi)用戶(hù)核定最高限額，保證賠款和費(fèi)用支出，定期或定額由公共基本戶(hù)補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶(hù)，公共基本戶(hù)在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下，按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度，將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用，以提高資金效益。

在資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，收款員將收到的支票和現(xiàn)金存入收入基本戶(hù)。核算員從賠款基本戶(hù)提取現(xiàn)金交與付款員，付款員從賠款基本戶(hù)開(kāi)支票或用現(xiàn)金賠付，當(dāng)日將結(jié)余現(xiàn)金退回核算員。核算員負(fù)責(zé)其他存款戶(hù)和費(fèi)用戶(hù)的管理，并負(fù)責(zé)將收入基本戶(hù)的資金劃入公共基本戶(hù)。主管出納負(fù)責(zé)公共基本戶(hù)及全部資金調(diào)控；在應(yīng)用銀行電話(huà)付費(fèi)或因特網(wǎng)付費(fèi)時(shí)，主管出納負(fù)責(zé)銀行支付系統(tǒng)資金與公共賬戶(hù)資金的劃撥，并及時(shí)補(bǔ)充各付款單位的賠款資金和費(fèi)用資金。主管出納和主管會(huì)計(jì)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控所轄各賬戶(hù)的資金余額與流向，保證資金的流動(dòng)性與安全性，同時(shí)，集中盡可能多的資金在國(guó)家允許范圍內(nèi)或爭(zhēng)取國(guó)家政策進(jìn)行穩(wěn)妥的資金運(yùn)用，提高資金效益。

如果采用更先進(jìn)的信息處理技術(shù)和支付手段，也可以取消基層公司的收入基本戶(hù)和賠款基本戶(hù)，利用公共基本賬戶(hù)實(shí)行通保通賠。

3.單證管理系統(tǒng)單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先，公司的資金與數(shù)據(jù)不能孤立存在，二者必須通過(guò)單證相對(duì)應(yīng)，彼此相互支持和制約；其次，資金的收付流轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)的錄入必須有單證及單證制度做依據(jù)；此外，資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的，單證的管理是資金安全的重要保證。因而，單證的印制、保管、領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)、以及根據(jù)單證進(jìn)行資金收付及數(shù)據(jù)錄入等一系列程序和制度必須進(jìn)行統(tǒng)一管理，形成單證管理系統(tǒng)。

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要有兩種單證，一是業(yè)務(wù)單證，二是財(cái)務(wù)單證。業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系，有些與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度講的單證包括財(cái)務(wù)單證和與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)單證。

單證管理系統(tǒng)的建立主要包括單證管理制度和單證流轉(zhuǎn)渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權(quán)限以及單證的印刷、保管、領(lǐng)用、填制、傳遞等制度，單證流轉(zhuǎn)渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯(lián)在使用中相互交織而形成的流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實(shí)及資金的安全。

三、全面建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系以信息管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和單證管理系統(tǒng)為主要組成部分的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理體系是現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件下較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。保險(xiǎn)公司這樣的金融企業(yè)，其數(shù)據(jù)、資金和單證具有量大、面廣、分散、傳輸頻繁的特點(diǎn)，綜合建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展更為重要。財(cái)務(wù)部門(mén)要積極參與公司的信息技術(shù)建設(shè)，制定財(cái)務(wù)管理體系的總體規(guī)劃，實(shí)施先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息、資金和單證的管理辦法，并制定縝密的公司內(nèi)部控制制度，將信息、資金和單證的管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使三者相互協(xié)調(diào)、相互制約，成為有機(jī)的整體。

財(cái)務(wù)部門(mén)要充分有效地利用信息技術(shù)手段改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體制，簡(jiǎn)化核算層次，精減核算人員，準(zhǔn)確高效地進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、傳送、分析工作。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中還應(yīng)對(duì)所轄各項(xiàng)管理指標(biāo)和考核指標(biāo)的制定、考核、調(diào)控納入信息管理系統(tǒng)，建立基于公司效益和員工貢獻(xiàn)度的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)全轄范圍進(jìn)行直接、及時(shí)的財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)編制各類(lèi)對(duì)內(nèi)對(duì)外會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

在保險(xiǎn)公司，貨幣資金是公司最主要也是最重要的資金形式，因此我們?cè)谪?cái)務(wù)管理系統(tǒng)中主要闡述的是貨幣資金的管理。實(shí)際上，固定資產(chǎn)、在建工程、辦公用品和低值易耗品、債權(quán)債務(wù)及其他無(wú)形資產(chǎn)和各項(xiàng)費(fèi)用也完全可以按照資金管理的原理制定管理制度和管理流程，納入財(cái)務(wù)管理體系。

篇(3)

摘 要 加強(qiáng)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理與戰(zhàn)略發(fā)展的必然需要。不同行業(yè)在資金管理模式、運(yùn)用方式、風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)有所不同，筆者將以壽險(xiǎn)公司資金管理的政策取向，監(jiān)管要求為背景從制度構(gòu)建、流程再造，提高信息化水平等角度闡述壽險(xiǎn)資金安全管理的有效途徑和應(yīng)防范的可能出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)和環(huán)節(jié)。下文將以信泰人壽保險(xiǎn)股份有限公司為實(shí)證淺析壽險(xiǎn)公司資金管理的模式和應(yīng)防范的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞 壽險(xiǎn)公司 資金管理 新模式 防范重點(diǎn)

信泰人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：信泰人壽）是經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，于2007年5月18日注冊(cè)登記的全國(guó)性壽險(xiǎn)公司。公司總部設(shè)于浙江杭州，注冊(cè)資本14.91億元，可經(jīng)營(yíng)一切人身險(xiǎn)（含各種法定保險(xiǎn)），目前已開(kāi)設(shè)浙江、江蘇、北京、河北、福建、河南、山東和黑龍江8家省級(jí)分公司，下轄34家三級(jí)機(jī)構(gòu)。

信泰人壽成立以來(lái)一直致力于強(qiáng)化規(guī)范資金管理和運(yùn)用，2008年以來(lái)隨著保監(jiān)會(huì)對(duì)資金管理和運(yùn)用監(jiān)管的加強(qiáng)，公司與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)新形勢(shì)，在資金管理上邁出了創(chuàng)新性的步伐，實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)費(fèi)全國(guó)集中代收和保險(xiǎn)金給付并涵蓋金傭金發(fā)放和分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用全國(guó)集中代付；同時(shí)在資金運(yùn)用上成立了資產(chǎn)管理中心，進(jìn)行保險(xiǎn)資金的運(yùn)作管理，現(xiàn)在就信泰人壽實(shí)現(xiàn)收付費(fèi)全國(guó)集中和規(guī)范運(yùn)用保險(xiǎn)資金兩方面向大家介紹一下。

一、實(shí)現(xiàn)全國(guó)集中化資金收付管理是未來(lái)保險(xiǎn)資金管理的主流趨勢(shì)

保監(jiān)會(huì)2008年11月份下發(fā)97號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》要求，目的就是防范保險(xiǎn)公司因管理疏漏、人道德風(fēng)險(xiǎn)等因素在收付費(fèi)環(huán)節(jié)引發(fā)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。文件要求金額在1000元以上的保險(xiǎn)金除客戶(hù)親自到公司營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或柜面辦理業(yè)務(wù)以外，必須通過(guò)非現(xiàn)金方式進(jìn)行收支。

97號(hào)文件出臺(tái)后，信泰人壽成立不久，實(shí)行的是“收支兩條線(xiàn)”資金集中管理模式?？偣鹃_(kāi)設(shè)總賬戶(hù),分公司和中心支公司在銀行分別開(kāi)立收入賬戶(hù)和支出賬戶(hù)。 在業(yè)務(wù)處理上, 分公司和中心支公司收入賬戶(hù)資金可每日清零歸集到總公司在銀行開(kāi)設(shè)的總賬戶(hù),總公司可根據(jù)分公司資金申請(qǐng)額度，將資金撥付到分公司業(yè)務(wù)支出戶(hù)，分公司再將業(yè)務(wù)給付資金撥付到中心支公司的業(yè)務(wù)支出戶(hù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)給付[1]。當(dāng)時(shí)信泰人壽所轄8家分公司因財(cái)務(wù)管理水平高低不同，參差不齊對(duì)資金采取著不同的管理模式，基本上實(shí)行轉(zhuǎn)賬收付費(fèi)，但還存在著現(xiàn)金收取保費(fèi)和現(xiàn)金支付的保險(xiǎn)金的現(xiàn)象，個(gè)別機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了個(gè)別人收取了客戶(hù)的保險(xiǎn)費(fèi)不向或者遲向公司交款的情況；分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員每天都疲于應(yīng)付收付費(fèi)工作，有大量的賬務(wù)核對(duì)工作，而且有的機(jī)構(gòu)存在長(zhǎng)期未能清理的銀行未達(dá)賬項(xiàng)；大量資金形成在途資金或沉淀在分支機(jī)構(gòu)賬戶(hù)上，制約了資金使用效率的提高。

根據(jù)監(jiān)管的要求信泰人壽總公司，適應(yīng)新形勢(shì)，從 2009年上半年開(kāi)始，積極研究探索醞釀不變根基制度，進(jìn)行流程改造的全國(guó)集中收支的資金管理模式，制定出“走出去請(qǐng)進(jìn)來(lái)，短平快”的資金管理上水平的實(shí)施方案。所謂“走出去”是當(dāng)時(shí)我公司認(rèn)真調(diào)研并吸收同業(yè)保險(xiǎn)公司新華人壽在資金收付管理方面好的做法。新華人壽當(dāng)時(shí)利用中行的資金服務(wù)共享“TMS”平臺(tái)，基本上實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)資金的全國(guó)集中代收付?！罢?qǐng)進(jìn)來(lái)”是我公司和通聯(lián)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司積極洽談，引入了“第三方金融外包服務(wù)”合作模式。所謂“短平快”就是我們集中信息開(kāi)發(fā)人員的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)力量?jī)?yōu)化核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，順利實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)口對(duì)接，這樣既有利于節(jié)約成本更有利于在更短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)我公司保險(xiǎn)資金集中代收付管理模式。

因?yàn)椤暗谌浇鹑谕獍?wù)”合作模式是新事物，為了穩(wěn)妥起見(jiàn)，決定先行先試，先以一家財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)比較扎實(shí)的分公司為試點(diǎn)，進(jìn)行為期一個(gè)季度的試點(diǎn)集中代收付。在2009年的11月份選了浙江分公司為實(shí)現(xiàn)“全國(guó)資金集中代收付模式”的試點(diǎn)單位。在總分公司財(cái)務(wù)人員和各部門(mén)的通力配合下，通過(guò)試點(diǎn)運(yùn)作，全國(guó)集中代收付工作開(kāi)展地異常順利，于是在2010年2月份公司決定全面鋪開(kāi)，在全國(guó)所有分公司進(jìn)行保險(xiǎn)資金集中代收付工作。這樣信泰人壽在不到一年里的時(shí)間內(nèi)完成“全國(guó)集中代收付管理模式”的實(shí)現(xiàn)。于此同時(shí)信泰人壽實(shí)現(xiàn)了人傭金、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)全國(guó)集中支付。“全國(guó)資金集中代收付模式”的實(shí)現(xiàn)既有利于提高資金的使用效率，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，又能做到快速承保和業(yè)務(wù)給付支持了業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。

二、保險(xiǎn)資金的合規(guī)運(yùn)用，是監(jiān)管和公司內(nèi)部強(qiáng)化管理的必然要求

中國(guó)保監(jiān)會(huì)于2010年7月份頒布出臺(tái)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》。該辦法規(guī)定保險(xiǎn)資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，符合償付能力監(jiān)管要求，根據(jù)保險(xiǎn)資金性質(zhì)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)集約化、專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化和市場(chǎng)化運(yùn)作。這就要求保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視保險(xiǎn)資金管理，做到既能防范風(fēng)險(xiǎn)又要獲取適度的收益水平[2]。

現(xiàn)行國(guó)際國(guó)內(nèi)各家保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的管理模式主要有兩種模式，一種為將保險(xiǎn)資金托管到保險(xiǎn)公司控制的專(zhuān)業(yè)資產(chǎn)管理公司進(jìn)行運(yùn)作，另一種模式為公司成立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理中心進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作保險(xiǎn)資金。信泰人壽因成立不久，資產(chǎn)規(guī)模還未達(dá)到有效規(guī)模[3]，所以我公司在2010年經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)成立了資產(chǎn)管理中心。信泰人壽資產(chǎn)管理中心在公司投資管理委員領(lǐng)導(dǎo)下，按照審批授權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要負(fù)責(zé)我公司保險(xiǎn)資金投資運(yùn)作，以訴求既能防范公司資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全[4]，又能通過(guò)專(zhuān)業(yè)運(yùn)作在資本市場(chǎng)上獲取較好的投資收益，以反哺壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

三、防范保險(xiǎn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司始終要高度重視的管理工作

不管是何種資金收付模式和資金運(yùn)用模式都會(huì)存在一些缺陷，所以我們要始終高度重視在資金管理中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題。筆者以實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題簡(jiǎn)要介紹一下在保險(xiǎn)資金收付管理和資金運(yùn)用方面應(yīng)著重防范的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員和投資操作人員的遴選、培訓(xùn)和管理，人是第一位，人用對(duì)了，一切都對(duì)了，再好制度體系設(shè)計(jì)，沒(méi)有好的人去貫徹執(zhí)行，嚴(yán)格按照公司制度和流程操作，公司的管理風(fēng)險(xiǎn)還是會(huì)出現(xiàn)，同時(shí)要注重對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)以提升員工職業(yè)素養(yǎng)。簡(jiǎn)單說(shuō)就是防范“人”的風(fēng)險(xiǎn)[5]。

其次，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)流程再造，優(yōu)化流程，注重過(guò)程監(jiān)控，防范因不當(dāng)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)應(yīng)做到關(guān)鍵崗位分離操作，建立風(fēng)險(xiǎn)隔離的防火墻體系，比如收付費(fèi)環(huán)節(jié)發(fā)盤(pán)和回盤(pán)人員分離，并做好信息登記工作；資金運(yùn)作方面應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，具體包括定價(jià)、交易指令、結(jié)算和交易能力，同時(shí)還應(yīng)關(guān)注交易人員的越權(quán)交易和道德欺詐行為[6]。信泰人壽財(cái)務(wù)人員在撥付投資資金時(shí)我們會(huì)進(jìn)行系統(tǒng)分析每個(gè)投資品種及投資單位的交易時(shí)間、價(jià)格、交易頻率等關(guān)鍵信息。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾偏和制止一些不當(dāng)行為。

最后，要防范信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。如果公司后臺(tái)信息系統(tǒng)不完善，可能會(huì)因硬件或軟件系統(tǒng)局限引發(fā)不能有效準(zhǔn)確搜集價(jià)值信息，不能正確快速處理和傳輸交易指令所帶來(lái)的投資損失[7]。穩(wěn)定可靠先進(jìn)的信息系統(tǒng)是保險(xiǎn)資金成功運(yùn)作的技術(shù)保障，必須予以高度重視。

綜上所述，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，各個(gè)企業(yè)在資金收付和后續(xù)運(yùn)作方面，因所處的環(huán)境和內(nèi)生性需求不同存在著不同的企業(yè)資金管理模式。筆者認(rèn)為，只要每個(gè)企業(yè)做到既能有利于資金的風(fēng)險(xiǎn)防范又能提高資金使用效率，獲取較好的投資收益，均是可取的做法。

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[4]曹順明,胡濱.保險(xiǎn)資金投資基礎(chǔ)設(shè)施的可行性及路徑選擇.保險(xiǎn)研究.2006(1):60-62.

[5]張洪濤.新形勢(shì)下的保險(xiǎn)資金運(yùn)用：開(kāi)放與投資安全（第l版）.北京:人民大學(xué)出版社.2003:100-109.

篇(4)

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站消息，《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》已于近日出臺(tái)。

報(bào)道說(shuō)，該指引的制定體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的原則，將有利于指導(dǎo)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理，更好地發(fā)揮資金融通功能，提高保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用管理水平，切實(shí)防范保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。

保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出，《指引》遵循了以下原則：一是突出保險(xiǎn)資金的特性，注重保險(xiǎn)資金管理的規(guī)范化；二是強(qiáng)調(diào)資金運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)化管理；三是兼顧先進(jìn)性、適用性和創(chuàng)新性?！吨敢纷鳛橹笇?dǎo)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系的綱領(lǐng)性文件，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引的要求，結(jié)合自身情況，建立運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制體系，制定完善的保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并充分考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等要素。

這位負(fù)責(zé)人說(shuō)明，該指引所稱(chēng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制體系是指保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司為維護(hù)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)健和保障保險(xiǎn)公司的償付能力，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、管理和控制的組織結(jié)構(gòu)、制度安排和措施方法的總稱(chēng)，適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。

他強(qiáng)調(diào)，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司建立保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)遵循獨(dú)立制衡原則、全面控制原則、適時(shí)適用原則和責(zé)任追究原則。風(fēng)險(xiǎn)控制體系包括資產(chǎn)負(fù)債管理、資產(chǎn)戰(zhàn)略配置、資產(chǎn)存管、投資決策管理、投資交易管理、風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)管理、信息技術(shù)管理、會(huì)計(jì)核算管理、人力資源管理等全過(guò)程的控制。

篇(5)

【關(guān)鍵詞】：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理。

一、我國(guó)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展及現(xiàn)狀

我國(guó)保險(xiǎn)公司最初的業(yè)務(wù)開(kāi)展以及財(cái)務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進(jìn)行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)基層保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始國(guó)際化發(fā)展，在財(cái)務(wù)管理方面，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)吸收和借鑒了許多國(guó)外的優(yōu)秀成果，同時(shí)政府也相應(yīng)加大了對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過(guò)多年的不懈努力，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化水平以及人員隊(duì)伍的建設(shè)有了長(zhǎng)足的發(fā)展。盡管我國(guó)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理某些方面取得了一定的成績(jī)，但相對(duì)西方成熟的保險(xiǎn)行業(yè)和財(cái)務(wù)管理體系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的開(kāi)展，我國(guó)保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在逐漸加大，這對(duì)于如何化解保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，使之不進(jìn)一步衍生出新的不良問(wèn)題，保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求，使得完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理作為今后工作的重中之重。

二、我國(guó)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題

（一）資金運(yùn)用渠道不夠多元化

在國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)資金的運(yùn)用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用明顯趨于多元化，同時(shí)這也得益于債券市場(chǎng)的發(fā)展和整個(gè)國(guó)家金融體系的完善，但同發(fā)達(dá)地區(qū)的保險(xiǎn)行業(yè)相比，我國(guó)的保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運(yùn)用情況來(lái)看，過(guò)多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對(duì)較低的利息，遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足保險(xiǎn)產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險(xiǎn)資金保值增值的要求，保險(xiǎn)公司必須開(kāi)拓出投資的新領(lǐng)域來(lái)保證給付的可靠性。

（二）未能充分考慮償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素

保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理核心在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范。目前許多國(guó)家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險(xiǎn)公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來(lái)判斷和評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)狀況。但是該比值規(guī)定在實(shí)際的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中并沒(méi)有被很好地被執(zhí)行，目前我國(guó)部分保險(xiǎn)公司 的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷

目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會(huì)計(jì)制度與國(guó)際慣例脫節(jié)，難以實(shí)現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對(duì)比化；在具體細(xì)節(jié)上，如報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)際績(jī)效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無(wú)意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時(shí)單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長(zhǎng)期發(fā)展下去，勢(shì)必會(huì)誘發(fā)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、我國(guó)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理完善的對(duì)策

（一）完善基層保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)

1、調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例

目前各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊(cè)時(shí)必須達(dá)到一定的規(guī)模，就是在營(yíng)業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國(guó)保險(xiǎn)資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對(duì)保險(xiǎn)公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對(duì)于資本金規(guī)模達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司，該保險(xiǎn)公司必須對(duì)其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中更應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部的實(shí)際監(jiān)管和控制，使保險(xiǎn)公司的資本金無(wú)論是注冊(cè)時(shí)還是經(jīng)營(yíng)中，都滿(mǎn)足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

2、提升監(jiān)事會(huì)的地位，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍

為強(qiáng)化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)和地位以此來(lái)平衡審計(jì)關(guān)系。鑒于目前基層保險(xiǎn)公司的監(jiān)事會(huì)功能較弱的情況，各保險(xiǎn)公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成，增加法律，會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)人士的加入，以此來(lái)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時(shí)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍，賦予其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進(jìn)而完善公司的財(cái)務(wù)管理。

3、建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，為建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營(yíng)者的行為應(yīng)給予考慮，在績(jī)效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計(jì)進(jìn)去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強(qiáng)對(duì)過(guò)程，特別是財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生過(guò)程的關(guān)注。建立能對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效監(jiān)督與激勵(lì)的機(jī)制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致，達(dá)到所有者、會(huì)計(jì)人員與經(jīng)營(yíng)者三方經(jīng)濟(jì)利益上的相容，以期達(dá)到最佳的合作效果。

（二）加強(qiáng)體系建設(shè)，完善財(cái)務(wù)制度

在現(xiàn)代企業(yè)中，制度建設(shè)始終是核心并對(duì)公司的管理和運(yùn)營(yíng)起著重要的支撐作用。在國(guó)家實(shí)施新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景下，基層保險(xiǎn)公司應(yīng)不斷完善和加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使其和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到統(tǒng)一。在人員的管理方面，采取公平、公正的管理原則，實(shí)施定期考核制度。在單證管理方面，對(duì)主要的有價(jià)財(cái)務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷(xiāo)等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一管理辦法。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的資金調(diào)度，建立健全《現(xiàn)金和銀行存款管理>、《資金收付程序管理》等各項(xiàng)資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下，對(duì)資金的業(yè)務(wù)支出和行政管理實(shí)施統(tǒng)～有效的管理，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī)范，建立公司內(nèi)部的流程和制度，確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。

篇(6)

(一)財(cái)務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問(wèn)題直接導(dǎo)致了公司財(cái)務(wù)管理水平的低下；其次，各種財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性還存在著很大的問(wèn)題，財(cái)務(wù)報(bào)告甚至沒(méi)有經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)工作人員的獨(dú)立審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中還未形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財(cái)務(wù)管理工作整體水平不高。

(二)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營(yíng)模式的影響，當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司在部門(mén)設(shè)置的過(guò)程中還存在著很多不合理的地方，各個(gè)部門(mén)之間的分工也不是很明確，致使公司的財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無(wú)法形成合力，很難把公司的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)之中。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，各個(gè)職能部門(mén)之間的任務(wù)分配以及部門(mén)的績(jī)效考核等都是有上一級(jí)的管理部門(mén)來(lái)統(tǒng)一安排的，并沒(méi)有對(duì)各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒(méi)有真正融入到公司的各個(gè)部門(mén)的工作之中，同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)模式，致使財(cái)務(wù)部門(mén)的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

(一)進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系

保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中一項(xiàng)最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)重要體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過(guò)程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對(duì)于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對(duì)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類(lèi)支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

(二)提高公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財(cái)務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財(cái)務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時(shí)依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來(lái)引進(jìn)高水平的財(cái)務(wù)管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

(三)明確各部門(mén)的職責(zé)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度

針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司各部門(mén)之間的權(quán)利職責(zé)還沒(méi)有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門(mén)的設(shè)置，對(duì)于各個(gè)部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作在各個(gè)部門(mén)之間的落實(shí)工作。同時(shí)公司要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作的需要來(lái)對(duì)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，通過(guò)科學(xué)合理的監(jiān)督體系來(lái)進(jìn)一步規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高公司財(cái)務(wù)管理的水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇(7)

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)資金運(yùn)用資金結(jié)構(gòu)投資收益風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用也稱(chēng)保險(xiǎn)投資，是指保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，利用保險(xiǎn)聚集與保險(xiǎn)企業(yè)賠償給付的時(shí)間差，以及收費(fèi)與支付間的價(jià)之差，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用增值，以求穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)、分散風(fēng)險(xiǎn)的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在保險(xiǎn)公司利潤(rùn)組成中，資金運(yùn)用業(yè)務(wù)是承保業(yè)務(wù)之外的主要利潤(rùn)來(lái)源。在保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)格局加重的情況下，保險(xiǎn)資金運(yùn)用已然成為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的重要部分，不僅可以彌補(bǔ)承保業(yè)務(wù)的虧損，維持保險(xiǎn)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，對(duì)增厚保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)也發(fā)揮著不可小覷的作用。在發(fā)達(dá)國(guó)家，保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中承保業(yè)務(wù)的收入不斷下降甚至虧損，保險(xiǎn)公司必須要靠資金運(yùn)用獲取利潤(rùn)，壯大實(shí)力。如此一來(lái)，保險(xiǎn)公司與資本市場(chǎng)的聯(lián)系便會(huì)更加密切，當(dāng)資本市場(chǎng)發(fā)生變化，就會(huì)給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)牽一發(fā)而動(dòng)全身的結(jié)果。2008年由美國(guó)次貸危機(jī)引起的金融風(fēng)暴席卷全球，不僅對(duì)投資銀行、商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)造成巨大影響，也對(duì)世界保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生了很大沖擊。作為全球保險(xiǎn)巨頭的美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）不得不接受美聯(lián)儲(chǔ)1228億美元貸款而被政府接管。有著悠久歷史的日本“大和”保險(xiǎn)公司也因負(fù)債高達(dá)2695萬(wàn)日元而宣告破產(chǎn)。在我國(guó)A股上市的保險(xiǎn)公司也都面臨著股權(quán)投資市值大幅縮水。這次金融危機(jī)給我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用敲響了警鐘，對(duì)保險(xiǎn)公司合理分散投資風(fēng)險(xiǎn)，使資金運(yùn)用業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展提出了更高要求。了解保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)與收益，能讓我們更好的面臨后金融危機(jī)時(shí)代的挑戰(zhàn)。

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用概況

(一)我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)模

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速，表現(xiàn)在保費(fèi)收入、保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用額等都呈現(xiàn)持續(xù)高速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。2001年到2010年，我國(guó)保費(fèi)收入從2109億元上升到14528億元；保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模從2001年末的4591億元增加到2010年末的50480億元，保險(xiǎn)資產(chǎn)占金融資產(chǎn)的比重逐年提升。與此同時(shí)，我國(guó)的保險(xiǎn)資金運(yùn)用也取得了快速發(fā)展。特別是近兩年，盡管美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融風(fēng)暴對(duì)世界保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生巨大沖擊，在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境復(fù)雜、國(guó)民經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下，我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)總體上保持了安全穩(wěn)健的運(yùn)行，截止至2011年7月末，我國(guó)共實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入9055.18萬(wàn)元， 資產(chǎn)總額56073.62億元，保險(xiǎn)資金投資35727.16億元，與上年同期相比保費(fèi)收入基本持平，總資產(chǎn)增加22.8%，保險(xiǎn)資金投資增加19.8%。

(二)我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)

1998年以前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道僅有銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券和金融債券。近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道一直在不斷拓寬。根據(jù)保監(jiān)會(huì)2011年頒布的《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》，保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用可有以下形式：銀行存款；買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券；投資不動(dòng)產(chǎn)。保險(xiǎn)公司可有借助資本市場(chǎng)投資工具對(duì)資金進(jìn)行操作，提高了資金收益，也增加了保單對(duì)客戶(hù)的吸引力。

從我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的現(xiàn)有結(jié)構(gòu)來(lái)看，銀行存款所占的比重在逐年下降，債券和證券投資基金所占比例不斷增加，股票投資所占的比例則波動(dòng)較大?？傮w來(lái)講，由于我國(guó)金融市場(chǎng)尚不完善，資本市場(chǎng)體系仍不夠健全，我國(guó)保險(xiǎn)資金的投資結(jié)構(gòu)還不太合理。我國(guó)保險(xiǎn)資金多年來(lái)都以收益率較低的銀行存款為主，債券投資和其他渠道投資比重較小。

從表一中可以看到，2007年在股市一片大好的形式下，大批保險(xiǎn)資金進(jìn)入股市，保險(xiǎn)資金的股票投資所占比重迅速攀升至有史以來(lái)的最高水平，投資比例高達(dá)17.65%，但是2008年牛市的到來(lái)使得各個(gè)保險(xiǎn)公司紛紛大幅下調(diào)股票投資比例，將大部分資金轉(zhuǎn)移到銀行存款和債券等收益率較為穩(wěn)定的資產(chǎn)，于是兩者的投資比例迅速回升。

(三)我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益情況

近年來(lái)，隨著我國(guó)保險(xiǎn)投資渠道的拓寬和保險(xiǎn)資金額度的增長(zhǎng)，我國(guó)保險(xiǎn)資金的收益也穩(wěn)步增長(zhǎng)。從2001年初到2010年底， 我國(guó)保險(xiǎn)公司共實(shí)現(xiàn)投資收益 ，年平均收益率超過(guò)5%，保險(xiǎn)投資收益逐漸成為保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的主要來(lái)源。保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益的提高極大促進(jìn)了保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新，其中以新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品萬(wàn)能險(xiǎn)和投資連結(jié)保險(xiǎn)的快速發(fā)展尤為突出。

然而我國(guó)保險(xiǎn)資金投資收益也存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在投資收益率水平較低和收益的波動(dòng)較大。

從表二中我們可以看出：自2001年以來(lái)，除2007年收益率達(dá)到歷史新高以外，其他年份保險(xiǎn)投資收益率都較低，平均收益率、勉強(qiáng)達(dá)到5%，與發(fā)達(dá)國(guó)家的超過(guò)10%存在很大差距。

2007年由于我國(guó)資本市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，使得保險(xiǎn)資金的收益大幅增長(zhǎng)，2007年保險(xiǎn)資金投資收益率高達(dá)12。17%。2008年，受全球金融危機(jī)的影響，投資收益率一落千丈，降低到1.91%，2009年隨著資本市場(chǎng)的復(fù)蘇，投資收益率又上升到6.41%。同比提高了4.5個(gè)百分點(diǎn)。由此可見(jiàn)，我國(guó)保險(xiǎn)投資收益率受資本市場(chǎng)影響較大，隨市場(chǎng)基本面的“漲跌”而大幅波動(dòng)，投資收益不穩(wěn)定。

二、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的主要風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)與收益總是并存。近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步完善，保險(xiǎn)資金運(yùn)用取得了明顯成績(jī), 但由于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)起步較晚、基礎(chǔ)較為薄弱, 目前仍處于發(fā)展的初級(jí)階段, 無(wú)論與國(guó)際同行相比, 還是與發(fā)展目標(biāo)相比, 都存在較大的差距。要實(shí)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用又快又好發(fā)展, 必須準(zhǔn)確分析和有效防范化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)保險(xiǎn)公司在資金運(yùn)用上面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于資本市場(chǎng)的波動(dòng)，表現(xiàn)在利率、匯率的變化。隨著我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的渠道不斷拓寬，所面臨的來(lái)自資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸成為制約我國(guó)保險(xiǎn)投資發(fā)展的主要因素之一。

目前, 保險(xiǎn)公司的投資組合中, 90%以上的資金投向利率敏感性產(chǎn)品, 利率水平的變化對(duì)保險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)有重要影響。保險(xiǎn)資金的來(lái)源大多是負(fù)債，尤其是壽險(xiǎn)，在定價(jià)時(shí)有一個(gè)預(yù)定利率。利率下調(diào)時(shí)，保險(xiǎn)公司投資回報(bào)率可能低于預(yù)定利率，出現(xiàn)償付能力危機(jī)，屬于“利差損”。而當(dāng)利率上升，保險(xiǎn)投資收益率高于預(yù)定利率，一些投資性的保險(xiǎn)產(chǎn)品可能會(huì)出現(xiàn)高的退保率。我國(guó)近幾年的利率不斷調(diào)整，而預(yù)定利率上限卻保持2.5%不變，這對(duì)保險(xiǎn)公司造成了一定的不良影響，尤其對(duì)中小保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司有時(shí)就不得不通過(guò)調(diào)整保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格來(lái)避免利率風(fēng)險(xiǎn)。

在人保財(cái)險(xiǎn)、中國(guó)人壽、平安保險(xiǎn)等公司境外成功上市后,保險(xiǎn)外匯資產(chǎn)已達(dá)億美元, 成為保險(xiǎn)資產(chǎn)的重要組成部分。在國(guó)際投資中, 匯率變化將引起投資收益的變化。當(dāng)投資以外幣表示資產(chǎn)時(shí), 就要承擔(dān)匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還要認(rèn)識(shí)到的是, 匯率的波動(dòng)還會(huì)對(duì)保險(xiǎn)上市公司資產(chǎn)賬面價(jià)值產(chǎn)生影響。由于記賬貨幣的原因?qū)е碌馁~面數(shù)據(jù)變動(dòng)以不同幣種表示時(shí)可能是截然不同的, 升值可導(dǎo)致以人民幣計(jì)算的每股凈值小幅減少, 但同時(shí)也使以美元表示的每股凈資產(chǎn)、每股利潤(rùn)以較高幅度上漲, 從而改善在海外上市中表現(xiàn)出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)狀況。

(二)新增資金帶來(lái)配置上的壓力

隨著保費(fèi)收入的不斷增長(zhǎng)，保險(xiǎn)供公司資金總額和新增投資規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。在保險(xiǎn)公司的收入中，躉交保費(fèi)所占比例較高，保險(xiǎn)資產(chǎn)面臨很大的配置上的壓力。很多保險(xiǎn)公司在保單獲取成本較高的情況下，經(jīng)營(yíng)效益過(guò)分依賴(lài)投資收益，對(duì)投資收益率的期望值過(guò)高，保險(xiǎn)公司面臨較大的收益壓力。在當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜的情況下，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)需求和資產(chǎn)配置存在更多不確定性，保險(xiǎn)公司持有的外幣資產(chǎn)面臨的匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)加大，利率的調(diào)整也對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)配置能力提出更高要求。資本市場(chǎng)震蕩給保險(xiǎn)公司防范投資風(fēng)險(xiǎn)和提高投資收益帶來(lái)較大壓力。

(三)資產(chǎn)與負(fù)債匹配不合理

當(dāng)前我國(guó)很多保險(xiǎn)公司都存在著資產(chǎn)與負(fù)債不匹配的問(wèn)題，保險(xiǎn)資金期限結(jié)構(gòu)不合理，市場(chǎng)上缺乏有效的長(zhǎng)期投資工具。目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上無(wú)論保險(xiǎn)資金的來(lái)源如何、償還期限長(zhǎng)短，基本都用于收益率較低的短期投資、以中國(guó)人壽。中國(guó)平安和中國(guó)太保的資產(chǎn)配置為例，債券占其投資的一半，目前我國(guó)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的期限一般在10年以上，而中國(guó)市場(chǎng)上基準(zhǔn)的債券的久期不到5年。資產(chǎn)負(fù)債的平均期限之差在10-15年，遠(yuǎn)高于周邊國(guó)家韓國(guó)、日本的6年和8年。

三、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防范措施

面對(duì)著我國(guó)保險(xiǎn)資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，投資渠道的逐漸放寬，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制變得尤為重要。為了能夠積極有效地應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該考慮到以下幾點(diǎn)：

(一)實(shí)施有效監(jiān)管，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

要做到對(duì)保險(xiǎn)公司的有效監(jiān)管，一是要健全保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管體系。形成以保監(jiān)會(huì)為核心，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)和社會(huì)輿論監(jiān)督為重要組成部分的保險(xiǎn)監(jiān)管體系，加強(qiáng)與保監(jiān)會(huì)，銀監(jiān)會(huì)，證監(jiān)會(huì)三者的合作，實(shí)現(xiàn)信息共享，做到對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的全方位監(jiān)管。二是完善法律法規(guī)，把監(jiān)管重點(diǎn)從對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍限制和投資渠道限制轉(zhuǎn)移到對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用和保險(xiǎn)公司的資金管理制定更為詳細(xì)的治理規(guī)定，加大對(duì)違法違規(guī)行為的處罰力度，保障保險(xiǎn)資金安全有效運(yùn)作。三是加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作，防止國(guó)外保險(xiǎn)公司將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至我國(guó)境內(nèi)。

(二)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理，提高資金運(yùn)用效率

要提高保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用效率，首先是加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理?？梢园凑毡ＹM(fèi)收入、還款期限和對(duì)利率的敏感程度對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品細(xì)分，明確投資目標(biāo)，制定合理的投資計(jì)劃，使資產(chǎn)投資期限和償付期限相匹配。其次，要加強(qiáng)資金的專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作。鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司建立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，對(duì)資金進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化管理，從而提高資金運(yùn)用效率。

(三)進(jìn)行投資組合以分散風(fēng)險(xiǎn)

在進(jìn)行投資時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)將資金分散投資于不同領(lǐng)域。保險(xiǎn)企業(yè)自身的性質(zhì)決定了保險(xiǎn)企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的投資者，在保險(xiǎn)資金運(yùn)用的過(guò)程中，更重視安全性。保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)配置時(shí)除了要根據(jù)保險(xiǎn)資金來(lái)源的特點(diǎn)和自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)確定目標(biāo)收益率，同時(shí)要考慮到政府對(duì)各項(xiàng)投資的約束，盡量選擇不相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行組合，以分散化來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)操作中，盡量選擇不同行業(yè)。不同種類(lèi)的投資產(chǎn)品進(jìn)行組合。

結(jié)束語(yǔ)

保險(xiǎn)資金運(yùn)用水平不僅關(guān)系到保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，還直接影響到國(guó)家的金融穩(wěn)定。所以我們國(guó)家在今后對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)督管理中，要更加看重對(duì)保險(xiǎn)投資的監(jiān)管，不斷完善相關(guān)法律法規(guī)。保險(xiǎn)公司也要更加注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的協(xié)調(diào)發(fā)展，健全投資管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，依法合規(guī)運(yùn)作，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

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