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篇(1)

關(guān)鍵詞：財(cái)險(xiǎn)公司；經(jīng)營績效；評(píng)價(jià)體系

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2015年10月16日

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀

近年來，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展蒸蒸日上。以陜西省為例，2014年省內(nèi)24家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司原保費(fèi)收入總計(jì)達(dá)到1，600，037.96萬元，同比增長率為16.73%。但是，不能只看保費(fèi)收入而評(píng)價(jià)公司，應(yīng)該用經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系來判斷公司經(jīng)營水平。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系存在一些問題。具體如下：

（一）非財(cái)務(wù)指標(biāo)較少。有些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司仍然對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)不重視，認(rèn)為只需財(cái)務(wù)指標(biāo)就可以得出經(jīng)營績效，這一理解是片面的。經(jīng)營績效是一個(gè)公司的整體能力體現(xiàn)。它既需要財(cái)務(wù)方面的能力體現(xiàn)，也需要非財(cái)務(wù)方面的反映。非財(cái)務(wù)方面可以用非財(cái)務(wù)指標(biāo)說明。非財(cái)務(wù)指標(biāo)包含很多方面，本文關(guān)注的是產(chǎn)品開發(fā)與組織管理能力和市場(chǎng)能力的指標(biāo)。產(chǎn)品開發(fā)和組織管理都需要人才，人才是公司發(fā)展的動(dòng)力和推手，人才的儲(chǔ)備和培養(yǎng)對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說是至關(guān)重要的。這關(guān)系到公司未來的發(fā)展和命運(yùn)。同時(shí)，人才也是公司產(chǎn)品開發(fā)與組織管理的中堅(jiān)力量，所以公司人才儲(chǔ)備方面的指標(biāo)應(yīng)受到重視。另一方面，市場(chǎng)能力是經(jīng)營能力的核心，它很大程度上說明著公司目前的實(shí)力和影響著公司未來的發(fā)展。市場(chǎng)能力包含有市場(chǎng)開拓與市場(chǎng)保持及產(chǎn)品線長度等方面能力，它們應(yīng)得到關(guān)注。

（二）反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)較少。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都急切地想擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，贏得更多保費(fèi)，使得市場(chǎng)份額進(jìn)一步提升。有的保險(xiǎn)公司將財(cái)務(wù)資源與保費(fèi)規(guī)模相掛鉤，導(dǎo)致小機(jī)構(gòu)為了獲取更多的費(fèi)用資源，不斷盲目地?cái)U(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，致使賠付成本逐步攀升，公司盈利逐漸減少。如果長期下去，看似公司保費(fèi)節(jié)節(jié)攀升，但忽略了賠付成本，實(shí)則是處于下降的。所以，應(yīng)該重視反映業(yè)務(wù)質(zhì)量的指標(biāo)。

（三）與費(fèi)用相聯(lián)系的指標(biāo)較少。目前，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司普遍存在的一個(gè)問題是費(fèi)用高?？v觀這些費(fèi)用，有的費(fèi)用是用在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，例如日常展業(yè)費(fèi)等。而有的費(fèi)用卻和業(yè)務(wù)的開展不相關(guān)，例如大量的激勵(lì)費(fèi)、耗材費(fèi)等。這些費(fèi)用沒有直接用到創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)上，沒有對(duì)公司的經(jīng)營績效的提升做貢獻(xiàn)，不利于公司的經(jīng)營和長期的發(fā)展。控制費(fèi)用是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都急需解決的事，因此與費(fèi)用相聯(lián)系的指標(biāo)應(yīng)受到重視。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)原則

構(gòu)建財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系時(shí)，必須遵循一定的原則。它既是標(biāo)桿，也是目標(biāo)。本文在構(gòu)建財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系時(shí)，指標(biāo)較多。所以這些指標(biāo)必須遵循一定的設(shè)計(jì)原則。這些原則能更好地促進(jìn)經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)。主要包含以下五項(xiàng)原則：

（一）科學(xué)性原則?？茖W(xué)性原則是指在構(gòu)建評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)該保證指標(biāo)的選取過程是具有科學(xué)性的，是符合經(jīng)營績效相關(guān)理論的。首先，要大量閱讀文獻(xiàn)。需參考相關(guān)文獻(xiàn)，以文獻(xiàn)為基礎(chǔ)；其次，要結(jié)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況，考慮到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展，做到有的放矢；最后，體系中所選取的指標(biāo)，必須要既能很好地反映經(jīng)營績效，又符合科學(xué)性原則，而不能與經(jīng)營績效脫離了關(guān)系。

（二）關(guān)鍵性原則。關(guān)鍵性原則要求選取的指標(biāo)應(yīng)該是評(píng)價(jià)體系中的關(guān)鍵性指標(biāo)。即最能準(zhǔn)確客觀地體現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效。指標(biāo)有很多，沒有辦法做到面面俱到，不能把每一個(gè)指標(biāo)都選取，只能選擇最能夠代表財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的指標(biāo)。必須要在工作量和選取的指標(biāo)具有代表性、客觀性方面仔細(xì)權(quán)衡，使得選取的指標(biāo)既能客觀反映公司的經(jīng)營績效，又具有可操作性。

（三）兼顧財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)原則。以前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)經(jīng)營績效時(shí)，都只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)可以反映出公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，但卻不能體現(xiàn)公司其他方面的情況。這樣經(jīng)營績效評(píng)價(jià)就不客觀。所以，需要增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映經(jīng)營績效。非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)也涉及到公司很多方面要素。它一般體現(xiàn)的是公司的儲(chǔ)備力量及長期能力，所以也應(yīng)在財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)中起著舉足輕重的作用。只有把財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，才能更加全面、客觀反映公司的經(jīng)營績效，為各方信息需求者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

（四）層次性原則。一個(gè)完整的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系含有多個(gè)指標(biāo)。這些指標(biāo)不是平行的，它們歸屬于不同的層次。同時(shí)，它們對(duì)經(jīng)營績效的影響程度也有差異。所以，我們需要選擇合適的方法進(jìn)行權(quán)重分配，確定好權(quán)重后，可以先進(jìn)行每一層次的評(píng)價(jià)，然后做出總評(píng)價(jià)。這樣，結(jié)合各個(gè)方面對(duì)經(jīng)營績效的影響程度，使得評(píng)價(jià)的經(jīng)營績效更貼近公司實(shí)際情況，更加真實(shí)。

（五）可操作性原則。設(shè)計(jì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系時(shí)，可能會(huì)有較多指標(biāo)。這些指標(biāo)有的可以通過計(jì)算來衡量，有的指標(biāo)則不能進(jìn)行衡量和相互比較。所以，應(yīng)該選擇有準(zhǔn)確數(shù)據(jù)來源、可以通過計(jì)算進(jìn)行評(píng)價(jià)、并且評(píng)價(jià)結(jié)果能夠分析比較的指標(biāo)。同時(shí)應(yīng)使得各指標(biāo)的計(jì)分方法和度量標(biāo)準(zhǔn)保持一致，可以進(jìn)行對(duì)比，增加評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的可操作性。評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建最后要求用體系評(píng)價(jià)出結(jié)果，并且可以對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析對(duì)比。所以，可操作性的指標(biāo)才可能被納入經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系中。

三、構(gòu)建財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系的標(biāo)準(zhǔn)

本文在構(gòu)建財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系時(shí)，選取指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)主要有以下三個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)依然是經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)相對(duì)來說已非常成熟。本文選取了盈利能力、償付能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力四個(gè)財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)評(píng)價(jià)，力求通過以上四方面財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，更客觀地反映出財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)能力。

（二）非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)。在對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的同時(shí)，不能忽略對(duì)其非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)。只有把兩者結(jié)合起來，經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系才是完整的、全面的。非財(cái)務(wù)指標(biāo)一般反映的是公司的長期能力以及潛在能力。它是說明公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。本文構(gòu)建的非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)主要是兩方面：人才方面和市場(chǎng)方面。人才在公司間的競(jìng)爭(zhēng)中起的作用越來越重要，人才是公司不斷前進(jìn)的重要推動(dòng)力量。市場(chǎng)方面指標(biāo)評(píng)價(jià)可說明財(cái)險(xiǎn)公司所占的市場(chǎng)份額和所處的市場(chǎng)地位等。在評(píng)價(jià)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效時(shí)，不能只關(guān)注現(xiàn)階段的指標(biāo)評(píng)價(jià)，也應(yīng)重視公司未來發(fā)展能力的指標(biāo)評(píng)價(jià)。經(jīng)營績效評(píng)價(jià)反映的應(yīng)是公司綜合能力。所以，兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)，既可以體現(xiàn)出財(cái)險(xiǎn)公司目前的能力，又可以反映公司未來發(fā)展能力。這樣，經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)結(jié)果才會(huì)是更加真實(shí)、客觀、全面的。

（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的可操作性。一般而言，財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)都是可量化的，計(jì)算出來的結(jié)果是可以進(jìn)行比較的。但是，有的非財(cái)務(wù)指標(biāo)則不能量化。它更多受到主觀因素的影響，這樣得出的結(jié)果可能準(zhǔn)確性較差，而且也不方便于對(duì)比。所以，應(yīng)選擇具有可靠數(shù)據(jù)來源、能通過計(jì)算得到量化的結(jié)果、結(jié)果可比較的指標(biāo)。

四、構(gòu)建財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系

保險(xiǎn)業(yè)是一種特殊行業(yè)，它通過同時(shí)增加保費(fèi)收入和控制賠付的風(fēng)險(xiǎn)來獲得利潤。另外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系目前存在非財(cái)務(wù)指標(biāo)較少、反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)較少、與費(fèi)用相聯(lián)系的指標(biāo)較少等問題。同時(shí)，構(gòu)建經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系時(shí)，必須遵循上文分析的五項(xiàng)設(shè)計(jì)原則和三項(xiàng)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)。

本文在閱讀并參考了相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，基于現(xiàn)狀、設(shè)計(jì)原則、構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)的分析，構(gòu)建了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系。該體系共有三級(jí)指標(biāo)。首先，一級(jí)指標(biāo)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)；其次，有九個(gè)二級(jí)指標(biāo)：盈利能力、償付能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力、產(chǎn)品開發(fā)能力、組織管理能力、市場(chǎng)保持能力、市場(chǎng)開拓能力、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)種類健全程度；最后，有十六個(gè)可以量化、比較、分析的三級(jí)指標(biāo)。具體指標(biāo)的選取如表1所示。（表1）

五、結(jié)語

完善的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系可以引導(dǎo)公司改善經(jīng)營情況，提高經(jīng)營水平。為了增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系的運(yùn)用。并且公司內(nèi)外部信息相關(guān)者都需要參考經(jīng)營績效評(píng)價(jià)結(jié)果。本文通過分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀、設(shè)計(jì)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系的五項(xiàng)原則、構(gòu)建經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系的三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)體系。該體系克服了以往較少關(guān)注非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的缺陷，增加了人才方面和市場(chǎng)方面等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)。這樣，使得評(píng)價(jià)體系更全面、準(zhǔn)確地反映出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效水平。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]王影，梁棋.我國保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的分析[J].商業(yè)時(shí)代，2006.15.

篇(2)

1盡快建立與國際慣例接軌的保險(xiǎn)制度

保險(xiǎn)制度包括保險(xiǎn)制度運(yùn)作的基本原則（如最大誠信原則、可保利益原則、損害賠償原則、近因原則等）、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)合同的制定、產(chǎn)品定價(jià)、展業(yè)、承保、理賠、投資、準(zhǔn)備金的提取等。從我國目前的情況來看，我國的保險(xiǎn)公司在運(yùn)作中存在一些缺陷，或者是不符合國際慣例的做法。未來的國際競(jìng)爭(zhēng)要求我們遵循同一個(gè)游戲規(guī)則。只有及早地融入世界，熟悉國際游戲規(guī)則，才能在日益嚴(yán)酷的國際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

2建立與國際慣例相吻合的市場(chǎng)環(huán)境

這種市場(chǎng)環(huán)境包括適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)組織形式、保險(xiǎn)公司經(jīng)營狀況的基本評(píng)價(jià)指標(biāo)、保險(xiǎn)公司的評(píng)估機(jī)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)原則、稅收政策等。具體有以下幾個(gè)方面：一是保險(xiǎn)公司的組織形式應(yīng)當(dāng)多元化（關(guān)于這一點(diǎn)，前面已經(jīng)進(jìn)行了論述，這里不再贅述）。二是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司經(jīng)營狀況的基本指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、價(jià)格水準(zhǔn)、合同條款、理賠實(shí)踐、承保能力和服務(wù)等內(nèi)容。三是保險(xiǎn)公司的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀地對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)的安全性、償付能力、理賠狀況、投資回報(bào)率等方面進(jìn)行評(píng)估，以便于保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)管以及消費(fèi)者進(jìn)行選擇。四是保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)也應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)原則，即競(jìng)爭(zhēng)主體的參與、競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則的公正、競(jìng)爭(zhēng)過程的透明和競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果的有效。五是發(fā)揮稅收政策的調(diào)節(jié)作用。稅收政策通常是一國政府用來鼓勵(lì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，一般通過免稅、遲延納稅等方式進(jìn)行。我國在運(yùn)用稅收政策來鼓勵(lì)保險(xiǎn)業(yè)、特別是個(gè)人壽險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)的發(fā)展方面做得還不夠，因此，政府應(yīng)當(dāng)盡快制定出相應(yīng)的政策來。

3放松管制，強(qiáng)化國內(nèi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

從國際保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)來看，放松管制已成為主流。放松管制表現(xiàn)在保險(xiǎn)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的放寬，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體經(jīng)營范圍的放寬，國際保險(xiǎn)監(jiān)管的核心已從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)為償付能力監(jiān)管，多數(shù)國家都在逐漸實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)率的自由化。這種國際性的放松管制意味著全球保險(xiǎn)市場(chǎng)將更加開放，保險(xiǎn)市場(chǎng)的一體化進(jìn)程將進(jìn)一步加快。放松管制的指導(dǎo)思想是鼓勵(lì)和推進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。從我國情況來看，由于過去對(duì)保險(xiǎn)領(lǐng)域管制過嚴(yán)，造成保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量過少，經(jīng)營領(lǐng)域過于狹窄，經(jīng)營手段欠缺，企業(yè)管理水平低下和效率過低。長此以往，我國保險(xiǎn)業(yè)勢(shì)必難以面對(duì)對(duì)外開放的挑戰(zhàn)。為了提高我國保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，政府有必要放松對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營范圍和保險(xiǎn)商品的管制，鼓勵(lì)保險(xiǎn)商品的創(chuàng)新，在保證市場(chǎng)秩序前提下，積極鼓勵(lì)和推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。

4提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平，在監(jiān)管方式方法上盡快與國際慣例接軌

我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，兼營壽險(xiǎn)、非壽險(xiǎn)和其他金融服務(wù)業(yè)的跨國保險(xiǎn)公司的逐步進(jìn)入將增加我國保險(xiǎn)監(jiān)管的難度。所以，當(dāng)前應(yīng)該盡快加強(qiáng)和完善我國的保險(xiǎn)監(jiān)管體制。首先要建立以償付能力為核心的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，建立一套償付能力的指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)管；其次要加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，嚴(yán)格審批，并通過國際聯(lián)合，對(duì)其償付能力進(jìn)行有效的監(jiān)管。此外，還要參照國際慣例，為中資保險(xiǎn)公司創(chuàng)造與外資保險(xiǎn)公司同等的、公正的、合理的政策環(huán)境，對(duì)內(nèi)、外資保險(xiǎn)公司實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，同時(shí)在保險(xiǎn)條款的適用、費(fèi)率的調(diào)整、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)政策等方面制訂出一套統(tǒng)一的條款。

5鼓勵(lì)兼并重組，支持經(jīng)營機(jī)制完善、經(jīng)營及管理技術(shù)先進(jìn)的大保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)成長

篇(3)

根據(jù)2009年頒布的《中華人民共和國保險(xiǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱《保險(xiǎn)法》）的規(guī)定，保險(xiǎn)四項(xiàng)基本原則包括：保險(xiǎn)利益原則、最大誠信原則、損失補(bǔ)償原則和近因原則。保險(xiǎn)四項(xiàng)基本原則是保險(xiǎn)業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的靈魂，而最大誠信原則在保險(xiǎn)四項(xiàng)基本原則中處于核心地位。最大誠信原則是指保險(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人在簽訂和履行保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)依法向?qū)Ψ教峁┳阋杂绊憣?duì)方做出訂約與履約決定的全部實(shí)質(zhì)性重要事實(shí)，同時(shí)信守合同訂立的約定與承諾。否則，受到損害的一方，按民事立法規(guī)定可以此為由宣布合同無效，或解除合同，或不履行合同約定的義務(wù)或責(zé)任，甚至對(duì)因此而受到的損害還可要求對(duì)方予以賠償。

二、踐行最大誠信原則的必要性

（一）有利于保障投保人的合法權(quán)益

投保人投保人壽保險(xiǎn)，目的是在出現(xiàn)被保險(xiǎn)人的死亡或者生存等保險(xiǎn)事故時(shí)能夠及時(shí)得到人身保險(xiǎn)的給付賠付。人壽保險(xiǎn)可以為人們解決醫(yī)療、養(yǎng)老、意外傷害等各類風(fēng)險(xiǎn)的保障問題，這樣，當(dāng)發(fā)生意外時(shí)，有病住院可得到經(jīng)濟(jì)保障，年老時(shí)可得到養(yǎng)老金，家庭可得到生活保障。

為公平公正合法地進(jìn)行投保承保，就需要投保人和保險(xiǎn)人雙方遵循最大誠信原則，履行如實(shí)告知義務(wù)，一方面，以便保險(xiǎn)人根據(jù)投保人被保險(xiǎn)人的如實(shí)告知來決定是否標(biāo)準(zhǔn)體承保、是否需要延期、加費(fèi)承保等，另一方面，也使得投保人被保險(xiǎn)人對(duì)所投保的保險(xiǎn)合同條款、內(nèi)容、保險(xiǎn)責(zé)任特別是責(zé)任免除條款理解掌握，以便做出最明智的選擇。

（二）有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司的規(guī)范化經(jīng)營與發(fā)展

只有保險(xiǎn)公司正常高效地經(jīng)營，規(guī)范化、合法化管理，才能取得進(jìn)一步的發(fā)展，才能保證正常賠付，充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。這就要求保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人嚴(yán)格遵照最大誠信原則的要求，履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，只有投保人被保險(xiǎn)人坦誠相告，對(duì)投保要約中的詢問事項(xiàng)如實(shí)告知，才能根據(jù)承保要求、核保規(guī)則來決定是否接受投保人的投保要求，否則，如果投保人被保險(xiǎn)人故意或者過失隱瞞投保時(shí)自身的相關(guān)事項(xiàng)，如身體健康情況、財(cái)務(wù)收入、特殊運(yùn)動(dòng)愛好等，必將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司以標(biāo)準(zhǔn)體的承保條件承保了非標(biāo)準(zhǔn)體的投保人被保險(xiǎn)人，大大增加了理賠給付的風(fēng)險(xiǎn)，造成保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)，從而影響其他投保人被保險(xiǎn)人的合法利益，進(jìn)而影響保險(xiǎn)公司的規(guī)范化經(jīng)營與發(fā)展。所以說，最大誠信原則有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司的規(guī)范化經(jīng)營與發(fā)展。

三、防范違反最大誠信原則的對(duì)策和建議

（一）完善法律法規(guī)，加大違規(guī)成本

最大誠信原則是保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序運(yùn)行的內(nèi)在要求，但是遵循最大誠信原則的意識(shí)和行為并不會(huì)自發(fā)產(chǎn)生，最大誠信原則的規(guī)范發(fā)展需要在一系列的約束制度和懲罰制度的作用下逐漸形成。首先要加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人信用信息的有關(guān)立法；其次要建立人壽保險(xiǎn)從業(yè)人員和投保人、被保險(xiǎn)人及受益人的信用檔案系統(tǒng)；第三，保險(xiǎn)公司自身要加強(qiáng)最大誠信建設(shè)，要認(rèn)真抓好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體從業(yè)人員的誠信教育，樹立誠信經(jīng)營的思想。第四，要加強(qiáng)對(duì)違反者的懲罰力度，加大違規(guī)成本；建立保險(xiǎn)人信用終身責(zé)任追究制度，與個(gè)人信用掛鉤；同時(shí)還需建立銷售檔案影像化管理體系，與個(gè)人信用掛鉤。

（二）加大保險(xiǎn)監(jiān)管，加強(qiáng)行業(yè)自律

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)要充分發(fā)揮自身職能，加大對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管、維護(hù)正常的市場(chǎng)秩序；同時(shí)，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)與各會(huì)員公司簽署各類自律公約，來有效約束不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，監(jiān)督保險(xiǎn)公司依法誠信經(jīng)營，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

（三）加強(qiáng)信息管理，杜絕信息不對(duì)稱

違反最大誠信原則的根本原因在于信息不對(duì)稱。保險(xiǎn)實(shí)踐中，投保人、被保險(xiǎn)人違背最大誠信原則，未能如實(shí)告知，導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)體被承保、甚至帶病投保、先出險(xiǎn)后投保等惡劣行為，嚴(yán)重影響廣大客戶的合法利益，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的誠信發(fā)展帶來阻礙。因此，人壽保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)信息管理，建立“黑名單”制度，將違反最大誠信原則的保險(xiǎn)人列入“黑名單“，在整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)實(shí)行”集體封殺“。

（四）重視風(fēng)險(xiǎn)選擇，防范道德風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司事前風(fēng)險(xiǎn)選擇的重要手段就是核保，核保是保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口，通過核保手段來達(dá)到核實(shí)投保人、被保險(xiǎn)人遵循最大誠信原則，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的目的。通過事前風(fēng)險(xiǎn)選擇，投保人、被保險(xiǎn)人嚴(yán)格遵循最大誠信原則，履行如實(shí)告知義務(wù)，最大程度地保護(hù)了自身合法利益；保險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵循最大誠信原則，利用核保手段，可以有效地防范投保人、被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到雙贏的效果。

篇(4)

前期投入的成本也使得商業(yè)保險(xiǎn)公司面臨巨大的經(jīng)營壓力。第三、大病保險(xiǎn)奉行的是非盈利性的“保本微利”的原則，這與商業(yè)保險(xiǎn)公司以盈利為主要目的的經(jīng)營原則存在出入。利潤最大化是企業(yè)生存發(fā)展的動(dòng)力，長期而言，大病保險(xiǎn)利潤空間不足，商保機(jī)構(gòu)缺乏持續(xù)經(jīng)營的動(dòng)力。第四、集中精力經(jīng)營大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)扭曲商保公司的經(jīng)營模式，擠壓其他權(quán)利義務(wù)對(duì)等的健康險(xiǎn)產(chǎn)品的生存空間，若不加以控制，可能商保公司會(huì)成為專營社會(huì)保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，扮演著“人”的角色，對(duì)商保公司的發(fā)展不利，限制商業(yè)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)和自主性。第五、利用有限的基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余購買大病保險(xiǎn)難以長久。利用城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合基金中的結(jié)余向商業(yè)保險(xiǎn)公司購買大病保險(xiǎn)，基金不足之地可在城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合年度提高籌資時(shí)統(tǒng)籌解決資金來源。但基本醫(yī)保結(jié)余部分隨著社會(huì)需求的提高和老齡化的加劇，醫(yī)療費(fèi)用支出每年也在快速的增長之中，僅依靠現(xiàn)有基金結(jié)余，難以支撐大病保險(xiǎn)所需。一旦保費(fèi)基金失去了來源，對(duì)保險(xiǎn)公司是滅頂之災(zāi)。

二、對(duì)策與建議

有鑒于此，筆者認(rèn)為，要想在現(xiàn)有的資源下實(shí)現(xiàn)更好的社會(huì)效益，商保機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，克服相關(guān)弊端，做到以下幾點(diǎn):第一，加強(qiáng)與社保部門、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等多方面的合作，正確處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，建立聯(lián)合辦公機(jī)制。根據(jù)大病保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)通過與政府醫(yī)保部門建立聯(lián)合辦公平臺(tái)，借助政府的力量，搭建全流程的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。在做好傳統(tǒng)的事后報(bào)銷審核服務(wù)的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)前移，通過加大對(duì)不合理醫(yī)療行為和不合理醫(yī)療費(fèi)用的監(jiān)控力度，保障參保群眾得到合理治療。第二，加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)施病前健康管理。全流程的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制包括“病前健康管理、病中診療監(jiān)控、病后賠付核査”三個(gè)部分。其中，病前健康管理是很重要的一步。病前健康管理是將健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制延伸到包括事前預(yù)防在內(nèi)的全過程健康管理，從而達(dá)到降低疾病風(fēng)險(xiǎn)，提高被保險(xiǎn)人健康水平的目的。病前健康管理服務(wù)不僅可以有效化解大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高全民的保健意識(shí)，充分發(fā)揮健康保險(xiǎn)的社會(huì)管理職能。保險(xiǎn)公司可以從管理服務(wù)角度出發(fā)，形成專屬的增值服務(wù)工作的人員隊(duì)伍，幫助被保險(xiǎn)人群提升健康水平、加強(qiáng)引導(dǎo)預(yù)防疾病、注重飲食健康等，改變?nèi)藗児逃械闹刂委熭p保健的觀念，從根源發(fā)揮公司的服務(wù)作用，樹立保險(xiǎn)公司的多元化服務(wù)理念。

篇(5)

一、保險(xiǎn)公司對(duì)資本的需求與籌資方式的選擇

保險(xiǎn)公司同其它企業(yè)一樣，為了保證經(jīng)營的安全性而需要一定量的資本。保險(xiǎn)公司與其它企業(yè)所不同的是，它所經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)金額越大，其所需的資本金也就越多。我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額：低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額?！薄敖?jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍?！薄侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》第7條也規(guī)定：“在全國范圍內(nèi)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，實(shí)收貨幣資本金不低于人民幣五億元：在特定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營的保險(xiǎn)公司，實(shí)收貨幣資本金不低于人民幣二億元?！薄侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》第13條還規(guī)定：“保險(xiǎn)公司每申請(qǐng)?jiān)鲈O(shè)一家分公司或省級(jí)以上分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)增加資本金至少人民幣五千萬元?！庇纱丝梢?，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本保持匹配，并應(yīng)隨著保險(xiǎn)公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大而追加其資本。由于一個(gè)完整的保險(xiǎn)市場(chǎng)中存在著直接保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)市場(chǎng)，因此，往往可以通過再保險(xiǎn)市場(chǎng)的安排在一定程度上彌補(bǔ)直接保險(xiǎn)公司的資本不足。然而，再保險(xiǎn)公司同樣也要受到政府的監(jiān)管，也必須符合政府的最低資本要求。因此，保險(xiǎn)公司雖然通過再保險(xiǎn)安排可以擴(kuò)大其業(yè)務(wù)規(guī)模，彌補(bǔ)其資本的不足，但必須以再保險(xiǎn)市場(chǎng)的資本要求下的承保能力為限。

對(duì)于保險(xiǎn)公司經(jīng)營所需資本以及追加資本的籌集渠道，我國《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》第7條規(guī)定：“公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本?！倍芳淤Y本則可以通過自我積累、增資擴(kuò)股、引進(jìn)外資和發(fā)行上市等各種途徑。自我積累方式雖然具有成本最小的優(yōu)勢(shì)，但是通過自我積累很難在短時(shí)期內(nèi)獲取大量的發(fā)展所需的資本金；而增資擴(kuò)股、引進(jìn)外資也只是權(quán)宜之計(jì)。相比之下，上市融資雖然具有較高的籌資費(fèi)用以及支付紅利或股息的壓力，而且還必須考慮信息不對(duì)稱所引發(fā)的較高交易成本和雙重納稅的稅收成本，但是，在我國現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司的上市融資不僅可以使保險(xiǎn)公司永久性地占有這一部分資金，無須還本，而且還具有其它方式所不具備的優(yōu)勢(shì)。

二、保險(xiǎn)公司上市是最佳選擇

在開放的充分競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境中，保險(xiǎn)公司上市具有較大的制度優(yōu)勢(shì)。表現(xiàn)在：

1、可以提高上市保險(xiǎn)公司的承保能力。上市保險(xiǎn)公司多元化的資本供給機(jī)制，既可以在極短的時(shí)間內(nèi)集中大規(guī)模社會(huì)資本，改變資本短缺的被動(dòng)局面，又可以將保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分散到資本市場(chǎng)、商品市場(chǎng)及至整個(gè)市場(chǎng)體系中去，為保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)備基礎(chǔ)性的制度條件。

2、可以提高上市保險(xiǎn)公司的國際競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。目前民族保險(xiǎn)業(yè)的資本總額只有200億人民幣，而最早進(jìn)入中國的美國國際集團(tuán)，其股東權(quán)益是271億美元，至于在中國設(shè)立合資保險(xiǎn)公司的德國安聯(lián)和法國安盛公司，其股東權(quán)益分別是261億美元和150億美元，實(shí)力懸殊可見一斑。面臨對(duì)外開放的巨大壓力，股份制保險(xiǎn)公司必須知難而上，利用上市方式籌資，可以使上市保險(xiǎn)公司迅速增強(qiáng)資本實(shí)力，提高資本充足率，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，主動(dòng)迎接“入世”所帶來的挑戰(zhàn)。

3、可以提高上市保險(xiǎn)公司經(jīng)營活動(dòng)的透明度，強(qiáng)化外部監(jiān)管。保險(xiǎn)公司上市后，要受到來自各方面的監(jiān)督，如各種投資咨詢機(jī)構(gòu)和證券分析員的監(jiān)督，審計(jì)、會(huì)計(jì)和律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，證券交易所以及證券監(jiān)管部門的監(jiān)督等等。在廣泛的監(jiān)督下，任何一個(gè)重大失誤都會(huì)立即導(dǎo)致公司股價(jià)下跌，減少公司價(jià)值，任何一次違規(guī)操作，都會(huì)隨時(shí)有可能被發(fā)現(xiàn)和公開，給公司造成巨大損失，甚至被驅(qū)逐出證券市場(chǎng)。公司必須加強(qiáng)管理，以減少各種浪費(fèi)和成本，通過科學(xué)決策認(rèn)真分析產(chǎn)品市場(chǎng)，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，公司還必須注重財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保持利潤穩(wěn)定增長，保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。同時(shí)，理性的保險(xiǎn)公司也將會(huì)更加關(guān)注保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)政策規(guī)定和調(diào)控干預(yù)，這將大大提高保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)宏觀調(diào)控的有效性，促進(jìn)宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)手段的運(yùn)用。上市還有利于保險(xiǎn)公司本身商譽(yù)的提高，使客戶對(duì)保險(xiǎn)公司的知名度有所認(rèn)可，有利于上市保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，取得更多的市場(chǎng)份額。

4、股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式和企業(yè)財(cái)產(chǎn)形式，有利于提高資本運(yùn)作效率。保險(xiǎn)企業(yè)上市實(shí)現(xiàn)了所有者和經(jīng)營者的分離，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、權(quán)責(zé)清楚，使企業(yè)在市場(chǎng)中真正成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體；上市保險(xiǎn)公司通過完善法人治理結(jié)構(gòu)，可以獨(dú)立行使各種企業(yè)管理權(quán)限，排除政府部門不當(dāng)干預(yù)造成的戰(zhàn)略失敗和滯后效應(yīng)。大型商業(yè)性保險(xiǎn)公司的交叉持股結(jié)構(gòu)，有利于抵消經(jīng)營環(huán)境急劇變化而造成的沖擊效應(yīng)；通過兼并、收購、退出等股本變更行為進(jìn)行金融企業(yè)的有效整合，實(shí)現(xiàn)低成本的快速擴(kuò)張，提高企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和資本運(yùn)作效率。

三、保險(xiǎn)公司上市的現(xiàn)實(shí)條件和亟待解決的問題

通過以上分析可以看出，保險(xiǎn)公司上市將成為我國保險(xiǎn)公司產(chǎn)權(quán)制度改革的方向，且就目前的情況看，也已初步具備了上市的條件。

1、宏觀環(huán)境條件。隨著改革開放進(jìn)程的加快，我國經(jīng)濟(jì)得以不斷發(fā)展，特別是1996年我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)軟著陸，低通脹高發(fā)展的狀況表明我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行勢(shì)態(tài)良好，2000年的GDP首次超過一萬億美元。GDP的穩(wěn)定增長無疑為保險(xiǎn)公司上市融資起到了關(guān)鍵作用。雖然國家并沒有明確表示允許保險(xiǎn)公司上市，但是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，保險(xiǎn)公司上市是與我國的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變方向一致的。

2、資本市場(chǎng)條件。雖然我國的資本市場(chǎng)尚處于發(fā)展的初期，還存在著市場(chǎng)規(guī)模較小、流動(dòng)性差和市場(chǎng)主體行為不規(guī)范等問題。但是，以股票市場(chǎng)為代表的國內(nèi)證券交易市場(chǎng)自創(chuàng)立運(yùn)作以來，按照“法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范”的，出臺(tái)了《證券法》等一系列法律法規(guī)，使得我國的證券市場(chǎng)建設(shè)日趨規(guī)范。到2001年底我國境內(nèi)外上市公司市價(jià)總值占GDP的比重也超過了45%.保險(xiǎn)公司的上市，一方面有利于自身的發(fā)展，另一方面也有利于我國資本市場(chǎng)的完善，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司與資本市場(chǎng)的雙贏。

3、保險(xiǎn)公司自身?xiàng)l件。上市公司是證券市場(chǎng)的基石，而企業(yè)自身?xiàng)l件的好壞是公司能否順利上市的關(guān)鍵。我國產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營利潤一直較好，壽險(xiǎn)公司受到降息的影響，盈利狀況不甚理想，但是隨著保險(xiǎn)基金運(yùn)用渠道的逐步放開，市場(chǎng)占有份額潛力的挖掘，將使擁有大量資金的壽險(xiǎn)公司的盈利能力大大提高。因此，我國保險(xiǎn)公司上市的前景看好。

綜上所述，我國保險(xiǎn)公司不僅具有上市的需求，而且已基本具備了上市的條件。但是，決不能因此而“一哄而上”，保險(xiǎn)公司上市必須滿足國家《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，根據(jù)上市程序，國有保險(xiǎn)公司應(yīng)該先進(jìn)行股份制改造，明晰產(chǎn)權(quán)，為上市創(chuàng)造條件；而依據(jù)現(xiàn)代公司模式組建的股份制保險(xiǎn)公司，經(jīng)營狀況良好的，可以先行申請(qǐng)上市。因此，保險(xiǎn)公司的上市之路并不平坦。目前，保險(xiǎn)公司上市迫切需要解決以下問題：

1、所有者缺位問題。目前，股份制保險(xiǎn)公司的董事長、總經(jīng)理的選派多為行政任命，與股東幾乎沒有資本聯(lián)系。從制度安排上看，由行政安排董事長和總經(jīng)理，在對(duì)行政負(fù)責(zé)和對(duì)投資者負(fù)責(zé)兩者之間往往會(huì)產(chǎn)生矛盾。

篇(6)

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；利益相關(guān)；績效評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年2月20日

績效評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)公司管理的重要內(nèi)容。績效不僅反映了一定時(shí)期保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成果，也反映了經(jīng)營過程中存在的問題，對(duì)提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理水平具有重要意義。目前保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)的基本方法是先建立績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各指標(biāo)賦權(quán)重，通過對(duì)每一指標(biāo)評(píng)分的方式，考量保險(xiǎn)公司總體績效。具體的評(píng)價(jià)方法包括傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)法、EVA法和平衡計(jì)分卡法。其中，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)法以凈利潤以及根據(jù)凈利潤計(jì)算的一系列指標(biāo)進(jìn)行考核，忽略了權(quán)益資本的成本，無法準(zhǔn)確反映為股東創(chuàng)造的價(jià)值。EVA方法考慮了一家企業(yè)全部資金來源，體現(xiàn)了企業(yè)在某個(gè)時(shí)期創(chuàng)造或損壞的價(jià)值量，真正成為股東所定義的利潤，能更準(zhǔn)確地衡量一家公司為股東創(chuàng)造的實(shí)際價(jià)值。平衡計(jì)分卡則從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)容業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)層面評(píng)價(jià)企業(yè)績效，但該方法運(yùn)用的前提是企業(yè)已經(jīng)確立了一致認(rèn)同的戰(zhàn)略。

此外，有關(guān)學(xué)者從不同角度建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如盛和泰從社會(huì)責(zé)任理念和實(shí)踐出發(fā)，構(gòu)建了保險(xiǎn)公司社會(huì)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，楊樹東建立了基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的績效評(píng)價(jià)體系。

本文從利益相關(guān)者理論出發(fā)，建立能夠反映保險(xiǎn)公司主要利益相關(guān)者權(quán)益的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司從維護(hù)包括股東在內(nèi)的各關(guān)聯(lián)方權(quán)益角度提升經(jīng)營水平和管理效益，成為能夠?yàn)橥顿Y者帶來收益，為客戶創(chuàng)造價(jià)值，為員工提供廣闊平臺(tái)、為社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量的合格企業(yè)公民。

一、利益相關(guān)者理論與保險(xiǎn)公司利益相關(guān)者界定

利益相關(guān)者理論是由股東治理理論基礎(chǔ)上發(fā)展而來的一種公司治理理論，與以股東利益最大化為原則的股東治理理論不同，利益相關(guān)者理論認(rèn)為，包括股東在內(nèi)的企業(yè)利益相關(guān)者都對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展注入了一定的專用性投資，同時(shí)也分擔(dān)了一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，或是為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)付出了代價(jià)，企業(yè)在決策和治理架構(gòu)中必須考慮利益相關(guān)者的利益，否則他們就會(huì)威脅撤出其投資，從而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，公司治理的主體是以股東為核心的諸多利益相關(guān)者，企業(yè)所有權(quán)由利益相關(guān)者分享，包括股東、債權(quán)投資人、供應(yīng)商、銷售商、企業(yè)的管理者與員工等等。

保險(xiǎn)公司不同于一般的工商企業(yè)，有其特殊的利益相關(guān)者，主要包括包括了投資者、債權(quán)人、保險(xiǎn)經(jīng)理人、保險(xiǎn)員工、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾和政府等。其中，投資者的利益要求表現(xiàn)為保證公司的長期發(fā)展、獲取高額利潤回報(bào)，債權(quán)人的利益訴求表現(xiàn)為參與企業(yè)管理、謀求企業(yè)長期生存發(fā)展，保險(xiǎn)經(jīng)理人及員工的利益要求表現(xiàn)為薪酬福利、良好的工作條件、融洽的組織氣氛和人際關(guān)系，消費(fèi)者則希望保險(xiǎn)公司提供高質(zhì)量的保險(xiǎn)產(chǎn)品和高水平的服務(wù)，政府則更加注重維持社會(huì)公平。

保險(xiǎn)公司存在諸多利益相關(guān)者，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營業(yè)績最終會(huì)影響到這些利益相關(guān)者。因此，有必要將各方利益保障程度納入保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)體系中，使各利益相關(guān)方的利益得以真實(shí)的反映和保護(hù)。

二、基于利益相關(guān)者理論的保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

1、可比性原則。即將各項(xiàng)指標(biāo)的含義、統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算公式規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，并關(guān)注指標(biāo)的縱向可比性和橫向可比性。

2、可操作性原則。在指標(biāo)選擇時(shí)在力求科學(xué)、合理的前提下，考慮數(shù)據(jù)取得的難易程度、可靠性和成本，保證可以量化運(yùn)算，在信息量表達(dá)盡量充分的前提下，選取較少的指標(biāo)。

（二）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成

1、對(duì)投資人權(quán)益保障的主要指標(biāo)。由于投資者投資保險(xiǎn)公司的主要目標(biāo)是獲取利潤，實(shí)現(xiàn)自有資本的增值，同時(shí)，盡可能降低投資風(fēng)險(xiǎn)，因此選取能夠反映保險(xiǎn)公司盈利能力的指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司對(duì)于投資人權(quán)益的保障程度。其中，盈利類指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率。風(fēng)險(xiǎn)管理類指標(biāo)包括內(nèi)控制度完善程度。

2、對(duì)保單持有人權(quán)益的保障。保險(xiǎn)公司的保單持有人在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營中具有特殊地位。首先，保單持有人是保險(xiǎn)公司的主要債權(quán)人。高負(fù)債率是保險(xiǎn)公司經(jīng)營的特點(diǎn)，它的負(fù)債主要來源于對(duì)保單持有人承擔(dān)的保險(xiǎn)金賠償和給付。保單持有人成為與股東共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的重要利益相關(guān)方，股東在保險(xiǎn)公司經(jīng)營中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大大減輕。同時(shí)，在獲取回報(bào)時(shí)，一般保單持有人只能獲取固定比例的投資回報(bào)，而股東卻享有無限的剩余索取權(quán)。這樣，股東就會(huì)鼓勵(lì)經(jīng)營者投資更高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目以獲取高額的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)，在一定程度上侵害了保單持有人的利益，使得保單持有人面臨的風(fēng)險(xiǎn)加大；其次，保單持有人是保險(xiǎn)公司的客戶，與一般工商企業(yè)的客戶一樣，保險(xiǎn)公司應(yīng)將為客戶提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)作為其經(jīng)營目標(biāo)之一，成為績效考核的內(nèi)容之一；再次，保單持有人中有一類分紅保單持有人，除了獲取保單規(guī)定的固定合同收益外，還可參與公司經(jīng)營利潤的分配，可視為獲得了“剩余收益權(quán)”的分享權(quán)。

通過上述對(duì)保單持有人這一利益相關(guān)方在保險(xiǎn)公司中的角色分析，本文分別選取三方面指標(biāo)衡量保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人權(quán)益的保障。

作為保險(xiǎn)公司重要債權(quán)人：

償付能力充足率：償付能力是反映保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，主要包括資本金、總準(zhǔn)備金和未分配盈余。當(dāng)保險(xiǎn)公司一旦遭受損失，首先消耗的是其資本金，因此，償付能力越強(qiáng)，越有能力承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)保單持有人權(quán)益的保障越充分。

責(zé)任準(zhǔn)備金提取的充足程度：保險(xiǎn)公司為了履行對(duì)保單持有人未來承擔(dān)的保險(xiǎn)金賠償和給付的責(zé)任，必須提取各種責(zé)任準(zhǔn)備金。由于未來的負(fù)債是通過精算得來的，準(zhǔn)備金的提取受人為操縱的余地就較大。因此，責(zé)任準(zhǔn)備金狀況、準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例都成為被保險(xiǎn)人的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。在此，本文選取定性評(píng)價(jià)指標(biāo)“責(zé)任準(zhǔn)備金提取充足程度”衡量保險(xiǎn)公司的經(jīng)營表現(xiàn)。

流動(dòng)比率：充足的資產(chǎn)流動(dòng)性可以保障保單持有人及時(shí)獲得保險(xiǎn)金賠償和給付。

作為保險(xiǎn)公司的客戶，保單持有人應(yīng)該享受高水平的保險(xiǎn)服務(wù)，本文選擇孤兒保單比率、客戶投訴處理滿意率和理賠時(shí)間三個(gè)指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人的服務(wù)水平和表現(xiàn)。

對(duì)于享有盈余分配權(quán)的分紅險(xiǎn)保單持有人，選取“近三年年平均分紅”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，反映保險(xiǎn)公司對(duì)分紅險(xiǎn)保單持有人的權(quán)益保障。

3、對(duì)員工權(quán)益的保障。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、從事風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的特殊行業(yè)，對(duì)員工的要求明顯有別于其他行業(yè)，保險(xiǎn)公司的員工，尤其是某些特殊的管理、技術(shù)人才，如保險(xiǎn)精算師、保險(xiǎn)核賠師、保險(xiǎn)核保師、查勘定損員等具有較強(qiáng)的專用性，當(dāng)他們做出專門投資從事特定職業(yè)時(shí)，自身面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，當(dāng)這些特殊人力資本與保險(xiǎn)公司簽約后，他們的頻繁流動(dòng)又會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來較大風(fēng)險(xiǎn)，因此員工權(quán)益保障成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營中不可忽視的方面。

為了反映保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中對(duì)員工權(quán)益的保障程度，分別選擇員工工資相對(duì)增長率反映員工待遇水平，選擇員工培訓(xùn)費(fèi)用相對(duì)增長率反映員工的培訓(xùn)水平，社保支付水映員工的社會(huì)保障程度。

4、保險(xiǎn)監(jiān)管者。在保險(xiǎn)公司的利益相關(guān)者中，政府的代表是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。由于保險(xiǎn)公司與客戶之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，在公司治理保護(hù)債權(quán)人能力較弱時(shí)，監(jiān)管者以保單持有人利益的維護(hù)者身份介入是十分必要的。因此，在績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，需要將保險(xiǎn)監(jiān)管者作為特殊的利益相關(guān)者，從政府監(jiān)管的角度考核保險(xiǎn)公司經(jīng)營狀況，重點(diǎn)考察保險(xiǎn)公司經(jīng)營的合規(guī)性。

5、社會(huì)。隨著企業(yè)公民和社會(huì)責(zé)任觀念被保險(xiǎn)公司廣泛接受，保險(xiǎn)公司在服務(wù)社會(huì)、支持社區(qū)發(fā)展方面承擔(dān)著重要的角色，在積極探索服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的途徑和機(jī)制，服務(wù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面取得了豐富的創(chuàng)新性實(shí)踐成果，體現(xiàn)了對(duì)社會(huì)這一利益相關(guān)者權(quán)益的保障。從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)必須正確處理與社會(huì)、環(huán)境的關(guān)系，才能維護(hù)良好的社會(huì)形象和聲譽(yù)，培育競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手無法模擬的核心競(jìng)爭(zhēng)力。隨著公司共同治理觀念的深入和企業(yè)成熟度的提高，對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)成為保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)的重要方面。因此，選擇就業(yè)貢獻(xiàn)率、納稅額、社會(huì)公益投入三個(gè)指標(biāo)衡量保險(xiǎn)公司對(duì)社會(huì)權(quán)益的保障程度。（表1）

三、結(jié)束語

本文基于公司治理中的利益相關(guān)者理論，建立了反映保險(xiǎn)公司利益相關(guān)方權(quán)益的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。今后，針對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合的特點(diǎn)，在保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)逐年豐富的基礎(chǔ)上，可以對(duì)指標(biāo)體系中的各指標(biāo)利用聚類分析、主成分分析等方法進(jìn)一步篩選，完善指標(biāo)體系。此外，由于該指標(biāo)體系為多層級(jí)，可結(jié)合層次分析法進(jìn)行指標(biāo)主觀權(quán)重的合成，這些有待于今后的研究進(jìn)一步完善。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]蘇林.EVA在我國保險(xiǎn)公司績效評(píng)價(jià)中應(yīng)用的思考[J].價(jià)值工程，2011.9.

篇(7)

上述幾種說法大都強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)因素和客觀原因，而事實(shí)上，外因總是通過內(nèi)因起作用的，保險(xiǎn)公司經(jīng)營理念、管理體制等方面的漏洞才是其退出車貸險(xiǎn)市場(chǎng)的根本原因。

保險(xiǎn)公司是專業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，并不一味地拒絕風(fēng)險(xiǎn)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和特點(diǎn)，決定是否承保和以什么樣的費(fèi)率承保。經(jīng)營車貸險(xiǎn)的公司出現(xiàn)大規(guī)模虧損，不能僅僅將責(zé)任歸于社會(huì)信用環(huán)境差，而應(yīng)重視其中所暴露出的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的缺失、風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不足以及對(duì)審慎經(jīng)營原則的忽視。

從風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力來看，部分保險(xiǎn)公司在經(jīng)營車貸險(xiǎn)過程中，操作不夠規(guī)范，使得車貸險(xiǎn)的成本和承保風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，賠付率不斷上揚(yáng)。有的保險(xiǎn)公司甚至委托商家或銀行開具保證保險(xiǎn)單，在對(duì)信貸對(duì)象信用情況的調(diào)查審核中很難發(fā)揮作用，放棄把關(guān)權(quán)，這也是造成理賠風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要原因。

從審慎經(jīng)營的角度看，在我國開辦車貸保證保險(xiǎn)時(shí)，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)尚未引入精算機(jī)制，對(duì)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)既沒有歷史數(shù)據(jù)，又無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。在這種情況下倉促地設(shè)計(jì)產(chǎn)品，很難保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。這對(duì)于商業(yè)化經(jīng)營的保險(xiǎn)公司來說，很難說是理性的經(jīng)營行為和決策。